某集团公司财务分析报告模板.ppt

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公司LOGO 财务分析报告模板 1 公司LOGO 分析结构第一章 经营概况及特殊情况说明 第二章 预警指标分析 第三章 销量分析 第四章 利润分析 第五章 产品边际贡献分析 第六章 生产成本分析 第七章 消耗指标分析 第八章 费用分析 第九章 资产负债表分析 第十章 主要物资采购价格分析 第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析 2 公司LOGO 分析结构 第一章 经营概况及特殊情况说明 第二章 预警指标分析 第三章 销量分析 第四章 利润分析 第五章 产品获利能力分析 第六章 生产成本分析 第七章 消耗指标分析 第八章 费用分析 第九章 资产负债表分析 第十章 主要物资采购价格分析 第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析 3 公司LOGO１、主要指标完成情况 注：1、损益类累计分析数据以年初分解的累计数为基准进行分析说明， 2、收入可变成本率=可变成本/（销售收入-销售折扣与折让）x100% 4 公司LOGO 2、影响本期经济效益的特殊情况说明： （本月及以前发生 但未说明的重大事项） 3、本期主要经营政策及举措：（包括品种结构变动、重大 采购、本月生产节能降耗的举措及其他影响生产经营的 事项） 5 公司LOGO 分析结构 第一章 经营概况及特殊情况说明 第二章 预警指标分析 第三章 销量分析 第四章 利润分析 第五章 产品获利能力分析 第六章 生产成本分析 第七章 消耗指标分析 第八章 费用分析 第九章 资产负债表分析 第十章 主要物资采购价格分析 第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析 6 公司LOGO财务预警指标-月度指标 类别 序号 指标 本期 去年同期 营运能 力分析 1 货币资金周转天数 2 存货周转天数 3 固定资产周转率 4 总资产周转率 销售能 力分析 5 千升酒净收入 6 千升酒销售成本 7 千升酒管理费用 8 千升酒利润 控制能 力分析 9 销售成本偏差率 　 　 10 管理费用偏差率 　 　 11 净利润偏差率 　 　 资产管 理能力 分析 12 固定资产成新率 13 闲置固定资产比率 注:１、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值x100%；平均固定资产净值=(年初固定资产 净值+年末固定资产净值)/2； 　２、闲置固定资产比率=期末闲置固定资产净值/期末固定资产净值x100%; 注：本指标 按季度计算 7 公司LOGO 分析结构 第一章 经营概况及特殊情况说明 第二章 预警指标分析 第三章 销量分析 第四章 利润分析 第五章 产品获利能力分析 第六章 生产成本分析 第七章 消耗指标分析 第八章 费用分析 第九章 资产负债表分析 第十章 盈亏平衡点及单因素变动分析 8 公司LOGO 产品销售量分析 单位：千升 注：１、产品品种按照各公司分析需要填写，每个品牌取销量最大的前3个填写，其余汇总放入其他，如有特殊品种需要说明，请单独 列示；　２、第二品牌请分明细品牌填写，区域品牌请注明品牌名称。 9 公司LOGO 36526 32438累计销售量：千升 +10% +11% +21% +13% 累计销售结构分析 92% 95% 107% 36640 99% 10 公司LOGO 分析结构第一章 经营概况及特殊情况说明 第二章 预警指标分析 第三章 销量分析 第四章 利润分析 第五章 产品边际贡献分析 第六章 生产成本分析 第七章 消耗指标分析 第八章 费用分析 第九章 资产负债表分析 第十章 主要物资采购价格分析 第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析 11 公司LOGO 2005年x月累计 2004年x月累计 人民币 (万元) 元/千升 人民币 (万元) 元/千升 销量（万千升） 　 　 净收入 739,875 2,154 631,611 2,065 可变成本 387,429 1,128 321,737 1,052 可变利润 352,446 1,026 309,874 1,013 固定成本 96,857 282 85,525 280 毛利润 255,589 744 224,349 734 销售/市场/分销费用 141,888 413 117,096 383 销售利润 113,701 331 107,253 351 管理费用 60,332 176 53,903 176 其它经营收入/(支出) 3,398 10 2,294 8 经营利润 56,767 165 55,644 182 补贴收入 4,737 14 4,983 16 财务费用/非经营性收支 -7,031 -20 -14,723 -48 少数股东利益 6,650 19 4,310 14 所得税 14,794 43 12,939 42 净利润 33,029 96 28,655 94 管理报告分析 －累计同比 12 公司LOGO 单位：万元 2004年x月累计净利润 28,655 (逆差)/顺差 销量因素 38,204 收入/成本/组合 31,240 4,368 固定生产成本 -11,332 销售/市场/分销费用 -24,792 管理费用 -6,429 其它经营收入/(支出) 1,104 经营利润变动 　 　 　 1,123 补贴收入 -246 财务费用/非经营性收支 7,692 少数股东利益 -2,340 所得税 -1,855 净利润变动 　 　 　 4,374 2005年x月累计净利润 33,029 因素变动分析–累计同比 注：１、销量因素=（本年销量-去年销量）x去年单位可变利润 2、收入/成本/组合=本年毛利润-去年毛利润-销量因素-固定生产成本因素 13 公司LOGO 2005年x月累计 2005年x月累计预算 人民币 (万元) 元/千升 人民币 (万元) 元/千升 销量（万千升） 　 　 净收入 739,875 2,154 631,611 2,065 可变成本 387,429 1,128 321,737 1,052 可变利润 352,446 1,026 309,874 1,013 固定成本 96,857 282 85,525 280 毛利润 255,589 744 224,349 734 销售/市场/分销费用 141,888 413 117,096 383 销售利润 113,701 331 107,253 351 管理费用 60,332 176 53,903 176 其它经营收入/(支出) 3,398 10 2,294 8 经营利润 56,767 165 55,644 182 补贴收入 4,737 14 4,983 16 财务费用/非经营性收支 -7,031 -20 -14,723 -48 少数股东利益 6,650 19 4,310 14 所得税 14,794 43 12,939 42 净利润 33,029 96 28,655 94 管理报告分析 －累计预算 14 公司LOGO 单位：万元 2005年x月累计预算净利润 28,655 (逆差)/顺差 销量因素 38,204 收入/成本/组合 31,240 4,368 固定生产成本 -11,332 销售/市场/分销费用 -24,792 管理费用 -6,429 其它经营收入/(支出) 1,104 经营利润变动 　 　 　 1,123 补贴收入 -246 财务费用/非经营性收支 7,692 少数股东利益 -2,340 所得税 -1,855 净利润变动 　 　 　 4,374 2005年x月累计净利润 33,029 因素变动分析–累计预算对比 15 公司LOGO 补贴收入分析 单位：万元 项目 本年累计 应该收到 本年累计实际收到 本年累计应 收未收数本年 以前年度 小计 增值税 122 60 67 127 62 所得税 　 　 33 33 - 城建税及教 育费附加 其 他 85 46 117 163 39 小 计 207 106 217 323 101 16 公司LOGO 分析结构第一章 经营概况及特殊情况说明 第二章 预警指标分析 第三章 销量分析 第四章 利润分析 第五章 产品边际贡献分析 第六章 生产成本分析 第七章 消耗指标分析 第八章 费用分析 第九章 资产负债表分析 第十章 主要物资采购价格分析 第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析 17 公司LOGO 累计各品种边际贡献分析 注：1、边际贡献计算到制造成本，即单位边际贡献=单位净收入-直接材料(包括主要原材料、辅助 材料、燃料动力、包装物） 2、产品取本年销量最大的前4种和最小的后4种填列 　 累计销量（千升） 单位边际贡献（元） 累计边际贡献总额(万元) 本年 本年结 构比 同期 本年 同期 本年 本年比 重% 同期 同期比 重% 产品１ 91,409 63% 70,386 411 541 3,757 53% 3,808 53% 产品２ 19,138 13% 20,356 236 203 452 6% 413 6% 产品３ 17,147 12% 14,357 1,012 852 1,735 24% 1,223 17% 产品４ 9,225 6% 11,547 784 845 723 10% 976 14% 产品５ 7,562 5% 11,432 985 1010 745 10% 1,155 16% 产品６ 556 % 214 578 652 32 % 14 0% 产品７ 　 　 　 　 　 　 　 　 　 产品８ 　 　 　 　 　 　 　 　 　 其他 407 % 852 1,136 1,052 46 1% 90 1% 合计 145,444 100% 129,144 491 554 7,141 100% 7,155 100% 18 公司LOGO累计各品种单位边际贡献对比图 单位：元/千升 19 公司LOGO本年累计各品种销量、边际贡献比重分析 20 公司LOGO 分析结构第一章 经营概况及特殊情况说明 第二章 预警指标分析 第三章 销量分析 第四章 利润分析 第五章 产品边际贡献分析 第六章 生产成本分析 第七章 消耗指标分析 第八章 费用分析 第九章 资产负债表分析 第十章 主要物资采购价格分析 第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析 21 公司LOGO 成本完成情况 　 单位 本年累计 累计预算 完成预算 去年同期 同比 增幅 产量 千升 25,677 21,770 118% 24,000 7% 生产 成本 万元 4,042 3,231 125% 3,658 10% 单位 生产 成本 元/千升 1,574 1,484 106% 1,524 3% 注：去年同期生产成本取去年同期实际发生金额 22 公司LOGO 产量、单位成本同期比较 23 公司LOGO 水电费 7%（5%） 酒花 4%（5%） 辅料 7%（5%） 大米及糖浆 23%（21%） 累计成本同比结构图 燃 料 动 力 100% 0% 20% 40% 60% 80% 100% 0% 20% 40% 60% 80% 100% 酿造材料 18% （20%） 包装材料 59%（56%） 燃料动力 4% （4%） 工资及制造费用 19% （20%） 麦芽 66%（69%） 瓶子及瓶盖 56%（57%） 纸箱及塑膜 20%（21%） 折旧 31%（31%） 工资及福利 35%（36%） 维修费 15%（17%） 物料消耗10%（9%） 其他 2% （1%） 其它 3%（1%） 易拉罐 16%（14%） 商标 6% （7%） 24 公司LOGO 成 本 差 异 额 分 解 总成本增减额=消耗因素影响成本增减额合计+价格因素影响成本增减额合计+其他因素 产量因素影响成本增减额=（本年的产量-去年的产量）×去年单耗×去年单价 消耗因素影响成本增减额=　本年产量×（本年的单耗-去年的单耗）×去年单价 价格因素影响成本增减额=　本年产量×本年的单耗×（本年的单价-去年的单价 ) 项目 单位 消耗因素影响 价格因素影响 其它因 素 合计2005年单 耗 2004年单 耗 成本降低 额 2005年单价 (元） 2004年单 价（元） 成本降 低额 麦芽 千克/千升 　 大米 千克/千升 　 酒花 千克/千升 　 糖浆 千克/千升 　 燃料动力 　 　 纸箱 个/千升 　 易拉罐 套/千升 　 瓶子 个/千升 　 塑膜 千克/千升 　 其它包装物 　 　 　 　 　 　 制造费用 　 　 　 　 　 　 　 直接工资 　 　 　 　 　 　 　 产量影响 　 　 　 　 　 　 　 其它 　 　 　 　 　 合 计 　 　 　 25 公司LOGO成本影响因素分解-与上年同比增幅 累计产量：xxxxx千升 消耗差=本年产量× （本年的单耗-去年的单耗）×去年单价 价格差=本年产量×本年的单耗×（本年的单价-去年的单价 ) 项目 消耗差 价格差 其他 合计 酒液成本 　 包装成本 　 动力成本 　 废料收入 　 　 单位固定费用下降影 响总成本下降 　 　 合计 26 公司LOGO酒液成本影响因素-与上年同期比 价格差异：万元消耗差异：万元 -102 -31 减少增加 减少增加 27 公司LOGO包装成本影响因素-与上年同期比 消耗差异：万元 价格差异：万元 减少增加 减少增加 28 公司LOGO动力成本影响因素-与上年同期比 消耗差异：万元 价格差异：万元 减少增加 减少增加 29 公司LOGO 制造费用项目分析 单位:万元 　 本年累计 累计预算 完成预算 去年同期 同比增幅 产量（千升） 　xxxxx 　xxxxx 　xx% 　xxxxx 　xx% 工资 405 500 81% 329 23% 折旧 1,472 1,550 95% 1,231 20% 修理费 815 900 91% 507 61% 机物料消耗 215 150 143% 106 103% 水电费 1,342 1,200 112% 1,564 -14% 劳务费 289 300 96% 162 78% 其他 426 500 85% 534 -20% 合计 4,964 5,100 97% 4,433 12% 30 公司LOGO 制造费用项目结构比 20% 23% -15% 制造总额：万元 4964 443312% 31 公司LOGO 分析结构第一章 经营概况及特殊情况说明 第二章 预警指标分析 第三章 销量分析 第四章 利润分析 第五章 产品边际贡献分析 第六章 生产成本分析 第七章 消耗指标分析 第八章 费用分析 第九章 资产负债表分析 第十章 主要物资采购价格分析 第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析 32 公司LOGO 消耗指标累计完成情况 注：本表指标来源于各公司统计部门 33 公司LOGO 消耗指标累计同比趋势图 瓶损： 标损： 34 公司LOGO 消耗指标累计同比趋势图 盖损： 酒损： 35 公司LOGO 消耗指标累计同比趋势图 粮耗： 电耗： 36 公司LOGO 消耗指标累计同比趋势图 水耗： 煤耗： 37 公司LOGO 分析结构第一章 经营概况及特殊情况说明 第二章 预警指标分析 第三章 销量分析 第四章 利润分析 第五章 产品边际贡献分析 第六章 生产成本分析 第七章 消耗指标分析 第八章 费用分析 第九章 资产负债表分析 第十章 主要物资采购价格分析 第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析 38 公司LOGO 营业费用构成 　 本年累计 累计预算 去年同期 金额 比例 千升酒费用 金额 比例 千升酒 费用 金额 比例 千升酒 费用 市场费用 9135 40% 200 10962 46% 244 6875 33% 182 运输装卸 费用 4322 19% 95 4500 19% 100 4195 20% 110 销售费用 9274 41% 203 8200 35% 182 9611 46% 154 合计 22731 100% 505 23662 100% 526 20681 100% 636 单位：万元 39 公司LOGO 25084 22734 营业费用总 额：万元 +10% +11% +15% +10% 营业费用分析 80% 95% 107% 26100 96% 40 公司LOGO 千升酒营业费用对比图 千升酒费用：元 413 +% % % 383+8%350 118% 123% 91% 137% 41 公司LOGO销售折扣折让及营业费用合计分析 备注：表中计算销售折扣和营业费用占销售收入比重时采用的收入口径为扣除折 扣前的销售收入，以确保数据具有可比性。 本期累计 预算 完成预算 去年同期 增幅 销售收入(万元) 销售折扣折让(万元) 营业费用(万元) 销售折扣率 营业费用率 合计费用率 42 公司LOGO 管理费用构成 项目 本期累计 预算 完成进度 去年同期 增减幅度 1、公司经费 % % 其中：工资及福利 % % 　 折旧 % % 　　　修理费 2、劳动保险费 % % 3、各类摊销 　 %　 % 4、住房类补贴 % % ５、税金 　 　 　 　 　 ６、业务招待费 　 　 　 　 　 ７、坏帐准备 ８、其他 % % 合计 % % 43 公司LOGO 36526 32438 千升酒费用：元 177 176 管理费用总额：万元 管理费用堆积图 +10% +11% +21% +13% +% 120% 97% 103% 32650 112% 105%168 44 公司LOGO 分析结构第一章 经营概况及特殊情况说明 第二章 预警指标分析 第三章 销量分析 第四章 利润分析 第五章 产品边际贡献分析 第六章 生产成本分析 第七章 消耗指标分析 第八章 费用分析 第九章 资产负债表分析 第十章 主要物资采购价格分析 第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析 45 公司LOGO 资产负债变动情况 单位：万元 注：1、上表中所列项目均填列净额(即扣除准备及折旧后的金额) 。 2、资产类数据按季度填列，以年初分解数为基准数据进行分析说明。 46 公司LOGO 对于变化幅度大 的数据应附加标 注说明 货币资金趋势分析 单位：万元 47 公司LOGO 单位：天 货币资金周转天数分析 周转天数 本期 去年同期 增减幅度 　影响 因素 影响周转天数 销售收入 货币资金 合计 48 公司LOGO 存货的分析 49 公司LOGO 存货项目结构比 -10% -63% -11% 存货总额：万元 834 978-15% 50 公司LOGO 单位：天 存货周转天数分析 周转天数 本期 去年同期 增减幅度 　影响 因素 影响周转天数 销售成本 存货 -1 合计 51 公司LOGO 往来款项分析 单位：万元 　 期末余额 去年同期 增长幅度 年初余额 增长幅度 应收帐款 内部 4,971 3,798　 31%　 2,162 130% 外部 3,162 1,575 101% 1,369 131% 其他应收款 内部 5,246 9,434 -44% 4,464 18% 外部 3,018 1,422 112% 1,202 151% 应付帐款 内部 9,728 6,834 42% 6,331 54% 外部 4,443 4,212 5% 3,599 23% 其他应付款 内部 6,610 6,348 4% 5,893 12% 外部 9,375 9,696 -3% 5,295 77% 52 公司LOGO 往来款项内部挂账分析 单位：万元 挂账单位 应收账款 其他应收款 应付账款 其他应付款 帐龄 金额 帐龄 金额 帐龄 金额 帐龄 金额 其他子公司1 　6个月内 4971　 　 　 　 　 　 　 其他子公司2 　 　 6个月内　 　5246 　 　 　 　 其他子公司3 　 　 　 　 6个月内　 　2856 　 　 其他子公司4 　 　 　 　 6个月内　 　6872 　 　 其他子公司5 　 　 　 　 　 　 　1-2年 6610　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 合计 　 4971　 　 　5246 　 　9728 　 　6610 53 公司LOGO 单位：万元 减值准备分析 54 公司LOGO 分析结构 第一章 经营概况及特殊情况说明 第二章 预警指标分析 第三章 销量分析 第四章 利润分析 第五章 产品边际贡献分析 第六章 生产成本分析 第七章 消耗指标分析 第八章 费用分析 第九章 资产负债表分析 第十章 主要物资采购价格分析 第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析 55 公司LOGO采购价格分析—原材料 大麦 大米 单位：元/吨 56 公司LOGO采购价格分析—原材料 酒花 单位：元/吨 57 公司LOGO采购价格分析—包装物 瓶子 纸箱 单位：元/个 单位：元/套 58 公司LOGO采购价格分析—包装物 易拉罐 瓶盖 单位：元/万个 单位：元/套 59 公司LOGO采购价格分析—包装物 塑膜 商标 单位：元/吨 单位：元/万套 60 公司LOGO 采购价格分析—动力 煤(蒸汽、重油） 单位：元/吨 61 公司LOGO 分析结构 第一章 经营概况及特殊情况说明 第二章 预警指标分析 第三章 销量分析 第四章 利润分析 第五章 产品边际贡献分析 第六章 生产成本分析 第七章 消耗指标分析 第八章 费用分析 第九章 资产负债表分析 第十章 主要物资采购价格分析 第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析 62 公司LOGO 盈亏平衡点和敏感性分析 序号 项目 单位 数据 1 一、变动费用计算 万元 297,987 2 单位变动费用　 元 1,447 3 二、固定费用计算 万元 120,996 4 三、利润计算 5 净收入总额 万元 445,899 6 千升酒净收入 元 2,165 7 主营业务经营利润 万元 26,916 8 四、盈亏平衡点销量 万千升 9 目前销量 万千升 10 盈亏平衡点 % 82% 11 五、敏感性分析 　 12 1、单价的最小值 元 2,035 13 2、单位变动成本的最大值 元 1,578 14 3、固定成本最大值 万元 147,912 15 4、销售量最小值 万千升 63 公司LOGO 销量：万千升 金 额 ： 万 元 固定 成本 盈亏平衡点 安全边际额 安 全 边 际 量 变动 成本 利润 总收入线 总成本线 盈利 区 亏损 区 盈亏平衡点分析图 目前销量 64 公司LOGO 产能利用率分析 单位 数据 本期产能 万千升 实际产量 万千升 实际产能利用率 % 84% 盈亏平衡点产量 万千升 盈亏平衡点产能利用率 % 76% 65 公司LOGO 单因素变动敏感性分析表 利润变动 0% 1% 差额 倍数 单价 26,916 31,375 4,459 　 单位变动成本 26,916 23,937 2,979 固定成本 26,916 25,705 1,211 销量 26,916 28,396 1,480 单位：元 利润影响价格倍数 单位：万元 66 公司LOGO 谢谢大家！ 结 束 语 67