第8章 进口保护政策：关税
进口关税的基本概念
关税的局部均衡分析
关税的整体均衡分析
进口关税的基本概念
从价税：根据进口商品价值征收一定比例的关税。
从量税：根据进口商品的实物数量征收给定数额的关税。
复合税：把从价税和从量税混合使用。
滑准税：是一种与进口商品价格成反比例关系的关税计
征办法，即进口商品价格越高其进口关税税率越低，而
价格越低税率越高。
关税配额：将关税和配额一起使用。关税配额的实行办
法是，对配额内进口的商品免税或低关税，对超过配额
的进口商品征收较高的关税。
资料 中国目前的进口关税品种
中国目前的进口关税税率设普通税率、最惠国税率、
协定税率和特惠税率（协定税率和特惠税率又被称为
“曼谷协定税率”）。
最惠国税率：适用于原产于与中国共同适用最惠国待
遇条款的世界贸易组织成员国或地区的进口货物；或
原产于与中国签订关税互惠协定的国家和地区的进口
货物。
协定税率：适用于原产于中国参加的含有关税优惠条
款的区域性贸易与协定的国家（如韩国、斯里兰卡、
孟加拉国等）的进口货物。
2010年中国将根据以往与有关国家和地区签订的一系
列自由贸易协定或关税优惠协定，对部分国家原产的
商品实施比最惠国税率更加优惠的协定税率，对部分
最不发达国家原产的商品实施特惠税率，以促进与有
关国家和地区的贸易合作，实现互利共赢，共同发展。
2010年中国将依据中国－东盟、中国－智利、中国－
巴基斯坦、中国－新西兰等自由贸易协定以及《亚太
贸易协定》，对原产于东盟十国、智利、巴基斯坦、
新西兰、韩国、印度、斯里兰卡、孟加拉等国家的部
分进口商品实施比最惠国税率更优惠的协定税率。
特惠税率：适用于原产于与中国签订有特殊优
惠关税协定的国家或地区的进口货物。
2002年中国的特惠税率仅适用于从孟加拉国进
口的部分货物。但是，到2010年，对原产于
东盟十国、智利、巴基斯坦、新西兰、韩国、
印度、斯里兰卡、孟加拉国、老挝、埃塞俄
比亚等41个国家的部分商品实行特惠税率，
其中绝大多数商品实施零税率，并且税目范
围涵盖了我国自上述国家进口的绝大多数商
品。
普通税率：适用于原产于上述国家或地区以外
的国家或地区的进口货物。
计税公式：
关税的局部均衡分析
竞争条件下关税对国内生产、消费和进口
的影响
小征收进口关税，使得外国商品不能自由进入国内市
场，因此，征收关税将影响国内的价格、生产和消费。
关税对本国经济的影响大小取决于该国在国际市场的
地位，小国关税仅影响本国的生产和消费，而大国关
税的征收不仅会影响本国的生产和消费，而且也会影
响国外消费者和竞争性生产者的利益。
一、小国征收关税的影响
在小国情况下，小国所面临的国际价格是给定
的。其关税的征收也不会影响国际价格，当
然也就不会影响国外的生产和消费。图8-1展
示了小国征收进口关税的经济影响。
图图8-1 8-1 关税对贸易关税对贸易““小国小国””的影响的影响
图图8-18-1解析：解析：
1. 假设中国是国际小麦市场的进口小国，其所面临的
国际小麦价格为PW。中国国内市场的小麦需求曲线
为Dd，小麦供给曲线为Sd。ED和ES(R)分别为中国小
麦的进口需求曲线和世界其余国家对中国小麦的出
口供给曲线。
2. 在自由贸易的条件下，中国的国内小麦价格将等于国
际小麦价格PW。此时，中国国内小麦产量为S0，小麦
需求量为D0，进口S0D0数量的小麦（S0D0=M0）。
3. 如果中国为保护国内的小麦生产者，对单位小麦进口
征收关税（t），那么，小麦的进口成本将上升至PW+t
，小麦的进口商为了不亏本，其进口的小麦在国内不
得不按PW+t的价格出售。在这种情况下，消费者转而
购买国产小麦，从而推动国产小麦价格的上涨，国产
小麦的价格最终将上涨至与进口小麦相同的水平
（PW+t）。
4. 在国内小麦价格上升到PW+t的水平后，国内的小麦产
量将上升至S1的水平，小麦需求量将下降至D1的水平，
进而小麦进口量下降至S1D1（S1D1=M1）的水平。国
内小麦价格的上升将对国内小麦生产者、消费者产生
影响。
5. 5. 小国关税的福利效应小国关税的福利效应
生产者因价格上升，生产者剩余增加了a；
消费者因价格上升，消费者剩余减少了
a+b+c+d；
政府因征收关税，财政收入增加了c；
显然，消费者的福利损失大于政府收入的增加
和生产者剩余的增加量之和，国民福利净损
失为（a+b+c+d）-a-c=b+d。
.国民福利净损失（国民福利净损失（b+db+d）的含义）的含义
b+d是由于关税扭曲了消费和生产激励动因而产生的
效率损失。其中，b表示生产扭曲的效率损失，它是
由于关税而导致国内过多地生产小麦造成的；d表示
本国的消费扭曲损失，来自于因关税而造成的消费下
降。
由此可见，小国征收关税必然引起国民福利的净损失。
二、大国征收关税的影响
与小国不同，大国征收进口关税后进口量的下降不仅
会引起国内价格的上升，进而影响国内的生产和消费，
而且会引起国际市场价格的下跌，进而影响外国的生
产和消费。大国征收进口关税后，进口品的国际价格
下跌，意味着本国的贸易条件改善，从而出现了本国
因征收关税而使国民福利改善的可能性。图8-2对大
国进口关税的经济效应进行了描述。
图图8-2 8-2 关税对贸易关税对贸易““大国大国””的影响的影响
图图8-28-2解析解析
1.自由贸易下的进口量与价格的确定
假设中国是国际小麦市场的进口大国，中国国内市场
的小麦需求曲线为Dd，小麦供给曲线为Sd。ED和
ES(R)分别为中国小麦的进口需求曲线和世界其余国
家对中国小麦的出口供给曲线。在自由贸易下，中国
小麦的进口需求曲线和世界其余国家对中国小麦出口
的供给曲线共同决定的国际小麦价格为PW，小麦进口
量为S0D0（S0D0=MO）。
.进口量与国际国内小麦价格的确定进口量与国际国内小麦价格的确定
假设中国出于某种目的，对单位进口小麦征收金额为t
的从价关税。中国征收关税的结果是提高了小麦的进
口成本，小麦的进口需求曲线从ED移至ED*。新的进
口需求曲线ED*与世界其余国家对中国出口小麦的供
给曲线决定的新的国际小麦价格为PW*（PW*＜PW）。
在PW*的国际价格下，中国国内的小麦价格则为Pd
（Pd= PW*+t）。因此，中国只需进口S1D1（S1D1=M1
）数量的小麦。
.大国进口关税的福利效应大国进口关税的福利效应
中国征收小麦进口税由于既提高了国内小麦价
格（Pd＞PW）又压低国际小麦价格，因而其
福利影响远比小国情形复杂。具体来说：
小麦生产者：因价格上升，生产者剩余增加a。
小麦消费者：因价格上升，消费者剩余减少
a+b+c+d。
政府：因征收关税，财政收入增加c+e。
4. 4. 国民净福利国民净福利
净损失=消费者损失-生产者所得-政府收入
=(a+b+c+d)-a-(c+e)=(b+d)-e
在上式中，（b+d）的含义与小国情形相同，而e则代
表由于关税降低了外国小麦的出口价格而产生的贸易
条件改善所带来的收益。
如果(b+d)＞e，则国民福利蒙受净损失；如果(b+d)＜e
，那么中国因征收关税，国民的福利得到改善。
特别注意，由于小国面临的国际市场价格不变，e=0，
所以(b+d)-e＞0。因而小国不可能从关税中得益。小国
征收进口关税总是意味着福利的净损失。
5. 5. 外国出口商和世界的利益变动外国出口商和世界的利益变动
大国征收关税导致国际市场价格的下降（意味
着出口价格下降）使国外出口商的利益损失
了e+f部分。
世界整体的福利净损失为(b+d-e)+(e+f)=b+d+f。
6. 6. 小国关税与大国关税的比较小国关税与大国关税的比较
小国征收关税造成社会经济福利净损失，而大国征收
关税则有可能提高国内净收益。
原因：大国征收关税造成进口需求减少，从而降低了
进口产品的国际市场价格（对出口商来说是降低了出
口价格）。国际市场价格的下降，使进口国获得了贸
易条件改善的好处，并少承担了一部分进口关税。而
对出口商来说，出口产品价格的下降使其利益受损，
主要表现为间接地为进口商承担了一部分税收。而小
国征收进口关税对国际市场价格没有影响，从而无法
让出口商通过降低出口价格来间接承担一部分税收，
小国关税的负担完全由本国来承担。
进口关税税率的确定
上面的分析表明，小国除从加征进口关税
中蒙受生产和消费方面的效率损失外，不能得
到任何利益；大国虽存在着从加征进口关税获
益的可能性，但这种获益是建立在贸易伙伴蒙
受更大损失的基础上的。从整个世界来看，关
税带来的总是社会福利的净损失。
然而，损失归损失，在院外活动集团的强大
压力下，政策制定者还是不得不制定政策（包括
课征关税）来干预贸易。政府征收关税可能是出
于增加政府收入，可能是为了追求国民利益的最
大化，也可能是在引入一定的竞争但又在竞争不
扼杀民族产业的愿望下保护民族幼稚产业的发展
（后一种可能性强调了贸易的动态利益）。要达
到这些目的，政府都不得不确定合适的关税税率。
当然，达到不同的目的，需要不同的最适合的关
税税率。
目前，在确定能满足保护幼稚产业发展目
标的最适关税税率方面尚存在技术上的困难，
而在制定一个能使政府关税收入最大化的税率
（最大收入关税率）以及能使贸易大国民族利
益最大化的税率（最优关税率）方面的讨论由
来以久，这里我们着重讨论最大收入关税率以
及贸易大国最佳关税率的确定。
⑴ 最大收入关税率
最大收入关税率就是能使政府关税收入达到
最大的关税税率。
我们先来看小国的情形，在图8-3中，政府的关
税收入（c）=进口量（M1）×进口税率（t）
只需求出能使c最大的t值即可。
现予以证明：
设中国进口小麦前的国内价格与国际价格之差为设中国进口小麦前的国内价格与国际价格之差为PP。。
显然，M0/P=M1/(P-t)M1=(M0/P)×(P-t)
∵ c=M1×t
∴ c=(M0/P)×(P-t) ×t=-(M0/P)×t2+M0×t
又∵ c=c(t)为二次函数，且-(M0/P)＜0，
∴ 一定存在一个t值(t＞0)，使得c=c(t)取得最大
值。证毕。
我们可以求出能使我们可以求出能使cc取得最大值的取得最大值的tt值：值：
令dc/dt=0，那么， -2(M0/P)×t+M0=0
∴ t=P/2。
即小国情况下的最大收入关税率为封闭经济条件下国内
价格与国际市场价差的50%（一半）。
在t=P/2时，M1=M0/2，也就是说，最大收入关税率下的
进口量正好是自由贸易时进口量的一半。
图8-3刻画了大国关税率的变动与政府关税收入额的关
系。有关大国最大收入关税税率的结论与小国是一致的。
图图8-3 8-3 最大收入关税最大收入关税
图8-3表明：如果关税率等于本国参与贸易前国
内价格与世界其余国家国内价格之差(a-b)时，
进口量等于零（a-b为禁止性关税率），因而关
税收入也是零；如果关税税率为零，这时虽进
口量(q)达到最大，但政府关税收入仍为零，从
图上可直观地看出，当关税率(t)=P1-P2=(a-b)/2
时，政府关税收入达到最大。此时的进口量
qm=q/2。
（2）大国的最优关税率
定义：最优关税税率是指能使本国国民福利
最大化的关税税率。就是使图8-2中的e-(b+d)
取得最大值的关税率。
原则：税率上的任何微小变动所引起的额外
损失与额外收益正好相等。
最优关税率的条件是：
或：
为什么不研
究小国的最
有关税率？
可以证明最优关税为正值可以证明最优关税为正值
关税总能改变一个大国的贸易条件，但同时也
会引起生产和消费行为的扭曲。可以证明在
一个足够小的关税下，贸易条件改善的所得
比扭曲的损失要大，因此，总是存在一个大
于零的最优关税。这个最优关税必然位于这
样一个水平，在该水平上，从贸易条件改善
中获取的边际收益正好等于生产与消费扭曲
所带来的边际效率损失。
图图8-4 8-4 稍微提高关税率引起的收益及损失稍微提高关税率引起的收益及损失
价格 额外收益＝M’(dP*/d)
额外损失=
进口商品的外国供给
进口商品的需求
P
进口量
O
M’ M
(dM/d)
(dP/d) P’
P
P*
P*’
(dP*/d)
τP*
推导出最优税率的公式:
简化为
移项后进一步整理，可得
简化为
是进口商品的供给价格弹性。外国的出口供
给曲线越没有弹性，关税率就可以提高越多。
最有关税率的确定取决于外国出口供给的价格
弹性。
由于小国在国际市场上面临的供给曲线是完全
弹性的（是一条水平的直线），因此对于小国
来说，最有关税率为0。大国面临的供给曲线
是有弹性的，但不是无限大，因此大国的最优
关税率大于零。
进口贸易保护水平的度量
所有贸易政策都是保护性的政策(要么保护国内生产者，
要么保护国内消费者。由于消费者高度分散，影响政
府决策的交易成本高，所以今天的保护贸易政策都是
旨在保护国内生产的政策)。一项保护政策的保护效
果如何？保护水平究竟有多高？这不仅是政府决策者
关心的问题，而且也是在国际多边贸易谈判中谈判各
方关注的重点问题。本节将介绍几个获得广泛使用的
度量贸易保护水平的指标。
一、名义保护率与名义保护系数
名义保护率（Nominal Rate of Protection）或
名义保护系数（Nominal Coefficient of
Protection）是衡量贸易保护水平最简单的指
标，前者表示实施保护政策后一种商品的国
内价格（Pd）高出国际价格（Pw）的百分率，
而后者表示国内价格相当于国际价格的倍数。
名义保护率或名义保护系数的计算公式：
显然，名义保护系数＝名义保护率＋1
如果仅存在进口关税，那么制成品的名义保护
率就等于制成品的进口关税税率。名义关税
率越高，名义保护率就越高，名义保护系数
也就越大。
名义保护率只反映了最终产品的保护，而未能
反映其生产过程所投入的中间投入物的保护
水平，因而它不能反映对最终产品的实际保
护水平。
二、关税结构与有效保护率
名义保护率只反映了对最终产品的保护，但是
由于进口竞争（进口替代）行业中的企业，
不但受到对进口商品征收关税的影响，而且
也受到对所使用的原材料等中间投入品征收
关税的影响，所以，名义保护率不能反映对
进口替代产业的真实保护水平。
比如，一国小汽车生产行业是靠进口原材料来
维持生产的，对进口钢材等原材料征收关税，
就会影响到小汽车的生产成本，进而对该国
小汽车的国际竞争能力产生影响。这就产生
了关税结构（tariff structure）理论。最终产
品的进口税率，只反映了对同类进口竞争商
品提供的名义保护率，而只有一整套关税结
构的综合效果，才显示对某一最终产品国内
生产者提供的实际保护率或有效保护率。
有效保护率（Effective Rate of Protection）的
定义：是指一个国家的一整套贸易政策使某一
产业每单位产出的增加值提高的百分率。
有效保护率的计算公式：
设在自由贸易的情况下，最终产品A的的增加
值为V1，采取一系列直接或间接影响A产品市
场竞争力的贸易保护措施后，A产品的增加值
提高到V2，那么，产品A的有效保护率
（ERP）的计算公式为：
对 汽 车 行 业 的 有 效 保 护 率 ＝ (V’-V)/V=(5000-
2000)/2000=150%
图8-4 有效保护率的计算图
增加值
V’=5000美元
每辆汽车的
投入成本：
8000美元
对整车征
收 50％的
关税
增加值
V=2000美元
对投入品征
收25％的关
税
10,000
8,000
15000
10000
8000
每辆汽车的
投入成本：
8000美元
＋ 2000美元关
税
在现实经济生活中，由于一个产业部门（如
汽车）的投入要素是多种多样的，有效保护
率可以用下式求出：
这里，ERP是对某产品最终生产者的有效保护
率，t是对最终产品征收的名义关税率，ai是
自由贸易条件下各种进口投入品的成本与最
终商品价格的比率，ti是对各种进口的中间投
入品征收的名义关税率。
如果除了关税以外，不存在其他任何保护措施
那么，我们可以得到如下的一般性结论：
当最终产品的名义保护率大于原材料等中间产
品的名义保护率时，最终产品的有效保护率
就大于其名义保护率；
当最终产品的名义保护率小于原材料等中间产
品的名义保护率时，最终产品的有效保护率
就小于其名义保护率；
只有当最终产品的名义保护率等于原材料等中
间产品的名义保护率时，最终产品的有效保
护率才等于其名义保护率。
研究关税结构，区分名义保护率与实际保护率的差异，
具有重要的意义。当最终产品名义税率一定时，对所
需的原材料等中间投入品征收的名义税率越低，则最
终产品名义税率的保护作用就越大（有效保护率越高）
。因此，如果要保护某产业，不仅要考虑对该产业最
终产品的关税率，而且要把整个关税结构与该产业的
生产结构结合起来进行考虑。再来制定相应的政策措
施。
基于有效保护率的考虑，发达国家常常采用逐步升级
的关税结构（关税升级）：对初级产品进口免税或只
征很低的关税，对半成品征收较高的关税，但对制成
品，特别是劳动密集型制成品征收更高的关税。关税
升级的结果是：国内加工程度越深，有效保护率超出
名义保护率的比率就越大。
关税的总体均衡分析
小国征收关税的影响
大国征收关税的影响
一、小国征收关税的影响
D1
CIC1
CIC2
D2
D2’
S1O1
O2 S2
大米
钢铁
图8-5 小国关税的总体均衡分析
图解：图解：
对进口钢铁征收关税之前，国内的生产点为S1，消费
点为D1，进口钢铁量为D1O1，出口大米量为S1O1。
对进口钢铁征收关税以后，钢铁的国内价格上涨，国
内大米的相对价格曲线变得更加平坦。钢铁国内相对
价格上涨使钢铁生产量增加，大米的生产量下降，新
的生产点为S2。钢铁相对价格的上升不仅使钢铁的消
费量下降，其产生的负收入效应也可能使大米的消费
量下降。
征收进口关税后提高了政府的财政收入。这部分收入
使中国的整体消费水平（家庭消费和政府消费总和）
有所提高，最终的消费点为D2。
最终消费点的位置须满足两个条件：
（1）点D2必须是在从生产点S2向左上方延伸
出来的国际相对价格线上。
（2）由于消费者面对的是国内价格，在最终
消费点上，反映福利水平的社会无差异曲线
必定与国内价格线相切。
最终消费点所在的社会无差异曲线低于自由贸
易水平，反映了社会总体福利水平的下降。
征收关税对小国经济的影响可以概括为：
增加进口竞争行业产品的生产，减少出
口产品的生产；
减少进口竞争产品的消费；
减少贸易量；
降低社会的福利水平。
二、大国征收关税的影响
大国征收关税使进口减少，钢铁的国际市场价格下降。
因此，钢铁的国内价格增长的幅度低于小国情形，关
税对生产的影响要小于小国。
大国征收关税后的国内相对价格曲线比小国陡峭，新
的生产点会位于S2的右下方。
新的消费点仍然位于从新的生产点向左上方延伸的新
国际相对价格曲线上。新的国际相对价格曲线会比小
国情形下更加陡峭（由于钢铁的国际价格下降）。
新的消费点所处的社会无差异曲线比小国情形要高
（由于大国征收进口关税后改善了贸易条件）。由于
贸易条件的改善，大国征收关税有可能会提高整个社
会的福利水平。
征收关税对大国经济的影响可以概括为：
增加进口品的生产，减少出口品的生产；
进口产品的国际相对价格下降，贸易条
件改善；
社会福利水平下降，但也有可能上升。
