管理费用附注表
被审计单位名称 编制： 日期： 索引号：
截止日：2003年12月31日 复核： 日期： 页 次：
项目 本年数 上年数
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- - -
合计 - 8,087,
相关附注说明：
管理费用
客 户： 签名 日期 索引号 E10
项 目： 管理费用 编制人
页次 1/1
会计期间： 2007年度 复核人
审计目标和审计程序 适用与否
工作底稿索
引
一、审计目标：
1．确定管理费用的记录是否完整；
2．确定管理费用的计算是否正确；
3．确定管理费用的披露是否恰当。
二、审计程序：
1．取得或编制管理费用明细表，复核加计正确，与报表数、总账数
及明细账合计数核对是否相符。
2．检查其明细项目的设置是否符合规定的核算内容与范围。
3．将本期、上期管理费用各明细项目作比较分析，必要时比较本期
各月份管理费用，对有重大波动和异常情况的项目应查明原因，作适
当处理。
4．选择管理费用中数额较大，以及本期与上期相比变化异常的项目
追查至原始凭证。
董事会费是否已经实际支出并有合法依据。
对于坏账损失按实际发生数列支的，应逐项审查其原因、报批
手续。
业务招待费的支出是否合理，如超过规定限额，应在计算应纳
税所得额时调整。
差旅费支出是否符合企业开支标准及报销手续。
咨询费支出是否符合规定，有无诉讼费及赔偿款项支出。
支付外资机构的特许权使用费支出是否超过规定限额，必要时
应进行应纳税所得额调整。
上交母公司或其他关联方的管理费用是否有合法的单据及证明
文件。
检查大额支出和有疑问支出的内容和审批手续、权限是否符合
有关规定。
注意管理费用中的其他支出内容，有无不正常开支。
5.对存货跌价准备和超过税法规定限额的坏帐准备进行纳税调整。
6. 将管理费用中的工资、福利费、折旧费及无形资产、长期待摊费
用、其他长期资产的摊销额、存货跌价准备、坏账准备等项目与各有
关账户的贷方发生额进行交叉稽核，并作出相应记录；对存货跌价准
备和超过税法规定限额的坏账准备进行纳税调整。
7．复核本期发生的房产税、土地使用税、印花税等税费是否正确。
8．审阅下期期初的管理费用明细账，检查管理费用各明细项目有无
跨期入账的现象，对于重大跨期项目，作必要调整。
9．验明管理费用的披露是否恰当。
管理费用审定表
被审计单位名称： 编制： 日期： 索引号：E10-1
会计期间：2007年度 复核： 日期： 页 次：
索引号
上期数
索引号
本期数
项目 上期数 明细账金额 调整 审定
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- - - -
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- - - -
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- - - -
合计 - - - -
未审报表上期数 8,087, 未审报表本期数 7,702, 账表不符，请检查
加：调整金额 - 加：调整金额 - 核对正确
审定上期数 8,087, 审定本期数 - 核对正确
审计说明：
审计结论：
* 管理费用明细项目较多，可按主要项目先在审定表中分列，并对应填列上期本期金额；
** 未审报表期末数核对正确，是指期初明细与未审报表期初数、期末明细与未审报表期末数均核对无误；
*** 调整金额核对正确，是指期末明细调整合计数与报表调整数核对无误；
**** 审定本期数核对正确，指明细审定数合计数与审定本期数核对无误。
以前年度损益调整—管理费用调整分录表
被审计单位名称： 编制： 日期：
会计期间：2007年度 复核： 日期：
序号 调整说明
借方调整
会计报表项目 会计科目或明细项目 金额
合 计 管理费用 -
其中： - -
- -
- -
* 会计报表项目可用下拉箭头确定 - -
** 明细项目本科目明细可用下拉箭头确定 - -
*** 非本科目明细可按所属科目确定 - -
- -
- -
- -
小计 -
货币资金
短期投资
应收票据
应收股利
应收利息
应收账款
其他应收款
预付账款
其他保证金
应收补贴款
应收出口退税
存货
待摊费用
待处理流动资产净损失
一年内到期的长期债权投资
其他流动资产
长期投资
合并价差
固定资产原价
累计折旧
固定资产减值准备
工程物资
在建工程
固定资产清理
待清理固定资产净损失
无形资产
长期待摊费用
其他长期资产
递延税款借项
短期借款
应付票据
应付账款
预收账款
应付工资
应付福利费
应付股利
应付利息
应交税金
其他应交款
其他应付款
预提费用
预计负债
递延收益
一年内到期的长期负债
其他流动负债
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
其他长期负债
递延税款贷项
少数股东权益
实收资本
资本公积
盈余公积
未确认的投资损失
外币报表折算差额
主营业务收入
折扣与折让
递延收益
代购代销收入
其他业务利润
投资收益
期货收益
补贴收入
营业外收入
年初未分配利润
盈余公积补亏
其他调整因素
未分配利润
主营业务成本
主营业务税金及附加
经营费用
营业费用
管理费用
财务费用
营业外支出
所得税
少数股东收益
未确认的投资损失
提取法定盈余公积
提取法定公益金
提取职工奖励及福利基金
提取储备基金
提取企业发展基金
利润归还投资
补充流动资本
单项留用的利润
应付优先股股利
提取任意盈余公积
应付普通股股利
转作资本的普通股股利
索引号：E10-3-1
页 次：
贷方调整
会计报表项目 会计科目或明细项目 金额
管理费用 -
其中： - -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
小计 -
以前年度损益调整—管理费用调整分录表
管理费用调整分录表
被审计单位名称： 编制： 日期：
会计期间：2007年度 复核： 日期：
序号 调整说明
借方调整
会计报表项目 会计科目或明细项目 金额
合 计 管理费用 -
其中： - -
- -
- -
* 会计报表项目可用下拉箭头确定 - -
** 明细项目本科目明细可用下拉箭头确定 - -
*** 非本科目明细可按所属科目确定 - -
- -
- -
- -
小计 -
货币资金
短期投资
应收票据
应收股利
应收利息
应收账款
其他应收款
预付账款
其他保证金
应收补贴款
应收出口退税
存货
待摊费用
待处理流动资产净损失
一年内到期的长期债权投资
其他流动资产
长期投资
合并价差
固定资产原价
累计折旧
固定资产减值准备
工程物资
在建工程
固定资产清理
待清理固定资产净损失
无形资产
长期待摊费用
其他长期资产
递延税款借项
短期借款
应付票据
应付账款
预收账款
应付工资
应付福利费
应付股利
应付利息
应交税金
其他应交款
其他应付款
预提费用
预计负债
递延收益
一年内到期的长期负债
其他流动负债
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
其他长期负债
递延税款贷项
少数股东权益
实收资本
资本公积
盈余公积
未确认的投资损失
外币报表折算差额
主营业务收入
折扣与折让
递延收益
代购代销收入
其他业务利润
投资收益
期货收益
补贴收入
营业外收入
年初未分配利润
盈余公积补亏
其他调整因素
未分配利润
主营业务成本
主营业务税金及附加
经营费用
营业费用
管理费用
财务费用
营业外支出
所得税
少数股东收益
未确认的投资损失
提取法定盈余公积
提取法定公益金
提取职工奖励及福利基金
提取储备基金
提取企业发展基金
利润归还投资
补充流动资本
单项留用的利润
应付优先股股利
提取任意盈余公积
应付普通股股利
转作资本的普通股股利
索引号：E10-3-2
页 次：
贷方调整
会计报表项目 会计科目或明细项目 金额
营业费用 -
其中： - -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
小计 -
管理费用调整分录表
管理费用 — 测 试 表
被审计单位名称： 编制： 日期： 索引号：E10-4
会计期间：2007年度 复核： 日期： 页 次：
凭证号 摘要
对方科目 本科目 检查事项
备 注
对方科目 借方 贷方 借方 贷方 1 2 3 4 5
测试金额比例 #DIV/0! #DIV/0! 检查事项说明: 1、原始凭证内容完整；2、有授权批准
；3、账务处理正确。
全年累计
管理费用明细表
被审计单位名称： 编制： 日期： 索引号：E10-2
会计期间：2007年度 复核： 日期： 页 次：
序号 项 目 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 全年合计 上年合计 变动比例
1
工资 - ######
2
福利费 - ######
3 劳动保险费 - ######
其中：养老保险 - ######
4
失业保险费 - ######
5
工会经费 - ######
6
教育经费 - ######
7
住房公积金 - ######
8
折旧费 - ######
9
修理费 - ######
10
坏账准备 - ######
11
存货跌价准备 - ######
12 无形资产摊销 - ######
13 长期待摊费用摊销 - ######
14
低值易耗品摊销 - ######
15 业务招待费 - ######
16
差旅费 - ######
17 办公费 - ######
18
水电费 - ######
19 广告费 - ######
20 会议费 - ######
21
土地使用税 - ######
22
房产税 - ######
23
印花税 - ######
24
保险费 - ######
25 劳动保护费 - ######
26
租赁费 - ######
27 诉讼费 - ######
28 审计费 - ######
29
技术开发费 - ######
30
存货盘盈、盘亏 - ######
31 其他 - ######
合 计 - - - - - - - - - - - - - - ######
各月所占比例 ###### ###### ###### ###### ###### ###### ###### ###### ###### ###### ###### ###### #DIV/0!
管理费用明细表
被审计单位名称： 编制：朱志工 日期： 索引号：E9-2
会计期间：2005年度 复核： 日期： 页 次：
项目 上年数 本年数 调整数 审定数 备注
工资 -
福利费 -
董事会费 -
工会经费 -
职工教育经费 -
坏账准备 -
业务招待费 -
办公费 -
咨询费 -
诉讼费 -
折旧费 -
水电费 -
修理费 -
审计费 -
养路费 -
差旅费 -
劳动保险费 -
会议费
广告费
税金
退休管理费
其他
-
合计 - - - -
NOTE：1、此表阴影部分不用填写；
2、对于以下情况提供书面解释：1）与上年变动比例大于10%的的； 2）各月所占比例大于%或小于%；
管理费用抽查表
被审计单位名称：
**公司
索引号： 页次：
审 计 项 目 名 称： 会计报表审计 编制：
日期：
会计期间截止日：
2006年 复核： 日期：
