内部管理制度系列 编号：FS-ZD-04015
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内部管理制度系列
资产控制制度原则范例
（标准、完整、实用、可修改）
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资产控制制度原则范例
Examples of asset control system principles
说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工
作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。
第一条资产的保管与帐簿的记载，应由不同人员分别负
责。第二条资产的保管，应明确指派人员负责，以免责任混
淆。第三条有形资产应加防护，以免私自或不当使用。第四
条应随时核对零用金与库存现金，并维持最少额度。第五条
各项支出的核决与支付，应分责办理。第六条应尽可能以支
票支付，支票的签发与保管，皆应有严密的控制。第七条已
签章的付款支票，不得由该支票签章人，或核决人领取或寄
交。第八条有关现金、存货或其他流动资产收发的单据，应
事先印妥连续编号。第九条负责现金、有价证券及其他贵重
资产处理责任的人员，须要有充分保证。第十条上项人员应
采轮调、轮休，并指派他人暂代其职务。第十一条各项付款
凭据一经支付，应即加盖支付印戳销案，防止重复请款。第
十二条存于内部保险箱或银行保管箱的有价证券等贵重物
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品，应由二人以上共同保管。第十三条倘人员编制许可，下
列职责应予分立，避免集中一人。出纳与帐务员，财务主管
与会计主管，采购与验收，销货与仓储，薪工计算与支付，
收款与帐务，装运与仓储，订货与仓储等等。第十四条信用
授与、折让折扣、客户赠品、招待等，皆应严格管理。第十
五条定期举行资产的全面盘点，包括原物料、在制品、成品、
用品、固定资产等(每年一次为宜)。第十六条单据开具尽可
能一次复写，并避免涂改。第十七条尽可能订立各项工作的
书面手册，以避免误会，促进效率。
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