第六章 转移性支出
转移性支出是政府单方面把一部分收入的所有权，无偿地转移出去而发生的支出.首先，转移性支出直接影响社会成员的收入再分配，是实现社会公平目标的政策工具。其次，转移性支出不直接构成社会总需求，它对社会总需求的影响是间接的，进而间接影响生产和就业。
社会保障
财政补贴
其他财政支出
社会保障
社会保障
是指国家依据一定的法律法规，在劳动者或
全体社会成员因年老、疾病、伤残丧失劳动
能力或丧失就业机会以及遇到其他事故而面
临生活困难时，向其提供必不可少的基本生
活保障和社会服务。
社会保障的基本特征
（1）社会性
社会保障的实施主体是政府，目的是满足全体社会成员的基本生活需要，因此社会保障的范围覆盖整个社会，任何一个社会成员都不应该被排斥或遗漏在社会保障之外。政府介入社会保障活动，主要是基于以下几个方面原因：
克服保险市场上的逆向选择的需要；
家长主义的表现；
降低决策成本的需要；
实现收入分配公平的需要。
（2）强制性
任何一个国家都是以立法的形式来保证社会保障参与的强制性。我国《宪法》明确规定：中华人民共和国公民在年老、疾病或丧失劳动能力的情况下，有从国家和社会获得物质帮助的权利；国家发展公民享受这些权利所需要的社会保险、社会救济和医疗卫生事业。法律规定范围内的单位及职工，都必须参加社会保障，按规定缴纳保险费，违反者必须负法律责任。
社会保障的基本特征
社会保障的基本特征
（3）互济性
社会保障参与的强制性，使得利益从风险小的人
的向风险大的人转移，其实质是通过社会保障把
个人风险分散给全社会。
（4）福利性
社会保障的目的是保障社会成员最基本的生活，
从性质上说，它属于社会公益事业，目的是造福
社会，而非出于盈利的目的。因此，社会保障决
不能商业化，社会保障基金必须专款专用，不能
挪用。
社会保障制度的发展历程
大道之行也，天下为公，选贤任能，讲信
修睦。故人不独亲其亲，不独子其子；使
老有所终，壮有所用，幼有所长，鳏、
寡、孤、独、废、疾者皆有所养；
——《礼记》
马克思、恩格斯所构想的共产主义社会，不外乎是一个人人平等、人人有社会保障的“自由人的联合体”
社会保障制度的发展历程
1601年
英国政府颁布了世界上第一部《济贫法》the
Poor Law ，被视为现代社会保障制度的前身。
使民间和教会从事的济贫活动首次上升为法律
并成为政府的重要职责。
1883年
德国“铁血宰相”俾斯麦颁布《疾病保险法》 视为现代社会保障制度产生的标志。
德国是第一个建立社会保障制度的国家
社会保障制度的发展历程
1935年
美国通过《社会保障法》，第一次正式提出了“社会保障”的概念
成为现代社会保障史上的第二个里程碑
1942年
英国的《贝弗里奇报告》称，要为那些因失业、疾病、退休、生育和鳏寡者等在经济生活中处于不利地位的人们提供社会保障。
《贝弗里奇报告》的一个重要思想是“全面性和普遍性原则”，根据这一原则，社会保险的对象扩大到全体人口，而不论其年龄、性别、阶级、种族和宗教信仰如何。
这是现代社会保障制度的第三个里程碑
社会保障制度的发展历程
1948年
英国宣布建成世界上第一个福利国家。 之后，西欧、北欧等一些国家也纷纷宣布建立了福利国家。
1966年
联合国大会通过《经济、社会和文化权利国际公约》第9条规定：“本公约缔约各国承认人人有权享受社会保障，包括社会保险。
社会保障制度的发展历程
国际劳工组织1952年制定的《社会保障（最低标准）公约》，规定了现代社会保障主要包括医疗补助、疾病补助、失业补助、老年补助、工伤补助、家庭补助和遗属补助等九项内容。该公约还规定，一个国家只要实行了三种补助（其中至少包括失业、工伤、老年、疾病和遗属等最主要补助中的一种），就可以认为已建立了社会保障制度。
比较不同国家的社会保障制度，它们大体包括：
社会保险——核心地位
社会救济——最低层次的社会保障
社会福利——社会保障的最高纲领
社会抚恤——安定特定阶层生活的功能
社会保障模式
（1）福利型社会保障模式
这种模式是以全民性和普遍性的保障原则为核心，全体居民和公民不论其有无收入和是否就业，都可享有国家制定的各项福利保障政策。由于全民都享有受保障的权利，因此，这种模式下的社会保障资金来源于国家的税收。
在福利型社会保障模式中，主要以英国为代表。
福利型社会保障模式的特点及面临问题
随着公共福利支出不断增长，国家负担越来越重，国家为了保证社会保障的运行，必然要增加税收。导致使税负过重，市场效率低下。
覆盖范围广，保障水平高，全民享有，体现公平；
保障内容广泛；
以国家税收筹集资金；
采取现收现付制；
国家设立统一机构进行管理。
这种模式使国民生活质量普遍提高，经济和社会稳定，有利于国家进行收入分配，使居民收入均等化。
面临问题
特点
（2）社会保险型模式
这种模式以社会保险为核心，社会保障费用由雇员、雇主和国家三方负担，主要以雇员和雇主承担为主，社会保障的给付与雇员的收入和社会保险缴费相联系。
在社会保险型模式中，主要以美国为代表 。
社会保障模式
社会保险型模式的特点及面临问题
资金的筹集，社会保障的支出的范围和水平的不断提高，所需的资金越来越庞大
雇员、雇主和政府共同担负社会保障资金的筹集，三者互助共济；
强调了受保人权利和义务的对等性，要享有受社会保障的权利，就必须尽缴纳社会保险或进行劳动的义务；
更好的处理了市场效率与社会公平之间的关系机构进行管理。
面临问题
特点
（3）强制储蓄型模式
这种模式以强制储蓄为核心，政府强制雇主、雇员为雇员储蓄社会保障费用，以满足雇员个人各种社会保障项目的支付需要。
在强制储蓄型模式中，以新加坡和智利为代表。
社会保障模式
强制储蓄型模式的特点及面临问题
缺乏社会公平性和互济性，缺乏社会成员之间的相互调剂，也未发挥收入调节作用
雇主和雇员的缴费全部计入雇员个人账户；
个人账户资金市场化运作，确保保值增值；
雇员在退休后所享有的社会保障水平，取决于其个人账户的积累额，
在这种模式下，国家财政负担轻，主要是个人或家庭的自助互济，使劳动者树立自我保障意识，有利于激励劳动者积极工作。
面临问题
特点
（4）国家型保障模式
这种模式以“国家统包”为核心，由政府对福利进行直接分配，社会保障事务由国家统一办理，社会保障费由国家和企业负担，职工个人不必缴纳社会保障费用。它主要是根据马克思的社会总产品要在个人分配之前扣除社会保障费用的理论确立的模式。
在国家型保障模式中，以前苏联、东欧各国为代表，最早始于前苏联。
社会保障模式
国家型保障模式的特点及面临问题
过分强调公平，使国家财政负担过重，而且企业办社会，使企业负担也过重，企业竞争力下降，劳动力缺乏合理流动，职工个人也缺乏自我保障意识。
保障费用由国家包办，不需要个人缴纳任何费用；
保障范围广泛，职工在丧失劳动能力的任何情况下，都享有保障待遇的权利；
出现国家或企业办社会的现象，大量建立疗养所、休养所、幼儿园、学校等保障福利设施；
保障给付与劳动者的工作年限和工资挂钩
面临问题
特点
中国的社会保障框架
社会保险
养老保险
失业保险
医疗保险
工伤保险
中国社会保障制度 生育保险
社会福利
社会优抚
社会救济
住房保障
我国“社会保障”的范围
中国的社会保障体系包括社会保险、社会福利、优抚安
置、社会救助和住房保障等。社会保险是社会保障体系的
核心部分，包括养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保
险和生育保险。
—《中国的社会保障状况和政策》白皮书
社会保障是社会安定的重要保证。要以社会保险、社会
救助、社会福利为基础，以基本养老、基本医疗、最低生
活保障制度为重点，以慈善事业、商业保险为补充，加快
完善社会保障体系。
—十七大报告
社会保险
定义
是指政府根据保险原则举办的社会保障计划。
特征
1.是由国家通过立法形式强制实施的一种社会保障制度；
2.是所有社会劳动者的一种基本权利；
3.其保障水平以一段时期劳动者的基本生活需要为基准，即取决于社会经济发展水平的高低，也取决于社会成员对国家、单位的贡献
4.是国家和社会基本政策的直接体现，是维持社会政治经济秩序稳定和社会经济正常发展的战略性手段。
社会保险
社会保险与商业保险的区别
企业
赢利
自愿进入
保费
完全对等
无
政府
社会效益
强制进入
保费及预算安排的财政资金
有一定的对应关系，非完全对等
有
组织机构
举办的目的
进入的形式
资金的来源
权利与义务的对等
再分配的功能
商业保险
社会保险
项 目
我国社会保险概况—以养老保险为例
基本养老保险费的筹集
在职职工的缴费率为8％，企业缴费率为20％，合计缴费率为28％。
纳入个人账户的比例为职工本人缴费工资的11%，个人缴费全部记入个人账户，其余的3%从企业缴费中划入。
基本养老保险费的给付
分基础养老金和个人养老金两个部分；
基础养老金月标准为上年度社会月平均工资的20%；
个人账户养老金月标准为本人账户累计额除以120。
我国社会保险概况—以养老保险为例
亟需解决的问题
隐性债务：关键问题
“空账”
资金来源
国有股减持或土地批租收入
从财政收入中划出一定比例
开征社会保障税或提高税率
发行债券
养老保险体系的完善
可行的养老基金管理模式
你知道什么是“五险一金”么？
五险：
养老保险：单位缴纳21%, 自己缴纳8% 医疗保险：单位缴纳9%,自己缴纳2%
失业保险：单位缴纳2%, 自己缴纳1%
工伤保险：单位缴纳%, 自己不缴 生育保险：单位缴纳%, 自己不缴
一金：住房公积金
单位缴纳8%, 自己缴纳8%
社会救济
定义：
是指政府通过公共财政转移支付手段，对特定人群
提供的满足其最低生活需求的资金和实物援助。
对象：
低于法定最低生活水平的人口。
特征：
救济的选择性；资金来源的单向性；低层次性；
短期性；标准因时间、地区的不同而有所不同。
社会救济
（1）城市居民最低生活保障
（2）灾害救助
（3）流浪乞讨人员救助
（4）农村社会救助
社会福利
定义：
是指国家和社会根据有关的法律法规，在保障全体社会成
员享受基本生存权力的基础上，随着经济和社会的不断发
展而逐步提高生活水平、增加居民劳动报酬和基本社会保
障之外的给付和服务的一种社会保障制度，是国家向全体
社会成员普遍提供的资金帮助和优价服务。
服务项目：
社会补贴、社会福利设施、社会服务、职工福利。
特征：
对象的普遍性；标准的不确定性、资金来源的单向性
社会优抚
定义
指国家和社会按照规定，对法定的优抚对象提供确保一定
生活水平的资金和服务，是一种带有褒扬和优待抚恤安置
性质的特殊社会保障制度。
对象
根据《军人抚恤优待条例》的规定，优抚对象指：中国人
民解放军的现役军人（含中国人民武装警察部队现役官
兵）；革命伤残军人；复员退伍军人；革命烈士家属，因
公牺牲军人家属，病故军人家属；现役军人家属。符合规
定条件的人员享受定期抚恤（补助）待遇，应当受到社会
的尊重。
社会优抚
内容
1.抚恤（伤残抚恤、死亡抚恤）
北京市2009年三类优抚对象补助标准
对象 原标准(人/年) 上调后标准(人/年)
一级因战伤残军人 18900元 22680元
一级因公伤残的军人 18300元 21960元
一级因病伤残军人 17700元 21240元
2.社会优待
3.退役军人就业
4.退休安置
财政补贴
概念：
是指在某一确定的经济体制结构下，财政支付给企业和个
人的，能够改变现有产品和生产要素相对价格，从而可以
改变资源配置结构和需求结构的无偿性财政支出。
性质：
属于财政的转移性支出，同其他转移性支出的区别主要体
现在同相对价格体系的联系上，财政补贴同相对价格密切
联系，或是补贴引起价格变动，或是价格变动引起财政补
贴。
财政补贴的类型
按补贴的环节来划分，可分为生产环节补贴、流通环节补贴、分配环节补贴、消费环节补贴。
按补贴的发放形式，可分为实物补贴（暗补）与货币补贴（明补）。
按补贴的项目和形式划分，可分为价格补贴、企业亏损补贴、财政贴息、税式支出
财政补贴的经济效益
明补不改变商品的相对价格，产生收入效应
Ｘ
Ｏ
E22
E1
U2
U1
Ｙ
A
C
C1
X1
X2
Y1
A1
Y2
财政补贴的经济效益
暗补改变商品的相对价格，产生收入效应和替代效应
Ｘ
Ｏ
E22
E1
U2
U1
Ｙ
A
C
B1
X1
X3
Y1
A1
Y2
Y3
E32
X2
B
财政补贴的经济效益
如果补贴金额相同，明补与暗补相比，明补使消费者能够得到更高的效用水平。
明补不改变商品之间的相对价格，只产生收入效用，不会带来效率损失；而暗补却在增强消费者购买力的同时，改变了商品之间的相对价格，产生收入效应和替代效应，因此，暗补带来了效率损失。但明补是对所有商品的补贴，难以通过对食品等特定商品的补贴以实现对贫困人口的关注；而暗补却有明补所没有的这一优越性，可以帮助政府实现特定的救助目标。
税式支出的由来和内涵
税法的构成：规范的税制结构＋税收支出体系
税收支出体系减少了政府的财政收入，相当于增
加了政府的支出。因此，其本质上是政府的一种
间接性支出，属于财政补贴支出，和税收优惠是
一个问题的两个方面。
税式支出的定义
以是否减少了纳税人的税收负担为依据：税收制度的任何立法或行政措施只要减少了国家的税收收入，并减少了纳税人的税收负担，就可以视为税收支出。
与直接支出相对比：原则上可以由直接支出代替的那些特殊的税收立法。
税收支出的主要形式
（一）税基式
1.起征点
2.免征额
3.税收扣除
4.税收庇护（纳税人把已经取得的、本应纳税的所得在未纳税之前重新投资于另一经济活动，从而避免为这部分所得缴纳所得税的立法）
税收支出的主要形式
（二）税率式
1.优惠税率
2.减免税优惠
（三）税额式
1.税收抵免
2.优惠退税
税收支出的主要形式
（四）递延式
1.税款递延
2.加速折旧
3.准备金制度
（五）盈亏相抵
税收支出的管理与规范
1.科学界定税收支出的范围，将税收支出对经济的调节职能锁定在市场失灵领域；
2.明确税收支出的政策目标，科学界定各项税收优惠的先后顺序（技术进步、产业结构调整）；
3.根据国民经济发展水平及财政承受能力，确定我国税收支出的适度规模；
4.优化税收支出的政策手段
5.建立税收支出的成本效益分析
6.建立税收支出的预算制度
7.规范税收优惠的管理权限
