公允价值变动损益程序表
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ
项 目：公允价值变动损益 复核人: 日期:
会计期间或截止日:JZRQ
审计程序 认定或列报
（1）获取或编制公允价值变动损益明细表，复核加计正确，并
与报表数、总账数和明细账合计数核对相符；
准确性
（2）检查公允价值变动损益明细项目的设置是否符合规定的核
算内容和范围，索取交易性金融资产、交易性金融负债、投资
性房地产等期末市价的资料来源，复核、计算公允价值变动损
益，如计算结果与帐面差异较大，应作调整；
完整性\计价
（3）检查公允价值变动损益的会计凭证，并同交易性金融资产
、交易性金融负债、投资性房地产等的审计结合起来，验证确
定公允价值变动损益的计算依据是否充分，公允价值变动损益
的期间归属是否混淆；
发生\计价
（4）选择公允价值变动损益中数额较大或异常的项目追查至原
始凭证，检查其原因、报批手续、当时公允价值计算的合理性
；
发生\计价
（5）审阅下期期初的公允价值变动损益明细账，检查公允价值
变动损益各项目有无跨期入账的现象，对于重大跨期项目，应
作必要调整；
截至
（6）检查公允价值变动损益中有无税法规定不允许列支的项目
，如有，应予以注明，并与所得税工作底稿相互勾稽；
计价
（7）确定公允价值变动损益是否已在利润表上恰当披露; 列报
（8）做出审计结论。
索引号：90-0
页 次：1/1
工作底稿索引
B-600
公允价值变动损益程序表
公允价值变动损益导引表
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号： 90
审计项目：公允价值变动损益导引表 复核人: 日期: 页 次： 1/1
会计期间或截止日:JZRQ
工作底稿
索引号
项目
上年数 本年数
调整前 审计调整 调整后 调整前 审计调整 调整后
合计
注释：
结论： 【经审计/经审计调整】,公允价值变动损益发生额可以确认。
公允价值变动损益审核表
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号：
审计项目：公允价值变动损益审核表 复核人: 日期: 页 次：
会计期间或截止日:JZRQ
项目
上年数 本年数
发生额 调整金额 调整后金额 发生额 调整金额 调整后金额
可按企业的明细项目列示
交易性金融资产
交易性金融负债
投资性房地产
套期保值
合计
审计说明：
公允价值变动损益审核表
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号：
审计项目：公允价值变动损益审核表 复核人: 日期: 页 次：
会计期间或截止日:JZRQ
项目
上年数 本年数
发生额 调整金额 调整后金额 发生额 调整金额 调整后金额
90-1
工作底稿索引号 备注
公允价值变动损益审核表
90-1
工作底稿索引号 备注
公允价值变动损益审核表
公允价值变动损益细节测试底稿(一)
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号:
复核人: 日期:
会计期间或截止日:JZRQ 页 次:
细节测试的目标
确定测试项目的
选取方法
界定总体 抽样单元 样本规模
样本选取方
法
界定误差构
成条件
预计误差额
总体误差
额
实施测试程
序
公允价值变动损益细节测试底稿(一)
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号:
复核人: 日期:
会计期间或截止日:JZRQ 页 次:
细节测试的目标
确定测试项目的
选取方法
界定总体 抽样单元 样本规模
样本选取方
法
界定误差构
成条件
预计误差额
总体误差
额
实施测试程
序
结论
公允价值变动损益细节测试底稿(一)
结论
公允价值变动损益细节测试底稿(一)
公允价值变动损益细节测试底稿(二)
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号：
审计项目：公允价值变动损益 复核人: 日期:
会计期间或截止日:JZRQ 复核人： 日期： 页 次：
日期 凭证编号 摘要 科目名称 借方金额 贷方金额
核对内容
附件
1 2 3 4 5 6
核对内容说明： 审计说明：
1、原始凭证内容完整。 5、
2、有授权批准。 6、
3、账务处理正确。
4、不属于跨期收支事项
