第7章 贸易货款结算
学习目标:
系统学习国际贸易货款结算的票据的内容及使用程序，
掌握结算方式的运作程序、特点及作用。
学习要求:
了解：票据的种类和内容，汇付和托收的当事人及流程。
掌握：信用证的运作程序、性质、特点及内容。
支付工具
汇付和托收
信用证付款
银行保函
各种支付方式的结合使用
支付工具
货币
1．计价货币和支付货币
计价货币（Money of Account）是双方当事人用来计算
债权债务的货币。在买卖合同中，即用来计算价格的货币。
支付货币（Money of Payment）是双方当事人约定用来
清偿债务的货币，在买卖合同中，即双方约定的可以用来清
偿按计价货币表示的货款的等值货币。
2．货币支付的风险与防范
币种的选择
补救的措施
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支付工具
1
1．汇票
(1)汇票的定义
(2)汇票的必要
项目
(3)汇票的当事
人
(4)汇票的种类
(5)汇票的使用
2
2．本票
(1)本票的定义
(2)本票的必要
项目
(3)本票与汇票
的区别
3
3．支票
(1)支票的含义
(2)支票的必要
项目
(3)支票与汇票
的区别
票据
汇付和托收
汇付(Remittance)
1．汇付方式的当事人
2. 汇付的种类及其业务流程
(1) 电汇
汇付和托收
(2) 信汇
定义:
指汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书通过邮局寄给汇
入行，授权汇入行解付一定金额给收款人的汇款方式。信汇
的费用比较低。
信汇与电汇的异同:
信汇委托书与电汇委托书在内容和流程上极其相似，区别
之处在于信汇委托书不需加列密押，但需经授权人员签字，
汇入行以授权签字来核查其真伪性。信汇业务的流程与电汇
极其相似，区别之处仅在于付款指令的传递方式，即前者用
航空信，后者用电讯方式。
汇付和托收
(3) 票汇
汇付和托收
3．汇付方式在国际贸易中的使用
在国际贸易中，汇付属商业信用。汇付方式常用于预付货
款(Dayment in Advance)、随订单付现(Cash with Order)、交
货付现(Cash of Delivery)和赊销(Open Account)等业务，以及
预交订金、汇付拥金、代垫费用、支付索赔款等。采用预付货
款或随定单付现，因买方要过早地垫出资金，还要承担卖力可
能不按时交货或不交货的风险，所以除某些小额交易外，不易
被买方接受，当然对于卖方来说，就是先收款后交货，对卖方
最为有利；反之，在采用赊销方式时，卖方先交货后收款，卖
方则要占压资金而且还要承担买方不付款的风险。
汇付和托收
托收(Collection)
1．托收方式的当事人
(1) 基本当事人
(2) 其他当事人
(3) 托收的业务流程
汇付和托收
2．托收的种类
(1) 光票托收
光票托收是指金融单据不附有商业单据的托收，即
提交金融单据委托银行代为收款。光票托收如以汇票
作为收款凭证，则使用光票。在国际贸易中，光票托
收主要用于小额交易、预付货款、分期付款以及收取
贸易的从属费用等。
汇付和托收
2．托收的种类
(2) 跟单托收(Documents Bill of Collection)
• 付款交单(Documents against Payment，简称D／D),指出口
人的交单是以进口人的付款为对流条件，即被委托的代收银
行必须在进口人付清票款之后，才将货运单据交给进口人。
• 付款交单按支付时间的不同，又分为即期付款交单和远期付
款交单：
①即期付款交单(D/P at sight)，是指由出口人开具即期汇票(或不
开汇票)这同货运单据通过托收银行寄到进口地代收银行，由代
收银行向进口人提示，进口人审核有关单据无误，于见票时立
即付款。进口人在付清款项后，向代收银行领取货运单据。
②远期付款交单(D／P at…days after sight)，是指出口人发货后
开具远期汇票连同货运单据，通过托收行寄到进口地代收行，
由代收行向进口人提示；在进口人审核单据无误后即在汇票上
承兑，于汇票到期日付清货款后再领取货运单据。
• 承兑交单(Documents against acceptance,简称D／A)
汇付和托收
3．托收的性质及在出口贸易中的运用
4. 使用托收方式时应注意的问题
(1) 要注意调查和考查国外进口商的资信情况和经营作风，了解有关
商品的市场动态，成交金额不要超过进口商的信用额度，成交数量不要
超过进口地市场的容纳量。
(2) 要了解进口国家的贸易管制和外汇管制制度。
(3) 要熟悉了解有些国家的银行对托收业务的一些特殊习惯和做法。
(4) 出口合同应争取按CIF或CIP条件成交，由山口商办理投保手续。
(5) 要等进口人签回销货合同或销货确认书后，再办理装运货物的手
续。
(6) 预先在进口地找到可靠的“需要时代理”’一旦发生进口人拒付
的情况可由该代理出面照料货物，即代为办理存仓、转售或运回等事宜，
(7) 要注意定期检查，及时催收清理，发现问题应迅速采取适当措施，
以避免或减少可能发生的损失。
5．托收的国际惯例
信用证付款
信用证的含义及特点
1．信用证的含义
2．信用证的特点
(1) 信用证是由银行承担第一性付款责任的书面保证文
件。
(2) 开证行履行的付款责任是有限度和有条件的。
(3) 信用证是一个独立的文件。
(4)信用证业务的办理是以单据而不是以货物作为付款
依据。
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信用证付款
信用证的当事人
1．开证申请人(Applicant)
2．开证行(Opening Bank, Issuing Bank)。
3．通知行(Advising Bank, Notifying Bank)。
4．受益人(Beneficiary)。
5．议付行（Negotiating Bank)。
6．付款行(Paying Bank, Drawee Bank)。
7．保兑行。
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信用证付款
信用证的业务流程
1．申请开立信用证
2．开证行开立信用证
3．开证行和其代理行转递并通知信用证
4．信用证的修改
5．出口商验证、发货
6．出口商交单议付
7．开证行收单付款
8. 进口商赎单提货
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信用证付款
信用证的主要内容
1．信用证的形式。
2. 信用证号码
3. 开证的日期和地
4．到期日期和到期地点
5. 开证申请人的名称地址
6. 受益人的名称地址
7. 通知行的名称地址
8. 金额
9. 指定银行和信用证类型
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10. 可否分批装运
11. 可否转运
12. 装运日期
13. 货物
14.数量和价格
15. 单据条款
16. 交单的期限
17. 页数
18.开证行签章
信用证付款
信用证的种类
1．不可撤销与可撤销信用证
2．保兑和不保兑信用证
3．即期付款信用证和延期付款信用证
4．承兑信用证
5．议付信用证
6．即期信用证和远期信用证
7．预支信用证
8. 可转让信用证和背对背信用证
9. 对开信用证和循环信用证
10. 备用信用证与环银电协信用证
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银行保函
银行保函的含义
在国际工程承包项目合同和通过招标与投标方式
采购合同中，通常使用投标保证书、履约保证书和还
款保证书三种：
1．投标保证书(Tender Guarantee)
2．履约保证书(Performance Guarantee)
3．还款保证书(Repayment Guarantee)
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银行保函
银行保证书的当事人
银行保证书的当事人主要有三个:
1．委托人(Principal)
2．受益人(Beneficiary)
3．保证人(Guarantor)
银行保函的主要内容
银行保函并无统一格式，其主要内容包括：保证人应承担的
责任条款、有效期限、保函的终止到期日、索赔的证明文件等。
各种支付方式的结合使用
信用证与汇付相结合
1．部分货款采用信用证方式付款，余额用汇付方式结算。
2．先汇付部分货款，余额部分在出口商发货时由进口商开
立信用证支付。
信用证与托收相结合
汇付、托收、信用证和保函四种方式
的相结合
1. 分期付款(Pay by Installments)
2．延期付款(Deferred Payment)
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四月-
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2四月-21四月
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