关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案.doc

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泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 报告说明 立足新发展阶段，贯彻新发展理念，服务构建新发展格局，推动 高质量发展，深入实施新时代人才强国战略，以服务发展、稳定就业 为导向，大力弘扬劳模精神、劳动精神、工匠精神，全面实施技能中 国行动，健全技能人才培养、使用、评价、激励制度，政策支持、企 业主体、社会参与的高技能人才工作体系，打造敬业奉献、技艺精湛 、素质优良、规模宏大、结构合理的高技能人才队伍。 根据谨慎财务估算，项目总投资 万元，其中：建设投资 万元，占项目总投资的 %；建设期利息 万元，占项目 总投资的 %；流动资金 万元，占项目总投资的 %。 项目正常运营每年营业收入 万元，综合总成本费用 万元，净利润 万元，财务内部收益率 %，财务净 现值 万元，全部投资回收期 年。本期项目具有较强的财 务盈利能力，其财务净现值良好，投资回收期合理。 此项目建设条件良好，可利用当地丰富的水、电资源以及便利的 生产、生活辅助设施，项目投资省、见效快；此项目贯彻“先进适用、 稳妥可靠、经济合理、低耗优质”的原则，技术先进，成熟可靠，投产 后可保证达到预定的设计目标。 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 本报告为模板参考范文，不作为投资建议，仅供参考。报告产业 背景、市场分析、技术方案、风险评估等内容基于公开信息；项目建 设方案、投资估算、经济效益分析等内容基于行业研究模型。本报告 可用于学习交流或模板参考应用。 目录 第一章 总论............................................................................................................6 一、 项目名称及投资人...........................................................................................6 二、 项目背景...........................................................................................................6 三、 结论分析...........................................................................................................6 主要经济指标一览表................................................................................................8 第二章 发展规划分析..........................................................................................10 一、 公司发展规划.................................................................................................10 二、 保障措施.........................................................................................................14 第三章 市场分析..................................................................................................17 一、 完善技能导向的使用制度.............................................................................17 二、 总体要求.........................................................................................................18 三、 市场细分的原则.............................................................................................19 四、 建立高技能人才表彰激励机制.....................................................................21 五、 以消费者为中心的观念.................................................................................22 六、 加大高技能人才培养力度.............................................................................23 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 七、 营销活动与营销环境.....................................................................................26 八、 建立技能人才职业技能等级制度和多元化评价机制.................................28 九、 消费者行为研究任务及内容.........................................................................30 十、 保障措施.........................................................................................................32 十一、 品牌资产的构成与特征.............................................................................33 十二、 市场细分战略的产生与发展.....................................................................42 十三、 选择目标市场.............................................................................................45 第四章 公司治理..................................................................................................50 一、 公司治理原则的概念.....................................................................................50 二、 公司治理的主体.............................................................................................51 三、 资本结构与公司治理结构.............................................................................52 四、 监事会.............................................................................................................57 五、 高级管理人员.................................................................................................60 六、 组织架构.........................................................................................................63 七、 机构投资者治理机制.....................................................................................69 第五章 SWOT 分析说明.....................................................................................73 一、 优势分析（S） ..............................................................................................73 二、 劣势分析（W） .............................................................................................75 三、 机会分析（O）..............................................................................................75 四、 威胁分析（T） ..............................................................................................77 第六章 运营模式分析..........................................................................................82 一、 公司经营宗旨.................................................................................................82 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 二、 公司的目标、主要职责.................................................................................82 三、 各部门职责及权限.........................................................................................83 四、 财务会计制度.................................................................................................87 第七章 财务管理..................................................................................................94 一、 对外投资的影响因素研究.............................................................................94 二、 营运资金管理策略的类型及评价.................................................................96 三、 营运资金的管理原则.....................................................................................99 四、 财务管理原则...............................................................................................100 五、 企业财务管理体制的设计原则...................................................................104 第八章 经济效益................................................................................................109 一、 经济评价财务测算.......................................................................................109 营业收入、税金及附加和增值税估算表............................................................109 综合总成本费用估算表........................................................................................110 固定资产折旧费估算表........................................................................................111 无形资产和其他资产摊销估算表........................................................................112 利润及利润分配表................................................................................................113 二、 项目盈利能力分析.......................................................................................114 项目投资现金流量表............................................................................................116 三、 偿债能力分析...............................................................................................117 借款还本付息计划表............................................................................................118 第九章 投资计划方案........................................................................................120 一、 建设投资估算...............................................................................................120 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 建设投资估算表....................................................................................................121 二、 建设期利息...................................................................................................121 建设期利息估算表................................................................................................122 三、 流动资金.......................................................................................................123 流动资金估算表....................................................................................................123 四、 项目总投资...................................................................................................124 总投资及构成一览表............................................................................................124 五、 资金筹措与投资计划...................................................................................125 项目投资计划与资金筹措一览表........................................................................125 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 第一章 总论 一、项目名称及投资人 （一）项目名称 关于成立高技能人才队伍建设公司 （二）项目投资人 xx 有限责任公司 （三）建设地点 本期项目选址位于 xxx（以最终选址方案为准）。 二、项目背景 三、结论分析 （一）项目实施进度 项目建设期限规划 12 个月。 （二）投资估算 本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨 慎财务估算，项目总投资 万元，其中：建设投资 万元， 占项目总投资的 %；建设期利息 万元，占项目总投资的 %；流动资金 万元，占项目总投资的 %。 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 （三）资金筹措 项目总投资 万元，根据资金筹措方案，xx 有限责任公司计 划自筹资金（资本金） 万元。 根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额 万元 。 （四）经济评价 1、项目达产年预期营业收入（SP）： 万元。 2、年综合总成本费用（TC）： 万元。 3、项目达产年净利润（NP）： 万元。 4、财务内部收益率（FIRR）：%。 5、全部投资回收期（Pt）： 年（含建设期 12 个月）。 6、达产年盈亏平衡点（BEP）： 万元（产值）。 （五）社会效益 经初步分析评价，项目不仅有显著的经济效益，而且其社会救益 、生态效益非常显著，项目的建设对提高农民收入、维护社会稳定， 构建和谐社会、促进区域经济快速发展具有十分重要的作用。项目在 社会经济、自然条件及投资等方面建设条件较好，项目的实施不但是 可行而且是十分必要的。 （六）主要经济技术指标 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 主要经济指标一览表 序号 项目 单位 指标 备注 1 总投资 万元 建设投资 万元 工程费用 万元 其他费用 万元 预备费 万元 建设期利息 万元 流动资金 万元 2 资金筹措 万元 自筹资金 万元 银行贷款 万元 3 营业收入 万元 正常运营年份 4 总成本费用 万元 "" 5 利润总额 万元 "" 6 净利润 万元 "" 7 所得税 万元 "" 8 增值税 万元 "" 9 税金及附加 万元 "" 10 纳税总额 万元 "" 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 11 盈亏平衡点 万元 产值 12 回收期 年 13 内部收益率 % 所得税后 14 财务净现值 万元 所得税后 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 第二章 发展规划分析 一、公司发展规划 （一）公司未来发展战略 公司秉承“不断超越、追求完美、诚信为本、创新为魂”的经营理 念，贯彻“安全、现代、可靠、稳定”的核心价值观，为客户提供高性 能、高品质、高技术含量的产品和服务，致力于发展成为行业内领先 的供应商。 未来公司将通过持续的研发投入和市场营销网络的建设进一步巩 固公司在相关领域的领先地位，扩大市场份额；另一方面公司将紧密 契合市场需求和技术发展方向进一步拓展公司产品类别，加大研发推 广力度，进一步提升公司综合实力以及市场地位。 （二）扩产计划 经过多年的发展，公司在相关领域领域积累了丰富的生产经验和 技术优势，随着公司业务规模逐年增长，产能瓶颈日益显现。因此， 产能提升计划是实现公司整体发展战略的重要环节。公司将以全球行 业持续发展及逐渐向中国转移为依托，提高公司生产能力和生产效率 ，满足不断增长的客户需求，巩固并扩大公司在行业中的竞争优势， 提高市场占有率和公司影响力。 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 在产品拓展方面，公司计划在扩宽现有产品应用领域的同时，不 断丰富产品类型，持续提升产品质量和附加值，保持公司产品在行业 中的竞争地位。 （三）技术研发计划 公司未来将继续加大技术开发和自主创新力度，在现有技术研发 资源的基础上完善技术中心功能，规范技术研究和产品开发流程，引 进先进的设计、测试等软硬件设备，提高公司技术成果转化能力和产 品开发效率，提升公司新产品开发能力和技术竞争实力，为公司的持 续稳定发展提供源源不断的技术动力。 公司将本着中长期规划和近期目标相结合、前瞻性技术研究和产 品应用开发相结合的原则，以研发中心为平台，以市场为导向，进行 技术开发和产品创新，健全和完善技术创新机制，从人、财、物和管 理机制等方面确保公司的持续创新能力，努力实现公司新技术、新产 品、新工艺的持续开发。 （四）技术研发计划 公司将以新建研发中心为契机，在对现有产品的技术和工艺进行 持续改进、提高公司的研发设计能力、满足客户对产品差异化需求的 同时，顺应行业技术发展，不断研发新工艺、新技术，不断提升产品 自动化程度，在充分满足下游领域对产品质量要求不断提高的同时， 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 强化公司自主创新能力，巩固公司技术的行业先进地位，强化公司的 综合竞争实力。 积极实施知识产权保护自主创新、自主知识产权和自主品牌是公 司今后持续发展的关键。自主知识产权是自主创新的保障，公司未来 三年将重点关注专利的保护，依靠自主创新技术和自主知识产权，提 高盈利水平。 公司计划在未来三年内大量引进或培养技术研发、技术管理等专 业人才，以培养技术骨干为重点建设内容，建立一支高、中、初级专 业技术人才合理搭配的人才队伍，满足公司快速发展对人才的需要。 公司将采用各种形式吸引优秀的科技人员。包括：提高技术人才 的待遇；通过与高校、科研机构联合，实行对口培训等形式，强化技 术人员知识更新；积极拓宽人才引进渠道，实行就地取才、内部挖掘 和面向社会广揽人才相结合。确保公司产品的高技术含量，充分满足 客户的需求，使公司在激烈的市场竞争中立于不败之地。 公司将加强与高等院校、研发机构的合作与交流，整合产、学、 研资源优势，通过自主研发与合作开发并举的方式，持续提升公司技 术研发水平，提升公司对重大项目的攻克能力，提高自身研发技术水 平，进一步强化公司在行业内的影响力。 （五）市场开发规划 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 公司根据自身技术特点与销售经验，制定了如下市场开发规划： 首先，公司将以现有客户为基础，在努力提升产品质量的同时，以客 户需求为导向，在各个方面深入了解客户需求，以求充分满足客户的 差异化需求，从而不断增加现有客户订单；其次，公司将在稳定与现 有客户合作关系的同时，凭借公司成熟的业务能力及优质的产品质量 逐步向新的客户群体拓展，挖掘新的销售市场；最后，公司将不断完 善营销网络建设，提升公司售后服务能力，从而提升公司整体服务水 平，实现整体业务的协同及平衡发展。 （六）人才发展规划 人才是公司发展的核心资源，为了实现公司总体战略目标，公司 将健全人力资源管理体系，制定科学的人力资源开发计划，进一步建 立完善的培训、薪酬、绩效和激励机制，最大限度的发挥人才潜力， 为公司的可持续发展提供人才保障。 公司将立足于未来发展需要，进一步加快人才引进。通过专业化 的人力资源服务和评估机制，满足公司的发展需要。一方面，公司将 根据不同部门职能，有针对性的招聘专业化人才：管理方面，公司将 建立规范化的内部控制体系，根据需要招聘行业内专业的管理人才， 提升公司整体管理水平；技术方面，公司将引进行业内优秀人才，提 升公司的技术创新能力，增加公司核心技术储备，并加速成果转化， 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 确保公司技术水平的领先地位。另一方面，公司将建立人才梯队，以 培养管理和技术骨干为重点，有计划地吸纳各类专业人才进入公司， 形成高、中、初级人才的塔式人才结构，为公司的长远发展储备力量 。 培训是企业人力资源整合的重要途径，未来公司将强化现有培训 体系的建设，建立和完善培训制度，针对不同岗位的员工制定科学的 培训计划，并根据公司的发展要求及员工的发展意愿，制定员工的职 业生涯规划。公司将采用内部交流课程、外聘专家授课及先进企业考 察等多种培训方式提高员工技能。人才培训的强化将大幅提升员工的 整体素质，使员工队伍进一步适应公司的快速发展步伐。 公司将制定具有市场竞争力的薪酬结构，制定和实施有利于人才 成长和潜力挖掘的激励政策。根据员工的服务年限及贡献，逐步提高 员工待遇，激发员工的创造性和主动性，为员工提供广阔的发展空间 ，全力打造团结协作、拼搏进取、敬业爱岗、开拓创新的员工队伍， 从而有效提高公司凝聚力和市场竞争力。 二、保障措施 (一)加大资金投入 根据实际需求调整产业资金规模，设立产业工作专项资金。加大 产业战略实施资金投入，重点用于实施转化、构建支撑体系、加强宣 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 传培训、加大奖励力度等方面。引导企业增加产业投入。大力发展产 业质押融资、产业保险等金融创新，形成多渠道的产业投入体系。吸 引社会资本参与产业股权投资、风险投资等。 (二)健全服务体系 健全完善公共信息化、社会融资担保、企业诚信管理等服务体系 ，建立健全互联互通的民营经济公共服务平台网络，为民营企业提供 具有全面、高效、优质的信息服务。推进民营企业征信体系建设，融 合金融、税务、海关、市场监管、建设、环保、安监、公安等相关部 门的信息资源，建立市场主体信用信息档案，把有违规行为的市场主 体列入“黑名单”，形成完善的失信惩罚和守信激励机制。 (三)加强组织领导 建立完善由有关部门参加的项目产业化发展的部门协调机制，加 强组织领导和沟通协调，进一步明确工作职责和任务分工，形成部门 合力。围绕规划目标任务，统筹规划，强化配合，抓紧制定项目产业 化发展规划，积极推动重大任务落实和重点工程项目实施，确保规划 落到实处。开展扶持项目产业化和项目龙头企业发展有关政策落实的 调研，特别是项目龙头企业在税收、水、电、用地等一系列优惠政策 的落实。 (四)加大人才培养 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 鼓励企业和园区更加重视人才培养和引进工作，根据企业和园区 发展需要，树立战略眼光，加快培引各类人才，特别是加快产业化经 营管理人才培养。按照现代企业制度的要求，大力培养职业经理人和 中层经营管理人才，多种方式引进高层次技术人才，为龙头企业的发 展提供更加强大的人才支撑。 (五)充分发挥行业协会的作用，推动产业行业社会化管理 成立区域产业协会，统一对全行业的指导。建立行业发展研究咨 询机制，针对产业发展的重大问题，委托协会开展调研，提供发展战 略、项目投资、技术创新等决策咨询服务，引导企业和投资者落实国 家产业政策和行业发展规划，加强行业自律，提高行业整体素质。 (六)激活市场需求 选择部分重点领域，统筹实施应用示范工程，带动产业整体提升 。完善标准体系，促进产业跨界融合发展。 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 第三章 市场分析 一、完善技能导向的使用制度 （一）健全高技能人才岗位使用机制 企业可设立技能津贴、班组长津贴、带徒津贴等，支持鼓励高技 能人才在岗位上发挥技能、管理班组、带徒传技。实行技师+工程师等 团队合作模式，在科研和技术攻关中发挥高技能人才创新能力。鼓励 支持高技能人才兼任职业学校实习实训指导教师。注重青年高技能人 才选用。高技能人才配置状况应作为生产经营性企业及其他实体参加 重大工程项目招投标、评优和资质评估的重要因素。 （二）完善技能要素参与分配制度 引导企业建立健全基于岗位价值、能力素质和业绩贡献的技能人 才薪酬分配制度，实现多劳者多得、技高者多得，促进人力资源优化 配置。完善企业薪酬调查和信息发布制度，鼓励有条件的地区发布分 职业（工种、岗位）、分技能等级的工资价位信息，为企业与技能人 才协商确定工资水平提供信息参考。用人单位在聘的高技能人才在学 习进修、岗位聘任、职务晋升、工资福利等方面，分别比照相应层级 专业技术人员享受同等待遇。完善科技成果转化收益分享机制，对在 技术革新或技术攻关中作出突出贡献的高技能人才给予奖励。高技能 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 人才可实行年薪制、协议工资制，企业可对作出突出贡献的优秀高技 能人才实行特岗特酬，鼓励符合条件的企业积极运用中长期激励工具 ，加大对高技能人才的激励力度。畅通为高技能人才建立企业年金的 机制，鼓励和引导企业为包括高技能人才在内的职工建立企业年金。 完善高技能特殊人才特殊待遇政策。 （三）完善技能人才稳才留才引才机制 鼓励和引导企业关心关爱技能人才，依法保障技能人才合法权益 ，合理确定劳动报酬。健全人才服务体系，促进技能人才合理流动， 提高技能人才配置效率。建立健全技能人才柔性流动机制，鼓励技能 人才通过兼职、服务、技术攻关、项目合作等方式更好发挥作用。畅 通高技能人才向专业技术岗位或管理岗位流动渠道。引导企业规范开 展共享用工。支持各地结合产业发展需求实际，将急需紧缺技能人才 纳入人才引进目录，引导技能人才向欠发达地区、基层一线流动。支 持各地将高技能人才纳入城市直接落户范围，高技能人才的配偶、子 女按有关规定享受公共就业、教育、住房等保障服务。 二、总体要求 （一）指导思想 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 立足新发展阶段，贯彻新发展理念，服务构建新发展格局，推动 高质量发展，深入实施新时代人才强国战略，以服务发展、稳定就业 为导向，大力弘扬劳模精神、劳动精神、工匠精神，全面实施技能中 国行动，健全技能人才培养、使用、评价、激励制度，政策支持、企 业主体、社会参与的高技能人才工作体系，打造敬业奉献、技艺精湛 、素质优良、规模宏大、结构合理的高技能人才队伍。 （二）目标任务 到十四五时期末，高技能人才制度政策更加健全、培养体系更加 完善、岗位使用更加合理、评价机制更加科学、激励保障更加有力， 尊重技能尊重劳动的社会氛围更加浓厚，技能人才规模不断壮大、素 质稳步提升、结构持续优化、收入稳定增加，技能人才占就业人员的 比例达到 30%以上，高技能人才占技能人才的比例达到 1/3，东部省份 高技能人才占技能人才的比例达到 35%。力争到 2035 年，技能人才规 模持续壮大、素质大幅提高，高技能人才数量、结构与基本实现社会 主义现代化的要求相适应。 三、市场细分的原则 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 从企业市场营销的角度看，无论消费者市场还是生产者市场，并 非所有的细分市场都有意义。所选择的细分市场必须具备一定的条件 ： （一）可实现性 可实现性即企业所选择的目标市场是否易于进入，根据企业目前 的人、财、物和技术等资源条件能否通过适当的营销组合策略占领目 标市场。例如，通过适当的营销渠道，产品可以进入所选中的目标市 场；通过适当的媒体可以将产品信息传达到目标市场，并使有兴趣的 消费者通过适当的方式购买到产品。 （二）可营利性 可营利性即所选择的细分市场应当具有能够盈利的规模，且有一 定的发展潜力，使企业赢得长期稳定的利润，值得营销者为之设计一 套营销规划方案的尽可能大的同质群体。例如：如果专门为 2 米以上 身高的人生产汽车，对于汽车制造商来说就是不合算的。应当注意的 是：需求量是相对于本企业的产品而言，并不是泛指一般的人口和购 买力。 （三）可衡量性 可衡量性表明该细分市场特征的有关数据资料必须能够加以衡量 和推算。比如在电冰箱市场上，在重视产品质量的情况下，有多少人 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 更注重价格，有多少人更重视耗电量，有多少人更注重外观，或兼顾 几种特性，当然，将这些资料予以量化是比较复杂的过程，必须运用 科学的市场调研方法 （四）可区分性 可区分性指细分市场在观念上能被区别并对不同的营销组合因素 和方案有不同的反应，比如女性化妆品市场可依据年龄层次和肌肤类 型等变量加以区分；汽车市场可以根据收入水平和年龄层次等变量进 行区分。 四、建立高技能人才表彰激励机制 （一）加大高技能人才表彰奖励力度 建立以国家表彰为引领、行业企业奖励为主体、社会奖励为补充 的高技能人才表彰奖励体系。完善评选表彰中华技能大奖获得者和全 国技术能手制度。国家级荣誉适当向高技能人才倾斜。加大高技能人 才在全国劳动模范和先进工作者、国家科学技术奖等相关表彰中的评 选力度，对符合条件的高技能人才按规定授予五一劳动奖章、青年五 四奖章、青年岗位能手、三八红旗手、巾帼建功标兵等荣誉，提高全 社会对技能人才的认可认同。 （二）健全高技能人才激励机制 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 进一步提高高技能人才在职工代表大会中的比例，支持高技能人 才参与企业管理。按照有关规定，选拔推荐优秀高技能人才到工会、 共青团、妇联等群团组织挂职或兼职。建立高技能人才休假疗养制度 ，鼓励支持分级开展高技能人才休假疗养、研修交流和节日慰问等活 动。 五、以消费者为中心的观念 以消费者为中心的观念，又称市场营销观念。这种观念认为，企 业的一切计划与策略应以消费者为中心，正确确定目标市场的需要与 欲望，比竞争者更有效地满足顾客需求。 市场营销观念形成于 20 世纪 50 年代。第二次世界大战后，随着 第三次科学技术革命的兴起，西方各国企业更加重视研究和开发，大 量军工企业转向民品生产，社会产品供应量迅速增加，市场竞争进一 步激化。同时，西方各国政府相继推行高福利、高工资、高消费政策 ，社会经济环境也出现快速变化。消费者有较多的可支配收入和闲暇 时间，对生活质量的要求提高，消费需要变得更加多样化，购买选择 更为精明，要求也更为苛刻。这种形势迫使企业改变以卖方为中心的 思维方式，转向以顾客为中心，重视顾客“感觉和反应”的理念。该理 念认为，实现企业目标的关键是：比竞争对手更有效地为其选定的目 标，市场创造、交付和传播顾客价值，更好地满足目标顾客的需要。 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 执行市场营销观念的企业，称为市场导向企业。其座右铭是：“顾 客需要什么，我们就生产供应什么”。市场营销观念相信，得到顾客的 关注和顾客价值才是企业获利之道，因此必须将旧观念下企业“由内向 外”的思维逻辑转向“由外向内”。它要求企业贯彻“顾客至上”的原则， 将营销管理重心放在首先发现和了解“外部”的目标顾客需要，然后再 协调企业活动并千方百计去满足它，使顾客满意，从而实现企业目标 。因此，企业在决定其生产、经营时，必须进行市场调研，根据市场 需求及企业本身的条件，选择目标市场，组织生产经营。其产品设计 、生产、定价、分销和促销活动，都要以消费者需求为出发点。产品 销售出去之后，还要了解消费者的意见，据以改进自己的营销工作， 最大限度地提高顾客满意程度。总之，市场营销观念根据“消费者主权 论”，相信决定生产什么产品的主权不在于生产者，也不在于政府，而 在于消费者，因而将过去“一切从企业出发”的旧观念，转变为“一切从 顾客出发”的新观念，即企业的一切活动都围绕满足消费者需要来进行 。 市场营销观念有四个主要支柱：目标市场、整体营销、顾客满意 和盈利率。与推销观念从厂商出发，以现有产品为中心，通过大量推 销和促销来获取利润不同，市场营销观念是从选定的市场出发，通过 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 整体营销活动，实现顾客需求的满足和满意，来获取利润、提高盈利 率。 六、加大高技能人才培养力度 （一）健全高技能人才培养体系 行业主管部门和行业组织要结合本行业生产、技术发展趋势，做 好高技能人才供需预测和培养规划。鼓励各类企业结合实际把高技能 人才培养纳入企业发展总体规划和年度计划，依托企业培训中心、产 教融合实训基地、高技能人才培训基地、公共实训基地、技能大师工 作室、劳模和工匠人才创新工作室、网络学习平台等，大力培养高技 能人才。鼓励各类企业事业组织、社会团体及其他社会组织以独资、 合资、合作等方式依法参与举办职业教育培训机构。对纳入产教融合 型企业建设培育范围的企业兴办职业教育符合条件的投资，可依据有 关规定按投资额的 30%抵免当年应缴教育费附加和地方教育附加。 （二）创新高技能人才培养模式 探索中国特色学徒制，深化产教融合、校企合作，开展订单式培 养、套餐制培训，创新校企双制、校中厂、厂中校等方式。对联合培 养高技能人才成效显著的企业。完善项目制培养模式，针对不同类别 不同群体高技能人才实施差异化培养项目。鼓励通过名师带徒、技能 研修、岗位练兵、技能竞赛、技术交流等形式，开放式培训高技能人 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 才。建立技能人才继续教育制度，推广求学圆梦行动，定期组织开展 研修交流活动，促进技能人才知识更新与技术创新、工艺改造、产业 优化升级要求相适应。 （三）加大急需紧缺高技能人才培养力度 围绕国家重大战略、重大工程、重大项目、重点产业对高技能人 才的需求。支持制造业企业围绕转型升级和产业基础再造工程项目， 实施制造业技能根基工程。围绕建设网络强国、数字中国，实施提升 全民数字素养与技能行动，建立一批数字技能人才培养试验区，打造 一批数字素养与技能提升培训基地，举办全民数字素养与技能提升活 动，实施数字教育培训资源开放共享行动。围绕乡村振兴战略，实施 乡村工匠培育计划，挖掘、保护和传承民间传统技艺，打造一批工匠 园区。 （四）发挥职业学校培养高技能人才的基础性作用 优化职业教育类型、院校布局和专业设置，采取中等职业学校和 普通高中同批次并行招生等措施，稳定中等职业学校招生规模。在技 工院校中普遍推行工学一体化技能人才培养模式。允许职业学校开展 有偿性社会培训、技术服务或创办企业，所取得的收入可按一定比例 作为办学经费自主安排使用；公办职业学校所取得的收入可按一定比 例作为绩效工资来源，用于支付本校教师和其他培训教师的劳动报酬 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 。合理保障职业学校师资受公派临时出国（境）参加培训访学、进修 学习、技能交流等学术交流活动相关费用。切实保障职业学校学生在 升学、就业、职业发展等方面与同层次普通学校学生享有平等机会。 实施现代职业教育质量提升计划，支持职业学校改善办学条件。 （五）优化高技能人才培养资源和服务供给 实施国家乡村振兴重点帮扶地区职业技能提升工程，加大东西部 协作和对口帮扶力度。健全公共职业技能培训体系，实施职业技能培 训共建共享行动，开展县域职业技能培训共建共享试点。加快探索互 联网+职业技能培训，构建线上线下相结合的培训模式。依托金保工程 ，加快推进职业技能培训实名制管理工作，建立以社会保障卡为载体 的劳动者终身职业技能培训电子档案。 七、营销活动与营销环境 市场营销环境通过其内容的不断扩大及其自身各因素的不断变化 ，对企业营销活动产生影响。市场营销环境的内容随着市场经济的发 展而不断变化。20 世纪初，西方企业仅将销售市场视为营销环境；30 年代后，将政府、工会、竞争者等与企业有利害关系者也看作是环境 因素；进入 60 年代，又把自然生态、科学技术、社会文化等作为重要 的环境因素；20 世纪 90 年代以来，随着政府对经济干预力度的加强， 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 愈加重视对政治、法律环境的研究。环境因素由内向外的扩展，国外 营销学者称之为“环境外界化”。 营销环境是企业营销活动的制约因素，营销活动依赖于这些环境 才得以正常进行。这表现在：营销管理者虽可控制企业的大部分营销 活动，但必须注意环境对营销决策的影响，不得超越环境的限制；营 销管理者虽能分析、认识营销环境提供的机会，但无法控制所有有利 因素的变化，更无法有效地控制竞争对手；由于营销决策与环境之间 的关系复杂多变，营销管理者无法直接把握企业营销决策实施的最终 结果。此外，企业营销活动所需的各种资源，需要在环境许可的条件 下取得，企业生产与经营的各种产品，也需要获得消费者或用户的认 可与接纳。 虽然企业营销活动必须与其所处的外部环境相适应，但营销活动 绝非只能被动地接受环境的影响，营销管理者应采取积极、主动的态 度能动地去适应营销环境。就宏观环境而言，企业可以通过不同的方 式增强适应环境的能力，避免来自环境的威胁，有效地把握市场机会 。在一定条件下，也可运用自身的资源，积极影响和改变环境因素， 创造更有利于企业营销活动的空间。良好的企业营销行为会造就良好 的营销环境，从而进一步形成良好的企业营销行为，反之亦然。营销 环境与企业的循环互动作用，使营销环境与企业成为一个整体的系统 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 。菲利普•科特勒的“大市场营销”理论认为：企业为成功地进入特定的 市场，在策略上应协调地使用经济的、心理的、政治的和公共关系的 手段，以博得外国的或地方的各有关方面的合作与支持，消除壁垒很 高的封闭型或保护型市场存在的障碍，为企业从事营销活动创造一个 宽松的外部环境。就微观环境而言，直接影响企业营销能力的各种参 与者，事实上都是企业的利益共同体。按市场营销的双赢原则，企业 营销活动的成功，应为顾客、供应商和营销中间商带来利益，并造福 于社会公众。即使是竞争者，也存在互相学习、互相促进的因素，在 竞争中，有时也会采取联合行动，甚至成为合作者。 八、建立技能人才职业技能等级制度和多元化评价机制 （一）拓宽技能人才职业发展通道 建立健全技能人才职业技能等级制度，对设有高级技师的职业（ 工种），可在其上增设特级技师和首席技师技术职务（岗位），在初 级工之下补设学徒工，形成由学徒工、初级工、中级工、高级工、技 师、高级技师、特级技师、首席技师构成的八级工职业技能等级（岗 位）序列。鼓励符合条件的专业技术人员按有关规定申请参加相应职 业（工种）的职业技能评价。支持各地面向符合条件的技能人才招聘 事业单位工作人员。建立职业资格、职业技能等级与相应职称、学历 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 的双向比照认定制度，推进学历教育学习成果、非学历教育学习成果 、职业技能等级学分转换互认，建立国家资历框架。 （二）健全职业标准体系和评价制度 健全符合我国国情的现代职业分类体系，完善新职业信息发布制 度。完善由国家职业标准、行业企业评价规范、专项职业能力考核规 范等构成的多层次、相互衔接的职业标准体系。探索开展技能人员职 业标准国际互通、证书国际互认工作，各地可建立境外技能人员职业 资格认可清单制度。健全以职业资格评价、职业技能等级认定和专项 职业能力考核等为主要内容的技能人才评价机制。完善以职业能力为 导向、以工作业绩为重点，注重工匠精神培育和职业道德养成的技能 人才评价体系，推动职业技能评价与终身职业技能培训制度相适应， 与使用、待遇相衔接。深化职业资格制度改革，完善职业资格目录， 实行动态调整。围绕新业态、新技术和劳务品牌、地方特色产业、非 物质文化遗产传承项目等，加大专项职业能力考核项目开发力度。 （三）推行职业技能等级认定 支持符合条件的企业自主确定技能人才评价职业（工种）范围， 自主设置岗位等级，自主开发制定岗位规范，自主运用评价方式开展 技能人才职业技能等级评价；企业对新招录或未定级职工，可根据其 日常表现、工作业绩，结合职业标准和企业岗位规范要求，直接认定 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 相应的职业技能等级。打破学历、资历、年龄、比例等限制，对技能 高超、业绩突出的一线职工，可直接认定高级工以上职业技能等级。 对解决重大工艺技术难题和重大质量问题、技术创新成果获得省部级 以上奖项、师带徒业绩突出的高技能人才，可破格晋升职业技能等级 。推进学历证书+若干职业技能证书制度实施。强化技能人才评价规范 管理，加大对社会培训评价组织的征集遴选力度，优化遴选条件，保 障评价认定结果的科学性、公平性和权威性。 （四）完善职业技能竞赛体系 广泛深入开展职业技能竞赛，完善以世界技能大赛为引领、全国 职业技能大赛为龙头、全国行业和地方各级职业技能竞赛以及专项赛 为主体、企业和院校职业技能比赛为基础的中国特色职业技能竞赛体 系。依托现有资源，加强世界技能大赛综合训练中心、研究（研修） 中心、集训基地等平台建设，推动世界技能大赛成果转化。定期举办 全国职业技能大赛，推动省、市、县开展综合性竞赛活动。鼓励行业 开展特色竞赛活动，举办乡村振兴职业技能大赛。举办世界职业院校 技能大赛、全国职业院校技能大赛等职业学校技能竞赛。健全竞赛管 理制度，推行赛展演会结合的办赛模式，加强竞赛专兼职队伍建设， 提高竞赛科学化、规范化、专业化水平。完善并落实竞赛获奖选手表 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 彰奖励、升学、职业技能等级晋升等政策。鼓励企业对竞赛获奖选手 建立与岗位使用及薪酬待遇挂钩的长效激励机制。 九、消费者行为研究任务及内容 1、消费者行为 消费者行为指消费者在内在和外在因素影响下挑选、购买、使用 和处置产品和服务以满足自身需要的过程。消费者行为直接决定了营 销企业的产品研发、销售、利润乃至兴衰。消费者市场研究实质就是 消费者行为研究。 2、消费者行为研究任务 消费者行为研究的任务有三个方面：一是揭示和描述消费者行为 的表现，即通过科学的方法发现和证实消费者存在哪些行为，也就是 观察现象，描述事实，所谓“知其然”。二是揭示消费者行为产生的原 因，所谓“知其所以然”。把观察到的已知事实组织起来、联系起来， 提出一定的假说去说明这些事实发生的原因及其相互关系。三是预测 和引导消费者行为，即在影响因素既定的条件下预测消费者行为，并 通过设置或改变某些条件来引导和控制消费者行为。 3、消费者行为研究内容 消费者行为的研究内容分为消费者购买决策过程、消费者个体因 素、外在环境因素和市场营销因素四个方面。 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 消费者购买决策过程是消费者购买动机转化为购买活动的过程， 分为确认问题、信息收集、产品评价、购买决策和购后行为五个阶段 。个体因素指消费者自身存在的影响消费行为的各类因素，包括心理 因素、生理因素、经济因素和生活方式等。外在环境因素指消费者外 部世界中所有能对环境产生影响的物质和社会要素的总和。市场营销 因素指企业在市场营销活动中可以控制的各类因素。市场营销因素通 过个体因素和环境因素作用于消费者，又受到个体因素和环境因素的 影响。本书其他章节主要内容就是市场营销因素对消费者行为的影响 ，所以本章不展开这部分内容。 以上四类因素中，“消费者购买决策过程”即为消费者行为，其他 三类因素为消费者行为的影响因素。因此，消费者行为学的研究内容 又可以分为消费者行为和消费者行为影响因素两大类。 十、保障措施 （一）加强政策支持 按规定支持高技能人才工作，企业要按规定足额提取和使用职工 教育经费，60%以上用于一线职工教育和培训。落实企业职工教育经 费税前扣除政策，有条件的地方可探索建立省级统一的企业职工教育 经费使用管理制度。各地要按规定发挥好有关教育经费等各类资金作 用，支持职业教育发展。 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 （二）加强技能人才基础工作 充分利用大数据、云计算等新一代信息技术，加强技能人才工作 信息化建设。建立健全高技能人才库。加强高技能人才理论研究和成 果转化。大力推进符合高技能人才培养需求的精品课程、教材和师资 建设，开发高技能人才培养标准和一体化课程。加强国际交流合作， 推动实施技能领域走出去、引进来合作项目，支持青年学生、毕业生 参与青年国际实习交流计划，推进与各国在技能领域的交流互鉴。 十一、品牌资产的构成与特征 品牌能给企业带来财富。同样的产品贴上不同的品牌标签，就可 以卖出不同的价格，其市场占有能力也有很大的差异。这是人所共知 的，如 OEM 就是以此为基础发展起来的。这种由品牌带来的超值利益 是品牌的价值体现，是由品牌这种特殊的资产生成的。称品牌是特殊 资产，不仅是因为它无形，而且还因为它的真实价值并未在企业财务 状况表中反映出来。 （一）品牌资产的一般认知 1、阿克的品牌资产释义 美国加州大学伯克利分校营销战略学教授戴维•阿克认为（1991） ，“品牌资产是与品牌、品牌名称和标志相联系的，能够增加或减少企 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 业所销售产品或提供服务的价值和顾客价值的一系列品牌资产与负债” ，并且品牌资产“可以分为五类：品牌忠诚度、品牌知名度、品质认知 度、除品质认知度之外的品牌联想和品牌资产的其他专有权一—专利 权、商标、渠道关系等”。 2、凯勒的品牌资产解读 美国达特茅斯大学营销学教授凯文•莱恩，凯勒认为（1998），“品 牌资产代表了一种产品的附加值，这种附加值来源于以往对此品牌的 营销投资”；“以顾客为本的品牌资产就是由于顾客对品牌的认识而引 起的对该品牌营销的不同反应”，包括“不同的效应、品牌的认同和顾 客对营销的反应三个重要组成部分”。后又明确为（2008），基于顾客 的品牌资产是“顾客品牌知识所导致的对营销活动的差异化反应”。“当 顾客对品牌有较高的认知和熟悉度，并在记忆中形成了强有力的、偏 好的、独特的品牌联想时，就会产生基于顾客的品牌资产”；“创建基 于顾客的品牌资产时，在顾客记忆中建立品牌认知和建立积极的品牌 形象（即强有力的、偏好的和独特的品牌联想），这两者是举足轻重 且密不可分的”。亦即，品牌资产包括品牌认知和品牌形象两方面。其 中，“品牌认知是由品牌再认（是指消费者通过品牌暗示确认之前见过 该品牌的能力）和品牌回忆（是指在给出品类、购买或使用情境作为 暗示的条件下，消费者在记忆中找出该品牌的能力）构成的”，而“积 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 极的品牌形象是通过营销活动将强有力的、偏好的、独特的联想与记 忆中的品牌联系起来而建立的”。 3、我国学者的品牌资产认知 符国群教授提出了“商标资产”的概念。1998 年在其《商标资产研 究》中指出，“商标资产作为顾客与商标之间长期关系的反映，它是由 商标知名度、商标的品质形象（或者消费者对商标的品质感知）、商 标联想、商标忠诚、附着于商标之上的其他权利型资产五个方面构成” 。基于前人研究成果，品牌资产作为一种通过为消费者和企业提供附 加利益来体现的、超过商品或服务本身利益以外的价值，它是品牌知 名度、品牌忠诚、品牌联想、品牌的品质形象和附着在品牌上的其他 资产等项内容的集成反映。 总之，品牌资产是一种超过商品或服务本身利益以外的价值。它 通过为消费者和企业提供附加利益来体现其价值，并与某一特定的品 牌紧密联系着。若某种品牌给消费者提供的超过商品或服务本身以外 的附加利益越多，则该品牌对消费者的吸引就越大，从而品牌资产价 值也就越高。如果该品牌的名称或标志发生变更，则附着在该品牌上 的财产也将部分或全部丧失。品牌给企业带来的附加利益，最终源于 品牌对消费者的吸引力和感召力。也可以说，品牌资产是企业与顾客 关系的反映，而且是长期动态关系的反映。 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 （二）品牌资产的构成 1、品牌知名度 品牌知名度就是指品牌为消费者所知晓的程度，故也称品牌知晓 度。对某一个特定的品牌来说，品牌知名度或知晓度反映了消费者总 体中有多少或多大比例的消费者知晓它。可见，品牌知名度反映的是 品牌的影响范围或品牌的影响广度。 （1）品牌知名度有益于提高品牌影响力，也有益于抑制竞争品牌 知名度。对知名度较高的品牌产生好感，源于品牌宣传，也源于消费 者的自我暗示。对知名度较高的品牌，消费者常常感觉或暗示自己“有 这么大的宣传力度，其实力不凡，品牌及产品定然不错”“这个品牌广 为传诵，又有那么多人在使用其产品，应该或值得信赖……”，因熟悉 而放心。可见，品牌知名度的高低，直接影响着消费者对品牌的态度 ，并在此基础上影响消费者的购买选择。品牌知名度不仅影响消费者 的购买选择，而且还会抑制竞争品牌知名度的提高。这是因为，一方 面，人脑对信息的吸纳能力是有限的，有较大选择性的能够形成长时 记忆的信息更是有限的；另一方面，人脑在吸纳信息的过程中，对同 种信息而言，还有先入为主的特性。 （2）品牌知名度通过品牌再识率和品牌回忆率来衡量。品牌知名 度是通过富有成效的宣传来提升的，而品牌知名度或知晓度就可以用 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 品牌再识率和品牌回忆率来衡量。前者反映的是消费者总体中知悉该 品牌的数量及其比例；而后者则反映消费者总体有多少或多大比例的 消费者在只提示产品领域的情况下就能够回忆起该品牌。 2、品牌忠诚度 品牌忠诚度作为消费者对某一品牌偏爱程度的衡量指标，它反映 了对该品牌的信任和依赖程度。一般来说，忠诚度越高的品牌，顾客 对其重复购买行为发生的次数越多。 品牌忠诚的价值具体表现在这样几方面：其一是降低营销费用。 如果消费者对某品牌持有偏好，形成了品牌忠诚，有较高的信任度和 依赖性，进而经常购买该品牌产品，就会使品牌拥有者节省广告等促 销费用。其二是易于吸引消费者，扩大市场规模。品牌忠诚度高，表 明企业的生产经营活动得到了顾客的认可；顾客的连续重复性购买也 是一种富有诱导性的示范；口碑甚佳又使老顾客成了义务宣传员。而 这些都是消费者群体扩大的重要而又十分有效的条件。 3、品牌联想 对品牌而言，不同的品牌会使消费者在脑海中产生不同的联想， 进而形成不同的品牌印象。不难想象，提及“麦当劳”，消费者可能就 会想起：汉堡、薯条、麦当劳叔叔、洁净的店铺……这种品牌联想所 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 形成的对品牌的印象最终将成为消费者选择品牌的重要依据。因此， 品牌联想成为品牌资产的构成要素。 品牌，通常会使人们联想到产品特征、消费者构成、消费者利益 、竞争对手等，其联想内容因品牌不同而各异。消费者通过对不同品 牌产生不同的联想，使品牌间的差异得以显露。广告宣传等传播品牌 的主要目的就是试图使消费者“产生联想→产生差别化认知→产生好感 →产生购买欲望”。同时，由于绝大部分联想会想到消费者利益或与此 关联，而这又是消费者购买与放弃购买的依据或缘由。所以，品牌联 想能提供消费者选购的理由。此外，品牌联想的资产价值还表现在它 能揭示品牌扩展的依据、能够创造有利于品牌为消费者所接受的正面 态度与感觉。 4、品牌的品质形象 品牌的品质形象是指消费者对某一品牌的总体质量感受或在品质 上的整体印象。不言而喻，品牌品质形象相当程度地影响品牌的市场 声誉，进而影响品牌或产品的获利能力。 （1）品牌的品质形象不同于产品的实际质量。品牌的品质形象以 品牌标定下的产品的实际质量为基础，但两者又并非完全等同。一方 面，品牌的品质形象依赖于该品牌标定下的产品的功能、特点、耐用 性、产品外观和销售服务能力等影响产品质量的各有关因素；另一方 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 面，品牌品质形象作为消费者对品牌在质量上的整体感知，它并非必 然与产品的实际质量不可分割。 （2）品牌的品质形象是企业实实在在努力的结果。品牌品质形象 形成的过程中，企业是主角。正是通过企业积极主动的营销努力，使 得企业的品牌相关信息触及到了消费者的心灵，并存留在消费者的头 脑里、记忆中。也可以说，品牌的品质形象的形成反映了企业在品质 方面所做的承诺以及企业为兑现这种承诺所做的各种努力。 5、附着在品牌上的其他资产 作为品牌资产的重要组成部分，这些被称之为附着在品牌之上的 其他资产是指那些与品牌密切相关的、对品牌的增值能力有重大影响 的、不易准确归类的特殊资产，一般包括专利、专有技术、分销渠道 等。例如，可口可乐公司津津乐道的令其感到自豪的“7X”配方即是一 种专有技术，是一种品牌资产。正是“7X”配方及对其神秘化的宣传， 使“可口可乐”品牌具有了无可比拟的价值。 最后还需说明，上述品牌资产的五个方面，具体到某一个特定的 品牌时，并非是均衡的。如，有的品牌知名度很高，但在消费者心目 中产生的联想却不一定十分理想；有的品，牌虽能激起一种独特的或 美好的联想，但其品质形象可能并不尽如人意，等等。对品牌的优势 和劣势做到心中有数是品牌有效运营的重要依据。 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 （三）品牌资产的一般特征 品牌资产作为企业财产的重要组成部分，主要有以下 5 个基本特 征。 （1）品牌资产具有无形性。品牌资产与厂房、设备等有形资产不 同，它不能使人凭借眼（看）手（摸）等人们的感官直接感受到它的 存在及大小。所以，品牌资产是一种特殊，的资产，是一种无形资产 。有形资产通常是通过市场交换的方式取得其所有权，而品牌资产则 一般需经由品牌所有者申请注册转化成商标，由注册机关依照法定程 序确立其法律意，义的所有权；当然，品牌资产也可以直接通过交换 获得所有权。 （2）品牌资产难以准确计量。一方面，品牌资产构成的特殊性决 定了的品牌资产难以准确计量。我们知道，品牌反映的是一种企业与 顾客的关系。这种关系的深度与广度通常需通过品牌知名度、品牌联 想、品牌忠诚和品牌品质形象等多方面予以透视，而且品牌资产的这 些组成部分又是相互联系、相互影响、彼此交错而难以截然分开的。 另一方面，反映品牌资产价值的品牌获利性（品牌未来获利能力）受 许多不易计量因素的影响，如品牌在消费者中的影响力、品牌投资强 度、品牌策略、产品市场容量、产品所处行业及其结构、市场竞争的 激烈程度等。这也增添了准确计量品牌资产的难度。 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 （3）品牌资产在利用中增值。就一般有形资产而言，其投资与利 用往往是泾渭分明，存在着明显的界限，投资即会增加资产存量，利 用就会减少资产存量，而品牌资产则不同。品牌资产作为一种无形资 产，其投资与利用常常是交织在一起、难以截然分开的。品牌资产的 利用并不必然是品牌资产减少的过程，而且，如果品牌管理利用得当 ，品牌资产，非但不会因利用而减少，反而会在合理利用中增值。 （4）品牌资产具有波动性。从品牌资产构成上的分析可以看出， 无论是品牌知名度的提高，还是品牌忠诚度的增强，抑或品牌品质形 象的改善，都不可能一跳而就，而是营销企业长期不懈努力的结果。 尽管品牌资产是企业以往投入的沉淀与结晶，但这并不表明品牌资产 只增不减。事实上，企业品牌决策的失误、竞争者品牌运营的成功， 都有可能使企业品牌资产发生波动，甚至是大幅度下降，或者快速增 长。 （5）品牌资产是营销绩效的主要衡量指标。品牌资产是企业不断 进行营销投入或营销活动的结果，每一种营销投入或营销活动都或多 或少地会对品牌资产存量的增减变化产生影响。正因如此，分散的单 一的营销手段难以保证品牌资产获得增值，必须综合运用各种营销手 段，并使之有机协调与配合。像奔驰、可口可乐、SONY 等品牌之所 以能够长盛不衰，与品牌运营者拥有丰富的营销经验和娴熟的营销技 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 巧是密不可分的。如此说来，品牌资产的大小是各种营销技术营销手 段综合作用的结果，它在很大程度上反映了企业营销的总体水平。品 牌资产是营销绩效的主要衡量指标。 十二、市场细分战略的产生与发展 市场细分是 1956 年由美国营销学者温德尔，斯密于《产品差异和 市场细分——可供选择的两种市场营销战略》一文中，在总结西方企 业营销实践经验的基础上提出的。市场细分不单纯是一个抽象理论， 而且具有很强的实践性，顺应了第二次世界大战以后美国众多产品市 场转化为买方市场这一新的形势，是现代企业营销观念的一大进步。 从总体上看，不同的市场条件和环境，从根本上决定企业的营销战略 。 市场细分理论和实践的发展经历了以下几个阶段。 （一）大量营销阶段 早在 19 世纪末 20 世纪初，即资本主义工业革命阶段，整个社会 经济发展的中心和特点是强调速度和规模，市场以卖方为主导。在卖 方市场条件下，企业市场营销的基本方式是大量营销，即大批量生产 品种、规格单一的产品，并且通过广泛、普遍的分销渠道销售产品。 在这样的市场环境下，大量营销的方式降低了产品的成本和价格，获 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 得了较丰厚的利润。企业没有必要研究市场需求，市场细分战略也不 可能产生。 （二）产品差异化营销阶段 20 世纪 30 年代，发生了震撼世界的资本主义经济危机，西方企业 面临产品严重过剩，市场迫使企业转变经营观念。营销方式从大量营 销向产品差异化营销转变，即向市场推出许多与竞争者在质量、外观 、性能和品种等方面不同的产品。产品差异化营销较大量营销是一种 进步，但是由于企业仅仅考虑自己现有的设计、技术能力，忽视对顾 客需求的研究，缺乏明确的目标市场，因此产品营销的成功率依然很 低。由此可见，在产品差异化营销阶段，企业仍然没有重视对市场需 求的研究，市场细分仍然缺乏产生的基础和条件。 （三）目标营销阶段 20 世纪 50 年代以后，在科学技术革命的推动下，生产力水平大幅 度提高，产品日新月异，生产与消费的矛盾日益尖锐，以产品差异化 为中心的推销体制远远不能解决西方企业所面临的市场问题。于是， 市场迫使企业再次转变经营观念和经营方式，由产品差异化营销转向 以市场需求为导向的目标营销，即企业在研究市场和细分市场的基础 上，结合自身的资源与优势，选择其中最有吸引力和最能有效为之提 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 供产品和服务的细分市场作为目标市场，设计与目标市场需求特点相 互匹配的营销组合。市场细分战略应运而生。 市场细分理论的产生，使传统营销观念发生根本性的变革，在理 论和实践中都产生了极大影响，被西方理论家称之为“市场营销革命” 。 市场细分理论产生后经历了不断完善的过程。最初，随着“以消费 者为中心”的营销理念日渐深入人心以及个性化消费时代的到来，企业 把市场不断细分，从而出现超市场细分理论（即一对一营销理论）。 人们认为把市场划分得越细越能适应顾客需求，只要通过增强企业产 品的竞争力便可提高利润率。但是 20 世纪 70 年代以来，能源危机和 整个资本主义市场不景气，使不同阶层消费者的可支配收入出现不同 程度的下降，人们在购买时更多地注重价值、价格和效用的比较。过 度细分市场导致企业营销成本上升而减少总收益，于是反市场细分理 论应运而生。营销学者和企业家认为，应该从成本和收益的比较出发 对市场进行适度的细分，这是对过度细分的反思和矫正。它赋予了市 场细分理论新的内涵，使其不断地发展和完善，对指导企业市场营销 活动具有更强的可操作性。 20 世纪 90 年代，在全球营销环境下，适度细分理论又被赋予了更 新的内涵，适应了全球营销趋势的发展。全球营销力图尽可能地识别 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 和满足世界各国消费者的共同需求，并希望以此获得更广阔的市场和 更低的成本。而且，全球营销对于“需求”的理解更为深刻，它不是简 单、一味地识别和满足消费者的现有需求，而是更为关注挖掘潜在需 求，或在异国市场上引入并推行新的消费文化。与此同时，全球营销 同样注意到各个国家和地区消费者需求之间的差异。因为分布于世界 200 多个国家和地区的全球消费者，拥有不同的语言和肤色，不同的风 俗习惯，不同的宗教信仰，不同的行为方式。事实上，没有一家企业 已经或者试图把触角伸向世界的每一个角落。它们都根据自身的优势 和劣势，寻求全球市场上的机会，选择那些能够比对手更好地提供产 品或服务的细分市场作为目标市场，并与之建立互惠互利的交换关系 ，在满足其需求的同时求得自身发展壮大。 十三、选择目标市场 企业在市场细分的基础上，确定了目标市场战略之后，就要决定 如何选择目标市场。选择目标市场的首要步骤，是分析评价各个细分 市场，在综合比较、分析的基础上，选择最优的目标市场。 （一）评价细分市场 评价细分市场，即对各细分市场在市场规模增长率、市场结构吸 引力和企业目标与资源等方面的情况进行详细评估。 1、细分市场规模和增长率 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 这项评估主要研究潜在细分市场是否具有适当的规模和增长率。“ 适当的规模”是一个相对概念，大公司可能偏好销售量很大的细分市场 ，对小的细分市场不感兴趣；小公司则由于实力较弱，会有意避开较 大规模的细分市场。细分市场的增长率也是一个重要因素。所有的企 业都希望目标市场的销售量和利润具有良好的上升趋势，但竞争者也 会迅速进入快速增长的市场，从而使利润率下降。 2、细分市场的结构吸引力 一个具有适当规模和成长率的细分市场，也有可能缺乏盈利潜力 。如果许多势均力敌的竞争者同时进入一个细分市场，或者说，在某 个细分市场中存在很多颇具实力的竞争企业时，尤其是该细分市场已 趋于饱和或萎缩时，则该细分市场的吸引力就会下降。潜在进入者既 包括在其他细分市场的同行，也包括那些目前不在该行业经营的企业 。如果该细分市场的进入障碍较低，该细分市场的吸引力也会下降。 替代品从某种意义上限制了该细分市场的潜在收益。替代品的价格越 有吸引力，该细分市场增加盈利的可能性就被限制得越紧，从而使该 细分市场吸引力下降。购买者和供应者对细分市场的影响，表现在它 们的议价能力上。购买者的压价能力强，或者供应者有能力提高价格 或降低所供产品的质量、服务，那么该细分市场的吸引力就下降。 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 一个细分市场的结构吸引力是上述五种变量的函数。分析每个细 分市场的吸引力，是企业选择目标市场时不能忽略的重要步骤。 3、企业目标和资源 选择目标市场除了满足上述两个条件，企业还要考虑自身的目标 和拥有的资源。某些有吸引力的细分市场，如果不适合企业的长期目 标，也只能放弃。对一些适合企业目标的细分市场，必须考虑是否具 有在该市场获得成功所需的各种营销技能和资源等条件。 （二）目标市场的选择 企业有五种可供参考的市场覆盖模式。 1、市场集中化 这是一种最简单的目标市场模式。企业选取一个细分市场，生产 一种产品，供应单一的顾客群，进行集中营销。例如，大众公司集中 于小型车市场，保时捷公司集中于运动车市场。选择市场集中化模式 一般基于以下考虑：企业具备在该细分市场从事专业化经营或取得目 标利益的优势条件；限于资金、能力，只能经营一个细分市场；该细 分市场中没有竞争对手；准备以此为出发点，取得成功后向更多的细 分市场扩展。公司通过市场集中化，更加能够了解细分市场的需要， 在该细分市场建立巩固的市场地位，也能够获得更高，的经济效益。 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 但是市场集中化的风险比一般情况更大，容易出现个别市场不景气的 情况。 2、产品专业化 产品专业化是指企业集中生产一种产品，并向各类顾客销售这种 产品。如显微镜生产商向大学实验室、政府实验室和工商企业实验室 销售显微镜。产品专业化模式的优点是企业专注于某一种或一类产品 的生产，有利于形成和发展生产和技术上的优势，在该领域树立形象 。其局限性是当该领域被一种全新的技术与产品所代替时，产品销售 量可能会因此而大幅度地下降。 3、市场专业化 市场专业化是指企业专门经营满足某一顾客群体需要的各种产品 。比如某工程机械公司专门向建筑业用户供应推土机、打桩机、起重 机、水泥搅拌机等建筑工程中所需要的机械设备。市场专业化经营的 产品类型众多，能有效地分散经营风险，同时基于专门性的服务，公 司容易获得良好的声誉，并成为为顾客群体所需新产品的渠道。但由 于集中于某一类顾客，当这类顾客的需求下降时，企业也会遇到收益 下降的风险。 4、选择专业化 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 选择专业化是指企业选取若干个具有良好的盈利潜力和结构吸引 力，且符合企业目标和资源的细分市场作为目标市场，其中每个细分 市场与其他细分市场之间较少联系。宝洁公司推出佳洁士深层洁白牙 贴时，最初细分市场所预订的目标是新订婚或是即将做新娘的女性和 男性同性恋者。优点是可以有效地分散经营风险，即使某个细分市场 营利情况不佳，仍可在其他细分市场取得盈利。采用选择专业化模式 的企业应具有较强资源和营销实力。 5、市场全面化 市场全面化是指企业生产多种产品去满足各种顾客群体的需要。 一般来说，实力雄厚的大型企业在一定阶段，会选用这种模式，以求 收到良好效果。例如，当今可口可乐公司在全球饮料市场，宝洁在全 球消费日用品市场等都采取市场全面化的战略。 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 第四章 公司治理 一、公司治理原则的概念 广义的公司治理原则包括有关公司治理的准则、报告、建议、指 导方针和最佳做法等，它通过一系列规则建立一套具体的公司治理运 作机制，维护投资者和其他利害相关者的利益，促进公司健康发展实 现公司的有效治理。公司治理原则可以帮助政府对本国公司治理方面 的法律、制度和管理机制框架进行评估、改进，也可以为上市公司（ 甚至是非上市公司）建立良好的公司治理提供指导、借鉴，还对股票 交易所、投资者和其他在建立良好的公司治理中起作用的机构提供了 参考和建议。 公司治理原则不具有强制约束力，其目的不在于制定详细的国家 立法，而是为人们提供某种参考。比如政策制定者在审查并制定反映 本国特定的经济、社会、法律和文化环境特色的有关公司治理的法律 和监管框架时，可以公司治理原则为参考；再如市场参与者，可以参 考公司治理原则制定自身的公司治理制度。 公司治理原则是不断发展的，因此应根据环境的重大变化不断重 新对其进行审查。为了在这个不断变化的世界中保持竞争地位，公司 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 必须不断创新并使自己的公司治理状况适应变化了的环境，这样才能 使公司不断满足新的需求，抓住新的机遇。同样，政府有义务制定一 个有效的规范框架，保持足够的灵活性，使市场能够有效地发挥作用 并能对股东和利益相关者的期望做出反应。政府和市场参与者可以根 据成本与收益的比例，自己决定是否采纳这些原则。 二、公司治理的主体 公司治理的主体是指治理的控制权在谁手中，在公司治理涉及的 各利益相关者（包括股东、债权人、供应商、雇员、政府等）中，究 竟哪一方在整个流程中起主导地位。根据对这个问题的回答，可以将 公司治理模式分为股东治理模式和利益相关者治理模式。 （一）股东治理模式 该治理模式的理论基础是：股东向企业投入了专用性资产，是企 业风险的最终承担者，理应享受因经营发展带来的全部收益，因此公 司治理的目标应是股东财富最大化，股东应独享企业所有权。在这种 股东至上的一元治理模式下，股份持有相对集中，大股东持有比例一 般在 50%以上：股票流动性差，持股的主要目的是控制公司；大股东 掌握公司的控制权，公司所有权与公司控制权相统一。传统的公司法 所体现的也是这种“股东大会中心主义”的模式，即股东大会享有公司 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 的各种权力，董事会只享有法规和公司章程规定的有限权力，仅是股 东大会决议的执行者和股东大会的附庸。 （二）利益相关者治理模式 随着现代企业制度的发展，公司中的利益相关者的地位和作用发 生了明显的变化，此种治理模式开始出现。财务资本、知识资本等各 种资本所有者在不断的博奔后，最终将通过参与企业的控制权和剩余 分配权加入公司治理模式中。当非股东方提供了对企业生存发展至关 重要的关键性资源或提供了与股东提供的资源相当时，股东独大的局 面就会发现变化，公司控制权将被分割，多方主体共同经营，继而产 生了利益相关者共同治理的公司治理模式。这种治理模式又先后经历 了股东、管理者共同治理，股东、管理者、员工共同治理，以及利益 相关者共同治理三种模式。此种模式在德日两国较为常见。 利益相关者治理模式与股东治理模式的根本区别在于谁拥有剩余 企业控制权和剩余索取权。在英美，70%以上的企业经理人认为股东 的利益是第一位的；而在法国、德国和日本，绝大多数企业经理人认 为企业存在的最终目的是实现所有利益最大化。 三、资本结构与公司治理结构 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 （一）资本结构的定义 资本结构是指企业各种资本的构成及其比例关系。资本结构是企 业筹资决策的核心问题，企业应综合考虑有关影响因素，运用适当的 方法确定最佳资本结构，并在以后追加筹资中继续保持。 资本结构有广义和狭义之分。广义的资本结构是指全部资金（包 ，括长期资金、短期资金）的构成及其比例，一般而言，广义资本结 构包括债务资本和股权资本的结构、长期资本与短期资本的结构，以 及债务资本的内部结构、长期资本的内部结构和股权资本的内部结构 等。狭义的资本结构是指各种长期资本构成及其比例，尤其是指长期 债务资本与（长期）股权资本之间的构成及其比例关系。 影响资本结构的因素包括企业财务状况、企业资产结构、企业产 品销售情况、投资者和管理人员的态度、贷款人和信用评级机构的影 响、行业因素、所得税税率的高低以及利率水平的变动趋势等。 （二）企业的融资方式及选择 企业融资可分为股权融资和债务融资两大渠道。这两类不同性质 的资本在企业总资本中所占的比例，形成企业的资本结构。一般用公 司短期及长期负债与股东权益的比例来反映资本结构，它又可进一步 分为股权结构和债务结构。 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 企业融资又有内源融资和外源融资两种方式。内源融资主要是指 企业的自有资产和生产经营过程中的资金积累部分；而外源融资则是 指向企业的外部投资者借债或发行股票。 根据迈尔斯的“啄食顺序理论”，公司一般遵循以下融资顺序：首 先是内源融资，其次是债券融资，最后才是股权融资。也就是说，公 司先依靠内源融资，然后求助于外源融资；而在外部融资中，又通常 优先选择发行债券融资，资金不足时再进行股权融资。 （三）资本结构理论 资本结构理论包括净收益理论、净营业收益理论、MM 理论、代 理理论和等级筹资理论等。 1、净收益理论 净收益理论认为，利用债务可以降低企业的综合资金成本。由于 债务成本一般较低，所以，负债程度越高，综合资金成本越低，企业 价值越大。当负债比率达到 100%时，企业价值将达到最大。 2、净营业收益理论 净营业收益理论认为，资本结构与企业的价值无关，决定企业价 值高低的关键要素是企业的净营业收益。尽管企业增加了成本较低的 债务资金，但同时也加大了企业的风险，导致权益资金成本的提高， 企业的综合资金成本仍保持不变。不论企业的财务杠杆程度如何，其 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 整体的资金成本不变，企业的价值也就不受资本结构的影响，因而不 存在最佳资本结构。 3、MM 理论 MM 理论认为，在没有企业和个人所得税的情况下，任何企业的 价值，不论其有无负债，都等于经营利润除以适用于其风险等级的收 益率。风险相同的企业，其价值不受有无负债及负债程度地影响；但 在考虑所得税的情况下，由于存在税额底护利益，企业价值会随负债 程度地提高而增加，股东也可获得更多好处。于是，负债越多，企业 价值也会越大。 4、代理理论 代理理论认为，企业资本结构会影响经理人员的工作水平和其他 行为选择，从而影响企业未来现金收入和企业市场价值。该理论认， 为，债权筹资有很强的激励作用，并将债务视为一种担保机制。这种 机制能够促使经理多努力工作，少个人享受，并且做出更好的投资决 策，从而降低由于两权分离而产生的代理成本。但是，负债筹资可能 导致另一种代理成本，即企业接受债权人监督而产生的成本。均衡的 企业所有权结构是由股权代理成本和债权代理成本之间的平衡关系来 决定的。 5、等级筹资理论 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 等级筹资理论认为：（1）外部筹资的成本不仅包括管理和证券承 销成本，还包括不对称信息所产生的“投资不足效应”而引起的成本。 （2）债务筹资优于股权筹资。由于企业所得税的节税利益，负债筹资 可以增加企业的价值，即负债越多，企业价值增加越多，这是负债的 第一种效应；但是，财务危机成本期望值的现值和代理成本的现值会 导致企业价值的下降，即负债越多，企业价值减少额越大，这是负债 的第二种效应。由于上述两种效应相抵消，企业应适度负债。（3）由 于非对称信息的存在，企业需要保留一定的负债容量以便有利可图的 投资机会来临时可发行债券，避免以太高的成本发行新股。 （四）资本结构与公司治理的关系 第一，谁向企业投资，谁就对企业拥有相应的控制权。股东通过 股东大会、董事会等机制控制企业，但当企业出现资不抵债进入破产 状态时，债权人便获得了对企业的控制权。 第二，从对经理控制权的威胁来看，不同融资方式也存在差别。 发行新股可能使新股东持有大量股份，掌握公司控制权，进而使现有 经理可能被替换。而发行债券带来的控制权损失的可能性，在经营正 常状态下不但比发行新股小，也比贷款小。 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 第三，在企业的总资本中，债务融资占的比重很高，就会形成债 权人主导型治理模式；股权融资占的比重很高，则会形成股东主导型 治理模式。 由此可见，资本结构决定公司控制权在股东和债权人之间的配置 ，决定股权约束与债权约束的选择与搭配，涉及对经理人员激励、约 束方式和强度的选择，影响公司的股票价格。 四、监事会 （一）监事会的定义 监事会是由股东（大）会选举的监事以及由公司职工民主选举的 监事组成的，对公司的业务活动进行监督和检查的法定必设和常设机 构。监事会，也称公司监察委员会，是股份公司法定的必备监督机关 ，是在股东大会领导下，与董事会并列设置，对董事会和总经理行政 管理系统行使监督的内部组织。 监事会是股份有限公司实行监督的内部机构，对内不能参与公司 的经营决策与管理，一般情况下无权对外代表公司。 （二）监事会会议 1、会议召集次数 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 有限责任公司的监事会每年度至少召开一次会议：股份有限公司 的监事会每 6 个月至少召开一次会议。监事可以提议召开临时监事会 会议。 2、会议召集权人 监事会会议必须由有召集主持权的人召集和主持，否则，监事会 会议不能召开；即使召开，其决议也不产生效力。 股份有限公司监事会由监事会主席召集和主持；监事会主席不能 履行职务或者不履行职务的，由监事会副主席召集和主持监事会会议 ；监事会副主席不能履行职务或者不履行职务的，由半数以上监事共 同推举一名监事召集和主持监事会会议。 3、会议出席 监事会会议应由监事本人出席，监事因故不能出席时，可以书面 形式委托其他监事代为出席，代为出席会议的人员应当在授权范围内 行使被代理监事的权利。委托书应载明：代理人姓名、代理事项、权 限和有效期限，并由委托人签名盖章。 监事无故缺席且不提交书面意见或书面表决的，视为放弃在该次 会议上的表决权。监事连续两次未能亲自出席，也不委托其他监事出 席监事会会议，视为不能履行职责，监事会应当建议股东大会予以撤 换。 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 （三）监事会权限 监事会权限包括： （1）检查公司的财务，并有权要求执行公司业务的董事和经理报 告公司的业务情况； （2）对董事、经理和其他高级管理人员执行公司职务时违反法律 、法规或者章程的行为进行监督 （3）当董事、经理和其他高级管理人员的行为损害公司的利益时 ，要求其予以纠正，必要时向股东大会或国家有关主管机关报告； （4）提议召开临时股东大会； （5）列席董事会会议； （6）公司章程规定或股东大会授予的其他职权； （7）监事会行使职权时，必要时可以聘请律师事务所、会计师事 务所等专业性机构给予帮助，由此发生的费用由公司承担。 （四）监事会决议 1、表决权数 每一个监事平等地享有一票表决权。 2、表决权行使 （1）行使方式：监事出席监事会，在监事会上行使表决权。 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 （2）表决方式：记名、无记名投票，如有两名以上监事要求无记 名投票方式，则采用无记名投票方式；举手表决方式。 3、表决方法 由三分之二的监事出席会议并由出席会议的监事过半数同意方可 通过。换句话说监事会决议至少需要公司监事的三分之一以上同意。 五、高级管理人员 （一）高级管理人员的定义 根据 2013 年修订的《公司法》的规定，高级管理人员，是指公司 的经理、副经理、财务负责人，上市公司董事会秘书和公司章程规定 的其他人员。 高级管理人员在现代企业中扮演了极其重要的角色。西门子创始 人乔治•西门子曾这样总结他的管理心得：“没有有效的高层管理，企 业只不过是一堆应予拍卖的办公室家具而已。”在管理大师德鲁克看来 ，如果不把高层管理的任务看作是一种独特的职能、一种独特的工作 ，并按此进行组织，那么它就不能完成。 在高管团队中，最重要的角色是经理人。经理人是指在一个所有 权、法人财产权和经营权分离的企业中承担法人财产的保值增值责任 ，全面负责企业经营管理，对法人财产拥有绝对经营权和管理权，由 企业在职业经理人市场（包括社会职业经理人市场和企业内部职业经 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 理人市场）中聘任。经理人的主要职能是辅助法定业务执行机关执行 具体业务，具体实施董事会决定的事项。它并非公司强制设置的机构 ，公司可以根据具体情况确定设置与否。 经理人与公司是有偿委任的关系，经理人的报酬及分配方法，由 董事会特别决议确定。值得注意的是，此处所说的经理人可以指总经 理、经理、副总经理、副经理等。通常一个公司的经理人人数是不确 定的，公司可以根据具体情况进行相应的设置。经理人的任期不得超 过董事一届的任期，任期由公司章程决定。 （二）经理人的任职资格 1、积极资格 经理人可以是股东，也可以不是股东；经理人可以是董事，也可 以不是董事；经理人必须是自然人；经理人可以具有本国国籍，也可 以没有本国国籍；经理人必须在国内有住所或居所。 2、消极资格 有下列情形之一的，不得担任公司的经理人：无民事行为能力人 或者限制民事行为能力人；因犯有贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产 罪或者破坏社会经济秩序罪，被判处刑罚，执行期满未逾 5 年，或者 因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾 5 年；担任因经营不善破产清 算的公司、企业的董事或者厂长、经理，并对该公司、企业的破产负 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾 3 年；担任 因违法被吊销营业执照的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任 的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾 3 年；个人所负数额 较大的债务到期未清偿。 另外，国家公务员、军人、公证人、律师等不得担任公司的经理 人，监事不能兼任同一公司的经理人。 （三）经理人的委任和退任 经理人的委任由董事会负责，以普通决议形式进行。 当出现以下退任事由时，经理人应当退任。 （1）委任终止事由发生，如经理人死亡、破产或丧失行为能力。 （2）辞职。经理人可随时辞职，无需董事会通过。但除因非可归责于 经理人的事由而致使经理人不得不辞职外，如果在不利于公司的时候 辞职，经理人应负损害赔偿责任。（3）决议解任。董事会可随时解任 经理人。除因非可，归责为公司的事由而致使公司不得不将经理人解 任外，若在不利于经理人的时候将其解任，公司应负损害赔偿责任。 （4）失格解任。当发生经理人“消极资格”中所列事项之一时，失格解 任事由出现时经理人应当退任。 （四）经理人的权限 1、一般事务管理权 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 一般事务管理权主要包括：主持公司的生产经营管理工作，并向 董事会报告工作；组织实施董事会决议、公司年度计划和投资方案； 在公司所造具的会计表册上签名盖章；拟订公司内部管理机构设置方 案；拟订公司的基本管理制度；制定公司的具体规章：提请董事会聘 任或者解聘公司副经理、财务负责人；聘任或者解聘除应由董事会聘 任或者解聘以外的管理人员；拟定公司职工的工资、福利、奖惩，决 定公司职工的聘用和解聘；提议召开董事会临时会议；公司章程或董 事会授予的其他职权。 2、公司代表权 经理人对于第三人的关系，就所任事务有代表公司实行诉讼上或 诉讼外行为的权限，但必须要有公司的书面授权。 3、经理人的权利 经理人的权利包括向公司请求预付处理委任事务的必要费用的权 利；向公司请求偿还因处理委任事务所支出的费用及自支出时起的利 息的权利；向公司请求代其清偿因处理委任事务所负担的必要债务， 未至清偿期的，请求公司提供担保的权利；向公司请求赔偿其处理委 任事务时，因非可归责于自己的事由所导致的损害的权利。 六、组织架构 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 在我国内部控制框架中，组织架构、发展战略、人力资源、社会 责任和企业文化均属于企业层面的控制（环境控制或基础控制），其 风险及应对有别于业务层面的控制（应用控制）。 （一）组织架构的内涵及风险应对 1、组织架构影响因素分析 2010 年，五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》。18 个《 企业内部控制应用指引》（简称应用指引）中有 5 个属于企业层面的 内部环境类指引，包括组织架构、发展战略、人力资源、社会责任和 企业文化。应用指引中内部环境类指引与基本规范中内部环境构成因 素一一对应，同时，丰富了基本规范的内涵并提升了我国内部环境构 成因素体系的层次。 组织架构指引认为组织架构是一项制度安排，明确了股东（大） 会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限 、人员编制、工作程序和相关要求，主要包括治理结构和内部机构设 置。机构设置与权责分配互为因果，内部审计本身就属于组织的内部 机构，因此，组织架构应包括治理结构、机构设置、权责分配和内部 审计四个因素。在治理结构上，将股东大会纳入内部环境范畴（如发 展战略方案需经股东会批准实施）。内部环境类指引紧扣发展战略做 文章，企业要实施发展战略，必须要有科学的组织架构，履行一定的 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 社会责任，配置合理的人力资源，形成积极向上的企业文化。从发展 战略角度看，企业的根本目的不是利润最大，也不仅仅是企业价值最 大，而是更广义的社会责任最大。企业应履行社会责任，实现战略目 标。 2、组织架构的主要风险 组织架构的风险主要来自两方面。 （1）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力 ，可能发生经营失败 （2）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠 、职能交叉或缺失，运行效率低下。 3、组织架构风险的主要应对措施 针对以上风险采取的主要应对措施有以下几个。 （1）企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事 会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策 、执行和监督相互分离，形成制衡机制。同时企业在重大决策、重大 事项、重要人事任免及大额资金支付业务等（即通常所说的“三重一大 ”）方面，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度 ，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 （2）企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合 考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内 部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过 于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制 。 （3）企业应当根据组织架构的设计规范，对现有治理结构和内部 机构设置进行全面梳理，确保本企业治理结构、内部机构设置和运行 机制等符合现代企业制度要求。 （4）拥有子公司的企业，应当建立科学的投资管控制度，通过合 法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益，重点关注子公司 特别是异地、境外子公司的发展战略、年度财务预决算、重大投 融资、重大担保、大额资金使用、主要资产处置、重要人事任免、内 部控制体系建设等重要事项。对子公司控制一直是企业集团层面关注 的一个重要问题，组织架构应用指引在综合调研的基础上提出此项要 求，对实务操作具有重要指导作用。 （二）治理结构 公司制企业中股东大会（权力机构）、董事会（决策机构）、监 事会（监督机构）、总经理层（日常管理机构）这四个法定刚性机构 为内部控制机构的建立、职责分工与制约提供了基本的组织框架，但 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 并不能满足内部控制对企业组织结构的要求，内部控制机制的运作还 必须在这一组织框架下设立满足企业生产经营所需要的职能机构。 《企业内部控制基本规范》第十四条规定：企业应当根据国家有 关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确 决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制 衡机制。因此，企业应当根据国家有关法律法规，结合企业自身股权 关系和股权结构，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条 件、议事规则和工作程序；确保决策、执行和监督相互分离、有机协 调；确保董事会、监事会和经理层能够按照法律、法规和企业章程的 规定行使职权。企业应当在企业章程中规定股东大会对董事会的授权 原则，授权内容应当明确具体。 （三）机构设置及责权分配 任何企业要达成其整体目标，必须构建一定的组织机构。企业的 组织机构提供了计划、执行、控制和监督活动的框架，确立了适当的 沟通和协调渠道，保证了组织中成员具有与其所履行职责相适应的知 识、经验和能力。对于企业而言，要根据公司的具体发展战略确定组 织结构。《企业内部控制基本规范》第十四条要求企业应当结合业务 特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权力与责任落 实到各责任单位。 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 组织机构是通过提供完整的架构作用于组织实现其目标的能力； 是规定组织内部责任与授权的线型结构；是确认责任分配和授权的关 键领域；功能是确认报告路径：机构设置必须覆盖计划、执行、控制 、监督等组织活动的全部，其中，控制与监督的区别是，控制是保证 正确执行计划的组织安排，而监督是控制有效的组织安排；组织结构 设计的哲学意义是“是什么”“做什么”“如何做”；机构设置要保证合理的 流水线模式，部门设置少一个不够用、多一个又冗余，部门功能必须 是线型的、支持的，而非拦截的。关键回答三个问题：所有的事是否 都有人做？行为者是否充分授权行事？所有行为是否有人承担责任？ 组织结构设计不确定：对权力定义不清或定义错误，导致权力的 涣散。权力与责任不对称，权力结构不稳定，权力成为公开招标物导 致权力者互相冲突和耍政治手腕。 企业应当结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责 权限，将权力与责任落实到各责任单位。企业应当通过编制内部管理 手册，使全体员工了解内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况， 明确权责分配，正确行使职权。按照基本规范的要求，机构设置及内 控职责分工如下： （1）监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。 （2）监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 （3）经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。企业应当成 立专门机构或者指定适当的机构具体负责组织协调内部控制的建立实 施及日常工作。 （4）审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实 施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。 审计委员会负责人应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜 任能力。 （四）内部审计 内部审计是公司内部的一种独立客观的监督、评价和咨询活动， 通过对经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行审查、评 价和提出建议，促进改善公司运行的效率效果、实现公司发展目标。 企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备 和工作的独立性。内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制 的有效性进行监督检查。内部审计机构对监督检查中发现的内部控制 缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现 的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报 告。 七、机构投资者治理机制 （一）机构投资者及其特征 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 1、机构投资者的含义 机构投资者是指用自有资金或者从分散的公众手中筹集的资金专 门进行有价证券投资活动的法人机构，包括证券投资基金、社会保障 基金、商业保险公司和各种投资公司等。 2、机构投资者的种类 目前我国资本市场上的机构投资者主要有基金公司、证券公司、 信托投资公司、财务公司、社保基金、保险公司、合格的外国机构投 资者（QFII）等。美国资本市场上的机构投资者主要有商业银行、保 险公司、共同基金、投资公司及养老基金。 3、机构投资者的特征 机构投资者的特征主要包括机构投资者在进行投资时追求的是具 有中长期投资价值的投资项目；机构投资者拥有行业及公司分析专家 、财务顾问等，具有人才优势；机构投资者可以利用股东身份，加强 对上市公司的影响，参与上市公司的治理。 （二）机构投资者治理机制的形式 机构投资者并不是一开始就积极地参与到公司治理活动中的。事 实上，早期的机构投资者作为公司所有者的色彩非常淡薄，它们只是 消极股东，并不直接干预公司的行为，并且非常倾向于短期炒买炒卖 从中牟利，因此，早期的机构投资者在公司治理结构中的作用是微弱 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 的。但是，到了 20 世纪 90 年代，大部分机构投资者都放弃了华尔街 准则—“用脚投票”，在对公司业绩不满或对公司治理问题有不同意见 时，他们不再是简单地把股票卖掉，“逃离劣质公司”，而是开始积极 参与和改进公司治理。 机构投资者参与公司治理的原因主要在于：严格限制机构投资者 参与公司治理的法律环境渐趋宽松；机构投资者成长很快、规模不断 扩大；以“股东至上主义”为核心的股权文化的盛行。机构投资者参与 公司治理的必要性和可行性主要表现为：首先，解决国内上市公司治 理中的“内部人控制”问题需要机构投资者的介入；其次，包括基金在 内的机构投资者正面临着转变投资理念、开辟新的投资途径的任务； 最后，以证券公司、基金公司为代表的机构投资者拥有人才、资金和 政策优势，这也为机构投资者参与公司治理提供了可能性。 （三）机构投资者参与公司治理的主要途径 1、行为干预 机构投资者作为投资人有参与到被投资公司进行管理的权利。机 构投资者发现价值被低估的公司就增持该公司的股票，然后对董事会 加以改组、发放红利，从而使机构投资者持有人获利。 2、外界干预 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 机构投资者还可以直接对公司董事会或经理层施加影响，使其意 见受到重视。例如，机构投资者可以通过其代表的代言人对公司重大 决策（如业务扩张多元化、购并、合资、开设分支机构、雇用会计师 事务所表明审计意见等）施加影响。 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 第五章 SWOT 分析说明 一、优势分析（S） （一）工艺技术优势 公司一直注重技术进步和工艺创新，通过引入国际先进的设备， 不断加大自主技术研发和工艺改进力度，形成较强的工艺技术优势。 公司根据客户受托产品的品种和特点，制定相应的工艺技术参数，以 满足客户需求，已经积累了丰富的工艺技术。经过多年的技术改造和 工艺研发，公司已经建立了丰富完整的产品生产线，配备了行业先进 的设备，形成了门类齐全、品种丰富的工艺，可为客户提供一体化综 合服务。 （二）节能环保和清洁生产优势 公司围绕清洁生产、绿色环保的生产理念，依托科技创新，注重 从产品结构和工艺技术的优化来减少三废排放，实现污染的源头和过 程控制，通过引进智能化设备和采用自动化管理系统保障清洁生产， 提高三废末端治理水平，保障环境绩效。经过持续加大环保投入，公 司已在节能减排和清洁生产方面形成了较为明显的竞争优势。 （三）智能生产优势 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 近年来，公司着重打造 “智慧工厂”，通过建立生产信息化管理系 统和自动输送系统，将企业的决策管理层、生产执行层和设备运作层 进行有机整合，搭建完整的现代化生产平台，智能系统的建设有利于 公司的订单管理和工艺流程的优化，在确保满足客户的各类功能性需 求的同时缩短了产品交付期，提高了公司的竞争力，增强了对客户的 服务能力。 （四）区位优势 公司地处产业集聚区，在集中供气、供电、供热、供水以及废水 集中处理方面积累了丰富的经验，能源配套优势明显。产业集群效应 和配套资源优势使公司在市场拓展、技术创新以及环保治理等方面具 有独特的竞争优势。 （五）经营管理优势 公司拥有一支敬业务实的经营管理团队，主要高级管理人员长期 专注于印染行业，对行业具有深刻的洞察和理解，对行业的发展动态 有着较为准确的把握，对产品趋势具有良好的市场前瞻能力。公司通 过自主培养和外部引进等方式，建立了一支团结进取的核心管理团队 ，形成了稳定高效的核心管理架构。公司管理团队对公司的品牌建设 、营销网络管理、人才管理等均有深入的理解，能够及时根据客户需 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 求和市场变化对公司战略和业务进行调整，为公司稳健、快速发展提 供了有力保障。 二、劣势分析（W） （一）资本实力相对不足 近年来，随着公司订单迅速增加，生产规模不断扩大，各类产品 市场逐步打开，公司对流动资金需求增大；随着产品技术水平的提升 ，公司对先进生产设备及研发项目的投资需求也持续增加。公司规模 和业务的不断扩大对公司的资本实力提出了更高的要求。公司急需改 变以往主要靠自有资金的发展模式，转向利用多种融资方式相结合模 式，以求增强资本实力，更进一步地扩大产能、自主创新、持续发展 。 （二）规模效益不明显 历经多年发展，行业整合不断加速。公司已在同行业企业中占据 了较为优势的市场地位。但与行业的龙头厂商相比，公司的规模效益 仍存在提升空间。因此，公司拟通过加大优势项目投资，扩大产能规 模，促进公司向规模经济化方向进一步发展。 三、机会分析（O） （一）符合我国相关产业政策和发展规划 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 近年来，我国为推进产业结构转型升级，先后出台了多项发展规 划或产业政策支持行业发展。政策的出台鼓励行业开展新材料、新工 艺、新产品的研发，促进行业加快结构调整和转型升级，有利于本行 业健康快速发展。 （二）项目产品市场前景广阔 广阔的终端消费市场及逐步升级的消费需求都将促进行业持续增 长。 （三）公司具备成熟的生产技术及管理经验 公司经过多年的技术改造和工艺研发，公司已经建立了丰富完整 的产品生产线，配备了行业先进的染整设备，形成了门类齐全、品种 丰富的工艺，可为客户提供一体化染整综合服务。 公司通过自主培养和外部引进等方式，建立了一支团结进取的核 心管理团队，形成了稳定高效的核心管理架构。公司管理团队对行业 的品牌建设、营销网络管理、人才管理等均有深入的理解，能够及时 根据客户需求和市场变化对公司战略和业务进行调整，为公司稳健、 快速发展提供了有力保障。 （四）建设条件良好 本项目主要基于公司现有研发条件与基础，根据公司发展战略的 要求，通过对研发测试环境的提升改造，形成集科研、开发、检测试 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 验、新产品测试于一体的研发中心，项目各项建设条件已落实，工程 技术方案切实可行，本项目的实施有利于全面提高公司的技术研发能 力，具备实施的可行性。 四、威胁分析（T） （一）技术风险 1、技术更新的风险 行业属于高新技术产业，对行业新进入者存在着较高的技术壁垒 。公司需要自行研制工艺以保证产成品的稳定性。作为新兴行业，其 生产技术和产品性能处于快速革新中，随着技术的不断更新换代，如 果公司在技术革新和研发成果应用等方面不能与时俱进，将可能被其 他具有新产品、新技术的公司赶超，从而影响公司发展前景。 2、人才流失的风险 行业属于技术密集型行业，其技术含量较高，产品技术水平和质 量控制对企业的发展十分重要。优秀的人才是公司生存和发展的基础 ，随着行业竞争格局的变化，国内外同行业企业的人才竞争日趋激烈 。若公司未来不能在薪酬待遇、晋升体系、工作环境等方面持续提供 有效的激励机制，可能会缺乏对人才的吸引力，同时现有管理团队成 员及核心技术人员也可能流失，这将对公司的生产经营造成重大不利 影响。 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 3、技术失密的风险 公司在核心技术上均拥有自主知识产权。公司制定了严格的保密 制度并严格执行，但上述措施仍无法完全避免公司核心技术的失密风 险。如果公司相关核心技术的内控和保密机制不能得到有效执行，或 因行业中可能的不正当竞争等使得核心技术泄密，则可能导致公司核 心技术失密的风险，将对公司发展造成不利影响。 （二）经营风险 1、宏观经济波动的风险 公司的发展受行业整体景气指数影响较大。行业与我国乃至全球 的宏观经济走势联系紧密，使得公司面临着一定宏观经济波动的风险 。 近年来，国际宏观经济复苏程度较为有限，且我国宏观经济也正 处于由高增长转向平稳增长的过渡时期。未来，若国内外宏观经济形 势无法好转，将可能影响到行业的外部需求，从而使得公司面临产品 需求、盈利能力下降的风险。 2、产业政策变化、下游行业波动及客户较为集中的风险 行业作为战略新兴产业，受宏观经济状况、产业政策、产业链各 环节发展均衡程度、市场需求、其他能源竞争比较优势等因素影响， 呈现一定波动性。 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 未来若主要客户因产业政策变化、下游行业波动或自身经营情况 变化等原因，减少对公司的采购而公司未能及时增加其他客户销售， 将对公司的生产经营及盈利能力产生不利影响。 3、原材料价格波动与供应商集中的风险 若未来公司主要原材料市场价格出现异常波动，公司产品售价未 能作出相应调整以转移成本波动的压力，或公司未能及时把握原料市 场行情变化并及时合理安排采购计划，则有可能面临原料采购成本大 幅波动从而影响经营业绩的风险。 公司与主要供应商形成较为稳定的合作关系，虽然该等合作关系 能保障公司原料的稳定供应、提升采购效率，但若主要原料供应商未 来在产品价格、质量、供应及时性等方面无法满足公司业务发展需求 ，将对公司的生产经营产生一定的不利影响。 （三）市场竞争风险 近年来相关行业发展迅速，行业集中度较高，竞争优势进一步向 头部企业集中。业内企业将面临更加激烈的市场竞争，竞争焦点也由 原来的重规模转向企业的综合实力竞争，包括产品品质、技术研发、 市场营销、资金实力、商业模式创新等。如果公司不能采取有效措施 积极应对日益增强的市场竞争压力，不能充分发挥公司在技术、质量 、营销、服务、品牌、运营、管理等方面的优势，无法持续保持产品 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 的领先地位，无法进一步扩大重点产品以及新研发产品的市场份额， 公司将面临较大的同业企业市场竞争风险。 （四）内控风险 近年来，公司业务不断成长，资产规模持续扩大，管理水平不断 提升。但随着经营规模的迅速增长，特别是未来募集资金到位和投资 项目实施后，公司的资产规模及营业收入将进一步上升，从而在公司 管理、科研开发、资本运作、市场开拓等方面对管理层提出更高的要 求，增加公司管理与运作的难度。倘若公司不能及时提高管理能力以 及充实相关高素质人才以适应公司未来成长和市场环境的变化，将可 能对公司的生产经营带来不利的影响。 （五）财务风险 1、毛利率波动及低于同行业的风险 公司毛利率的变动主要受产品销售价格变动、原材料采购价格变 动、产品结构变化、市场竞争程度、技术升级迭代等因素的影响。 若未来行业竞争加剧导致产品销售价格下降；原材料价格上升， 公司未能有效控制产品成本；公司未能及时推出新的技术领先产品有 效参与市场竞争等情况发生，公司毛利率将存在波动加剧的风险，公 司毛利率低于行业平均水平的状况可能一直持续，将对公司盈利能力 造成负面影响。 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 2、应收款项回收或承兑风险 随着公司业务的快速发展，公司应收款项金额可能上升。如果客 户信用管理制度未能有效执行，或者下游客户因经营过程受宏观经济 、市场需求、产品质量不理想等因素导致其经营出现困难，将会导致 公司应收款项存在无法收回或者无法承兑的风险，从而对公司的收入 质量及现金流量造成不利影响。 3、坏账准备计提比例低于同行业的风险 如果未来公司账龄半年以内的应收账款坏账实际发生比例超过坏 账准备计提比例，将对公司的业绩水平产生不利影响。 （六）法律风险 1、知识产权保护风险 若公司被竞争对手诉诸知识产权争端，或者公司自身的知识产权 被竞争对手侵犯而采取诉讼等法律措施后仍无法对公司的知识产权进 行有效保护，将对公司的品牌形象、竞争地位和生产经营造成不利影 响。 2、产品质量、劳动纠纷责任等风险 公司在正常生产经营过程中，可能会存在因产品质量瑕疵、劳动 纠纷等其他潜在事由引发诉讼和索赔风险。如果公司遭遇诉讼和索赔 事项，可能会对公司的企业形象与生产经营产生不利影响。 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 第六章 运营模式分析 一、公司经营宗旨 公司通过整合资源，实现产品化、智能化和平台化。 二、公司的目标、主要职责 （一）目标 近期目标：深化企业改革，加快结构调整，优化资源配置，加强 企业管理，建立现代企业制度；精干主业，分离辅业，增强企业市场 竞争力，加快发展；提高企业经济效益，完善管理制度及运营网络。 远期目标：探索模式创新、制度创新、管理创新的产业发展新思 路。坚持发展自主品牌，提升企业核心竞争力。此外，面向国际、国 内两个市场，优化资源配置，实施多元化战略，向产业集团化发展， 力争利用 3-5 年的时间把公司建设成具有先进管理水平和较强市场竞 争实力的大型企业集团。 （二）主要职责 1、执行国家法律、法规和产业政策，在国家宏观调控和行业监管 下，以市场需求为导向，依法自主经营。 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 2、根据国家和地方产业政策、高技能人才队伍建设行业发展规划 和市场需求，制定并组织实施公司的发展战略、中长期发展规划、年 度计划和重大经营决策。 3、根据国家法律、法规和高技能人才队伍建设行业有关政策，优 化配置经营要素，组织实施重大投资活动，对投入产出效果负责，增 强市场竞争力，促进区域内高技能人才队伍建设行业持续、快速、健 康发展。 4、深化企业改革，加快结构调整，转换企业经营机制，建立现代 企业制度，强化内部管理，促进企业可持续发展。 5、指导和加强企业思想政治工作和精神文明建设，统一管理公司 的名称、商标、商誉等无形资产，搞好公司企业文化建设。 6、在保证股东企业合法权益和自身发展需要的前提下，公司可依 照《公司法》等有关规定，集中资产收益，用于再投入和结构调整。 三、各部门职责及权限 （一）销售部职责说明 1、协助总经理制定和分解年度销售目标和销售成本控制指标，并 负责具体落实。 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 2、依据公司年度销售指标，明确营销策略，制定营销计划和拓展 销售网络，并对任务进行分解，策划组织实施销售工作，确保实现预 期目标。 3、负责收集市场信息，分析市场动向、销售动态、市场竞争发展 状况等，并定期将信息报送商务发展部。 4、负责按产品销售合同规定收款和催收，并将相关收款情况报送 商务发展部。 5、定期不定期走访客户，整理和归纳客户资料，掌握客户情况， 进行有效的客户管理。 6、制定并组织填写各类销售统计报表，并将相关数据及时报送商 务发展部总经理。 7、负责市场物资信息的收集和调查预测，建立起牢固可靠的物资 供应网络，不断开辟和优化物资供应渠道。 8、负责收集产品供应商信息，并对供应商进行质量、技术和供就 能力进行评估，根据公司需求计划，编制与之相配套的采购计划，并 进行采购谈判和产品采购，保证产品供应及时，确保产品价格合理、 质量符合要求。 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 9、建立发运流程，设计最佳运输路线、运输工具，选择合格的运 输商，严格按公司下达的发运成本预算进行有效管理，定期分析费用 开支，查找超支、节支原因并实施控制。 10、负责对部门员工进行业务素质、产品知识培训和考核等工作 ，不断培养、挖掘、引进销售人才，建设高素质的销售队伍。 （二）战略发展部主要职责 1、围绕公司的经营目标，拟定项目发实施方案。 2、负责市场信息的收集、整理和分析，定期编制信息分析报告， 及时报送公司领导和相关部门；并对各部门信息的及时性和有效性进 行考核。 3、负责对产品供应商质量管理、技术、供应能力和财务评估情况 进行汇总，编制供应商评估报告，拟定供应商合作方案和合作协议， 组织签订供应商合作协议。 4、负责对公司采购的产品进行询价，拟定产品采购方案，制定市 场标准价格；拟定采购合同并报总经理审批后，组织签订合同。 5、负责起草产品销售合同，按财务部和总经理提出的修改意见修 订合同，并通知销售部门执行合同。 6、协助销售部门开展销售人员技能培训；协助销售部门对未及时 收到的款项查找原因进行催款。 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 7、负责客户服务标准的确定、实施规范、政策制定和修改，以及 服务资源的统一规划和配置。 8、协调处理各类投诉问题，并提出处理意见；并建立投诉处理档 案，做到每一件投诉有记录，有处理结果，每月向公司上报投诉情况 及处理结果。 9、负责公司客户档案、销售合同、公司文件资料、营销类文件资 料、价格表等的管理、归类、整理、建档和保管工作。 （三）行政部主要职责 1、负责公司运行、管理制度和流程的建立、完善和修订工作。 2、根据公司业务发展的需要，制定及优化公司的内部运行控制流 程、方法及执行标准。 3、依据公司管理需要，组织并执行内部运行控制工作，协助各部 门规范业务流程及操作规程，降低管理风险。 4、定期、不定期利用各种统计信息和其他方法（如经济活动分析 、专题调查资料等）监督计划执行情况，并对计划完成情况进行考核 。五、在选择产品供应商过程，定期不定期对商务部部门编制的供应 商评估报告和供应商合作协议进行审查，并提出审查意见。 5、负责监督检查公司运营、财务、人事等业务政策及流程的执行 情况。 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 6、负责平衡内部控制的要求与实际业务发展的冲突，其他与内部 运行控制相关的工作。 四、财务会计制度 （一）财务会计制度 1、公司依照法律、行政法规和国家有关部门的规定，制定公司的 财务会计制度。 上述财务会计报告按照有关法律、行政法规及部门规章的规定进 行编制。 2、公司除法定的会计账簿外，将不另立会计账簿。公司的资产， 不以任何个人名义开立账户存储。 3、公司分配当年税后利润时，应当提取利润的 10%列入公司法定 公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的 50%以上的，可以 不再提取。 公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定 提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。 公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东大会决议，还可以 从税后利润中提取任意公积金。 公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，按照股东持有的股 份比例分配，但本章程规定不按持股比例分配的除外。 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 股东大会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前 向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。 公司持有的本公司股份不参与分配利润。 4、公司持有的本公司股份不参与分配利润。公司的公积金用于弥 补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。但是，资 本公积金将不用于弥补公司的亏损。 法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金将不少于转增前公 司注册资本的 25%。 5、公司股东大会对利润分配方案作出决议后，公司董事会须在股 东大会召开后 2 个月内完成股利（或股份）的派发事项。 6、公司利润分配政策为： （1）利润分配原则：公司的利润分配应重视对社会公众股东的合 理投资回报，以维护股东权益和保证公司可持续发展为宗旨，保持利 润分配的连续性和稳定性，并符合法律、法规的相关规定； （2）利润分配决策程序： 公司年度的利润分配方案由董事会结合公司的经营数据、盈利情 况、资金需求等拟订，董事会审议现金分红方案时，应当认真研究和 论证公司现金分红的时机、条件和最低比例、调整的条件及其决策程 序等事项。公司也可根据相关法律、法规的规定，结合公司实际经营 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 情况提出中期利润分配方案。公司独立董事应对利润分配方案发表明 确的独立意见，利润分配方案须经董事会过半数以上表决通过并经三 分之二以上独立董事表决通过后，方可提交股东大会审议； 股东大会审议现金分红方案时，公司应当通过多种渠道主动与独 立董事、中小股东进行沟通和交流，充分听取中小股东的意见和诉求 ，及时答复中小股东关心的问题。对报告期盈利但公司董事会未提出 现金分红方案的，董事会应当做出详细说明，独立董事应当对此发表 独立意见。提交股东大会审议时，公司应当提供网络投票等方式以方 便股东参与股东大会表决。此外，公司应当在定期报告中披露未分红 的具体原因，未用于分红的资金留存公司的用途； 监事会应当对董事会和管理层执行公司分红政策的情况及决策程 序进行监督，对董事会制定或修改的利润分配政策进行审议，并经过 半数监事通过，在公告董事会决议时应同时披露独立董事、监事会的 审核意见； 公司利润分配政策的制订或修改由董事会向股东大会提出，董事 会提出的利润分配政策需经全体董事过半通过并经三分之二以上独立 董事通过，独立董事应当对利润分配政策的制定或修改发表独立意见 ；公司利润分配政策的制定或修改提交股东大会审议时，应当由出席 股东大会的股东（包括股东代理人）所持表决权的三分之二以上通过 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 ；对章程确定的现金分红政策进行调整或者变更的，应当满足公司章 程规定的条件，经过论证后履行相应的决策程序，并经出席股东大会 的股东所持表决权的三分之二以上通过； 公司如因外部经营环境或自身经营状况发生重大变化而需要调整 分红政策，应以股东权益保护为出发点，详细论证和说明原因。有关 调整利润分配政策的议案由独立董事、监事会发表意见，经公司董事 会审议后提交公司股东大会审议批准。 （3）现金分红的条件 公司该年度实现的可分配利润（即公司弥补亏损、提取公积金后 所余的税后利润）为正值，并且现金流充裕，实施现金分红不影响公 司的持续经营； 审计机构对公司该年度财务报告出具标准无保留意见的审计报告 ； （4）现金分红政策 公司董事会应当综合考虑所处行业特点、发展阶段、自身经营模 式、盈利水平以及是否有重大资金支出安排等因素，区分下列情形， 并按照公司章程规定的程序，提出差异化的现金分红政策： 公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配 时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 80%； 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配 时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 40%； 公司发展阶段属成长期且有重大资金支出安排的，进行利润分配 时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 20%； 公司发展阶段不易区分但有重大资金支出安排的，可以按照前项 规定处理。 重大资金支出是指需经公司股东大会审议通过，达到以下情形之 一： ①交易涉及的资产总额占公司最近一期经审计总资产的 30%以上； ①交易标的（如股权）在最近一个会计年度相关的营业收入占公司 最近一个会计年度经审计营业收入的 50%以上，且绝对金额超过 3000 万元； ①交易标的（如股权）在最近一个会计年度相关的净利润占公司最 近一个会计年度经审计净利润的 50%以上，且绝对金额超过 300 万元 ； ①交易的成交金额（包括承担的债务和费用）占公司最近一期经审 计净资产的 50%以上，且绝对金额超过 3000 万元； ①交易产生的利润占公司最近一个会计年度经审计净利润的 50%以 上，且绝对金额超过 300 万元。 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 满足上述条件的重大投资计划或者重大现金支出须由董事会审议 后提交股东大会审议批准。 （5）利润分配时间间隔：在满足上述第（四）款条件下，公司每 年度至少分红一次； （6）现金分红比例：公司利润分配不得超过累计可分配利润的范 围；公司每年以现金方式分配的利润应不低于当年实现的可分配利润 的 10%，最近三年以现金方式累计分配的利润不少于最近三年实现的 年均可分配利润的 30%； （7）存在股东违规占用公司资金情况的，公司应当扣减该股东所 分配的现金红利，以偿还其所占用的资金。 （8）公司在依据公司的利润分配原则、利润分配政策、利润分配 规划以及本章程的规定，进行利润分配时，现金分红方式将优先于其 他各类非现金分红方式。 （二）内部审计 1、公司实行内部审计制度，配备专职审计人员，对公司财务收支 和经济活动进行内部审计监督。 2、公司内部审计制度和审计人员的职责，应当经董事会批准后实 施。审计负责人向董事会负责并报告工作。 第三节会计师事务所的聘任 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 3、公司聘用会计师事务所必须由股东大会决定，董事会不得在股 东大会决定前委任会计师事务所。 4、公司保证向聘用的会计师事务所提供真实、完整的会计凭证、 会计账簿、财务会计报告及其他会计资料，不得拒绝、隐匿、谎报。 5、会计师事务所的审计费用由股东大会决定。 6、公司解聘或者不再续聘会计师事务所时，提前 30 天事先通知 会计师事务所，公司股东大会就解聘会计师事务所进行表决时，允许 会计师事务所陈述意见。 会计师事务所提出辞聘的，应当向股东大会说明公司有无不当情 形。 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 第七章 财务管理 一、对外投资的影响因素研究 对外投资决策，要周密地研究影响对外投资的各种因素。这些因 素主要包括： （一）对外投资的盈利与增值水平 对外投资的收益与增值提高超过对内投资的收益，增值水平是进 行对外投资的先决条件。 （二）对外投资风险 对外投资风险是指企业由于对外投资遭受经济损失的可能性，或 者说不能获得预期投资收益的可能性。投资风险加大会破坏投资收益 的安全性，因此，投资的风险又可称为投资的安全性。诱发对外投资 风险的因素很多，政治的、经济的、技术的。自然的和企业自身的各 种因素往往结合在一起共同对投资收益发生影响。对外投资的风险主 要有利率风险、物价风险、市场风险、外汇风险、决策风险 5 种。 （三）对外投资成本 对外投资成本是从分析、决策对外投资开始到收回全部投资整个 过程的全部开支。包括： 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 （1）前期费用，指从提出投资项目开始进行的可行性分析费用， 到做出抉择期间发生的调查费用、评估费用、准备费用等； （2）实际投资额，即用于投资的资金，如联营投资额、股票债券 的购买价格； （3）资金成本，筹措对外投资所需资金而开支的筹资成本，如筹 资手续费、利息股利等； （4）投资回收费用。 对外投资的盈利和回收额必须大于投资成本。 （四）投资管理和经营控制能力 通过投资获得其他企业的一部分或全部的经营控制权，以服务于 企业的其他经营 E 标，是对外投资的主要目的。应该考虑用多大的投 资额才能拥有必要的经营控制权，取得控制权后，如何实现其权利等 问题。 （五）筹资能力 对外投资决策要求企业能够及时、足额、低成本地筹集到所需资 金。 （六）对外投资的流动性 其要求对外投资的资金能够以合理的价格、较快的速度转换为货 币资金。为此，必须合理安排对外投资的结构。一般来说，短期投资 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 的流动性高于长期投资的流动性；证券投资的流动性高于非证券投资 的流动性。 （七）对外投资环境 对外投资不能脱离一定的投资环境。投资环境是指企业内外影响 企业投资活动的条件总和。有的属于内部条件，是能被企业控制的； 有的属于外部条件，是企业不可控的。个良好的企业投资环境，应当 有比较多的投资机会，比较健全的投资管理体制，完善的资金市场。 在上述对外投资决策应考虑的因素中，实际上涉及对外投资管理 应遵循的原则。这就是：收益性原则、安全性原则、流动性原则。这 三个原则往往是不可兼得的，进行对外投资决策，要从投资目的出发 ，从中找出三者最佳的结合方式。 二、营运资金管理策略的类型及评价 在企业管理中，企业应根据自身的具体条件选择相应的营运资金 管理策略，灵活地运用管理好营运资金。营运资金管理策略的主要类 型及其评价如下。 （一）自动清偿策略 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 自动清偿策略，也称配合策略。在企业全部资产中，短期资金来 源满足流动资产中的临时需要部分，长期筹资来源于股本，长期负债 则满足流动资产中的长期需要部分和固定资产的资金需要。这一策略 较适合于具有季节性变化的企业，即流动资产的临时需要部分同经营 活动的季节性紧密相关。只要企业的短期融资计划做得好，实际现金 流动与预期的安排相一致，则在季节性低谷时，由于存货减少、应收 账款减少而余出的现金将会偿还全部短期负债。但这一策略的不足是 ：①临时性资金需要可能会超过计划；①在季节性淡季，存货、应收账 款的减少如果预计失误，将导致更多的永久性流动资产；①短期负债 的利息成本的未知性，会造成企业税后利润的波动。显然，自动清偿 营运资金策略适用于预计误差较小的情况，仅是一种理想融资模式， 较难在现实工作中实施。 （二）保守策略 实行这种策略，无论是固定资产还是永久性流动资产或临时性流 动资产的资金需求，都通过长期筹资来满足。在资金需求旺季；全部 资金需求将由长期筹资来满足；在资金需求淡季，超过资金需求的、 暂时闲置的资金将投资于有价证券。 其优点是财务风险低。因为全部资金来源都属于长期，不至于导 致清算资产以偿还到期债务，同时也没有短期负债利率变动的风险。 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 其缺点有二：（1）许多中小型企业没有足够的信用基础在资本市场上 筹集全部所需的长期资金，甚至部分大公司也难以做到；（2）将导致 较高的资金成本。因此这一政策在实践中很难被普遍采用。 （三）激进策略 这一策略要点是，短期资金不仅用于满足临时性流动资产需要， 而且用于满足永久性流动资产需要。其优点是，可通过降低债务资金 的成本来提高权益资本报酬率。其缺点是，企业用短期负债方式形成 永久性流动资产，企业必须在借款到期日展延期限或重新借款，其中 隐含着两种风险：一是借款不能展延或企业借不到新债致使偿债能力 丧失；二是利息成本的不确定性会带来企业盈利变动。当货币政策收 紧时，利息成本就会偏高，短期负债的低成本优势也就随之消失。 （四）平衡策略 这一策略要求企业保持足够多的净营运资金，运用长期资金来满 足永久性流动资产和部分临时性流动资产的需要。在用资高峰时，可 筹集短期资金来满足，但短期资金可能满足不了企业的全部需要。季 节性需求降低之后，首先应归还短期债务。随着资金需求量的进一步 降低，可以将闲置资金投资于有价证券。这一策略实际上是介于“自动 清偿策略”与“保守策略”之间的一种营运资金策略，并吸取了它们各自 的优点。 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 通过对以上四种类型的营运资金策略的评析，可以发现，它们各 有利弊，直接得到营运资金管理的最佳策略并非易事，但它们却向理 财人员展示了各种可供选择策略的风险与收益共存的特征。 三、营运资金的管理原则 企业的营运资金在全部资金中占有相当大的比重，而且周转期短 ，形态易变，所以是企业财务管理工作的一项重要内容，企业进行营 运资金管理，必须遵循以下原则。 （一）认真分析生产经营状况，合理确定营运资产的需要数量 企业营运资金的需要数量与企业生产经营活动有直接关系，当企 业产销两旺时，流动资产会不断增加，流动负债也会相应增加；而当 企业产销里不断减少时，流动资产和流动负债也会相应减少，因此， 企业财务人员应认真分析生产经营状况，采用一定的方法预测营运资 金的需要数量，以便合理使用营运资金。 （二）在保证生产经营需要的前提下，节约使用资金 在营运资金管理中，必须正确处理保证生产经营需要和节约合理 使用资金二者之间的关系，要在保证生产经营需要的前提下，遵守勤 俭节约的原则，挖掘资金潜力，精打细算地使用资金。 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 （三）合理安排流动资产与流动负债的比例关系，保证企业有足 够的短期偿债能力 流动资产、流动负债以及二者之间的关系能较好地反映企业的短 期偿债能力。流动负债是在短期内需要偿还的债务，而流动资产则是 在短期内可以转化为现金的资产。因此，如果一个企业的流动资产比 较多，流动负债比较少，说明企业的短期偿债能力较强，反之，则说 明短期偿债能力较弱，但如果企业的流动资产大多，流动负债太少， 也并不是正常现象，这可能是因流动资产闲置，流动负债利用不足所 致，因此，在营运资金管理中，要合理安排流动资产和流动负债的比 例关系，以便既节约使用资金，又保证企业有足够的偿债能力。 四、财务管理原则 财务管理的原则是企业财务管理工作必须遵循的准则。它是从企 业理财实践中抽象出来的并在实践中证明是正确的行为规范，它反映 着理财活动的内在要求。企业财务管理的原则一般包括如下内容。 （一）货币时间价值原则 货币时间价值是客观存在的经济范畴，它是指货币经历一段时间 的投资和再投资所增加的价值。从经济学的角度看，即使在没有风险 和通货膨胀的情况下，一定数量的货币资金在不同时点上也具有不同 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 的价值。因此在数量上货币的时间价值相当于没有风险和通货膨胀条 件下的社会平均资本利润率。今天的一元钱要大于将来的一元钱。货 币时间价值原则在财务管理实践中得到广泛的运用。长期投资决策中 的净现值法、现值指数法和内含报酬率法，都要运用到货币时间价值 原则；筹资决策中比较各种筹资方案的资本成本、分配决策中利润分 配方案的制定和股利政策的选择，营业周期管理中应付账款付款期的 管理、存货周转期的管理、应收账款周转期的管理等，都充分体现了 货币时间价值原则在财务管理中的具体运用。 （二）资金合理配置原则 拥有一定数量的资金，是企业进行生产经营活动的必要条件，但 任何企业的资金总是有限的。资金合理配置是指企业在组织和使用资 金的过程中，应当使各种资金保持合理的结构和比例关系，保证企业 生产经营活动的正常进行，使资金得到充分有效的运用，并从整体上 （不一定是每一个局部）取得最大的经济效益。 在企业的财务管理活动中，资金的配置从筹资的角度看表现为资 本结构，具体表现为负债资金和所有者权益资金的构成比例，长期负 债和流动负债的构成比例，以及内部各具体项目的构成比例。企业不 但要从数量上筹集保证其正常生产经营所需的资金，而且必须使这些 资金保持合理的结构比例关系。从投资或资金的使用角度看，企业的 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 资金表现为各种形态的资产，各形态资产之间应当保持合理的结构比 例关系，包括对内投资和对外投资的构成比例。对内投资中：流动资 产投资和固定资产投资的构成比例、有形资产和无形资产的构成比例 、货币资产和非货币资产的构成比例等；对外投资中：债权投资和股 权投资的构成比例、长期投资和短期投资的构成比例等；各种资产内 部的结构比例。上述这些资金构成比例的确定，都应遵循资金合理配 置原则。 （三）成本—效益原则 成本—效益原则就是要对企业生产经营活动中的所费与所得进行 分析比较，将花费的成本与所取得的效益进行对比，使效益大于成本 ；产生“净增效益”。成本—效益原则贯穿于企业的全部财务活动中。 企业在筹资决策中；应将所发生的资本成本与所取得的投资利润率进 行比较；在投资决策中，应将与投资项目相关的现金流出与现金流入 进行比较；在生产经营活动中，应将所发生的生产经营成本与其所取 得的经营收入进行比较；在不同备选方案之间进行选择时，应将所放 弃的备选方案预期产生的潜在收益视为所采纳方案的机会成本与所取 得的收益进行比较。在具体运用成本—效益原则时，应避免“沉没成本 ”对我们决策的干扰，“沉没成本”是指已经发生、不会被以后的决策改 变的成本。因此，我们在做各种财务决策时，应将其排除在外。 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 （四）风险一报酬均衡原则 在市场经济的激烈竞争中不可避免地要遇到风险。企业要想获得 收益，就不能回避风险。风险一报酬均衡原则是指决策者在进行财务 决策时，必须对风险和报酬做出科学的权衡，使所冒的风险与所取得 的报酬相匹配，达到趋利避害的目的。在筹资决策中，负债资本成本 低，财务风险大，权益资本成本高，财务风险小。企业在确定资本结 构时，应在资本成本与财务风险之间进行权衡。在何投资项目都有一 定的风险，在进行投资决策时必须认真分析影响投资决策的各种可能 因素，科学地进行投资项目的可行性分析，在考虑投资报酬的同时考 虑投资的风险。在具体进行风险与报酬的权衡时，由于不同的财务决 策者对风险的态度不同，有的人偏好高风险、高报酬，有的人偏好低 风险、低报酬，但每一个人都会要求风险和报酬相对等，不会去冒没 有价值的无谓风险。 （五）收支积极平衡原则 财务管理实际上是对企业资金的管理，量入为出、收支平衡是对 企业财务管理的基本要求。资金不足，会影响企业的正常生产经营， 坐失良机，严重时，会影响企业的生存；资金多余，会造成闲置和浪 费，给企业带来不必要的损失。收支积极平衡原则要求企业一方面要 积极组织收入，确保生产经营和对内、对外投资对资金的正常合理需 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 要；另一方面，要节约成本费用，压缩不合理开支，避免盲目决策。 保持企业一定时期资金总供给和总需求动态平衡和每一时点资金供需 的静态平衡。要做到企业资金收支平衡，在企业内部，要增收节支， 缩短生产经营周期，生产适销对路的优质产品，扩大销售收入，合理 调度资金，提高资金利用率；在企业外部，要保持同资本市场的密切 联系，加强企业的筹资能力。 （六）利益关系协调原则 企业是由各种利益集团组成的经济联合体。这些经济利益集团主 要包括企业的所有者、经营者、债权人、债务人、国家税务机关、消 费者、企业内部各部门和职工等。利益关系协调原则要求企业协调、 处理好与各利益集团的关系，切实维护各方的合法权益；将按劳分配 、按资分配、按知识和技能分配、按绩分配等多种分配要素有机结合 起来。只有这样，企业才能营造一个内外和谐、协调的发展环境，充 分调动各有关利益集团的积极性，最终实现企业价值最大化的财务管 理目标。 五、企业财务管理体制的设计原则 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 一个企业如何选择适应自身需要的财务管理体制，如何在不同的 发展阶段更新财务管理模式，在企业管理中占据重要地位。从企业的 角度出发，其财务管理体制的设定或变更应当遵循如下四项原则。 （一）与现代企业制度的要求相适应的原则 现代企业制度是一种产权制度，它是以产权为依托，对各种经济 主体在产权关系中的权利、责任、义务进行合理有效的组织、调节的 制度安排，它具有“产权清晰、责任明确、政企分开、管理科学”的特 征。 企业内部相互间关系的处理应以产权制度安排为基本依据。企业 作为各所属单位的股东，根据产权关系享有作为终极股东的基本权利 ，特别是对所属单位的收益权、管理者的选择权、重大事项的决策权 等，但是，企业各所属单位往往不是企业的分支机构或分公司，其经 营权是其行使民事责任的基本保障，它以自己的经营与资产对其盈亏 负责。 企业与各所属单位之间的产权关系确认了两个不同主体的存在， 这是现代企业制度特别是现代企业产权制度的根本要求。在西方，在 处理母子公司关系时，法律明确要求保护子公司权益，其制度安排大 致如下：①确定与规定董事的诚信义务与法律责任，实现对子公司的 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 保护；①保护子公司不受母公司不利指示的损害，从而保护子公司权 益；①规定子公司有权向母公司起诉，从而保护自身利益与权利。 按照现代企业制度的要求，企业财务管理体制必须以产权管理为 核心，以财务管理为主线，以财务制度为依据，体现现代企业制度特 别是现代企业产权制度管理的思想。 （二）明确企业对各所属单位管理中的决策权、执行权与监督权 三者分立原则 现代企业要做到管理科学，必须首先要求从决策与管理程序上做 到科学、民主，因此，决策权、执行权与监督权三权分立的制度必不 可少。这一管理原则的作用就在于加强决策的科学性与民主性，强化 决策执行的刚性和可考核性，强化监督的独立性和公正性，从而形成 良性循环。 （三）明确财务综合管理和分层管理思想的原则 现代企业制度要求管理是一种综合管理、战略管理，因此，企业 财务管理不是也不可能是企业总部财务部门的财务管理，当然也不是 各所属单位财务部门的财务管理，它是一种战略管理。这种管理要求 ：①从企业整体角度对企业的财务战略进行定位；①对企业的财务管理 行为进行统一规范，做到高层的决策结果能被低层战略经营单位完全 执行；①以制度管理代替个人的行为管理，从而保证企业管理的连续 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 性；①以现代企业财务分层管理思想指导具体的管理实践（股东大会 、董事会、经理人员、财务经理及财务部门各自的管理内容与管理体 系）。 （四）与企业组织体制相对应的原则 企业组织体制大体上有 U 型组织、H 型组织和 M 型组织三种形式 。U 型组织仅存在于产品简单、规模较小的企业，实行管理层级的集 中控制。H 型组织实质上是企业集团的组织形式，子公司具有法人资 格，分公司则是相对独立的利润中心。由于在竞争日益激烈的市场环 境中不能显示其长期效益和整体活力，因此在 20 世纪 70 年代后它在 大型企业的主导地位逐渐被 M 型结构所代替。M 型结构由三个相互关 联的层次组成。第一个层次是由董事会和经理班子组成的总部，它是 企业的最高决策层。它既不同于 U 型结构那样直接从事各所属单位的 日常管理，又不同于 H 型结构那样基本上是一个空壳。沱的主要职能 是战略规划和关系协调。第二个层次是由职能和支持、服务部门组成 的。其中计划部是公司战略研究和执行部门，它应向企业总部提供经 营战略的选择和相应配套政策的方案，指导各所属单位根据企业的整 体战略制定中长期规划和年度的业务计划。M 型结构的财务是中央控 制的，负责整个企业的资金筹措、运作和税务安排。第三个层次是围 绕企业的主导或核心业务，互相依存又相互独立的各所属单位，每个 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 所属单位又是一个 U 型结构。可见，M 型结构集权程度较高，突出整 体优化，具有较强的战略研究、实施功能和内部关系协调能力。它是 目前国际上大的企业管理体制的主流形式。M 型的具体形式有事业部 制、矩阵制、多维结构等。 M 型组织中，在业务经营管理下放权限的同时，更加强化财务部 门的职能作用。事实上，西方多数控股型公司，在总部不对其子公司 的经营过分干预的情况下，其财务部门的职能更为重要，它起到指挥 资本运营的作用。有资料表明，英国的控股型公司，财务部门的人数 占到管理总部人员的 60% ～70% ；而且主管财务的副总裁在公司中起 着核心作用。他一方面是母子公司的“外交部长”，行使对外处理财务 事务的职能；另一方面，又是各子公司的财务主管，各子公司的财务 主管是“外交部长”的派出人员，充当“外交部长”的当地代言人角色。 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 第八章 经济效益 一、经济评价财务测算 （一）营业收入估算 项目正常经营年份预计每年可实现营业收入 万元。 营业收入、税金及附加和增值税估算表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 营业收入 2 增值税 销项税 进项税 3 税金及附加 城建税 教育费附加 地方教育附加 （二）正常经营年份增值税估算 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定和《关于全国实 施增值税转型改革若干问题的通知》及相关规定，项目正常经营年份 应缴纳增值税计算如下：正常经营年份应缴增值税=销项税额-进项税 额= 万元。 （三）综合总成本费用估算 项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资 及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他 营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。 项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点 进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按正常经营 年份经营能力计算，项目综合总成本费用 万元，其中：可变成 本 万元，固定成本 万元。正常经营年份项目经营成本 万元。具体测算数据详见—《综合总成本费用估算表》所示。 综合总成本费用估算表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 原材料、燃料费 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 2 工资及福利费 3 修理费 4 其他费用 其他制造费用 其他管理费用 其他营业费用 5 经营成本 6 折旧费 7 摊销费 8 利息支出 9 总成本费用 其中：固定成本 可变成本 固定资产折旧费估算表 单位：万元 序 号 项目 折旧 年限 1 2 3 4 5 1 房屋建筑物 20 原值 当期折旧费 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 净值 2 机器设备 15 原值 当期折旧费 净值 3 合计 原值 当期折旧费 净值 无形资产和其他资产摊销估算表 单位：万元 序 号 项目 折旧 年限 1 2 3 4 5 1 无形资产 50 原值 当期摊销费 净值 （四）税金及附加 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教 育附加。根据谨慎财务测算，项目正常经营年份应纳税金及附加 万元。 （五）利润总额及企业所得税 根据国家有关税收政策规定，项目正常经营年份利润总额（PFO） ：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=（万元）。 企业所得税税率按 %计征，根据规定项目应缴纳企业所得税 ，正常经营年份应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额×税率 =×%=（万元）。 （六）利润及利润分配 该项目正常经营年份可实现利润总额 万元，缴纳企业所得 税 万元，其正常经营年份净利润：净利润=正常经营年份利润 总额-企业所得税==（万元）。 利润及利润分配表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 营业收入 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 2 税金及附加 3 总成本费用 4 利润总额 5 应纳所得税额 6 所得税 7 净利润 8 期初未分配利润 9 可供分配的利润 10 法定盈余公积金 11 可供分配的利润 12 未分配利润 13 息税前利润 二、项目盈利能力分析 （一）财务内部收益率（所得税后） 项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净 现金流量现值累计为零时的折现率，项目财务内部收益率为： 财务内部收益率（FIRR）=%。 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 项目投资财务内部收益率 %，高于行业基准内部收益率，表 明项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平， 投资使用效率较高。 （二）财务净现值（所得税后） 所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率（采用基 准收益率 ic=%），计算项目经营期内各年现金流量的现值之和： 财务净现值（FNPV）=（万元）。 以上计算结果表明，财务净现值 万元（大于 0），说明项 目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。 （三）投资回收期（所得税后） 投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是 财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计 现金流量开始出现正值年份数）-1+{上年累计现金净流量的绝对值/当 年净现金流量}，项目投资回收期： 投资回收期（Pt）= 年。 项目全部投资回收期 年，要小于行业基准投资回收期，说明 项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及 时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 项目投资现金流量表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 现金流入 营业收入 2 现金流出 建设投资 流动资金 经营成本 税金及附加 3 所得税前净现金 流量 4 累计所得税前净 现金流量 5 调整所得税 6 所得税后净现金 流量 7 累计所得税后净 现金流量 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 计算指标 1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：%； 2、项目投资财务内部收益率（所得税后）：%； 3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=12%）： 万元； 4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=12%）： 万元； 5、项目投资回收期（所得税前）： 年； 6、项目投资回收期（所得税后）： 年。 三、偿债能力分析 （一）债务资金偿还计划 项目按照“按月还息，到期还本”的模式偿还建设投资借款计算， 还款期为 10 年。借款偿还资金来源主要是项目运营期税后利润。 （二）利息备付率测算 按照《建设项目经济评价方法与参数（第三版）》的规定，利息 备付率系指在借款偿还期内的息税前利润（EBIT）与应付利息（PI） 的比值，它从付息资金来源的充裕性角度反映出项目偿还债务利息的 保障程度，项目正常经营年份利息备付率（ICR）为 。 项目实施后各年的利息备付率均高于利息备付率的最低可接受值 ，说明项目建成正常运营后利息偿付的保障程度较高。 （三）偿债备付率测算 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 按照《建设项目经济评价方法与参数（第三版）》的规定，偿债 备付率系指在借款偿还期内，可用于还本付息的资金（EBITDA-TAX ）与应还本付息金额（PD）的比值，它表示可用于还本付息的资金偿 还借款本金和利息的保障程度，项目正常经营年份偿债备付率（DSCR ）为 。 根据约定的还款方式对项目的计算表明，在项目实施后各年的偿 债率均高于偿债备付率的最低可接受值，说明项目建成后可用于还本 付息的资金保障程度较高。 借款还本付息计划表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 借款 期初借款余额 当期还本付息 还本 付息 期末借款余额 2 利息备付率 3 偿债备付率 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 第九章 投资计划方案 一、建设投资估算 本期项目建设投资 万元，包括：工程费用、工程建设其他 费用和预备费三个部分。 （一）工程费用 工程费用包括建筑工程费（含改造、装修等）、设备购置费、安 装工程费等；工程建设其他费用包括：管理费、准备费、其他前期工 作费用，合计 万元。 1、建筑工程费估算 根据估算，本期项目建筑工程费为 万元。 2、设备购置费估算 设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程 设备价格，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为 万元。 3、安装工程费估算 本期项目安装工程费为 万元。 （二）工程建设其他费用 本期项目工程建设其他费用为 万元。 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 （三）预备费 本期项目预备费为 万元。 建设投资估算表 单位：万元 序号 项目 建筑工程 设备购置 安装工程 其他费用 合计 1 工程费用 建筑工程费 设备购置费 安装工程费 2 其他费用 土地出让金 3 预备费 基本预备费 涨价预备费 4 投资合计 二、建设期利息 按照建设规划，本期项目建设期为 12 个月，其中申请银行贷款 万元，贷款利率按 %进行测算,建设期利息 万元。 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 建设期利息估算表 单位：万元 序号 项目 合计 第 1 年 第 2 年 1 借款 建设期利息 期初借款余额 当期借款 当期应计利息 期末借款余额 其他融资费用 小计 2 债券 建设期利息 期初债务余额 当期债务金额 当期应计利息 期末债务余额 其他融资费用 小计 3 合计 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 三、流动资金 流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营所需的周转资金 。该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天 数，采用分项详细测算法进行测算。 根据测算，本期项目流动资金为 万元。 流动资金估算表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 流动资产 应收账款 存货 现金 预付账款 2 流动负债 应付账款 预收账款 3 流动资金 4 流动资金增加 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 5 铺底流动资金 四、项目总投资 本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨 慎财务估算，项目总投资 万元，其中：建设投资 万元， 占项目总投资的 %；建设期利息 万元，占项目总投资的 %；流动资金 万元，占项目总投资的 %。 总投资及构成一览表 单位：万元 序号 项目 指标 占总投资比例 1 总投资 % 建设投资 % 工程费用 % 建筑工程费 % 设备购置费 % 安装工程费 % 工程建设其他费用 % 预备费 % 基本预备费 % 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 涨价预备费 % 建设期利息 % 流动资金 % 五、资金筹措与投资计划 本期项目总投资 万元，其中申请银行长期贷款 万元 ，其余部分由企业自筹。 项目投资计划与资金筹措一览表 单位：万元 序号 项目 数据指标 占总投资比例 1 总投资 % 建设投资 % 建设期利息 % 流动资金 % 2 资金筹措 % 项目资本金 % 用于建设投资 % 用于建设期利息 % 用于流动资金 % 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 债务资金 % 用于建设投资 % 用于建设期利息 用于流动资金 其他资金 关于成立高技能人才队伍建设公司 运营方案 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案 xx 有限责任公司 泓域咨询/关于成立高技能人才队伍建设公司运营方案