底稿目录
底稿目录
序号 表页名称 索引号 是否显示
1 审计程序 Z5 是
2 审定表 Z5-100 是
3 明细表 Z5-200 是
4 测算表 Z5-300 是
5 期后收款情况检查表 Z5-400 是
6 函证结果汇总表 Z5-500 是
7 坏账准备计算表 Z5-600 是
8 列示关联方 Z5-700 是
9 检查情况表 Z5-800 是
10 附注(标准) 是
单击下列项目可以跳转到相应的工作表, 如果表页隐藏, 则不能跳转.
双击"是"或者"否", 可以"隐藏"或"显示"相应的工作表
审计程序
审定表
明细表
测算表
期后收款情况检查表
函证结果汇总表
坏账准备计算表
列示关联方
检查情况表
附注(标准)
dxnsjtempsheet
底稿编号 1132
单位名称 B
项目名称 应收利息
会计年度期初 2008
会计期间期初 1
会计年度期末 2008
会计期间期末 12
编制人
编制日期
复核人
复核日期
质量复核人
质量复核日期
二级复核人
二级复核日期
三级复核人
三级复核日期
四级复核人
四级复核日期
索引号 Z6
会计期间 2008年01月—2008年12月
截止日 2008年12月31日
审计年度 2008
审计机构
附注资产负债期初表头 期初
附注资产负债期末表头 期末
附注资产负债借贷表头 本期
附注损益上期表头 上期
附注损益本期表头 本期
---文件类型---
3
---end---
---是否已生成索引号---
Y
---end---
审计程序
---表名---
审计程序
---end---
calction
应收利息审计程序
被审计单位: B 编制: 日期: 索引号: Z5
报表截止日: 2008年12月31日 复核: 日期: 页 次:
一、需从实质性程序获取的保证程度
项 目 财务报表的认定
存在 完整性 权利和义务 计价和分摊 列报
需从实质性程序获取的保证程度
二、实质性程序
计划实施的实质性程序 索引号 执行人 存在 完整性 权利和义务 计价和分摊 列报
1 获取或编制应收利息明细表：
(1)复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符；结合坏账 准备科目与报表数核对是否相符；
(2)检查非记账本位币应收利息的折算汇率及折算是否正确；
(3)关注到期一次还本付息债券投资的应计利息是否包含在应收利息明细 表中，如有，则调整至持有至到期投资科目。 √
2 检查应收利息增减变动：
(1)结合金融资产(如交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融 资产等)的审计，确定应收利息的计算、会计处理是否正确；
(2)对于重大的应收利息项目，审阅相关文件。必要时，向有关单位函证 并记录。 √ √ √ √
3 检查期后收款情况：
(1)对至审计时已收回金额较大的利息进行检查，如核对收款凭证、银行 对账单等； (2)关注长期未收回及金额较大的应收利息，询问被审计单位管理人员及 相关职员，必要时，向被投资单位函证利息支付情况。 √
4 检查应收利息的坏账准备是否合理。 √
5 标明应收关联方的应收利息，执行关联方及其交易审计程序。
6 针对评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。
7 检查应收利息是否按照企业会计准则的规定恰当列报。 √
确定资产负债表中列式的项目是否存在。
确定应当在资产负债表中列式的项目是否均已列式。
确定列式的资产是否由被审计单位拥有或控制、列示的负债是否是被审计单位应当履行的偿还义务。
确定该项目是否以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整是否已恰当记录。
确定该项目是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中恰当列报。
编制说明：
本底稿列示了当前打开报表项目选择的所有计划实施的实质性程序。
系统默认显示现有的所有审计程序内容，如需添加、修改或删除，请点击菜单“会计报表—>计划实施的实质性程序”或在底稿向导右侧的计划阶段点击“计划实施的实质性程序”，进行增减。
审定表
---表名---
审定表
---end---
calction
审定表
被审计单位: 编制: 日期: 索引号: Z5-100
报表截止日: 复核: 日期: 页 次:
科目编码 项目名称 期末未审数 账项调整 重分类调整 期末审定数 上期末
审定数 本期未审数与上期
审定数的比较 本期审定数与上期
审定数的比较 索引号
借方 贷方 借方 贷方 变动额 变动率 变动额 变动率
% %
% %
% %
合计 % %
审计说明及结论：
审计提示：
一、审计标识
1、审计标识：期初数与上年审定数进行核对，一致标识为“B”，不一致或有追溯调整请编制“Z2-1-1期初数审定表”在审计标识处标注索引号；
2、∧纵加核对；< 横加核对；S与明细账核对一致；G与总账核对一致；T/B与试算平衡表核对一致；F/S与审定报表核对一致。
二、审计说明：
期末（本期）审定数较期初（上期）审定数相比增加（减少）×××，主要原因系…………。
三、审计结论
1、余额可以确认
2、调整后余额可以确认
3、经审计，除上述说明事项外，未发现其他重大异常。
明细表
---表名---
明细表
---end---
calction
明细表
被审计单位: 编制: 日期: 索引号: Z5-200
报表截止日: 复核: 日期: 页 次:
项目名称 未审期初数 本期增加 本期减少 未审期末数 期末调整数 审定期末数 备注 索引号
合计
审计说明:
应收利息测算表
---表名---
应收利息测算表
---end---
calction
应收利息测算表
被审计单位: 编制: 日期: 索引号: Z5-300
报表截止日: 复核: 日期: 页 次:
一、增加项目检查
如果项目较少，则逐项重新计算应收利息金额。如果相关的财务报表项目工作底稿已对应收利息进行测算，则与相关的工作底稿索引即可。列入应收利息项目仅为分期付息债券利息。
项目名称 票面金额
① 票面利率
② 计息月数
③ 应计利息
④=①×②×③ 已计利息
⑤ 差异
⑥=④-⑤ 差异原因
合计
二、减少项目检查
检查应收利息减少是否为已收回利息，并已记录在银行存款中。如不是，则应详查原始单据以确定其减少的正确性。
项目名称 本期减少
① 收回金额
② 其他原因减少
金额
③=①-② 对应科目 原因 相关资料
索引号
合计
审计说明:
1.对不符事项的处理
2. . . .
应收利息期后收款情况检查表
---表名---
应收利息期后收款情况检查表
---end---
calction
应收利息期后收款情况检查表
被审计单位: 编制: 日期: 索引号: Z5-400
报表截止日: 复核: 日期: 页 次:
一、检查资产负债表日至审计日收回的利息项目结合对银行存款期后收款情况的检查，确定收回的利息在资产负债表日已存在。
项目名称 资产负债表日至审计日收回的利息金额 该利息已包含于应收利息中 该利息未包含于应收利息中的原因 相关资料索引号
合计
二、检查长期未收回、金额较大或业务特殊的应收利息
项目名称 金额 账龄 询证函编号 回函日期 回函金额 差异原因
合计
审计说明:
1.对不符事项的处理
2. . . .
函证结果汇总表
---表名---
函证结果汇总表
---end---
calction
函证结果汇总表
被审计单位: 编制: 日期: 索引号: Z5-500
报表截止日: 复核: 日期: 页 次:
一、函证情况列表
询证函
编号 单位
名称 单位
地址 函证
方式 样本特征 币种 函证日期 回函日期 账面金额 回函可以确认金额 通过替代审计
可确认金额 替代测试索引号 备注
回函直接确认 调节后可以确认 调节表索引号 争议未决金额
样末特征 样本户数 样本金额 样末特征 样本户数 样本金额 回函确认金额
余额较大 0 异常交易 0 替代确认金额 占发函样本的比例
账龄较长 0 重大交易 0 合计
交易频繁 0 其他 0 占发函样本的比例 %
关联方 0 随机 0 争议未决金额
样本合计 0 企业期末户数及金额 占发函样本的比例 %
抽取样本占报表的比例
二、对误差的分析
项目 金额
1.已识别的误差
2.推断出的总体误差（扣除已识别的误差）
审计说明
坏账准备计算表
---表名---
坏账准备计算表
---end---
calction
坏账准备计算表
被审计单位: 编制: 日期: 索引号: Z5-600
报表截止日: 复核: 日期: 页 次:
计算过程 索引号
一、 坏账准备本期期末应有金额
期末有客观证据表明发生了减值的应收利息对应坏账准备的应有余额
单位名称 发生时间 金 额
单位甲
单位乙
……
二、 坏账准备上期审定数
三、 坏账准备本期转出（核销）金额
单位名称 发生时间 金 额
单位丙
单位丁
……
四、 计算坏账准备本期全部应计提金额
审计说明:
列示关联方
---表名---
列示关联方
---end---
calction
列示关联方
被审计单位: 编制: 日期: 索引号: Z5-700
报表截止日: 复核: 日期: 页 次:
编号 关联单位名称 期初余额 借方发生额 贷方发生额 期末余额
审计说明:
检查情况表
---表名---
检查情况表
---end---
calction
检查情况表
被审计单位: 编制: 日期: 索引号: Z5-800
报表截止日: 复核: 日期: 页 次:
日期 凭证种类 凭证编号 业务内容 明细科目 对方科目 金额 核对内容 备注
借方 贷方 1 2 3 4 5 6 7 8
核对内容说明：
1.原始凭证是否齐全
2.记账凭证与原始凭证是否相符
3.是否经授权审批
4.账务处理是否正确 5.
6.
7.
8.
抽样说明：
审计说明:
1.对不符事项的处理
2. . . .
附注(标准)
---表名---
附注(标准)
---end--- start
calction
项 目 期末账面余额 年初账面余额 备 注
应收利息_账龄1年以内 账龄1年以内
应收利息_账龄1年以上 账龄1年以上
应收利息_其中： 其中：
应收利息_
应收利息_
应收利息_合 计 合 计
不刷新 报表项目
不刷新 差异
对其中1年以上金额较大的应收未收的应收利息，应在“其中”栏中分别列示贷款单位，并在“备注”栏中说明每项应收利息未收回的原因和对相关款项是否发生减值所作的判断。
应收利息期末账面余额较年初账面余额增加或减少×××元，增长或降低××% 。主要原因是×××。
[数据列]
类型: c
[数据列]
类型: c
---表取数---
---浮动行---
NO
---end---
[数据点]
名称:应收利息_附注_期初合计数
行关键字:合计
[数据列]
类型: n
[数据点]
名称:应收利息_附注_期末合计数
行关键字:合计
[数据列]
类型: n
