程序表
应收利息程序表
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号：K-0
项 目：应收利息 复核人: 日期: 页 次：1/1
会计期间或截止日:JZRQ
审计程序 认定或列报 工作底稿索引
(1)核对应收利息明细账和总账的余额与报表是否相符，编制应收利息导引表； 计价和分摊
(2)结合应收利息相关的资料，核实其入账依据是否充分；相应的应计利息是否完整的记录，测算应计利息计算是否正确，会计处理是否正确； 发生/完整性/准确性
(3)检查未减值贷款计息期是否按照贷款合同的本金和合同约定名义利率计算确定应收利息；检查发生的其他应收利息是否按照合同约定的名义利率计算确定应收利息，其会计处理是否正确。合同约定的名义利率与实际利率差异较大的是否按照实际利率确定利息收入。 准确性
(4)检查截止审计日应收利息的回收情况，未及时收回的应收利息应查明原因；是否计提相应的减值； 计价和分摊
(5)检查应收利息增减变化的相关原始凭证是否完整，其内容和金额是否正确。 发生
(6)上年度审计调整是否已作了适当账务处理，并在会计报表上作了恰当披露。 列报
(7)验明应收利息是否已在资产负债表上恰当披露； 列报 B-600
(8)做出审计结论。
导引表
应收利息导引表
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号： K
审计项目：应收利息导引表 复核人: 日期: 页 次： 1/1
会计期间或截止日:JZRQ
工作底稿索引号 项目 年初余额 年末余额
调整前 审计调整 调整后 调整前 审计调整 调整后
合计
注释：
结论： 【经审计/经审计调整】,应收利息余额可以确认。
应收利息审核表
应收利息审核表
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号： K-1
审计项目：应收利息审核表 复核人: 日期: 页 次：
会计期间或截止日:JZRQ
项目 年初余额 借方发生数 贷方发生数 年末余额 工作底稿索引号 备注
调整前 审计调整 调整后 调整前 审计调整 调整后
审计说明：
细节测试底稿（一）
应收利息细节测试底稿(一)
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号:
审 计 项 目： 应收利息 复核人: 日期:
会计期间或截止日:JZRQ 页 次:
细节测试的目标 确定测试项目的选取方法 界定总体 抽样单元 样本规模 样本选取方法 界定误差构成条件 预计误差额 总体误差额 实施测试程序 结论
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细节测试底稿(二)
应收利息细节测试底稿
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号：
复核人: 日期: 页 次：
会计期间或截止日:JZRQ
日期 凭证编号 摘要 科目名称 借方金额 贷方金额 核对内容 附件
1 2 3 4 5 6
核对内容说明： 审计说明：
1、原始凭证内容完整。 5、
2、有授权批准。 6、
3、账务处理正确。
4、
