按销售订单结算
——系统实现
目 录
21、 两种业务场景
无库存评估模式
库存评估模式
32、无库存评估模式-不计算差异
系统实现
生产订单结算的相关配置
销售订单成本控制的相关配置
销售订单结果分析的相关配置
销售订单结算的相关配置
结算数据来源及结果-当期完全开票
实际成本的数据来源
成本中心期末处理
结算
其他情况
销售订单未开票
对销售订单部分开票
对销售订单剩余数量开票
333、库存评估模式-计算差异
系统实现-与无差异模式的区别
库存评估的区别
生产订单差异计算的配置
结果分析配置的区别
结算数据来源及结果-当期完全开票
通过发出商品中转
不通过发出商品中转
其他情况
正的存货差异
负的存货差异
两种业务场景
业务需求
企业产品处于非标行业，公司客户需求的产品都是需要特别定制的，原材料需要特别采购，生产工艺需要有专门人员针对需要特别设计，除此之外，该公司还提出了“在最终结算时确认销售成本”的需求；
公司产品在市场上并不常见，但是，企业的这种产品并不像第一种企业的产品那样需要对每一个客户都需要特别订制，可能会出现多个客户需求一致的情况。所以，企业可以根据以前的经验，在本月月底，对下个月即将生产的产品成本进行计划。此时，差异对于这种企业来说就显得特别重要。所以，企业希望明确由生产订单投料、报工等产生的差异，并且希望在销售订单上也将这些差异体现出来。这样，企业可以根据本月差异的来源，在下个月采取一定的措施，
解决方案
无库存评估模式结算
针对第一种客户的实际业务，公司产品需要特别定制，首先可以确定采用按单生产的生产模式；在工艺科设计好BOM之后，下一步就可以针对最底层原材料进行采购了；如果是特殊材料，专门供生产客户定制的产品所使用的话，就需要按单采购，如果是诸如螺丝钉之类的普通的物料，可以采取按库存采购的方式，采购来之后再将这种普通物料转库到销售订单库存，与特殊材料一起发料到生产订单。对于产品来说，因为周期很长，一开始无法确定工艺路线，所以可以采取在生产订单上建立工艺路线的方式；
有库存评估模式结算
针对第二种客户的实际业务，生产方式和采购方式与第一种解决方案一样。但是，企业
无库存评估模式
A公司产品按销售订单进行生产，各个部门的业务及其在SAP系统中的操作采取下列方式：
采购部门：按销售订单进行采购；
SAP系统MM模块操作：在创建采购订单时，输入相对应的销售订单，采购收货完毕，原材料成本不经过生产订单，直接进入销售订单。
生产部门：按销售订单进行生产；
SAP系统PP模块操作：创建生产订单时，输入相对应的销售订单，报工到生产订单，如果SAP后台配置中，“需求层”中科目分配所对应的“评估”为空（即：不进行库存评估）的话，生产订单收货时就不会有会计凭证产生，在这种情况下，生产订单的结算规则为SDI（销售订单），在生产订单结算时将作业价格结算至销售订单。
销售部门：一般的销售业务；
SAP系统SD模块操作：根据客户需求建立销售订单，生产收货之后，需要重新在销售订单上做可行性分析，产生可交货的计划行，再进行发货过账。如果SAP后台配置中，“需求层”中科目分配所对应的“评估”为空（即：不进行库存评估），发货过账时不会产生会计凭证。
财务部门：按销售订单结算；
SAP系统CO模块操作：采取先结算生产订单（将生产订单结算至销售订单），再结算 销售订单（计算在制品，结算销售成本）的方式进行结算。
库存评估模式
B公司产品按销售订单进行生产，各个部门的业务及其在SAP系统中的实现采取下列方式：
采购部门：按销售订单进行采购；
SAP系统MM模块操作：创建采购订单时，由于在SAP的后台配置中，所用订单类型对应的“需求层”中科目分配所对应的“评估”为M，所以在采购时，采购来的原材料进入销售订单库存，并记入原材料科目，这里，销售订单只起到控制销售订单库存的作用；
生产部门：按销售订单进行生产；
SAP系统PP模块操作：生产订单收货时有会计凭证产生，生产成本转出到产成品；
销售部门：一般的销售业务；
SAP系统SD模块操作：销售订单发货过账时有会计凭证产生，产成品的标准成本结转至销售成本；
财务部门：按销售订单结算；
SAP系统CO模块操作：先结算生产订单，生产订单结算的接收方为物料，再结算销售订单，结算销售订单时，只结算差异或在制品。
2、无库存评估模式-不计算差异
系统实现
这里只讲CO 模块的后台配置。
生产订单结算的相关配置
定义结算参数文件
当缺省对象类型选择“SDI”时，生产订单的结算接收方为销售订单，生产成本要求结算至销售订单，所以，“实际成本/销售成本”应该选择“将被全部结算”；
缺省值中的“分配结构”可以选择已经定义好的分配结构，详见;
右边有效接收方中的“物料”和“销售订单”都必须为“可选结算”。
定义结算凭证的编号范围
销售订单成本控制的相关配置
定义帐户分派类别（系统自带）
按销售订单结算时，在这里我们使用科目分配类别E。
消耗记账“E”决定了按销售订单进行结算。
定义需求层
这里，将科目分配类别、销售订单的结算参数文件、以及销售订单的结果分析码分配给需求层“040”。
左边的“成本核算”部分确定了销售凭证（报价单和销售订单）成本估算时所选的变式；
右边的“科目分配”则确定了按销售订单结算时的一些重要参数。其中，“科目分配类别”已经在中讲过，这里不再赘述。“评估”决定了是否对库存进行评估，见下图所示：
“评估”为空，确定了生产订单的结算接收方为销售订单，对生产订单收货和销售订单外向交货过账时都不会产生会计凭证，生产订单不能计算差异和在制品。
定义需求类别
将需求层“040”分配给需求类别“KE”。
将需求类型分配给行项目
将需求类型分配给销售订单的行项目类别。
定义策略组
将需求类别分配给策略组
将需求类别“KE”分配给已经定义好的策略组“20”。
定义销售定单行项目
为按单生产物料定义专门的行项目，这里所对应的TAN行项目是根据交货单出具发票。
定义物料的项目分类
将物料与行项目关联。
项目类别分配
将行项目类别和物料的项目类别分配给销售订单类型。
销售订单结果分析的相关配置
定义结果分析码
一个结果分析码代表了一种结果分析的评估方法，详见。
定义结果分析版本
[注]：
1．“传送至财务会计”，这个选项决定了最终的结算是否能产生会计凭证，对“传送至财务会计”打勾，最终结算才能产生会计凭证。但必须在定义好“财务会计的记账规则”之后才能对此选项打勾。
2．在计算在产品WIP或结果分析中，勾选“相关销售订单产品中的定单”的话，如果在结算完销售订单后，生产订单的成本又有所改变，只需要再次结算销售订单，即可以把生产订单上的成本结转出来；反之，则必须先结算生产订单，将成本从生产订单转到销售订单，然后再结算一次销售订单。
定义结果分析的评估方法
1000控制范围下的000004结果分析码并未启用专家模式，启用的是简单模式。双击该行之后，进入该结果分析码对应的评估方法：
结果分析方式（05）：在结算过程中，将未实现的成本（如在制品、产成品、准备金等）资本化的方式；
状态控制：
结果分析状态（REL）：表示在销售订单行项目状态为REL的情况下才可以进行结果分析；
删除的存货/准备金状态（FNBL）：表示在FNBL的状态下实际成本均结转为销售成本，而不会结转到在制品或准备金中；
利润基值：
销售订单的成本估算：表示销售订单结算时，销售成本先取销售订单成本估算的计划成本，当实际发生的成本（实际成本+在制品）大于计划成本时，销售成本才取实际成本+在制品；
销售订单物料的标准价格：表示销售订单结算时，销售成本先取物料的标准价格，当实际发生的成本（实际成本+在制品）大于标准价格时，销售成本取实际成本+在制品。
评估等级：
总计层的评估：表示在成本总计层面进行结果分析，并不对每一个行标示进行结果分析，“行标示”详见；
行标识层评估：表示对每一个行标示进行结果分析。例如，系统将计算，哪些资本化成本是物料成本，哪些是生产成本。
仅用于特殊方法的参数：
基础数量（B）：表示开票的数量是结果分析的基础，以开票数量为结转销售成本的依据，为开票的数量的成本计入在制品。
定义行标示
“行标示”用于对进行结果分析相关的成本要素或收入要素进行分组。
定义结果分析的分配
此处定义了，在控制范围1000下，结果分析码000004的4个行标示分别对应的成本要素的区间范围。
定义结果分析的更新
此处定义了结果分析数据被更新（即：结果被保存）时，每一个行标示（成本要素组）对应的次级成本要素。
定义财务会计计算的记账规则
41010900 生产成本转出-在制品（非成本要素） 14010201 在制品（非成本要素）
51210012 销售成本-国内（非成本要素） 51210011 销售成本结转（非成本要素）
此处定义了结算之后，过账到财务会计时，不同的结果分析类别所需使用的损益类及资产负债类科目，即产生会计凭证时所记入的科目。其中，WIPR表示在制品；RUCR表示未实现的成本储备，即负在制品；COSR表示销售成本。
[注]：
这里所配置的损益类及资产负债类科目要求不能为成本要素。
维护结果分析凭证的编号范围
此处定义了结果分析产生的会计凭证所使用的编号范围。
销售订单结算的相关配置
定义分配结构
定义分配结构中的成本要素的结构（即：初级成本要素和次级成本要素）：
定义发送方要发送的初级成本要素的区间范围：
定义发送方要发送的次级成本要素的区间范围：
定义初级成本要素中的接收方：
定义次级成本要素中结算用成本要素：
定义结算参数文件
因为销售订单不需要结算到其他成本对象，所以“实际成本/销售成本”应该选择“不要结算”；
“有效接收方”中任何接收方都可以选择“不容许结算”。
定义结算凭证的编号范围
见所示。
结算数据来源及结果-当期完全开票
实际成本的数据来源
产成品28
策略组：20；标准价格：0
产程品28的BOM
产成品28的工艺路线
工作中心对应成本中心100800计划作业价格
产成品28的销售订单
订单数量：10；净价单价：1000
原材料按单采购的采购订单
在无库存评估模式下，科目分配类别E所对应的帐户分配为“41010100-生产成本投入-直接原材料”科目。
采购收货
产生的会计凭证：
CO凭证：
此时：原材料的实际成本已经记入销售订单，见下图，采购收货后的销售订单成本报告：
产成品28按单生产的生产订单
发料至生产订单
移动类型261 E
无会计凭证和CO凭证产生
[注]：
发料时还有几种特殊情况，对发料时成本的归集有不同的影响：
如果生产订单跑MRP时，跑出来的BOM需求，要求某些物料按单采购，则这些物料就需要发料到销售订单，生产成本投入-直接原材料直接进入销售订单，在发料时没有会计凭证和控制凭证产生，见上面的本CASE测试截图；
如果生产订单跑MRP时，跑出来的BOM需求，要求某些物料（比如螺钉等一些常规物料）按库存采购，则这些物料就不需要发料到销售订单，可以直接发料到生产订单，
借：生产成本投入-直接原材料
贷：原材料
生产订单结算时，将生产成本投入-直接原材料与作业类型一起结算至销售订单，最终在销售订单结算时，结算至销售成本。
如果生产订单跑MRP时，跑出来的BOM需求，要求某些物料按单采购，但公司库存能满足这个生产订单需求，则就不需要进行采购，跑出来的采购申请就不需要转化为采购订单，此时，可以直接发料到销售订单，这时，产生会计凭证：
借：生产成本投入-直接原材料
贷：原材料
原材料来源
影响
按单采购
发料到销售订单，生产成本投入-直接原材料直接进入销售订单，在发料时没有会计凭证和控制凭证产生
按库存采购
直接发料到生产订单，产生会计凭证：
借：生产成本投入-直接原材料
贷：原材料
现有库存
直接发料到销售订单，产生会计凭证：
借：生产成本投入-直接原材料
贷：原材料
对生产订单报工
对全部产品报工，产生的CO凭证
生产订单收货
生产订单全部收货，无会计凭证产生：
销售订单发货过账
销售开票
根据交货单全部开票，产生的会计凭证和CO凭证如下：
会计凭证：
CO凭证
成本中心费用实际过账
记账生产性成本中心100800实际发生费用（与作业相关）450元
成本中心期末处理
成本要素分割
对记帐在成本中心100800中的制造费用进行成本要素分割：
将制造费用按照分割结构定义的制造费用与作业类型的对应关系，以及KP26定义的比例1：1，分割到作业类型上去。
计算实际作业价格
计算成本中心100800所在的成本中心组1010的实际作业价格
这里，在成本中心100800中只有一张生产订单200000082，所以，实际作业价格等于成本中心的费用除以对此生产订单报工的实际数量。
作业价格重估
对生产订单200000082进行作业价格重估：
把计算得出的实际作业价格重估到订单。
结算
结算生产订单
结算生产订单200000082
注：在不做库存评估的模式下，生产订单的结算接受方是销售订单，因此不能计算差异：
无会计凭证产生，只有CO凭证：
CO凭证：
这里，生产订单结算时，将实际作业成本结算至销售订单。
销售订单结果分析
对销售订单89进行结果分析
销售订单结算
结算销售订单89
产生的会计凭证：
此时，结算出的销售成本就是实际的生产成本。而不将其分为目标成本和差异两部分。
其他情况
以上结算，是在生产订单全部收货、销售订单全部发货过账、开票的基础上进行的。
如果生产订单只是部分收货，销售订单部分发货、部分开票的情况下，生产成本投入在销售订单结算之后记入在制品。
对于产成品28，建立：
销售订单218：订单数量10；净价单价1000
按单生产的生产订单200000229：生产数量：10；销售订单：218/10
下面将针对以下几种情况进行分析：
销售订单未开票
10月份
全部发料到生产订单，部分报工5个，生产订单订单部分收货5个，销售订单发货5个，未开票。
在这种情况下，销售订单218结果分析：
结算销售订单218
产生的会计凭证：
将5个报工的作业成本以及直接原材料的生产成本投入记入在制品。
对销售订单部分开票
11月份
在11月初，对10月份发货的5个开票，然后继续对生产订单200000229报工剩余5个，生产订单收货剩余5个，销售订单发货过账剩余5个，在这种情况下，对销售订单218进行结果分析，结果如下：
销售订单10个产成品总的实际成本为，本月开票数量为5个，所以，本月结转至销售成本的金额为。
结算销售订单218
产生的会计凭证：
将10月份已发料、未收货的5个原材料的实际成本 CNY，从上个月产生的 CNY的在制品中转出，将已开票的、10月份销售发货的5个产品的实际成本 CNY结转至销售成本。
对销售订单剩余数量开票
12月份
对11月份销售发货的5个产品开票。
对销售订单进行结果分析：
结算销售订单218，产生的会计凭证：
12月份开票的5个产品的实际成本从11月份的在制品中转出，结转至销售成本。
3、库存评估模式-计算差异
系统实现-与无差异模式的区别
由于这里涉及的“有差异模式”也是按照销售订单进行结算，先结算生产订单，再结算销售订单，所以，其配置与“无差异模式”中的配置基本相同，两者之间配置的区别有以下三点：
库存评估的区别
如中所述，无差异模式中的“评估”为空，即无库存的评估，表示不评估库存。这样的配置决定了：
生产订单收货与销售订单发货过账时都不会产生会计凭证；
生产订单的结算接收方为销售订单/行项目，见下图：
在这种评估库存的模式中，“评估”选择M，即带参照销售凭证/项目的单独评估，表示根据发货过账的数量，将销售凭证/项目中产成品的目标成本计入销售成本，见下图：
这样的配置决定了：
生产订单收货和销售订单发货过账时都会产生会计凭证；
生产订单的接收方为物料，见下图所示：
生产订单差异计算的配置
要实现生产订单差异的计算，还必须有以下配置：
定义差异码
如果选择了“废料”，则产生的废料能够在计算差异时被计算，反之，计算得出的总差异中，不包含废料产生的差异；
如果选择了“写行项目”，则就能在KOB3（查看差异的行项目）中就可以查看针对某张生产订单或成本要素的差异明细，反之，就不能显示出差异的行项目；
定义每个工厂的差异码
此处的配置就是将中定义的差异码分配给工厂。
检查差异变式
表示在显示差异类别时能计算并显示出的差异类别；
小差异表示按总差异的百分比计算得出的差异。
定义在产品和废品的评估变式
优先级如上所示，表示在制品废品的估算成本最优先取当前的标准成本估算。
定义目标成本版本
此处，将差异变式分配给所定义的目标成本版本；
“控制成本”中选择了“实际成本”，表示以实际成本作为控制成本；
“目标成本”中选择了当前标准成本估算，表示以标准成本估算得出的成本作为目标成本。
定义差异凭证的编号范围
结果分析配置的区别
如中所述，在不评估库存的模式中，不需要计算差异，所以不需要在后台配置中对差异做单独处理，最终结算出的销售成本就是实际的生产成本；而在进行库存评估的模式中，则需要在销售订单结果分析的配置中对差异和销售成本做单独处理。这种对差异进行单独处理的区别主要体现在“定义行标示”、“定义结果分析的分配”、“定义结果分析的更新”和“定义财务会计计算的记帐规则”四个配置中，下面将一一详解。
定义行标示
比无库存评估模式中多定义了VA1和SCO 的差异行标示：
定义结果分析的分配
000002生产订单结算的结果分析码 000004销售订单结算的结果分析码
将所有的生产有关的成本要素，即“4+++++++”和“5+++++++”分配给行标示“COP－初级成本要素”，将间接费用和作业类型吸收用的成本要素“94++++++”分配给“COS-次级成本要素”， 将 “41010600－生产成本转出”分配给“SET-结算”，并将以上行标示分配给结果分析码000002；
将“41010701-生产订单差异”这个成本要素单独分配给行标示“VA1-差异”，将“51010100-主营业务收入”分配给行标示“REV-收入”， 将“51210010-国内销售成本”分配给行标示“SCO-销售成本”，并将这三个行标示分配给结果分析码000004。
这样，“41010701-生产订单差异”这个成本要素，在生产订单结算-从生产订单转到销售订单之后，就可以通过下面“定义结果分析的更新”中定义的次级成本要素，和“定义财务会计计算的记帐规则”中定义的记帐规则，在结算时被结算出。
将销售成本单独列出，决定了在更新时，通过配置可以将销售成本作为“不包含成本”，执行结果分析时也只分析差异。
定义结果分析的更新
这里为已经分配过成本要素的各个行标示，定义连接结果分析与结算记帐规则用的次级成本要素。
定义财务会计计算的记帐规则
41010900：在制品转出 14010201：在制品
41010702：生产订单差异-转出 41010703：生产订单差异
51211000：国内销售成本-差异
这里定义了结算差异和在制品时的记帐规则。
这里的配置决定了在执行结算时，只将差异按照开发票的比例进行结算。如果生产订单未完全收货，或销售订单未完全开票，则记入在制品。
其中，93100009将生产订单差异的值带到这里所配置的两个科目中，生产订单差异最终被结算到销售订单差异中。
[另外]
在进行库存评估的模式中，由于发货过账时有会计凭证产生，因此，对于企业来说，有两种选择：通过发出商品中转和不通过发出商品中转。
如果通过发出商品中转的话，在确认收入的时候才确认成本；
反之，则在发货过账时就确认了成本。
对于企业来说，一般偏好与在开发票确认收入时才确认成本。
这两种的配置之间的区别包括OBYC自动记帐科目配置以及SD收入科目的确定配置。这里就不详细列出。下面，将分这两种情况分别介绍。
结算数据来源及结果-当期完全开票
通过发出商品中转
目标与实际成本的数据来源
产成品33
策略组：20；标准价格：1000 CNY
产成品33的BOM
产成品33的工艺路线
工作中心对应成本中心200000的计划作业价格
产成品33的销售订单204
数量：10； 净价单价：1200
原材料按单采购
在进行库存评估的模式下，按单采购时，帐户分配的总帐科目为14010101原材料科目。销售订单只起着规定采购的原材料进入销售订单库存的作用，并不归集原材料成本。
采购收货
产生的会计凭证：
产成品33按单生产的生产订单200000205
数量：10；销售订单：204/10
全部发料至生产订单200000205
移动类型261 E
产生的会计凭证：
CO凭证
发料时，生产成本投入-直接原材料直接记入生产订单，不记入销售订单。
对生产订单200000205全部报工
CO凭证：
生产订单完全收货
产生的会计凭证：
这里产成品成本为目标成本。
CO凭证：
销售订单全部发货
产生的会计凭证：
此时，通过发出商品中转，并不结转销售成本。
全部开票
产生的会计凭证：
确认收入的同时，结转销售成本。这里的销售成本为产成品的目标成本。
CO凭证：
收入和销售成本一起归集到销售订单上。
成本中心200000与作业相关费用实际过账
成本中心期末处理
成本要素分割
计算实际作业价格
作业价格重估
产生了15 CNY的作业价格差异
计算实际间接费用
差异计算
作业价格差异为15 CNY
原材料价格差异为[()+(9-10)+(8-10)+(9-10)]*10= CNY，故输入价格总差异为；
间接费用差异：-10=，系统四舍五入计算时为-10=，记入留存输入差异中；
系统四舍五入产生了的输出价格差异。
结算
生产订单结算
在这种模式下，生产订单结算即有CO凭证又有会计凭证。
会计凭证：
CO凭证：
将生产订单差异结算至销售订单。
销售订单结果分析
销售订单结算
结算时，只结算出差异。
销售订单成本报告
最终，销售成本（实际成本）=销售成本（目标成本）+销售成本差异
不通过发出商品中转
目标与实际成本的数据来源
产成品、BOM及工艺路线
同中相同，但工作中心对应的成本中心换成了200001
成本中心20000110月份的计划作业价格
产成品33的销售订单211
数量：3；净价单价：1200
原材料按单采购收货
会计凭证：
产成品33按单生产的生产订单200000216
生产数量：3；销售订单：211/10
全部发料至生产订单200000216
移动类型：261 E
产生的会计凭证：
CO凭证：
对生产订单200000216全部报工
CO凭证：
生产订单全部收货
产生的会计凭证：
CO凭证：
销售订单全部发货过账
产生的会计凭证：
此时确认成本，销售成本（标准成本）已经被结算至销售订单。
CO凭证：
完全开票
产生的会计凭证：
此时确认收入，全部收入结算至销售订单。
CO凭证：
成本中心期末处理
成本中心实际过账
成本要素分割
计算实际作业价格
作业价格重估
计算实际间接费用
计算差异
作业价格差异为，原材料价格差异为，所以总的输入价格差异为；
间接费用差异为*%=，故留存输入差异为。
结算
结算生产订单200000216
产生的会计凭证：
CO凭证：
所有的生产订单差异被结算至销售订单。
对销售订单211进行结果分析
销售订单结算
产生的会计凭证：
销售订单成本报告
其他情况
以上结算，是在生产订单全部收货、销售订单全部发货过账、开票的基础上进行的。
如果生产订单只是部分收货，销售订单部分发货、部分开的情况下，生产成本投入在销售订单结算之后记入在制品；生产订单完全收货、销售订单部分发货的情况下，销售订单结算之后将生产订单差异记入存货差异；根据销售订单的开票比例将存货差异结转至销售成本-差异。
对于未开票的产成品对应的生产订单差异来说，在进行销售订单结果分析时，
如果差异为正，则记入在产品，按照开票的比例结转至销售成本-差异；
如果差异为负，则记入未实现的成本储备，根据结果分析方法中“利润基值”的配制，因为此时销售成本（差异）小于销售订单估算成本0，所以销售成本（差异）不能按照开票的比例结转至销售成本-差异，只能在销售订单完全开票的时候才能并全部结转至销售成本-差异；
下面，将针对以上两种情况进行分析。
[注]：
通过发出商品中转与不通过发出商品中转的区别，在中已经详述，这里只举通过发出商品中转时结算负的差异和正的差异的例子。
正的存货差异
对于产成品33建立：
销售订单210：订单数量3；净价单价1200
按单生产的生产订单200000214：生产数量3；销售订单210/10
销售订单未开票
10月份
生产订单全部交货、销售订单发货2个、未开票
生产订单结算
销售订单结果分析
将全部生产订单差异记入在产品。
销售订单结算
结算时，将结果分析时在产品中的生产订单差异记入生产订单差异-存货科目。
对销售订单部分开票
11月份
对10月份已经发货过账的2个产成品开票，然后发货剩余1个产成品。
对销售订单210进行结果分析
将已开票的、10月份结果分析时记入在产品的2个产成品对应的生产订单差异，结转至销售成本
结算销售订单210
将11月份开票的2个产成品对应的生产订单差异-存货，结转至国内销售成本-差异科目。
销售订单完全开票
12月份
对11月份发货的1个产成品开票
对销售订单210进行结果分析
结算销售订单210
将本月开票的、11月记入在产品的、1个产成品对应的生产订单差异，结转至销售成本-差异。
销售订单成本报告
此时，销售成本与销售成本差异，全部被归集至销售订单。
负的存货差异
对于产成品33建立：
销售订单209：订单数量10；净价单价1200
按单生产的生产订单200000212：生产数量10；销售订单209/10
工作中心对应成本中心10和11月份的计划作业价格
销售订单未开票
10月份
对生产订单全部发料，报工5个，收货5个；销售订单交货5个
计算在制品
由于生产订单部分收货，所以在结算之前需要计算在制品：
生产订单结算
销售订单结果分析
由于生产订单还未完全收货，所以没有计算差异，销售订单结果分析的结果全部为0：
销售订单结算
对销售订单部分开票
11月份
对10月份销售订单发货的5个开票，然后对生产订单报工剩余5个，全部收货，销售订单全部发货
计算在制品
计算差异
生产订单结算
将生产订单完全收货的10个成品对应的差异全部结算至销售订单。
销售订单结果分析
根据结果分析方法中“利润基值”的配制，生产订单差异为负，小于销售订单估算成本0，所以，虽然销售订单已经开票了5个，但仍然不结转至销售成本-差异。
销售订单结算
销售订单完全开票
12月份
销售订单开票剩余部分
销售订单结果分析
根据结果分析方法中“删除在产品/储备金的状态-FNBL”的配制，在完全开票的情况下，将记入未实现成本的储备中、负的生产订单差异结转至销售成本-差异。
销售订单结算
销售订单成本报告
此时，销售成本和生产订单差异已经全部结算至销售成本。
