1
代理记账公司薪酬制度
代理记账公司薪酬制度
篇一：
代理记账公司绩效工资考核方案 绩效工资考核方案
为促进企业获利能力的提高，做到人尽其才，使人力资源发挥最大效
能，调动人的积极性，结合企业实际情况，特制定公司的绩效工资考
核制度
一、适用范围 本绩效考核适用公司全体员工，但下列人员除外：
1、试用期内,尚未转正员工；
2、当月请事假
5天及以上的员工；
3、当月请病假5天及以上的员工；
4、当月即有事假又有病假的，病假按事假1:折为事假，两者天
数相加超过2天的；
5、因公伤休息次月不参与考核；
6、 旷工者当月不参与考核。
二、考核的基本原则
1、公开、公平、公正、严格为基本原则
2、以业绩为主导，精诚合作，共同提高。
三、考核期及考核时间
四、考核周期绩效工资的计算
1、公司员工月绩效工资计算：
2
（1）
、公司员工按其主要工作内容大致分为内业和外业，内业包括：
账务处理，资料归档、代客户开具发票；外业包括：
收取资料，报税（含网上报税），推销配套商品，推销软件，工
商年检等。
（2）、内外业收入提成比例为：
5%。收入按权责发生制确定，原已经提成的收入确认为坏账的应
冲减当月收入，因为7月份没有公布方案，推销商品及软件的分值分别
计入财务处理与资料归档。
（3）、按考核表中员工考核得分合计数作为百分数（超过200%
的按200%），乘以提成合计数，即为应分配的绩效工资总额。其中：
60%为当月发放，40%为年终未了两个月内发放。
（4）、按各员工在内外业实际完成的工作量，分别计算其考核得
分占总考核得分的比例，来确定本月绩效工资。
（ 5）
计算提成的收入不含公司自接的业务收入，不含收取的税务代理、财
务顾问等与员工业绩无关的收入。
2、年度考核得分计算
年度考核得分＝月份考核得分的平均分×70%＋年度考核得分×30%
五、考核内容
1、工作业绩
（1） 、内业
①、账务处理，包括编制会计凭证，编制会计报表，网上填报相
关报表。
3
①、资料归档，主要是打印并装订凭证、账本，按规定归档。
①、代客户开具发票，代客户开具增值税等发票，含与开发票相
关的其他工作。
（2）、外业
①、报税，网上填报纳税申报表，并到税务局申报税款。
①、收取资料，到客户处收取资料，到银行取回单据，并核对单
据是否正确和完整。
①、推销配套商品，推销凭证等实物配套商品，指标数是考核月
份起至本月的任务累计销售收入金额，指标完成数是考核月份起至本
月的实际销售收入完成累计金额。
①、推销软件，推销金蝶财务软件与自制的软件，考核办法与推
销配套商品一致。
①、维护软件，上门或远程维护，如果没有需要维护的则每个员
工可得
分。
①、工商等年检，包括工商、代码证等证件年检、变更等业务，
如果本月有这方面业务的，则权重分为4分，否则为0分，当为0时，为
保证权重分保持100分不变，加计入出勤状况4分，。
2、工作态度
工作态度主要考核员工对待工作的态度和工作作风，其考核指标可以
从考勤状况、沟通协调、客户满意度、工作合作性、工作责任感等方
面设定具体的考核标准。本考核项目分值低，但是如果存在工作松懈
，受客户投诉等不良行为，则指标完成为0，该项考核指标得分倒扣1
分。 特殊考核指标：
4
出勤状况，事假在2天内的，考核分为权重分除以分母各为3至6的
自然数，每增加天，则分母递增
1，病假1天按事假天计。
六、几点具体说明：
1、所有员工试用期满后方可参加绩效工资考核。
2、在考核中，当某责任人因个人原因中途离任的情况发生时，该
责任人原则上不能获得绩效奖励，并且取消其年终绩效工资。
3、在员工考核中，当被考核人中途离职的情况发生时，按照出勤
天数获得当月基本工资，加入公司未满试用期的员工不宜进行考核，
也不享受绩效工资。
3、本方案按两名员工设计，如果员工数量有变化的，另定方案。
4、当公司或者员工由于不可抗拒的外力影响导致无法启动考核程
序或不能执行考核结果时，暂停考核。
5、当公司累计实际税前净利率低于20%时（成本不含绩效工资）
，税前净利率＝利润总额÷营业收入×100%，暂停考核。
6、 本方案解释权归公司所有，自201X年7月1日开始试运行。
绩效考核表 月份：
本月绩效工资签 字 内业主办：
内业主办：
篇二：
郑州代理记账公司：
职工薪酬会计与税收处理差异 职工薪酬会计与税收处理差异
代理记账、工商注册 财务咨询、审计汇算 首选金凯元好快记
财政部借鉴《国际会计准则》，修订了《企业会计准则第9号——
5
职工薪酬》（以下简称“职工薪酬新准则”）。自201X年1月1日起施行
的新企业所得税年度纳税申报表（国家税务总局63号公告），将原纳
税调整表中的职工薪酬等项目单列附表，增加了股权激励，细化了职
工教育经费等内容。郑州代理记账公司提醒纳税人应重视新准则下职
工薪酬会计与税收差异的处理。职工薪酬会计与税法的概念差异
会计上职工薪酬的概念。职工薪酬新准则规定，职工薪酬是指企业为
获得职工提供的服务或解除劳务关系而给予的各种形式的报酬或补偿
。包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业
提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故职工遗属及其他受益人的福
利，也属于职工薪酬。税法上工资、薪金的规定。税法没有职工薪酬
的明确概念，只对工资、薪金进行了界定。《企业所得税法实施条例
》第三十四条规定，工资薪金是指企业每一纳税年度支付给在本企业
任职或者受雇员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括
基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任
职或者受雇有关的其他支出。《国家税务总局关于企业工资薪金及职
工福利费扣除问题的通知》（国税函〔201X〕3号）对“工资薪金总额”
作出界定，企业按照规定实际发放的工资、薪金总和，不包括企业的
职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险金、医疗保险费
、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金
。
可以看出，新准则的“职工薪酬”比税法中的“工资薪金支出”范围更广。
税法将会计上的职工薪酬分解为工资薪金、基本养老保险、基本医疗
保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金、企业为投资者
或职工支付的商业保险、职工福利费、工会经费、职工教育经费等，
6
分别作出规定。因此，在税务处理上，不能简单地把职工薪酬作为工
资、薪金支出在税前扣除，而应将会计上的职工薪酬分解为税法对应
的费用支出，根据税法的规定来确定能否在税前扣除。职工薪酬会计
与税收的处理差异
职工薪酬新准则的制定与国际惯例趋同，进一步扩大了谨慎性原则的
应用范围，增加了实质重于形式原则，会计方法选择和业务处理程序
也更加符合业务的经济实质。但因会计与税收的目标和原则不一致，
会计处理与税法规定仍存在一定差异。
工资、薪金方面。工资、薪金支出的税前扣除遵循实际发生原则、合
理性原则及特定人员工资、薪金加计扣除等原则。实际发生原则要求
企业税前扣除的工资、薪金，是当期实际发生的工资，已计提尚未发
放的应付工资不允许在税前扣除。对于年末计提的应付未付工资、薪
金，在企业所得税汇算清缴前发放的，可作为汇算年度已发放的工资
、薪金税前扣除；如在汇算清缴期结束后仍未发放的，则应予以纳税
调增。合理性原则要求企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定
的，工资、薪金的调整是有序进行的；有关工资、薪金的安排，不以
减少或逃避税款为目的。特定人员工资、薪金加计扣除是税法为鼓励
科技创新、促进就业出台的税收优惠政策。如企业安置残疾人员的，
在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工
工资的100%加计扣除。新企业所得税年度纳税申报表《职工薪酬纳税
调整明细表》将股权激励在工资、薪金支出项目单列出来，应关注企
业所得税税前扣除时点的规定，即对于建立职工股权激励计划，且在
会计处理上按照企业会计准则有关规定处理的，其股权激励在实际行
权时方可税前扣除。
7
职工福利费方面。税法强调允许税前扣除的福利费支出，必须是实际
发生的且不得超过工资总额的14%。企业在计算税前允许扣除的福利费
金额时，应将计算出的当期实际发生的福利费总额，与工资总额（税
法口径的工资总额）的14%进行比较，超支的部分调增应纳税所得额，
且该部分超支数额构成永久性差异，不得结转到以后年度扣除。社会
保险费和住房公积金方面。企业超出税法规定范围和标准缴纳的社会
保险费用和住房公积金，本期及以后年度均不得在税前扣除。同时只
有实际缴纳的金额方可扣除，对于提而未缴的社会保险费用和住房公
积金不得在税前扣除。本期实际缴纳数超过了提取数但未超过税法规
定标准的部分，允许在实际缴纳的年度扣除，即前期调增的金额，允
许在实际缴纳年度作纳税调减。工会经费和职工教育经费方面。企业
拨缴的工会经费，不得超过税法口径的工资、薪金总额的2%，超过部
分不得扣除，提而未缴的不得扣除。不允许扣除的部分应调增应纳税
所得额。企业发生的职工教育经费支出，实际上允许全额扣除，只是
在扣除时间上作了相应递延。新企业所得税年度纳税申报表《职工薪
酬纳税调整明细表》的职工教育经费支出项目，细化列示了“按税收规
定
篇三：
代理记账公司绩效工资考核方案
XXXX财务咨询有限公司绩效工资考核方案
为促进企业获利能力的提高，做到人尽其才，使人力资源发挥最大效
能，调动人的积极性，结合企业实际情况，特制定公司的财务部人员
的绩效工资考核制度
8
一、适用范围
本绩效考核适用公司财务部全体员工，但下列人员除外：
1、试用期内,尚未转正员工；
二、考核的基本原则
1、公开、公平、公正、严格为基本原则
2、以业绩为主导，精诚合作，共同提高。
三、考核周期及公布时间如公布日或分析日是休息日则顺延一天
四、考核内容及计算方法
1、公司财务部员工按其主要工作内容大致分为：
（1） 单据收集
每月月初的时候，到客户那里收取做账资料时，必须携带工作证，表
明身份：
另外携带工作服务项目及质量跟进表，进行资料签收登记，以明
确责任。
（2）抄税、报税
一般纳税人抄税时携带工作服务项目及质量跟进表，请客户对工作质
量进行反馈，评价分为五个等级，非常满意（5分）；满意（3分）；
一般（1分）：
比较差（-3分）；非常差（-
5分）。请各负责人于税期前对各自客户的报税情况进行二次复查，如
出现漏报，少报，错报税金，而无及时发现，导致客户造成损失，由
此产生的滞纳金及罚款由各负责人承担。
9
（3）发票开具
携带工作服务项目及质量跟进表，请客户对工作质量进行反馈，评价
分为五个等级，非常满意（5分）；满意（3分）；一般（1分）：
比较差（-3分）；非常差（-5分）。
（4）发票领购
携带工作服务项目及质量跟进表，购买发票后及时归还客户，评价分
为五个等级，非常满意（5分）；满意（3分）；一般（1分）：
比较差（-3分）；非常差（-5分）。
（ 5） 月末收取进项发票扫描（一般纳税人）
携带工作服务项目及质量跟进表进行发票登记，明确责任；如遇到无
法扫描的发票要尽快与客户沟通，及时反馈扫描信息。
（6）账务处理（凭证录入-凭证审核-打印凭证-装订凭证-归档）
凭证录入：
每位员工在每月税初报完税后，就要根据之前所收集到的单据进
行帐务处理，做帐务处理过程中，要按照《会计法》进行规范的帐务
处理，不要出现错误，发现错误及时改正。 凭证审核：
各主管人员对已做好的凭证进行审核，审核过程要认真对待，发
现错误，及时纠正。
打印凭证，凭证经审核无误后由各主管人员通知各负责人及时打印记
账凭证及财务报表，并装钉成册，归档。
2、考核计算方法
获得1分则奖励10元，反之亦然。投诉率=投诉次数反馈次数
如遇客户投诉负责人一次则扣2分以示惩罚；如果同一客户连续投诉负
责人5次以上，必须更换负责人；同时公司内部对该负责人进行相应的
10
内部扣分；请各负责人认真对待各自负责的客户。
每月对各负责人的分值进行统计。
五、几点具体说明：
1、所有员工试用期满后方可参加绩效工资考核。
2、在员工考核中，当被考核人中途离职的情况发生时，按照出勤
天数获得当月基本工资及绩效奖励，原则上不能获得年终绩效工资。
3、当公司或者员工由于不可抗拒的外力影响导致无法启动考核程
序或不能执行考核结果时，暂停考核。
4、本方案解释权归公司所有，自201X年7月1日开始试运行。
附送：
代理银行保险业务心得体会
代理银行保险业务心得体会
、更稳定的收益而进行的一种投资行为。其次，研究每日与我们
所打交道的客户都是什么类型的，那种会是银行保险的潜在客户，那
种不是。
（一）研究什么样的储户才能成为银行保险的客户？也就是说什
么样的客户群体才能给我们带来保费收入呢？我给大家介绍两种类型
的客户供同志们参考：
1、有一定风险意识或遭受过重大损失的客户群体，他们的保险意
识强烈，是最佳的人选，这个的客户你不需要多废话，只需要告诉他
，我这里也能办理你需要的保险种类，就可以达成这笔生意。有的员
第 11 页 共 16 页
工一定接待过主动来投保的客户吧，这些人就是最佳的保险推荐人选
。（可惜这样的人太少）
2、有定期储蓄倾向的客户群体，他们的资金多数长期不动，放在
银行主要是为了保管，其次才是得点利息。这样的客户也是推荐保险
的优质客户。因为：
首先，有闲钱，可减少退保的几率。其次，有一定的投资意愿，
希望获得更多的收益，又不想承担风险，最后，非常信任银行，你说
的话，他基本都认可。这样的客户群体将最有可能成为我们的银行保
险客户群体。也是我推荐的最佳人选。那么，什么样的客户不大可能
成为银行保险的客户呢？也推荐两种类型客户与大家商讨：
1、活期储户，保险说白了还是有钱的人才能买的产品，对穷人来
说（—
也就是说最需要做保险投资的人）来说，由于没钱，保险只能是一种
奢望。另外，保险是一项长期投资的产品，时间越长收益才能越高。
作为短期投资者是不大可能成为保险公司的客户的。这是保险的本质
决定的。
2、闲钱不多，但又贪图高收益的客户。有人说，这样的客户也不
错啊，可以利用他的贪财心里，诱惑让他买保险。可是就是这样的客
户退保率最高，给银行和保险公司造成的负面影响也最大。对待这样
的客户，我们最忌讳的就是盲目夸大我们代销产品的收益，你极有可
能会惹祸上身，并给建行带来麻烦。我建议你，接待这样的客户要慎
重。
三、解决的办法：
第 12 页 共 16 页
目前，我国的城乡居民储蓄存款突破100亿元，而国家号召要大力
发展直接融资，其中，重点就提到了保险业务的拓展，说明：
我国银行资金大量闲置，增加了银行的利息负担，增加了银行的
经营风险。银行资源配置的能力还很低下，，要想从根本上提高银行
资金的使用效率，代销保险业务是个重要手段。而“代销保险业务”又
是实现银行利润最大化、增加网点中间业务收入的重要途径之一，并
且保险还是代客理财的一个重要手段。作为建行的新兴业务产品和未
来的中坚业务品种，我们只有切实提高网点代销保险业务的销售能力
，促进代理保险费用收入快速增长，才能抢占市场份额，提高行业竞
争力，这不论是长远规划还是近期要求都是急待解决的问题。对此，
我谈谈个人的几点建议：
一、应提高网点员工代销保险业务的思想认识和工作积极性提高
网点员工代销保险业务的思想认识，首先应使网点员工在思想上充分
认识到营销保险业务是利国、利民、兴行的优质业务品种。可以使客
户获得较好的投资收益、意外保障和新的投资渠道；可以使银行网点
获得低成本、高收益的中间业务收入，增加效益；还可以使保险公司
获得资金，使之投入到资本市场，促进国家经济繁荣。其次是应克服
员工普遍存在的畏难情绪。很多网点保险业务营销开展的不好的一个
重要因素就是员工有畏难情绪。除尘滤布应使员工要树立信心，银行
精选的代理保险业务品种是针对银行客户的需求特别推出的，首要的
就是保障客户的利益；自己也应该喜欢上自己营销的产品。连自己都
说服不了的产品，如何去说服别人。在做保险业务的时候，要给自己
树立三心：
第 13 页 共 16 页
即对自己营销的产品要有信心，对客户推销的时候要有耐心，对
任务指标的完成要有决心。
二、应提高网点员工代销保险业务的营销能力和专业技能在咱们
网点前台保险营销的员工中，还普遍存在专业性不强，缺乏对自己要
销售的保险险种的专业知识的理解和掌握，营销手段单一，很难满足
投保户需求的问题。因此我们要自觉进行保险专业知识的学习，这非
常重要，因为保险代销业务在不久的将来将成为我们的主营业务之一
，如果能很好的掌握保险的销售技能和营销手段，无疑给我们自己的
饭碗加上一道保险。并且你的个人收入也将会有翻天覆地的变化。另
外还能从而避免因为无知而造成的违规营销，还能完善我行的售后服
务功能，将银行柜台变成保险公司的前台，使客户真正享受到银行特
有的增值服务。熟练掌握DCC业务的操作技能，具体工作方法是：
保险收据应视同重空凭证管理，实行现用现领的管理方式。并通
过7002和7003内部帐户记帐，在内部帐保险户273000002中进行领入和
支出。客户的投保现金入柜员尾箱，并挂入3140的保险费科目。再由
储蓄柜员发起，会计人员记帐，通过同城交换系统转入到保险公司帐
户。并随时登记《保险销售登记簿》以便备查，《登记簿》的必备要
素：
序号、日期、保险单号、保险收据号、销售金额、份数、险种、
保户姓名、联系电话、住址及备注等11项内容。并且按照代理保险的
单位不同，可分别做帐。
三、应加大宣传力度，解决销售手法单一的不利局面俗话说：
酒香还怕巷子深那，何况现在人们的保险意识单薄，不加大宣传
力度，指望客户主动找你买保险，显然不现实。并且保险也不是你跟
第 14 页 共 16 页
客户一说，压滤机滤布厂家客户就都立马掏钱就买的，很多的客户还
是需要我们反复进行宣传加说服，方能奏效的。我们在开发进行保险
业务宣传的时候是这样的。首先，在营业厅的最明显的地方，立上一
张业务宣传板，在上面用极其精练的几句话写上要宣传的保险种类（
下岗职工不用愁，银行保险解您忧。万能险种新上市，让您月月把红
收。）旁边还附上该险种的宣传单，下面把各个个月的分红情况用红
粉笔标明。让客户一进来就能看到这个保险宣传版。见有的客户在宣
传版前仔细看，就主动跟客户搭化，同志，这是我们新推出的平安保
险，是个分红产品，免利息税，还有意外保障，有感兴趣的，您就塞
给他一张宣传单。在保险业务宣传上最忌讳说话“罗嗦”，组织语言一
定要精练，那叫“上赶着不是买卖”就是这个意思。真感兴趣的客户你
就把他拉到一边再跟他详细谈。还有在营销产品的时候要主次分明，
你要想推销他产品就重点讲解一种产品，切不可在他的面前弄了一堆
的业务宣传单让他挑，那他十有八九，会挑昏头脑，然后说，我都拿
回去研究研究，就一去不副返了。开始阶段只给他推荐一种产品，如
果他提出各种要求的话，你再顺着他的意思，拿出其他产品，如说孩
子你就给他看“世纪栋梁”，说老人，你就给他“##康鸿”，给爱人就是“
国寿鸿丰”可以三倍意外保障等等。随机应变。营销技巧很多，但都不
一定马上成功，需要有耐心，这个不成我做下一个人，10个人中成一
个，你就赢了。但是这里最重要的一个营销技巧就是一个字：
“快”。业务手法要利索，当客户同意签约的时候，你要马上把保
险单递到他面前，并将表样一起给他，让他自己添，同时，我们要迅
速的拿出保险收据进行填写，他填完保险单你就应该把保险收据递到
他的手里，并告诉他，这笔业务办完了，等3天后我通知您，来换正式
第 15 页 共 16 页
的保单。至于其他的业务等客户走后你再补充就是了，一定要让客户
觉得办份保险就跟平时存取款一样方便快捷才行。否则，一磨蹭就容
易跑单了。四、应改善目前代销保险业务的运作方式由于银行在收费
和出具正式保单，收费和入账，入账和资金划拔之间存在时间滞后的
问题，这一系统环节均容易出现差错，带来风险，易引起客户、银行
、保险公司三方面的不必要的风险损失和责任纠纷。应开发出一套完
善、实用的操作规程。要使客户在办理投保时，像在办理正常银行业
务一般的方便与快捷，包括退保、理赔等各个环节。充分考虑到客户
的各种需求，不能等出现问题就把客户当“皮球”踢给保险公司。这样
既不利于业务的开展也有损银行的形象和信誉。五、应建立一只高素
质的客户经理队伍由于我国的银行保险市场正处于高速成长阶段，保
险正成为银行中间业务收入的重要来源，随着保险市场规模的不断扩
大，效益的客观，银行需要成立专职的保险代销客服部门，建立一只
高素质的客户经理队伍，解决目前营销人员专业性不强，不能协助客
户做好理财的问题。要知道，我们前台的工作人员给客户提供的是标
准式的服务，而保险业务是属于差别式服务的范畴。所以前台人员很
难、也没时间去为客户提供更全面的服务，更不可能为客户去量身制
作保单，而做不到这点就无法真正使银行成为客户金融服务的中心，
这是今后建行有待解决的战略问题。
六、应与保险公司携手开发出具有银行特点的客户需要的保险险
种是当务之急当前的分红型保险产品对客户来讲不具有足够的吸引力
。大多是储蓄替代型产品，应根据不同投保客户的需求，开发出真正
属于银行客户需要的险种是抢占客户资源、占领银行保险市场的战略
需求。以上，是我个人作为一名一线员工对代理银行保险业务时候，
第 16 页 共 16 页
所感受到的一点点体会和想法。如有不当之处，还请各位领导、同志
们批评指正。
