第3节 转移性支出
Transfer payments
转移性支出是政府单方面把一部分收入的所有权，无偿地转移出去而发生的支出。
社会保障支出
财政补贴
其他财政支出
一、社会保障支出
所谓“社会保障”，是指国家和社会依据一定的法律和规定，通过国民收入的再分配，采取公共措施实现的由社会提供的援助。
体现为向丧失劳动能力、失去就业机会、收入未能达到应有的水平，以及由于其它原因而面临困难的公民，给予货币或实物形式的帮助，以保障社会成员能维持最基本的生活水平的活动。
1．社会保障基本特征
（1）社会性。社会保障的实施主体是政府，目的是满足全体社会成员的基本生活需要，因此社会保障的范围覆盖整个社会，任何一个社会成员都不应该被排斥或遗漏在社会保障之外。
（2）强制性。
任何一个国家都是以立法的形式来保证社会保障参与的强制性。我国《宪法》明确规定：中华人民共和国公民在年老、疾病或丧失劳动能力的情况下，有从国家和社会获得物质帮助的权利；国家发展公民享受这些权利所需要的社会保险、社会救济和医疗卫生事业。
法律规定范围内的单位及职工，都必须参加社会保障，按规定缴纳保险费，违反者必须负法律责任。
（3）互济性。
社会保障参与的强制性，其实质是通过社会保障把个人风险分散给全社会。
（4）福利性。
社会保障的目的是保障社会成员最基本的生活，从性质上说，它属于社会公益事业，目的是造福社会，而非出于盈利的目的。因此，社会保障决不能商业化，社会保障基金必须专款专用，不能挪用。
2 各国的社会保障制度有如下几种类型
（1）社会保险型
（2）社会救济型
（3）普遍津贴型
（4）节俭基金型
（1）普遍津贴型
“人人有份”的福利原则。受保人和雇主不需要交纳任何费用，当受保人发生事故时，无论经济条件如何，都可以获得保障津贴。
新西兰的公共养老计划。
普遍津贴型社会保障模式的特点及面临问题
随着公共福利支出不断增长，国家负担越来越重，国家为了保证社会保障的运行，必然要增加税收。导致使税负过重，市场效率低下。
覆盖范围广，保障水平高，全民享有，体现公平；
政府完全拨款；
以国家税收筹集资金；
领取津贴时，不需要进行家庭经济条件和财产调查。
这种模式使国民生活质量普遍提高，经济和社会稳定，有利于国家进行收入分配，使居民收入均等化。
面临问题
特点
（2）社会保险型模式
“风险分担、互助互济”保险原则。这种模式以社会保险为核心，社会保障费用由雇员、雇主和国家三方负担，主要以雇员和雇主承担为主，社会保障的给予与社会保险缴费相联系。
在社会保险型模式中，主要以美国为代表 。
社会保险型模式的特点及面临问题
资金的筹集，社会保障的支出的范围和水平的不断提高，所需的资金越来越庞大
雇员、雇主和政府共同担负社会保障资金的筹集，三者互助共济；
强调了受保人权利和义务的对等性，要享有受社会保障的权利，就必须尽缴纳社会保险或进行劳动的义务；
更好的处理了市场效率与社会公平之间的关系机构进行管理。
面临问题
特点
（3）强制储蓄型模式/节俭基金型
设立个人帐户。这种模式以强制储蓄为核心，政府强制雇主、雇员为雇员储蓄社会保障费用，以满足雇员个人各种社会保障项目的支付需要。
在强制储蓄型模式中，以新加坡和智利为代表。
强制储蓄型模式的特点及面临问题
缺乏社会公平性和互济性，缺乏社会成员之间的相互调剂，也未发挥收入调节作用
雇主和雇员的缴费全部计入雇员的个人账户；
个人账户资金进行市场化运作，确保保值增值；
雇员在退休后所享有的社会保障水平，取决于其个人账户的积累额，
在这种模式下，国家财政负担轻，主要是个人或家庭的自助互济，使劳动者树立自我保障意识，有利于激励劳动者积极工作。
面临问题
特点
（4）社会救济型
政府在全社会范围内用资金或物资向困难人群提供帮助和救济。
社会救济型的特点及面临问题
使国家财政负担重，职工个人也缺乏自我保障意识。
保障费用由国家包办，不需要个人缴纳任何费用；
保障范围广泛，职工在丧失劳动能力的任何情况下，都享有保障待遇的权利；
享受津贴需要经过家庭收入和财产调查。
面临问题
特点
若干国家社会保障税和
社会保障支出占中央财政收支的比重
社会保障税占中央财政收入的比重
社会保障支出占中央财政支出的比重
马来西亚
韩国
巴西
日本
英国
美国
若干国家社会保障税和社会保障支出占中央财政收支的比重（％）
3 我国的基本社会保障制度
（一）养老保险
（二）失业保险
（三）医疗保险
养老保险
养老保险社会统筹面的不断扩大
企业 、个人共同缴费，财政弥补养老保险计划赤字。
养老保险管理社会化程度的提高
资金管理两条线
2006年，上海社保基金腐败案暴露了在基金运作和监管上的漏洞。
涉案人员有中共中央政治局委员、上海市市委书记陈良宇、上海市宝山区区长秦裕、上海市社会保障局局长祝均一，国家统计局局长邱晓华等。
2002年，神秘富豪张荣坤突然崛起于上海商界。上海市政府以亿元人民币的价格，将国有的上海路桥发展有限公司的%股权出售给了当时尚不知名的福禧投资有限公司，这意味着福禧的实际控制人张荣坤一举获得了沪杭高速公路的30年经营权。此后，张荣坤又先后以高价竞拍得嘉金高速公路25年的经营权。到2005年，张已控制了200公里的收费公路使用权，并入股上海电气集团，成为其副董事长。张还在华安基金中占有40%的股份。2005年，他以49亿元资产名列《福布斯》中国富豪榜第16位。但在2002年以前，张荣坤毫无知名度，没有任何出彩的从商经历。
但不为人所知的是，张的启动资金全部来自上海社保基金。根据中国中央政府的要求，任何人不得挪用社保基金。
1990年，张荣坤在江苏创立沸点投资发展有限公司，注册资金3000万元人民币。2000年，又在上海设立上海沸点投资发展有限公司。2002年初，福禧投资控股有限公司在上海成立，注册资本10亿元。从2002年到2006年6月30日，福禧投资控股有限公司资产猛增，达到亿元。
医疗保险制度
建立了用人单位和个人共同缴费的医疗保险机制，替代国企的劳保医疗和国家机关的公费医疗。
覆盖范围
费用筹集：用人单位和个人共同缴纳。
运行模式：统筹基金和个人帐户。
失业保险
为了配合劳动体制和经济体制改革，确保国有企业下岗职工基本生活费按时足额发放，1998年以来，我国政府建立了以国有企业下岗职工基本生活保障、失业保险和城市居民最低生活保障为内容的“三条保障线”制度。
1999年国家颁布了《失业保险条例》，对失业保险的参保范围、缴费、享受条件、支付标准等内容进行了规定。
4 我国的辅助社会保险项目
（一）工伤保险
（二）生育保险
（三）社会救济和社会福利项目
工伤保险
1．工伤保险覆盖范围
2．费用筹集：用人单位，缴费率工资总额的1%
3．基金管理：存入财政专户。
4．工伤保险待遇
生育保险
1．保险覆盖范围：城镇企业及职工
2．费用筹集：企业交纳，1%以内。
3．保险待遇
社会救济
（1）城市居民最低生活保障
（2）灾害救助
（3）流浪乞讨人员救助
（4）农村社会救助
抚恤和社会福利救济费
这类支出一直都以独立科目的形式存在于国家预算中，从来都是我国财政直接提供的社会保障支出。它反映由预算拨款用于民政部门掌握的社会保证基金。
社会保障补助支出
反映由预算拨款用于对养老、失业、医疗等社会保障基金的补贴和其他社会保障项目的补助等。
社会保险基金支出
社会保险基金收支反映地方税务机关按规定征收并缴入国库的各项社会保险费、滞纳金收入和支出。
中国社会保障制度面临的挑战：
人口老龄化的挑战
城镇化和灵活就业形式的挑战
中国劳动力总量过剩的矛盾和就业的结构性矛盾将持续存在
养老社会保险的筹资模式问题
开征社会保险税问题
广大农村人口的社会保障问题
二、财政补贴
1．财政补贴的含义
所谓“财政补贴”，是国家根据一定时期政治经济形势的客观需要，向特定的产业、部门、地区、企事业单位、居民个人或事项提供的无偿补助。
财政补贴具有转移性支出的性质，在理论分析中有时被看成是一种负的税收。财政补贴作为转移性支出的一种形式，通过补贴对象、比例、时间的确定，改变着社会成员的收入。因此，从经济影响上看，财政补贴直接影响的是国民收入分配。
2．财政补贴的种类
（1）财政的价格补贴支出。它是指由财政向企业和居民支付的与价格政策有关的补贴。它是财政补贴的主要内容，是国家自觉运用价值规律调节经济，促进经济发展的重要举措。
如：
粮油价格、平抑物价补贴等。
列作财政支出
（2）财政的企业亏损补贴支出。又称为国有企业计划亏损补贴，它是财政向由于按国家计划生产经营而出现亏损的企业提供的补贴。
它采取冲减财政收入的暗补形式进行拨付。企业的亏损补贴分为政策性亏损补贴和经营性亏损补贴。原则上，财政只对政策性亏损予以补贴，对经营性亏损补贴不予补贴。
（3）财政的贴息支出。这是财政对使用某些规定用途的银行贷款或财政周转金的企业，就其支付的贷款利息提供的补贴。
专项补贴
税式支出：
1．税收豁免 2．纳税扣除
3．税收抵免 4．优惠税率
5．延期纳税 6．盈亏相抵
7．加速折旧 8. 退税
3、财政补贴的效应
财政补贴的正效应
财政补贴具有弥补市场失效，提高资源的配置效率的正效应。在市场经济条件下，资源配置是通过市场来进行的。更确切地说是通过市场价格来引导资源配置的。
在市场失效的领域，价格不能有效地引导资源配置达到帕累托最优。财政补贴作为政府可控的一个政策工具，其很重要的一个功能，就是校正不合理的价格，实现资源的有效配置。
财政补贴的负效应
财政补贴也具有负效应。它主要表现为财政补贴改变了市场的真实比价，从而降低了资源配置的效率。
在市场失效的领域，通过财政补贴，可以对不合理的价格进行校正，从而提高资源的配置效率。但在市场有效的领域，如使用财政补贴，无异于画蛇添足，会改变市场的真实比价，进而降低资源配置效率。正如征税会产生税收的超额负担一样，财政补贴也会产生补贴的超额负担——政府的补贴支出超过补贴受益人实际得到的部分。
我国历年财政补贴情况 单位：亿元
2003
2002
2001
2000
1999
1998
1995
1990
1985
1980
占财政支出％
[5]=[3]/([4]+[2])
财政支出
[4]
合计[3]=[1]+[2]
企业亏损补贴[2]
物价补贴[1]
年份
三、其他财政支出
对外援助支出
债务利息支出
债务还本支出
支援不发达地区支出
其它支出
思考：
1、简述我国社会保障制度的主要内容。
2．试述我国目前养老保险、失业保险和医疗保险制度的基本内容。
3．试述财政补贴的性质和分类。
4．试述财政补贴经济经济效应。
5．试述税收支出概念以及提出这一概念的意义。
