应用：赋税的代价
经济学原理
.格里高利格里高利..曼昆曼昆 著著
Premium PowerPoint Slides
by Ron Cronovich
8
本章我们将探索这些问题答案：
• 税收怎样影响消费者剩余，生产者剩余和总
剩余？
• 什么是税收的无谓损失？
• 决定无谓损失大小的因素有哪些？
• 税收规模如何影响税收收入？
2
复习第六章
• 税收
–在买者支付的价格和卖者得到的价格之间打
入一个契子
–提高了买者为该物品支付的价格，降低了卖
者从该物品得到的价格
–减少了购买与销售的数量
• 无论是对买者还是卖者征税，结果都一
样。因此本章我们不做这种区分
QT
税收效应P
Q
D
S
没有税收时的均衡：
价格 = PE
均衡数量= QE
PS
PB
PE
QE
每单位物品征税$T
时的均衡：
卖者得到PS
均衡数量 = QT
买者支付 PB
税收规模 = $T
税收效应P
Q
D
S
税收收入：$T x QT
PS
PB
PE
QEQT
税收的规模 = $T
税收效应• 下面我们应用福利经济学来衡量从税收中得
到的收益与损失
• 我们计算有税收与没有税收时的消费者剩余，
生产者剩余，税收收入以及总剩余
• 税收能为对公众有利的服务提供资金支持
（比如教育，公路，警察），因此我们把它
算入总剩余
税收效应P
Q
D
S
没有税收时：
PE
QEQT
A
B C
D E
F
CS = A + B + C
PS = D + E + F
税收收入 = 0
总剩余
= CS + PS
= A + B + C
+ D + E + F
税收效应P
Q
D
S
PS
PB
QEQT
A
B C
D E
F
CS = A
PS = F
税收收入
= B + D
总剩余
= A + B
+ D + F
有税收时,
税收使总剩余减
少 C + E
税收效应P
Q
D
S
PS
PB
QEQT
A
B C
D E
F
C + E 被称为税收
的无谓损失：市场
扭曲（例如税收）
引起的总剩余减少
无谓损失P
Q
D
S
PS
PB
QEQT
由于税收，在
QT 与 QE 单位之间
的物品没有被售出
买者对于这些单位
物品的评价高于生
产它们的成本，因
此税收使一些对买
者和卖者都有利的
交易未能实现
主动学习 1
税收分析
11
A.计算没有税收
时的CS, PS，
以及总剩余
B.如果每张机票
征税$100，计
算：
CS, PS,税收收
入，总剩余以
及无谓损失
D
S
P
Q
$
机票市场
主动学习 1
参考答案：A
12
D
S
CS
= ½ x $200 x 100
= $10,000
P
Q
$
总剩余
= $10,000 + $10,000
= $20,000
PS
= ½ x $200 x 100
= $10,000
P =
机票市场
主动学习 1
参考答案：B
13
D
S
CS
= ½ x $150 x 75
= $5,625
P
Q
$
总剩余
= $18,750
PS = $5,625
税收收入
= $100 x 75
= $7,500
无谓损失
= $1,250
PS =
PB =
对每张机票征税
$100
决定无谓损失大小的因素？
• 政府应该对哪些物品或服务征税以获得它
需要的税收收入？
• 答案：无谓损失最小的物品或服务
• 无谓损失什么时候大？什么时候小？
这取决于需求弹性和供给弹性
• 复习：
需求价格弹性（或供给价格弹性）衡量需
求（或供给）对价格变动的反应程度
当征税减少 了卖
者得到的价格时，
供给缺乏弹性的
企业更难以离开
市场。因此税收
只降低一点交易
量，无谓损失很
小
无谓损失与供给弹性
P
Q
D
S
税收规
模
无谓损失与供给弹性
P
Q
D
S
税收规
模
当征税减少了卖
者得到的价格时，
供给富有弹性的
企业更容易离开
市场。因此税收
减少了更多的交
易量，无谓损失
更大
无谓损失与需求弹性
P
Q
D
S
税收规
模
当征税增加了
买者支付的价
格，需求缺乏
弹性的消费者
更难以离开市
场，因此税收
只降低一点交
易量，无谓损
失很小
无谓损失与需求弹性
P
Q
D
S
税收规
模
当税收增加了买
者支付的价格，
需求富有弹性的
消费者更容易离
开市场，因此税
收减少了更多的
交易量，无谓损
失更大
下面各组物品中，对哪种物品征税的无谓损
失更大？
A. 谷类早餐还是防晒霜？
B. 短期的宾馆住房还是长期的宾馆住房？
C. 普通食品还是高档餐馆的用餐？
主动学习 2
弹性与税收的无谓损失
19
A.谷类早餐还是防晒霜
我们在第五章已经知道：谷类早餐相对于
防晒霜有更多相近的替代品，谷类早餐的
需求价格弹性要大于防晒霜的需求价格弹
性
因此，对谷类早餐征税造成的无谓损失要
大于对防晒霜征税造成的无谓损失
主动学习 2
参考答案
20
B.短期的宾馆住房还是长期的宾馆住房
我们在第五章已经知道：长期宾馆住房的
需求弹性和供给弹性都要大于短期宾馆住
房
因此，对长期的宾馆住房征税所造成的无
谓损失要大于对短期的宾馆住房征税造成
的无谓损失
主动学习 2
参考答案
21
C.普通食品还是高档餐馆的用餐
我们在第五章已经知道：普通食品是必需
品，其需求的价格弹性要低于高档餐馆用
餐的需求弹性
因此，对高档餐馆用餐征税造成的无谓损
失要大于对普通食品征税造成的无谓损失
主动学习 2
参考答案
22
• 政府需要增加税收收入来支付对学校，警
察等的支出。为达到这个目的，政府既可
以对普通食品征税也可以对高档餐馆的用
餐征税
• 应该对哪个征税？
主动学习 3
问题讨论
23
政府应该多大？• 一个更大的政府能提供更多的服务，但这需
要更高的税收，而税收会带来无谓损失
• 税收带来的无谓损失越大，对小政府的呼声
就越大
• 对劳动收入征收尤其重要：它是政府收入的
最大来源
• 对一个典型的工作者而言，边际税率（对最
后一美元收入的征税）高达40%.
• 这种税收的无谓损失有多大？它取决于弹性
……
政府应该多大？• 如果劳动的供给是缺乏弹性的，那无谓损
失比较小
• 一些经济学家认为劳动供给是缺乏弹性的，
以至于大部分工人在无论工资高低情况下
都会选择全职工作
政府应该多大？另外一些经济学家认为劳动税高度扭曲了劳
动市场，因为一部分工人的劳动供给富有弹
性，对激励做出反应较大：
– 许多工人可以调整他们的工作时间
比如：加班工作
– 许多家庭有第二个赚钱人，他们根据情况决定是
否要工作以及工作多少时间
– 许多老年人根据他们的工作来选择何时退休
– 一些人从事“地下经济”来逃避高税收
税收规模变动的影响
• 政策制定者经常提高或降低税收
• 当税收变动时，无谓损失的变动情况如
何？我们接下来考虑这个问题……
Q2 Q1
无谓损失与税收规模P
Q
D
S
使无谓损失的增
加超过一倍
双倍征税
2T T
最初，每单位物
品征税T
最初的无谓
损失
新的无谓
损失
Q3
无谓损失与税收规模P
Q
D
S
Q1
3T T
使无谓损失超过
原来的三倍
三倍征税
最初，每单位物
品征税T
最初的无
谓损失
新的无谓损
失
无谓损失与税收规模
无谓
损失
税收规
模
总结：
税收规模增加时，无谓
损失增加的更快
含义：
当税率低时，提高或降
低税率既不会带来太大
的损失，也不会带来太
多的好处
当税率高时，提高税率
的损失非常大，而降低
税率的好处也非常明显
Q2
税收收入与税收规模P
Q
D
S
Q1
PB
PS
PB
PS
2T T
税收小时，增
税使税收收入
增加
Q3
税收收入与税收规模P
Q
D
S
Q2
PB
PS
PB
PS
3T 2T
税收大时，增
税使税收收入
减少
拉弗曲线：揭示
了税收规模与税
收收入之间的关
系
税收收入与税收规模
税收规
模
税收收
入
拉弗曲线
内容提要
• 一种物品的税收使该物品买者与卖者的福利
减少了，而且，消费者剩余和生产者剩余的
减少常常超过了政府筹集到的收入。
• 总剩余---消费者剩余，生产者剩余和税收收
入之和---的减少被称为税收的无谓损失
• 税收带来无谓损失是因为它使买者少消费，
使卖者少生产，而且这种行为变动使市场规
模缩小到使总剩余最大化的水平之下
34
内容提要
• 由于需求价格弹性和供给价格弹性衡量买者
与卖者对价格变动的反应程度，因此，弹性
越大意味着无谓损失越大
• 税收规模的增大可能使税收的无谓损失增加
的更多
• 税收收入起初随着税收规模的扩大而增加，
但如果税收规模达到足够大时，税收收入就
会开始下降
35
