饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告.pdf

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饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告 1 内容目录 一、前言 ..........................................................................................................................................................3 二、2023-2028 年饲料添加剂及原料市场前景及趋势预测 .......................................................................4 饲料添加剂及原料所处行业基本情况 ...........................................................................................4 饲料及饲料行业 ....................................................................................................................4 饲料添加剂行业 ....................................................................................................................5 饲料原料行业 ........................................................................................................................6 饲料添加剂及原料行业监管情况及主要政策法规 .......................................................................7 饲料添加剂及原料分类 ........................................................................................................7 行业主管部门及监管体制 ....................................................................................................7 行业主要法律法规政策 ........................................................................................................8 （1）行业相关监管法律、法规及规范性文件 ............................................................................8 （2）行业相关政策 ........................................................................................................................9 （3）相关法律法规、行业政策的影响 ......................................................................................11 我国饲料添加剂及原料行业主要发展特征 .................................................................................12 行业管理体制 ......................................................................................................................12 行业周期性、区域性和季节性特征 ..................................................................................12 （1）周期性 ..................................................................................................................................12 （2）区域性 ..................................................................................................................................13 （3）季节性 ..................................................................................................................................13 行业主要进入障碍 ..............................................................................................................13 （1）政策壁垒 ..............................................................................................................................13 （2）技术壁垒 ..............................................................................................................................13 （3）品牌壁垒 ..............................................................................................................................14 （4）规模和资金壁垒 ..................................................................................................................14 上下游行业发展现状分析 ..................................................................................................14 2022-2023 年中国饲料添加剂及原料行业发展情况分析............................................................15 饲料行业基本情况 ..............................................................................................................15 （1）全国生猪存栏量情况 ..........................................................................................................15 （2）全国饲料行业规模情况 ......................................................................................................15 （3）各种类饲料产品市场规模情况 ..........................................................................................15 饲料添加剂行业基本情况 ..................................................................................................15 （1）饲料添加剂行业发展概况 ..................................................................................................16 （2）饲料添加剂行业市场规模 ..................................................................................................17 （3）饲料添加剂细分产量 ..........................................................................................................17 酶解蛋白饲料原料行业基本情况 ......................................................................................17 （1）蛋白饲料原料行业发展概况 ..............................................................................................17 （2）酶解植物蛋白在畜禽和水产养殖中发挥着积极作用 ......................................................18 （3）酶解蛋白饲料原料行业市场规模 ......................................................................................18 饲料添加剂产品基本情况 ..................................................................................................18 （1）功能性饲料添加剂——调味及诱食物质添加剂 ..............................................................18 饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告 2 （2）功能性饲料添加剂——酸度调节剂 ..................................................................................19 （3）营养性饲料添加剂 ..............................................................................................................20 酸度调节剂和酶解植物蛋白成为“替抗”产品的背景和原因...........................................21 （1）饲料及饲料添加剂产业中实行“替抗”的背景...................................................................21 （2）酸度调节剂成为“替抗”产品的背景和原因.......................................................................21 （3）酶解植物蛋白作为优质蛋白饲料原料，在“替抗”背景下逐步为市场所接受...............22 （4）酸度调节剂和酶解植物蛋白全面“禁抗”实施后市场空间增长情况及与预期的匹配情 况 ....................................................................................................................................................22 2022-2023 年我国饲料添加剂及原料行业竞争格局分析............................................................23 行业竞争格局 ......................................................................................................................23 调味和诱食物质行业内主要企业 ......................................................................................23 酸度调节剂主要企业的基本情况 ......................................................................................23 营养性饲料添加剂 ..............................................................................................................24 酶解植物蛋白 ......................................................................................................................25 企业案例分析：美农生物 .............................................................................................................25 美农生物产品的市场地位 ..................................................................................................25 美农生物竞争优势 ..............................................................................................................28 美农生物竞争劣势 ..............................................................................................................31 自身的创新、创造、创意特征及融合情况 ......................................................................31 2023-2028 年我国饲料添加剂及原料行业发展前景及趋势预测................................................34 行业发展前景 ......................................................................................................................34 （1）“绿色、高效、安全”的行业发展趋势...............................................................................34 （2）养殖行业的规模化、集约化发展 ......................................................................................35 行业面临的挑战 ..................................................................................................................35 （1）“绿色、高效、安全”对持续创新能力的挑战...................................................................35 （）终端养殖企业规模化、集约化的带来挑战 ........................................................................35 行业发展趋势 ......................................................................................................................35 （1）规模化养殖提升饲料添加剂需求 ......................................................................................35 （2）饲料添加剂向“绿色、高效、安全”转型，“替抗”成为养殖业绿色发展的必然选择 ...36 （3）我国自然环境限制对饲料利用效率提出更高要求 ..........................................................36 三、饲料添加剂及原料企业营业成本控制存在的问题及对策................................................................37 企业成本管理的重要性 .................................................................................................................37 五大成本管理要点 .........................................................................................................................37 财务领域控制 ......................................................................................................................37 策略管理领域控制 ..............................................................................................................38 采购领域控制 ......................................................................................................................38 生产领域控制 ......................................................................................................................39 销售领域控制 ......................................................................................................................40 如何进行成本管理 .........................................................................................................................40 全面成本管理操作指导 ......................................................................................................40 成本管理的实施方案 ..........................................................................................................41 成本控制的六大方法 ..........................................................................................................41 营业成本控制的内容 .....................................................................................................................42 原材料的成本控制 ..............................................................................................................42 饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告 3 人力成本的控制 ..................................................................................................................42 营业成本控制工作存在的问题 .....................................................................................................42 成本核算体系中存在的问题 ..............................................................................................42 采购环节的成本控制问题 ..................................................................................................43 库存环节的成本控制问题 ..................................................................................................43 销售环节的成本控制问题 ..................................................................................................43 公司营业成本控制工作的措施 .....................................................................................................44 营业成本控制工作的目标及原则 ......................................................................................44 营业成本控制环境的改进 ..................................................................................................44 促进信息的沟通和交流 ......................................................................................................44 四、饲料添加剂及原料企业《营业成本控制策略》制定手册................................................................45 动员与组织 .....................................................................................................................................45 动员 ......................................................................................................................................45 组织 ......................................................................................................................................46 学习与研究 .....................................................................................................................................46 学习方案 ..............................................................................................................................47 研究方案 ..............................................................................................................................47 制定前准备 .....................................................................................................................................48 制定原则 ..............................................................................................................................48 注意事项 ..............................................................................................................................49 有效战略的关键点 ..............................................................................................................50 战略组成与制定流程 .....................................................................................................................52 战略结构组成 ......................................................................................................................52 战略制定流程 ......................................................................................................................53 具体方案制定 .................................................................................................................................54 具体方案制定 ......................................................................................................................54 配套方案制定 ......................................................................................................................56 五、饲料添加剂及原料企业《营业成本控制策略》实施手册................................................................57 培训与实施准备 .............................................................................................................................57 试运行与正式实施 .........................................................................................................................57 试运行与正式实施 ...............................................................................................................57 实施方案 ..............................................................................................................................58 构建执行与推进体系 .....................................................................................................................58 增强实施保障能力 .........................................................................................................................59 动态管理与完善 .............................................................................................................................60 战略评估、考核与审计 .................................................................................................................61 六、总结：商业自是有胜算 ........................................................................................................................61 一、前言 营业成本系指在营业过程中,扣除直接成本后的间接成本。可以分为固定成本和变动成本。在 费用中间，可控的有工资、燃料、水电、物料消耗、低值易耗品摊销、招待费、电话费、广告宣费 饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告 4 等。 那么，当前饲料添加剂及原料营业成本控制工作都存在哪些问题？ 最重要的，有哪些措施可以控制营业成本？ 下面，我们先从饲料添加剂及原料行业市场进行分析，然后重点分析并解答以上问题。 相信通过本文全面深入的研究和解答，您对这些信息的了解与把控，将上升到一个新的台阶。 这将为您经营管理、战略部署、成功投资提供有力的决策参考价值，也为您抢占市场先机提供有力 的保证。 二、2023-2028 年饲料添加剂及原料市场前景及趋势预测 饲料添加剂及原料所处行业基本情况 饲料及饲料行业 饲料是指能提供动物所需营养素，促进动物生长、生产和健康，且合理使用下安全、有效的可 饲用物质。根据饲料营养成分和使用比例，饲料主要分为预混合饲料、浓缩饲料和配合饲料，具体 如下： 类别 简介 使用方法 预混合饲料 一种或多种微量的添加剂原料和载体或稀释剂一 起拌 合均匀的混合料，其微量成分经预混合后，有 利于在 大量饲料中均匀分布 半成品，不能直接喂养 浓缩饲料 蛋白质饲料、矿物质饲料和饲料添加剂预混合饲料 按 一定比例混合而成 不能直接喂养，需要加 入 玉米或其他能量饲料 后方 可喂养 配合饲料 由能量饲料、蛋白质饲料、矿物质饲料和饲料添加 剂 等，按规定的饲养标准配比而成的、营养全面而 平衡 的饲料 可直接喂养 预混合饲料、浓缩饲料、配合饲料分别是不断进行深加工的系列饲料产品,饲料简化的生产流 程如下： 饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告 5 饲料行业可分为四个子行业，分别是饲料添加剂行业、饲料原料行业、饲料加工行业、饲料加 工机械制造行业，其功能及地位如下表所示。 子行业 定义 地位 产品 饲料添加 剂行业 生产为满足特殊需要而在饲 料 中加入的营养性或非营养 性物 质 饲料添加剂的生产状 况 体现了一国饲料发 展的 水平 功能性饲料添加剂、营养 性饲料添加剂、药物性饲 料添加剂 饲料原料 行 业 来源于动物、植物、微生物 或 者矿物质，用于加工制作 饲料 但不属于饲料添加剂的 饲用物 质，主要包括大豆、 豆粕、玉 米、鱼粉等 饲料原料作为饲料行 业 的直接上游行业对 饲料 生产的影响重大 蛋白饲料原料、矿物质饲 料原料、能量饲料原料等 饲料加工 行 业 根据动物饲养要求，采用各 种 工艺将饲用原料加工成成 品饲 料 饲料加工行业是饲料 行 业的主体 预混合饲料、浓缩饲料、 配合饲料、混合饲料等 饲料加工 机 械制造 行业 生产将饲料原料加工成成品 饲 料的机械 饲料加工机械行业为 饲 料工业提供设备和 技术 支持 粉碎机、混合机、破碎机、 膨化机、冷却机、制粒机、 烘干机等 饲料添加剂行业 饲料添加剂是指在饲料加工、制作、使用过程中添加，用于强化营养物质利用、提高动物生产 性能、促进动物生长发育、提高动物机体免疫力、改善畜禽产品质量、提高饲料利用效率的物质。 饲料添加剂是实现动物全程营养不可缺少的重要物质，是配合饲料的核心，它与能量饲料、蛋白饲 料一起构成配合饲料的三大重要组成部分。饲料添加剂作为饲料工业体系的核心，是衡量饲料工业 发展水平的重要标志。 饲料添加剂具体分类如下图所示: 饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告 6 饲料原料行业 饲料原料指来源于动物、植物、微生物或者矿物质，用于加工制作饲料但不属于饲料添加剂的 饲用物质。蛋白饲料原料是来源于动物的动物蛋白（如鱼粉、肉粉等）和来源于植物的植物蛋白 （如豆粕、棉粕、菜籽粕等植物原料）作为原料用于加工制作饲料的物质。 我国饲料工业经过连续几十年的高速发展，产销量已跃居世界第一，由此带来饲料用粮与食用 粮之间的矛盾更加突出。通过生物技术对粮油、食品加工副产物等原料进行优质化处理，提高饲料 原料的利用效率，已成为缓解上述矛盾的重要途径。 饲料原料产品为酶解植物蛋白，生物酶解技术是对蛋白资源进行高效转化利用的一种新兴工艺 技术。较常规蛋白饲料，酶解植物蛋白产品含有更易被吸收的小肽，提高了饲料原料的营养价值和 利用效率。同时，酶解植物蛋白产品有效降低了常规植物蛋白饲料原料中的抗营养因子，增强了动 物机体的免疫力。 饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告 7 饲料添加剂及原料行业监管情况及主要政策法规 饲料添加剂及原料分类 根据中国证监会发布的《上市公司行业分类指引》（2012年修订）行业目录及行业分类原 则，饲料添加剂产品所处行业属于“C制造业”之“C14食品制造业”；根据《国民经济行业分类》 （GB/T4754-2017），所处行业属于食品及饲料添加剂制造（C1495）。 酶解植物蛋白产品所处行业属于“制造业（C）”之“C13农副食品加工业（C13）”；根据《国民 经济行业分类》（GB/T4754-2017），所处行业属于饲料加工（C1320）。 1、饲料添加剂产品属于“C14食品制造业”的原因 根据《2017年国民经济行业分类（GB/T4754—2017）》，食品及饲料添加剂制造是指增加或 改善食品特色的化学品，以及补充动物饲料的营养成分和促进生长、防治疫病的制剂的生产活动， 公司功能性饲料添加剂产品能够促进动物生长、防治动物疫病，营养性饲料添加剂产品能够补充动 物饲料的营养成分，因此公司饲料添加剂产品属于《2017年国民经济行业分类（GB/T4754— 2017）》中“C14食品制造业”项下的“C1495食品及饲料添加剂制造”。对照《上市公司行业分类指 引》（2012年修订），公司饲料添加剂产品属于“C制造业”之“C14食品制造业”。 2、酶解植物蛋白产品属于“C13农副食品加工业”的原因 根据《上市公司行业分类指引》（2012年修订），农副食品加工业是指直接以农、林、牧、 渔业产品为原料进行的谷物磨制、饲料加工、植物油和制糖加工、屠宰及肉类加工、水产品加工， 以及蔬菜、水果和坚果等食品的加工。根据农业农村部颁发的《饲料原料目录》，公司酶解植物蛋 白产品系利用大豆、棉籽等原料加工而成的单一饲料，因此公司酶解植物蛋白产品所处行业属于 《上市公司行业分类指引》（2012年修订）“C制造业”之“C13农副食品加工业”。 行业主管部门及监管体制 饲料添加剂及原料所处行业的政府管理部门为国家发改委、农业农村部、生态环境部和国家市 场监督管理总局等单位，行业自律组织为中国饲料工业协会、各省饲料工业协会。 国家发改委对行业发展提供政策性指导；国务院农业行政主管部门负责全国饲料、饲料添加剂 的管理工作;县级以上地方人民政府负责本行政区域内的饲料、饲料添加剂的管理工作；生态环境 部负责建立健全生态环境基本制度，统筹协调重大生态环境问题，监督管理国家减排目标的落实； 国家市场监督管理总局负责市场综合监督管理，负责组织和指导市场监管综合执法工作，负责工业 饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告 8 产品质量安全，统一管理计量标准、检验标准及综合协调认证认可工作。 中国饲料工业协会、各省饲料工业协会等作为行业自律组织，主要负责行业的自律管理、研究 行业发展方向、拟订生产技术规范和产品质量行业标准，并组织贯彻实施与监督检查等。 行业主要法律法规政策 （1）行业相关监管法律、法规及规范性文件 序号 法律法规 发布时间 发布 单位 主要内容 1 农业农村部第 194 号公告 2019 年 7 月 9 日 农业农 村部 自 2020 年 1 月 1 日起，退出除中药外 的所有促生长类药物饲料添加剂品 种， 兽药生产企业停止生产、进口 兽药代 理商停止进口相应兽药产 品，同时注销 相应的兽药产品批准 文号和进口兽药 注册证书。 此前已生产、进口的相应兽药产品 可 流通至 2020 年 6 月 30 日。 自 2020 年 7 月 1 日起，饲料生产企业 停止生产含有促生长类药物饲料添 加 剂（中药类除外）的商品饲料等。 2 《兽用抗菌药 使用减量化行 动试点工作方 案（2018- 2021 年）》 2018 年 4 月 20 日 农业农 村部 力争通过 3 年时间，实施养殖环节兽 用抗菌药使用减量化行动试点工 作，推 广兽用抗菌药使用减量化模 式，减少使 用抗菌药类药物饲料添 加剂，兽用抗菌 药使用量实现“零 增长”，兽药残留和动 物细菌耐药 问题得到有效控制。 3 《饲料和饲料 添加剂管理条 例（2017 年修 订）》 1999 年 5 月 29 日国务 院令第 266 号发布； 2001 年 11 月 29 日国 务院令第 327 号修 订； 2011 年 11 月 3 日 国 务院令第 609 号第 二 次修订；2013 年国 务 院令第 645 号第三 次 修订；2017 年国务 院 令第 676 号第四次 修 订。 国务院 国务院农业行政主管部门负责全国 饲 料、饲料添加剂的管理工作。县 级以 上地方人民政府负责本行政区 域内的 饲料、饲料添加剂的管理工 作。鼓励研 制新饲料、新饲料添加 剂；禁止经营用 国务院农业行政主 管部门公布的饲料 原料目录、饲料 添加剂品种目录和药 物饲料添加剂 品种目录以外的任何物 质生产饲 料。 4 《饲料添加剂 品种目录 （2013）》 农业部 2013 年 12 月 30 日第 2045 号公告 （农业部公告 2014 年 2134 号、2017 年 2634 号、2018 年第 53 号修订） 农业部 包括生产、经营和使用的营养性饲 料 添加剂及一般饲料添加剂可以使 用的 品种目录；保护期内的新饲料 和新饲 料添加剂品种目录。 饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告 9 5 《饲料添加剂 安全使用规 范》 2017年 12月 15日农 业部第 2625号公告， 2019年第 231号修订 农业部 对饲料企业、养殖者使用饲料添加 剂 产品的最高限量做出相关规定。 6 《饲料卫生标 准》 （GB13078-2 017） 2017年 10月 14日对 《 饲 料 卫 生 标 准 》 （ GB13078-2001） 进 行修订，2018年 5月 1 日正式实施。 质量监 督 检验 检疫 总 局 国家标 准 化管 理委 员 会 作为强制性国家标准，规定了饲料、 饲料添加剂产品中有毒有害物质及 微 生物的允许量及其试验方法等。 7 《新饲料和新 饲料添加剂管 理办法》 2016年 5月 30日农业 部令第 3号对 2012年 5月 2日农业部令 2012年第 4号发布的 《新饲料和新饲料 添 加剂管理办法》进 行 修订。 农业部 鼓励研究、创制新饲料、新饲料添 加 剂生产者在新产品投入生产前， 必须 向农业部提出新产品审定申 请。 8 《中华人民共 和国环境保护 法（2014修 订）》 2015年 1月 1日起施 行的《中华人民共和 国环境保护法（ 2014 修订）》 全国人 大 常委 会 明确规定：“企业事业单位和其他 生产 经营者违法排放污染物，受到 罚款处 罚，被责令改正，拒不改正 的，依法作 出处罚决定的行政机关 可以自责令更 改之日的次日起，按 照原处罚数额按 日连续处罚。”除 "按日计罚”夕卜，还 将对伪造数据 和偷排漏排等行为责任 人进行拘 留，并且赋予环保部门查封扣 押等 权利。 9 《畜禽规模养 殖污染防治条 例》 2014年 1月 1日起施 行 国务院 环保、农业等有关部门制定畜禽养 殖 生产环境安全控制措施和标准， 严格 控制饲料中抗生素、激素、铜、 锌以 及铭、碑等重金属物质使用量。 10 《饲料和饲料 添加剂生产许 可管理办法》 2012年 5月 2日农业 部令 2012年第 3号发 布，自 2012年 7月 1日 施行。2013年第 5号、 2016年第 3号、 2017 年第 8号修订。 农业部 饲料、饲料添加剂企业应当具备的 条 件，申办、变更及补发程序，监 督管 理办法及罚则。修订后，规定 原来由 农业部审批的饲料添加剂和 添加剂预 混合饲料生产许可证，下 放到省级审 批发证。 11 《饲料添加剂 和添加剂预混 合饲料产品批 准文号管理办 法》 2012年 5月 2日农业 部令 2012年第 5号发 布，自 2012年 7月 1日 施行。原农业部 1999 年 12月 14日发布的 《饲料添加剂和添 加 剂预混合饲料产 品批 准文号管理办 法》同时 废止。2019 年 2月国务 院国发 农业部 企业生产饲料添加剂应向省级饲料 管 理部门申请核发批准文号，提交 资料 和样品，省级饲料部门受理申 请后，委 托省级以上饲料质量检测 机构对产品 质量进行复核检验。饲 料添加剂预混 合饲料、混合型饲料 添加剂产品批准 文号取消审批，改 为备案。 （2）行业相关政策 序号 产业政策 发布时间 发布单位 具体内容 饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告 10 1 《产业结构调 整 指导目录 （2019 年本）》 2019 年 10 月 30 日 国家发展和改 革 委员会 鼓励绿色食品生产资料标 志的 饲料、饲料添加剂、肥 料、农药、 兽药等优质安全 环保农业投入 品及绿色食 品生产允许使用的 食品添 加剂开发。 2 国 家 统 计 局 令 第 23 号《战略 性新兴产业分 类 （2018）》 2018 年 11 月 26 日 国家统计局 “生物饲料制造”属于以 重大技 术突破和重大发展 需求为基 础，对经济社会全 局和长远发 展具有重大引 领带动作用，知 识技术密 集、物质资源消耗少、 成长 潜力大、综合效益好的产 业。 3 国家统计局国 统 字〔2018） 111 号《新产业 新业 态新商业 模式统 计分类 （2018）》 2018 年 8 月 21 日 国务院 公司属于新产业新业态新 商业 模式统计分类中的 “食品及饲料添加剂制 造”行 业。 4 “十三五”农 业科 技发展规 划 2017 年 1 月 25 日 农业部 农业部发布的《“十三五” 农业 科技发展规划》（农科 教发 〔2017）4 号）把新型 饲料与制备技术作为“十 三五” 期间的重大关键突 破技术任务 之一，畜禽标准 化规模养殖技 术集成示范 工程作为农业技术 推广重 点项目和行动。其中特 别指 出，畜牧水产养殖领域中 高 效安全环保饲料和饲料添 加剂的技术开发是农业科 技创 新的重点领域。 5 全国饲料工业 “十三五”发 展规 划 2016 年 10 月 14 日 农业部 加快发展新型饲料添加剂， 研 发推广安全环保饲料产 品。鼓 励提取工艺稳定、功 能成分清 楚、应用效果明确 的产品申报 新饲料添加剂。 6 《“十三五” 国家 战略性新 兴产业 发 展 规 划 》 （2016） 2016 年 11 月 29 日 国务院 开发一批新型农业生物制 剂与 重大产品。大力发展动 植物病 虫 害 防 控 新 技 术 、 新 产 品，......创制可替代抗生 素 的新型绿色生物饲料和 高效生 物肥料产品。 饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告 11 7 《高新技术企 业 认定管理办 法》 2016 年 1 月 29 日 科技部、财政 部、国家税务总 局 国家科技部、财政部和国家 税 务总局联合发布的《高新 技术 企业认定管理办法》 （国科发火〔2016） 32号）， 其附件《国家重点支持的高 新 技术领域》将“安全、优 质、专 用、新型饲料及饲料 添加剂生 产和高效利用技 术”列入了国 家重点支持 的高新技术领域， 属于生物 与新医药技术在现代 农业 当中的应用。 8 当前优先发展 的 高技术产业 化重 点 领 域 指 南 （2011年度） 2011 年 6 月 23 日 国家发改委、科 技部、工业和信 息化部、商务 部、知识产权局 国家发展改革委、科技部、 工 信部、商务部、知识产权 局联 合发布《当前优先发展 的高技 术产业化重点领域 指南（2011 年度）》，确定 了当前优先发 展的信息、生 物、航空航天、 新材料、先 进能源、现代农业、 先进制 造、节能环保和资源综 合利 用、海洋、高技术服务十 大 产业中的 137项高技术产业 化重点领域。其中将“新型 安 全饲料”（补充性饲料配 制及 投喂技术）作为现代农 业的一 部分，列入了我国当 前优先发 展的高技术产业 化重点领域。 9 促进生物产业 加 快发展若干 政策 2009 年 6 月 2 日 国务院办公厅 大力发展生物饲料及饲料 添加 剂 10 财政部、国家 税 务总局关于 饲料 产品免征 增值税 问题的 通知 2001 年 1 月 7 日 财政部、国家税 务总局 部分饲料产品免征增值税 （3）相关法律法规、行业政策的影响 行业准入方面，我国饲料和饲料添加剂生产实行严格的生产许可证和产品批准文号管理，根据 《饲料和饲料添加剂管理条例（2017年修订）》规定，申请从事饲料和饲料添加剂生产的企业需 经省、自治区、直辖市人民政府饲料管理部门审查，审查合格后核发生产许可证。饲料和饲料添加 剂生产企业取得生产许可证后，由省、自治区、直辖市人民政府饲料管理部门按照国务院农业行政 主管部门的规定，核发相应的产品批准文号。《饲料和饲料添加剂管理条例（2017年修订）》的 实施旨在加强对饲料添加剂的管理，保障动物产品质量安全，维护公众健康，要求饲料和饲料添加 饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告 12 剂行业必须向规模化、标准化方向发展，而提高行业准入门槛，严格准入成为行业发展趋势。 产业政策方面，近年来随着“食品安全与无抗养殖”的呼声越来越高，饲料“禁抗”已成为行业未 来重点的发展方向。2019年 7月 10日，农业农村部发布《中华人民共和国农业农村部公告第 194 号》药物饲料添加剂退出方案，计划自 2020年 7月 1日起全面禁止生产含有抗生素类饲料添加剂 的饲料；2017年 12月，农业农村部发布第 2625号公告，降低了仔猪断奶后前两周锌元素的使用 上限。 因此，发展“绿色、高效、安全”的无抗替代品是饲料添加剂行业未来的发展趋势。饲料“禁抗” 及养殖行业规模化、集约化的趋势下，更倾向于与饲料添加剂行业内拥有一定技术优势、规模优 势、产品质量优势和品牌优势的企业合作，从而为像美农生物这类的企业提供了新的发展机遇。 我国饲料添加剂及原料行业主要发展特征 行业管理体制 行业周期性、区域性和季节性特征 （1）周期性 饲料添加剂及原料所处行业的市场需求基本与饲料行业趋同，同时饲料行业市场需求状况及其 变动直接受下游养殖业影响，最终取决于居民饮食结构、对肉类等产品的消费情况。我国是人口大 国，随着人口持续增长及人民消费水平的持续提高，对畜、禽、水产品的需求量将维持在高水平且 保持稳定，巨大的动物性食品需求促进畜禽、水产养殖业的发展，从而拉动饲料行业的增长。 从近十多年来饲料产量的变动情况来看，我国饲料产量保持稳定增长。但短期内，因下游养殖 行业存栏量的波动变化，饲料及饲料添加剂产品的需求量会随之变化。 以猪饲料为例，我国生猪养殖行业的周期性波动特征较为明显，从而使得对猪饲料及饲料添加 剂的需求存在一定波动。生猪养殖行业存在猪周期，即“猪肉供给不足一一猪肉价格上涨一一生猪 存栏量过度增加一一猪肉供给过剩一一猪肉价格下跌一一养殖户亏损导致生猪存栏量过度减少一一 猪肉供给不足”的周期。 “猪周期”对猪饲料行业存在一定影响，当生猪存栏量达到高位前后，猪饲料需求旺盛；当生猪 存栏量进入低谷，猪饲料需求低迷。 饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告 13 （2）区域性 由于下游饲料企业受经济运输半径限制影响，为降低运输成本,增强竞争力，大型饲料企业普 遍采取“广泛设厂、就近销售”的生产经营模式，因此饲料生产经营具有一定区域性特点。根据农业 农村部《2019年全国饲料工业发展概况》，2019年全国饲料产量超千万吨省份 9个，按产量排序 分别为山东、广东、广西、辽宁、江苏、河北、湖北、四川、湖南。公司产品主要服务于饲料企业 及终端养殖企业，因此在销售网络的区域分布上与饲料企业的区域分布较为接近。 （3）季节性 受畜牧产品的市场消费和养殖动物生长的季节性特点影响，我国饲料及饲料添加剂消费市场存 在季节性。禽类、畜牧类产品消费市场季节性主要表现为：重大节日前消费旺盛，节日后通常会出 现消费疲软。此外，根据我国民众的消费习惯，下半年及春节期间为畜禽类肉制品销售的旺季，因 此，第三、四季度为行业的销售旺季，销售收入占比相对较高。 行业主要进入障碍 （1）政策壁垒 我国对饲料添加剂及饲料加工行业实行严格的行业准入限制。《饲料和饲料添加剂管理条例》 对于设立饲料、饲料添加剂企业、新产品的生产等进行了严格的规定。 设立饲料、饲料添加剂生产企业的,应当符合饲料工业发展规划和产业政策，并且具备生产场 所、设备、人员、质量管理等条件。饲料添加剂、添加剂预混合饲料生产企业取得生产许可证后， 相关部门对新研制的饲料、饲料添加剂，在投入生产前也具有严格的管理规定。公司主要产品为饲 料添加剂及酶解蛋白饲料原料，设立和生产前均需取得相应资质。 （2）技术壁垒 饲料添加剂行业及酶解蛋白饲料原料行业属于技术密集型行业，行业核心竞争力一方面体现在 对新产品及产品应用方案的研发能力，另一方面体现在对生产工艺的优化、对产品质量稳定性的控 制。同时行业内企业要结合不同阶段畜禽的生产特点设计营养方案，以促进动物高效生长、降低饲 料成本，提升养殖效益。 目前，饲料添加剂品种繁多，新饲料添加剂的研究和开发周期较长，技术含量较高。同时，饲 料添加剂厂商需要根据动物营养需求变化及国家监管政策的变化，持续优化饲料配方、制剂和生产 工艺技术。此外，规模化养殖场对上游饲料及饲料添加剂企业完善的服务能力提出了更高的要求。 以上均要求饲料添加剂企业进行持续的研发投入，行业技术壁垒较高。 饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告 14 酶解植物蛋白产品目前处于从产品导入期进入成长期的阶段，养殖客户对生产企业的技术实力 要求较高，需要企业具备菌株筛选能力以支持酶的持续研发、工艺设计和创新能力以及完善的生产 设备，同时需要结合不同动物的营养需求开展应用方案研发，以上均对企业的技术实力提出了更高 的要求。 随着养殖终端对饲料的要求日益提升，对上游企业的技术要求也日益增加，而掌握新技术需要 较高研发投入和较长的时间积累，从而使得饲料添加剂及酶解蛋白饲料原料行业具有较高的技术壁 垒。 （3）品牌壁垒 品牌是一家企业综合实力的体现，并且已成为大型企业规模扩张的重要手段。新进入的企业往 往因为知名度较低，业务拓展的难度更大，市场开发的投入会更高。 客户对饲料添加剂的品质和稳定性有很高的要求。就饲料生产厂商而言，饲料添加剂直接影响 到饲料的质量；对养殖终端来说，饲料添加剂及饲料的质量直接影响到其使用效果，因此用户对于 其认可的品牌产品通常不会轻易更换，具有一定的忠诚度。企业产品的品牌一经形成，就成为企业 的重要竞争力，而新进入的企业很难形成品牌影响力，难以取得客户的信任。 （4）规模和资金壁垒 饲料添加剂及饲料的产品开发及产业化的投资成本较高，从研发到取得成果投资周期长，特别 是前期的研发阶段，需要投入大量的时间、资金、人力和设备等，规模和资金实力成为进入饲料添 加剂及饲料行业的限制性因素之一。 上下游行业发展现状分析 主要产品以猪用为主，以反刍、家禽为辅，并有少量水产用产品，饲料添加剂及原料所处饲料 添加剂行业和酶解蛋白饲料原料行业作为饲料工业中不可或缺的一部分,对应的上游主要是化工行 业和农业种植业，下游主要包括饲料生产企业及养殖企业。饲料添加剂行业的需求主要受下游饲料 加工业、养殖业的影响较多，国家的产业政策、养殖行业的周期性变动及动物疫病会影响饲料加工 及饲料添加剂行业的发展。饲料添加剂及原料所处行业的供求关系与下游饲料加工业、养殖业的供 求关系存在正相关关系。 饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告 15 2022-2023年中国饲料添加剂及原料行业发展情况分析 饲料添加剂及原料所处行业与下游动物养殖、饲料生产息息相关。由于在一定生长周期内，特 定数量的动物所需饲料用量较为稳定，因此养殖行业的动物存栏量和饲料使用数量直接影响饲料添 加剂的需求总量。同时，养殖行业也会根据养殖产品市场价格、外部环境决定饲料添加剂的使用情 况。如 2020年猪肉价格较高，养殖企业为加速生猪出栏有意愿提高优质饲料添加剂的用量。 此外，饲料添加剂行业也受到国家产业政策的规制。2018年农业农村部制定的《兽用抗菌药 使用减量化行动试点工作方案（2018〜2021年）》明确了饲料端“减抗”和“禁抗”的时间表，导致养 殖企业对“替抗”饲料添加剂的需求迅速增加。 饲料行业基本情况 （1）全国生猪存栏量情况 2019年受“非洲猪瘟”爆发的影响，全国生猪存栏量大幅下降，2019年末全国生猪存栏量 亿头，较 2018年末下降 %。2020年受猪肉价格上升的影响，下游养殖意愿增强，全国生猪存 栏量逐渐恢复。截至 2020年末，全国生猪存栏量达 亿头，较 2019年末增长 %。2021年 末，全国生猪存栏量达 亿头，较 2020年末增长 %。  （2）全国饲料行业规模情况 受 2019年生猪存栏量减少的影响，2019年我国饲料产量增速放缓，其中猪饲料产量下滑较 大。2020年，因生猪存栏量上升，我国饲料产量增长较快。2021年度，全国饲料累计产量为 29,344万吨，同比增长 %。我国饲料历年的产量如下： （3）各种类饲料产品市场规模情况 我国猪饲料占饲料总比重较高，受“非洲猪瘟”影响，2018年猪饲料产量开始下滑。2019年我 国猪饲料总产量为 7,663万吨，较 2018年同比下降 %。2020年受生猪产能恢复影响，猪饲料 产量开始恢复，2020年末达到 8,922万吨。2021年度，全国猪饲料产量为 13,077万吨，同比增长 %。  饲料添加剂行业基本情况 饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告 16 （1）饲料添加剂行业发展概况 饲料添加剂产业起源于欧美发达国家，是在 20世纪 40年代后期发展起来的产业，伴随着整个 饲料工业的发展，饲料添加剂规模化生产与推广应用逐步趋于成熟。在我国，饲料添加剂工业在 80年代初才开始兴起，开始仅生产一些用量较大的饲用氨基酸、维生素、矿物质微量元素和防 霉、抗氧化剂等。到 20世纪 90年代才开始逐渐生产各种系列饲料添加剂，产量也逐渐上规模。 欧美发达国家饲料添加剂发展简史 19世纪末第一个初级饲料厂在美国创办 20世纪初通过小动物饲养过程中逐渐认识到饲料添加剂的存在 20世纪 30年代开始生产蛋白质饲料 20世纪 40年代氨基酸、微量元素、B族维生素及抗生素等被发现并利用 20世纪 50年代添加剂营养成分和需要量的研究成果应用形成概念 20世纪 60年代饲料添加剂制造车间诞生 20世纪 70年代饲料添加剂在全世界开始应用推广 20世纪 80年代饲料添加剂商品化，各国批准使用并制定出标准和管理法规，各国批准使用的 品种：美国 260种、日本 110种、法国 60种、德国 90种及瑞士 36种 21世纪初传统抗生素饲料添加剂使用越来越规范，新型饲料添加剂研发迫在眉睫 饲料添加剂产业作为饲料工业的核心，近几年得到了迅速发展，产品体系逐渐完善，产量不断 攀升，对我国饲料工业发展起到了积极的推动作用。我国饲料添加剂的发展可分为三个阶段，依次 经历了进口依赖阶段、模仿学习阶段和自主研发阶段，行业研发实力和综合竞争力持续提升。 我国饲料添加剂行业发展阶段及其特征 发展阶段时期行业特征 进口依赖阶段 1980〜2000年我国饲料添加剂主要依靠进口，或是一些企业把进口的产品简单 包装后再岀售。 饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告 17 模仿学习阶段 2000〜2010年随着科学技术的不断引进，专业人员技术水平的不断提高，我国 在模仿的基础上研发产品。 自主研发阶段 2010年以来随着科学技术的不断创新，国家对知识产权的保护，市场竞争的日 趋激烈，很多有技术实力的企业逐渐放弃单纯模仿的模式，加大了自身投入研发的力度，研发出拥 有独立自主知识产权的新产品，并面向全球市场销售。 （2）饲料添加剂行业市场规模 在饲料生产过程中，加入饲料添加剂可以增加基础饲料营养价值、提高动物生产综效、保证动 物健康、改善动物产品品质，对于我国养殖业意义重大。同时，养殖行业规模化趋势将进一步拉动 饲料添加剂的市场需求。2011年至今，我国饲料添加剂总产量稳步提升，2020年全国饲料添加剂 产量 1,万吨，同比增长 %。2021年全国饲料添加剂产量为 1,万吨，比上年增长 %。 （3）饲料添加剂细分产量 从 2019年饲料添加剂细分产品产量分布情况来看，营养性饲料添加剂占饲料添加剂全部产量 的比重较大，占比达九成以上。此外，近十年饲料添加剂产量稳步上升，且种类呈现多样化的态 势。 酶解蛋白饲料原料行业基本情况 （1）蛋白饲料原料行业发展概况 饲料蛋白原料根据来源包括动物蛋白、植物蛋白和微生物蛋白原料。动物蛋白原料主要包括鱼 粉、肠膜、肉（骨）粉等。植物蛋白原料主要包括豆粕、膨化大豆、发酵豆粕、大豆浓缩蛋白等。 我国的优质动物蛋白饲料原料高度依赖进口。以鱼粉为例，根据海关总署数据，2019年我国 鱼粉进口量达 142万吨，而当年我国鱼粉产量仅 70万吨，进口依赖度达 66%以上。随着 2018年 “非洲猪瘟”爆发，为保证生猪养殖的安全，由于动物蛋白饲料原料可能存在的生物安全性风险，使 用量已大幅度下降。因此，选择无生物安全风险的植物蛋白饲料原料替代动物蛋白饲料原料成为主 要的解决措施。目前常用植物蛋白饲料原料却存在可消化性差，抗营养因子高等缺陷，使其在幼龄 动物和特种水产、宠物等特种动物品类的使用和用量受到限制，更无法替代动物蛋白饲料原料。 同时，我国常用植物蛋白饲料原料也高度依赖进口。以大豆蛋白为例，根据海关总署数据， 2019年我国大豆进口量达到 8,851万吨，国内产量仅约 1,810万吨，进口依赖度达 83%。因此，开 饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告 18 发新型的植物蛋白饲料原料成为替代动物蛋白饲料原料，减少饲料中蛋白原料用量和缓解我国蛋白 资源短缺的有效途径。 （2）酶解植物蛋白在畜禽和水产养殖中发挥着积极作用 公司酶解工艺可以将复杂的大分子蛋白降解为结构简单的小肽，提高蛋白质的消化利用率，大 幅度提高植物蛋白原料的使用价值。酶解植物蛋白不仅在营养价值和功能价值上媲美优质动物蛋 白，同时具有质量稳定、来源更广泛的优势，是替代优质动物蛋白的有效选择。 酶解后的大豆蛋白多为氨基酸和小肽，更易被动物肠道消化吸收。酶解蛋白中的小肽具有为机 体提供营养、调节机体生理功能的双重功效，饲喂后可以促进动物生长，保障肠道健康，提高机体 免疫力。因此，酶解植物蛋白在猪、反刍动物、家禽及水产养殖中得到了广泛研究与应用。 （3）酶解蛋白饲料原料行业市场规模 根据《全国饲料工业“十三五”发展规划》，2015年，全国蛋白饲料原料总消费量 6,750万吨， 进口依存度超过 80%，比 2010年提高了 10个百分点。2015〜2020年，我国蛋白饲料原料需求预计 年均增长 100〜125万吨，预计 2020年全国需求量将达到 7,250〜7,375万吨，需求维持较高增长 水平。优质植物蛋白饲料原料，能够缓解我国蛋白资源缺乏的局面，提高蛋白资源利用效率。公司 酶解植物蛋白产品作为优质植物蛋白饲料原料之一，未来将保持增长。 饲料添加剂产品基本情况 （1）功能性饲料添加剂——调味及诱食物质添加剂 ①调味和诱食物质添加剂发展概况 调味和诱食物质添加剂主要包括甜味剂、香味剂和其他调味和诱食物质添加剂，有助于改善饲 料适口性、增进动物食欲和提高采食量。该类添加剂主要用于猪的饲养当中，由于猪对饲料中的甜 味及香味较为敏感，因此添加该类添加剂有助于猪提高食欲，增加采食量。 上世纪 90年代，第一代调味和诱食物质添加剂在我国问世，标志着国内调味和诱食物质添加 剂市场的开端。随后，随着境外的规模化生产厂家进驻中国，国内的调味和诱食物质添加剂市场从 无序竞争的时期，向专业化、定制化发展。随着养殖业模式的改变，养殖企业对猪摄入营养物质的 总量即采食量更加重视，对饲料适口性的要求逐步提高，目前已成为饲料中的常规添加剂。同时， 在饲料原料短缺的背景下，非常规饲料原料的用量增加，养殖企业对饲料适口性更重视，市场对此 饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告 19 类饲料添加剂的需求进一步增加。 ②调味和诱食物质添加剂行业规模 目前甜味剂及香味剂主要用于猪饲料中，受“非洲猪瘟”影响，生猪存栏量大幅下降，并导致甜 味剂及香味剂需求量有所降低。2019年，调味和诱食物质添加剂总产量为 万吨。2020年，生 猪存栏量恢复较快且猪肉价格高企，养殖企业为提高养殖效率加速出栏，对甜味剂及香味剂需求增 加。 （2）功能性饲料添加剂——酸度调节剂 ①酸度调节剂发展概况 酸度调节剂是由一种或多种有机酸或无机酸，按一定科学配方比例与赋形剂组合而成的饲料添 加剂，可以降低胃肠道 pH值，改善消化道酶活性，提高营养物质消化利用率，同时能够抑制病原 微生物（大肠杆菌等）生长，促进有益菌（乳酸菌等）繁殖，保障动物肠道健康，是目前饲用抗生 素的主要替代品之一。 20世纪 80年代，我国的饲料工业得到蓬勃发展，由进入行业较早的集团类企业带头发展饲料 工业。当时饲料中使用较多的酸度调节剂主要被当作饲料防霉剂来使用，这些酸度调节剂产品可以 称为第一代酸度调节剂。 20世纪 90年代，随着人们研究的深入，酸度调节剂开始作为一个独特的功能性饲料添加剂在 饲料中使用，市场上也开始出现各种各样、品牌繁多的酸度调节剂产品。这些酸度调节剂不再是单 独的某一种酸或酸的盐，而是多种酸及其盐的复合物，能迅速降低 pH值，并保持良好的缓冲值和 生物性能。这个时期的酸度调节剂，可以称为第二代酸度调节剂。 随着产品研发和认知的深入，酸度调节剂的应用范围越来越广，由仔猪逐渐扩展到家禽、反刍 动物、肉兔等。酸度调节剂产品也随之经历三代技术的改良发展，第三代为颗粒脂类包被型酸度调 节剂，并且经实践验证在畜禽生产中的应用效果比较理想。  进入 21世纪后，随着人们对食品安全要求的提高，由于抗生素带来的负面作用，以及人们对 抗生素残留导致的食品安全问题的关注，作为“替抗”产品的酸度调节剂也受到越来越多的重视。 ②酸度调节剂行业规模 2018年以来，受“非洲猪瘟”影响，养殖企业为提高养殖效率，对酸度调节剂产品需求增加。同 时，2018年制定的《兽用抗菌药使用减量化行动试点方案（2018-2021年）》限制了抗生素类饲料 饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告 20 添加剂的使用，酸度调节剂作为主流“替抗”产品需求增加。 （3）营养性饲料添加剂 营养性饲料添加剂是指可以平衡饲料养分，提高饲料的利用率，直接对动物发挥营养作用的添 加物质，主要包括氨基酸、维生素、微量矿物元素、非蛋白氮等。 美农生物的营养性饲料添加剂产品主要用于牛羊等反刍动物饲料，反刍动物营养性饲料添加剂 产品的发展与国内反刍动物的生产及反刍动物饲料工业的发展情况十分相似。 ①应用于反刍动物的营养性饲料添加剂行业特点 根据中国产业信息网数据，2016年全国开展反刍动物营养和饲料科学研究的大学和科研机构 至少在 10所以上。研究方向包括牛羊营养需要和饲料营养价值评定、营养调控理论和技术、新型 饲料产品研制和开发、放牧家畜营养检测和科学补饲技术、提高秸秆饲料利用率等。这些研究催生 了一批新型添加剂产品，为加快反刍动物饲料更新换代和推广的步伐提供了有力技术支持。 近年来，饲料市场竞争加剧，猪禽饲料的利润率趋于稳定，市场相对饱和，竞争比较激烈；而 反刍动物饲料产量近年来稳步增长。反刍动物饲料以其稳定的利润率和良好的市场空间为饲料企业 所关注，许多饲料企业纷纷调整产品结构，把反刍动物饲料作为企业新的重要增长点，从而促进了 反刍动物饲料和饲料添加剂产品的发展。 由于反刍动物具有特殊的消化道结构，反刍动物的营养性饲料添加剂需要通过缓控释和过瘤胃 技术才能更好地被吸收利用。反刍动物有瘤胃、网胃、瓣胃、皱胃 4个胃，其中第一个胃一一瘤胃 内具有很多微生物，会分解进入瘤胃中的营养物质，例如氨基酸会在瘤胃中 100%被转化为氨，从 而无法到达肠道被反刍动物吸收利用。所以氨基酸、部分维生素等营养物质都需要经过瘤胃技术处 理，才能达到补充的目的。 2007年国内规模化奶牛场（指 100头以上）产奶量平均单产 吨，奶牛散户养殖平均单产 吨（数据来源：中国奶业年鉴 2008）。2010年前后，开始使用过瘤胃类产品和缓释氮源。 2018年，中国奶牛平均单产 吨，单产 9吨以上的高产奶牛超过 200万头（数据来源：中国奶 业年鉴 2019）。过瘤胃类产品和缓释氮源显著提升了奶牛的产奶量和养殖的经济效益。 ②应用于反刍动物的营养性饲料添加剂行业市场规模 受我国畜牧养殖结构的影响，反刍饲料占我国饲料工业总产量比重较小，占比维持在 4%〜5% 之间，近十年来反刍动物饲料产量一直稳中有升，这一趋势有望继续保持。2021年度，全国反刍 饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告 21 动物饲料产量为 1,万吨，同比增长 %。 此外，根据美国农业部数据，2020年全国奶牛数量为 13,万头，其中中国奶牛数量为 万头，测算公司营养性饲料添加剂产品市场规模如下： 过瘤胃蛋氨酸主要用于泌乳期，在中国市场容量是 万吨/年，全球的市场容量 25-50 万吨/年；缓释氮源主要用于泌乳期，在中国市场容量是 万吨/年，全球的市场容量 201- 377万吨/年；过瘤胃氯化胆碱主要用于围产期，在中国市场的容量是 -3万吨/年，全球市场容 量是 15-20万吨/年。 酸度调节剂和酶解植物蛋白成为“替抗”产品的背景和原因 （1）饲料及饲料添加剂产业中实行“替抗”的背景 在大规模的工业化养殖中，动物的肠道微生物菌群平衡被打破、肠道结构受到损伤、内部免疫 系统受到破坏是导致动物发病的主要因素。传统的抗生素主要通过杀灭肠道有害菌、增加有益菌数 量来调整肠道微生物菌群平衡，避免肠道受到损伤，增强免疫力，从而保障肠道结构完整，充分发 挥肠道消化与免疫的功能,促进动物生长，防止动物疾病发生。抗生素替代品主要通过维持肠道健 康、保障肠道消化与免疫功能正常发挥，促进养分消化吸收，从而达到减少或防止动物发病的目 的。 随着抗生素在养殖环节中被滥用，抗生素的负面作用逐渐凸显，因此“禁抗”、“限抗”成了养殖 业绿色发展的必然趋势。全球很多国家陆续推动了各自“禁抗”进程 自 2016年起，我国发布了一系列政策，逐渐加大对饲料的“禁抗”力度。2018年 4月，农业农 村部组织制定了《兽用抗菌药使用减量化行动试点工作方案（2018-2021年）》，推广兽用抗菌药 使用减量化模式，减少使用抗菌药类药物饲料添加剂。2020年 7月 1日起，农业农村部要求所有 的饲料生产企业全面停止生产含有促生长类药物饲料添加剂（中药类除外）的商品饲料。 （2）酸度调节剂成为“替抗”产品的背景和原因 酸度调节剂作为“替抗”产品主要体现在促进蛋白质消化吸收和抑制肠道有害细菌两方面。 ①促进蛋白质消化吸收，减少未被消化的蛋白质进入后肠道，成为有害菌繁殖的营养物质 酸度调节剂能够促使蛋白质变性，使蛋白质更利于消化。同时，酸度调节剂能够有效降低胃内 pH值，激活胃蛋白酶原，促进蛋白质消化吸收。 饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告 22 ②抑制和杀灭肠道中的致病菌 酸度调节剂可以降低消化道 pH值，其中的有机酸可以杀灭有害菌，促进有益菌增殖，从而改 善肠道微生物菌群平衡。 酸度调节剂通过降低肠道 pH值，能够杀灭大肠杆菌等有害菌,促进乳酸菌等有益菌的繁殖，使 肠道菌群平衡从而保障动物肠道健康。 ③在“替抗”背景下，酸度调节剂成为“替抗”首选 根据中国饲料工业信息网数据，酸度调节剂已经成为“替抗”产品的首选。 （3）酶解植物蛋白作为优质蛋白饲料原料，在“替抗”背景下逐步为市 场所接受 根据刘卫东、马伟等人的《酶解豆粕对仔猪肠道健康和生产性能的影响》，添加不同浓度的酶 解豆粕替代膨化豆粕能够缓解仔猪腹泻。公司酶解植物蛋白产品通过生物酶解技术，将大分子蛋白 质分解为小肽、降低植物蛋白中的抗营养因子,从而促进动物对蛋白质的消化吸收，减少未被消化 的蛋白质进入后肠道，成为有害菌繁殖的营养物质。同时，减少了抗营养因子对动物肠道结构的破 坏，保障动物肠道健康，其作为优质蛋白饲料原料，在“替抗”背景下逐步为市场所接受。 （4）酸度调节剂和酶解植物蛋白全面“禁抗”实施后市场空间增长情况 及与预期的匹配情况 ①酸度调节剂产品全面“禁抗”实施后市场空间增长情况及与预期的匹配情况 饲料端全面“禁抗”实施以来，酸度调节剂需求快速增长。 2020年 7月 1日全面“禁抗”后，公司酸度调节剂产品收入保持快速增长，与预期情况较为匹 配。 ②酶解植物蛋白产品全面“禁抗”实施后市场空间增长情况及与预期的匹配情况 美农生物酶解植物蛋白因国内饲料生产和养殖企业对其认知度不高，市场一直比较稳定。2020 年，公司推出了以酶解植物蛋白原料为核心的浓缩饲料新产品，带动了美溢德主营业务收入同比增 长了 %，与预期情况较为匹配。目前，随着饲料端全面“禁抗”政策的实施，酶解植物蛋白和浓 缩饲料产品作为优质蛋白来源，市场规模预计将保持稳定增长。 饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告 23 2022-2023年我国饲料添加剂及原料行业竞争格局分析 行业竞争格局 我国饲料工业发展起于 80年代，经过 40年的发展，行业进入了稳定发展和行业整合升级的阶 段。根据全国畜牧总站、中国饲料工业协会统计，2019年全国 10万吨以上规模饲料生产厂 621 家，比上年减少 35家；饲料产量 10,万吨，同比增长 %，在全国饲料总产量中的占比为 %，较上年增长 个百分点。年产百万吨以上规模饲料企业集团 31家，在全国饲料总产量中 的占比为 %,其中有 3家企业集团年产量超过 1000万吨。预计行业在未来将继续整合，企业数 量进一步减少，行业将逐渐向规模化和集约化转变。 调味和诱食物质行业内主要企业 根据公开渠道信息及主要竞争对手官网显示，调味和诱食物质产品主要竞争对手信息如下： ①乐达（广州）香味剂有限公司 乐达集团（Lucta）是目前世界上饲料香味剂主要生产厂商，总部位于西班牙巴塞罗那，创建 于 1949年，致力于食用香精、日用香精和饲料添加剂的研发、生产和销售，并提供创造性解决方 案，已在全世界设立分公司和生产基地。乐达（广州）香味剂有限公司成立于 1998年 06月，是乐 达集团在华的独资企业，是亚洲地区业务的总部。主要产品为乐达香、乐达甜等。 ②瑞士潘可士玛公司 瑞士潘可士玛公司创立于 1947年，总部位于瑞士日内瓦，研发、制造及销售多种优质动物营 养品，公司拥有八大生产基地，分别位于瑞士、法国、加拿大、波兰、巴西和中国，产品销售遍布 全球 50多个国家和地区。主要产品有乐甜甜、潘香等。 ③成都大帝汉克生物科技有限公司 成都大帝汉克生物科技有限公司创始于 1992年 3月，位于成都海峡两岸科技产业开发园，占 地 亩，是我国专业从事饲料调味剂研究、开发与生产的现代高科技企业。成都大帝汉克生物 科技有限公司产品涵盖猪用调味剂、草食动物调味剂、特种动物调味剂、水产诱食剂、禽用调味剂 共计五大类 35种饲料调味剂产品。 饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告 24 酸度调节剂主要企业的基本情况 根据公开渠道信息及主要竞争对手官网显示，酸度调节剂产品主要竞争对手信息如下： ①广东酸能生物科技有限公司 广东酸能生物科技有限公司成立于 2014年 9月，是一家集生产、研发、销售及技术服务一体 化的高新技术企业，目前在上海、广州、清远均建有生产基地。 ②上海正正生物技术有限公司 上海正正生物技术有限公司创建于 1997年，是一家集研发、生产、贸易为一体的饲料添加剂 高新技术企业，自主开发和研制饲料酸化剂等产品，上海正正生物技术有限公司产品覆盖全国，同 时出口至美国、巴西、欧洲、泰国、越南等国家和地区。 ③潍坊加易加生物科技有限公司 潍坊加易加生物科技有限公司成立于 2010年，是一家动物营养研发、生产的国家高新技术企 业。潍坊加易加生物科技有限公司核心产品包括酸制剂杀菌、促长替抗产品系列，酸制剂防霉、保 水系列以及化学合成添加剂系列。 营养性饲料添加剂 根据公开渠道信息及主要竞争对手官网显示，营养性饲料添加剂产品主要竞争对手信息如下： ①安迪苏（600299） 安迪苏是全球领先的动物营养添加剂生产企业，其主要产品在全球市场上处于领先地位。安迪 苏集团的生产主要分布在全球 6个生产基地，分别位于法国的 Commentry、LesRoches、 Roussillon、LaRochelle、西班牙的 Burgos以及中国南京。安迪苏是专注于研发、生产和销售动 物营养添加剂的全球行业领军企业，拥有多年生产和研发经验，主要产品包括蛋氨酸、维生素、酶 制剂等动物营养添加剂。安迪苏凭借丰富的产品组合、完善的销售平台和强大的技术支持团队，向 全球 140多个国家超过 2,500名客户提供创新动物营养添加剂解决方案。 ②北京东方天合生物技术有限责任公司 北京东方天合生物技术有限责任公司成立于 1999年，总部位于中国北京，是集反刍动物营养 研究与产品开发及生产为一体的专业机构，主要产品包括过瘤胃维生素，过瘤胃氨基酸，过瘤胃葡 饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告 25 萄糖等十余个产品。 酶解植物蛋白 根据公开渠道信息及主要竞争对手官网显示，酶解植物蛋白产品主要竞争对手信息如下： ①丹麦哈姆雷特公司 丹麦哈姆雷特公司成立于 1992年,是一家专注于为幼龄动物提供优质安全蛋白源，专门生产特 种植物蛋白原料的公司。目前该公司分别在丹麦和美国有 1家工厂，主要以大豆蛋白为原料，通过 酶解发酵工艺生产优质蛋白，为满足不同种类幼龄动物的需求，开发系列酶解发酵蛋白产品，着眼 于全球市场，产品销往欧洲，美洲，亚洲等区域。 ②四川润格生物科技有限公司 四川润格生物科技有限公司成立于 2017年，是一家专注于生物饲料技术产品研发与应用的企 业，主要产品包括蛋白和能量类高端生物饲料原料、酶制剂、菌剂、微生态制剂、水溶肥专用肽等 系列产品。 ③江苏富海生物科技有限公司 江苏富海生物科技有限公司成立于 2015年，是一家专注于生物技术研发和应用的企业，主要 产品为酶解大豆蛋白，产品应用于猪、家禽、水产和宠物中。 ④广东希普生物科技股份有限公司 广东希普生物科技股份有限公司成立于 1998年，是一家长期专注蛋白原料预消化处理的企 业，主营业务包括微生态制剂，发酵、烘爆、水解/酶解动植物蛋白原料，以及生物发酵饲料的研 发、生产和销售，主要产品包括微生态制剂、发酵豆粕、发酵棉籽蛋白、发酵麸皮、烘爆大豆、水 解鱼蛋白粉、大豆酶解蛋白、酶解棉籽蛋白等系列产品。 企业案例分析：美农生物 美农生物产品的市场地位 （1）调味剂和诱食物质 饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告 26 美农生物创办于 1997年 10月，专业从事饲料添加剂的研发、生产和销售。以饲料调味及诱食 物质产品起家，不断开发、丰富自身产品体系。在中国，公司建立了覆盖全国的市场网络，为饲料 生产企业和养殖企业提供优质的产品和服务。根据《中国饲料》杂志及全国畜牧总站统计，2019 年中国饲料添加剂产量中，调味及诱食物质产量为 万吨，根据美农生物 2019年调味及诱食物 质产量合计 万吨计算，美农生物调味剂和诱食物质市场境内占有率约为 %。 根据中国饲料工业协会 2021年 7月出具的证明，2020年公司调味及诱食物质产品国内产量排 名第三。 （2）酸度调节剂 美农生物经过 10多年的研发投入,公司酸度调节剂产品以有机酸和无机酸组合使用，能够促进 蛋白质的消化吸收，改善胃肠道微生物区系，提高营养物质消化率。根据《中国饲料》杂志及全国 畜牧总站统计，2019年中国饲料添加剂产量中，防腐剂、防霉剂和酸度调节剂产量为 万吨， 根据美农生物 2019年酸度调节剂产量合计 万吨计算，美农生物酸度调节剂境内市场占有率不 低于 1%,随着本次募集资金投资项目一一“新建饲料相关产品生产项目”投产后，公司酸度调节剂产 品市场地位将进一步提升。 根据中国饲料工业协会 2021年 7月出具的证明，中国饲料工业协会未单独统计酸度调节剂的 产量，而是与防霉剂、防腐剂合并统计，2020年公司酸度调节剂产量在防腐剂、防霉剂、酸度调 节剂项下排名全国第十二。 （3）营养性饲料添加剂 氮源（非蛋白氮）、氨基酸、维生素及矿物元素作为普通的营养物质，其广泛应用于养殖行 业。公司营养性饲料添加剂包括缓释氮源、过瘤胃氨基酸、过瘤胃维生素和包被氧化锌，是以氮 源、氨基酸、维生素和氧化锌为原材料，通过缓控释包衣技术进行包被处理，相较于上述营养物 质，其利用效率更高、添加量更低。 由于非蛋白氮、氨基酸、维生素及矿物元素项下的品类多，美农生物仅为其中的某一细分类产 品，市场上不存在关于美农生物营养性饲料添加剂产品市场排名和市场占有率的公开数据，美农生 物向中国饲料工业协会咨询后亦不存在相关数据。美农生物在日常销售中了解到公司产品的主要竞 争对手，主要竞争对手亦未公开相关数据。 （4）酶解植物蛋白产品 美溢德自成立以来，始终坚持酶解植物蛋白产品的研发和生产，具备酶解植物蛋白产品的规模 化生产能力。酶解植物蛋白产品前期处于市场培育期，市场上同行业企业较少，但目前市场开始逐 饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告 27 渐接受酶解植物蛋白产品。同时公司对于核心的酶的组成配方、生产技术等通过申请专利和商业秘 密的形式加以保护，对进入者造成了一定的准入壁垒。 市场上不存在关于美农生物酶解蛋白饲料原料市场排名和市场占有率的公开数据，美农生物向 中国饲料工业协会咨询后亦不存在相关数据。美农生物市场上主要竞争对手包括丹麦哈姆雷特公 司、四川润格生物科技有限公司、江苏富海生物科技有限公司、广东希普生物科技股份有限公司。 美农生物是否存在逐步丧失市场份额、被迭代、被替代的风险 公司功能性饲料添加剂能够提升动物采食量、替代促生长类抗生素，从而保障动物健康和食品 安全；公司营养性饲料添加剂结合制剂技术，提高了普通营养物质的利用效率；公司酶解蛋白饲料 原料能够缓解蛋白资源紧张，促进动物生长。公司产品能够提高畜牧生产成绩，符合下游需求及发 展趋势。 经过多年发展，美农生物凭借产品优势实现了收入持续增长。报告期内，发行人收入复合增长 率为 %，客户数量由 560家增长至 697家；规模企业（公司对其年销售收入 500万元以上， 主要对应大型饲料生产及养殖企业）收入占比持续提升，占比从 %提升到 %。其中，猪 用产品的收入 2021年较 2019年增长了 %,2021年末生猪存栏量较 2019年末仅增长了 %；反刍动物用产品尚处在市场导入后的市场开拓期，收入增长快速，报告期内复合增长率为 %。美溢德酶解植物蛋白产品和浓缩饲料总体看来，收入和市占率也有进一步提升的空间。 2021年度，公司实现营业收入 54,万元，较 2020年同期增长 %，各项业务都保持 了良好的增长。 综上，美农生物产品赢得了客户的广泛认可，美农生物产品被迭代、替代的风险较低。但若美 农生物未来在产品技术升级、生产工艺或生产成本方面不能保持竞争优势，则可能面临市场份额下 降的风险。 全球饲料添加剂行业的竞争态势情况及美农生物在世界范围内的竞争优势情况 ①全球饲料添加剂行业的竞争态势情况 报告期内，公司出口产品主要以功能性饲料添加剂为主，占比约在 75%以上,产品主要出口到 亚洲和俄罗斯。公司功能性饲料添加剂主要用于生猪养殖，2019年中国生猪存栏量在全球占比为 %以上，凭借长期及大量的应用经验积累，国内甜味剂、香味剂产品技术水平基本与国际持 平。由于国外“禁抗”时间实施较长，酸度调节剂作为重要的“替抗”产品其应用已较为成熟，因此国 内酸度调节剂产品技术水平与国际存在一定差距。 饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告 28 大型跨国企业具有品牌和当地设厂的优势，当地企业具有本土销售的区位优势，因此全球市场 竞争格局主要以大型跨国企业和当地企业为主。由于亚洲地区与国内文化习俗相似、地理位置邻 近，国内厂商凭借成本优势、技术优势在亚洲地区占有了一定的市场份额。 由于全球反刍动物养殖企业主要集中在境外，国内营养性饲料添加剂产品技术水平相较于境外 存在一定差异，全球竞争厂商主要以大型跨国公司和当地本土企业为主。随着国内相关企业的技术 日益提升，并不断完善国际市场布局，开始参与到全球市场的竞争中。 ②结合美农生物在国内地位，说明美农生物在世界范围内的竞争优势情况 根据中国饲料工业协会提供数据，2020年美农生物甜味剂和香味剂合计产量为国内第三，美 农生物酸度调节剂全国产量排名为第十二名，美农生物功能性饲料添加剂产品在国内市场中的客户 认可度较高、品质优良，尤其是甜味剂、香味剂市场占有率较高，具有较强品牌影响力。 中国饲料添加剂产业门类齐全，甜味剂和香味剂的主要原材料生产均集中在国内，美农生物充 分依托国内产业链优势，并通过成熟的生产工艺体系降低产品成本，具有较高的成本优势。同时， 结合药物制剂技术和食品添加剂生产技术等跨行业技术，开发出了缓控释、过瘤胃、喷雾干燥等的 制剂技术，实现了饲料添加剂产品的高效利用，具有一定的技术优势。 由于东南亚与国内文化习俗相似、地理位置邻近，且饲料产量位居全球前列,因此公司 2003年 开始开拓东南亚市场，并逐步扩展到欧洲、南美洲、北美洲、大洋洲及非洲等全球多个地区。报告 期内，美农生物境外客户数量由 20多家拓展至 40多家，美农生物产品逐渐为不同区域市场所接 受。 美农生物竞争优势 公司主营业务为饲料添加剂及酶解蛋白饲料原料的研发、生产和销售，其竞争优势主要体现在 以下几个方面： （1）人才和团队优势 公司一直践行“以人为本”的人才发展理念，努力“让人力资源管理成为企业变革发展的引擎”， 在员工招聘、培训、激励和晋升等方面建立了规范化制度。通过多年的积累，公司建立起一支稳定 的、专业化的人才队伍，截至 2021年 12月末，公司员工中硕士及以上学历的员工 62名、本科学 历 79名，合计占员工总数的 %,专业化管理团队和高水平的人才队伍为公司持续快速发展提 供了人才保障。 （2）技术开发和自主创新优势 饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告 29 饲料添加剂行业属于技术密集型行业，其核心竞争力体现在产品及产品应用方案的研发、产品 生产工艺及设备的优化、产品质量的管理等方面。公司始终坚持自主创新的理念，形成包括配方技 术、制剂技术和生物酶解技术的核心技术，并通过不断优化工艺、材料和设备选型降低生产成本。 截至 2021年 12月末拥有发明专利 26项，实用新型专利 11项。 公司曾获得国家科技进步二等奖、四川省科学技术进步一等奖等奖项，上海市“专精特新”中小 企业、嘉定区专利工作示范企业等荣誉称号。公司的“一种水解植物蛋白的方法”获得成都市专利奖 金奖，“缓释氮源产品”被评为上海张江国家自主创新示范区专项发展资金重点项目。公司建立了有 效的“产学研”合作平台，与四川农业大学动物营养研究所共建了博士工作站，并与扬州大学动物科 技学院共建了试验基地，同时与四川农业大学、中国农业大学、美国普渡大学、美国密歇根州立大 学等院校开展了产品验证合作。 公司持续进行工艺优化，根据动物生理特征、有效营养物质的性质，采用药物制剂技术原理， 从“工艺路径设计、设备优化与选型、材料选择、工艺参数优化”等方面来对产品生产工艺进行不断 优化，从而保障有效物质“高效利用、精准释放、绿色安全”，实现有效营养物质在动物体内被高效 吸收和利用。在工艺路径方面，以公司喷雾干燥技术及缓控释包衣技术为例，其技术原理最早源于 药物制剂技术，但要将其应用于饲料添加剂行业中就需要对生产工艺、制剂材料及工艺参数适配性 的问题上进行改良和优化，使得其在材料选择、设备选型等方面，更适合饲料添加剂行业。 材料选取方面，由于药物制剂技术中使用的辅料（如制粒辅料、包衣材料等）成本相对较高， 导致其在饲料添加剂行业不完全适用，公司通过长期的实验研发形成了更适合饲料添加剂行业使用 的制剂辅料。 设备优化与选型方面，药物制剂技术中所使用的设备专为医药行业设计，若直接用于饲料添加 剂的生产会存在产能小、生产效率低等问题。公司通过长期的技术积累和跨领域的交流学习以及持 续的研发，成功的开发出了能将喷雾干燥、缓控释包衣等技术应用于饲料添加剂批量化生产的产线 方案，在保证产品功效的同时，提高了生产效率、降低了生产成本。 （3）产品及产品应用方案的研发优势 公司提出了“分种分品、全程营养”的产品开发战略，并根据行业发展趋势和动物营养需求不断 开发新产品，逐渐形成涵盖功能性饲料添加剂、营养性饲料添加剂和酶解蛋白饲料原料等产品的丰 富的产品体系，公司产品广泛运用于猪用、反刍动物、家禽、水产等动物养殖领域。 公司针对不同客户的需求，结合“全程营养”理论，以公司自主核心技术为支撑、以公司丰富的 产品线为要素，为客户制定综合解决方案，如“提高采食量的综合方案”、“乳仔猪肠道健康方案”、 “奶牛高产高效方案”等，公司产品运用方案逻辑框架如下： 饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告 30 （4）营销与客户渠道优势 公司一直践行“产品领先、价值服务、伙伴成长”的客户价值主张，通过多年的累积，公司构建 了完善的营销管理体系和以客户为中心的价值服务体系，组建了专业的营销团队。 公司已建立了国内、国际的营销网络，并依托公司技术平台，为客户提供优质的产品和整体的 技术解决方案，与客户之间形成了较强的粘性。报告期内，公司代表客户包括牧原股份、禾丰股 份、大成食品、海大集团、中粮饲料、东方希望、傲农生物、立华股份等知名饲料生产及养殖企 业。 （5）产品质量和品牌优势 饲料添加剂是现代饲料工业必需使用的原料，对强化基础饲料营养价值，提高动物生产性能， 保证动物健康，节省饲料成本，改善禽畜产品品质，提高养殖效益，实现环境友好等方面有明显的 作用。饲料添加剂在饲料中用量很少但作用显著，因此饲料添加剂产品品质的优劣与质量的稳定性 直接影响了饲料产品的效果，因此饲料添加剂企业的质量管理能力是塑造公司核心竞争力的重要保 障。 公司根据 ISO9001（质量管理体系）、IS022000（食品安全管理体系）和 FAMI-QS（欧洲饲料 添加剂和预混合饲料质量管理体系）、FDA认证要求，建立了完善的质量管理体系，并取得相关机 构的认证。公司对原料采购、产品制程、产成品检验等全过程进行有效控制，实现了质量管理标准 化，保障了产品质量的稳定性。  公司建立了一支高素质、专业的研发型质量管理团队，具备丰富的质量管理、检化验经验，建 立的检测方法通过了包括国家饲料质量监督检验中心（北京）、上海饲料质量监督检验站等省级以 上行业主管机构的验证。截至招股说明书签署日，公司获得了质量检测相关发明专利 2项，在申请 发明专利 3项。 此外，公司配备了先进的质量检测设备，如美国安捷伦的气质联用仪、气相色谱仪、液相色谱 仪，日本岛津的液相色谱仪、瑞士万通的卡尔费休仪等。 公司曾获得中国饲料工业协会颁发的“2020三十家优秀创新型饲料企业”、四川省饲料工业协会 颁发的“四川省饲料行业十大质量标杆企业”、“上海名牌”、“2020年四川省名优产品”、“嘉定工业 区综合实力奖（先进制造业）银奖”等荣誉称号，“美农”商标连续多年被认定为“上海市著名商 标”，公司产品形成了较高的品牌知名度和美誉度。 饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告 31 美农生物竞争劣势 （1）酸度调节剂和营养性饲料添加剂产能基本饱和，设备有待更新 公司虽然在行业内具有较强的竞争优势，但与其他大型饲料及饲料添加剂生产企业相比，公司 总体规模和资本实力都相对有限。公司现有的生产场地和设施已沿用多年，经过多年连续的更新改 造，公司酸度调节剂和营养性饲料添加剂产品的生产能力基本饱和，公司生产条件和生产设备有待 更新。 （2）融资渠道单一 公司目前主要通过经营活动积累及股东投入来满足公司发展资金需求，融资渠道相对单一。随 着业务的发展，公司需要不断增加资本性投入以提高生产和研发能力，而大规模的资本性投入需要 充足的资金来源。 自身的创新、创造、创意特征及融合情况 1、公司酶解植物蛋白产品属于国家战略性新兴产业，公司饲料添加剂产品不属于战略性新兴 产业 根据北京生物饲料产业技术创新战略联盟发布的《生物饲料产品分类》，生物饲料是指使用 《饲料原料目录（2013）》和《饲料添加剂品种目录（2013）》等国家相关法规允许使用的饲料原 料和添加剂，通过发酵工程、酶工程、蛋白质工程和基因工程等生物工程技术开发的饲料产品总 称，包括发酵饲料、酶解饲料、菌酶协同发酵饲料和生物饲料添加剂等。 生物饲料添加剂是指通过生物工程技术生产，能够提高饲料利用效率、改善动物健康和生产性 能的一类饲料添加剂，主要包括微生物饲料添加剂、酶制剂和寡糖等。 （1）美农生物酶解植物蛋白产品属于“生物饲料制造”项下“其他饲料加工”中的“动物性饲料源 替代产品”，属于战略性新兴产业 美农生物酶解植物蛋白产品是棉籽蛋白或大豆蛋白经酶水解、干燥后的产品，其所处行业属于 “生物饲料制造”行业。公司酶解植物蛋白能够将大分子蛋白酶解为小肽等易于吸收的物质，同时降 低植物蛋白中的抗营养因子，能够达到动物蛋白饲料原料的吸收效果，进而替代动物蛋白饲料原 料，属于《战略性新兴产业分类（2018）》中的“生物饲料制造”项下的“动物性饲料源替代产品”。 （2）公司饲料添加剂产品不属于战略性新兴产业 饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告 32 根据《战略性新兴产业分类（2018）》，战略性新兴产业中的“食品及饲料添加剂制造”主要包 括微生态制剂、生物活性肽及抗菌肽、寡聚糖和生物色素、植物提取添加剂、益生素添加剂。公司 酸度调节剂产品虽然能促进有益菌生长、抑制致病菌繁殖，但不属于严格意义上的微生态制剂。因 此，公司饲料添加剂产品不属于“生物饲料制造”中的“食品及饲料添加剂制造”，亦不属于战略性新 兴产业。 主营业务收入和毛利额以饲料添加剂产品为主，美农生物饲料添加剂产品能够提高动物生产性 能，保障动物健康，节省饲料成本，改善畜产品品质，提高养殖效益，实现环境友好，符合国家产 业政策导向。报告期内，发行人酶解植物蛋白收入占比分别为 %、%和 %，酶解植 物蛋白能够缓解蛋白资源紧张，属于战略性新兴产业。 随着居民对食品安全和动物产品药物残留关注度日益提高，养殖企业对饲料添加剂的需求逐渐 向“绿色、高效、安全、低残留、低毒性”转变。基于饲料添加剂相关产品制造的重要战略意义，国 家《“十三五”国家战略性新兴产业发展规划（2016）》《新产业新业态新商业模式统计分类 （2018）》及《战略性新兴产业分类（2018）》明确将饲料添加剂制造归于新商业模式及战略性新 兴产业的范畴。 公司研发的酸度调节剂等产品可有效提高动物的消化能力、维护肠道健康，已作为抗生素替代 品被广泛地应用于猪和家禽用饲料中，成为一种高效、无污染、无残留的饲料添加剂。美农生物报 告期内逐步加大酸度调节剂的研发、生产和销售，提前进行行业布局，抓住产品市场机遇，顺应行 业发展趋势，在饲料添加剂行业领域不断发挥创新优势。报告期内，公司饲用酸度调节剂产品销售 收入分别为 6,万元、9,万元和 10,万元，呈现逐年上涨趋势。 公司酶解植物蛋白产品利用生物酶解技术，改变了蛋白质的结构，提高蛋白质的可消化性，提 高了动物对植物蛋白的利用效率。酶解植物蛋白有效地消除了植物蛋白中的抗营养因子，降低了植 物蛋白对动物肠道结构的破坏，随着“禁抗”政策的推行，其作为优质蛋白饲料原料，逐步为市场所 接受。 2、美农生物自身的创新、创造、创意特征 （1）技术创新 美农生物的技术创新性主要体现在饲料添加剂产品的产品配方技术和制剂技术,植物蛋白产品 的生物酶解技术。 在产品配方技术创新方面，公司融合了动物营养学、动物生理学、动物医学、畜牧生产学、食 品化学、生物化学、微生物学等多种学科，通过对动物生产特性和采食机理的长期跟踪研究，研发 出符合动物采食特性的甜味剂、香味剂产品；通过对动物消化生理和各种酸原料特性研究，研发出 饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告 33 符合动物健康生长所需的酸度调节剂产品，并形成了具有自主知识产权的产品配方技术。 在制剂技术创新方面，公司结合药物制剂技术和食品添加剂生产技术等跨行业技术，开发出了 缓控释、过瘤胃、喷雾干燥等的制剂技术，实现了饲料添加剂产品的高效利用。 在生物酶解技术创新方面，公司结合生物工程技术，根据植物蛋白的特性与动物生产的需求， 经过长期研发与试验，开发了植物蛋白酶的优选与复配技术，设计了酶解反应的条件与控制系统， 研制了专用设备及生产线，实现了酶解植物蛋白的规模化生产。 （2）模式创新 随着我国饲料行业向“绿色、高效、安全”的方向发展，饲料不仅需要满足动物生长所需的营养 物质，还需要促进动物生长、增强动物免疫力，并提高饲料利用率和养殖效益。 大型养殖企业下设的饲料生产企业其本身具备较强的饲料研发实力，但主要是基于已有饲料添 加剂和其他饲料原料产品的功能进行配方研究，对饲料添加剂的基本原理和未来发展方向的熟悉程 度相对较低。公司技术服务人员针对该类企业会进行技术原理、产品效果等方面的定期宣讲，提供 产品应用及方案。 目前，中小型饲料生产企业以加工为主，随着养殖企业对饲料效率、安全性提出了更高的要 求，因此能为下游饲料企业不断提供新配方、新技术及专业服务的饲料添加剂生产商的优势将进一 步凸显。公司技术服务人员针对该类企业客户的需求，以及下游养殖行业的发展趋势提供饲料配方 等服务。 通过销售和技术服务结合的模式，公司为客户提供了全面优质的服务。第一，下游饲料企业及 养殖企业通过使用公司饲料添加剂产品可以有效地改善饲养对象的消化吸收和免疫调节能力，提升 养殖效益；第二，为客户的饲料生产过程提供 技术指导，帮助下游饲料客户的产品匹配养殖企业的需求；第三，通过采用公司设计的高效的 饲料添加剂配比方案，下游饲料企业可以实现饲料产品的最优化利用，提高整体销量和产品品质。 同时，通过销售和技术服务结合的模式，公司能够及时收集市场上的产品需求信息，更有针对性地 开展技术和产品研发。 3、新旧产业融合情况 我国畜牧养殖业是农业的重要组成部分，经过多年的发展，已从家庭副业逐步成长为农业农村 经济的支柱产业，畜牧养殖业发展为新农村建设作出了重大贡献，是实现乡村振兴战略的重要举措 之一，正在从传统畜牧养殖业向“高效、资源节约、环境友好、绿色安全”的现代畜牧养殖业转变， 饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告 34 从家庭散养到集约化、规模化养殖模式的转变，从粗放养殖到精细化养殖的转变，我国畜牧养殖业 已进入新的发展阶段。 美农生物通过持续创新，致力于为客户提供“高效、绿色、安全”的饲料添加剂和酶解蛋白饲料 原料产品。公司产品能够强化基础饲料营养价值，提高动物生产性能，保障动物健康，节省饲料成 本，改善畜产品品质，提高养殖效益，实现环境友好。 公司研发与生产的甜味剂和香味剂产品，能够改善饲料的适口性，提升动物的采食量，助力提 高“日增重”、降低“料肉比”，提升养殖效益；通过调味剂还可以改善非常规原料的风味，扩大了饲 料原料使用范围，提高资源的有效利用。 公司研发与生产的酸度调节剂产品，能促进动物对蛋白质的消化，提高蛋白原料的利用效率， 减少氮元素的排放。而且，酸度调节剂中的有机酸能有效杀灭有害菌，维持肠道菌群平衡，成为 “替抗”的主流产品，替代促生长类抗生素在饲料中的使用，保障动物健康与食品安全。 公司研发与生产的营养性饲料添加剂产品，通过创新性的技术，实现了产品的“精准释放、高 效利用”，提升了奶牛的产奶量，改善了乳品质，降低了饲养成本，提高了资源的有效利用。 公司研发与生产的酶解植物蛋白产品，提升了蛋白质的可消化性，提高了蛋白原料的利用效 率,消除了蛋白质原料中的抗营养因子，保障了动物的肠道健康，降低了饲料配方中蛋白原料的使 用量，缓解了我国优质蛋白资源短缺，提高了畜牧养殖生产成绩，减少了废物排放。 2023-2028年我国饲料添加剂及原料行业发展前景及趋势预测 行业发展前景 （1）“绿色、高效、安全”的行业发展趋势 带动产品需求的增长 动物饲养过程中抗生素的滥用，导致细菌耐药性、畜禽产品药物残留等危害日益严重，国家相 继出台了一系列“减抗”和“禁抗”政策。尤其是农业农村部于 2019年 7月公布的《中华人民共和国 农业农村部公告第 194号》，明确提出了于 2020年 7月 1日开始饲料生产企业停止生产含有促生 长类药物饲料添加剂（中药类除外）的商品饲料。 公司酸度调节剂作为“替抗”首选产品，在全面“禁抗”的政策背景下拥有良好的发展机遇。公司 饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告 35 的其他饲料添加剂产品和酶解植物蛋白作为促进动物生长和提高动物抗病能力的方案，在“绿色、 高效、安全”的行业发展趋势下，也面临更加广阔的市场空间。 （2）养殖行业的规模化、集约化发展 将有利于饲料添加剂行业内具备规模和研发实力的企业 一方面，国内养殖行业规模化、集约化程度不断提高，规模化的养殖企业更加专业化、标准化 和精细化，需要饲料添加剂行业提供更加标准化和精细化的动物健康和营养解决方案，促进了该行 业融合动物营养学、生理学、饲养学、生物化学、生物工程学和药物学等多门学科和多种新技术， 不断规模化和科技化，也有利于具备规模和研发实力的饲料添加剂企业的发展。另一方面，下游养 殖行业的规模化发展将加速饲料添加剂行业的整合，有利于落实国家关于食品安全和环保监管的要 求，规模较小和经营不规范的饲料添加剂企业将逐渐被淘汰。 行业面临的挑战 （1）“绿色、高效、安全”对持续创新能力的挑战 我国饲料添加剂行业目前正大力推行“绿色、高效、安全”的产品理念，需要饲料添加剂产品在 能够促进动物生长、增强动物免疫力，在提高饲料利用率和养殖效益的同时，还要满足健康、安 全、环保等方面的要求。“绿色、高效、安全”的行业发展趋势对公司研发能力和资金实力提出了更 高的挑战，由于公司与同行业上市公司相比规模较小，研发投入相对不足，从而在一定程度上制约 了公司的快速发展。 （）终端养殖企业规模化、集约化的带来挑战 规模化养殖企业对饲料及饲料添加剂供应商的生产经营规模、技术服务能力和产品品牌优势有 更高要求。与同行业上市公司相比，公司还需要加大投入，提升新产品、新工艺的开发能力和技术 服务能力，打造品牌优势，才能应对行业竞争加剧带来的挑战。 行业发展趋势 （1）规模化养殖提升饲料添加剂需求 2018年 8月以来，我国各地陆续发生非洲猪瘟疫情，中小养殖户由于防疫能力及技术资金实 力较差不断退出市场，国内各大生猪产业链上市公司如牧原股份、正邦科技、温氏股份、新希望等 均在此期间内扩大产能，抢占市场份额，推动生猪规模化养殖进程及行业集中度的提高。 饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告 36 规模养殖企业更加关注动物生产综效，而饲料添加剂能够有效提升采食量、提高饲料利用率、 降低疾病率，因此规模养殖企业对饲料添加剂的需求更为明显。未来随着我国养殖业规模化程度不 断提升，对饲料添加剂的需求也将进一步提升。 （2）饲料添加剂向“绿色、高效、安全”转型，“替抗”成为养殖业绿 色发展的必然选择 我国饲料添加剂行业目前正大力推行“绿色、高效、安全”的产品理念，需要饲料添加剂产品在 提高饲料利用率和养殖效益的同时，还要满足健康、安全、环保等方面的要求，有利于从源头上确 保饲料安全，实现绿色养殖，生产绿色的动物源食品。 此外，饲用抗生素类添加剂由于具有抗菌和促生长的功效，自 20世纪 70年代开始广泛应用于 我国畜牧养殖业中。然而抗生素的滥用也带来耐药性增强、药物残留及环境污染等一系列的问题， 因此“禁抗”成为养殖业绿色发展、保障动物健康与食品安全的必然选择。2018年制定的《兽用抗菌 药使用减量化行动试点工作方案（2018-2021年）》明确了饲料端“减抗”和“禁抗”的时间表，2019 年农业农村部第 194号公告提出，自 2020年 7月 1日起，饲料生产企业停止生产含有促生长类药 物饲料添加剂（中药类除外）的商品饲料。 酸度调节剂作为“替抗”产品的首选，被饲料企业广泛认可，其使用量在全面“禁抗”后将会快速 增长。同时，酶解植物蛋白能够为动物更有效地提供可吸收沉积的蛋白质，加快动物的生长；降低 抗营养因子对动物肠道结构的损伤，维护肠道结构完整，保障动物的肠道健康；促进动物肠道的生 长与发育，更好地发挥肠道的消化、吸收与免疫的功能，加快动物的生长，提高饲料转化效率。在 饲料行业“绿色、高效、安全”的发展趋势和全面“禁抗”背景下，该等饲料添加剂和饲料原料的市场 空间有较大增长。 （3）我国自然环境限制对饲料利用效率提出更高要求 21世纪初期，我国经济高速发展，人民生活水平有了极大改善，饮食结构中肉、蛋、奶的比 例逐渐增加，带动了养殖业和饲料产业的快速发展。与此同时，我国“人多地少”的自然资源环境也 限制了饲料业的发展，我国人均耕地少，粮食供给紧张，为满足畜禽动物的饲料需求，我国每年仍 需从国外进口大豆等饲料原料，存在“人畜争粮”的矛盾。因此，提高饲料利用效率日益急迫。 饲料添加剂可以改善饲料原料适口性、保证动物采食量，酶解植物蛋白产品可以提高蛋白利用 效率。两者都可以有效提高饲料原料的利用效率，缓解人地矛盾。 饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告 37 三、饲料添加剂及原料企业营业成本控制存在的问题及对策 企业成本管理的重要性 成本管理是势在必行的关键工作 1、工厂企业要想在日益激烈的市场竞争中谋求经济利益，以取得持续性的竞争优势，那么就 是要努力提升自己的竞争优势，必须精打细算，加强成本管理控制，努力寻求各种降低成本的有效 途径和方法。 2、工厂企业的经营管理离不开两件事：提升营业额，降低成本。企业要发展，离不开销售， 按理说，销售越好，营业额越高，企业的发展就越大，事实上，销售好，营业额高，还需重视一个 重要的因素，就是成本的控制。 3、一般情况下，成本降低的幅度，要比利润增加的幅度要大，即成本降低 10%，利润可能增 加 20%甚至更多。所以说进行成本管理是势在必行的关键工作。它影响着产品的设计成本、采购成 本、质量成本、销售成本、工作流程、资金占用、减少库存各个阶段。 4、良好的成本控制管理可以降低产品成本，提高企业生产能力和资源利用率，提高市场竞争 能力，促进企业改善经营管理，有利于企业的持续发展和改进，最终提高企业盈利能力。 五大成本管理要点 成本控制，是企业根据一定时期预先建立的成本管理目标，成本控制的过程是运用系统工程的 原理对企业在生产经营过程中发生的各种耗费进行计算、调节和监督的过程，同时也是一个发现薄 弱环节，挖掘内部潜力，寻找一切可能降低成本途径的过程。降低产品成本，企业应从以下几个方 面途径着手进行。 财务领域控制 （1）提高资金运作水平，首先要开源节流，增收节支；其次要对资金实施跟踪管理，加强资 金调度与使用；第三要降低存货比例，加强存货管理。通过以上措施减少资金占用，优化资金结 构，合理分配资金，加速资金周转，降低筹资成本。 饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告 38 （2）财务人员要抓好成本事前、事中、事后的工作，事前要抓好成本预测、决策和成本计划 工作；事中要抓好成本控制和核算工作；事后要抓好成本的考核和分析工作。应从管理的高度去挖 掘成本降低和获取效益的潜力。 （3）严格控制、节约费用开支，可以控制的费用应尽量少开支，节约开支，如材料费、差旅 费等。企业应遵守财务管理制度，坚持勤俭办厂，反对铺张浪费，尽量降低制造费用，节约生产费 用，严格控制期间费用，压缩非生产费用。 策略管理领域控制 （1）技术创新，寻求新出路。 在成本降低到一定阶段后，企业只有从创新着手来降低成本，从技术创新上来降低原料用量或 寻找新的、价格便宜的材料替代原有老的、价格较高的材料；从工艺创新上来提高材料利用率、降 低材料的损耗量、提高商品率或一级品率； 从工作流程和管理方式创新上来提高劳动生产率、设备利用率以降低单位产品的人工成本与固 定成本含量；从营销方式创新上来增加销量、降低单位产品营销成本。 只有通过企业不断创新，用有效的激励方式来激励创新，从创新方面着手，才是企业不断降低 成本的根本出路。 （2）以销定产，避免盲目生产不适销对路的产品而造成积压。 一个企业的决策者应该要进行比较准确的销售预测，确定企业所生产的产品究竟有多少是在近 期内能够销售出去。错误的销售预测是多数生产经营管理中的一个共同的弱点，这是一种代价很高 的浪费。 采购领域控制 一般来说，采购部门要根据企业生产计划来编制，而企业生产计划是根据销售计划来制定的， 这样环环相扣，只要销售计划不出大的偏差，采购计划就大体上是合理的。要实现采购管理就要做 到： （1）利用科学的决策分析方法，合理决定经济订货量或经济批量、决定采购项目、选择供应 单位、决定采购时间； 饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告 39 （2）进一步推进集中采购制，建立原材料等对外服务的统一采购平台，实现价格、供应商等 资源共享； （3）推进直供制，逐步取消中间供应商；建立采购责任制，强化采购人员、审价人员的责任 意识； （4）整顿辅料、零星物资采购价格，采购价格要在前一次采购销售价格的基础上逐步下降； （5）探索建立采购奖罚制度，奖罚要与领导、个人挂钩；加强技术攻关力量，降低采购成 本。 生产领域控制 （1）提高设备的利用程度，合理组织安排生产，避免设备忙闲不均；加强设备的维修保养， 提高设备的完好率。合理安排班次，增加设备实际工作时间，实行专业化协作等等，这样可以减少 单位产品的固定资产折旧费用。 （2）优化工作流程，从原材料采购开始，到最终产品或服务为止，合理制定原材料、燃料、 辅助材料等物资费用的定额；严格健全计量、检验和物资收发领退制度；健全产品、产量、品种、 质量、原材料消耗、工时考勤和设备使用等原始记录为财务统计部门提供有效、系统、准确的信 息。 （3）减少库存，库存不会产生任何附加价值，它不仅占用空间、占用资金，而且产生搬运和 储存需求，吞食了财务资产。 而且随着时间的推移，一方面库存的腐蚀、变质，会产生浪费；另一方面，技术进步，竞争对 手产品的改进，产品将产生一夜之间变成废品的可能性。 降低库存需要从降低库存数量，降低库存从单位价格方面着手。因此，应正确计算取得成本、 储存成本、缺货成本，把存货量和库存金额控制在最佳的范围之内。 （4）控制人员成本，精减人员、合理定岗定编，控制劳动力的投入、精减人员、合理定岗定 编是加强用人管理的基础，也是节约劳动、降低人工成本的基础工作。 （5）充分调动员工的积极性，确保成本控制有效进行全面提高企业素质，将责任落实到部门 饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告 40 或个人，完善收入分配制度，加强组织激励，加强个人激励，实行奖惩兑现，调动全体员工的积极 性。 （6）控制质量成本，要打破提高质量增加成本，降低成本损害质量的旧观念，改进质量，事 实上会带动成本的降低。改进质量成本，要加强工作过程中的质量，才能减少废品损失、减少工 作、减少返工时间、减少资源耗用，因而才能降低运营总成本。 销售领域控制 （1）控制销售成本，销售部门在扩大销售成果，提高市场占有率的同时，要强化销售费用的 使用效率，相对降低成本。 首先，销售部门要研究、推进销售、服务的营销体系，以规模经营降低成本； 其次，销售部门要认真研究国家、各地方的税收政策，合理进行分公司的税收策划； 第三，销售部门要利用经济决策方法，降低运输成本； 第四，销售部门要利用成本最优决策，提高广告费的使用效率。 （2）降低物流成本，通过效率化的配送来降低物流成本。企业实现效率化的配送，减少运输 次数，提高装载率及合理安排配车计划，选择最佳的运送手段，从而降低配送成本。 工厂企业降低成本提高利润，关键是要将成本控制落到实处，成本控制与企业的基础管理工作 紧紧相联。工厂企业只有提高管理水平，开源节流，降低成本，提高市场占有率才成为可能。 如何进行成本管理 全面成本管理操作指导 成本管理职能是互相联系和互为补充的。成本预测是成本决策的前提，成本决策是成本预测的 结果。成本预算是成本决策所确定目标的具体化。成本控制是对成本预算的实施过程进行全面监 控，保证决策目标的实现。 饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告 41 成本管理的实施方案 构建一个成功的高效全员的真正能令企业成本有大幅度降低改善，同时促进生产物流等整个企 业管理规范化、上档次的——全面完整准确科学及时达到控制目标的现代成本管理控制系统！ 第一步：首先理顺与成本密切关联的采购——仓储——销售——车间统计等整个企业业务，达 到标本兼治； 第二步：重新规划设计成本项目、流程等，设计一个完备的科学的成本核算体系； 第三步：真正启用成本预测、预算——控制——分析——考核全部功能，构成成本管理系统； 第四步：从源头开始，同时动用生产、物流、人力资源等 10大部门参与； 第五步：费用和成本同时设计、同时控制，同时降低，做到全员成本管理。 第六步：真正用起：成本性态、责任成本、量-本-利、成本中心等现代西方成本管理方法。 第七步：重新规划设计组织、岗位、流程、表单、制度等成本管理全套执行体系，确保执行。 第八步：在上述 7步的基础上，辅导 ERP或者成本管理软件的实施应用。 成本控制的六大方法 ①定额成本法 ②标准成本法 ③目标成本法 ④作业成本法 ⑤价值工程法 ⑥减少浪费法 饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告 42 成本管理是企业的永恒主题，成本是企业的牛鼻子，成本控制是所有企业都必须面对的一个重 要管理课题。产权改革、期权激励等等时髦的措施都代替不了强化管理、降低成本这个“传统”工 作，它是企业成功最重要的方面之一。 但成本管理并不是为了节约而节约，也并不等同于降低成本，而应该是为了建立和保持企业的 长期竞争优势采取的一种措施。 营业成本控制的内容 原材料的成本控制 原材料是公司成本的重要组成部分，为了更好地控制营业成本，很多公司都会从原材料方面下 手，普遍采取以下几点成本控制策略：第一，对于常用、易保存的原材料，采取批量采购方式能够 很好地降低采购成本；对于高端原材料，一般会对多家供应商进行分析比较后，选择性价比较高的 供应商进货，可以有效地控制原材料的成本，确保原材料的质量。第二，按照季节进行采购，很多 原材料具有季节性，在盛产的季节进行选购然后储存，可以降低整体的采购成本；当淡季到来时， 可以有足够的存货支持公司的运营，不需要花较高的价格进行实时采购。 人力成本的控制 人力成本也是公司营业成本的重要组成部分，因此公司需要在人力成本方面进行综合控制，大 多数公司采取以下几种策略：第一，对于公司来讲，一般都会有营业的旺季和淡季，大城市的公司 在周一到周五的工作日内，营业情况比较正常，但是周末是营业旺季。淡季和旺季会对服务人员的 需求量呈现较大不同，所以公司经常会采用兼职招聘的形式来选择服务人员，在淡季安排较少的兼 职人员；在旺季安排较多的服务人员，从而达到有效控制人力成本的目的；第二，公司会安排科学 合理的薪资结构，例如：管理者和服务人员都是底薪＋提成的方式，而提成占据了福利待遇的主要 部分，能够对服务人员起到更好的激励效果，如果营业额增长那么相关人员会获得较高的报酬；如 果营业额不乐观，服务人员只能拿到底薪，降低了人工成本支出，同时，也会进一步激发管理人员 和服务人员的工作积极性。 营业成本控制工作存在的问题 成本核算体系中存在的问题 饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告 43 对于我国大多数的公司来讲，在进行营业成本核算时，主要是通过总营业额减去营业成本得到 营业的总利润。虽然这种方式实现起来比较简单，但是也存在以下几个方面的问题：第一，公司的 营业成本包括多个方面，但是将其笼统地进行计算，无法确定哪一项营业成本不符合预期，不利于 进行营业成本的管理和控制工作，对公司的可持续发展产生了不利影响；第二，这种计算方式，只 能反映出公司的毛利润，除此之外，公司还在其他方面有较大的支出，比如：水电煤气费用、租房 费用、设施折旧费用等，这些都需要进行统计，才能够真正反映出公司的营业水平。 采购环节的成本控制问题 对于公司来讲，一般不会储存大量的货物，需要隔几天进行采购，从而确保原材料的新鲜，但 是在采购环节中的成本控制依然会存在以下几个方面的问题：第一，单纯地进行采购成本控制，控 制采购成本是降低公司生产成本的重要方式，但是并不能一味地降低生产成本，可能会出现原材料 不新鲜、以次充好等问题，问题严重时可能会影响企业的正常营业；第二，公司的采购活动一般是 不固定的，供应商对于公司何时采购、采购量都不能提前知晓，从而导致供应商经常出现原材料提 供不及时的情况。从这一方面可以看出，公司在进行采购时缺少明确的计划，可能会导致采购不及 时影响销售的情况发生。 库存环节的成本控制问题 公司每天都进行采购不现实，大部分公司 2-3天进行一次采购，采购的新鲜原材料会放入合适 的环境下，以保证原材料的新鲜。库存环节的成本控制问题，主要表现在以下几个方面：第一，采 购回来的原材料在入库之前需要进行严格检查，避免进入仓库影响其他原材料的存放；也可能会因 为没有及时进行清点，最终导致原材料数量不足；但是，很多公司在实际工作中，忽视了这一环 节，或者由于忙碌没有进行及时盘点就直接入库；第二，没有设置独立的仓储管理人员，公司在休 息时相关的人员都已经下班，没有值班的工作人员对仓储中的原材料进行看管，可能在存储过程中 出现很多问题，进而影响第二天公司正常的经营和服务。除了原材料之外，相关的水电、燃料等也 没有专人进行看管，可能成为安全隐患。 销售环节的成本控制问题 销售环节是与消费者直接接触的环节，其成本控制问题主要体现在以下几个方面：第一，服务 人员的服务质量和服务标准，对公司整个销售环节会产生重要的影响，例如：对用户的偏好进行记 录，如果服务人员和制作人员缺乏有效的沟通，可能会影响用户的体验，最终会影响公司的口碑及 销售额度；第二，收银环节是公司销售环节的重要组成部分，大多数公司只是针对收银环节的总营 业额进行记录，但是忽视了对产品的分析，不了解哪些产品受用户欢迎，哪些产品存在不足，不利 于后续产品的改进和发展。 饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告 44 公司营业成本控制工作的措施 营业成本控制工作的目标及原则 公司营业成本控制的主要目的是降低企业的运营成本，但是公司的服务质量、服务效率等不能 受到影响。因此，营业成本控制工作的目标及原则主要包括以下几点： 第一，公司营业成本控制工作的目标，确保公司产品的高质量及稳定性，能够更好地帮助企业 积累口碑，使得企业具备可持续发展的竞争力，能够更好地在激烈的市场竞争中获得一席之地。同 时，需要降低企业的营业成本，在销售额不变的情况下，能够获得更多的经济效益。 第二，公司营业成本控制工作的原则：首先，不影响公司正常的销售额度，不影响企业的口碑 和信誉，能够维持稳定的客流，并在此基础上提高营业额度；其次，不影响公司正常的经营和管 理，通过科学合理、合法的途径降低经营成本，促进公司的可持续发展。 营业成本控制环境的改进 对于公司来讲，为了更好地进行营业成本的控制，需要为其提供良好的实施环境，为此可以参 考以下几点：第一，促进公司文化的建设工作，从企业的管理者到普通的服务人员，都需要认识到 营业成本工作控制的重要性，并且认真履行自身的职责，在相关规章制度允许的范围内，为公司营 业成本的控制工作出谋划策；第二，为了更好地提高营业成本控制的效果，需要建立相应的激励机 制，鼓励员工对经营和管理中存在的问题和不足提出改进性意见，一旦意见被采纳，可以给予员工 特定的奖励，从而形成全员参与的形式，更好地集思广益，快速提高营业成本控制工作的实施效 果。 促进信息的沟通和交流 信息的沟通和交流是明确需求的重要方式，也是公司进行营业成本管理的重要途径，主要包括 以下几个方面：第一，促进公司与供应商的沟通和交流，公司需要对采购原材料种类、数量、需求 的时间等制定详细计划，能够给供应商足够的时间，使得供应商可以持续稳定地提供食材，增加两 者之间的依赖感和信任感，推进公司与供应商的深度合作；第二，促进服务人员与用户的交流和沟 通，更好地了解用户的需求，包括他们的饮食习惯，对产品的意见和建议，从而能够更好地改进公 司的服务质量和服务态度，有效地控制服务成本；第三，促进公司与内部员工的沟通和交流，鼓励 内部员工指出公司当前经营或者管理中存在的问题，并且给予适当的鼓励，让内部员工可以参与到 饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告 45 企业的经营和发展过程中，能够提高内部员工的归属感，更好地为公司进行服务。 综上所述，公司营业成本控制工作对于推动公司持续发展具有重要意义。为此，公司有必要明 确营业成本控制目标与控制原则、改善营业成本控制工作环境、促进信息沟通与交流，从而为营业 成本控制工作成效的提升提供保障。 四、饲料添加剂及原料企业《营业成本控制策略》制定手册 在明确“营业成本控制策略”可执行的情况下，我们首先要动员和组织相关战略制定成员，进 行学习和研究，并做好制定前的准备工作，再根据战略组成和制定流程，做出科学的具体方案。 动员与组织 在决定制定“营业成本控制策略”后，就需要开始动员和组织相关人员进行战略规划。设计战 略规划是企业战略规划管理中最为基础的内容，企业必须邀请具有丰富战略规划设计经验且对行业 发展趋势有着深刻了解的专业人员，同时还应抽调对企业实际情况熟悉的一线工作人员，共同组成 一支具有丰富经验、专业互补的战略规划设计小组负责设计战略规划。同时，企业应为小组提供尽 可能齐全的资料，使小组得以综合考虑各种资料对企业外部机遇与挑战进行 SWOT分析，进而有效 提升企业战略规划的科学性和准确性。 动员 对于任何一个企业而言，要想真正有效地开展高水平的战略规划管理存在着很大的难度，这就 要求企业必须重视提升自身的战略规划管理能力，才可以更好地促进企业的发展。一方面需要不断 加强理论研究，不断丰富战略规划管理研究成果，为企业战略规划管理提供理论支撑。另一方面， 应重视战略规划管理团队的建设工作，吸收各种优秀人才参与战略规划管理，进而为企业战略规划 管理提供团队支撑。 部门 序 号 推动事项 推动要点 责任 人 推动时间 备 注 动员 1 决定在公司推行 “营业成本控制 策略” 召开专门会议就推行“营业成本 控制策略”作出决定 饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告 46 2 成立公司“营业 成本控制策略” 建设领导和制定 小组 确定公司“营业成本控制策略” 建设小组的人员及分工。公司应 当在设立战略委员会，或指定相 关机构负责公司发展战略管理工 作，履行相应职责。 3 进行建立“营业 成本控制策略” 思想动员 召开公司建立“营业成本控制策 略”思想动员会 组织 战略管理者是企业战略管理的主体，他们是企业内外环境的分析者、企业战略的制定者、战略 实施的领导者和组织者、战略实施过程的监督者和结果的评价者。因此，战略管理者的构成、各自 的参与方式、程度以及相互关系等因素，都对企业成功地实施战略管理有着重大的影响。 由于战略管理者构成了企业战略管理的核心体系并直接参与到企业内外环境的分析的整个过程 中，因此，企业的战略管理者既是分析者又是制定者，既是领导者也是组织者。一般企业的管理层 由公司层管理者、事业层管理者和运营层管理者这三个主要的管理阶层构成。而战略管理者涵盖了 企业这三个层次的管理者。通常战略管理者包括企业的董事会、高层管理者、各事业部经理、职能 部门管理者以及专职计划人员。 成员 职责 （一）董事会 从战略管理的角度，董事会具有三项主要的任务： （1）提出企业的使命，为企业高层管理者划定战略选择的具体范围。 （2）审批高层管理者的建议、决策、行动，为他们提出忠告和建议，规划出 具体的改进措施。 （3）董事会通过它的委员会监视企业内外环境的变化，注意这些变化将会给 企业造成的影响。 （二）高层管理 者 企业高层管理者负责制定和管理战略规划过程。为了确定企业的使命，建立企 业的目标，制定企业的战略和政策，企业高层管理者必须高瞻远瞩。企业各层 管理者分配在企业战略规划上的时间因其在企业内的地位不同而异。 公司层管理者由企业的董事会董事、执行总裁、高级总裁、高级经理和高级顾 问组成。 （三）专职计划 人员 当企业高层管理人员无法应付过于繁重的战略指定工作的时候，通常将其中一 部分工作交给一个由高层管理人员组成的计划委员会，或由一名副总经理负责 的专门的战略计划或规划部门。这种专职的计划人员主要负责收集和分析各种 数据，提出和评价各种可行的战略选择。 学习与研究 饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告 47 学习方案 部门 序 号 推动事项 推动要点 责任 人 推动时间 备 注 1 组织相关人员参 加“营业成本控 制策略”班学习 领导小组和公司主要干部系统学 习“营业成本控制策略”的意义 与方法 2 组织员工需求调 查 组织员工满意度调查和需求调查 学习 与准 备 3 组织执行组成员 参加“深化班” 学习 执行员核心成员参加“深化班” 学习，草拟方案 研究方案 构建闭环的战略研究体系，一是要开展形势分析，明确“我们在哪里”；二是制定战略策略目 标，明确“我们要去哪里”；三是推动战略实施，明确我们怎么去，包括战略规划与滚动规划的制 定、年度计划的制定、战略实施的手段等；四是提升战略实施的保障水平，确保战略实施效果。 也可以分领域、分区域、分业务持续深入开展研究，形成综合性、专题性研究报告，为公司指 明发展方向，为项目提供决策支持服务。 事项 建议 研究机制 构建了以公司战略发展中心团队为核心，规划计划、财务、企业管理、人力资源等多部 门参加，部门内部多岗位参与，外部支持机构协助的研究机制。 研究团队 形成了由战略发展中心+各部门组成的战略研究团队，充分发挥市场、研发、运营、管 理、商务、后勤等多专业结合的优势，同时与项目公司、研究支持部门、总部机关各部 门充分合作，做到跟踪及时、信息充分、数据齐备、研究有据、结论靠实。 优化战略研究 组织架构 建立战略研究与管理工作机制，集中公司内外部战略研究机构及各地区和项目公司为支 持力量，深入系统开展战略研究与管理工作。 构建开放式研 究网络 加强与外部咨询公司、行业协会、政府研究部门的沟通联系，并建立合作关系，形成开 放式的研究平台，开展重大战略课题的联合研究，实现跨部门、跨学科的开放合作。 加快信息、成 果共享与成果 转化 推进基础资料信息、业务信息、战略研究成果共享，拓宽资料和信息来源，构建战略研 究与管理相关数据库，建立定期成果交流机制。形成业务战略研究成果，定期发布《战 略发展报告》《行业要览》，以及《业务战略信息参考》、热点问题专题分析等不定期 饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告 48 报告。 加强战略研究 队伍建设 以战略支持机构研究人员为主体，培养和打造一支战略研究的核心专家团队。通过研讨 培训、出差调研、定期交换、相互挂职等多种形式，大力培养业务战略咨询专家，巩固 和提升业务战略研究队伍水平。 制定前准备 企业发展战略规划不仅仅只是企业如何在经济市场中发展，而是涉及多方面的规划。企业发展 战略规划人员需要对其包含的内容有清晰的了解，帮助企业制定出全面的发展规划，从而推动企业 在经济市场中不断的发展。 制定原则 科学制定发展战略，精心设计流程，突出战略制定的广泛性、层次性和互动性，结合形势分析 找准切入点，发挥比较优势，分阶段差异化制定发展战略。 原则 建议 社会性 战略规划应充分结合外部社会环境，企业在进行战略规划的时候，不能仅仅只能对自身内 部情况进行分析，而应综合考虑包括社会因素、经济因素、文化因素、法律因素、政治因 素等外部社会环境，才可以更加精准地指导企业发展，从而促进企业的可持续发展。 科学性 科学性反映所拟定大战略符合客观规律的程度。换言之，战略是否具有科学性，应该与评 价者的偏好无关。无论是由谁来评价，只要他掌握了理性的和客观的标准，了解了企业的 实际情况以及战略拟定所依据的背景因素，都会得出相同和相似的结论来，就说明战略具 有科学性。 实践性 战略实质上是实践性的东西，而不是单纯思想性的东西。战略的实践性首先就在于它的对 策性。战略对策就是具有根本性、长远性、全局性的大对策。战略的基础是具有这三性的 深谋远虑(包括有关的理论思考)，战略的落脚点则就是由此形成的战略对策及其实践。 前瞻性 前瞻性是企业发展战略的根本特性，没有前瞻性就不称其为战略。前瞻性是不能用企业当 前发展轨道简单外推的方法保证的，而是需要对拟实施的企业发展战略与未来经营环境互 动结果进行分析和判断来获得。 创新性 创新不仅是保证民族始终具有源源不断的生机和活力的核心，还是提高有效性的关键，创 新的对象包括商品、用途和营销战略，创新的目的是提高消费者对商品的满意度，赋予企 业强大的综合竞争力，为市场份额的抢占奠定基础。综上，对创新创造引起重视是实现企 业可持续发展的前提，基于差异化理念所制定营销战略的有效应用，同样离不开企业的创 新和创造。 全面性 战略目标是一种整体性要求。它虽着眼于未来，但却没有抛弃现在；它虽着眼于全局，但 又不排斥局部。科学的战略目标，总是对现实利益与长远利益，局部利益与整体利益的综 合反映。科学的战略目标虽然总是概括的，但它对人们行动的要求，却又总是全面的，甚 至是相当具体的。 饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告 49 动态性 公司所面临的外部环境一直在变化，随着战略目标的逐步实现及调整，人力资源规划也需 要及时做出相应的调整；不能简单的将人力资源规划理解为静止的数据收集和一劳永逸、 永远不变的应用。 长远性 企业的战略规划管理主要是将利益放在未来的发展阶段，这样才是最为科学的发展措施。 企业在制定战略规划时，必须从自身长期发展目标和长期利益出发，全面分析企业内部条 件和外部环境，从而保证企业战略规划的科学性和合理性。 竞争性 在当前竞争日益激烈的现实情况下，企业只有制定出具有较强竞争性的战略规划，才可以 使企业得以从其他竞争对象中获得更多的市场资源，进而帮助企业在激烈的市场竞争中得 以立足。 全局性 企业在制定战略规划时必须坚持从全局出发，战略规划必须和国家、社会的整体发展战略 相契合，进而使企业在新形势下得以充分发展。 整体性 即企业在进行经营决策的过程中，要将企业作为一个完整的整体对待，方案的实施过程中 也要以全局的角度出发，用发展的眼观对待企业的经营决策。 实事求是 即企业的所有经营决策要以企业的实际情况为基础，要符合企业的实际需求，制定的决策 方案有实施的可能性。 保证信息的准 确性和完整性 企业的经营决策是依靠大量的经济信息为基础实现的决策的，因此掌握经济信息的准确性 和完整性是企业实现科学决策的关键。 对比选优原则 企业在进行经营决策的过程中，要广泛的对比信息，集思广益，制定出多套实施方案，并 在实施方案中择优选择。 减少副产作用 原则 企业在执行经营决策方案的过程中必定会产生一些副作用，因此企业在方案实施前要明确 执行过程中的副作用可能存在哪些，将副作用降低到最低值。 坚持民主原则 企业在制定企业经营决策过程中不能仅凭企业领导的单方面决策，要广泛的听取各专业研 究人员和专家的建议，发挥个人的智慧和力量。 注意事项 企业在实施战略时，应该综合考虑多方面，并结合自身实际，采取适合自己的决策，从而在市 场竞争中保持不败之地。 注意事项 分析 企业战略规划 制定较为随意 目前，许多企业对于战略规划的制定并没有建立在对企业实际情况、行业竞争情况和社会 整体状况科学分析的基础之上，而是由企业拥有者或者主要管理者仅凭一些片面信息闭门 造车、凭空想象出来的，存在着很大的随意性。这就导致企业制定出来的战略规划严重偏 离于企业实际情况，这就必须使战略规划只能是停留在纸面上、口头上，难以真正将其落 到实处，充分发挥其应有的积极作用。 企业战略规划 实施不够到位 虽然战略规划已经制定出来，但是许多企业却由于各种主客观因素并没有采取有效措施全 力推进战略规划，仅仅只是将战略规划停留于规划层面，难以充分发挥其应有的积极作 用。究其根源，主要在于这些企业并没有制定出科学合理的战略规划实施方案，没有将战 略规划目标、任务进行合理分解，进而导致企业战略规划实施过程中难以到位。 企业战略规划 调整不够及时 许多企业一旦制定完战略规划之后，并没有根据战略规划环境的变化而进行及时有效的调 整，甚至错误地认为企业战略规划必须保持稳定，出于维护其权威性不应随意进行更改。 在这种情况下，很容易导致战略规划难以有效指导企业发展，甚至有可能会导致企业走向 饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告 50 歧途，使企业经营管理面临各种风险和隐患。 缺少消费者视 角 一般竞争战略理论主要是从企业资源和内部组织运营层面提出的理论，其推论的依据是低 成本和差异化两种活动在资源和组织上的不兼容，而没有考虑消费者对产品低价和特色需 求的分布状态。成本领先或者差异化会影响产品的价值形态，而产品的价值最终必须要经 过消费者的认可。 缺少外部协作 视角 一般竞争战略理论提出于 20 世纪 80 年代，当时业务外包尚没有盛行，因此一般竞争战略 理论主要是基于组织内部的资源配置，其视角是内部化的。但是，随着科技的发展，企业 间的分工合作越来越盛行，业务外包越来越普及，企业内的资源和组织冲突可以通过企业 间的分工合作来避免。当把企业间的业务外包，以及新科技的元素考虑在内，一般竞争战 略理论立论的基础就显得太狭隘，使该理论无法适应新时代的环境变化。 不同战略界限 不明 成本和特色是企业战略中的两个基本要素，所不同的是它们的偏重、程度和组合。在骑墙 战略可行之后，原有的成本领先和差异化之间的界定被打破，形成了一个决策的区间，界 限不明。 有效战略的关键点 战略的制定过程对企业来说是组织各环节进行目标一致性协调的过程，因此制定中的大量讨 论、沟通工作是非常必要的。很多企业制定了战略，但是在内部确作为高度机密，锁在柜子里或者 只有少数人知道并理解，这种做法是不可取的。现在，很多企业强调战略的透明度，强调战略制定 过程中，组织各层级的充分参与，在制定的过程中达到引领方向、规避风险、达成共识。在这里通 过头脑风暴、战略研讨会、各种宣贯学习活动等方式方法，可以使企业的战略真正做到在内部人所 共知。 另外，战略本身也是随着时间的推移而需要不断的调整变化的。很多企业习惯于制定了战略后 3到 5年内不做任何调整，结果导致战略规划与实际运营脱节，战略失去其应有的价值，是非常值 得防范的。 关键点 内容 可预期的战略 目标 战略目标是对企业战略经营活动预期取得的主要成果的期望值。战略目标的设定，同时也是企 业宗旨的展开和具体化，是企业宗旨中确认的企业经营目的、社会使命的进一步阐明和界定， 也是企业在既定的战略经营领域展开战略经营活动所要达到的水平的具体规定。 建立健全战略 决策体系和责 任体系 发展战略和规划管理要实行统一领导，分层管理，子战略和规划纳入整体发展战略体系统一管 理。明确负责战略管理的工作机构，建立工作制度，配备专职工作人员，按照公司统一部署制 定发展战略和规划，子战略和规划方向、目标、行动计划要符合公司整体发展战略和规划。积 极适应新时代、新形势下业务结构复杂、多元化经营的特点，确保公司业务规划、区域规划高 效推进和有效落实；深入探索战略实施机构的一体化运行机制，组成战略实施集群，确保战略 任务的实施承载、规划指标的有效分解和战略资源的优化配置。重点在战略性新兴业务、战略 营销区域试点组建战略实施集群，探索、积累和形成可复制经验后推广应用。 做好市场的调 查、细分、定 位 实施“营业成本控制策略”，应该建立在科学、缜密的市场调查、市场细分和准确的市场定位 基础上。因为市场调查、市场细分和市场定位能够为企业决策者提供顾客在需要方面的差异 性，准确地把握“顾客需要什么？”在此基础上，分析满足顾客差异需要的条件，要根据企业 现实和未来的内外状况，研究企业是否具有相应的实力去满足顾客的需要。 饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告 51 要实施“营业成本控制策略”，科学，彻底的市场调研，市场细分和市场定位应成为基础。由 于市场调查，市场细分和市场定位可以为决策者提供客户在物质需求和精神需求方面的具体信 息，并准确理解客户的真实需要。基于此，企业需要分析能够满足客户差异化需求的条件，根 据公司的实际情况及其未来的内部和外部条件，研究公司是否具有适当的实力来满足客户的需 求。 战略要有连续 性 任何一个战略必须要实施三至四年，否则就不算是战略，如果每年都对战略进行改变的话，就 等于是没有战略，而是跟时髦。这并不意味着你就永远一成不变，首先你要不断地寻找先进的 做法，第二总是要寻找更好的方式来实施你的战略。如果有了新的技术，那么就要问下我这家 公司如何用这个技术使我的战略变得更有效呢？如果你有一个很清晰的战略的话，实际上，变 化得速度更快，因为有战略你就会确定出优先顺序，确定出哪些是重要的。如果没有战略的 话，所有东西你都会觉得是重要的，这样哪个先做、哪个后做反而搞不清楚了。 环境适应性 差异化战略作为一种战略，首先是寻求对环境的适应而存在的。理性的分析技术是基于环境的 变量，战略的核心在于对环境的适应，战略能够使组织通过确定外部环境中的机会与威胁，获 得组织与环境的协同与适应。 竞争位势与定 位 差异化战略是分析企业的竞争位势基础上，选择合适的定位。企业战略的核心应在于选择正确 的行业，以及在竞争作用力面前寻找进退有据的地位，做出适当的定位。 面对竞争力，企业可采用三种基本的通用战略应对——成本领先、差异化和目标集聚。 实施差异化贵 在创新 随着社会经济和科技的发展，一方面客户的需求会发生变化，昨天的差异化将成为今天的一个 普遍现象。竞争对手也在发生变化，尤其是产品价格、款式、广告、包装和售后服务等，这些 都很容易被一些企业所模仿。因此，任何差异都不会持续，要使公司的差异化战略成为长效 药，唯一的出路就是创新，利用创新来适应客户需求的变化，利用创新去战胜对手的模仿跟 进。 差异化应恰到 好处 引入差异化战略应加强对整个营销过程的管理和控制。最重要的是注意顾客的反馈意见。由于 任何营销策略的成功与否，最终的决定是作为上帝的客户，没有得到客户的认可，理想的策略 就是张纸。只有通过客户的反馈，企业才能准确确定是继续保持，还是加强或撤销企业当钱的 营销策略。只有消费者认可的差异才是有益的，过度的差异可能会带来两方面的负面影响：一 是会引起消费者不满；二是会增加成本，迫使企业提高商品价格，从而抵消了差异带来的价 值。因此，适度差异是差异化营销的重要原则。 难以模仿性 企业差异化战略的成功还在于自身不容易被竞争对手模仿。由于管理资源产生于团队的互动和 通过互动积累的经验，是组织通过长期团队工作、试验、学习和演化而来的组织特殊技能，所 以管理资源是在别处无法简单复制的。 核心能力理论对企业的启示是企业在实施差异化战略过程中，要努力培育出自身的核心竞争 力，使得自身的差异化不会因为竞争对手的模仿或替代而变得“不差异”。 要及时延展和 升级 任何成本差异都取决于时间，因为竞争、技术和需求等其他因素在不断变化，环境或先决条件 的变化可能会使公司原本非常有效的差异化的价值变得无效。所以，企业必须与时俱进，继承 过去品牌的无形资产的同时，对企业产品进行适当升级延伸。 动态能力 动态能力理论里所讨论的能力已经不同于前面提到的企业核心能力，而是改变企业能力的能 力。从本质上来说，动态能力论表现出了一种动态的非均衡状态，认识到在一个变化无常的环 境中，企业需要对能力持续不断地维护、培养和开发，从而实现企业持久的竞争优势。 在自身产品上 完善 企业起步后若产品有市场，或遇同业竞争，均需扩大生产规模以提高产品竞争力。而企业仅靠 自身的资金积累是很难在短期内扩大规模的，此时就需要融资来扩大再生产。融资的方式有信 贷、股权融资或发行债券等。若融资渠道通畅，企业还可以通过并购、重组等方式迅速扩大生 产规模。同时，企业应将触角伸向产业链的前端和后端，打造完整的产业链；通过期货市场实 现对原材料和产成品价格和供应的控制，通过外汇市场实现对用汇风险的控制；将富余资金投 饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告 52 资于证券、期货和房地产市场，以期实现资本的增值。 在企业组织管 理上完善 企业规模扩大，人员增加后，提高组织管理效率成为迫切的话题。企业要由大变强，就必须通 过完善公司治理以提高组织管理效率，构建先进、高效的组织管理体系。所谓“大公司病”就 是因为管理不善，导致部门职责不清，甚至互相扯皮，员工军心涣散，企业一盘散沙。公司治 理简单讲就是企业组织管理体系的制度化建设，完善企业各项管理制度，依法管理企业，将员 工积极性和创造性发挥最大化，激励的同时依法监管。只有明确产权关系，制定完善各种法 规，特别是明确部门职责，加强对员工的激励措施和监管措施的制订，公司高管带头遵守法 规。员工上下按制度办事，而非看老板的脸色行事。这样公司治理必然会水到渠成，企业运作 井然有序。 在企业竞争核 心上完善 企业要进一步提高核心竞争力，必须在技术创新和品牌建设方面下功夫。“一流的公司卖技 术、二流的公司卖产品、三流的公司卖力气”就是现代企业获利模式的最好写照!发展战略中 “标准、专利、商标和版权”越来越成为国际大企业获利的法宝。企业在实施技术研发时可参 考上世纪 90 年代美国硅谷科技网络公司对科技人才实施股票期权或送红股等方式。物质的激 励和雄厚资金的支持是技术创新成功的关键。知识产权的立法保护是技术创新的底气和信心源 泉。 加强创新创造 能力 在企业差异化产品战略过程中, 要以差异化竞争为基础进行创新创造能力的改造, 创新是民族 具有生机与活力的保障, 也是企业“营业成本控制策略”的有效措施, 主要包括产品的创新、 用途的创新、营销战略的创新等, 不断提高顾客满意度, 加强企业的竞争能力, 为企业抢占市场 份额做好准备, 不断增强企业的创新差创造能力, 促进企业的可持续发展。 要有一个独特 的价值诉求 就是你做的事情和其他竞争者相比有很大差异。价值诉求主要有三个重要的方面：准备服务于 什么类型的客户？满足这些客户什么样的需求？你们会寻求什么样的相应价格？这三点构成了 你的价值诉求。你的选择要和对手有所不同。如果你想和跨国公司竞争做同样的事情，就不太 可能成功，因而必须制定一个战略，采取一种独特的视角、满足一种独特的需求。 精心设计的价 值链 要有一个不同的、为客户精心设计的价值链。营销、制造和物流都必须和对手不同，这样才能 有特色否则只能在运营效率上竞争。 要做清晰的取 舍，并且确定 哪些事不去做 制定战略的时候要考虑取舍的问题，这样可以使你的竞争对手很难模仿你的战略。取舍非常之 重要，因为鱼和熊掌不能兼得，只能有所为、有所不为。企业常犯的一個错误就是他们想做的 事情太多，他们不愿意舍弃。如果你有取舍的话，对手学了你就会伤害他自己，这就迫使对手 做出取舍：或者彻底放弃自己已有的核心优势，或者放弃抄袭，或至少不会有效地抄袭你。 在价值链上的 各项活动，必 须是相互匹配 并彼此促进的 西南航空的低成本模式、戴尔的直销和大规模定制模式为什么难以模仿？因为他们的优势不是 某一项活动，而是整个价值链一起作用。竞争对手要想模仿你不能只模仿一件事情而是要把整 个战略都模仿过去才能有效。 战略组成与制定流程 战略结构组成 战略目标实际上表现为战略期内的总任务，决定着战略重点的选择、战略阶段的划分和战略对 策的制定。可以说，战略目标的确定是制定发展战略的核心。 饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告 53 项目 具体 总体目标 主要包括战略宗旨、战略目的、战略目标、战略投资方向、战略投资项目(附相关投资项目 的投资模式、商业模式、赢利模式和经营模式纲要)、战略重点、战略措施、战略规划检验 方法和程序等。由董事长组织编制，主要解决企业发展方向和战略投资项目问题。 企业经营战略 配合落实企业总体发展战略的经营管理战略。即公司内部各个经营单位，为配合企业总体 发展战略实施所制订和实施的子战略。经营战略是在企业总体战略的指导和制约下，指 导、管理具体经营单位的计划和行动的战略。由总经理组织编制，配合企业发展总体战 略，将企业发展战略中制定的目标、项目落实到日常经营管理行为中。 企业职能战略 企业职能战略即公司职能部门战略。是企业各职能部门为配合企业总体发展战略实现，而 编制的企业投资运作、研究开发、生产作业、市场营销、财务管理和人事管理等主要职能 部门的战略规划。由总经理指导各职能部门负责人编制，各部门配合企业经营战略，组织 落实经营战略。 战略制定流程 第一步：提出企业的初步目标、决策和任务。考虑在今后一段时期内应该完成什么样的任务， 达到怎样的目标。 第二步：分析企业资源。应对资源的有利方面和不利方面作一个实事求是的估价，分析时既要 重视生产和财务方面的资源，也要重视人力的资源，尤其是人的能力和技术。 第三步：估价企业的潜力。主要是两个方面：一是分析企业的技术能力；二是分析企业的竞争 者的情况。把本企业的产品与竞争者的产品作比较，分析其本身的长处和短处。 第四步：调研国内外市场，包括对顾客的调研和市场的调研。 第五步：评价和选择进入市场的报告。进入市场要重视研究企业的顾客、供应者、批发者、零 售者在销售渠道中的分布情况以及怎样得到他们的帮助和合作。 第六步：制定企业发展战略规划。其内容有形势分析，要达到的具体目标、活动日程安排、财 政预算等。 部门 序号 推动事项 推动要点 责任 人 推动时 间 备注 1 确定企业的发展 方向及目标 召开专门会议确定公司战略目标。 方案 制定 2 科学编制公司 “营业成本控制 策略” 战略规划是为了实现发展目标而制定的具体规 划，表明公司在每个发展阶段的具体目标、工作 任务和实施路径。 饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告 54 3 制定相关的约束 和政策 这就是要找到环境和机会与自己组织资源之间的 平衡。要找到一些最好的活动集合，使它们能最 好的发挥组织的长处，并最快地达到组织的目 标。这些政策和约束所考虑的机会是现在还未出 现的机会，所考虑的资源是正在寻找的资源。 这是近期的任务，计划的责任在于进行机会和资 源的匹配。但是这里考虑的是现在的情况，或者 说是不久的将来的情况。由于是短期，有时可以 做出最优的计划，以达到最好的指标。经理或厂 长以为他做到了最好的时间平衡，但这还是主观 的，实际情况难以完全相符。 4 基于公司战略修 订公司相关制度 整理并修订公司人力资源、绩效管理、财务管理 等制度。 5 形成完整“营业 成本控制策略” 方案 将相关准备资料系统整理形成可执行激励方案 6 “营业成本控制 策略”方案的研 讨和修订定稿 组织公司相关人员对草案进行研讨并按决议修订 具体方案制定 具体方案制定 具体方案根据公司实际情况制定，以下为制定战略考虑因素（参考）： 项目 策略 愿景规划 企业的使命、愿景，长期目标或发展期许 战略目标 未来 3-5 年的规划与相关目标，战略的制定方式、参与程度 战略规 划方面 支持能力 目前的资源能否支持战略达成？如何实现战略目标？ 商业定位 业务定位、目标市场、客户的选择与需求 行业状况 行业态势、竞争格局、行业标杆与竞争对手优劣势对比 企业情况 公司的核心竞争力在何处？如何发扬？公司短板在何处？如何有效规 避或优化改善？ 商业模 式方面 盈利能力 业绩与利润来源及占比、发展空间、存在风险等。 饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告 55 新商机 有无新的发展可能/创新机会/提升空间？ 目标市场 1、企业现阶段的目标市场是什么？ 2、为什么选择该行业和市场？ 3、企业的主要消费市场有哪些？如何细分的？ 4、目前企业在业务覆盖的市场，市场容量有多少？市场占有率如何？ 主要营销策略是什么？ 5、我们开发新客户采用的方法有哪些？哪些比较好用？ 6、主要竞争对手有没有？有哪些？竞争对手哪方面做的比较好？ 客户定位及 价值主张 1、我们的主要客户是哪些？ 2、客户的关注点在哪些方面？ 3、我们能给客户提供什么样的服务和价值？ 4、我们与客户保持粘性的方法？做了什么样的业务动作？ 5、客户满意度及老客户的维护情况如何？ 6、企业是如何进行客户定位/细分的？ 7、客户对产品/服务的关注点在哪里？ 8、我们想要传递给消费者的价值是什么？ 市场方 面 市场定位及 策略 1、行业市场情况如何？行业竞争程度如何？ 2、企业在行业中处于什么水平？主要竞争对手有哪些？ 哪方面比我 们更强？ 3、行业标杆有哪些？ 行业平均利润率是多少？ 4、本企业的商业模式是什么样的？主要价值创造过程有哪些？ 公司发展战略与与行业发展、竞争态势、经济、社会、 文化等外部因 素是否适宜？ 与公司的规模、产能、产品特性、公司竞争优劣势等条件是否符合？ 营销渠道、 方式、区域 拓展 1、企业是如何开展市场营销的？现在的市场覆盖范围及情况？ 2、企业有没有未来的市场拓展规划？若有，是怎样的？ 3、企业的产品销售渠道都有哪些？销售方式是什么样的？目前已拓展 区域和即将拓展的区域在哪里？代理商合作的具体方式？ 4、营销战略及营销策略是如何制定和执行的？ 营销方 面 核心竞争力 1、企业的核心竞争力是什么？有什么样的优势资源？ 2、企业是否具备核心壁垒？ 3、和竞争对手企业对比，企业的核心竞争力是什么？ 4、持续争取或保持核心竞争力的关键因素在哪里？企业如何采取行动 的？ 5、如何确保企业核心竞争力的可持续性？其关键点在哪里？ 生产方式和 服务 1、生产、研发或服务的方式是怎样的？优化和创新能力如何？ 2、对于满足市场需求存在哪些优劣势？ 3、企业产品的供应链是如何管理的？关键环节有哪些？在关键环节上 我司是如何应对的，现在或未来打算采取哪些行动？ 产品方 面 利润来源/盈 利模式 1、现有的核心业务有哪些？ 2、主要业绩和利润来源在哪些方面？比例大约是多少？ 3、是否有新的利润点可以开发？ 饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告 56 成本结构 1、企业成本由哪些方面构成？较大的成本支出在于哪些方面？ 2、企业的主要成本是什么？营业成本率是多少？行业的营业成本率大 约是多少？企业的各项业务的毛利是多少？管理成本，产品成本，人 力成本各占多少比例？ 3、企业是如何控制和优化成本的？ 模式创新规 划 1、核心业务、增长业务及种子业务有无规划？未来准备如何发展及转 型？ 2、本行业主要的商业模式有哪些？行业是否有创新型商业模式出现？ 3、内部创新关注点在哪里？行业创新关注点在哪里？产业创新机会在 哪里？ 企业资源 企业资源是指企业所拥有或控制的有效因素的总合，主要分有形资 源、无形资源和组织资源，包括资产、生产或其他作业程序、技能和 知识等。 公司有强大的战略同盟 公司有很好的社会背景 公司有比较好的社会关系 公司社会关系一般 运营方 面 企业治理 1、我们的创始股东有几人？现在的股东有几人？ 2、各股东的股份比例是怎样的？ 谁是实际控制人/控股股东？ 3、股东们现在是否都参与企业管理？担任什么岗位？股东间都是什么 关系？股东之间是如何沟通与决策的，对企业的发展是否起到了积极 作用？ 4、执行效果怎样？建立了哪些制度？运行是否顺畅？ 存在什么问题 5、企业是否有引入优秀骨干进入企业股东的想法？ 6、如何做财务风险管控？ 人员配置是否合理？ 公司理念是否形成？定位是否合理？是否真正得到落实？ 股权结构是否合理？ 配套方案制定 分类 项目 具体内容 组织架构 组织架构与公司战略的适配度？如何提升组织效率？组织规 划方面 沟通协调 内部沟通协调情况如何？跨部门协作能力如何？出现问题如何解决？ 产业规划 公司以后有无产业整合的机会/计划？如何联动相关产业资源？产融规 划方面 资本规划 公司有无融资规划和上市规划？ 人力资 源管理 方面 配置情况 人员配置如何？（适配度、胜任力、流动性、继任计划） 饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告 57 培训发展 培训开展情况及有效性、人才发展体系建设情况 薪酬激励 相关薪酬福利、晋升通道、激励措施执行情况、满意度及优化建议 绩效管理 绩效考核目标制定、考核方式、评价体系、反馈机制等实施情况及存 在问题或担心、优化建议 企业文 化方面 文化影响 工作氛围、企业文化的理解程度，相关文化的落地措施、实施情况等 五、饲料添加剂及原料企业《营业成本控制策略》实施手册 培训与实施准备 在战略规划实施过程中，企业领导者发挥着团队领头羊的作用，其一言一行都必然会影响企业 员工心理，这就要求他们在战略规划实施过程中必须注重发挥模范带头作用，坚定不移地推进新战 略。与此同时，企业实施战略规划必须具有广泛的群众基础，这就要求企业必须重视加强人力资源 管理，对广大企业员工进行战略规划的培训和教育，使企业每一个员工都能够正确地了解新的战 略，顺利达到企业战略规划执行的需求。 部门 序 号 推动事项 推动要点 责 任 人 推动时间 备 注 1 进行方案培训和 实施动员 分别进行激励对象和全员宣讲方 案并动员做好相关准备 培训 与实 施准 备 2 按方案要求调整 组织分工和配置 资源 对公司的组织架构、职能分工和 人力资源配置等相关资源进行优 化，确保按要求配置到位 试运行与正式实施 试运行与正式实施 当企业顺利完成战略规划设计之后，便开始进入战略规划实践阶段，便应明确这一阶段的重点 目标，清楚战略规划实施过程中需要重点解决的问题以及要达到的预期目标。在明确重点目标之 后，企业管理层应将重点目标进行合理分解，然后将目标分散到各个职能部门，使每个职能部门都 饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告 58 得以明确自身要完成的目标。企业通过目标分配，进而使每一个企业员工都承担起相应的任务，从 而使企业得以团结一心，更好的完成企业的战略规划。 部门 序号 推动事项 推动要点 责任人 推动时间 备 注 1 试 运 行 实施 2 正 式 实 施 实施方案 结合实际、精心制定工作实施方案 面对每年出现的新形势，结合自身实际和业务特点，逐年印发“营业成本控制策略”工作实施 方案和具体工作要点，明确工作目标、具体措施和责任分工，各地区公司对目标和举措进行层层细 化分解，落实责任，制定各项目具体实施细则，确保开源节流降本增效工作有计划、高质量、有成 效地开展。 战略实施全过程闭环 管理 公司在科学编制、动态调整战略规划的基础上，推进战略规划的实施落地，逐步建 立包括年度实施要点、战略沟通分解、战略执行落实、战略执行评估、战略绩效考 核、战略监察审计等六个环节的战略规划年度实施程序，有序配套建立相关管理制 度、流程及工作标准。 编制年度实施要点 年度战略规划实施要点是在逐年分解落实公司总体规划的基础上，结合决策层的年 度经济形势分析预判和战略任务部署，形成的对公司年度各项工作的战略指引。各 级战略实施机构应遵循战略指引，强化战略协同，优化资源配置，确保实施要点中 的战略任务列入公司各类年度计划，并同时转化为年度重点工作任务，实现战略管 理嵌入公司整体运营管理流程的管理目标。 强化战略沟通分解 战略沟通分解是在加强内部战略沟通的基础上，运用战略管理工具，将公司战略规 划分解为各战略实施机构的年度战略任务和绩效目标，并转化为全体员工可理解、 可执行的行为的过程。先期选择战略性业务板块和重点骨干子企业进行应用试点， 导出试点机构的年度战略任务与战略绩效指标，形成可复制经验后有序进行推广， 逐步增强业绩考核的战略导向。 推进战略执行落实 战略规划实施过程中，战略决策机构、管理机构和实施机构应严格履行战略职责， 团结一心，协调一致，密切沟通，协同推进年度战略目标的实施落地。战略实施机 构应根据年度战略任务和绩效目标，逐一落实责任，协同推进，遇有重大问题应及 时向战略管理机构报告。 构建执行与推进体系 饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告 59 构建“营业成本控制策略”推进体系，进一步高效推进战略实施，确保战略稳准落地。 有效推进战略实施，通过设置以业务管理为主导的管控体系，科学编制实施五年规划和年度计 划，实施业绩管理与分级授权等一系列手段，推动战略实施并及时动态跟踪、评估、调整。 对大多数企业来说，战略构画的是一幅长远发展的蓝图，但如果不能有效地通过实施路线图将 战略目标分解到每个年度的重点工作任务上，则会出现战略与执行的脱节。很多企业战略要求摆在 那里，但日常的运营又是另一个模样，你说你的，我做我的，战略无法有效落实。 好的方法是在战略制定之后，详细的讨论战略实施的路径，形成战略实施路线图，并将重点任 务进行细化，落实责任部门、时间以及相关资源。这样公司每个年度的经营计划与预算的编制也就 能够更加有目的性。年度的运营与整体战略目标的实现也就因此而实现了联通。 战略对于身处变化多端、竞争日趋激烈的市场环境中企业来说是至关重要的。制定切合实际的 发展战略既需要决策者的大智慧，也需要内部建立一套坚实的管理体系，任重而道远！ 战略落地是连接企业理想与现实的桥梁，是企业实现理想的必经之路。当企业制订出一个清晰 而科学的战略规划之后，应该在能力与资源的基础上，把企业的内部能力与资源转化为现实的战略 竞争力，避免战略规划与企业经营脱节，形成“两张皮”现象。在新时代、新形势、新精神历史背 景下推进企业建设具有长远意义。 加强战略工作组织领导。各地区公司、项目公司总经理亲自抓工作落实，规划计划部、 财务部、企管部等部门明确分工，负责对工作的组织实施、检查指导和整体推进。 加强工作动态督导督办。通过周报、月报对工作开展情况进行督办督导，传递压力，确 保各项措施部署落地。 加强组织领导、建 立动态督导督办机 制 加强季度执行情况分析。各项目按季度上报措施落实情况和实施效果，汇总分析后及时 做好工作部署调整和典型经验的总结和推广。 大力加强宣传引导。充分利用企业报刊、网站、微信公众号等各种宣传媒介，及时宣传 报道工作进展和取得的成效。 组织开展员工合理化建议活动。充分发动广大员工积极参与，征集各类员工合理化建 议，推动形成全员参与的良好氛围。 积极交流推广典型经验。召开战略工作专题推进会，各项目交流分享工作经验，学习推 广典型做法。 营造全员全链条参 与环境 加大考核激励力度。加大工效挂钩力度，对工作取得显著成效的项目，在年度业绩考核 兑现及特殊贡献奖等的评审中予以倾斜，激发各项目工作积极性。 增强实施保障能力 饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告 60 切实加强战略实施保障，通过完善绩效考核体系，优化战略研究组织架构，构建开放式研究网 络，加快信息共享与成果分享，强化成果转化应用，加强战略研究队伍建设等手段确保战略实施效 果。 环境风险识别应对。围绕短、中、长期战略发展目标，紧扣业务管理中的重点和难点，全面辨识 和分析公司经营和新项目开发过程中的重要风险，建立风险数据库，构建公司风险指标体系。 基于情景分析的战略风险评价。把可能对战略产生较大影响的风险因素确定为关键维度，通过专 家调查的方式，对关键维度风险因素进行情景开发，利用战略风险情景分析矩阵，确认最终战略 风险。 注重战略风 险防控 实施战略风险监控与规避。逐步建立健全风险防控体系和应急预案，持续跟踪综合风险度排名靠 前的重点国家，做到预防到位、反应及时、应对有力、损失可控。 找到战略实施的关键节点，理清其中的逻辑关系，科学制定战略地图。基于标准战略地图框架， 结合公司业务特点，定制化设计财务与业务、利益相关者、内部流程、学习与成长四个维度，共 同反应公司业绩情况。 为每个关键节点确定量化目标，实现战略指标化，开发与战略地图相匹配的计分卡。例如，在低 成本战略实施中，在财务与业务方面就设计制定了主营业务税前利润、现金贡献、投资资本回报 率、操作成本、完全成本、付现成本、发现储量有效转化率、产量递减控制率等指标。 加大业绩考 核力度 在公司机关部门和重点单位推广应用基于平衡计分卡的业绩合同。业绩合同由战略地图、计分 卡，以及以关键绩效指标(KPI)为核心内容的传统业绩合同三部分组成。 动态管理与完善 持续变革是战略执行的精髓 建立常态化经营策略研究与调整机制，以战略为指导，构建项目策略研究体系，比如“一项目 一策略，两年全覆盖，逐年滚动更新”，分层次、有重点、讲落地，提升项目决策支持能力。 对于企业家来说，优秀的战略如果不经过思考，不能融会贯通地去应用，只会适得其反。一定 程度上，优秀的理论自身在经受实践检验的同时，也在检验着实践者的智慧和能力。 要达到企业制定“营业成本控制策略”的目标，就必须进行持续的变革；只有持续变革，才能 真正形成最适合、最优的战略。 根据竞争环境变化进 行灵活调整 应该说，企业战略规划并非一劳永逸的，而是需要不断根据竞争环境变化进行灵活调整， 这就要求企业必须重视战略规划调整工作，及时掌握战略规划实施情况，全面了解市场环 境变化，进而针对性地进行企业战略规划调整，以便使战略规划更加符合企业发展实际情 况，进而促进企业的良性发展。 战略管理工作应遵循 动态调整原则，保持 战略规划体系的科学 性、前瞻性、适用性 总体规划中，三年滚动规划依据五年发展规划编制，同时对五年发展规划的持续优化与修 编。战略决策机构在战略规划期内做出的重大决定，作为战略规划补充或调整，及时列入 规划体系。在贯彻战略规划过程时，坚持战略指引、双向沟通、适度聚焦、优势多元原 则；进一步明确自身战略定位，有针对性地选择符合自身优势与特点的战略策划与引导， 饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告 61 和有效性。 加快差异化发展步伐。 进一步研究完善公司 发展战略 进一步研究完善公司发展战略和中长期规划、业务规划、职能规划和子企业发展规划；加 强战略协调与沟通、任务分解与落实、资源优化与共享，形成清晰的战略导向、时间表、 路线图和保障体系，确保战略规划具有更强的可实施性。 战略评估、考核与审计 开展战略执行评 估 战略执行后评价是公司重要的战略控制措施，是从公司层面到战略实施机构、从当期业绩到 可持续发展、从重大战略任务到战略绩效指标多个维度进行的全面评估。遇特殊年份，年度 战略执行情况年度评估与五年规划中期或终期评估工作结合进行。 实行战略绩效考 核 公司强力推进战略规划实施，强调绩效考核评价体系的战略导向，先期可在战略实施集群试 点探索经验，逐步推进落实。逐步完善与战略实施和控制相关的组织、制度和文化，渐进推 动对子企业的战略绩效考核，并作为业绩考核评价的组成部分。 加强战略监察审 计 公司监察、审计部门将战略规划执行与战略绩效纳入全面监督范围。对背离公司战略规划方 向、执行公司战略规划不力、延误公司战略实施和导致重大损失的行为，根据公司管理制度 予以责任追究。 六、总结：商业自是有胜算 人生和事业有很多相似之处：两者本质上都充满不确定性，但又都具有提升长期胜率的方法。 决定人一生命运的，往往只是几个判断和决定，这很大程度上源自于你的认知；而认知能力的提 升，往往需要你长远的成长和坚持。我们也可能偶尔成功，但各种短期的偶然性终会被时间熨平， 最终的结果基本是公平的。 人与人之间智商的差别并不大，那么为什么人与人之间在人生与事业的成就上会有那么大的差 别呢？有一句话说的好：成功路上并不拥挤，因为坚持的人不多。人生和事业充满了一个又一个挑 战，在前进的路途中，我们需要坚持不懈、勇敢顽强和沉着冷静，才能不断突破自我，超越极限。 做企业也一样，如果没有坚定的信念，没有一种气魄和胆识，注定是无法成功的。 除了坚持，还有什么导致人与人之间最大的差距呢？天道并非一定酬勤，艰苦的坚持和勤劳固 然重要，然而更重要的是认知。你的人生高度，包括你的财富能达到的高度，不会超越你的认知高 度。认知能力的提升，是思维方式、思维层次的提升，是深度思考能力的提升，它能让你具备一眼 洞穿事物本质的能力。花半秒钟就看透事物本质的人，和花一辈子都看不清事物本质的人，注定是 截然不同的命运。而能否抓住行业本质，是企业的一大核心竞争力。 人之所以痛苦，常在于追求错误的东西。认知的提升，需要正确的人生观、价值观、世界观指 饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告 62 引。只有正确的人生观、价值观、世界观，才能放大你的格局，才能让你的认知到达足够高的层 次，你的人生才不会偏离方向，你才能获得真正的成就。正如：为客户创造了价值，企业也就从中 分享了价值；为这个社会创造了多少财富，企业就有多么伟大。 亲爱的朋友，人生和事业就如逆水行舟，不进则退。人生和事业最痛苦的不是错过了，而是明 白的时候已太晚。正如开头提及的——人生和事业有很多相似之处：两者本质上都是充满不确定性 的，但又都具有提升长期胜率的方法。而巴菲特之所以这么成功，有个重大的原因就是他悟的早而 且活的久，20多岁就开始积累财富，一直到现在快 90岁了还没有停止。 我们要找到提高胜率的方法，最好还能如巴菲特般早开悟、早积累！ 那么如何才能提高胜率？又如何早开悟、早积累呢？ 持续的学习和钻研，不断的实践和总结，是切实可行的方法。然而更重要的是如何学习，学什 么？ 为此，盛世华研将结合十余年的行业研究、管理咨询等方面的知识体系，持续不断的针对不同 行业开发不同专题报告，供每个热爱学习、研究的人学习，也供企业家、经营者、投资者、行业管 理者、政府等企事业单位参考决策。同时也希望能让每个人都能更早的开悟，更早的理解经济和产 业运行规律，并根据规律制定策略，更早的积累，从而获得伟大的成功。 盛世华研：致力于让每个人都能成为行业专家、管理专家、投资专家，成功企业家…… 盛世华研 注 1：此系列报告的撰写我们参考了众多专家、学者、研究机构公开的成果及理论，在此表示 深深感谢。能找到出处的，我们都尽量注明出处；如侵犯了您的权利，请联系我们。 注 2：此系列报告我们仅收取非常低的费用，属于非盈利性产品，相对于一般几千、数万的研 究报告，基本是免费开放供大家学习。在此也希望大家能尊重盛世华研的知识产权，不要盗用，如 需转载部分内容，请联系我们，并注明出处。 饲料添加剂及原料企业营业成本控制策略研究报告 63 法律声明 版权声明 本报告由盛世华研调查和制作，报告版权归属于深圳市盛世华研企业管理有限公 司。报告中所有的文字、图片、表格均受知识产权法律法规保护，部分文字和数据采集 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