第3篇 市场和福利
第8章 应用：赋税的代价
第3篇 市场和福利
第8章 应用：赋税的代价
� 赋税的无谓损失
� 决定无谓损失的因素
� 税收变动时的无谓损失和税收收入
� 结论
第3篇 市场和福利
赋税的无谓损失
� 税收如何影响市场参与者
� 无谓损失与贸易的好处
第3篇 市场和福利
买者 卖者
提高了买者为物品支付的价格
减少了购买的数量
降低了卖者从物品得到的价格
减少了销售的数量
打了一个楔子
回顾第六章
第3篇 市场和福利
图图6-8 6-8 工工薪薪税税回顾第六章
0
工资
劳动量
劳动需求
工人得到的工资
劳动供给
没税的工资
企业支付的工资
税收的楔子
第3篇 市场和福利
美国诗人老奥利弗·温德尔·霍
姆斯之子，是美国著名法学
家，美国最高法院大法官。
他被公认为是美国最高法院
最伟大的大法官之一。
奥利弗·温德尔·霍姆斯
（1841 年3月8日-1935 年3月6日）
税税收收是是我我们们为为文文明明社社会会付付出出的的代代价价
！！
第3篇 市场和福利
� 税收如何影响市场参与者
回回忆忆第第六六章章中中一一个个惊惊人人的的结结论论开开始始
无无论论对对买买者者还还是是卖卖者者征征税税，，结结果果都都一一样样
！！
向谁征税并不重要！
第3篇 市场和福利
图图8-1 8-1 税税收收效效
应应
0
价格
数量
供给
需求
没有税收
时的数量
没有税收
时的价格
有税收时
的数量
卖者得到
的价格
买者支付
的价格
为了简化讨论，尽管供给曲线和需求曲
线中必然有一条曲线移动，但图上并没
有表示出任何一条曲线的移动。哪一条
曲线移动取决于是向卖者征税（供给曲
线移动），还是向买者征税（需求曲线
移动）。这里并不需要说明这种移动。
税
收
规
模
第3篇 市场和福利
图图8-1 8-1 税税收收效效
应应
0
价格
数量
供给
需求
没有税收
时的数量
没有税收
时的价格
有税收时
的数量
卖者得到
的价格
买者支付
的价格
税
收
规
模
税收收入
（T×Q ）
销售量Q
第3篇 市场和福利
图图8-1 8-1 税税收收效效
应应
0
价格
数量
供给
需求
没有税收
时的数量
没有税收
时的价格
有税收时
的数量
卖者得到
的价格
买者支付
的价格
A
B
D
F
C
E
A，有税收
时消费者剩
余
B买者缴纳
的税收收入
D卖者缴纳
的税收收入
F，有税收
时生产者剩
余
C
E
CE ，无谓损失
，总剩余的减
少
第3篇 市场和福利
没有税收时 有税收时 变动
消费者剩余
生产者剩余
税收收入
总剩余
A+B+C
D+E+F
无
A+B+C+D+E+
F
A
F
B+D
A+B+D+F
-(B+C)
-(D+E)
+(B+D)
-(C+E)
面积C+E 表示总剩余的减少，并代表税收的无谓损失
图图8-3 8-3 税税收收如如何何影影响响福福利利
无谓损失
卖者和买者因税收遭受的损失，大于政府筹集到的收入的部分
� 无谓损失是市场扭曲引起的总剩余的减少
第3篇 市场和福利
税
收
激
励
反
应
分析无谓损失的原因
提高了买者为该物品支付的价格
减少了购买的数量
买者
降低了卖者销售该物品得到价格
减少了销售的数量
卖者
市市场场规规模模由由QQ 11缩缩小小到到QQ 22
第3篇 市场和福利
� 无谓损失与贸易的好处
支出100 元
评价120 元
消费者剩余20 元
价格
每周100 元
打扫
卫生
得到100 元
机会成本80 元
生产者剩余20 元
A先生 B先生
第3篇 市场和福利
A先生 B先生
最多愿意120 元
120-50=70
税收后最多只能给70
最少愿意80 元
80+50=130
税收后最少给我
130
税收
50
元
做做不不做做？？ 不不做做!!给给不不给给？？不不给给!!
第3篇 市场和福利
A先生 B先生
取
消
交
易� 算了！脏就
脏点吧！
� 算了！没收
入节省点吧！
税收损失了20+20 元的剩余
无谓损失为40 元
第3篇 市场和福利
0
价格
数量
供给
图图8-4 8-4 无无谓谓损损
失失
需求
Q 1Q 2
PS
PB
没有税收
时的价格
税收引起的数量的减少
税
收
规
模
买者的评价 卖者的成本
损失的贸
易的好处
第3篇 市场和福利
决定无谓损失的因素
供给与需求的价格弹性越大
税收的无谓损失就越大
供求价格弹性
第3篇 市场和福利
0
价格
数量
供给
需求
.缺缺乏乏弹弹性性的的供供给给
税
收
规
模
当供给比较缺乏弹
性时，税收的无谓
损失较小。
图图8-5 8-5 税税收收扭扭曲曲与与弹弹性性 .缺缺乏乏弹弹性性的的供供给给
第3篇 市场和福利
0
价格
数量
供给
图图8-5 8-5 税税收收扭扭曲曲与与弹弹性性 bb ..富富有有弹弹性性的的供供给给
需求
税
收
规
模
当供给比较富有弹
性时，税收的无谓
损失较大。
第3篇 市场和福利
0
价格
数量
供给
需求
税
收
规
模 当需求比较缺乏弹性时
，税收的无谓损失较
小。
图图8-5 8-5 税税收收扭扭曲曲与与弹弹性性 cc..缺缺乏乏弹弹性性的的需需求求
第3篇 市场和福利
0
价格
数量
供给
需求
税
收
规
模
当需求比较富有弹性时，
税收的无谓损失较大。
图图8-5 8-5 税税收收扭扭曲曲与与弹弹性性 dd ..富富有有弹弹性性的的需需求求
第3
案例研究 关于无谓损失的争论
政府的规模应该有多大？
赋税的无谓损失到底有多大？
第3篇 市场和福利
劳劳动动税税的的弹弹性性大大小小的的争争论论
无论工资如何，许多人都要
从事全职工作。劳动供给曲
线几乎是垂直的，劳动税造
成无谓损失小。
相相当当缺缺乏乏弹弹性性的的 较较为为富富有有弹弹性性的的
某些工人群体劳动缺乏弹性
，但许多其他群体对激励反
应较大。劳动供给曲线平缓
的，劳动税造成无谓损失
大。
劳动
供给
第3篇 市场和福利
奥奥巴巴马马劳劳动动税税的的弹弹性性大大的的论论据据
� 许多工人可以调整他们的工作时间，如：加班工作。
� 许多家庭有第二个赚钱人，他们根据情况决定是否要工
作以及工作多少时间。
� 许多老年人根据他们的工作来选择何时退休。
� 一些人从事“地下经济”来逃避高税收。
第3篇 市场和福利
劳动税鼓励工人减少工作时间，第二个赚钱人留
在家里，老年人早退休，以及一些无耻之徒进入
地下经济。总之，奥巴马主张：劳动税的弹性大
，无谓损失大，所以，主张不征劳动税。
第3篇 市场和福利
税收变动时的无谓损失和税收收入
第3篇 市场和福利
供给和需求曲线保持不变的情况下
税税收收规规模模增增加加
无无谓谓损损失失
增加快于税收规模
税税收收收收入入
先增加后减少
无谓损失是一个三角形的
面积，三角形面积取决于
三角形底和高的平方。
税收收入先增加，随着税
收规模增加，市场收缩，
税收收入开始减少。
第3篇 市
0
价格
数量
供给
图图8-6 8-6 无无谓谓损损失失和和税税收收收收入入如如何何随随税税收收规规模模而而
变变动动
需求
Q 1Q 2
PS
PB
.小小额额税税
无谓损失
税收收入
小额税时，赋税收入少
，无谓损失也少
第3篇 市场和福利
税收规模翻一番
无谓损失就增加4倍
第3篇
税收增加3倍
三角形的底和高也增加3倍
无谓损失就增加9倍
第3篇 市场和福利
税收无谓损失的增加要快于税收规模
无谓损失是一个三角形的面积
第3篇 市场和福利
0
价格
数量
供给
图图8-6 8-6 无无谓谓损损失失和和税税收收收收入入如如何何随随税税收收规规模模而而
变变动动
需求
Q 1Q 2
PS
PB
无谓损失
.中中额额税税
税收收入
税收规模增加到中额税时
赋税收入增加
无谓损失也增加
第3篇 市场和福利
0
价格
数量
供给
图图8-6 8-6 无无谓谓损损失失和和税税收收收收入入如如何何随随税税收收规规模模而而
变变动动
需求
Q 1Q 2
PS
PB
无谓损失
.大大额额税税
税
收
收
入
税收规模增加到大额税时
赋税收入减少
无谓损失进一步增加
第3篇 市场和福利
我不干了！
简直没法干
！
税收规模越来越大，市场收缩非常之大
以至于税收收入开始减少
第3篇 市场和福利
0
无谓
损失
税收的规模
图图8-6 8-6 无无谓谓损损失失和和税税收收收收入入如如何何随随税税收收规规模模而而
变变动动
.从从aa到到cc无无谓谓损损失失一一直直在在增增加加
税收规模增加时
无谓损失增加的更快
第3篇 市场和福利
� 当税率低时，提高或降低税率既不会带来太大的
损失，也不会带来太多的好处1
� 当税率高时，提高税率的损失非常大，而降低税
率的好处也非常明显。2
两个结论
第3篇 市场和
图图8-6 8-6 无无谓谓损损失失和和税税收收收收入入如如何何随随税税收收规规模模而而
变变动动
.从从aa幅幅到到cc幅幅税税收收收收入入先先增增加加，，后后减减少少
0
税收
收入
税收的规模
拉弗曲线
揭示税收规模与税收收
入之间的关系的曲线
第3篇 市场和福利
案例研究 拉弗曲线和供给学派经济学
阿瑟•拉弗，供给学派代
表人物、美国南加利福
尼亚商学研究生院教授
拉弗曲线
在经济学界，经济学家拉弗知名
度颇高。拉弗先生以其“拉弗曲线
”而著称于世，并当上了里根总统
的经济顾问，为里根政府推行减
税政策出谋划策。
第3篇
裘德・万尼斯基
（与拉弗同时代也同为供给学派经济学代表人物）
诠释拉弗曲线
“当税率为100% 时，货币经济（与主要是为了逃税而存在的物物
交换不同）中的全部生产都停止了，如果人们的所有劳动成果都
被政府所征收，他们就不愿意在货币经济中工作，因此由于生产
中断，没有什么可供征收100% 税额，政府的收益就等于零”。 “
拉弗曲线”必然有一个转折点，在此点之下，即在一定的税率之
下，政府的税收随税率的升高而增加，一旦税率的增加越过了这
一转折点，政府税收将随税率的进一步提高而减少。
第3篇 市场和福利
罗纳德·威尔逊·里根
罗纳德·威尔逊·里根
诠释拉弗曲线
“第二次世界大战期间我拍电
影赚过大钱。”在那时，战时
附加所得税达90% 。
“你只能拍四部电影就达到最
高税率那一档了。”
“因此，我们拍完四部电影就
停止工作，并到乡下度假。”
第3篇 市场和福利
拉佛和里根的观点就以供给学派经济学而闻名
罗纳德·威尔逊·里根
罗纳德·威尔逊·里根
诠释拉弗曲线
税收如此之高，以至于不鼓
励人们努力工作。减税将给
人们适当的工作激励，这种
激励又会提高经济福利，或
许甚至可以增加税收。由于
降低税率是要鼓励人们增加
他们供给的劳动数量。
第3篇
阿瑟•拉弗 罗纳德·威尔逊·里根
里根受拉弗启发
仅仅盯住税率并不能计算出税收变动会使政府收入增加或
减少多少，它还取决于税收变动如何影响人们的行为。
第3篇 市场和福利
新闻摘录 税收争论
要不要增税？要不要对高收入纳税人增税？
第3篇 市场和福利
但但是是，，事事情情没没有有结结束束，，需需要要继继续续研研究究… …… …
结论
两两种种规规律律支支配配经经济济
市场是组织经济活动的
一种好方法，它可以增
加总剩余。
供求规律
税收会损失市场效率的
某些好处，扭曲了市场
结果。
政策法规
第3篇 市场和福利
� 第177 页《新闻摘录》税收争论
� 为什么说“税收是我们为文明社会付出的代价”
本章作业
具体要求
读懂内容的基础上，做成PPT，在下一次上新课之前在
课堂内演示。
