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第三章
国际贸易合同与结算方式
徐州工程学院外国语学院徐州工程学院外国语学院 外贸单证
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教学目的、要求及重点教学目的、要求及重点1
汇付汇付 REMITTANCE REMITTANCE 2
托收托收 COLLECTIONCOLLECTION3
本章小结5
复习思考题 6
信用证信用证 LETTER OF CREDITLETTER OF CREDIT4
第三章第三章 国际贸易合同与结算方式国际贸易合同与结算方式
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教学目的与要求教学目的与要求
1、了解国际贸易合同的主要内容了解国际贸易合同的主要内容
2、掌握汇付、托收及信用证国际贸易支付方式掌握汇付、托收及信用证国际贸易支付方式
教学难点：教学难点：假远期信用证假远期信用证 可转让信用证可转让信用证 背对背信用证背对背信用证
教学重点教学重点：托收和信用证托收和信用证
制单要求：制单要求：托收项下汇票托收项下汇票
第三章第三章 国际贸易合同与结算方式国际贸易合同与结算方式
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基 本 概 念
第三章第三章 国际贸易合同与结算方式国际贸易合同与结算方式 第二节第二节 汇付汇付
当 事 人 业务程序
汇付是一种顺汇方式，即银行根据汇付是一种顺汇方式，即银行根据汇付人汇付人的申请，以一的申请，以一
定的方式定的方式((电汇、信汇、票汇电汇、信汇、票汇))将款项交付将款项交付收款人收款人的结算的结算
方式。方式。
进口商
出口商
种 类
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汇款人
(Remitter)
收款人
(Payee)
汇出行
(Remitting Bank)
汇入行
(Paying Bank)
Exporter: Xuzhou Foreign
Trade Corporation
Bank: Bank of China
Importer: ABC Corporation
Bank: Chartered Bank
基 本 概 念
第三章第三章 国际贸易合同与结算方式国际贸易合同与结算方式 第二节第二节 汇付汇付
当 事 人 业务程序种 类
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电汇：电汇： T/T Telegraphic Transfer ( cable telex T/T Telegraphic Transfer ( cable telex SWIFTSWIFT))
信汇：信汇：M/T Mail Transfer (airmail)M/T Mail Transfer (airmail)
票汇：票汇： D/D D/D Demand Draft (Demand Draft (Banker’s Sight DraftBanker’s Sight Draft))
基 本 概 念
第三章第三章 国际贸易合同与结算方式国际贸易合同与结算方式 第二节第二节 汇付汇付
当 事 人 业务程序种 类
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汇款人
(Remitter)
收款人
(Payee)
汇出行
(Remitting Bank)
汇入行
(Paying Bank)
11、申请汇款、申请汇款
22、电汇、电汇//信汇通知信汇通知
33、解付款项、解付款项
Contract and ShipmentContract and Shipment
电汇和信汇
基 本 概 念
第三章第三章 国际贸易合同与结算方式国际贸易合同与结算方式 第二节第二节 汇付汇付
当 事 人 业务程序种 类
LOGO
汇款人
(Remitter)
收款人
(Payee)
汇出行
(Remitting Bank)
汇入行
(Paying Bank)
11、即期汇票、即期汇票
22、交付汇票、交付汇票
33、提示汇票、提示汇票
44、付款、付款
票汇票汇
基 本 概 念
第三章第三章 国际贸易合同与结算方式国际贸易合同与结算方式 第二节第二节 汇付汇付
当 事 人 业务程序种 类
BACK
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天津天津MM公司公司出口一批货物给香港出口一批货物给香港GG公司公司，价格条款为，价格条款为CIFCIF
香港，付款方式为香港，付款方式为D/P at 30 days after sightD/P at 30 days after sight，，MM出口公司出口公司
同意同意GG公司指定公司指定香港汇丰银行香港汇丰银行作为代收行，作为代收行，MM出口公司在出口公司在
合同规定的装船期限内将货物装船，取得清洁提单，随即合同规定的装船期限内将货物装船，取得清洁提单，随即
出具汇票，连同提单和商业发票等委托出具汇票，连同提单和商业发票等委托中行中行通过香港汇丰通过香港汇丰
银行向银行向GG公司收取货款。公司收取货款。
课堂讨论课堂讨论
基 本 概 念
第三章第三章 国际贸易合同与结算方式国际贸易合同与结算方式 第二节第二节 托收托收
当 事 人 汇 票 制 作种 类
LOGO
五天后，所装货物安全抵达香港，因当时该商品的行市看五天后，所装货物安全抵达香港，因当时该商品的行市看
好，好，GG公司凭公司凭信托收据信托收据向汇丰银行向汇丰银行借取提单借取提单，提取货物并，提取货物并
将部分货物出手，不料因到货过于集中，货物价格迅速下将部分货物出手，不料因到货过于集中，货物价格迅速下
跌，跌，GG公司已公司已缺少保单缺少保单为由，在汇票到期为由，在汇票到期拒绝付款拒绝付款。。
你认为你认为MM公司应如何处理此事，并说明理由。公司应如何处理此事，并说明理由。
课堂讨论课堂讨论
基 本 概 念
第三章第三章 国际贸易合同与结算方式国际贸易合同与结算方式 第二节第二节 托收托收
当 事 人 汇 票 制 作种 类
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指指出口商出口商((债权人债权人))将开具的汇票将开具的汇票((随附或不随附货运单据随附或不随附货运单据))
交给交给所在地银行所在地银行，委托其在进口商，委托其在进口商((债务人债务人))所在地的所在地的代理代理
行行向向进口商进口商((债务人债务人))收取贷款的结算方式。收取贷款的结算方式。
委托人
托收行
付款人
代收行
基 本 概 念
第三章第三章 国际贸易合同与结算方式国际贸易合同与结算方式 第二节第二节 托收托收
当 事 人 汇 票 制 作种 类
LOGO
付款人付款人
DraweeDrawee
委托人委托人
PrincipalPrincipal
代收行代收行
CollectingCollecting
托收行托收行
RemittingRemitting
Seller: Xuzhou Foreign Trade Corporation
Bank: Bank of China
Buyer: ABC Corporation
Bank: Chartered Bank
基 本 概 念
第三章第三章 国际贸易合同与结算方式国际贸易合同与结算方式 第二节第二节 托收托收
当 事 人 汇 票 制 作种 类
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Collection Collection 托托 收收
Clean Collection
光 票 托 收
Documentary Collection
跟 单 托 收
Documents against Payment Documents against Payment
付付 款款 交交 单单
Documents against Acceptance Documents against Acceptance
承承 兑兑 交交 单单
D/P At SightD/P At Sight
即即 期期 付付 款款 交交 单单
D/P At … Days After SightD/P At … Days After Sight
远远 期期 付付 款款 交交 单单
基 本 概 念
第三章第三章 国际贸易合同与结算方式国际贸易合同与结算方式 第二节第二节 托收托收
当 事 人 汇 票 制 作种 类
LOGO
付款人付款人DraweeDrawee
EFD CompanyEFD Company
委托人委托人
PrincipalPrincipal
ABC CompanyABC Company
代收行代收行
CollectingCollecting
Charted BankCharted Bank
托收行托收行
RemittingRemitting
Bank of ChinaBank of China
Contract & Shippment
1 Draft
Shipping Documents
Collection Order
2 Sending
Documents
3
Presentation
4
Payment 5
Documents
7
Payment
6 Payment
基 本 概 念
第三章第三章 国际贸易合同与结算方式国际贸易合同与结算方式 第二节第二节 托收托收
当 事 人 汇 票 制 作种 类
D/P at Sight 业务流程
LOGO
付款人付款人DraweeDrawee
EFD CompanyEFD Company
委托人委托人PrincipalPrincipal
ABC CompanyABC Company
代收行代收行
CollectingCollecting
Chartered BankChartered Bank
托收行托收行
RemittingRemitting
Bank of ChinaBank of China
1 Draft
Shipping Documents
Collection Order
2 Sending
Documents
3
Presentation
4
Acceptance
5
Documents
8
Payment
7 Payment
基 本 概 念
第三章第三章 国际贸易合同与结算方式国际贸易合同与结算方式 第二节第二节 托收托收
当 事 人 汇 票 制 作种 类
6
Payment
Contract & Shippment
D/A at 30 Days after Sight 业务流程
LOGO
付款人付款人DraweeDrawee
EFD CompanyEFD Company
委托人委托人PrincipalPrincipal
ABC CompanyABC Company
代收行代收行
CollectingCollecting
托收行托收行
Remitting Remitting
1 Draft
Shipping Documents
Collection Order
2 Sending
Documents
3
Presentation
4
Acceptance
6
Documents
8
Payment
7 Payment
基 本 概 念
第三章第三章 国际贸易合同与结算方式国际贸易合同与结算方式 第二节第二节 托收托收
当 事 人 汇 票 制 作种 类
5
Payment
D/P at 30 Days after Sight 业务流程
Contract & Shippment
LOGO
No. _______________ No. _______________
EXCHANGE FOR _______________
AT AT SIGHT OF THIS FIRST OF EXCHANGE (SECOND OF THE SAME TENOR AND SIGHT OF THIS FIRST OF EXCHANGE (SECOND OF THE SAME TENOR AND
DATE UNPAID) PAY TO THE ORDER OF
________________________________
THE SUME OF ____________________________________________________________
VALUE RECEIVED
DRAWN UNDER ________________________________
TO _______________________ _______________________
BJ0605016BJ0605016 BEIJING MAY 25, 2007BEIJING MAY 25, 2007
USD16
UNITED OVERSEAS BANK LTD BEIJING BRANCHUNITED OVERSEAS BANK LTD BEIJING BRANCH
US DOLLARS SIXTEEN THOUSAND ONLYUS DOLLARS SIXTEEN THOUSAND ONLY
INVOICE NO. BJ0705016 DATED 25/05/07INVOICE NO. BJ0705016 DATED 25/05/07
ABC INC. JIUMEI ENGINEERING CO. ENGINEERING CO. LTD.
************
基 本 概 念
第三章第三章 国际贸易合同与结算方式国际贸易合同与结算方式 第二节第二节 托收托收
当 事 人 汇 票 制 作种 类
SignatureSignature
LOGO
ORIGINAL
NO. _______________ _______________
EXCHANGE FOR _______________
AT SIGHT OF THIS FIRST OF EXCHANGE (SECOND OF THE SAME TENOR AND
DATE UNPAID) PAY TO THE ORDER OF
________________________________
THE SUME OF ____________________________________________________________
VALUE RECEIVED
DRAWN UNDER ________________________________
TO _______________________
_______________________ _________________________
SINGATURE
Invoice Number Place and Time
Amount in Figures
Remitting Bank
Amount in Words
INVOICE NO. … DATED ….
Drawee / Importer
Drawer / Exporter
基 本 概 念
第三章第三章 国际贸易合同与结算方式国际贸易合同与结算方式 第二节第二节 托收托收
当 事 人 汇 票 制 作种 类
BACK
LOGO
No. _______________ No. _______________
EXCHANGE FOR _______________
AT AT SIGHT OF THIS FIRST OF EXCHANGE (SECOND OF THE SAME TENOR AND SIGHT OF THIS FIRST OF EXCHANGE (SECOND OF THE SAME TENOR AND
DATE UNPAID) PAY TO THE ORDER OF
________________________________
THE SUME OF ____________________________________________________________
VALUE RECEIVED
DRAWN UNDER ________________________________
TO _______________________ _______________________
Invoice NumberInvoice Number Place and TimePlace and Time
Amount in FiguresAmount in Figures
Remitting BankRemitting Bank
Amount in WordsAmount in Words
INVOICE NO. … DATED ….INVOICE NO. … DATED ….
Drawee / ImporterDrawee / Importer Drawer / ExporterDrawer / Exporter
************
基 本 概 念
第三章第三章 国际贸易合同与结算方式国际贸易合同与结算方式 第二节第二节 托收托收
当 事 人 汇 票 制 作种 类
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第三章 国际贸易合同与结算方式 第三节 信用证
含义与特征 当事人 内 容
11、信用证的含义、信用证的含义
种 类
信用证是银行作出的信用证是银行作出的有条件的付款承诺有条件的付款承诺，即银行根据开证，即银行根据开证
申请人的请求和指示，向受益人开具的有申请人的请求和指示，向受益人开具的有一定金额一定金额、并在、并在
一定期限一定期限内凭内凭规定的单据规定的单据承诺付款的书面文件。承诺付款的书面文件。
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22、信用证的基本特征、信用证的基本特征
11）信用证是一种银行信用（第一付款人）。）信用证是一种银行信用（第一付款人）。
22）信用证是一份独立于合同之外的自足文件（内容）。）信用证是一份独立于合同之外的自足文件（内容）。
33）信用证的标的是单据（单证相符）信用证的标的是单据（单证相符 单单相符单单相符 交单及时）。交单及时）。
第三章 国际贸易合同与结算方式 第三节 信用证
含义与特征 当事人 内 容 种 类
LOGO
22、信用证的基本特征、信用证的基本特征 案例分析案例分析
我方与荷兰某商以我方与荷兰某商以CIFCIF条件成交一笔交易，以条件成交一笔交易，以信用证信用证为付款为付款
方式。卖方收到信用证，及时办理了装运，制作好单据。方式。卖方收到信用证，及时办理了装运，制作好单据。
在卖方准备到银行办理议付手续时，收到买方来电，得知在卖方准备到银行办理议付手续时，收到买方来电，得知
载货船只在航海运输途中遭遇意外事故，大部分货物受损，载货船只在航海运输途中遭遇意外事故，大部分货物受损，
据此，买方表示将等到具体货损情况确定以后，才同意银据此，买方表示将等到具体货损情况确定以后，才同意银
行向卖方支付货款。问：卖方可否及时收回货款？为什么？行向卖方支付货款。问：卖方可否及时收回货款？为什么？
第三章 国际贸易合同与结算方式 第三节 信用证
含义与特征 当事人 内 容 种 类
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Exporter:
Xuzhou Foreign
Trade Corporation
Bank:
Bank of China
Importer:
ABC Corporation
Bank:
Chartered Bank
BeneficiaryBeneficiary ApplicantApplicant
Advising / NegotiatingAdvising / Negotiating Opening / PayingOpening / Paying
第三章 国际贸易合同与结算方式 第三节 信用证
含义与特征 当事人 内 容 种 类
33、信用证的当事人、信用证的当事人
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第三章 国际贸易合同与结算方式 第三节 信用证
含义与特征 当事人 内 容 种 类
Application Header Application Header 开证行开证行
Sequence of Total 报文页次
Form of Credit 信用证的形式 Irrevocable
Doc. Credit Number 信用证编号
Date of Issue 开证日期 091210
Expiry: Date / Place 议付有效期及地点
Form of Doc. Credit 40A Irrevocable
UCP 500: 只要不出现 revocalbe，即为不可撤销信用证
UCP 600: 不允许银行开立可撤销的信用证
Date / Place Expiry. 31D Date 140320 Place China
议付有效地点：受益人所在国家
信用证的主要内容信用证的主要内容
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第三章 国际贸易合同与结算方式 第三节 信用证
含义与特征 当事人 内 容 种 类
Applicant: 开证申请人
Beneficiary： 受益人
Advising Bank: 通知行
Amount: Currency USD Amount Amount: Currency USD Amount 信用证币别及金额信用证币别及金额
Available With/BY 指定的有关银行及信用证兑付方式
Draft At: 汇票付款期限
Drawee: 汇票付款人（付款行--银行）
Available With/BY 指定的有关银行及信用证兑付方式
Available with Any bank by neogtiation 自由议付信用证
Available with Bank of China by Acceptance 承兑信用证
Draft At: 汇票付款期限
Draft At: Sight 见票即付 - 即期付款信用证
Draft At: 90 Days After Sight 90天远期 - 远期付款信用证
Drawee: UCP600规定不得以开证申请人为受票人/付款人
1. 付款行：可以是开证行本身也可以是另外一家银行
2. 空缺：开证行指定自己作为付款行
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第三章 国际贸易合同与结算方式 第三节 信用证
含义与特征 当事人 内 容 种 类
Partial Shipment: 分批装运 如无规定则视为默许
Transhipment: 转船
Loading in Charage: Port of Shipment 装运港
For Transportation ToFor Transportation To：： Port of Destination Port of Destination 运至运至
Latest Date of Shipment: Latest Date of Shipment: 最迟装运日期最迟装运日期
Description of GoodsDescription of Goods：： 货物描述货物描述
Documents RequiredDocuments Required：： 要求的单据要求的单据
Despcription of Goods
General Merchandise
03-3204 Cute Flower Pot 5 400 PCS
03-3205 Cute Flower Pot 5 400 PCS
03-3206 Cute Flower Pot 5 400 PCS
FOB Chinese Port
Shipping Mark:
Packing:
Latest Date of Shipment:
双到期：最迟装运期与信用证有效期为同一天。
1、信用证上列明有效期，而未列明装运期。
2、最迟装运日期不得因为信用证到期日及或装运日后交
单期限的顺延。
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第三章 国际贸易合同与结算方式 第三节 信用证
含义与特征 当事人 内 容 种 类
Additional Conditions Additional Conditions 附加条件附加条件
Details of ChargesDetails of Charges：费用详情：费用详情
All banking charges outside ... are for beneficiary's banking charges outside ... are for beneficiary's account.
Presentation Period Presentation Period 交单期交单期
All documents should be presented within ... days after ....All documents should be presented within ... days after ....
ConfirmationConfirmation: without : without 是否保兑是否保兑
Confirmation: without Confirmation: without 非保兑信用证非保兑信用证
Confirmation: with Confirmation: with 保兑信用证保兑信用证
Presentation Period:Presentation Period:
1: All documents must be presented for negotiation within 1: All documents must be presented for negotiation within
15days after shipment but within the validity of the L/ after shipment but within the validity of the L/C.
2: 2: 没有规定没有规定，则，则... 21 days after shipment ... ... 21 days after shipment ...
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第三章 国际贸易合同与结算方式 第三节 信用证
含义与特征 当事人 内 容 种 类
Instructions:Instructions: 给予付款行给予付款行//承兑行承兑行//议付行的指示议付行的指示
1、付款
2、寄单
适用版本适用版本：：
UCP 500
UCP 600
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不可撤销信用证不可撤销信用证
即期信用证即期信用证 远期信用证远期信用证
议付信用证议付信用证 保兑信用证保兑信用证 假远期信用证假远期信用证
可转让信用证可转让信用证 背对背信用证背对背信用证 循环信用证循环信用证
对开信用证对开信用证
第三章 国际贸易合同与结算方式 第三节 信用证
含义与特征 当事人 内 容 种 类
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不可撤销信用证不可撤销信用证 Irrevocable Letter of Credit Irrevocable Letter of Credit
特点：开证行的付款特点：开证行的付款承诺承诺和信用证的和信用证的不可撤消性不可撤消性
11、撤销：、撤销：cancelcancel
22、修改、修改: amend: amend
33、修改与接受、修改与接受
开证行 受益人 （保兑行）
40: Irrevocable (UCP 600) 40: Irrevocable (UCP 600)
第三章 国际贸易合同与结算方式 第三节 信用证
含义与特征 当事人 内 容 种 类
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含义：含义： 付款行收到满足信用证条款的汇票或单据，应在规付款行收到满足信用证条款的汇票或单据，应在规
定的定的55个银行工作日内对受益人履行付款责任。个银行工作日内对受益人履行付款责任。
Available With/By: 41DAvailable With/By: 41D：：Available with … bank by sight paymentAvailable with … bank by sight payment
Drafts At … 42C: Sight Drafts At … 42C: Sight
第三章 国际贸易合同与结算方式 第三节 信用证
含义与特征 当事人 内 容 种 类
即期付款信用证即期付款信用证 Sight Letter of Credit Sight Letter of Credit案例：案例：
在第二次海湾战争爆发前南京某公司向新加坡某公司出售在第二次海湾战争爆发前南京某公司向新加坡某公司出售
价值价值218218万美圆的万美圆的20002000吨聚乙烯塑料吨聚乙烯塑料,,双方约定双方约定,,凭不可撤消凭不可撤消
的即期信用证付款的即期信用证付款..合同签定后合同签定后, , 卖方收到买方开来的信用卖方收到买方开来的信用
证随即按合同规定发运了货物证随即按合同规定发运了货物..出人意料之外的是海湾战争出人意料之外的是海湾战争
并没有使石油产品涨价并没有使石油产品涨价,,反而使价格大幅下降反而使价格大幅下降..买方收货后买方收货后
称称::产品质量有问题产品质量有问题,,并要求每吨降价并要求每吨降价200200美圆美圆 , ,否则否则,,即拒付即拒付
货款货款..卖方发货后向银行交单时卖方发货后向银行交单时,,并不存在并不存在““不符点不符点””，银行，银行
在收单在收单1111天后才表示拒受单据和拒付货款。根据上述情况，天后才表示拒受单据和拒付货款。根据上述情况，
卖方选择向法院起诉银行，结果，新加坡高等法院判决卖卖方选择向法院起诉银行，结果，新加坡高等法院判决卖
方胜诉。请分析为什么？方胜诉。请分析为什么？
LOGO
汇 票
延期付款信用证延期付款信用证
Deferred Payment Letter of CreditDeferred Payment Letter of Credit
承兑信用证承兑信用证
Acceptance Letter of Credit Acceptance Letter of Credit
第三章 国际贸易合同与结算方式 第三节 信用证
含义与特征 当事人 内 容 种 类
远期信用证远期信用证 Time Letter of Credit Time Letter of Credit
期 限
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含义：信用证指定的付款行在收到信用证规定的远期汇票含义：信用证指定的付款行在收到信用证规定的远期汇票
和单据，审单无误后，先在该远期汇票上履行承兑手续，和单据，审单无误后，先在该远期汇票上履行承兑手续，
等到该远期汇票到期，付款行才进行付款的信用证。等到该远期汇票到期，付款行才进行付款的信用证。
41D: Available with … bank by acceptance41D: Available with … bank by acceptance
第三章 国际贸易合同与结算方式 第三节 信用证
含义与特征 当事人 内 容 种 类
承兑信用证承兑信用证 Acceptance Letter of Credit Acceptance Letter of Credit
42C: Draft At: 90 Days after Sight42C: Draft At: 90 Days after Sight
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开证申请人
Applicant
开证银行
Opening
通知银行
Advising
受益人
Beneficiary
xxx 银行
Negotiating
付款银行
Paying
Applying for L/C
open the L/C
shipment
Make and
present Dcs.
Examine and send the Dcs.
PaymentDocuments
examine
L/C
Review and make payment
Payment
信信
用用
证证
流流
程程
信信 用用 证证 基基 本本 流流 程程 Addvice credit to
beneficiary
第三章 国际贸易合同与结算方式 第三节 信用证
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开证申请人
Applicant
开证银行
Opening
通知银行
Advising
受益人
Beneficiary
议付银行
Negotiating
付款银行
Paying
Applying for L/C
open the L/C
shipment
Make and
present Dcs.
Send the Dcs.
Payment
Documents
Examine
L/C
Review and make payment
Examine
and
payment
议议
付付
信信
用用
证证
议议 付付 信信 用用 证证Advice the Credit
to Beneficiary
第三章 国际贸易合同与结算方式 第三节 信用证
LOGO
含义：议付行按汇票或发票面值，含义：议付行按汇票或发票面值，扣除扣除从议付日起到估计从议付日起到估计
收到开证行或偿付行票款之日的收到开证行或偿付行票款之日的利息利息，将货款先行，将货款先行垫付垫付给给
出口商（信用证受益人）。出口商（信用证受益人）。 议付是可以追索的。如开证行议付是可以追索的。如开证行
拒付，议付行可向出口商拒付，议付行可向出口商追还追还已垫付之货款。已垫付之货款。
第三章 国际贸易合同与结算方式 第三节 信用证
含义与特征 当事人 内 容 种 类
议付信用证议付信用证 Negotiation Letter of Credit Negotiation Letter of Credit
LOGO
1. 1. 限制议付信用证限制议付信用证 RestrictedRestricted Negotiation L/C Negotiation L/C
41D: Available with 41D: Available with advisingadvising bank by bank by negotiationnegotiation
2. 公开议付信用证公开议付信用证 OpenOpen Negotiation L/C Negotiation L/C
41D: Available with 41D: Available with anyany bank by bank by negotiationnegotiation
第三章 国际贸易合同与结算方式 第三节 信用证
含义与特征 当事人 内 容 种 类
议付信用证议付信用证 Negotiation Letter of Credit Negotiation Letter of Credit
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含义：指经另一家银行加具保证付款条文或声明的不可撤含义：指经另一家银行加具保证付款条文或声明的不可撤
销信用证。销信用证。
Confirmation 49: withConfirmation 49: with
Confirmation 49: withoutConfirmation 49: without
1) 1) 开证行开证行//付款行的资信付款行的资信
2) 2) 开证行开证行//付款行所在国家的政治和经济风险付款行所在国家的政治和经济风险
第三章 国际贸易合同与结算方式 第三节 信用证
含义与特征 当事人 内 容 种 类
保兑信用证保兑信用证 Confirmed Letter of Credit Confirmed Letter of Credit
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假远期信用证假远期信用证 Usance Letter of Credit Payable at sightUsance Letter of Credit Payable at sight
含义：进口商开立远期汇票，但信用证规定按即期付款。含义：进口商开立远期汇票，但信用证规定按即期付款。
第三章 国际贸易合同与结算方式 第三节 信用证
含义与特征 当事人 内 容 种 类
Draft atDraft at… 42C: 90 Days After Sight… 42C: 90 Days After Sight
Additional Cond.
Usance drafts shall be negotiated on sight basis regardless of
the tenor of draft. Acceptance commissions and discount
charges are for buyer's account.
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进口商开立远期汇票，但信用证明文规定按即期付款。进口商开立远期汇票，但信用证明文规定按即期付款。
1. 1. 概念：概念：
由开证银行或付款银行对进口商提供由开证银行或付款银行对进口商提供融通资金融通资金的便利。的便利。
2. 2. 实质：实质：
由开证申请人由开证申请人 承担。承担。
假远期信用证假远期信用证 Usance Letter of Credit Payable at sightUsance Letter of Credit Payable at sight
第三章 国际贸易合同与结算方式 第三节 信用证
含义与特征 当事人 内 容 种 类
3. 3. 贴现利息和费用：贴现利息和费用：
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11、转口贸易的需要、转口贸易的需要
22、充分利用其它企业的授信额度增加代理进口量、充分利用其它企业的授信额度增加代理进口量
33、减少资金占用、减少资金占用
假远期信用证的利用假远期信用证的利用
假远期信用证假远期信用证 Usance Letter of Credit Payable at sightUsance Letter of Credit Payable at sight
第三章 国际贸易合同与结算方式 第三节 信用证
含义与特征 当事人 内 容 种 类
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国内中间商国内中间商
国外出口商国外出口商 USA USA 国外进口商国外进口商 UKUK
MONEY？
国内国内
开证行开证行
国外国外
开证行开证行
假远期 信用证
银
行
垫
付
假远期信用证假远期信用证 Usance Letter of Credit Payable at sightUsance Letter of Credit Payable at sight
第三章 国际贸易合同与结算方式 第三节 信用证
转口贸易的需要转口贸易的需要
即
期
付
款
远
期
付
款
信用证金额 利息 远期信用证远期信用证
实务中：在远期信用证和假远期信用证中，谁的远期汇票实务中：在远期信用证和假远期信用证中，谁的远期汇票
先到期？先到期？
LOGO
企业企业AA
实际进口企业实际进口企业
USAUSA出口企业出口企业
资金周转困难资金周转困难
无授信额度无授信额度
即
期
付
款
22、充分利用其它企业的授信额度增加代理进口量、充分利用其它企业的授信额度增加代理进口量
假远期信用证假远期信用证 Usance Letter of Credit Payable at sightUsance Letter of Credit Payable at sight
第三章 国际贸易合同与结算方式 第三节 信用证
企业企业BB
代理进口企业代理进口企业
委托 有资金有资金
剩余授信额剩余授信额
度度
不占用资金不占用资金
用完授信额度用完授信额度
代理费代理费
开证行开证行
假假
远远
期期
开证手续费开证手续费
贴贴 现现 费费
信用证金额信用证金额
进口代理费进口代理费
LOGO可转让信用证可转让信用证 Transferable L/CTransferable L/C
定 义
信用证的受益人可以根据信用证有关信用证的受益人可以根据信用证有关条款的规定条款的规定，要求信，要求信
用证用证规定的转让行规定的转让行将该信用证将该信用证全部或部分全部或部分转让给转让给一个或数一个或数
个受益人个受益人使用。已由转让行转给第二受益人使用。已由转让行转给第二受益人兑用兑用的信用证的信用证
为已转让信用证。为已转让信用证。
第三章 国际贸易合同与结算方式 第三节 信用证
转让原则 转让方式 操作流程
LOGO可转让信用证可转让信用证 Transferable L/CTransferable L/C
定 义
The L/C must show:
Irrevoable Transferable
Third party documents are acceptable （运输单据）
The L/C can be transferred by Standard Chartered Bank
ONLY. Standard Chartered Bank must be the advising
bank and the negotiation bank.
第三章 国际贸易合同与结算方式 第三节 信用证
转让原则 转让方式 操作流程
LOGO
第一受益人 第二受益人 第三受益人
X
第二受益人
第二受益人
第三章 国际贸易合同与结算方式 第三节 信用证
可转让信用证可转让信用证 Transferable L/CTransferable L/C
定 义 转让原则 转让方式 操作流程
LOGO
转转 让让 金金 额额
变更转让条款
替换商业发票
转 让 地 点
转 让 人
第三章 国际贸易合同与结算方式 第三节 信用证
可转让信用证可转让信用证 Transferable L/CTransferable L/C
定 义 转让原则 转让方式 操作流程
全金额转让全金额转让
部分金额转让部分金额转让 分批装运分批装运
%E5%88%86%E6%89%B9%E4%BA%A4%E8%B4%
LOGO
转 让 金 额
变更转让条款
替换商业发票
转 让 地 点
转 让 人
第三章 国际贸易合同与结算方式 第三节 信用证
可转让信用证可转让信用证 Transferable L/CTransferable L/C
定 义 转让原则 转让方式 操作流程
不变更条款转让不变更条款转让
变更条款转让变更条款转让
代理费代理费
差差 价价
LOGO
转 让 金 额
变更转让条款
替换商业发票
转 让 地 点
转 让 人
第三章 国际贸易合同与结算方式 第三节 信用证
可转让信用证可转让信用证 Transferable L/CTransferable L/C
定 义 转让原则 转让方式 操作流程
UCP 600 Article 38 g.
The transferred credit must accurately reflect the
terms and conditions of the credit, including
confirmation, if any, with the exception of:
-- the amount of the credit
-- any unit price stated therein
-- the expiry date
-- the period for presentation, or
-- the latest shipment date or given period for ship
any or all of wchich may be reduced or curtailed.
-- the amount of the credit
-- any unit price stated therein
-- the expiry date
-- the period for presentation, or
-- the latest shipment date or given period for shipment
---Insurance
LOGO
L/C Date of Expiry: 20140831
L/C Amount: USD10
Unit Price: Per Dozen CIF London
Qunatity: 100 Dozen
Insurance: For 110% of CIF Value
Latest Date of Shipment: Not later than August 16, 2014
第三章 国际贸易合同与结算方式 第三节 信用证
可转让信用证可转让信用证 Transferable L/CTransferable L/C
定 义 转让原则 转让方式 操作流程
LOGO
转 让 金 额
变更转让条款
替换商业发票替换商业发票
转 让 地 点
转 让 人
第三章 国际贸易合同与结算方式 第三节 信用证
可转让信用证可转让信用证 Transferable L/CTransferable L/C
定 义 转让原则 转让方式 操作流程
不替换商业发票转让不替换商业发票转让
替换商业发票转让替换商业发票转让 （商业发票和汇票）（商业发票和汇票）
LOGO
转 让 金 额
变更转让条款
替换商业发票
转 让 地 点
转转 让让 人人
第三章 国际贸易合同与结算方式 第三节 信用证
可转让信用证可转让信用证 Transferable L/CTransferable L/C
定 义 转让原则 转让方式 操作流程
银行转让
第一受益人向银行提出转让申请书第一受益人向银行提出转让申请书, , 银行应给银行应给
予第二受益人转让通知书予第二受益人转让通知书
私人转让
协商同意作私人转让协商同意作私人转让, , 私人转让通知书私人转让通知书
LOGO
转 让 金 额
变更转让条款
替换商业发票
转转 让让 地地 点点
转 让 人
第三章 国际贸易合同与结算方式 第三节 信用证
可转让信用证可转让信用证 Transferable L/CTransferable L/C
定 义 转让原则 转让方式 操作流程
国内转让 国外转让
货源
LOGO
A A 中国中国
出口商出口商
B B 香港香港
中间商中间商
C C 美国美国
最终购买商最终购买商
中国银行中国银行
通知行通知行
花旗银行花旗银行
开证行开证行
合合 同同
100 100 万万
合合 同同
120 120 万万
审证发货审证发货
可转让信用证可转让信用证
120 120 WW
付款付款
2200万万
付款赎单付款赎单
渣打银行渣打银行
通知通知//转让行转让行 信用证
通知通知申请转让申请转让
转让
信用证
通知通知
交单交单
议付议付
寄单
通知更换通知更换
发票发票 汇票汇票
寄单
审单付款
120W
付款
100W
付款付款
100100万万
第三章 国际贸易合同与结算方式 第三节 信用证
可转让信用证可转让信用证 Transferable L/CTransferable L/C
TransferableTransferable Letter of Credit Letter of Credit
LOGO
在贸易实务中，中间商分别同实际购买商和实际供应商签
供应和采购合同，实际用户向中间商开出一个不可转让的
信用证时，中间商不能直接转让这个信用证，但可以要求
与其有往来的银行以该信用证为保证，以其为申请人，以
实际供应商为受益人的信用证。这个信用证就是背对背信
用证。
背对背信用证背对背信用证 Back to Back L/CBack to Back L/C
第三章 国际贸易合同与结算方式 第三节 信用证
概 念 理 解
指受益人要求原证的通知行或其它银行以原证为基础，另
开一份内容相似的信用证。（开证人，受益人、金额、单
价、装运期、有效期）
LOGO
一批货物一批货物GoodsGoods，国内供应商，国内供应商AA与香港公司与香港公司BB商签订合同商签订合同
USD100USD100万，香港公司万，香港公司BB以以USD120USD120万与国外客户万与国外客户CC签约。其签约。其
中，中，AA为出口商，为出口商，BB为中间商，为中间商，CC为进口商。为进口商。Bank of ChinaBank of China
为国内的通知行，为国内的通知行，Chartered BankChartered Bank为为BB公司的账户行，公司的账户行，
CitibankCitibank为开证行。为开证行。
背对背信用证背对背信用证 Back to Back L/CBack to Back L/C
第三章 国际贸易合同与结算方式 第三节 信用证
LOGO
中国中国
出口商出口商
香港香港
中间商中间商
美国美国
进口商进口商
中国银行中国银行
通知行通知行
花旗银行花旗银行
开证行开证行
合合 同同
100 100 万万
合合 同同
120 120 万万
汇丰银行汇丰银行
通知行通知行
申请申请
信用证信用证
120120万万
母证母证
通知母证通知母证
申请申请
信用证信用证
100100万万
子证子证
通知子证通知子证交单议付交单议付付款付款
寄单寄单偿付子证偿付子证 寄单寄单接受通知接受通知
换单换单付款付款
付款付款
赎单赎单
Back to Back Letter of CreditBack to Back Letter of Credit
付款付款
背对背信用证背对背信用证 Back to Back L/CBack to Back L/C
第三章 国际贸易合同与结算方式 第三节 信用证
发货发货
LOGO
This credit shall become operative only upon receipt from … This credit shall become operative only upon receipt from …
of the Relative documents as requested by the master creditof the Relative documents as requested by the master credit
no. … dated …and made out in compliance with the terms no. … dated …and made out in compliance with the terms
.
背对背信用证背对背信用证 Back to Back L/CBack to Back L/C
第三章 国际贸易合同与结算方式 第三节 信用证
背对背信用证生效条款背对背信用证生效条款
LOGO
指信用证被全部或部分使用后，其金额又恢复到原金额，
可再次使用，直至达到规定的次数或规定的总金额为止。
1、进口商：开证费 保证金 减少多次开证
2、出口商：简化出口方的审证、改证等手续，有利于合同
的履行
定义定义
优点优点
循环信用证循环信用证 Revolving L/CRevolving L/C
第三章 国际贸易合同与结算方式 第三节 信用证
LOGO
业务背景：
进出口双方签订进出口双方签订长期的销售合约长期的销售合约，需要均衡地，需要均衡地分批装运分批装运货货
物，为了节省开证手续费和保证金，进口商可以申请开立物，为了节省开证手续费和保证金，进口商可以申请开立
循环信用证。循环信用证。
循环信用证循环信用证 Revolving L/CRevolving L/C
第三章 国际贸易合同与结算方式 第三节 信用证
LOGO
时间时间 金额金额
非自动循环非自动循环 自动循环自动循环 半自动循环半自动循环
定期自动循环定期自动循环 可积累定期循环可积累定期循环 不可积累定期循环不可积累定期循环
循环信用证循环信用证 Revolving L/CRevolving L/C
第三章 国际贸易合同与结算方式 第三节 信用证
LOGO
样 例
This credit is a This credit is a montly revolving montly revolving credit which is availablecredit which is available
for up to the amount of for up to the amount of USD15 per monthUSD15 per month. . And And
the full credit amount will be the full credit amount will be automatically renewedautomatically renewed (only (only
renewed forrenewed for two times two times) on ) on the 2nd day of the 2nd day of each succeding each succeding
calendar month after July, 2009. Our maximu liability calendar month after July, 2009. Our maximu liability
under this revolving credit does under this revolving credit does not exceed 45 exceed 45
. The unused balance of each month is . The unused balance of each month is cumulative cumulative to theto the
succeeding month.
循环信用证循环信用证 Revolving L/CRevolving L/C
第三章 国际贸易合同与结算方式 第三节 信用证
LOGO
对开信用证是指两张信用证的开证申请人互以对方为受益
人而开立的信用证。对开信用证的特点是第一张信用证的
受益人（出口人）和开证申请人（进口人）就是第二张信
用证的的开证申请人和受益人。第一张信用证的通知行通
常就是第二张信用证的开证行。两张信用证的金额相等或
是大致相等，两证可同时互开，也可先后开立。
定定 义义
对开信用证对开信用证 Reciprocal Reciprocal L/CL/C
第三章 国际贸易合同与结算方式 第三节 信用证
首开的信用证首开的信用证 对开的信用证对开的信用证
开证申请人：开证申请人： A B A B
受益人：受益人： B A B A
开证行开证行//付款行：付款行： Bank A Bank B Bank A Bank B
通知行通知行//议付行：议付行： Bank B Bank A Bank B Bank A
LOGO
This credit shall not be available / operative / effective in
force unless and until the reciprocal credit in favor of … for
account of … is established by … bank.
判断和生效
第三章 国际贸易合同与结算方式 第三节 信用证
对开信用证对开信用证 Reciprocal Reciprocal L/CL/C
LOGO
11、汇付的概念和种类。、汇付的概念和种类。
电汇电汇 、信汇、票汇、信汇、票汇 （银行即期汇票）（银行即期汇票）
22、托收、托收
付款交单、承兑交单、托收项下汇票缮制付款交单、承兑交单、托收项下汇票缮制
33、信用证、信用证
信用证的内容和三个基本特征信用证的内容和三个基本特征
第三章 国际贸易合同与结算方式
信用证的种类信用证的种类
本章小结本章小结
LOGO
L/C：
1. Form of Doc Credit 40:
2. Available with / by 41D:
3. Drawee 42A:
4. Partial Shipment 43P: Transshipment 43T:
5. Latest Date of Shipment 44C:
6. Additional Cond 47A:
7. Confirmation 49
8. Presentation Period 48
This credit is subject to ICC UCP500
第三章 国际贸易合同与结算方式 本章小结本章小结
LOGO
1. 不可撤销的信用证
UCP500和UCP600是如何规定的？
22. . 即期付款信用证：即期付款的含义？即期付款信用证：即期付款的含义？
3. 3. 远期信用证的种类？远期信用证的种类？
第三章 国际贸易合同与结算方式 本章小结本章小结
4. 4. 议付信用证：议付的性质和种类？议付信用证：议付的性质和种类？
5. 5. 假远期信用证：假远期的含义和假远期信用证的实质？假远期信用证：假远期的含义和假远期信用证的实质？
LOGO
1）不可撤销的信用证（UCP600）
22）即期付款信用证：即期？）即期付款信用证：即期？
33）承兑信用证和延期信用证的区别：汇票和期限）承兑信用证和延期信用证的区别：汇票和期限
44）议付信用证：议付的性质和种类）议付信用证：议付的性质和种类
55）保兑信用证：）保兑信用证：
66）假远期信用证：含义和信用证中的规定及业务使用）假远期信用证：含义和信用证中的规定及业务使用
第三章 国际贸易合同与结算方式
77）可转让信用证：含义）可转让信用证：含义 判断判断 转让原则转让原则 转让方式转让方式 流程流程
本章小结本章小结
LOGO
本章小结本章小结
8）背对背信用证：含义 生效 业务流程
99）循环信用证：含义和种类）循环信用证：含义和种类
1010）对开信用证的含义和生效）对开信用证的含义和生效
第三章 国际贸易合同与结算方式
LOGO
复习思考题复习思考题
11、我某丝绸进出口公司向中东某国出口丝绸织制品一批，合同规、我某丝绸进出口公司向中东某国出口丝绸织制品一批，合同规
定：出口数量为定：出口数量为21002100箱，价格为箱，价格为25002500美元美元/CIF/CIF中东某港，中东某港，5-75-7月份月份
分三批装运，即期不可撤销信用证付款，买方应在装运月份开始前分三批装运，即期不可撤销信用证付款，买方应在装运月份开始前
3030天将信用证开抵卖方。合同签订后，买方按合同的规定按时将信天将信用证开抵卖方。合同签订后，买方按合同的规定按时将信
用证开抵卖方，其中汇票条款载有用证开抵卖方，其中汇票条款载有““汇票付款人为开证行汇票付款人为开证行//开证申请开证申请
人人””字样。我方在收到信用证后未留意该条款，即组织生产并装运，字样。我方在收到信用证后未留意该条款，即组织生产并装运，
待制作好结汇单据到付款行结汇时，付款行以开证申请人不同意付待制作好结汇单据到付款行结汇时，付款行以开证申请人不同意付
款为由拒绝付款。款为由拒绝付款。
问：付款行的做法有无道理？为什么？我方的失误在哪里？问：付款行的做法有无道理？为什么？我方的失误在哪里？
第三章 国际贸易合同与结算方式
LOGO
分析要点：分析要点：
银行的做法是有道理的。本案中，信用证条款规定银行的做法是有道理的。本案中，信用证条款规定““汇票付款人为汇票付款人为
开证行开证行//开证申请人开证申请人””，该条款改变了信用证支付方式下，开证行承，该条款改变了信用证支付方式下，开证行承
担第一性付款责任的性质，使本信用证下的第一付款人为开证行和担第一性付款责任的性质，使本信用证下的第一付款人为开证行和
//或开证申请人，只要开证申请人不同意付款，开证行就可以此为或开证申请人，只要开证申请人不同意付款，开证行就可以此为
由拒绝付款。因此，银行的拒付是有道理的。由拒绝付款。因此，银行的拒付是有道理的。22）我方的失误在于）我方的失误在于
在收到信用证后，没有对信用证进行认真审核，导致未发现该条款在收到信用证后，没有对信用证进行认真审核，导致未发现该条款
，使我方丧失了修改信用证的机会。，使我方丧失了修改信用证的机会。
第三章 国际贸易合同与结算方式 复习思考题复习思考题
LOGO
22、我某纺织品进出口公司与国外某商人于、我某纺织品进出口公司与国外某商人于55月月1818日签订了一份出口日签订了一份出口
精纺棉织品的合同，合同中规定采用信用证付款方式付款，装运期精纺棉织品的合同，合同中规定采用信用证付款方式付款，装运期
为为1010月份。由于双方的疏忽，合同中未对信用证的种类予以规定。月份。由于双方的疏忽，合同中未对信用证的种类予以规定。
我方收到国外客户开来的信用证后，发现该证也未规定信用证的种我方收到国外客户开来的信用证后，发现该证也未规定信用证的种
类。类。
问：该证是否要经过修改才可适用？问：该证是否要经过修改才可适用？《《UCP600UCP600》》对此是如何规定对此是如何规定
的？的？
第三章 国际贸易合同与结算方式 复习思考题复习思考题
LOGO
分析要点：分析要点：
该证不需要修改就可以使用。该证不需要修改就可以使用。《《UCP600UCP600》》第三条规定，第三条规定，““信用证是信用证是
不可撤销的，即使未如此表明。不可撤销的，即使未如此表明。””也就是说也就是说《《UCP600UCP600》》已经取消了已经取消了
可撤销信用证的使用。可撤销信用证的使用。
第三章 国际贸易合同与结算方式 复习思考题复习思考题
LOGO
33、我某贸易有限公司向国外某客商出口货物一批，合同规定的装、我某贸易有限公司向国外某客商出口货物一批，合同规定的装
运期为运期为66月份，月份，D/PD/P支付方式付款。合同订立后，我方及时装运出口支付方式付款。合同订立后，我方及时装运出口
，并收集好一整套结汇单据及开出以买方为付款人的，并收集好一整套结汇单据及开出以买方为付款人的6060天远期汇票天远期汇票
委托银行托收货款。单据寄抵代收行后，付款人办理承兑手续时，委托银行托收货款。单据寄抵代收行后，付款人办理承兑手续时，
货物已到达了目的港，且行情看好，但付款期限未到。为及时提货货物已到达了目的港，且行情看好，但付款期限未到。为及时提货
销售取得资金周转，买方经代收行同意，向代收行出具信托收据借销售取得资金周转，买方经代收行同意，向代收行出具信托收据借
取货运单据提前提货。不巧，在销售的过程中，因保管不善导致货取货运单据提前提货。不巧，在销售的过程中，因保管不善导致货
物被焚毁，付款人又遇其它债务关系倒闭，无力付款。物被焚毁，付款人又遇其它债务关系倒闭，无力付款。
问：在这种情况下，责任应由谁承担？为什么？问：在这种情况下，责任应由谁承担？为什么？
第三章 国际贸易合同与结算方式 复习思考题复习思考题
LOGO
分析要点：分析要点：
责任应由代收行承担。因为，在责任应由代收行承担。因为，在D/P 60D/P 60天结算方式下，代收行的交天结算方式下，代收行的交
单应以付款人的付款为条件。而本案中，代收行在付款期限未到，单应以付款人的付款为条件。而本案中，代收行在付款期限未到，
买方向其出具信托收据（即买方向其出具信托收据（即TRTR）的情况下，自行将提货单据借给提）的情况下，自行将提货单据借给提
货人提货，此行为的风险应已由代收行承担。货人提货，此行为的风险应已由代收行承担。
第三章 国际贸易合同与结算方式 复习思考题复习思考题
LOGO
44、某笔进出口业务，约定分两批装运，支付方式为即期不可撤销、某笔进出口业务，约定分两批装运，支付方式为即期不可撤销
信用证。第一批货物发送后，买方办理了付款赎单时，但收到货物信用证。第一批货物发送后，买方办理了付款赎单时，但收到货物
后，发现货物品质与合同规定严重不符，便要求开证行通知议付行后，发现货物品质与合同规定严重不符，便要求开证行通知议付行
对第二批信用证项下的货运单据不要议付，银行不予理睬。后来议对第二批信用证项下的货运单据不要议付，银行不予理睬。后来议
付行对第二批信用证项下的货运单据仍予议付。议付行通知买方付付行对第二批信用证项下的货运单据仍予议付。议付行通知买方付
款赎单，遭到买方的拒绝。款赎单，遭到买方的拒绝。
问：银行处理方法是否合适？买方应如何处理此事为宜？问：银行处理方法是否合适？买方应如何处理此事为宜？
第三章 国际贸易合同与结算方式 复习思考题复习思考题
LOGO
分析要点：分析要点：
11）银行的处理方法是合适的。本案凭即期不可撤销信用证支付方）银行的处理方法是合适的。本案凭即期不可撤销信用证支付方
式结汇。在信用证结算方式下，信用证是一种自足文件，银行在办式结汇。在信用证结算方式下，信用证是一种自足文件，银行在办
理信用证业务时，只根据信用证的有关规定审核出口商提交的单据理信用证业务时，只根据信用证的有关规定审核出口商提交的单据
，只要，只要““单单一致、单证一致单单一致、单证一致””，银行就承担第一性的付款责任。因，银行就承担第一性的付款责任。因
此，本案中的议付行对第二批货物的议付，是符合信用证业务的做此，本案中的议付行对第二批货物的议付，是符合信用证业务的做
法的。法的。
22）案中的买方应先付款赎单，再与出口方取得联系，共同商议如）案中的买方应先付款赎单，再与出口方取得联系，共同商议如
何解决货物品质与合同严重不符的问题。何解决货物品质与合同严重不符的问题。
第三章 国际贸易合同与结算方式 复习思考题复习思考题
LOGO
第三章 国际贸易合同与结算方式
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