业务承接评价表
被审计单位：
项目：
编 制 ：
日 期 ：
索引号： AA
财务报表截止日 /期间：
复核：
日期：
1． 客户法定名称（中 /英文）：
2．客户地址：
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电话：_______________________传真：____________________________
电子信箱：__________________ 网址：_____________________________
联系人：__________________
3．客户性质（国有 /外商投资 /民营 /其他）：
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4．客户所属行业、业务性质与主要业务：
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5．最初接触途径（详细说明）
（1）本所职工引荐 __________________________________
（2）外部人员引荐________________________________
（3）其他（详细说明）_____________________________
6．客户要求我们提供审计服务的目的以及出具审计报告的日期。
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7．治理层及管理层关键人员（姓名与职位）：
姓 名 职 位
2
8．主要财务人员（姓名与职位）：
姓 名 职 位
9．直接控股母公司、间接控股母公司、最终控股母公司的名称、地址、
相互关系、主营业务及持股比例：
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10．子公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：
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11．合营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：
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12．联营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：
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13．分公司名称、地址、相互关系、主营业务：
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14．客户主管税务机关：
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15．客户法律顾问或委托律师（机构、经办人、联系方式）：
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16．客户常年会计顾问（机构、经办人、联系方式）：
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17．前任注册会计师（机构、经办人、联系方式），变更会计师事务所的
原因，以及最近三年变更会计师事务所的频率。
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18．根据对客户及其环境的了解，记录下列事项：
客户的诚信 是 否 不适用
信息来源：
例如：
与为客户提供专业会计服务的现任或前任人员进
行沟通，并与其讨论；
向会计师事务所其他人员、监管机构、金融机构、
法律顾问和客户的同行等第三方询问；
从相关数据库中搜索客户的背景信息。
考虑因素：
客户主要股东、关键管理人员、关联方及治理层
的身份和商业信誉
客户的经营性质
客户主要股东、关键管理人员及治理层对内部控
制环境和会计准则等的态度
客户是否过分考虑将会计师事务所的收费维持在
尽可能低的水平
工作范围受到不适当限制的迹象
客户可能涉嫌洗钱或其他刑事犯罪行为的迹象
变更会计师事务所的原因
关键管理人员是否更换频繁
……
经营风险 是 否 不适用
信息来源：
例如：从相关数据库中搜索客户的背景信息。
考虑因素：
行业内类似企业的经营业绩
法律环境
监管环境
受国家宏观调控政策的影响程度
是否涉及重大法律诉讼或调查
是否计划或有可能进行合并或处置资产
客户是否依赖主要客户（来自该客户的收入占全
部收入的大部分）或主要供应商（来自该供应商
的采购占全部采购的大部分）
管理层是否倾向于异常或不必要的风险
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关键管理人员的薪酬是否基于客户的经营状况确
定
管理层是否在达到财务目标或降低所得税方面承
受不恰当的压力
……
财务状况 是 否 不适用
信息来源：
例如：近三年财务报表
考虑因素：
现金流量或营运资金是否能够满足经营、债务偿
付以及分发股利的需要
是否存在对发行新债务和权益的重大需求
贷款是否延期未清偿，或存在违反贷款协议条款
的情况
最近几年销售、毛利率或收入是否存在恶化的趋
势
是否涉及重大关联方交易
是否存在复杂的会计处理问题
客户融资后，其财务比率是否恰好达到发行新债
务或权益的最低要求
是否使用衍生金融工具
是否经常在年末或临近年末发生重大异常交易
是否对持续经营能力产生怀疑
……
客户的风险级别（高 /中 /低）：
19．根据本所目前的情况，考虑下列事项：
项目组的时间和资源
考虑因素：
根据本所目前的人力资源情况，是否拥有足够的具有必要素质和专业
胜任能力的人员组建项目组
是否能够在提交报告的最后期限内完成业务
项目组的专业胜任能力
考虑因素：
初步确定的项目组关键人员是否熟悉相关行业或业务对象
初步确定的项目组关键人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具
备有效获取必要技能和知识的能力
在需要时，是否能够得到专家的帮助
如果需要项目质量控制复核，是否具备符合标准和资格要求的项目质
量控制复核人员
独立性
经济利益
考虑因素：
本所或项目组成员是否存在经济利益对独立性的损害：
与客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利
益
过分依赖向客户收取的全部费用
与客户存在密切的经营关系
过分担心可能失去业务
可能与客户发生雇佣关系
存在与该项审计业务有关的或有收费
自我评价
考虑因素：
本所或项目组成员是否存在自我评价对独立性的损害：
项目组成员曾是客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对本业
务产生直接重大影响的员工
为客户提供直接影响财务报表的其他服务
为客户编制用于生成财务报表的原始资料或其他记录
关联关系
考虑因素：
本所或项目组成员是否存在关联关系对独立性的损害：
与项目组成员关系密切的家庭成员是客户的董事、经理、其他关键管
理人员或能够对本业务产生直接重大影响的员工
客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对本业务产生直接重大
影响的员工是本所的前高级管理人员
本所的高级管理人员或签字注册会计师与客户长期交往
接受客户或其董事、经理、其他关键管理人员或能够对本业务产生直
接重大影响的员工的贵重礼品或超出社会礼仪的款待
外界压力
考虑因素：
本所或项目组成员是否存在外界压力对独立性的损害：
在重大会计、审计等问题上与客户存在意见分歧而受到解聘威胁
受到有关单位或个人不恰当的干预
受到客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围
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预计收取的费用及可回收比率
预计审计收费：
预计成本（计算过程）：
可回收比率：
20．其他方面的意见：
项目负责合伙人： 风险管理负责人（必要时）：
基于上述方面，我们_____（接受 基于上述方面，我们_____（接
或不接受）此项业务。 受或不接受）此项业务。
签名______________________ 签名
日期 日期
最终结论：
签名： 日期：
