应收利息
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项 目： 应收利息 编制人
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截止日：
2007年12月31日
复核人
审计目标和审计程序 适用与否
工作底稿索
引
一、审计目标：
1．确定应收利息是否存在；
2．确定应收利息是否归被审计单位所有；
3．确定应收利息增减变动的记录是否完整；
4．确定应收利息可否收到；
5．确定应收利息期末余额是否正确；
6．确定应收利息的披露是否恰当。
二、审计程序：
1．获取或编制应收利息明细表，复核加计正确，并与报表数、总账
数和明细账合计数核对相符。
2．索取相应的债券契约条款，审查应收利息内容的真实性。注意企
业购入到期还本付息的长期债券应收的利息，在长期债权投资科目核
算。
3．检查委托银行贷款利息收入计算和账务处理是否正确。注意企业
计提的利息到期不能收回的，应当停止计提利息，并冲回原已计提的
利息。
4．检查当期和期后的收款情况。
5．必要时，向对方单位函证。
6．审查应收利息的会计处理是否正确。特别注意带息的应收款项产
生的利息直接增加应收款项的账面余额，不在应收利息中核算。
6、分析、判断项目组讨论时确定的重点审计事项是否已经全部核实
。
7．验明应收股利的披露是否恰当。
应收利息审定表
被审计单位： 编制：
日期：
索引号：
会计截止日：2007年12月31日
复核： 日期：
页次：
投资项目 索引号 期初账面数 本期增加 本期减少 期末账面数 调 整 审定数
债券投资
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小 计 - - - - - -
其他 -
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小 计 - - - - - -
合 计 - - - - - -
报表年初
报表年初调整
报表年初审定 报表年末 报表审定
报表金额 - - - - -
审计说明：
审计结论：
测 试 表
被审计单位： 编制： 日期： 索引号：
会计截止日：2007年12月31日 复核： 日期： 页 次：
凭证号 摘要
对方科目 本科目 检查事项
备 注
科目名称 方向 金额 借方 贷方 1 2 3 4
测试金额比例 0 检查事项说明: 1、原始凭证内容完整；2、有授权
批准；3、账务处理正确。
全年累计 1000
应收利息抽查表
被审计单位名称：
**公司
索引号： 页次：
审 计 项 目 名 称： 会计报表审计 编制：
日期：
会计期间截止日：
2006年12月31日 复核： 日期：
