公允价值变动损益程序表
公允价值变动损益程序表
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号：90-0
项 目：公允价值变动损益 复核人: 日期: 页 次：1/1
会计期间或截止日:JZRQ
审计程序 认定或列报 工作底稿索引
（1）获取或编制公允价值变动损益明细表，复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符； 准确性
（2）检查公允价值变动损益明细项目的设置是否符合规定的核算内容和范围，索取交易性金融资产、交易性金融负债、投资性房地产等期末市价的资料来源，复核、计算公允价值变动损益，如计算结果与帐面差异较大，应作调整； 完整性\计价
（3）检查公允价值变动损益的会计凭证，并同交易性金融资产、交易性金融负债、投资性房地产等的审计结合起来，验证确定公允价值变动损益的计算依据是否充分，公允价值变动损益的期间归属是否混淆； 发生\计价
（4）选择公允价值变动损益中数额较大或异常的项目追查至原始凭证，检查其原因、报批手续、当时公允价值计算的合理性； 发生\计价
（5）审阅下期期初的公允价值变动损益明细账，检查公允价值变动损益各项目有无跨期入账的现象，对于重大跨期项目，应作必要调整； 截至
（6）检查公允价值变动损益中有无税法规定不允许列支的项目，如有，应予以注明，并与所得税工作底稿相互勾稽； 计价
（7）确定公允价值变动损益是否已在利润表上恰当披露; 列报 B-600
（8）做出审计结论。
公允价值变动损益导引表
公允价值变动损益导引表
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号： 90
审计项目：公允价值变动损益导引表 复核人: 日期: 页 次： 1/1
会计期间或截止日:JZRQ
工作底稿索引号 项目 上年数 本年数
调整前 审计调整 调整后 调整前 审计调整 调整后
合计
注释：
结论： 【经审计/经审计调整】,公允价值变动损益发生额可以确认。
公允价值变动损益审核表
公允价值变动损益审核表
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号： 90-1
审计项目：公允价值变动损益审核表 复核人: 日期: 页 次：
会计期间或截止日:JZRQ
项目 上年数 本年数 工作底稿索引号 备注
发生额 调整金额 调整后金额 发生额 调整金额 调整后金额
可按企业的明细项目列示
交易性金融资产
交易性金融负债
投资性房地产
套期保值
合计
审计说明：
公允细节测试1
公允价值变动损益细节测试底稿(一)
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号:
复核人: 日期:
会计期间或截止日:JZRQ 页 次:
细节测试的目标 确定测试项目的选取方法 界定总体 抽样单元 样本规模 样本选取方法 界定误差构成条件 预计误差额 总体误差额 实施测试程序 结论
公允细节测试2
公允价值变动损益细节测试底稿(二)
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号：
审计项目：公允价值变动损益 复核人: 日期:
会计期间或截止日:JZRQ 复核人： 日期： 页 次：
日期 凭证编号 摘要 科目名称 借方金额 贷方金额 核对内容 附件
1 2 3 4 5 6
核对内容说明： 审计说明：
1、原始凭证内容完整。 5、
2、有授权批准。 6、
3、账务处理正确。
4、不属于跨期收支事项
