管理费用程序表
管理费用程序表
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号：60-0
项 目：管理费用 复核人: 日期: 页 次：1/1
会计期间或截止日:JZRQ
审计程序 认定或列报 工作底稿索引
（1）获取或编制管理费用明细表，复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符。 准确性
（2）检查管理费用明细项目的设置是否符合规定的核算内容和范围。 准确性
（3）将本期、上期管理费用各明细项目作比较分析，必要时比较本期各月的管理费用，如有重大波动和异常情况，应查明原因，并作适当处理。 准确性
（4）选择管理费用中数额较大、以及本期与上期相比变化异常的项目追查至原始凭证，并注意：董事会费是否已经实际支出并有合法依据；对于坏账损失按实际发生数列支的，应逐项检查其原因、报批手续；业务招待费的支出是否合理，如超过规定限额，应在计算应纳税所得额时调整；差旅费支出是否符合企业开支标准及报销手续；咨询费支出是否符合规定，有无诉讼费及赔偿款项支出；无形资产、开办费、长期待摊费用及其他长期资产的摊销额是否符合规定，与各有关账户的贷方发生额是否一致；支付外资机构的特许权使用费支出是否超过规定限额，必要时应进行应纳税所得额调整；上交母公司或其他关联方的管理费用是否有合法的单据及证明文件；检查大额支出和有疑问支出的内容和审批手续、权限是否符合有关规定；注意管理费用中的其他支出内容有无不正常开支。 准确性
（5）审阅下期期初的管理费用明细账，检查管理费用各项目有无跨期入账的现象，对于重大跨期项目，应作必要调整。 完整性
（6）确定管理费用是否已在利润表上恰当披露。 列报 B-600
（7）做出审计结论。
管理费用导引表
管理费用导引表
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号： 60
审计项目：管理费用导引表 复核人: 日期: 页 次： 1/1
会计期间或截止日:JZRQ
工作底稿索引号 项目 上年数 本年数
调整前 审计调整 调整后 调整前 审计调整 调整后
合计
注释：
结论： 【经审计/经审计调整】,管理费用发生额可以确认。
管理审核表
管理费用审核管理费用导引表
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号： 60-1
审计项目：管理费用审核表 复核人: 日期: 页 次：
会计期间或截止日:JZRQ
项目 上年数 本年数 工作底稿索引号 备注
调整前 审计调整 调整后 调整前 审计调整 调整后
审计说明：
管理细节测试1
管理费用细节测试底稿（一）
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号:
审计项目：管理费用 复核人: 日期:
会计期间或截止日:JZRQ 页 次:
细节测试的目标 确定测试项目的选取方法 界定总体 抽样单元 样本规模 样本选取方法 界定误差构成条件 预计误差额 总体误差额 实施测试程序 结论
管理细节测试2
管理费用细节测试底稿（二）
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号：
复核人: 日期: 页 次：
会计期间或截止日:JZRQ
日期 凭证编号 摘要 科目名称 借方金额 贷方金额 核对内容 附件
1 2 3 4 5 6
核对内容说明： 审计说明：
1、原始凭证内容完整。 5、
2、有授权批准。 6、
3、账务处理正确。
4、不属于跨期收支事项
