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泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 报告说明 纯电动车是指完全采用电能驱动的车辆，随着能源环保意识的增 强和技术的进步，纯电动车已经成为未来汽车发展的趋势。其发展趋 势包括：一方面，电动车的产量逐年攀升，已经成为国内汽车工业战 略性新兴产业之一；另一方面，技术上不断创新，电池续航里程、快 速充电技术、电池性能等得到了明显提升，使纯电动车的使用范围和 舒适度更加优化。此外，政策层面也在逐渐扶持电动车领域的发展， 例如加大对新能源汽车研发的资金投入、制定补贴政策鼓励消费者购 买电动车等。因此，纯电动车的未来发展前景广阔，将成为汽车产业 的重要发展方向。 本报告基于可信的公开资料，参考行业研究模型，旨在对项目进 行合理的逻辑分析研究。本报告仅作为投资参考或作为参考范文模板 用途。 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 目录 第一章 项目绪论....................................................................................................7 一、 项目名称及建设性质.......................................................................................7 二、 项目承办单位...................................................................................................7 三、 项目提出的理由...............................................................................................7 四、 项目建设选址...................................................................................................8 五、 项目总投资及资金构成...................................................................................8 六、 资金筹措方案...................................................................................................9 七、 项目预期经济效益规划目标...........................................................................9 八、 项目建设进度规划...........................................................................................9 九、 项目综合评价...................................................................................................9 主要经济指标一览表..............................................................................................10 第二章 行业分析和市场营销..............................................................................12 一、 纯电动车行业总体部署.................................................................................12 二、 纯电动车行业经济效益和社会效益.............................................................14 三、 纯电动车行业基本原则.................................................................................17 四、 总结.................................................................................................................18 五、 纯电动车产业发展方向.................................................................................19 六、 纯电动车产业链分析.....................................................................................23 七、 纯电动车行业发展趋势.................................................................................24 第三章 公司组建方案..........................................................................................28 一、 公司经营宗旨.................................................................................................28 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 二、 公司的目标、主要职责.................................................................................28 三、 公司组建方式.................................................................................................29 四、 公司管理体制.................................................................................................29 五、 部门职责及权限.............................................................................................30 六、 核心人员介绍.................................................................................................34 七、 财务会计制度.................................................................................................35 第四章 发展规划..................................................................................................39 一、 公司发展规划.................................................................................................39 二、 保障措施.........................................................................................................40 第五章 公司治理..................................................................................................43 一、 机构投资者治理机制.....................................................................................43 二、 独立董事及其职责.........................................................................................45 三、 监事会.............................................................................................................50 四、 企业风险管理.................................................................................................53 五、 内部控制的相关比较.....................................................................................62 六、 公司治理的主体.............................................................................................66 第六章 运营模式..................................................................................................68 一、 公司经营宗旨.................................................................................................68 二、 公司的目标、主要职责.................................................................................68 三、 各部门职责及权限.........................................................................................69 四、 财务会计制度.................................................................................................72 第七章 人力资源..................................................................................................76 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 一、 审核人力资源费用预算的基本要求.............................................................76 二、 审核人工成本预算的方法.............................................................................77 三、 确立绩效评审与申诉系统的内容和意义.....................................................79 四、 基于不同维度的绩效考评指标设计.............................................................82 五、 企业劳动定员管理的作用.............................................................................86 六、 绩效目标设置的原则.....................................................................................87 七、 职业与职业生涯的基本概念.........................................................................89 第八章 经营战略方案..........................................................................................91 一、 人力资源战略的概念和目标.........................................................................91 二、 市场营销战略的概念、地位和实质.............................................................94 三、 集中化战略的实施方法.................................................................................96 四、 企业竞争战略的概念.....................................................................................97 五、 企业使命决策应考虑的因素和重要问题.....................................................99 六、 资本运营战略的含义...................................................................................101 七、 企业经营战略控制的基本方式...................................................................103 第九章 投资计划方案........................................................................................107 一、 建设投资估算...............................................................................................107 建设投资估算表....................................................................................................108 二、 建设期利息...................................................................................................108 建设期利息估算表................................................................................................109 三、 流动资金.......................................................................................................110 流动资金估算表....................................................................................................110 四、 项目总投资...................................................................................................111 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 总投资及构成一览表............................................................................................111 五、 资金筹措与投资计划...................................................................................112 项目投资计划与资金筹措一览表........................................................................112 第十章 财务管理方案........................................................................................114 一、 财务管理原则...............................................................................................114 二、 影响营运资金管理策略的因素分析...........................................................118 三、 存货成本.......................................................................................................120 四、 对外投资的影响因素研究...........................................................................121 五、 短期融资券...................................................................................................124 六、 营运资金管理策略的类型及评价...............................................................128 七、 计划与预算...................................................................................................130 第十一章 经济收益分析....................................................................................132 一、 经济评价财务测算.......................................................................................132 营业收入、税金及附加和增值税估算表............................................................132 综合总成本费用估算表........................................................................................133 利润及利润分配表................................................................................................135 二、 项目盈利能力分析.......................................................................................136 项目投资现金流量表............................................................................................137 三、 财务生存能力分析.......................................................................................138 四、 偿债能力分析...............................................................................................139 借款还本付息计划表............................................................................................140 五、 经济评价结论...............................................................................................141 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 第一章 项目绪论 一、项目名称及建设性质 （一）项目名称 关于成立新能源出租车公司 （二）项目建设性质 本项目属于技术改造项目 二、项目承办单位 （一）项目承办单位名称 xx（集团）有限公司 （二）项目联系人 付 xx 三、项目提出的理由 纯电动车是指不使用任何燃料，仅依靠电池储存和释放电能驱动 车辆行驶的车型。与传统燃油动力车相比，纯电动车具有零排放、低 噪音、高能效等特点。其核心技术是高性能电池组和高效电动机控制 系统，能够满足日常出行和城市交通的需求。随着环保意识的普及， 纯电动车已经成为未来汽车发展的重要方向之一，并且得到了政府和 社会的广泛认可和支持。 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 纯电动车发展策略指的是政府和企业为促进纯电动车发展而采取 的措施和计划。根据《新能源汽车产业发展规划（2021—2035 年）》 ，我国纯电动汽车将成为新销售车辆的主力，政府将制定更加严格的 排放标准和补贴政策以支持纯电动车的普及推广。同时，企业方面将 积极推进技术创新优化产品性能，提升市场竞争力，并加强对电池回 收、二手车交易等环节的规范管理。此外，科技创新也是纯电动车发 展的重要因素之一，随着人工智能、物联网、5G 等技术的逐步普及， 未来纯电动车有望实现更为智能化、高效化的运营模式。 四、项目建设选址 本期项目选址位于 xx 园区，区域地理位置优越，设施条件完备， 非常适宜本期项目建设。 五、项目总投资及资金构成 （一）项目总投资构成分析 本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨 慎财务估算，项目总投资 万元，其中：建设投资 万元 ，占项目总投资的 %；建设期利息 万元，占项目总投资的 %；流动资金 万元，占项目总投资的 %。 （二）建设投资构成 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 本期项目建设投资 万元，包括工程费用、工程建设其他费 用和预备费，其中：工程费用 万元，工程建设其他费用 万元，预备费 万元。 六、资金筹措方案 本期项目总投资 万元，其中申请银行长期贷款 万 元，其余部分由企业自筹。 七、项目预期经济效益规划目标 （一）经济效益目标值（正常经营年份） 1、营业收入（SP）： 万元。 2、综合总成本费用（TC）： 万元。 3、净利润（NP）： 万元。 （二）经济效益评价目标 1、全部投资回收期（Pt）： 年。 2、财务内部收益率：%。 3、财务净现值： 万元。 八、项目建设进度规划 本期项目建设期限规划 12 个月。 九、项目综合评价 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 本期项目技术上可行、经济上合理，投资方向正确，资本结构合 理，技术方案设计优良。本期项目的投资建设和实施无论是经济效益 、社会效益等方面都是积极可行的。 主要经济指标一览表 序号 项目 单位 指标 备注 1 总投资 万元 建设投资 万元 工程费用 万元 其他费用 万元 预备费 万元 建设期利息 万元 流动资金 万元 2 资金筹措 万元 自筹资金 万元 银行贷款 万元 3 营业收入 万元 正常运营年份 4 总成本费用 万元 "" 5 利润总额 万元 "" 6 净利润 万元 "" 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 7 所得税 万元 "" 8 增值税 万元 "" 9 税金及附加 万元 "" 10 纳税总额 万元 "" 11 盈亏平衡点 万元 产值 12 回收期 年 13 内部收益率 % 所得税后 14 财务净现值 万元 所得税后 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 第二章 行业分析和市场营销 一、纯电动车行业总体部署 （一）政策支持与推广 随着环境污染问题的逐渐严重，以及全球气候变化问题的日益突 出，许多国家纷纷制定出支持新能源汽车发展的政策措施。纯电动车 作为新能源汽车的代表，在政策支持方面也得到了较大的关注和扶持 。 首先，各国政府相继推出了补贴政策，鼓励消费者购买纯电动车 ，并对企业提供财政支持，用以研究和生产新能源汽车。例如，中国 政府自 2010 年起开始实施新能源汽车补贴政策，对新能源汽车的购车 者给予一定的补贴，对新能源汽车的制造商给予一定的补贴和税收减 免等各种优惠政策。美国政府也在 2010 年制定了恢复美国汽车工业计 划，为纯电动车制造商提供了大量的财政支持，鼓励其研发新能源汽 车。 其次，各国政府还采取了多种手段推广纯电动车的普及。例如， 加拿大政府为纯电动车购车者提供了一个减税的政策，而英国政府则 取消了在伦敦市中心行驶的收费，鼓励消费者购买纯电动车。此外， 各国政府还推出了一系列的宣传和推广活动，通过电视、网络等多种 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 媒体宣传纯电动车的优点，以及对环境的保护作用，吸引更多人购买 纯电动车。 （二）技术研发与创新 纯电动车的核心技术包括电动机、控制器、电池等诸多方面，其 关键技术已经取得了突破性进展。不断提高电池能量密度、降低电池 成本、提高充电速度和续航里程等技术瓶颈已经被逐步攻克。例如， 目前采用的锂离子电池，充电时间比以前的镍氢电池缩短了许多，并 且具有容量大、重量轻、充电效率高等优点。除此之外，固态电池、 液态金属电池等新型电池技术也在逐渐应用于纯电动车。 同时，在智能化方面，纯电动车也有了更多的可控性，可以通过 人工智能相互交流，实现高精度自动驾驶等功能。近年来，苹果、谷 歌、特斯拉等科技巨头相继宣布进军纯电动车行业，未来人类乘坐的 纯电动车将更加智能。 （三）产业链升级与完善 纯电动车的生产制造需要一整套完备的配套体系和产业链。从供 应商、零部件生产商，到汽车品牌商、销售商，再到使用者，都需要 形成一个紧密、完善的协作体系。在这个产业链中，各环节的升级和 优化，可以提升整条产业链的效率和质量，推动纯电动车的发展。 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 例如，汽车零部件生产商需要在技术和供货上对纯电动车生产商 给予积极的支持，共同推动新能源汽车产业升级。同时，汽车销售商 需更加注重优质服务，为消费者提供完善的售前咨询、售后服务等， 才能增强消费者的购车信心。 （四）市场需求与人口结构变化 随着全球城市化与人口老龄化的加剧，市场需求和人口结构变化 将直接影响到纯电动车行业的发展。例如，城市人口的增加和交通拥 堵的加剧，将对纯电动车的市场需求产生积极的作用。而老年人口的 增多，则需要针对其特定需求，设计出更为人性化、易于操作的纯电 动车。 此外，科技进步也将推动纯电动车市场的快速发展，未来的纯电 动车将会更具智能化、互联化特点，以消费者所期望的智能、便捷、 省心为目标，持续提高产品的竞争力。 总的来说，随着环保意识的提升和新能源汽车技术的不断成熟， 纯电动车行业已经成为最值得关注的赛道之一。未来，纯电动车行业 将会实现进一步的增长和发展，带动整个新能源汽车行业的蓬勃发展 。 二、纯电动车行业经济效益和社会效益 （一）纯电动车行业经济效益 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 随着全球汽车工业的发展，纯电动车已成为趋势。纯电动车行业 的发展对整个社会经济都有着重要的影响，其中尤以其经济效益为突 出。 ——促进汽车产业结构升级 纯电动车的生产和销售，可以使传统的燃油汽车产业链逐渐向电 动化和智能化方向转型升级。随着新技术、新材料不断涌现，纯电动 车的生产也需要不断地进行创新和改进，这对推进整个汽车产业的结 构升级起到了积极作用。 ——提供新的就业机会 纯电动车的生产需要大量的研发、制造、销售等人力资源，这为 整个就业市场提供了一个新的机会。同时，在纯电动车的发展中，还 需要大量人才来从事电池技术、电机技术等领域的研究和开发，这也 为琳琅满目的职业提供了更多的选择。 ——减少能源消耗和燃料成本 纯电动车的研制和生产可以大大减少传统燃油汽车所需的石油等 能源消耗，这有助于降低社会总体能源消耗量，并且对环境保护也有 着积极的影响。同时，纯电动车的使用成本也相对较低，燃油成本、 机油费用等都可以得到节省。 ——增加税收收入 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 作为一个新的产业领域，纯电动车行业的发展可以带来更多的税 收收入。包括企业所得税、个人所得税等，这将为国家财政提供了稳 定的预算来源。 （二）纯电动车行业社会效益 纯电动车行业的发展不仅仅关乎经济效益，还有着重要的社会效 益。 ——降低城市空气污染 近年来，城市车辆排放成为空气污染的重要来源，而纯电动车行 业的发展可以有效缓解城市空气污染问题。采用纯电动车交通出行， 无疑是更好的选择，不仅可以降低尾气的排放，也会逐步减少车辆噪 音、震动等对城市环境造成的污染。 ——促进科技创新与产业升级 纯电动车的发展需要大量的科技创新和人才储备。为了提高电池 能量密度、增加充电速度等方面的科技水平，国内外的科技人员都必 须在这个领域贡献自己的力量。同时，这个领域的发展也能够让一些 相关产业不断吸收先进技术，从而实现产业结构的升级和转型。 ——优化交通出行方式 通过纯电动车行业的发展，可以大大减少传统汽车出行带来的拥 堵情况，减少交通事故的发生，提高城市道路资源的利用率。同时， 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 纯电动车行业的发展也将给消费者提供更多选择，为交通出行方式带 来更多可能性。 ——提高国家形象和国际竞争力 纯电动车行业的发展，是中国新能源汽车被世界接受的体现，也 是中国制造品牌得到认可的重要标志。通过纯电动车行业的发展，可 以提高中国在国际竞争中的地位及影响力，促进国家的形象和国际竞 争力的提升。 综上所述，纯电动车行业经济效益和社会效益的体现是多方面的 。随着新能源车市场的不断扩大，纯电动车行业必将在未来迎来更广 阔的发展空间。 三、纯电动车行业基本原则 （一）环保 建立在清洁能源的基础上，纯电动车行业的第一条原则就是环保 。纯电动车不产生尾气污染和噪音干扰，是真正的绿色交通工具。同 时，纯电动车的使用也可以减少石油资源的消耗，为保护地球环境做 出了积极贡献。 （二）安全 安全是任何交通工具的核心要素，也是纯电动车行业的重要基本 原则。纯电动车需要经过专门的设计与试验，以确保其在各种道路情 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 况下的安全性。此外，纯电动车还需要配备符合行业标准的安全装备 ，如安全气囊、防抱死制动系统等，以提高乘坐者的安全保障。 （三）可靠性 纯电动车作为一种全新的交通工具，在可靠性方面也有其自身的 要求。这不仅包括整车的设计、制造和质量控制等方面，更重要的是 电池的可靠性。电池容量、寿命、充电速度和安全性都是纯电动车可 靠性的核心指标。 （四）经济性 纯电动车行业需要在环保和安全原则的基础上，继续推动技术创 新，降低成本，提高市场竞争力。这也是纯电动车行业的经济原则。 目前，纯电动车的成本仍然较高，但随着技术的不断发展，成本将逐 步降低，经济性将得到更好的保证。 （五）普及化 纯电动车的普及化是纯电动车行业的任务之一，也是行业的重要 原则。为此，纯电动车行业需要推进政策、科技、市场等方面的协同 发展，加强消费者教育和宣传，促进纯电动车作为一种新型交通工具 的认知和接受度，在市场中渐渐占据更广泛的份额。 四、总结 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 以上五个方面，即环保、安全、可靠性、经济性和普及化，是纯 电动车行业的基本原则。只有在这些原则的基础上，才能更好地满足 用户的需求，推动纯电动车行业的不断发展。近年来，随着全球环境 保护意识不断增强，纯电动车行业取得了较快的发展，并且其技术创 新和市场竞争力也逐步提升，未来潜力巨大。 五、纯电动车产业发展方向 （一）技术创新 技术创新是纯电动车产业发展的重要推动力。当前，纯电动汽车 技术仍处于不断创新阶段，其发展方向主要体现在以下几个方面： —— 电池技术创新：电池是纯电动汽车的核心组件，影响着其性能、 续航能力和安全性。随着科技的不断进步，不断有新型电池问世，如 钠离子电池、氢氧化钾电池等。这些新型电池能够提高纯电动汽车的 续航里程、使用寿命、安全性等方面。 —— 电机技术创新：电机是纯电动汽车的动力源，直接影响着汽车的 加速性能、牵引力、能耗等方面。新型电机不断问世，如永磁同步电 机、电感同步电机等，这些电机能够提高纯电动汽车的动力性能和效 率。 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 —— 车载充电技术创新：纯电动汽车需要定期充电，快速充电技术和 无线充电技术等使得充电变得更加方便和快速。未来，人们可能还会 看到更加智能化的充电技术。 （二）车辆设计创新 纯电动汽车与传统燃油汽车有很大的区别，车辆设计也需要因此 做出一定的改变以适应市场需求。 —— 外观设计：纯电动汽车可以通过外观设计来提高 1 作为新能源汽 车的辨识度，特别是在前脸设计上。另外，纯电动汽车也可以采用更 加流线型、轻量化的设计来提高其性能和效率。 —— 车内设计：纯电动汽车相对于传统燃油汽车来说，其车内空间利 用更加灵活。车内可以设计成更加舒适的区域，如休息区、办公区等 ，从而进一步提升用户体验。 —— 材料选择：纯电动汽车需要重量轻、强度高的材料，这样才能够 在保证安全性的情况下提高其性能和续航能力。新材料的不断问世， 使得纯电动汽车材料选择更加多样化，例如碳纤维、镁合金等。 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 （三）产业布局转型 纯电动汽车产业发展的同时，也需要进行产业布局的转型升级。 —— 供应链优化：纯电动汽车的供应链需要更加高效和顺畅。目前， 很多汽车厂商在构建和完善自己的汽车供应链体系，希望能够以此提 高产能和生产效率。 —— 新型销售模式：传统的汽车销售模式面临着越来越大的压力，新 型销售模式不断涌现。例如，通过线上销售渠道、定制车辆服务等方 式，实现用户需求的更加精准化和满足化。 —— 企业合作：纯电动汽车产业布局中的合作变得越来越重要。这种 合作可以是跨产业的关系，也可以是同行业之间的竞合关系。例如， 汽车厂商与互联网公司等的合作，可能会推动出更多更具有革新性的 产品和服务。 （四）政策引导 政策引导是纯电动汽车产业快速发展的重要手段。 —— 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 补贴政策：政府为了鼓励和推进纯电动汽车的发展，对其提供了 一系列的补贴政策。这些政策主要包括购车补贴、充电设施建设补贴 等。 —— 惠及政策：政府为了进一步推动纯电动汽车产业的发展，还需要 出台更为全面的惠及政策。例如，可考虑对纯电动汽车的保险、维护 等方面进行倾斜性政策，促进消费者的选择和使用。 （五）绿色能源 纯电动汽车是一种零排放的交通工具，其与绿色能源的结合将会 是未来发展的一个重要趋势。 —— 太阳能充电：太阳能充电作为一种清洁的能源形式，可为纯电动 汽车提供充电能源，未来可望进一步成熟。 —— 风能充电：在一些地区，风能充电已经开始应用于纯电动汽车领 域。这种最新型的充电方式可以大幅度提高充电效率。 —— 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 生物质能充电：生物质能充电是一种比较新型的充电方式，可使 用生物质能源为纯电动汽车提供充电能源。这种新型能源的开发应该 会受到更多关注。 总之，纯电动汽车产业的发展方向有很多，技术创新是其中的重 要推动力，但还需要政策引导、绿色能源和产业布局转型等多方面的 加速推进。 六、纯电动车产业链分析 纯电动车是指只使用电能作为驱动力源的汽车，与传统的燃油汽 车相比，纯电动车具有零排放、节能环保等优势，成为了未来汽车行 业发展的重要方向和研究热点。纯电动车产业链主要包括以下几个方 面： （一）上游产业链环节 作为电动车的核心部件，电池是整个产业链的关键环节之一。首 先，电池材料供应商是上游产业链环节的重要组成部分，主要包括电 池隔膜、电极材料、电解液等材料制造商。其次，电池组装企业也是 重要的上游环节，主要负责将制造商提供的电池材料组装成电池模组 ，再将模组组合成电池组进行生产。 （二）中游产业链环节 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 中游产业链环节主要是与电池关联的汽车零部件制造和整车生产 环节。在电动车制造过程中，涉及到的零部件非常多，例如电机、控 制器、变速器、转向系统、底盘悬挂系统以及车身结构等，这些零部 件均需要在中游环节进行加工和组装，最后再进行整车生产。 （三）下游产业链环节 下游产业链环节涉及到了销售、服务和回收等方面。电动车的销 售主要在汽车 4S 店和电动车专营店进行，其中 4S 店是燃油车销售主 要的销售渠道，而电动车专营店则是相对新兴的电动车销售渠道。此 外，电动车的售后服务也需要专门的维修保养和零部件供应网络，以 满足消费者的需求。最后，由于电池的材料、资源有限，二次利用和 再生回收显得尤为重要，在可循环利用方面，现有的技术和政策措施 仍待进一步完善。 总体来看，纯电动车产业链是包含许多领域和行业的复杂结构， 各个环节相互关联、相互依存，彼此之间的合作和协调至关重要。电 动车产业链发展面临着诸多挑战和机遇，需要协同整合各方资源，加 强技术创新和质量控制，建立起完善的产业链体系，才能够实现电动 车产业持续发展壮大。 七、纯电动车行业发展趋势 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 近年来，由于环保和能源危机的双重考虑，纯电动车备受瞩目， 成为了汽车产业的一个热点。下面将从政策支持、技术创新、市场需 求、产业链布局、品牌竞争等方面详细阐述纯电动车行业发展趋势。 （一）政策支持 作为一项既涉及到环保又牵涉到能源安全的产业，纯电动车自出 现以来就受到了各国政府的高度重视和大力扶持。在中国，政府出台 了多项鼓励发展纯电动车的政策，如取消纯电动车限购、推出购置税 减免及免征等优惠政策。同时，政府也在制定和完善相关标准和规范 ，调整交通运输秩序和管理，支持纯电动车的研发和生产，并且加强 对新能源汽车的补贴资金管理。 类似的政策支持，不仅在中国实施，也在全球范围内落地。同时 ，随着政策逐步完善，纯电动车的市场规模逐步扩大，产业链也逐渐 完整，由此催生出了一波新的产业发展浪潮。 （二）技术创新 对于纯电动车市场规模的扩大，离不开在技术创新上的不断突破 。从最初的电池技术到现在的快速充电技术、电机控制技术、车身轻 量化技术等，每一项技术进步都为纯电动车带来了更好的性能和体验 。 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 例如，国内厂商特斯拉首创了电动车快充技术，大幅提高了车辆 的使用效率和便捷性。同时，新型电机技术的应用，使得纯电动车在 加速、行驶稳定性和安全性等方面远超传统燃油车。而车身轻量化技 术的运用，不仅可以提高车辆的续航里程，还可以降低车辆的能耗和 碳排放。 技术创新的不断推进，不仅会进一步提升纯电动车的市场竞争力 ，也将给未来的汽车产业带来可持续的发展。 （三）市场需求 随着环保意识的提高和空气质量的恶化，越来越多的消费者开始 关注并尝试纯电动车。同时，随着市场的不断壮大，消费者对于纯电 动车的需求也会不断增加。 以中国市场为例，根据国家统计局公布的数据，2020 年一季度中 国纯电动车销售量同比增长达到了 %。而在疫情期间，由于城市 交通管控，人们对于个人出行安全、便利性等需求的提升，更加推动 了纯电动车的市场需求。 由此可见，市场需求的持续增长将会带动纯电动车产业的发展， 并催生更多的机遇与挑战。 （四）产业链布局 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 随着纯电动车市场的不断成熟和逐渐形成的产业链，越来越多的 企业开始进入这一领域。除了整车制造商外，还有电池、电机、电控 、充电等相关供应商也纷纷涌入。 但是，要想在这个领域立足并获得成功，只有依靠完整的产业链 布局，从而实现技术创新和产品创新，并且不断强化品牌竞争力。 （五）品牌竞争 在中国市场上，特斯拉作为电动车领域的头部品牌已经取得了不 小的成功，并不断向全球市场扩张。同时，国内的本土品牌如比亚迪 、蔚来、小鹏等也在不断尝试和探索。 在激烈的品牌竞争中，产品质量、服务质量以及市场宣传等都是 决定品牌成败的关键要素。通过优秀的品牌营销策略，持续改进产品 技术和用户体验，将能够赢得市场份额，强化品牌竞争力。 综上所述，随着政策支持的不断加强、技术创新的不断推进、市 场需求的不断提升、产业链布局的不断完善以及品牌竞争的不断升级 ，纯电动车行业具有广阔的发展前景和潜力。 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 第三章 公司组建方案 一、公司经营宗旨 公司经营国际化，股东回报最大化。 二、公司的目标、主要职责 （一）目标 近期目标：深化企业改革，加快结构调整，优化资源配置，加强 企业管理，建立现代企业制度；精干主业，分离辅业，增强企业市场 竞争力，加快发展；提高企业经济效益，完善管理制度及运营网络。 远期目标：探索模式创新、制度创新、管理创新的产业发展新思 路。坚持发展自主品牌，提升企业核心竞争力。此外，面向国际、国 内两个市场，优化资源配置，实施多元化战略，向产业集团化发展， 力争利用 3-5 年的时间把公司建设成具有先进管理水平和较强市场竞 争实力的大型企业集团。 （二）主要职责 1、执行国家法律、法规和产业政策，在国家宏观调控和行业监管 下，以市场需求为导向，依法自主经营。 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 2、根据国家和地方产业政策、行业发展规划和市场需求，制定并 组织实施公司的发展战略、中长期发展规划、年度计划和重大经营决 策。 3、深化企业改革，加快结构调整，转换企业经营机制，建立现代 企业制度，强化内部管理，促进企业可持续发展。 4、指导和加强企业思想政治工作和精神文明建设，统一管理公司 的名称、商标、商誉等无形资产，搞好公司企业文化建设。 5、在保证股东企业合法权益和自身发展需要的前提下，公司可依 照《公司法》等有关规定，集中资产收益，用于再投入和结构调整。 三、公司组建方式 xx（集团）有限公司主要由 xx 投资管理公司和 xxx 有限责任公司 共同出资成立。 其中：xx 投资管理公司出资 万元，占 xx（集团）有限公 司 35%股份；xxx 有限责任公司出资 397 万元，占 xx（集团）有限公 司 65%股份。 四、公司管理体制 xx（集团）有限公司实行董事会领导下的总经理负责制，各部门 按其规定的职能范围，履行各自的管理服务职能，而且直接对总经理 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 负责；公司建立完善的营销、供应、生产和品质管理体系，确立各部 门相应的经济责任目标，加强产品质量和定额目标管理，确保公司生 产经营正常、有效、稳定、安全、持续运行，有力促进企业的高效、 健康、快速发展。总经理的主要职责如下： 1、全面领导企业的日常工作；对企业的产品质量负责；向本公司 职工传达满足顾客和法律法规要求的重要性； 2、制定并正式批准颁布本公司的质量方针和质量目标，采取有效 措施，保证各级人员理解质量方针并坚持贯彻执行； 3、负责策划、建立本公司的质量管理体系，批准发布本公司的质 量手册； 4、明确所有与质量有关的职能部门和人员的职责权限和相互关系 ； 5、确保质量管理体系运行所必要的资源配备； 6、任命管理者代表，并为其有效开展工作提供支持； 7、定期组织并主持对质量管理体系的管理评审，以确保其持续的 适宜性、充分性和有效性。 五、部门职责及权限 （一）综合管理部 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 1、协助管理者代表组织建立文件化质量体系，并使其有效运行和 持续改进。 2、协助管理者代表，组织内部质量管理体系审核。 3、负责本公司文件（包括记录）的管理和控制。 4、负责本公司员工培训的管理，制订并实施员工培训计划。 5、参与识别并确定为实现产品符合性所需的工作环境，并对工作 环境中与产品符合性有关的条件加以管理。 （二）财务部 1、参与制定本公司财务制度及相应的实施细则。 2、参与本公司的工程项目可信性研究和项目评估中的财务分析工 作。 3、负责董事会及总经理所需的财务数据资料的整理编报。 4、负责对财务工作有关的外部及政府部门，如税务局、财政局、 银行、会计事务所等联络、沟通工作。 5、负责资金管理、调度。编制月、季、年度财务情况说明分析， 向公司领导报告公司经营情况。 6、负责销售统计、复核工作，每月负责编制销售应收款报表，并 督促销售部及时催交楼款。负责销售楼款的收款工作，并及时送交银 行。 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 7、负责每月转账凭证的编制，汇总所有的记账凭证。 8、负责公司总长及所有明细分类账的记账、结账、核对，每月 5 日前完成会计报表的编制，并及时清理应收、应付款项。 9、协助出纳做好楼款的收款工作，并配合销售部门做好销售分析 工作。 10、负责公司全年的会计报表、帐薄装订及会计资料保管工作。 11、负责银行财务管理，负责支票等有关结算凭证的购买、领用 及保管，办理银行收付业务。 12、负责先进管理，审核收付原始凭证。 13、负责编制银行收付凭证、现金收付凭证，登记银行存款及现 金日记账，月末与银行对账单和对银行存款余额，并编制余额调节表 。 14、负责公司员工工资的发放工作，现金收付工作。 （三）投资发展部 1、调查、搜集、整理有关市场信息，并提出投资建议。 2、拟定公司年度投资计划及中长期投资计划。 3、负责投资项目的储备、筛选、投资项目的可行性研究工作。 4、负责经董事会批准的投资项目的筹建工作。 5、按照国家产业政策，负责公司产业结构、投资结构的调整。 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 6、及时完成领导交办的其他事项。 （四）销售部 1、协助总经理制定和分解年度销售目标和销售成本控制指标，并 负责具体落实。 2、依据公司年度销售指标，明确营销策略，制定营销计划和拓展 销售网络，并对任务进行分解，策划组织实施销售工作，确保实现预 期目标。 3、负责收集市场信息，分析市场动向、销售动态、市场竞争发展 状况等，并定期将信息报送商务发展部。 4、负责按产品销售合同规定收款和催收，并将相关收款情况报送 商务发展部。 5、定期不定期走访客户，整理和归纳客户资料，掌握客户情况， 进行有效的客户管理。 6、制定并组织填写各类销售统计报表，并将相关数据及时报送商 务发展部总经理。 7、负责市场物资信息的收集和调查预测，建立起牢固可靠的物资 供应网络，不断开辟和优化物资供应渠道。 8、负责收集产品供应商信息，并对供应商进行质量、技术和供就 能力进行评估，根据公司需求计划，编制与之相配套的采购计划，并 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 进行采购谈判和产品采购，保证产品供应及时，确保产品价格合理、 质量符合要求。 9、建立发运流程，设计最佳运输路线、运输工具，选择合格的运 输商，严格按公司下达的发运成本预算进行有效管理，定期分析费用 开支，查找超支、节支原因并实施控制。 10、负责对部门员工进行业务素质、产品知识培训和考核等工作 ，不断培养、挖掘、引进销售人才，建设高素质的销售队伍。 六、核心人员介绍 1、付 xx，中国国籍，无永久境外居留权，1961 年出生，本科学 历，高级工程师。2002 年 11 月至今任 xxx 总经理。2017 年 8 月至今 任公司独立董事。 2、程 xx，中国国籍，1976 年出生，本科学历。2003 年 5 月至 2011 年 9 月任 xxx 有限责任公司执行董事、总经理；2003 年 11 月至 2011 年 3 月任 xxx 有限责任公司执行董事、总经理；2004 年 4 月至 2011 年 9 月任 xxx 有限责任公司执行董事、总经理。2018 年 3 月起至 今任公司董事长、总经理。 3、丁 xx，中国国籍，无永久境外居留权，1958 年出生，本科学 历，高级经济师职称。1994 年 6 月至 2002 年 6 月任 xxx 有限公司董事 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 长；2002 年 6 月至 2011 年 4 月任 xxx 有限责任公司董事长；2016 年 11 月至今任 xxx 有限公司董事、经理；2019 年 3 月至今任公司董事。 4、姜 xx，中国国籍，无永久境外居留权，1971 年出生，本科学 历，中级会计师职称。2002 年 6 月至 2011 年 4 月任 xxx 有限责任公司 董事。2003 年 11 月至 2011 年 3 月任 xxx 有限责任公司财务经理。 2017 年 3 月至今任公司董事、副总经理、财务总监。 5、董 xx，中国国籍，1977 年出生，本科学历。2018 年 9 月至今 历任公司办公室主任，2017 年 8 月至今任公司监事。 6、薛 xx，中国国籍，无永久境外居留权，1959 年出生，大专学 历，高级工程师职称。2003 年 2 月至 2004 年 7 月在 xxx 股份有限公司 兼任技术顾问；2004 年 8 月至 2011 年 3 月任 xxx 有限责任公司总工程 师。2018 年 3 月至今任公司董事、副总经理、总工程师。 7、严 xx，1974 年出生，研究生学历。2002 年 6 月至 2006 年 8 月 就职于 xxx 有限责任公司；2006 年 8 月至 2011 年 3 月，任 xxx 有限责 任公司销售部副经理。2011 年 3 月至今历任公司监事、销售部副部长 、部长；2019 年 8 月至今任公司监事会。 8、陆 xx，1957 年出生，大专学历。1994 年 5 月至 2002 年 6 月就 职于 xxx 有限公司；2002 年 6 月至 2011 年 4 月任 xxx 有限责任公司董 事。2018 年 3 月至今任公司董事。 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 七、财务会计制度 1、公司依照法律、行政法规和国家有关部门的规定，制定公司的 财务会计制度。 2、公司除法定的会计账簿外，将不另立会计账簿。公司的资产， 不以任何个人名义开立账户存储。 3、公司分配当年税后利润时，应当提取利润的 10%列入公司法定 公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的 50%以上的，可以 不再提取。 公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定 提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。 公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东大会决议，还可以 从税后利润中提取任意公积金。 公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，按照股东持有的股 份比例分配，但本章程规定不按持股比例分配的除外。 存在股东违规占用公司资金情况的，公司应当扣减该股东所分配 的现金红利，以偿还其占用的资金。 股东大会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前 向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。 公司持有的本公司股份不参与分配利润。 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 4、公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转 为增加公司资本。但是，资本公积金将不用于弥补公司的亏损。 法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金将不少于转增前公 司注册资本的 25%。 5、公司股东大会对利润分配方案作出决议后，公司董事会须在股 东大会召开后 2 个月内完成股利（或股份）的派发事项。 如股东存在违规占用公司资金情形的，公司在利润分配时，应当 先从该股东应分配的现金红利中扣减其占用的资金。 6、公司利润分配政策为： （1）利润分配的原则 公司实施积极的利润分配政策，重视对投资者的合理投资回报， 并保持连续性和稳定性。 （2）利润分配的形式 公司采取现金分配形式。在符合条件的前提下，公司应优先采取 现金方式分配股利。公司一般情况下进行年度利润分配，但在有条件 的情况下，公司董事会可以根据公司的资金需求状况提议公司进行中 期现金分配。 （3）现金分红的具体条件和比例 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 在当年盈利的条件下，如无重大投资计划或重大现金支出等事项 发生，公司每年以现金方式分配的利润应不低于当年实现的可分配利 润的 10%，且连续三年以现金方式累计分配的利润不少于该三年实现 的年均可分配利润的 30%。 公司董事会在制定以现金形式分配股利的方案时，应当综合考虑 公司所处行业特点、发展阶段、自身经营模式、盈利水平等因素在当 年实现的可供分配利润的 20%-80%的范围内确定现金分红在本次利润 分配中所占比例。独立董事应针对已制定的现金分红方案发表明确意 见。 7、公司利润分配决策机制与程序为： 公司当年盈利且符合实施现金分红条件但公司董事会未做出现金 利润分配方案的，应在当年的定期报告中披露未进行现金分红的原因 以及未用于现金分红的资金留存公司的用途，独立董事应该对此发表 明确意见。 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 第四章 发展规划 一、公司发展规划 纯电动车发展的有利条件主要包括两方面。首先，随着社会对环 保意识的增强和政府环保政策的推进，纯电动车因其零排放、无污染 等优点越来越受到人们的青睐，市场需求不断扩大。其次，随着科技 的不断发展和新能源技术的成熟，纯电动车的续航里程、充电速度等 方面也得到了显著改善，使消费者更加愿意购买和使用纯电动车。此 外，一些国家和地区对纯电动车采取了鼓励政策，如税收优惠等，也 为纯电动车的发展提供了良好的支持。 （一）战略目标与发展规划 公司致力于为多产业的多领域客户提供高质量产品、技术服务与 整体解决方案，为成为百亿级产业领军企业而努力奋斗。 （二）措施及实施效果 公司立足于本行业，以先进的技术和高品质的产品满足产品日益 提升的质量标准和技术进步要求，为国内外生产商率先提供多种产品 ，为提升转换率和品质保证以及成本降低持续做出贡献，同时通过与 产业链优质客户紧密合作，为公司带来稳定的业务增长和持续的收益 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 。公司通过产品和商业模式的不断创新以及与产业链企业深度融合， 建立创新引领、合作共赢的模式，再造行业新格局。 （三）未来规划采取的措施 公司始终秉持提供性价比最优的产品和技术服务的理念，充分发 挥公司在技术以及膜工艺技术的扎实基础及创新能力，为成为百亿级 产业领军企业而努力奋斗。 在近期的三至五年，公司聚焦于产业的研发、智能制造和销售， 在消费升级带来的产业结构调整所需的领域积极布局。致力于为多产 业的多领域客户提供中高端技术服务与整体解决方案。在未来的五至 十年，以蓬勃发展的中国市场为核心，利用中国“一带一路”发展机遇 ，利用独立创新、联合开发、并购和收购等多种方法，掌握国际领先 的技术，使得公司真正成为国际领先的创新型企业。 二、保障措施 (一)强化政策引导作用，完善规划体系 研究制定促进规划落实的工作制度和配套措施，根据工作职能和 任务，立足区域产业发展实际，编制产业培育等专项规划或计划，出 台相关发展政策和指导意见。加大规划指导调节力度，促进区域产业 产业结构的调整和布局优化。完善区域产业经济和产业事业发展规划 体系。 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 (二)激发市场主体活力 充分发挥市场在资源配置中的决定作用，建立公平开放透明的市 场规则。推动各类市场主体参与产业发展。 (三)增强规划指导作用 按照国家要求，分解落实约束性发展指标，强化考核，确保规划 有效实施，发挥规划投资指导作用。强化规划与产业政策、标准体系 、运行监管的配合，发挥好规划对行业发展规范、引领作用。完善规 划实施跟踪评价和定期评估制度，结合实施中重大问题适时调整规划 内容。 (四)严格目标考核 结合各自职责，制定具体实施方案和保障措施，明确各项政策措 施的实施范围、期限，加强指导和协调落实，并开展监督检查和政策 效果后期评价工作。建立健全目标责任制，分解落实各项任务，实行 目标管理，层层落实责任，加强监督考核，确保按期完成规划确定的 发展目标和重点任务。 (五)开展宣传引导 统一思想认识，充分认识产业发展的重要性，加强领导，明确责 任。加大产业招商服务宣传，汇编产业相关文件，强化产业法律法规 和政策的宣贯，运用各种媒介，扩大区域产业知名度。 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 (六)营造公平环境 构建行业诚信体系，保障各种所有制经济依法平等使用生产要素 、公平参与竞争。加强知识产权保护，形成有利于“大众创业、万众创 新”的良好环境。 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 第五章 公司治理 一、机构投资者治理机制 （一）机构投资者及其特征 1、机构投资者的含义 机构投资者是指用自有资金或者从分散的公众手中筹集的资金专 门进行有价证券投资活动的法人机构，包括证券投资基金、社会保障 基金、商业保险公司和各种投资公司等。 2、机构投资者的种类 目前我国资本市场上的机构投资者主要有基金公司、证券公司、 信托投资公司、财务公司、社保基金、保险公司、合格的外国机构投 资者（QFII）等。美国资本市场上的机构投资者主要有商业银行、保 险公司、共同基金、投资公司及养老基金。 3、机构投资者的特征 机构投资者的特征主要包括机构投资者在进行投资时追求的是具 有中长期投资价值的投资项目；机构投资者拥有行业及公司分析专家 、财务顾问等，具有人才优势；机构投资者可以利用股东身份，加强 对上市公司的影响，参与上市公司的治理。 （二）机构投资者治理机制的形式 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 机构投资者并不是一开始就积极地参与到公司治理活动中的。事 实上，早期的机构投资者作为公司所有者的色彩非常淡薄，它们只是 消极股东，并不直接干预公司的行为，并且非常倾向于短期炒买炒卖 从中牟利，因此，早期的机构投资者在公司治理结构中的作用是微弱 的。但是，到了 20 世纪 90 年代，大部分机构投资者都放弃了华尔街 准则—“用脚投票”，在对公司业绩不满或对公司治理问题有不同意见 时，他们不再是简单地把股票卖掉，“逃离劣质公司”，而是开始积极 参与和改进公司治理。 机构投资者参与公司治理的原因主要在于：严格限制机构投资者 参与公司治理的法律环境渐趋宽松；机构投资者成长很快、规模不断 扩大；以“股东至上主义”为核心的股权文化的盛行。机构投资者参与 公司治理的必要性和可行性主要表现为：首先，解决国内上市公司治 理中的“内部人控制”问题需要机构投资者的介入；其次，包括基金在 内的机构投资者正面临着转变投资理念、开辟新的投资途径的任务； 最后，以证券公司、基金公司为代表的机构投资者拥有人才、资金和 政策优势，这也为机构投资者参与公司治理提供了可能性。 （三）机构投资者参与公司治理的主要途径 1、行为干预 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 机构投资者作为投资人有参与到被投资公司进行管理的权利。机 构投资者发现价值被低估的公司就增持该公司的股票，然后对董事会 加以改组、发放红利，从而使机构投资者持有人获利。 2、外界干预 机构投资者还可以直接对公司董事会或经理层施加影响，使其意 见受到重视。例如，机构投资者可以通过其代表的代言人对公司重大 决策（如业务扩张多元化、购并、合资、开设分支机构、雇用会计师 事务所表明审计意见等）施加影响。 二、独立董事及其职责 （一）独立董事制度 独立董事制度是指在董事会中设立独立董事，以形成权力制衡与 监督的一种制度。独立董事只拥有董事身份和在董事会中的角色，不 在公司内担任其他职务，并且在公司内没有其他实质性利益关系，即 与其受聘的公司和股东不存在可能妨碍其进行独立判断的关系。我国 证监会在《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》中认为上 市公司独立董事是指不在上市公司担任除董事外的其他职务，并与其 所受聘的上市公司及其主要股东不存在可能妨碍其进行独立客观判断 关系的董事。 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 上市公司应当保证独立董事享有与其他董事同等的知情权。凡须 经董事会决策的事项，上市公司必须按法定的时间提前通知独立董事 并同时提供足够的资料，独立董事认为资料不充分的，可以要求补充 。当 2 名或 2 名以上独立董事认为资料不充分或论证不明确时，可联 名书面向董事会提出延期召开董事会会议或延期审议该事项，董事会 应予以采纳。上市公司向独立董事提供的资料，上市公司及独立董事 本人应当至少保存 5 年。 上市公司应提供独立董事履行职责所必需的工作条件。上市公司 董事会秘书应积极为独立董事履行职责提供协助，如介绍情况、提供 材料等。独立董事发表的独立意见、提案及书面说明应当公告的，董 事会秘书应及时到证券交易所办理公告事宜。独立董事行使职权时， 上市公司有关人员应当积极配合，不得拒绝、阻碍或隐瞒，不得干预 其独立行使职权。独立董事聘请中介机构的费用及其他行使职权时所 需的费用由上市公司承担。上市公司应当给予独立董事适当的津贴。 津贴的标准应当由董事会制订预案，股东大会审议通过，并在公司年 报中进行披露。除上述津贴外，独立董事不应从该上市公司及其主要 股东或有利害关系的机构和人员取得额外的、未予披露的其他利益。 上市公司可以建立必要的独立董事责任保险制度，以降低独立董事正 常履行职责可能引致的风险。 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 （二）独立董事的任期与资格 独立董事每届任期与该上市公司其他董事任期相同；任期届满可 连选连任，但连任时间不得超过 6 年。对于公司独立董事人数的设置 一般没有限制性要求。但对于上市公司来说，在 2003 年 6 月 30 日前 ，董事会成员中至少应包括 2 名独立董事；在 2003 年 6 月 30 日后， 董事会成员中至少应包括三分之一的独立董事。 独立董事的资格包括积极与消极两方面。独立董事的积极资格包 括具有所要求的独立性；具备一定的业务素质水平，具备相关的知识 和经验，对上市公司来说，具备上市公司运作的基础知识，熟悉相关 法律、行政法规、规章及规则，具备 5 年以上法律、经济或者其他履 行独立董事职责所必需的工作经验；公司章程规定的其他条件。 独立董事的消极资格包括：之前规定的不能担任公司董事的条件 适用于独立董事；在公司或其附属企业任职的；与公司有雇佣关系的 人员的直系亲属（配偶、父母、子女）和主要社会关系成员（兄弟姐 妹、岳父母、儿媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹）；直接 或间接持有公司已发行股份 1%以上或是公司前十名股东中的自然人股 东及其直系亲属；在直接或间接持有公司已发行股份 5%以上的股东单 位或在公司前五名股东单位任职的人员及其直系亲属；最近一年内曾 经具有前三项所列举的情形；为公司或其附属企业提供财务、法律、 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 咨询等服务的人员；公司章程规定的其他人员；对上市公司来说，我 国证监会认定的其他人员。 （三）独立董事的选任和退任 1、独立董事的选任 独立董事的选任由股东大会执行，以普通决议形式进行，一般采 用累积投票制。独立董事采取差额选举制的，可采取第一大股东回避 的方式。对不符合资格的被提名人，可按照规定提出异议。对我国证 监会持有异议的被提名人，可作为公司的董事候选人，但不可作为独 立董事的候选人。对提名委员会提出的候选人，拥有董事席位的股东 只有在理由充分或拥有可靠证据的前提下，才能否决提名并重新进行 独立董事提名和选举。 2、独立董事的退任 独立董事的退任由下列两种情形引起。 （1）免职。独立董事连续 3 次未亲自出席董事会会议的，由董事 会提请股东大会予以撤换。除上述情况不得担任独立董事的事由发生 外，独立董事任期届满前不得无故撤换。 （2）辞职。独立董事辞职时，应向董事会提交书面辞职报告，对 任何与辞职有关或其认为有必要引起公司股东和债权人注意的情况进 行说明。若独立董事辞职导致董事会中独立董事比例低于章程中规定 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 的最低要求时，该董事的辞职报告在下任独立董事替补其缺额后生效 。 （四）独立董事的权限 独立董事除了具有一般董事所拥有的权限外，还具有以下权限。 1、独立董事的特别职权 （1）对于重大关联交易应由独立董事认可后，提交董事会讨论。 所谓重大关联交易指（上市）公司拟与关联人达成的总额高于 300 万 元或高于最近审计后公司净资产 5%的关联交易。 （2）向董事会提议聘用或解聘会计师事务所。 （3）向董事会提请召开临时股东大会。 （4）独立聘请外部审计机构和咨询机构。 （5）可在股东大会召开之前公开向股东征集投票权。 2、独立董事对重大事项的独立意见 所谓重大事项是指下列事项：提名、任免董事；聘请或解聘高级 管理人员；公司董事、高级管理人员的薪酬；重要关联人的资金往来 ；独立董事认为可能损害中小股东权益的事项；公司章程规定的其他 事项。 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 对于重大事项，独立董事可以发表的独立意见的类型主要有以下 几种：同意、保留意见及理由、反对意见及理由和无法表示意见及其 理由。 3、独立董事与关联交易 根据《公司法》等法律、行政法规的规定及中国证监会、交易所 或其他监管部门的规定，独立董事除依法行使一般董事的职权外，还 应对以关联交易为主的交易事项发表独立意见。 三、监事会 （一）监事会的定义 监事会是由股东（大）会选举的监事以及由公司职工民主选举的 监事组成的，对公司的业务活动进行监督和检查的法定必设和常设机 构。监事会，也称公司监察委员会，是股份公司法定的必备监督机关 ，是在股东大会领导下，与董事会并列设置，对董事会和总经理行政 管理系统行使监督的内部组织。 监事会是股份有限公司实行监督的内部机构，对内不能参与公司 的经营决策与管理，一般情况下无权对外代表公司。 （二）监事会会议 1、会议召集次数 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 有限责任公司的监事会每年度至少召开一次会议：股份有限公司 的监事会每 6 个月至少召开一次会议。监事可以提议召开临时监事会 会议。 2、会议召集权人 监事会会议必须由有召集主持权的人召集和主持，否则，监事会 会议不能召开；即使召开，其决议也不产生效力。 股份有限公司监事会由监事会召集和主持；监事会不能履行职务 或者不履行职务的，由监事会副召集和主持监事会会议；监事会副不 能履行职务或者不履行职务的，由半数以上监事共同推举一名监事召 集和主持监事会会议。 3、会议出席 监事会会议应由监事本人出席，监事因故不能出席时，可以书面 形式委托其他监事代为出席，代为出席会议的人员应当在授权范围内 行使被代理监事的权利。委托书应载明：代理人姓名、代理事项、权 限和有效期限，并由委托人签名盖章。 监事无故缺席且不提交书面意见或书面表决的，视为放弃在该次 会议上的表决权。监事连续两次未能亲自出席，也不委托其他监事出 席监事会会议，视为不能履行职责，监事会应当建议股东大会予以撤 换。 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 （三）监事会权限 监事会权限包括： （1）检查公司的财务，并有权要求执行公司业务的董事和经理报 告公司的业务情况； （2）对董事、经理和其他高级管理人员执行公司职务时违反法律 、法规或者章程的行为进行监督 （3）当董事、经理和其他高级管理人员的行为损害公司的利益时 ，要求其予以纠正，必要时向股东大会或国家有关主管机关报告； （4）提议召开临时股东大会； （5）列席董事会会议； （6）公司章程规定或股东大会授予的其他职权； （7）监事会行使职权时，必要时可以聘请律师事务所、会计师事 务所等专业性机构给予帮助，由此发生的费用由公司承担。 （四）监事会决议 1、表决权数 每一个监事平等地享有一票表决权。 2、表决权行使 （1）行使方式：监事出席监事会，在监事会上行使表决权。 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 （2）表决方式：记名、无记名投票，如有两名以上监事要求无记 名投票方式，则采用无记名投票方式；举手表决方式。 3、表决方法 由三分之二的监事出席会议并由出席会议的监事过半数同意方可 通过。换句话说监事会决议至少需要公司监事的三分之一以上同意。 四、企业风险管理 （一）企业风险管理（2004）架构 1、基本框架 2004 年，COSO 为企业风险管理确立了一个可普遍接受的定义， 该定义融入众多观点并达成共识，为各组织识别风险和加强对风险的 管理提供了坚实的理论基础，即企业风险管理是一个受企业董事会、 管理层和其他人士影响的过程，运用于制订战略之中，并且贯穿整个 企业，用以识别可能影响该企业的潜在事项，并且将风险控制在风险 偏好的范围之内，为达到实体目标提供合理的保证。 企业风险管理（2004）框架的主要贡献就在于，其重新界定了风 险管理，即由目标、要素和组织三个维度组成的有机整体。 第一维度为企业的目标，即战略目标、经营目标、报告目标和合 规目标。在主体既定的使命或愿景范围内，管理当局制订战略目标、 选择战略，并在企业内自上而下设定相应的目标。企业风险管理框架 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 力求实现主体的战略目标、经营目标、报告目标和合规目标。战略目 标与高层目标相关，和企业使命相一致，企业所有的经营管理活动必 须长期有效地支持该使命。经营目标与企业运营的效果和效率相关， 包括业绩和利润目标，运营变化以管理当局对结构和业绩的选择为基 础，旨在使企业能够高效地使用资源。报告目标与组织报告可靠性相 关，包括对内报告和对外报告，涉及财务和非财务信息。合规目标层 次较低，也是最基础的目标，与组织遵循相关法律法规有关。 第二维度为构成要素，即内部环境、目标设定、事项识别、风险 评估、风险应对、控制活动、信息与沟通和监控。 第三维度组织是企业的层级，包括主体层次、分部、业务单元及 子公司。 三个维度的关系是，全面风险管理的八个要素都是为企业的四个 目标服务的；企业各个层级都要坚持同样的四个目标；每个层次都必 须从以上八个方面进行风险管理。 2、构成要素 第二维度企业风险管理包含八个相互关联的要素。它们来源于管 理当局经营企业的方式，并与管理过程整合在一起。这些构成要素的 含义如下。 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 内部环境——内部环境包含组织的基调，它为主体内的人员如何 认识和对待风险设定了基础，包括风险管理理念和风险容量、诚信和 道德价值观，以及他们所处的经营环境。 目标设定——必须先有目标，管理当局才能识别影响目标实现的 潜在事项。企业风险管理确保管理当局采取适当的程序去设定目标， 确保所选定的目标支持和切合该主体的使命，并且与它的风险容量相 符。 事项识别——必须识别影响主体目标实现的内部和外部事项，区 分风险和机会。机会被反馈到管理当局的战略或目标制订过程中。 风险评估—一通过考虑风险的可能性和影响来对其加以分析，并 以此作为决定如何进行管理的依据。风险评估应立足于固有风险和剩 余风险。 风险应对——管理当局选择风险应对—回避、承受、降低或者分 担风险——采取一系列行动以便把风险控制在主体的风险容忍度和风 险容量以内。 控制活动—一制订和执行政策与程序以帮助确保风险应对得以有 效实施。 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 信息与沟通一一相关的信息以确保员工履行其职责的方式和时机 ，能被识别、获取和沟通。有效沟通的含义比较广泛，包括信息在主 体中的向下、平行和向上流动。 监控——对企业风险管理进行全面监控，必要时加以修正。监控 可以通过持续的管理活动、个别评价或者两者结合来完成。 企业风险管理并不是一个严格的顺次过程，一个构成要素并不是 仅仅影响接下来的那个构成要素。它是一个多方向的、反复的过程， 在这个过程中几乎每一个构成要素都会影响其他构成要素。 3、企业风险管理（2004）框架面临的问题 企业风险管理（2004）框架在对企业风险管理进行定义时所强调 的最重要也是最独具一格的一点是“贯穿整个企业，应用于战略制定中 ”。而这一点在实践中却被误读，甚至被无视。COSO 最初在编制 ERM 框架时采用了类似于内部控制框架所使用的立方体。虽然 COSO 对立 方体右侧的内容进行了修改，删除了有关活动和流程，改为侧重于范 围更广的实体和运营单位及分支机构，但许多企业依然试图在过于细 微的层面实施该框架，例如运用于流程层面而非战略制定。许多组织 机构将企业风险管理作为一种保证活动来实施，而不是将其视为一种 更佳的企业管理方式，从而失去了治理效果。 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 2008 年金融危机以及 2011 年的日本海啸所引发的经济大萧条，“ 黑天鹅”“大变脸”事件频频爆发，ERM 有关问题和价值的主张便开始明 朗起来，令许多企业进入危机应对模式，企业风险管理的实施也因此 受到企业特别是 C 级高管的真正重视。6 月 24 日，COSO 委员会发布 《企业风险管理：风险与战略和绩效的协调》，以向公众征求意见， 截止日期为 2016 年 9 月 30 日。 （二）企业风险管理（2016）框架的内容 相对于企业风险管理（2004）框架，新版企业风险管理（风险与 战略和绩效的协调）（2016）使用了构成元素加原则的结构，包括 5 个构成元素，细分为 23 条原则，2013 年 COSO 组织更新了企业内部 控制框架的部分内容，在文章的整体结构上就是采用的这种结构新的 结构加强了新框架的可读性、可用性和一致性。新版 ERM 框架的五要 素和 23 个原则。 新版框架对 ERM 的定义为：组织在创造、保存、实现价值的过程 中赖以进行风险管理的，与战略制订和实施相结合的文化、能力和实 践。可以看到，新版框架简化了 ERM 的定义以方便阅读和记忆。新定 义方便的是所有读者的理解，而不只是风险管理从业者。新定义包括 文化和能力而不只是过程，更加强调风险与价值的相结合，突出价值 创造而不只是防止损失，这样也避免了和内部控制定义的界限不清。 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 新版框架中，ERM 被视为战略制定的重要组成和识别机遇、创造和保 留价值的必要部分。新版框架中 ERM 不再是主体的一个额外的或是单 独的活动，而是融入主体的战略和运营当中的有机部分。 新版框架注意到了自旧版框架发布以来，组织在实践 ERM 过程中 遇到的一些问题，包括对风险管理工作的定位，风险管理工作的范围 和目标等，新版框架定义了风险管理工作的高度，包括：战略和业务 目标与使命、愿景和价值观不匹配的可能性；选定的战略所隐含的意 义；执行战略过程中的风险。 1、风险治理和文化 风险治理和文化构成了 ERM 所有其他部分的基础。风险治理定下 主体的基本基调，加强 ERM 的重要性并确立 ERM 的监管责任的分配 ；文化则是主体的价值观、行为准则和对风险的理解。 （1）实现董事会对风险的监督。董事会对主体的风险监督负有首 要责任。 （2）建立治理和运作模式。在明确的责任分配下，组织应该建立 完整的运营模式和汇报体系。 （3）定义期望的组织行为。董事会和管理层通过定义其期望的行 为将组织核心价值和对风险的态度具体化。 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 （4）展现对诚实和道德的承诺。组织制定基调，建立员工行为准 则并对偏离准则的行为做出回应。 （5）加强问责。组织确保各个层级的个体在风险管理方面的职责 明确，并确保其自身在提供准则和指导方面的职责明确。 （6）吸引、发展并留住优秀的个体。致力于根据战略和业务目标 构筑人力资本，管理层通过在不同层面建立人力资源管理体系来吸引 、培训、指导人才，评价和留住人才。 2、风险、战略和目标设定 ERM 通过制订战略和业务目标的过程与主体的战略计划融合在一 起。通过对商业环境的理解，组织可以得到对内在和外在因素的看法 以及它们对风险的影响。组织在战略制订中确定其风险偏好，而业务 目标使得战略得以实践并形成主体日常的运营。 （1）考虑风险和业务环境。组织考虑业务环境对风险图谱的潜在 影响；组织要理解业务环境，考虑内部和外部的环境和不同的利益相 关者。 （2）定义风险偏好。组织在创造、保存和实现价值的过程中定义 风险偏好。 （3）评估可供选择的战略。组织评估可替代的战略和对风险状况 的影响。 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 （4）建立业务目标的同时考虑风险。组织建立不同层次的业务目 标以制定和支持战略的同时考虑风险。 （5）定义可接受的绩效浮动区间。可接受的绩效浮动也可以理解 为风险容忍度。 3、执行中的风险 组织识别并评估可能影响其实现战略和业务目标的风险，结合企 业的风险偏好，对风险按照其严重程度排分优先次序，组织选择风险 应对的方法并对绩效进行监控以做出调整。这样，企业对追求战略和 业务目标时所面临的风险量建立起一个组合的观念。 （1）识别执行中的风险。组织识别执行过程中影响业务目标实现 的风险。 （2）评估风险的严重程度。风险评估的重要工具是风险热力图， 热力图从风险发生的可能性和影响程度两方面对风险进行评级。风险 评价要从固有风险、目标剩余风险和实际剩余风险三个层级进行。 （3）区分风险的优先次序。组织结合风险偏好，选定对风险排分 优先等级的标准，然后对所有识别的风险进行排分。 （4）识别并选择风险响应。这些控制活动在《内部控制—一整合 框架》中已经介绍。 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 （5）评估执行中的风险。组织需要对绩效进行监测，如果绩效的 浮动区间超出了可以接受的范围，则可能需要重新考虑业务目标或战 略；调整目标绩效，重新进行风险评估；重新进行风险优先级的排序 ；重新制定风险应对措施；重新确立风险偏好。 （6）建立风险的组合观。管理层需要从组织整体角度考虑风险， 将组织风险作为一个整体去和实现绩效目标所需要承受的风险进行对 比，而不是将其视为一个个单独的、分散的风险。 4、风险信息、沟通和报告 沟通是在主体中不断迭代地取得并分享信息的过程。管理层利用 从内部和外部取得的有效信息来支持企业风险管理工作，组织利用信 息系统来捕捉、处理和管理数据和信息。通过利用应用于所有组成部 分的信息，组织就风险、文化和绩效做出报告。 （1）使用相关信息。组织利用支持企业风险管理的信息，首先考 虑有哪些可用的信息来源，然后衡量取得这些信息的成本，最终确定 需要哪些信息来源。 （2）利用信息系统。信息系统可以是正式的或者是非正式的。 （3）沟通风险信息。沟通的对象既包括内部的员工，也包括董事 会、股东及其他外部的利益相关者。沟通方法可以是电子信息、外部/ 第三方材料、非正式/口头、公共活动、培训和研讨会、内部文件。 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 （4）对风险、文化和绩效进行报告。组织在各个层级对风险、文 化和绩效做出报告。 5、监控风险管理效果 通过监控风险管理（ERM）的效果，组织可以判断 ERM 的各组成 部分的长期运作是否良好并获知有哪些实质性的变化。 （1）对重大变化进行监控。组织识别和评估可能对战略和业务目 标的达成造成实质性影响的内部和外部变化。造成这些实质性影响的 变化可能来自内部的原因，如快速成长、新技术或者管理层及其他人 事变动；可能来自外部环境，例如法规和经济环境的变化；还可能来 自组织文化方面，例如并购和重组带来的文化冲击。 （2）对 ERM 进行监控。组织应监控 ERM 的效果并随时准备对其 进行效率上和实用性上的改善，组织同样要明确未来理想中的 ERM 状 态，做到持续改进。 五、内部控制的相关比较 （一）目标的比较 内部控制是一个管理系统而非技术系统，是一个防守系统而不是 进攻系统，因此，内部控制要实现企业的价值最大化目标，无法依靠 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 利益的增加而只能通过减少支出。内部控制的目标，通常指内部控制 所要达到的预期效果和所要完成的控制任务。从理论上说，内部控制 的目标主要取决于内部控制本身所具有的功能和人们在设计、执行内 部控制时的主观需要。内部控制的目标限于内部控制功能和人们的主 观需求之间，不可能高于其本身的客观功能，当然，也不能低于主观 需求。 1、国内外相关报告的内部控制目标比较 内部控制的目标并非单一的，是由几个目标组成的目标结构或体 系，并且，各目标之间存在着相互联系。目前内部控制学关于目标的 阐述有“三目标论”“四目标论”“五目标论”，这些目标深入具有不同的层 次，但有一个共同的目标指向，即降低各种风险带来的损失。对内部 控制整体框架、企业风险管理框架与我国《企业内部控制基本规范》 中所规定的内部控制目标进行的比较。 标准或规范对内部控制目标的规定有所差异，主要是因为第一， 确定控制目标的设定基础。有的以内部会计控制为基础设定（如 1949 年的定义），有的以内部控制为基础来设定，有的以风险管理为基础 设定；第二，颁布这些标准或规范的机构不同。有的从企业层面颁布 ，有的从行业层面颁布，有的从监管层面颁布。 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 反观我国基本规范，相较于企业风险管理框架，多了一个资产安 全目标，资产安全是企业展开各种经济活动的物质前提，但是从目标 的排列次序上可以看出，我国的基本规范中规定的次序恰恰与企业风 险管理报告要求的相反，这是结合我国基本实情的具体规定。一般认 为，首先，企业应当在合规合法的前提下开展活动，违背了这项原则 ，其他目标再好也是纸上谈兵。其次，保证合规合法目标实现的基础 之上，资产作为企业经济活动的物质前提，应当保证实现资产安全的 目标。再次，企业应当保证财务报告及相关信息的真实完整，以便于 利益相关者做出决策。与此同时，企业应当回归到日常经营管理活动 当中来，提高企业的经营效率和效果，提高经营业绩是企业的大势所 趋。最后，在上述四个目标实现的基础上，提出了企业的发展战略。 2、我国内部控制目标演进过程 我国的相关法规制度对内部控制目标的界定也是一个不断演进的 过程，我国相关法规、制度对内部控制目标的界定，可以分为三个发 展演进阶段。 第一阶段，外部化阶段。强调内部会计控制，突出财务报告的真 实完整，主要表现在《独立审计具体准则第 9 号——内部控制和审计 风险》（体现内部控制为审计服务）、财政部《内部会计控制规范一 基本规范》等。 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 第二阶段，内部化阶段。强调内部控制，在保证财务报告真实完 整的前提下提高经营的效率和效果，主要表现在《中国注册会计师审 计准则第 1211 号》（体现风险导向的审计内涵）、上交所《上市公司 内部控制指引》、深交所《上市公司内部控制指引》等。 第三阶段，风险管理阶段。强调企业风险管理，主要表现在五部 委《企业内部控制基本规范》。 以上三个阶段说明我国内部控制目标的发展是在借鉴国外最佳实 践的基础上，关于内部控制理念与实践的提升。 （二）内部控制要素的比较 纵观内部控制的历史演进可以发现，从最早的内部控制“一要素” 阶段——内部牵制阶段，“二要素”阶段—一内部控制制度阶段，“三要 素”阶段—一内部控制结构阶段，到“五要素”阶段——内部控制整合框 架阶段，再到“八要素”阶段—一风险管理整合框架阶段，内部控制的 发展历史实际上也是内部控制要素不断充实和丰富的过程。内部控制 基本要素反映了内部控制的内容，这些要素及其构成方式与整个控制 过程整合在一起，决定着控制的内容与形式。 企业风险管理框架在内部控制整体框架的基础上，将风险评估分 解为目标制定、事项识别、风险评估和风险应对四个要素，纳入风险 管理流程，突出了风险管理的重要性。而基本规范是五要素的体系结 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 构，一方面继承内部控制整体框架的理论成果，另一方面适当体现企 业风险管理框架的先进理念，结合我国国情的基础上将两者有效结合 。 六、公司治理的主体 公司治理的主体是指治理的控制权在谁手中，在公司治理涉及的 各利益相关者（包括股东、债权人、供应商、雇员、政府等）中，究 竟哪一方在整个流程中起主导地位。根据对这个问题的回答，可以将 公司治理模式分为股东治理模式和利益相关者治理模式。 （一）股东治理模式 该治理模式的理论基础是：股东向企业投入了专用性资产，是企 业风险的最终承担者，理应享受因经营发展带来的全部收益，因此公 司治理的目标应是股东财富最大化，股东应独享企业所有权。在这种 股东至上的一元治理模式下，股份持有相对集中，大股东持有比例一 般在 50%以上：股票流动性差，持股的主要目的是控制公司；大股东 掌握公司的控制权，公司所有权与公司控制权相统一。传统的公司法 所体现的也是这种“股东大会中心主义”的模式，即股东大会享有公司 的各种权力，董事会只享有法规和公司章程规定的有限权力，仅是股 东大会决议的执行者和股东大会的附庸。 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 （二）利益相关者治理模式 随着现代企业制度的发展，公司中的利益相关者的地位和作用发 生了明显的变化，此种治理模式开始出现。财务资本、知识资本等各 种资本所有者在不断的博奔后，最终将通过参与企业的控制权和剩余 分配权加入公司治理模式中。当非股东方提供了对企业生存发展至关 重要的关键性资源或提供了与股东提供的资源相当时，股东独大的局 面就会发现变化，公司控制权将被分割，多方主体共同经营，继而产 生了利益相关者共同治理的公司治理模式。这种治理模式又先后经历 了股东、管理者共同治理，股东、管理者、员工共同治理，以及利益 相关者共同治理三种模式。此种模式在德日两国较为常见。 利益相关者治理模式与股东治理模式的根本区别在于谁拥有剩余 企业控制权和剩余索取权。在英美，70%以上的企业经理人认为股东 的利益是第一位的；而在法国、德国和日本，绝大多数企业经理人认 为企业存在的最终目的是实现所有利益最大化。 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 第六章 运营模式 一、公司经营宗旨 公司经营国际化，股东回报最大化。 二、公司的目标、主要职责 （一）目标 近期目标：深化企业改革，加快结构调整，优化资源配置，加强 企业管理，建立现代企业制度；精干主业，分离辅业，增强企业市场 竞争力，加快发展；提高企业经济效益，完善管理制度及运营网络。 远期目标：探索模式创新、制度创新、管理创新的产业发展新思 路。坚持发展自主品牌，提升企业核心竞争力。此外，面向国际、国 内两个市场，优化资源配置，实施多元化战略，向产业集团化发展， 力争利用 3-5 年的时间把公司建设成具有先进管理水平和较强市场竞 争实力的大型企业集团。 （二）主要职责 1、执行国家法律、法规和产业政策，在国家宏观调控和行业监管 下，以市场需求为导向，依法自主经营。 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 2、根据国家和地方产业政策、行业发展规划和市场需求，制定并 组织实施公司的发展战略、中长期发展规划、年度计划和重大经营决 策。 3、根据国家法律、法规和行业有关政策，优化配置经营要素，组 织实施重大投资活动，对投入产出效果负责，增强市场竞争力，促进 区域内行业持续、快速、健康发展。 4、深化企业改革，加快结构调整，转换企业经营机制，建立现代 企业制度，强化内部管理，促进企业可持续发展。 5、指导和加强企业思想政治工作和精神文明建设，统一管理公司 的名称、商标、商誉等无形资产，搞好公司企业文化建设。 6、在保证股东企业合法权益和自身发展需要的前提下，公司可依 照《公司法》等有关规定，集中资产收益，用于再投入和结构调整。 三、各部门职责及权限 （一）销售部职责说明 1、协助总经理制定和分解年度销售目标和销售成本控制指标，并 负责具体落实。 2、依据公司年度销售指标，明确营销策略，制定营销计划和拓展 销售网络，并对任务进行分解，策划组织实施销售工作，确保实现预 期目标。 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 3、负责收集市场信息，分析市场动向、销售动态、市场竞争发展 状况等，并定期将信息报送商务发展部。 4、负责按产品销售合同规定收款和催收，并将相关收款情况报送 商务发展部。 5、定期不定期走访客户，整理和归纳客户资料，掌握客户情况， 进行有效的客户管理。 6、制定并组织填写各类销售统计报表，并将相关数据及时报送商 务发展部总经理。 7、负责市场物资信息的收集和调查预测，建立起牢固可靠的物资 供应网络，不断开辟和优化物资供应渠道。 8、负责收集产品供应商信息，并对供应商进行质量、技术和供就 能力进行评估，根据公司需求计划，编制与之相配套的采购计划，并 进行采购谈判和产品采购，保证产品供应及时，确保产品价格合理、 质量符合要求。 9、建立发运流程，设计最佳运输路线、运输工具，选择合格的运 输商，严格按公司下达的发运成本预算进行有效管理，定期分析费用 开支，查找超支、节支原因并实施控制。 10、负责对部门员工进行业务素质、产品知识培训和考核等工作 ，不断培养、挖掘、引进销售人才，建设高素质的销售队伍。 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 （二）战略发展部主要职责 1、围绕公司的经营目标，拟定项目发实施方案。 2、负责市场信息的收集、整理和分析，定期编制信息分析报告， 及时报送公司领导和相关部门；并对各部门信息的及时性和有效性进 行考核。 3、负责对产品供应商质量管理、技术、供应能力和财务评估情况 进行汇总，编制供应商评估报告，拟定供应商合作方案和合作协议， 组织签订供应商合作协议。 4、负责对公司采购的产品进行询价，拟定产品采购方案，制定市 场标准价格；拟定采购合同并报总经理审批后，组织签订合同。 5、负责起草产品销售合同，按财务部和总经理提出的修改意见修 订合同，并通知销售部门执行合同。 6、协助销售部门开展销售人员技能培训；协助销售部门对未及时 收到的款项查找原因进行催款。 7、负责客户服务标准的确定、实施规范、政策制定和修改，以及 服务资源的统一规划和配置。 8、协调处理各类投诉问题，并提出处理意见；并建立投诉处理档 案，做到每一件投诉有记录，有处理结果，每月向公司上报投诉情况 及处理结果。 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 9、负责公司客户档案、销售合同、公司文件资料、营销类文件资 料、价格表等的管理、归类、整理、建档和保管工作。 （三）行政部主要职责 1、负责公司运行、管理制度和流程的建立、完善和修订工作。 2、根据公司业务发展的需要，制定及优化公司的内部运行控制流 程、方法及执行标准。 3、依据公司管理需要，组织并执行内部运行控制工作，协助各部 门规范业务流程及操作规程，降低管理风险。 4、定期、不定期利用各种统计信息和其他方法（如经济活动分析 、专题调查资料等）监督计划执行情况，并对计划完成情况进行考核 。五、在选择产品供应商过程，定期不定期对商务部部门编制的供应 商评估报告和供应商合作协议进行审查，并提出审查意见。 5、负责监督检查公司运营、财务、人事等业务政策及流程的执行 情况。 6、负责平衡内部控制的要求与实际业务发展的冲突，其他与内部 运行控制相关的工作。 四、财务会计制度 1、公司依照法律、行政法规和国家有关部门的规定，制定公司的 财务会计制度。 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 2、公司除法定的会计账簿外，将不另立会计账簿。公司的资产， 不以任何个人名义开立账户存储。 3、公司分配当年税后利润时，应当提取利润的 10%列入公司法定 公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的 50%以上的，可以 不再提取。 公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定 提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。 公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东大会决议，还可以 从税后利润中提取任意公积金。 公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，按照股东持有的股 份比例分配，但本章程规定不按持股比例分配的除外。 存在股东违规占用公司资金情况的，公司应当扣减该股东所分配 的现金红利，以偿还其占用的资金。 股东大会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前 向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。 公司持有的本公司股份不参与分配利润。 4、公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转 为增加公司资本。但是，资本公积金将不用于弥补公司的亏损。 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金将不少于转增前公 司注册资本的 25%。 5、公司股东大会对利润分配方案作出决议后，公司董事会须在股 东大会召开后 2 个月内完成股利（或股份）的派发事项。 如股东存在违规占用公司资金情形的，公司在利润分配时，应当 先从该股东应分配的现金红利中扣减其占用的资金。 6、公司利润分配政策为： （1）利润分配的原则 公司实施积极的利润分配政策，重视对投资者的合理投资回报， 并保持连续性和稳定性。 （2）利润分配的形式 公司采取现金分配形式。在符合条件的前提下，公司应优先采取 现金方式分配股利。公司一般情况下进行年度利润分配，但在有条件 的情况下，公司董事会可以根据公司的资金需求状况提议公司进行中 期现金分配。 （3）现金分红的具体条件和比例 在当年盈利的条件下，如无重大投资计划或重大现金支出等事项 发生，公司每年以现金方式分配的利润应不低于当年实现的可分配利 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 润的 10%，且连续三年以现金方式累计分配的利润不少于该三年实现 的年均可分配利润的 30%。 公司董事会在制定以现金形式分配股利的方案时，应当综合考虑 公司所处行业特点、发展阶段、自身经营模式、盈利水平等因素在当 年实现的可供分配利润的 20%-80%的范围内确定现金分红在本次利润 分配中所占比例。独立董事应针对已制定的现金分红方案发表明确意 见。 7、公司利润分配决策机制与程序为： 公司当年盈利且符合实施现金分红条件但公司董事会未做出现金 利润分配方案的，应在当年的定期报告中披露未进行现金分红的原因 以及未用于现金分红的资金留存公司的用途，独立董事应该对此发表 明确意见。 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 第七章 人力资源 一、审核人力资源费用预算的基本要求 人力资源费用预算的审核是指在一个生产周期内对各项人力资源 费用的预算进行审核，以保证其符合政府有关规定及企业自身发展的 需求，并为企业人力资源下期费用规划提供依据。 （一）确保人力资源费用预算的合理性 人工成本及人力资源管理费用的各项内容应按照政府有关部门定 期发布的工资指导线、消费者物价指数、最低工资标准、劳动争议处 理办法等参照指标进行预算，同时兼顾企业自身发展情况，使企业人 力资源费用规划具有合理性。 （二）确保人力资源费用预算的准确性 审核的根本目的是保证人力资源费用预算的准确性，人力资源管 理人员应当掌握预算及核算的相关知识，对各项费用进行审查，不仅 是对数字重新核算，还要对各项发生费用进行分析，使人力资源费用 规划具有准确性。 （三）确保人力资源费用预算的可比性 各项人力资源费用是不断变化的，劳动力市场价位、招聘培训价 位等的变化需要定期进行市场调查，形成同行业、各项目之间的比较 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 、分析模式。通过对人力资源费用预算的审核过程，能够完成一个生 产周期内本企业各项费用的计划与实际对比、分析，为企业人力资源 费用规划的动态调整提供依据。 , 二、审核人工成本预算的方法 （一）注重内外部环境变化，进行动态调整 1、关注政府有关部门发布的年度企业工资指导线，用三条线即基 准线预警线（上线）和控制下线来衡量本企业生产经营状况，以确定 工资增长幅度，维护企业和员工双方各自合法权益。 （1）基准线。生产发展正常、经营成果良好的企业可以围绕基准 线调整工资水平。 （2）预警线（上线）。生产发展快、经济效益增长也较快的企业 可以在不突破预警线的范围内调整工资水平，预警线可以防止企业“吃 光花光”的短期行为，给企业留有一定的发展空间，同时也要注意克服 迎合董事会某些董事不正确的“利润越多越好”的心理状态，杜绝“鞭打 快牛”的错误做法。在完成董事会下达的利润指标后，企业应当在调整 工资之后，将剩余部分用于固定资产投资，改善和更新企业生产的工 装设备，为提高生产能力做好准备，同时工资调整也不可突破预警线 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 ，要居安思危，防止不测。如果提高员工的工资，员工会很开心。但 是企业遇到困难，如果要下调工资，就会引起震动，人心浮动，造成 员工的流失。所以说，工资是双刃剑，工资的增长应“瞻前顾后”，不 仅要看到当前，还要考虑长远。 （3）控制下线。那些当年经济效益严重下降或亏损的企业，在支 付员工工资不低于当年本地区最低工资标准的前提下，工资应控制在 下线不予增加。值得注意的是，如果当年本地区最低工资标准提高了 ，企业即使亏损，而企业员工的工资在最低标准以下，也要调整到最 低工资标准水平。亏损企业要降低工资时，必须慎之又慎，除非企业 领导与员工在这方面达成共识。 2、定期进行劳动力工资水平的市场调查，了解同类企业各类劳动 力工资价位的变化情况，掌握劳动力市场工资水平的上线、中线和下 线，由此对本企业各类员工工资水平进行比较分析，看清本企业工资 水平处在何种位置上，对内是否公平合理，对外是否具有竞争力，并 以此为依据，决定是否应当调整本企业工资，以及具体调整的幅度。 这里强调的是同类企业的比较，不同类型的企业进行比较会出现 偏差不是加大人工成本，使企业不堪重负，就是造成人员的流失，挫 伤员工的积极性。 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 3、关注消费者物价指数，消费者物价指数与老百姓的日常生活息 息相关。消费者物价指数是用某一时期的价格水平同另一时期的价格 水平相比，来说明价格变动的趋势和程度的相对数。 在审核人工成本预算时，一般用同比的办法，也就是用本年当月 的物价与上年同月之比。以上年同月为基数即 100%，与本年当月比较 ，以此确认物价指数是上升还是下降。物价指数被称为“经济的晴雨表 ”，它反映了全社会平均价格水平的变化，为了不使员工的生活水平降 低，在物价指数上升的时候，工资也应当进行相应调整。总之，国家 的工资指导线、社会的消费者物价指数和企业的工资市场水平调查是 相互关联的，在进行人工成本预算的审核时应当将三者联系起来一同 考虑。 4、在审核下一年度的人工成本预算时，先将本年度的费用预算和 上年度的费用预算，以及上一年度的费用结算和当年已发生的费用结 算情况统计清楚，然后比较分析，从预算与结算的比较结果分析费用 使用趋势。再结合上一年度和当年生产经营状况，以及下一年度预期 的生产经营状况进行分析。 , 三、确立绩效评审与申诉系统的内容和意义 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 绩效考评阶段是绩效管理的重心，它不仅关系到整体绩效管理系 统运行的质量和效果，也将涉及员工当前和长远的利益。为此，除了 需要对绩效考评过程中上述可能出现的各种考评误差给予高度重视， 以确保绩效考评准确性的同时，还应当重视考评的公正公平性，带有 偏见、缺乏公正公平性的考评可能滋生员工中不良的思想情绪，不但 损害组织和各级主管人员的管理活动，还会对以后的绩效管理活动产 生严重的干扰和破坏。为了保证考评的公正公平性，企业人力资源部 门应当确立两个保障子系统。 1、企业员工绩效评审子系统。这一系统的主要功能是：监督各个 部门的领导者有效组织员工的绩效考评工作；针对绩效考评中存在的 主要问题进行专题研究，提出具体的对策；对员工考评结果进行必要 复审复查，确保考评结果的公平公正性；对存在严重争议的考评结果 进行调查甄别，防止诱发不必要的冲突。 为了保障该子系统的运行，企业应由人力资源部门牵头，建立一 个由高层领导和专家、专业人员组成的非常任的工作小组，定期开展 活动（如每个月开展一次活动）承担起监督评审考评结果的工作任务 。 2、企业员工绩效申诉子系统。为了广开言路给被考评者提供一个 发表意见的通道，企业应建立员工申诉的子系统。这一系统的主要功 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 能是：允许员工对绩效考评的结果提出异议，他们可以就自己关心的 事件发表意见和看法；给考评者一定的约束和压力，使他们慎重从事 ，在考评中更加重视信息的采集和证据的获取；减少矛盾和冲突，防 患于未然，将不利的影响减少到最低限度。 为了保障该子系统的运行，企业人力资源部门应建立一个工作小 组全面负责员工的申诉接待和调处。有些企业设立了劳动争议调解小 组，本项工作职责也可由其承担。一般来说，在绩效考评的面谈中， 考评者应当允许下属就考评结果发表意见，尽可能地达成共识，如果 对某项结果争持不下，可以记录在考评回馈的表格上，保存在个人档 案里作为以后的参考。如果员工仍不满意，可以通过申诉通道，要求 更高一层的领导者听取员工的申诉，并给予解决。有时也可以针对没 有解决的不满意问题，召开有员工代表和主管经理参加的专门会议， 倾听员工的申诉，寻求解决的对策 从某种角度而言，绩效管理既是一门科学，又是一门艺术，尽管 其基本思想要求是绩效考评的各个环节都要实现科学与公平，但受考 评指标、考评方法、考评主体以及考评程序等多种因素的影响，绩效 考评难以做到绝对的客观、公正和公平。另外，在具体考评实施的过 程中，也难免会因为疏忽、理解偏误等多方面的影响，出现各种各样 的问题。而为了避免上述问题带来的不利影响，尽可能地提高绩效考 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 评的准确性和公平公正性，就必须给员工一定的话语权，对考评中不 准确或存在争议的地方提出异议，这就要求在绩效考评体系中引入绩 效申诉制度。绩效申诉是绩效管理系统的重要环节，可以纠正绩效考 评过程中的偏差，提高员工对绩效管理体系的接受和认同程度，增强 员工的工作满意感，使员工个人目标与企业目标保持一致。因此，员 工绩效评审与申诉子系统是实现企业绩效管理准确性和公正公平性的 重要保障。, 四、基于不同维度的绩效考评指标设计 根据绩效的内容，可以将绩效考核指标分为能力指标、态度指标 和业绩指标，不同指标的来源和设计方法有所区别，在实际设计过程 中需要对其进行系统把握。 （一）工作业绩指标设计 根据指标的来源及重要性程度，可以将业绩类绩效指标划分为关 键绩效指标和岗位职责指标两种类型，可以采用不同的方法进行设计 。 1、关键绩效指标设计。关键绩效指标来自组织战略和经营规划； 是对企业发展具有重要影响的指标。这类指标的设计需要有高层管理 者的参与根据组织战略逐级制定。常见的关键绩效指标设计方法有目 标管理、标杆管理、KPI 和平衡计分卡。 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 （1）目标管理。目标管理（ManagementByObjectives，MBO）是 195 年由美国著名的管理学家彼得•德鲁克在《管理的实践》一书中提 出的德鲁克认为，企业的目的和任务都必须转化为目标，而企业目标 只有通过分解变成每个更小的目标后才能够实现。并不是有了工作才 有目标，而是有了目标之后，根据目标确定每个人的工作。这种方法 并没有明确指出如何设计指标，而是提供了指标设计的思路，强调指 标或目标的设计需要上下级共同协商制定，并且通过由上至下的目标 体系进行管理和监控。 （2）标杆管理。标杆管理（Benchmarking）又称基准管理，起源 于 20 世纪 70 年代末。首先开辟标杆管理先河的是施乐公司，后由美 国生产力与质量中心进行了系统化和规范化总结。具体而言，标杆管 理是通过不断寻找和研究同行一流公司的最佳实践，并以此为基准与 本企业进行比较、分析、判断，构建绩效考评指标体系的过程。通过 标杆管理，企业能够明确产品服务或流程方面的最高标准，然后进行 必要的改进来达到这些标准。 （3）KPI，KPI 即关键绩效指标（KeyPerformanceIndicator）它不 同于指标的概念，是专指一种关键绩效指标的设计方法。该方法起源 于 20 世纪 80 年代，至今在各类组织中的应用仍十分广泛。具体而言 ，KPI 是企业根据宏观战略目标提出具有可操作性的战术目标，并将 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 其转化为若干个考评指标，然后借用这些指标，从事前、事中和事后 多个维度，对组织或员工个人的绩效进行全面跟踪、监测和反馈。从 其名称和定义中可以看出，“关键二字是 KPI 的核心，也是指标体系选 择和确立的基础。 （4）平衡计分卡。平衡计分卡（BalancedScoreCard，BSC）是由 罗伯特•卡普兰与戴维•诺顿于 20 世纪 90 年代共同提出的，其基本思想 是通过一个包含财务、客户、内部业务流程、学习与成长四个层面的 框架，将组织战略利用目标组合的形式予以逐层描述，继而将目标转 化为具体的、相互平衡的绩效考评指标体系，并对这些指标的实现状 况进行监控，从而为企业战略目标的完成建立起可靠的执行基础。因 此，发展到今天，平衡计分卡已经成为一套“描述战略、衡量战略、管 理战略”的完整体系，被很多大中型企业应用。 上述几种关键绩效指标的设计方法思路各异。目标管理理解起来 比较简单，即将战略目标转化成一系列的绩效目标作为考评的依据， 但对于如何走行转化并没有方法上的指导；标杆管理是在学习标杆企 业先进标准的基础上，通过考评和监控达到自我提升的目的；KPI 是 抓住关键，从组织战略出发，逐步明确关键绩效领域、关键绩效要素 ，最终确立关键绩效指标，思路更加清晰，指标体系更加系统；平衡 计分卡则不仅是一种绩效指标设计方法，更是一项战略管理工具，通 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 过四个层面的目标将战略逐层描述，然后转北为可操作的绩效指标体 系，达到战略衡量和监控的目的，但是这种方法在理解和操作上都比 较复杂，对管理环境的要求也较高。总之，几种方法各有利弊，并无 绝对的优劣之分，并且在现实的管理实践中日趋呈现出融合应用之势 。 2、岗位职责指标设计。岗位职责指标主要是指根据部门和岗位工 作说明书中的“岗位职责、工作内容”归纳提炼而成的指标。工作说明 书是通过工作岗位调查与分析而获得的有关部门及其岗位的各种相关 信息，它反映了企业组织发展对该部门及其岗位的要求。如果岗位职 责指标的内容与 KPI 指标的内容有相同、重叠的地方，则应该划入 KPI 的范围。 工作说明书是组织对各类岗位的性质和特征（识别信息）、工作 任务职责权限、岗位关系、劳动条件和环境，以及本岗位人员任职的 资格条件等事务所作的统一规定。 由于工作说明书所说明的对象不同，可以具体分为岗位工作说明 书（即以岗位为对象所编写的工作说明书）、部门工作说明书（即以 某一部门或单位为对象编写的工作说明书）。 例如，根据某机场客服部接待室主任的《岗位说明书》中“岗位职 责”部分内容，可以归纳出该岗位的职责主要包括本部门制度建设、外 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 部关系协调、顾客信息收集、本部门计划制订、员工思想管理等，对 应设定相应的考评指标，可以包括部门制度健全度、外部关系和谐度 、顾客信息全面和准确度、工作计划落实及时率以及员工满意度等具 体指标。, 五、企业劳动定员管理的作用 企业劳动定员作为生产经营管理的一项基础工作，对于企业人力 资源开发与管理具有以下几点重要的作用。 1、合理的劳动定员是企业用人的科学标准。有了定员标准，便于 企业在用人方面精打细算，能促使企业在保证人员生理需要的前提下 ，合理、节约地使用人力资源，用尽可能少的“活劳动”消耗生产出更 多的产品，从而提高劳动生产率。 2、合理的劳动定员是企业人力资源计划的基础。因为企业劳动定 员标准是在对整个生产过程和经营过程全面分析的基础上，以先进合 理的定员标准和劳动定额为依据核定的，所以按定员标准编制企业各 类员工的需求量计划，是企业制定人力资源规划时应遵循的原则。 3、科学合理定员是企业内部各类员工调配的主要依据。企业内部 员工调配工作的目的是开发人才，做到人尽其才。要做到这一点，除 了要了解员工，掌握他们的爱好、技能和健康等各方面的素质状况之 外，还必须了解企业的定员，掌握各个生产、工作岗位需要多少人和 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 需要什么条件的人。所以，定员是人员调配的主要根据，而调配工作 又是定员标准得以贯彻的保证。 4、先进合理的劳动定员有利于提高员工队伍的素质。合理的定员 能使企业各工作岗位的任务量实现满负荷运转。这就要求在岗的所有 人员必须兢兢业业，并且具备一定的技术业务水平，否则，便不能胜 任其工作。因此，劳动定员可以激发员工钻研业务技术的积极性，从 而提高员工的素质。 , 六、绩效目标设置的原则 绩效目标简单地讲就是绩效指标与绩效标准的综合形式，即组织 希望员工各项指标达到的预期程度。为了确保绩效目标切实有效，在 绩效目标设计时需要把握好 SMART 原则。 （一）明确具体的（Specific） 明确具体，是指绩效目标应该尽可能明细化、具体化。绩效目标 对员工的工作具有引导作用，组织只有将对员工的绩效要求表达得明 确而具体，才能够更好地激发员工实现这一目标，并能够引导员工全 面地实现管理者的绩效期望。 （二）可衡量的（Measurable） 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 设定绩效目标是为了能够根据计划控制员工的行为，因此，目标 必须可以衡量才能够对员工的行为进行有效反馈。可衡量，就是可以 将员工实际的绩效表现与绩效目标相比较，也就是说绩效目标应该提 供一种可供比较的标准，如客户经理的绩效目标为“24 小时内答复投诉 问题”而不是“提高客户满意度”。绩效目标的可衡量特征与绩效标准和 绩效评价指标的可衡量特征是密切相关的，这三者的可衡量特征决定 了绩效评价和反馈在绩效管理中的可能性。需要指出的是，可衡量并 不一定要绝对的量化。 （三）有行为导向的（Acion-oriented） 绩效目标应该能够引导员工的行为，因此目标应具有行为导向的 特征。这实际上是要求绩效目标不应该仅仅是一个能够衡量的最终结 果，还应该包含对员工在实现该绩效结果的过程中应有的行为约束。 举例来说，我们不仅要对营销人员提出“本月合同额达到…….水平”的 目标，还应该在目标中包含诸如“发展新客户合同 2 项以上”等对行为 进行引导的内容。 （四）切实可行的（Realistic） 之所以要针对员工个人的实际情况制定绩效目标，就是要向员工 提出一个切实可行的工作方向和目标，以激发员工更好地实现管理者 对他的期望。实际上，目标切实可行并不仅仅强调不应该制定过高的 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 不切实际的目标，还强调应该根据员工的工作潜力制定具有一定挑战 性但是通过努力可以实现的目标。过高的目标会使员工失去信心、失 去动力，而太低的目标则无法使员工发挥应有的水平。切实可行是在 这两者之间寻找到一个最好的平衡点，找到一个员工通过努力可以达 到的可行的绩效水平。 （五）受时间和资源限制的（Timeandresourceconstrained） 绩效目标应带有时限要求和资源限制，如“在 A 时间内，投入不超 过 10000 元使 s 指标增长 30%”，而不是“在一定时间内，在合理投入 的情况下使 S 指标增长 30%”。这种时间和资源限制实际上是对目标实 现方式的一种引导。对于被授予权限较大的员工来说，制定他们的绩 效目标时行为引导可能会较少一点，但时间和资源的限制是在任何情 况下都是必不可少的。不论是时间或资源的限制，都有一个程度的问 题。在目标一定的情况下，这一程度应该根据管理者的要求和员工的 工作能力等方面的情况确定。另外，我们往往会根据需要制定分阶段 的分目标。不论是整个绩效计划中的总目标还是分阶段的分目标，每 一个目标都应受到时间和资源的限制。, 七、职业与职业生涯的基本概念 职业是社会分工的结果，是人类社会生产和社会生活进步的标志 。对于职业的定义，专家、学者从不同的角度对其作出了界定。一般 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 而言，职业是人们在社会生活中所从事的以获得物质报酬作为自己主 要生活来源并能满足自己精神需求的、在社会分工中具有专门技能的 工作。 职业生涯是一名劳动者以自身的职业能力素质形成、提高和发展 为基础，从职业准备和职业选择，到职业调整和职业发展，乃至退出 职业活动的全过程。对于职业生涯的定义，国内外的专家、学者虽有 不同的诠释，但我国学者给出的定义具有一定参考价值。他认为，职 业生涯是以人的心理、生理、智力、技能和伦理等潜能开发为基础， 以工作内容的确定和变化、绩效评价、工资待遇、职称职务的变动为 标志，以满足需求为目标的工作活动及其内心体验的全部经历。, 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 第八章 经营战略方案 一、人力资源战略的概念和目标 （一）人力资源战略的概念 所谓企业人力资源战略，是指根据企业总体战略的要求，为适应 企业生存和发展的需要，对企业人力资源进行管理，提高职工队伍的 整体素质，从中发现和培养出一大批优秀人才而进行的长远性的谋划 与方略。具体来说是企业为实现战略目标而在雇佣关系、甄选、录用 、培训、绩效、薪酬、激励、职业生涯管理等方面所做的决策的总称 。 企业通过科学地分析预测未来环境变化中人力资源的供给与需求 状况，制定必要的人力资源获取、利用、保持和开发策略，确保企业 在需要的时间和需要的岗位上，满足对人力资源在数量上和质量上的 需求，使企业和个人不断获得发展与利益，这是企业发展战略的重要 组成部分。因此，企业人力资源战略在企业战略体系中处于核心地位 ，是企业总体战略的重点之一，其战略意义体现在： 1. 人力资源战略是企业战略的核心 在企业竞争中，人才是企业的核心资源，人力资源战略处于企业 战略的核心地位。企业的发展取决于企业战略决策的制定，企业的战 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 略决策基于企业的发展目标和行动方案的制定，而最终起决定作用的 还是企业对高素质人才的拥有量。有效地利用与企业发展战略相适应 的管理和专业技术人才，最大限度地发掘他们的才能，可以推动企业 战略的实施，促进企业的飞跃发展。 2. 人力资源战略可提高企业的绩效 员工的工作绩效是企业效益的基本保障，企业绩效的实现是通过 向顾客提供有效的企业的产品和服务体现出来的。而人力资源战略的 重要目标之一就是实施对提高企业绩效有益的活动，并通过这些活动 来发挥其对企业成功所做出的贡献。在当今经济发展从资源型经济向 知识型经济过渡的情况下，企业人力资源管理必须实行战略性的转化 ，从重视以活动为宗旨的管理转向考虑人力成本和需求。从企业战略 上讲，人力资源管理作为一个战略杠杆能有效地影响公司的经营绩效 。人力资源战略与企业经营战略结合，能有效推进企业的调整和优化 ，促进企业战略的成功实施。 3. 有利于企业形成持续的竞争优势 随着企业间竞争的日益白热化和国际经济的全球一体化，很难有 哪个企业可以拥有长久不变的竞争优势。往往是企业创造出某种竞争 优势后，经过不长的时间被竞争对手所模仿，从而失去优势。而优秀 的人力资源所形成的竞争优势很难被其他企业所模仿。所以，正确的 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 人力资源战略对企业保持持续的竞争优势具有重要意义。人力资源战 略的目标就是不断增强企业的人力资本的总供给，扩展人力资本，吸 引更多的优秀人才，形成持续的竞争优势。 4. 对企业管理工作具有指导作用 人力资源战略可以帮助企业根据市场环境变化与人力资源管理自 身的发展，建立适合本企业特点的人力资源管理方法。如根据市场变 化确定人力资源的长远供需计划；根据员工期望，建立与企业实际相 适应的激励制度；用更科学、先进、合理的方法降低人力成本；根据 科学技术的发展趋势，有针对性地对员工进行培训与开发，提高员工 的适应能力，以适应未来科学技术发展的要求；等等。一个适合企业 自身发展的人力资源战略可以提升企业人力资源管理水平，提高人力 资源质量，从而使人才效益最大化。 人力资源战略是实现企业战略目标，获得企业最大绩效的关键。 人力资源战略在企业实施过程中必须服从企业战略，企业在企业战略 形成的实际中也必须积极考虑人力资源因素，二者只有达到相互一致 、相互匹配，才能促进企业全面、协调、可持续发展。 （二）人力资源战略的目标 人力资源战略是为实现企业总体战略目标服务的，因此，必须以 企业总体战略的要求，来确定人力资源战略的目标。这些目标包括： 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 （1）根据企业中长期发展的要求，预测企业中长期人力资源需求 和供给，保证对人力资源数量与质量的需要。 （2）合理规划和控制各专业人力资源发展规模，优化人力资源结 构，形成合理的人才结构，满足企业各层次、各专业对人才的需要。 （3）提高每个劳动者的素质，使之与其岗位工作的要求相适应； 提高职工队伍的整体素质，发挥人力资源的整体效能。 （4）努力把人力转化为人才，促进每个劳动者都能成才，发挥他 们的积极性、进取性和创造性，为企业发展和社会进步做出应有的贡 献。 （5）规划核心人才职业生涯发展，打造企业核心人才竞争优势。 （6）提出人力资源管理政策和制度的改进建议，提升整体管理水 平。 二、市场营销战略的概念、地位和实质 （一）市场营销战略的概念 市场营销战略是指企业在现代市场营销观念下，为实现经营目标 ，投入有效资源，使一定的产品或服务进入、占领目标市场，并扩大 其市场份额所做出的长远性的谋划与方略。这一概念的要点是： 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 （1）实施市场营销战略的目的，是要把企业确定的目标市场转化 为企业实际所占领的市场； （2）进入、占领和扩大市场必须投入有效的资源，使之合理使用 ；（3）用适当的产品或服务适时地打入适当的目标市场。 （二）市场营销战略的地位 市场营销战略是企业经营战略的一部分，是根据企业的总体战略 来制定的，也就是说，先有了企业的整体战略才有市场营销战略。市 场营销战略作为一种重要战略，其主旨是提高企业营销资源的利用效 率，使企业资源的利用效率最大化。由于营销在企业经营中的突出战 略地位，使其与产品战略组合在一起，被称为企业的基本经营战略。 市场营销战略是企业经营管理过程中不可或缺的一部分，是实现 企业总体经营战略的关键性的职能战略之一，在职能战略体系中处于 核心地位，起决定性作用。市场营销战略的主旨是提高企业营销资源 的利用效率，使企业资源的利用效率最大化。市场营销战略对于保证 企业总体战略的实施起着关键作用，尤其是对处于竞争激烈的企业， 制定营销战略更显得非常迫切和必要。 （三）市场营销战略的实质 市场营销战略的任务就是要调节市场供求的水平、时间与性质。 因此，市场营销战略的实质是企业对市场的“供与求”进行调节和控制 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 所采取的谋略，即通过有意识地调节和控制本企业产品对市场的供给 量，以及采取对策对付竞争对手，来调节顾客需求和满足市场的需求 。 三、集中化战略的实施方法 集中化战略的实施方法包括单纯集中化、成本集中化、差别集中 化和业务集中化。 （一）单纯集中化 单纯集中化是企业在不过多考虑成本差异化的情况下，选择或创 造一种产品、技术和服务，为某一特定顾客群体创造价值，并使企业 获得稳定可观的收入。 （二）成本集中化 成本集中化是企业采用低成本的方法，为某一特定顾客群提供服 务。通过低成本的集中化战略，企业可以在细分市场上获得比领先者 更强的竞争优势。事实上，许多中小企业都是从集中化战略开始起步 ，通过满足某一特定顾客的特定需要而切入市场，并由此形成自己的 经营特色。对我国大部分中小企业而言，面对世界经济一体化的趋势 ，提高对集中化战略的认识和运用能力具有重要的现实意义。 （三）差别集中化 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 差别集中化是企业在集中化的基础上突出自己的产品、技术和服 务的特色。企业如果选择差别集中化，那么差别集中化战略的主要措 施都应该用集中化战略中来。但不同的是，集中化战略只服务于狭窄 的细分市场，而差别化战略要同时服务于较多的细分市场同时，由于 集中化战略的服务范围较小，相比实施差别化战略的企业而言，实施 集中化战略的企业对所服务的细分市场的变化更容易做出超迅速的反 应。 （四）业务集中化 业务集中化是企业在不过多考虑成本的情况下，按照某一特定客 户群的要求，集中开展某一项业务，而将非关键性的其他业务相对弱 化，如外包出去，由此提升企业的竞争力。 四、企业竞争战略的概念 （一）基本概念 “竞争战略”是由当今全球第一战略权威、被誉为“竞争战略之父”的 美国哈佛大学教授迈克尔•波特于 1980 年在其出版的《竞争战略》一 书中提出，属于企业战略的一种。竞争战略又称为业务层次战略或者 SBU 战略，它在企业总体战略的制约下，指导和管理具体战略经营单 位的计划和行动，其中心内容是在某一特定产业或市场中建立竞争优 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 势。而所谓的竞争优势，不外是指企业具有某种其竞争对手所无或相 对缺乏的特殊能力，以便能更有效、更经济、更快捷地为顾客提供所 需的产品和服务。 企业竞争战略要解决的核心问题是，如何通过确定顾客需求、竞 争者产品及本企业产品这三者之间的关系，来奠定本企业产品在市场 上的特定地位并维持这一地位。 （二）企业竞争战略与发展战略的关系 在企业战略体系中，有竞争战略、发展战略，还有其他战略。就 竞争战略与发展战略而言，两者的性质有差别。首先，竞争战略着眼 于怎样竞争，而发展战略着眼于怎样发展。竞争战略着眼于怎样打胜 仗，而发展战略着眼于怎样为打胜仗创造条件。企业不能脱离发展搞 竞争，也不能脱离竞争图发展。企业在竞争中发展，在发展中竞争， 这是先进企业的成功之道。其次，竞争战略与发展战略的根据也不一 样。竞争战略侧重于搞市场及竞争关系分析，而发展战略侧重于搞发 展基础、发展矛盾、发展条件及发展机遇分析。再次，竞争战略与发 展战略的要素也不一样。竞争战略的要素是竞争内容、竞争对手、竞 争策略、竞争手段等，而发展战略的要素是发展方向、发展步骤、发 展重点、发展措施等。总之，两种战略虽然有联系、有共同点，但毕 竟是两种不同性质的战略。 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 五、企业使命决策应考虑的因素和重要问题 （一）企业使命决策应考虑的重要因素 1．国家长远发展规划和产业政策 企业坚持原有使命或扩大企业使命，都应符合国家长远发展规划 和产业政策的要求。即企业选择的目标市场要尽可能地与国家发展规 划所确定要发展的领域相一致，这样才会得到国家的鼓励和支持，并 被纳入国家的长远规划之中。企业为之服务的领域能得到充分的发展 ，企业选择这些领域作为自己的目标市场，也能得到可靠的保证。 2．市场需求 企业的使命是要服务顾客，创造市场。作为企业的目标市场，一 定要具有较大的市场容量（不仅当前需求量大，而且远景的需求量也 要十分可观）。只有当前和未来需求量都很大的市场，才能作为企业 市场的战略目标，保证企业获得稳定、持久的发展。 3．竞争态势 研究所选择的目标市场的竞争状况，是确定企业使命的前提。即 根据竞争的激烈程度，并对比自己的实力，决定是避开对手所选择的 市场，还是拓宽目标市场；抑或是选择那些对手无暇顾及又有很大市 场潜力的领域，作为自己的目标市场。 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 4．企业实力 即考虑企业具有的优势与劣势，所选择的目标市场要有利于企业 扬长避短，能充分发挥企业在生产工艺、技术、资源等各方面的优势 ，以取得投入少、产出高的理想效果。 （二）确定企业使命应研究的重要问题 1．要以顾客的基本需求为中心确定企业使命 企业在确定使命时，一般来说，应以顾客需求为中心来确定而非 依照产品或技术来确定。因为产品和技术更新速度较快，如果以技术 或产品为中心来确定企业使命，企业使命将随着技术和产品的多次更 新换代而频繁更改，其指导作用就大大减弱。例如，服装生产企业若 将企业使命确定成为消费者生产西装，即以产品为中心来确定企业使 命，在一定程度上会难以适应环境的变化。因为在日常生活中，人们 不仅需要西装，也需要其他服装，如休闲装、职业装。如果能以满足 顾客服装的基本需求，即以穿的需求为中心来确定企业使命，企业在 经营上就具有较强的主动性。当西装的需求下降时，企业可以主动安 排其他服装的生产，以适应市场需求的变化。由此，企业使命对企业 较长时期的生产经营活动的指导作用就大大增强了。 2．正确的企业使命必须具有约束力 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 正确的企业使命要明确规定企业在经营方面应该做什么，以便明 确企业的任务，并集中企业所有的资源去完成这些任务。例如，美国 著名学者托夫勒为贝尔系统（即美国国际电话电报公司）设计的企业 使命是：“贝尔系统的目的不是生产设备，不是经营一个网络不是为每 个家庭提供第二部或第三部电话，也绝不是满足某人想到并愿意付酬 的每一通信需要。贝尔系统的使命是通过那些（而且仅仅是那些）其 他公司以同样的成本、质量和社会效益所无法提供的产品和服务，确 保美国在音频和数据方面拥有技术最先进的通信系统。” 3．企业使命要具有鼓动性 在企业使命中，如果能够指出企业为社会、为大众做出某种贡献 ，就具有鼓动性。例如，海尔集团的使命是“敬业报国，追求卓越”， 中国移动通信的企业使命是“创无限通信世界，做信息社会栋梁”，这 样的使命具有鼓动作用，既可以树立企业为社会、为大众服务的良好 形象，又能使企业员工产生一种使命感、光荣感、自豪感，从而更自 觉地为实现企业使命而努力工作。 六、资本运营战略的含义 （一）资本运营的内涵 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 资本运营又称资本运作、资本经营、资本营运，其实践性很强， 不同的学者、专家从不同的角度对资本运营的运行机理进行了探索和 揭示。我们认为，资本运营是对企业所拥有的一切有形与无形的存量 资产，通过流动、裂变、兼并、战略联盟、资产重组、资产剥离、参 股、控股、转让等各种途径进行优化配置，有效运营，以最大限度地 实现增值的经营活动。简言之就是利用资本市场，通过买卖企业和资 产而赚钱的经营活动。 资本运营既不同于生产经营又与之密切相关。资本是以价值形态 表现的企业组织生产经营的要素，涉及有形和无形资产；资本运营的 过程一般会伴随生产经营的过程；资本运营的结果和效率、效益的体 现也要以生产经营为基础。资本运营与生产经营的主要区别是：经营 对象上，前者是具体商品（产品）和服务，后者是价值形态的企业资 本；考量指标上，前者是数量和质量，后者是资本创造价值的能力； 前者一般产生即期效益，后者贝是未来获利；前者配置资源的方式一 般是调整组织与流程，后者则会涉及组织结构、产权结构、外部企业 等更多内容。 （二）资本运营战略的概念 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 资本运营战略是指资本所有者或经营者为了将投入生产经营活动 中的资本与其他生产要素相结合，优化配置，进行有效运营，以实现 理想的盈利和价值增值而进行的长远性的谋划与方略。 资本运营战略的核心是解决企业成长发展道路选择的问题，即主 要是依靠企业自己的技术、资金力量，并结合外部资源，在企业内部 进行发展，还是通过联合、并购、参股租赁等多种经营形式实现企业 的外部性成长。由此，资本运营战略是开放型战略，它不仅考虑内部 资源，还将外部资源纳入企业经营范围，即将视野扩展到企业外部， 通过兼并、收购、租赁等途径，实现资源的扩张，使被兼并、收购、 租赁的企业的资源与自己企业的资源形成互补和协同效应，从而带来 企业整体价值的巨大增长。 七、企业经营战略控制的基本方式 （一）按照控制发生的环节划分 1．前馈控制 前馈控制也叫事先控制，是在经营战略实施前采取预防措施，目 的是防止问题的发生。它不是在战略实施中出现问题后的补救，而是 运用最新信息，包括上一个控制循环中的经验教训，对可能出现的偏 差进行预测，采取措施防止偏差的发生，确保战略目标的实现。 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 前馈控制的目的是保证高绩效，它在本质上有预防的作用，因此 属于一种预防性控制。前馈控制的工作重点是提前采取各种预防性措 施，包括对投入资源的控制、主动修正指令，以防止工作过程中可能 出现的偏差，保证预期目标的实现。例如，麦当劳公司食物成分的要 求就是前馈控制，在公司的质量管理中起到了举足轻重的作用。企业 为保证工作的顺利进行而制定的一系列规章、制度，为生产出高质量 的产品而对原材料质量进行的入库检查以及对职工的岗前培训等，都 属于前馈控制。 2．现场控制 现场控制又称同期控制、过程控制，是在企业经营战略实施过程 中，于现场及时发现存在的偏差或潜在的偏差，而及时提供改进措施 以纠正偏差的一种控制方式。 现场控制一般表现为两种方式：一是主管人员深入现场检查和指 导下属的活动，它包括适当的工作方法和工作过程的指导，监督下属 工作，发现偏差督促纠正；二是表现为基层工作人员的日常自我工作 控制，控制的对象就是自我的操作控制过程。 3．反馈控制 反馈控制是最常见的控制方式，其控制作用产生于行动之后，所 以，也称为事后控制或成果控制。反馈控制是在经营战略实施之后， 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 战略管理人员根据已发生的情况分析经营战略的执行结果，将它与控 制标准相比较，从中发现已经出现或即将出现的偏差，在分析原因的 基础上采取措施纠正偏差，以防止偏差继续发展或在以后的工作中再 次发生。如企业根据经营战略目标完成的情况对相关人员实施的奖惩 ，企业对不合格产品进行淘汰，发现产品销路不畅而减产、转产或加 强促销等，都属于反馈控制。 （二）依据控制的手段划分 1.直接控制 主要是指管理者将执行者及其实施活动直接纳入控制过程，并采 取措施直接调控的方式。例如：通过行政管理方法和其他经济方法对 员工的执行行为进行直接控制；通过奖惩促进员工按规定的工作程序 开展生产经营活动；通过实施培训计划、改善工作分配等对员工进行 帮助，调动他们的积极性，促使他们的行为符合经营战略实施的要求 ；通过目标管理，实施成果责任制等，对员工或组织的执行结果进行 检查，对活动成果进行直接的控制。 2.间接控制 主要是指各级管理者采用适当的手段，使不适当的行为没有产生 的机会，从而达到间接控制的目的。例如，采用自动化、电子化的一 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 些先进手段就可实现管理人员对执行现场的间接控制，不需要配备人 员直接监控。 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 第九章 投资计划方案 一、建设投资估算 本期项目建设投资 万元，包括：工程费用、工程建设其他 费用和预备费三个部分。 （一）工程费用 工程费用包括建筑工程费（含改造、装修等）、设备购置费、安 装工程费等；工程建设其他费用包括：管理费、准备费、其他前期工 作费用，合计 万元。 1、建筑工程费估算 根据估算，本期项目建筑工程费为 万元。 2、设备购置费估算 设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程 设备价格，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为 万元。 3、安装工程费估算 本期项目安装工程费为 万元。 （二）工程建设其他费用 本期项目工程建设其他费用为 万元。 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 （三）预备费 本期项目预备费为 万元。 建设投资估算表 单位：万元 序号 项目 建筑工程 设备购置 安装工程 其他费用 合计 1 工程费用 建筑工程费 设备购置费 安装工程费 2 其他费用 土地出让金 3 预备费 基本预备费 涨价预备费 4 投资合计 二、建设期利息 按照建设规划，本期项目建设期为 12 个月，其中申请银行贷款 万元，贷款利率按 %进行测算,建设期利息 万元。 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 建设期利息估算表 单位：万元 序号 项目 合计 第 1 年 第 2 年 1 借款 建设期利息 期初借款余额 当期借款 当期应计利息 期末借款余额 其他融资费用 小计 2 债券 建设期利息 期初债务余额 当期债务金额 当期应计利息 期末债务余额 其他融资费用 小计 3 合计 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 三、流动资金 流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营所需的周转资金 。该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天 数，采用分项详细测算法进行测算。 根据测算，本期项目流动资金为 万元。 流动资金估算表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 流动资产 应收账款 存货 现金 预付账款 2 流动负债 应付账款 预收账款 3 流动资金 4 流动资金增加 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 5 铺底流动资金 四、项目总投资 本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨 慎财务估算，项目总投资 万元，其中：建设投资 万元 ，占项目总投资的 %；建设期利息 万元，占项目总投资的 %；流动资金 万元，占项目总投资的 %。 总投资及构成一览表 单位：万元 序号 项目 指标 占总投资比例 1 总投资 % 建设投资 % 工程费用 % 建筑工程费 % 设备购置费 % 安装工程费 % 工程建设其他费用 % 预备费 % 基本预备费 % 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 涨价预备费 % 建设期利息 % 流动资金 % 五、资金筹措与投资计划 本期项目总投资 万元，其中申请银行长期贷款 万 元，其余部分由企业自筹。 项目投资计划与资金筹措一览表 单位：万元 序号 项目 数据指标 占总投资比例 1 总投资 % 建设投资 % 建设期利息 % 流动资金 % 2 资金筹措 % 项目资本金 % 用于建设投资 % 用于建设期利息 % 用于流动资金 % 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 债务资金 % 用于建设投资 % 用于建设期利息 用于流动资金 其他资金 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 第十章 财务管理方案 一、财务管理原则 财务管理的原则是企业财务管理工作必须遵循的准则。它是从企 业理财实践中抽象出来的并在实践中证明是正确的行为规范，它反映 着理财活动的内在要求。企业财务管理的原则一般包括如下内容。 （一）货币时间价值原则 货币时间价值是客观存在的经济范畴，它是指货币经历一段时间 的投资和再投资所增加的价值。从经济学的角度看，即使在没有风险 和通货膨胀的情况下，一定数量的货币资金在不同时点上也具有不同 的价值。因此在数量上货币的时间价值相当于没有风险和通货膨胀条 件下的社会平均资本利润率。今天的一元钱要大于将来的一元钱。货 币时间价值原则在财务管理实践中得到广泛的运用。长期投资决策中 的净现值法、现值指数法和内含报酬率法，都要运用到货币时间价值 原则；筹资决策中比较各种筹资方案的资本成本、分配决策中利润分 配方案的制定和股利政策的选择，营业周期管理中应付账款付款期的 管理、存货周转期的管理、应收账款周转期的管理等，都充分体现了 货币时间价值原则在财务管理中的具体运用。 （二）资金合理配置原则 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 拥有一定数量的资金，是企业进行生产经营活动的必要条件，但 任何企业的资金总是有限的。资金合理配置是指企业在组织和使用资 金的过程中，应当使各种资金保持合理的结构和比例关系，保证企业 生产经营活动的正常进行，使资金得到充分有效的运用，并从整体上 （不一定是每一个局部）取得最大的经济效益。 在企业的财务管理活动中，资金的配置从筹资的角度看表现为资 本结构，具体表现为负债资金和所有者权益资金的构成比例，长期负 债和流动负债的构成比例，以及内部各具体项目的构成比例。企业不 但要从数量上筹集保证其正常生产经营所需的资金，而且必须使这些 资金保持合理的结构比例关系。从投资或资金的使用角度看，企业的 资金表现为各种形态的资产，各形态资产之间应当保持合理的结构比 例关系，包括对内投资和对外投资的构成比例。对内投资中：流动资 产投资和固定资产投资的构成比例、有形资产和无形资产的构成比例 、货币资产和非货币资产的构成比例等；对外投资中：债权投资和股 权投资的构成比例、长期投资和短期投资的构成比例等；各种资产内 部的结构比例。上述这些资金构成比例的确定，都应遵循资金合理配 置原则。 （三）成本—效益原则 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 成本—效益原则就是要对企业生产经营活动中的所费与所得进行 分析比较，将花费的成本与所取得的效益进行对比，使效益大于成本 ；产生“净增效益”。成本—效益原则贯穿于企业的全部财务活动中。 企业在筹资决策中；应将所发生的资本成本与所取得的投资利润率进 行比较；在投资决策中，应将与投资项目相关的现金流出与现金流入 进行比较；在生产经营活动中，应将所发生的生产经营成本与其所取 得的经营收入进行比较；在不同备选方案之间进行选择时，应将所放 弃的备选方案预期产生的潜在收益视为所采纳方案的机会成本与所取 得的收益进行比较。在具体运用成本—效益原则时，应避免“沉没成本 ”对我们决策的干扰，“沉没成本”是指已经发生、不会被以后的决策改 变的成本。因此，我们在做各种财务决策时，应将其排除在外。 （四）风险一报酬均衡原则 在市场经济的激烈竞争中不可避免地要遇到风险。企业要想获得 收益，就不能回避风险。风险一报酬均衡原则是指决策者在进行财务 决策时，必须对风险和报酬做出科学的权衡，使所冒的风险与所取得 的报酬相匹配，达到趋利避害的目的。在筹资决策中，负债资本成本 低，财务风险大，权益资本成本高，财务风险小。企业在确定资本结 构时，应在资本成本与财务风险之间进行权衡。在何投资项目都有一 定的风险，在进行投资决策时必须认真分析影响投资决策的各种可能 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 因素，科学地进行投资项目的可行性分析，在考虑投资报酬的同时考 虑投资的风险。在具体进行风险与报酬的权衡时，由于不同的财务决 策者对风险的态度不同，有的人偏好高风险、高报酬，有的人偏好低 风险、低报酬，但每一个人都会要求风险和报酬相对等，不会去冒没 有价值的无谓风险。 （五）收支积极平衡原则 财务管理实际上是对企业资金的管理，量入为出、收支平衡是对 企业财务管理的基本要求。资金不足，会影响企业的正常生产经营， 坐失良机，严重时，会影响企业的生存；资金多余，会造成闲置和浪 费，给企业带来不必要的损失。收支积极平衡原则要求企业一方面要 积极组织收入，确保生产经营和对内、对外投资对资金的正常合理需 要；另一方面，要节约成本费用，压缩不合理开支，避免盲目决策。 保持企业一定时期资金总供给和总需求动态平衡和每一时点资金供需 的静态平衡。要做到企业资金收支平衡，在企业内部，要增收节支， 缩短生产经营周期，生产适销对路的优质产品，扩大销售收入，合理 调度资金，提高资金利用率；在企业外部，要保持同资本市场的密切 联系，加强企业的筹资能力。 （六）利益关系协调原则 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 企业是由各种利益集团组成的经济联合体。这些经济利益集团主 要包括企业的所有者、经营者、债权人、债务人、国家税务机关、消 费者、企业内部各部门和职工等。利益关系协调原则要求企业协调、 处理好与各利益集团的关系，切实维护各方的合法权益；将按劳分配 、按资分配、按知识和技能分配、按绩分配等多种分配要素有机结合 起来。只有这样，企业才能营造一个内外和谐、协调的发展环境，充 分调动各有关利益集团的积极性，最终实现企业价值最大化的财务管 理目标。 二、影响营运资金管理策略的因素分析 营运资金管理千头万绪，涉及生产经营的方方面面，如现金管理 、信用管理；营销管理；生产管理等。理财人员应努力协调好各方面 的关系，认真分析影响营运资金策略的因素为选择切实可行的营运资 金策略打下基础。影响营运资金策略的主要因素有如下几点。 （一）销售收入水平及增长趋势 一般地讲，营运资金规模会随着销售额的增长而增长，但两者之 间呈非线性关系。随着销售水平的提高，营运资金将以递减的速度增 加，特别是现金和存货，即随着销售水平的提高，现金和存货所占用 的资金因时间、数量的不一致而可以相互调剂使用，使占用于流动资 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 产的资金增加速度小于销售额的增长速度。因此，当销售额快速增长 时，企业可选择风险较高的营运资金策略，以争取获得较高的收益。 （二）现金流入、流出量的不确定性和时间上的非衔接程度 在市场经济条件下，企业的生产经营活动日趋复杂，企业的材料 采购、产品销售都广泛地以商业信用为媒介来实现，很难对现金流量 进行准确的预测。企业的现金流入与流出量不确定程度越高，企业保 持在流动资产上的营运资金就越多，现金流入和流出在时间上的协调 程度就越差。因此，企业应保持较大的营运资金规模，以备偿付当期 的到期债务。而如果企业现金流入量、流出量的确定性程度越高，并 且在时间上保持衔接一致，就可选择激进的营运资金策略。 （三）理财人员对待风险的态度和对收益的预期 这里的风险是指企业陷入无力偿付到期债务而导致的技术性无力 清偿的可能性。如果企业敢冒风险，则宜采用低的流动资产比率或较 高的流动负债比率，反之，则采用较高的流动资产比率或较低的流动 负债比率。 风险与收益的权衡是确定营运资金策略的基本前提。一个崇尚稳 健的企业通常会选择低风险、低收益的营运资金策略，而一个崇尚冒 险的企业则会选择高风险、高收益的营运资金策略。由于理财人员普 遍是担心风险的，又预期能获得比较理想的收益能力，因此，理想的 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 营运资金策略应恰到好处地处于两者之间，适度的风险、适度的收益 将是企业确定营运资金策略的基本原则。流动负债策略与流动资产策 略的有效搭配组合，可以使企业的风险程度与获利水平在一个合理的 范围内变动，有利于企业的长远发展。 除此之外，影响企业营运资金策略的因素，还有经营杠杆、财务 杠杆、企业的行业特点、产品结构等。 三、存货成本 企业为销售和耗用而储存的一定数量的存货，必然会发生一定的 成本支出，与存货管理有关的成本如下： （一）取得成本 取得成本指取得某种存货而支出的成本，这由订货成本和购置成 本组成。我们用 TGa 表示。 1.订货成本 订货成本指取得订单的成本，如办公费、差旅费、邮资、电报电 话等支出。订货成本中有一部分与订货次数无关，如常设采购机构的 基本支出等，这些我们称为订货的固定成本，另一部分与订货次数有 关，如差旅费、邮资等，这些我们称为订货的变动成本。 2.购置成本 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 购置成本指存货本身的价值，经常用数量与单价的乘积来确定。 （二）储存成本 储存成本指生产领用或出售之前储存物资而发生的各项成本费用 ，包括仓储费用、存储中的损耗、库存物资的财产保险费以及库存存 货占用资金应支付的利息费用等。库存存货占用的资金应支付的利息 费用应计入存货储存成本中，因为企业用现有现金购买存货，便失去 了现金存放银行或投资于证券本应取得的利息，是为“放弃利息”而付 出代价；企业借款购买存货，便要支付利息费用，也是“为付出”而付 出代价，这两种代价都要计入存货成本中。 （三）缺货成本 缺货成本指由于存货供应中断而造成的损失，包括材料供应中断 而造成的停工损失产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机 会的损失、企业商誉的损失；如果生产企业以紧急采购代用材料解决 库存材料中断之急，那么缺货成本表现为紧急额外购入成本，这时的 紧急额外购入成本会大于正常采购成本。 存货的总成本是取得成本、储存成本、缺货成本三者之和。企业 存货的最优化，就是使存货总成本最小化。 四、对外投资的影响因素研究 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 对外投资决策，要周密地研究影响对外投资的各种因素。这些因 素主要包括： （一）对外投资的盈利与增值水平 对外投资的收益与增值提高超过对内投资的收益，增值水平是进 行对外投资的先决条件。 （二）对外投资风险 对外投资风险是指企业由于对外投资遭受经济损失的可能性，或 者说不能获得预期投资收益的可能性。投资风险加大会破坏投资收益 的安全性，因此，投资的风险又可称为投资的安全性。诱发对外投资 风险的因素很多，政治的、经济的、技术的。自然的和企业自身的各 种因素往往结合在一起共同对投资收益发生影响。对外投资的风险主 要有利率风险、物价风险、市场风险、外汇风险、决策风险 5 种。 （三）对外投资成本 对外投资成本是从分析、决策对外投资开始到收回全部投资整个 过程的全部开支。包括： （1）前期费用，指从提出投资项目开始进行的可行性分析费用， 到做出抉择期间发生的调查费用、评估费用、准备费用等； （2）实际投资额，即用于投资的资金，如联营投资额、股票债券 的购买价格； 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 （3）资金成本，筹措对外投资所需资金而开支的筹资成本，如筹 资手续费、利息股利等； （4）投资回收费用。 对外投资的盈利和回收额必须大于投资成本。 （四）投资管理和经营控制能力 通过投资获得其他企业的一部分或全部的经营控制权，以服务于 企业的其他经营 E 标，是对外投资的主要目的。应该考虑用多大的投 资额才能拥有必要的经营控制权，取得控制权后，如何实现其权利等 问题。 （五）筹资能力 对外投资决策要求企业能够及时、足额、低成本地筹集到所需资 金。 （六）对外投资的流动性 其要求对外投资的资金能够以合理的价格、较快的速度转换为货 币资金。为此，必须合理安排对外投资的结构。一般来说，短期投资 的流动性高于长期投资的流动性；证券投资的流动性高于非证券投资 的流动性。 （七）对外投资环境 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 对外投资不能脱离一定的投资环境。投资环境是指企业内外影响 企业投资活动的条件总和。有的属于内部条件，是能被企业控制的； 有的属于外部条件，是企业不可控的。个良好的企业投资环境，应当 有比较多的投资机会，比较健全的投资管理体制，完善的资金市场。 在上述对外投资决策应考虑的因素中，实际上涉及对外投资管理 应遵循的原则。这就是：收益性原则、安全性原则、流动性原则。这 三个原则往往是不可兼得的，进行对外投资决策，要从投资目的出发 ，从中找出三者最佳的结合方式。 五、短期融资券 短期融资券又称商业票据、短期债券，是由大型工商企业或金融 企业所发行的短期无担保本票，是一种新型的短期融资方式。 （一）短期融资券的种类 1.按照发行方式的不同 按发行方式不同，可将短期融资券分为经纪人代销的融资券和直 接销售的融资券。 经纪人代销的融资券又称间接销售融资券，它是指由发行公司卖 给经纪人，然后再由经纪人卖给投资者的融资券。 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 直接销售融资券是指发行人直接销售给最终投资者的融资券。直 接发行融资券的公司通常为经营金融业务的公司或自己有附属经营金 融机构的公司，它们有自己的分支网点，有专门的金融人才，因此， 有力量自己组织推销工作，从而节省了间接发行时付给证券公司的手 续费。 2.按照发行人不同 按发行人的不同，可将短期融资券分为金融企业的融资券和非金 融企业的融资券。 金融企业的融资券是指由各大公司所属的财务公司、各种投资信 托公司、银行控股公司等发行的融资券。这类融资券一般采用直接发 行方式。 非金融企业的融资券是指那些没有设立财务公司的工商企业所发 行的融资券。这类融资券一般采用间接融资方式。 3.按照融资券的发行和流通范围不同 按融资券的发行和流通范围，可将短期融资券分为国内融资券和 国际融资券。 国内融资券是指一国发行者在其国内金融市场上发行的融资券。 发行这种融资券一般只要遵循本国法规和金融市场惯例即可。 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 国际融资券是指一国发行者在其本国以外的金融市场上发行的融 资券。发行这种融资券，必须遵循有关国家的法律和国际金融市场上 的惯例。 （二）短期融资券的发行程序 （1）公司做出决策，采用短期融资券方式筹集资金。 （2）办理短期融资券的信用评级。 （3）向有关审批机关提出发行融资券的申请。 （4）审批机关对企业的申请进行审查和批准。 （5）正式发行融资券，取得资金。 （三）短期融资券的优缺点 1.短期融资券筹资的优点 （1）筹资成本比较低。在西方，短期融资券的利率加上发行成本 ，通常要低于银行的同期贷款利率。这是因为利用短期融资券筹集资 金时，筹资者与投资者直接往来，绕开了银行，从而节省了一笔原应 支付给银行的筹资费用。但目前我国短期融资券的利率一般比银行借 款利率高。这主要是因为我国短期融资券市场刚刚建立，还不十分成 熟。随着短期融资券市场的不断发展和完善，短期融资券的利率会逐 渐接近银行贷款利率，直至略低于银行贷款利率。 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 （2）筹资数额比较大。银行一般不会向企业贷放巨额的短期借款 ，而发行短期融资券可以筹集更多的资金。对于需要巨额资金的企业 ，短期融资券这一方式更为适用。 （3）能提高企业的信誉。由于能在货币市场上发行短期融资券的 公司都是著名的大公司，因而，一个公司如果能在货币市场上发行自 己的短期融资券，说明该公司的信誉很好。 2.短期融资券筹资的缺点 （1）风险比较大。短期融资券到期必须归还，一般不会有延期的 可能。到期不归还，会产生严重后果。 （2）弹性比较小。只有当企业的资金需求达到一定数量时才能使 用短期融资券，如果数量较小，则会加大单位资金的筹资成本。另外 ，短期融资券一般不能提前偿还，即使公司资金比较宽裕，也只能在 到期才能还款。 （3）发行条件比较严格。并不是任何公司都能发行短期融资券进 行筹资，必须是实力强、信誉好、效益高的企业才能使用，而一些小 企业或信誉不太好的企业则不能利用短期融资券来进行筹资。 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 六、营运资金管理策略的类型及评价 在企业管理中，企业应根据自身的具体条件选择相应的营运资金 管理策略，灵活地运用管理好营运资金。营运资金管理策略的主要类 型及其评价如下。 （一）自动清偿策略 自动清偿策略，也称配合策略。在企业全部资产中，短期资金来 源满足流动资产中的临时需要部分，长期筹资来源于股本，长期负债 则满足流动资产中的长期需要部分和固定资产的资金需要。这一策略 较适合于具有季节性变化的企业，即流动资产的临时需要部分同经营 活动的季节性紧密相关。只要企业的短期融资计划做得好，实际现金 流动与预期的安排相一致，则在季节性低谷时，由于存货减少、应收 账款减少而余出的现金将会偿还全部短期负债。但这一策略的不足是 ：①临时性资金需要可能会超过计划；①在季节性淡季，存货、应收账 款的减少如果预计失误，将导致更多的永久性流动资产；①短期负债 的利息成本的未知性，会造成企业税后利润的波动。显然，自动清偿 营运资金策略适用于预计误差较小的情况，仅是一种理想融资模式， 较难在现实工作中实施。 （二）保守策略 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 实行这种策略，无论是固定资产还是永久性流动资产或临时性流 动资产的资金需求，都通过长期筹资来满足。在资金需求旺季；全部 资金需求将由长期筹资来满足；在资金需求淡季，超过资金需求的、 暂时闲置的资金将投资于有价证券。 其优点是财务风险低。因为全部资金来源都属于长期，不至于导 致清算资产以偿还到期债务，同时也没有短期负债利率变动的风险。 其缺点有二：（1）许多中小型企业没有足够的信用基础在资本市场上 筹集全部所需的长期资金，甚至部分大公司也难以做到；（2）将导致 较高的资金成本。因此这一政策在实践中很难被普遍采用。 （三）激进策略 这一策略要点是，短期资金不仅用于满足临时性流动资产需要， 而且用于满足永久性流动资产需要。其优点是，可通过降低债务资金 的成本来提高权益资本报酬率。其缺点是，企业用短期负债方式形成 永久性流动资产，企业必须在借款到期日展延期限或重新借款，其中 隐含着两种风险：一是借款不能展延或企业借不到新债致使偿债能力 丧失；二是利息成本的不确定性会带来企业盈利变动。当货币政策收 紧时，利息成本就会偏高，短期负债的低成本优势也就随之消失。 （四）平衡策略 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 这一策略要求企业保持足够多的净营运资金，运用长期资金来满 足永久性流动资产和部分临时性流动资产的需要。在用资高峰时，可 筹集短期资金来满足，但短期资金可能满足不了企业的全部需要。季 节性需求降低之后，首先应归还短期债务。随着资金需求量的进一步 降低，可以将闲置资金投资于有价证券。这一策略实际上是介于“自动 清偿策略”与“保守策略”之间的一种营运资金策略，并吸取了它们各自 的优点。 通过对以上四种类型的营运资金策略的评析，可以发现，它们各 有利弊，直接得到营运资金管理的最佳策略并非易事，但它们却向理 财人员展示了各种可供选择策略的风险与收益共存的特征。 七、计划与预算 （一）财务预测 财务预测是根据企业财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条 件，对企业未来的财务活动做出较为具体的预计和测算的过程。财务 预测可以测算各项生产经营方案的经济效益，为决策提供可靠的依据 ；可以预测财务收支的发展变化情况，以确定经营目标；可以测算各 项定额和标准，为编制计划、分解计划指标服务。 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 财务预测的方法主要有定性预测和定量预测两类。定性预测法， 主要是利用直观材料，依靠个人的主观判断和综合分析能力，对事物 未来的状况和趋势做出预测的一种方法；定量预测法，主要是根据变 量之间存在的数量关系建立数学模型来进行预测的方法。 （二）财务计划 财务计划是根据企业整体战略目标和规划，结合财务预测的结果 ，对财务活动进行规划，并以指标形式落实到每一计划期间的过程。 财务计划主要通过指标和表格，以货币形式反映在一定的计划期内企 业生产经营活动所需要的资金及其来源、财务收入和支出、财务成果 及其分配的情况。 确定财务计划指标的方法一般有平衡法、因素法、比例法和定额 法等。 （三）财务预算 财务预算是根据财务战略、财务计划和各种预测信息，确定预算 期内各种预算指标的过程。它是财务战略的具体化，是财务计划的分 解和落实。 财务预算的方法通常包括固定预算与弹性预算、增量预算与零基 预算、定期预算和滚动预算等。 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 第十一章 经济收益分析 一、经济评价财务测算 （一）营业收入估算 项目正常经营年份预计每年可实现营业收入 万元；具体测 算数据详见—《营业收入税金及附加和增值税估算表》所示。 营业收入、税金及附加和增值税估算表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 营业收入 2 增值税 销项税 进项税 3 税金及附加 城建税 教育费附加 地方教育附加 （二）正常经营年份增值税估算 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 项目正常经营年份应缴纳增值税计算如下：正常经营年份应缴增 值税=销项税额-进项税额= 万元。 （三）综合总成本费用估算 项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资 及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他 营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。 根据谨慎财务测算，当项目达到正常经营年份时，按正常经营年 份经营能力计算，项目综合总成本费用 万元，其中：可变成 本 万元，固定成本 万元。正常经营年份项目经营成本 万元。具体测算数据详见—《综合总成本费用估算表》所示。 综合总成本费用估算表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 原材料、燃料费 2 工资及福利费 3 修理费 4 其他费用 其他制造费用 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 其他管理费用 其他营业费用 5 经营成本 6 折旧费 7 摊销费 8 利息支出 9 总成本费用 其中：固定成本 可变成本 （四）税金及附加 项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教 育附加。根据谨慎财务测算，项目正常经营年份应纳税金及附加 万元。 （五）利润总额及企业所得税 根据国家有关税收政策规定，项目正常经营年份利润总额（PFO） ：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=（万元）。 企业所得税税率按 %计征，根据规定项目应缴纳企业所得税 ，正常经营年份应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额×税率 =×%=（万元）。 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 （六）利润及利润分配 该项目正常经营年份可实现利润总额 万元，缴纳企业所得 税 万元，其正常经营年份净利润：净利润=正常经营年份利润 总额-企业所得税==（万元）。 利润及利润分配表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 营业收入 2 税金及附加 3 总成本费用 4 利润总额 5 应纳所得税额 6 所得税 7 净利润 8 期初未分配利润 9 可供分配的利润 10 法定盈余公积金 11 可供分配的利润 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 12 未分配利润 13 息税前利润 二、项目盈利能力分析 （一）财务内部收益率（所得税后） 项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净 现金流量现值累计为零时的折现率，项目财务内部收益率为： 财务内部收益率（FIRR）=%。 项目投资财务内部收益率 %，高于行业基准内部收益率，表 明项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平， 投资使用效率较高。 （二）财务净现值（所得税后） 所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项 目经营期内各年现金流量的现值之和： 财务净现值（FNPV）=（万元）。 以上计算结果表明，财务净现值 万元（大于 0），说明项 目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。 （三）投资回收期（所得税后） 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是 财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计 现金流量开始出现正值年份数）-1+{上年累计现金净流量的绝对值/当 年净现金流量}，项目投资回收期： 投资回收期（Pt）= 年。 项目全部投资回收期 年，要小于行业基准投资回收期，说明 项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及 时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。 项目投资现金流量表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 现金流入 营业收入 2 现金流出 建设投资 流动资金 经营成本 税金及附加 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 3 所得税前净现金 流量 4 累计所得税前净 现金流量 5 调整所得税 6 所得税后净现金 流量 7 累计所得税后净 现金流量 计算指标 1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：%； 2、项目投资财务内部收益率（所得税后）：%； 3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=14%）： 万元； 4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=14%）： 万元； 5、项目投资回收期（所得税前）： 年； 6、项目投资回收期（所得税后）： 年。 三、财务生存能力分析 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 从经营活动、投资活动和筹资活动全部现金流量来看，计算期内 各年累计盈余资金都大于零，运营期不需要增加维持运营所需投资， 说明项目有足够的净现金流量维持正常经营运营活动，而且，累计盈 余资金逐年增加，项目的现金流量状况较好；因此，项目具备较强的 财务盈力能力。 四、偿债能力分析 （一）债务资金偿还计划 项目按照“按月还息，到期还本”的模式偿还建设投资借款计算， 还款期为 10 年。借款偿还资金来源主要是项目运营期税后利润。 （二）利息备付率测算 按照《建设项目经济评价方法与参数（第三版）》的规定，利息 备付率系指在借款偿还期内的息税前利润（EBIT）与应付利息（PI） 的比值，它从付息资金来源的充裕性角度反映出项目偿还债务利息的 保障程度，项目正常经营年份利息备付率（ICR）为 。 项目实施后各年的利息备付率均高于利息备付率的最低可接受值 ，说明项目建成正常运营后利息偿付的保障程度较高。 （三）偿债备付率测算 按照《建设项目经济评价方法与参数（第三版）》的规定，偿债 备付率系指在借款偿还期内，可用于还本付息的资金（EBITDA-TAX 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 ）与应还本付息金额（PD）的比值，它表示可用于还本付息的资金偿 还借款本金和利息的保障程度，项目正常经营年份偿债备付率（DSCR ）为 。 根据约定的还款方式对项目的计算表明，在项目实施后各年的偿 债率均高于偿债备付率的最低可接受值，说明项目建成后可用于还本 付息的资金保障程度较高。 借款还本付息计划表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 借款 期初借款余额 当期还本付息 还本 付息 期末借款余额 2 利息备付率 3 偿债备付率 五、经济评价结论 泓域咨询/关于成立新能源出租车公司可行性研究报告 根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入 万元，综合 总成本费用 万元，税金及附加 万元，净利润 万元 ，财务内部收益率 %，财务净现值 万元，全部投资回收 期 年。项目具有较强的财务盈利能力，其财务净现值良好，投资 回收期合理。综上所述，项目从经济效益指标上评价是完全可行的。