3-1工资薪金、福利费鉴证表（非工效）
工资薪金和职工福利等三项经费（非工效挂钓企业）鉴证表
索引号3—1
会计期间或截止日： 金额单位：元
委托单位名称： 编制人 日期
本期企业职工人数 复核人 日期
行次 项 目 应付工资薪金总额 职 工 职工工 会经费 职工教育
福利费 经 费
1 2 3 4 5 6
2 生产成本 --- ---
3 制造费用 --- ---
4 销售（营业）费用
5 管理费用
6 在建工程 --- ---
7 职工福利费 --- --- ---
8 职工工会经费 --- --- ---
9 小计
10 未通过上述科目直接在成本、费用列支额
11 实际发放工资总额或实际提取的三项经费（11=9+10）
12 准予税前扣除金额
13 超标准列支金额
鉴证说明：
3-2工资薪金、福利费鉴证表（工效）
工资薪金和工会经费等三项经费（工效挂钓企业）鉴证表
索引号3—2
会计期间或截止日： 金额单位：元
委托单位名称： 编制人 日期
复核人 日期
行次 项 目 工资 三项费用
薪金 工会 职工 职工 小计
经费 福利费 教育经费
1 2 3 4 5=2＋3＋4
1 生产成本
2 制造费用
3 销售（营业）费用
4 管理费用
5 在建工程
6 合计
7 实际发放额
8 其中：批准的工效挂钩工资总额
9 其中：动用结余额
10 本期纳税调增额
11 本期纳税调减额
12 本年结余额
13 加：以前年度结余额
14 减：本年动用结余额
15 本期累计结余额
鉴证说明：
3-3利息支出鉴证表
利息支出鉴证表
索引号3—3
会计期间或截止日： 金额单位：元
委托单位名称： 编制人 日期
复核人 日期
审查会计科目： 银行同期利率：
序号 凭证号 借款金额 借款 利率 实际列支 允许扣 超标准列支金额 备注
月 日 号 期限 利息金额 除金额
本期合计 --- ---
鉴证说明：
3-4业务招待费鉴证表
业务招待费鉴证表
索引号3—4
会计期间或截止日： 金额单位：元
委托单位名称： 编制人 日期
复核人 日期
一、业务招待费科目
月份 营业费用 管理费用 在其他成本、 小计 备注
实际列支额 实际列支额 费用中列支额
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
本期实际列支额
调整金额
调整后金额
本期鉴证后营业收入 允许扣除金额 超标准列支额
年营业收入1500万元以下，按不超过5‰，据实扣除 年营业收入1500万元以上，按不超过3‰，据实扣除 根据财企[2001]251号文件规定的各类收益，按不超过2%，据实扣除
鉴证说明：
3-5公益捐赠鉴证表
公益救济性捐赠鉴证表
索引号3—5
会计期间或截止日： 金额单位：元
委托单位名称： 编制人 日期
复核人 日期
审查会计科目：
序号 用途 非营利社会团体或国家机关 受赠人名称、地址 捐赠额
本期支出 --------- ---
合计
调整后应纳税所得额 允许扣除金额 超标准列支额
全额扣除金额 3%以内扣除金额 10%以内扣除金额
鉴证说明：
3-6折旧、摊销鉴证表
资产折旧、摊销鉴证表
索引号3—6
会计期间或截止日： 金额单位：元
委托单位名称 编制人 日期 鉴证人 日期
行次 资产类别 本期计提折旧摊销的资产平均原值或折余价值 本期资产折旧或摊销额 应予调整的资产平均价值 税法规定残值 本期资产计税成本 允许税前扣除折旧或摊销额 纳税调整后资产净值 本期纳税调整增减额
小计 计入制造费用 计入管理费用 计入营业费用 计入在建工程 计入其他
小计 应予调整重估增值 2003年前受赠 外购 资产计价差异
商誉
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
1 固定资产小计
2 房屋建筑物
3 机器设备
4 电子设备运输工具
5 无形资产小计
6 专利权
7 非专利技术
8 商标权
9 著作权
10 土地使用权
11 商誉 ﹡
12 其他
13 其他资产小计
14 开办费
15 长期待摊费
16 其他
17 合计
鉴证说明：
第2列=第3+4+5+6+7列。第8列=第9+10+11+12列。第14列=第1列-第8列-第13列。第16列=原值-税前扣除的累计折旧额
3-7折旧、摊销差异调整鉴证表
资产折旧、摊销差异调整鉴证表
索引号3—7
会计期间或截止日： 金额单位：元
委托单位名称 编制人 日期 鉴证人 日期
行次 资产类别 本期转回以前年度确认的时间性差异 可抵减时间性差异的计算
本年结转以后年度 以前年度结转额 本年税前扣除额 累计结转以后年度扣除或摊
扣除的折旧或摊销
1 2 3 4 5=2+3-4
1 固定资产小计
2 房屋建筑物
3 机器设备
4 电子设备运输工具
5 无形资产小计
6 专利权
7 非专利技术
8 商标权
9 著作权
10 土地使用权
11 商誉
12 其他
13 其他资产小计
14 开办费
15 长期待摊费
16 其他
17 合计
鉴证说明：
1．“本期转回以前年度确认的时间性差异”，各类资产加速计提的税前扣除折旧摊销额，超过会计制度未加速折旧摊销额，所形成差额分类的说明（注：国税发[2006]56号文件规定，“本期转回以前年
度确认的时间性差异”填报纳税人按照会计制度规定应当于以后年度确认费用或损失，但按照税收规定可以从当年应纳税所得额中扣除而形成的应纳税时间性差异在本期的纳税调增额）
2．“可抵减时间性差异的计算”；（1）“本年结转以后年度扣除的折旧或摊销”各类资产加速计提的会计折旧摊销额，超过未加速的税前折旧摊销额，所形成差额分类的说明；（2）“以前年度结转额”，上年度《资产折旧、摊销明细表》第16列各类资产“累计结转以后年度扣除或摊销”的金额；（3）“本年税前扣除额”：应说明以前某年度结转以后年度扣除折旧或摊销累计数和本年税前扣除金额的情况。“本年税前扣除额”是以前年度调增结转的折旧或摊销在本年的扣除额；换句话说，可以表述为，以前某年度结转以后年度扣除折旧或摊销累计数中，在本年度扣除的部分。该项金额，在附表五《纳税调整减少项目明细表》第17行“其他纳税调减项目”中反映；（4）累计结转以后年度扣除或摊销额的计算。
3-8广告费支出鉴证表
广告费支出鉴证表
索引号3—8
会计期间或截止日： 金额单位：元
委托单位名称： 编制人 日期
复核人 日期
所属行业：
序号 项目 广告发布者名称 广告发 支出额 备注
布者地址
广播电视台广告
报刊杂志广告
其他
本期帐面金额合计 ------
减：粮食白酒广告支出 ------
加：上年结转额 ------
本期实际支出额 ------
本期鉴证后营业收入 允许扣除额： 超标准
全额扣除 2%以内扣除 8%以内扣除 %以内扣除 列支额
鉴证说明：
3-9业务宣传费鉴证表
业务宣传费鉴证表
索引号3—9
会计期间或截止日： 金额单位：元
委托单位名称： 编制人 日期
复核人 日期
序号 项目 支出内容 支出额 备注
广告礼品
其它
本期帐面实际列支额 --------
调整金额 --------
调整后金额 --------
本期鉴证后营业收入 扣除标准 允许扣除金额 超标准列支额
5‰
鉴证说明：
3-10上缴管理费鉴证表
上缴总机构管理费鉴证表
索引号3—10
会计期间或截止日： 金额单位：元
委托单位名称： 编制人 日期
复核人 日期
序号 上缴管理费审批情况 实际支出额 超标准列支额 备注
批准文号 审批比例 审批金额
本期合计
鉴证说明：
3-11业务佣金鉴证表
业务佣金鉴证表
索引号3—11
会计期间或截止日： 金额单位：元
委托单位名称： 编制人 日期
复核人 日期
序号 支出内容 支出金额 允许扣除条件及标准 不允许扣除额（超标准列支额）
是否有合法真实凭证 支付对象是否是独立的有权从事中介服务的企业或个人 服务金额5%可扣除
本期合计 --- ----
鉴证说明：
3-12社会保障鉴证表
各类社会保障性缴款和住房公积金鉴证表
索引号3—12
会计期间或截止日： 金额单位：元
委托单位名称： 编制人 日期
复核人 日期
项目 本期实际列支额 允许税前扣除额 超标准列支额
（一）各类社会保险
基本养老保险
失业基金
基本医疗保险
基本生育保险
工伤保险
补充养老保险
补充医疗保险
（二）住房公积金
本期合计
鉴证说明：
3-13坏账损失鉴证表
坏账损失、坏账准备金鉴证表
索引号3—13
会计期间或截止日： 金额单位：元
委托单位名称： 编制人 日期
复核人 日期
行次 项 目 会计金额 税收金额 纳税调整额
1 2 3
1 期初坏帐准备金额 ﹡
2 本期核销的坏帐损失
3 本期收回已核销的坏帐损失
4 计提坏帐准备的应收帐款余额
5 本期增(减)提的坏帐准备
6 期末坏帐准备余额 ﹡
采用直接冲销法核算
行次 实际坏帐损失未审额 坏帐损失审批情况 纳税调整额
批准文号 审批金额
1
本期合计
鉴证说明：
编制说明：根据《企业所得税年度纳税申报》附表十四（1）《坏账损失明细表》的填表说明填写。
3-14盘亏、毁损、报废鉴证表
资产盘亏、毁损和报废鉴证表
索引号3—14
会计期间或截止日： 金额单位：元
委托单位名称： 编制人 日期
复核人 日期
财产损失种类 财产 计提 保险公司（赔偿） 过失人赔偿（责任人） 残值或变价收入 清理费用 财产损失净额
原值 折旧 未审额 鉴证确认额 未审额 鉴证确认额 未审额 鉴证确认额
本期合计
鉴证说明：
3-15租金支出鉴证表
租金支出鉴证表
索引号3—15
会计期间或截止日： 金额单位：元
委托单位名称： 编制人 日期
复核人 日期
项 目 固定资产类别
合计
以经营租赁方式取得的固定资产 本期租金实际支出额
允许扣除租金额 受益期限
租赁金额
年平均扣除额
租金鉴证调整额
以融资方式取得的固定资产 本期租金实际支出额（不允许扣除额）
鉴证说明：
3-16其他扣除费用鉴证表
其他扣除费用鉴证表
索引号3—16
会计期间或截止日： 金额单位：元
委托单位名称： 编制人 日期
复核人 日期
序号 项目 本期发生额 允许扣除额 超标准列支额 备注
本期合计
鉴证说明：
3-17不允许扣除项目鉴证表
不允许扣除项目鉴证表
索引号3—17
会计期间或截止日： 金额单位：元
委托单位名称： 编制人 日期
复核人 日期
序号 项 目 金额
本期帐面金额 本期鉴证确认额
1 资本性支出
2 违法经营罚款和被没收财物损失
3 税收滞纳金、罚金、罚款
4 灾害事故损失赔偿
5 非公益救济性捐赠
6 非广告性质赞助支出
7 粮食类白酒广告费
8 为其他企业贷款担保的支出项目
9 与收入无关的支出
其中：资产减值准备小计
存货跌价准备
短期投资跌价准备
长期投资减值准备
固定资产减值准备
无形资产减值准备
在建工程减值准备
委托贷款减值准备
11 本期合计
鉴证说明：
3-18纳税调减项目鉴证表
纳税调整减少项目鉴证表
索引号3-18
会计期间或截止日： 金额单位：元
委托单位名称： 编制人 日期
复核人 日期
序号 项 目 金额
本期 鉴证 鉴证
帐面金额 调整额 确认额
1 工效挂钩企业用“工资基金结余”发放的工资
2 以前年度结转在本年度扣除的广告费支出
3 以前年度结转在本年度扣除的股权投资转让损失
4 在应付福利费中列支的基本医疗保险
5 在应付福利费中列支的补充医疗保险（可税前扣除的部分）
6 以前年度进行了纳税调整增加、在本年度发生了减提的各项准备金
7 其中：坏账准备
8 存货跌价准备
9 固定资产减值准备
10 无形资产减值准备
11 在建工程减值准备
12 自营证券跌价准备
13 呆账准备
14 保险责任准备金提转差
15 其他准备
16 本期已转销售收入的预售收入的预计利润（房地产业务填报）
17 其他纳税调减项目
18
19
20
21
22
23
24
25
26
本 期 合 计
鉴证说明：
编制说明：根据《企业所得税年度纳税申报表》附表五的内容填写。
3-19补税投资收益鉴证表
应补税投资收益已缴纳所得税额鉴证表
索引号3-19
会计期间或截止日： 金额单位：元
委托单位名称： 鉴证项目： 鉴证年度：
编制人 复核人
年 月 日 年 月 日
鉴证情况 鉴证调整额 鉴证确认额
取得投资收益额
当年实现纳税调整后所得
纳税调整后所得的核减事项
弥补以前度亏损额
应补税投资收益额
应补税投资收益已缴纳所得税额
鉴证说明：
编者说明：主表25行“境内投资所得抵免税额”的鉴证于本表鉴证内容相同。
3-20允许扣除公益捐赠鉴证表
允许扣除的公益救济性捐赠鉴证表
索引号3-20
会计期间或截止日： 金额单位：元
委托单位名称： 编制人 日期
鉴证人 日期
项目名称 账面金额 鉴证调整金额 鉴证确认金额
一、全额列支的捐赠
1、向红十字事业捐赠
2、向农村义务教育捐赠
3、向青少年活动场所的捐赠
4、向非营利性老年服务机构的捐赠
5、向防治非典型肺炎事业捐赠
6、向中华健康快车基金会等５家单位的捐赠
7、
二、限额列支的捐赠
1、向中国青年志愿者协会的捐赠
2、向中国绿化基金会的捐赠
3、向联合国儿童基金会捐款
4、向光华科技基金会的捐赠
5、向中国之友研究基金会捐赠
6、向中国听力医学发展基金会捐赠
7、中国人口福利基金会的捐赠
8、向中国文学艺术基金会捐赠
9、向中国文学艺术基金会捐赠
10、向文化事业的捐赠
11、向灾区的捐赠
12、向中华社会文化发展基金会的捐赠
13、向文化馆或群众艺术馆的捐赠
14、通过中国癌症研究基金会的捐赠
15、通过中国初级卫生保健基金会的捐赠
16、通过中国光彩事业促进会的捐赠
17、向中国法律援助基金会捐赠
18、向中华环境保护基金会的捐赠
19、向中国归女发展基金会的捐赠
20、对科技馆、自然博物馆等科普事业的捐赠
21、
鉴证说明：
3-21技术开发费调整表
技术开发费调整表
索引号3—21
会计期间或截止日： 金额单位：元
委托单位名称： 编制人 日期
鉴证人 日期
项目名称 账面金额 调整金额 鉴证确认金额
新产品设计费
工艺规程制定费
设备调整费
原材料和半成品的试制费
技术图书资料费
未纳入国家计划的中间实验费
研究机构人员的工资
研究设备的折旧
委托其他单位和个人进行科研试制的费用
与新产品的试制和技术研究直接相关的其他费用
鉴证说明：
