第二章
第
二
章
财
政
的
产
生
与
财
政
职
能
•
财
政
的
产
生
与
发
展
•
财
政
的
定
义
与
本
质
•
财
政
学
理
论
的
形
成
与
演
变
•
财
政
职
能
【学习目标】
• 了解财政的起源及其产生条件
• 了解财政的发展历程
• 掌握财政的基本含义及其本质与属性
• 熟悉财政理论的形成与演变、掌握现
代财政理论的基本内容
• 掌握财政的基本职能
财政的产生与发展
• 财政的词源与起源
• 1.财政的词源
• 西方国家财政概念的演变
• Finis(货币支付)
• → Finare(支付款项，裁定款项或罚款支付
)
• → Finance(公共收入或公共理财）
• → Finances（金融、融资、财务）
• → Public Finance（公共财政）
• 我国财政一词的演变
• 国计、国用、度支
• →财政
财政的产生与发展
•2.财政起源
• 财政产生的条件
•（1）经济条件：生产力的发展，
剩余产品的出现，是财政产生的
物质基础；
•（2）政治条件：私有制、阶级
和国家的出现，即公共权力的产
生是财政产生的政治条件。
•
财政的产生与发展
• 财政的发展
• 1.奴隶制财政
• 2.封建制财政
• 3.资本主义财政
• 4.社会主义财政
1．奴隶制财政
• 奴隶制国家财政的特点：
• （1）国家财政收支与王室家族收支没
有严格划分；
• （2）国家财政以直接剥削奴隶劳动的
收入为主；
• （3）国家财政收支基本上采取力役和
实物的形势。
2．封建制财政
• 封建国家财政的特点：
• （1）国家财政收支和王室收支逐步分离；
• （2）财政分配形式由实物向货币转化；
• （3）税收特别是农业税成为财政的主要
收入；
• （4）产生了新的财政范畴：国债和国家
预算。
3．资本主义财政
• 资本主义国家财政特点：
• （1）财政收支全面货币化；
• （2）财政成为国家转嫁经济危机、刺激生产、干预社会经济
的重要手段；
• （3）发行国债、实行赤字财政和通货膨胀政策，成为国家增
加财政收入的经常性的手段；
• （4）建立了比较健全的财政机构，有较为严密的财政法律制
度。
4．社会主义财政
• 社会主义国家财政的特点：
• （1）在社会主义社会初级阶段，财政是实现
国家职能，巩固人民政权，发展与调控经济，
满足社会公共需要的有效手段之一。
• （2）在不同的历史时期，社会主义财政为了
适应政治经济形势与发展的需要，承担着不同
的任务，呈现出不同的特点，尤其是在社会主
义市场经济时期，财政将经历一系列重大的变
化和发展。
财政的定义与本质
• 财政的定义与要素
• 财政的定义
• 一般认为，财政是国家或政府的收支
活动，它是国家（政府）为了实现其职能，
凭借其政治权利（公共权力），采取某种形
式（实物、力役或价值形式）直接参与社会
总产品分配的一种活动。这一概念提示了财
政的四个基本要素，即财政分配的主体、财
政分配的客体、财政分配的形式和财政分配
的目的。
财政的定义与本质
• 财政的要素
• 1．财政分配的主体
• 2．财政分配的客体
• 3．财政分配的形式
• 4．财政分配的目的
1．财政分配的主体
• 1）国家是财政分配的前提；
• 2）国家在财政分配中处于主动的、支配
的地位；
• 3）财政分配是国家在全社会范围内进行
的集中性分配。
2．财政分配的客体
• 财政分配的对象或财政分配的客体是一部
分社会产品或国民收入，即一个国家在一定时
期内（通常是一年）所生产的最终产品和服务
的市场价值的总和，它是国家取得财政收入的
基本源泉。
3．财政分配的形式
• 财政分配是整个社会总产品分配的一个组
成部分，它的分配形式要以当时占支配地位的
社会产品分配形式为转移。在自然经济条件下，
如奴隶社会与封建社会时期，财政分配主要采
取实物和力役的形式，但在商品经济或市场经
济条件下，如资本主义社会与社会主义社会时
期，财政分配则以价值形式为主，表现为货币
的收入与支出。
4．财政分配的目的
•1）满足国家实现其职能的需要。
•2）政府提供公共产品、满足社会
公共需要的财力保障。
财政的定义与本质
• 财政的本质与财政的公共性
• 1.财政的本质
• 从生产关系的角度看，财政是以国家或政
府为主体的分配关系，这就是财政的本质。
这种分配关系主要体现在两个方面：
• （1）个人与国家之间、企业与国家之间的
分配关系；
• （2）中央政府与地方政府之间、地方各级
政府之间的分配关系。
财政的定义与本质
• 2.财政的公共性
•（1）研究私人部门行为的是私人经济，
或称私人财政。研究公共部门行为的
是公共经济。在我国，习惯上将私人
财政称为财务，而将公共财政称为财
政。因此在我国，财政仅指公共财政
或政府财政，不包括公司和家庭等私
人财务。
•（2）财政是公共部门为提供公共商品，
满足公共需求，凭借公共权力，进行
公共支出和公共收入的经济活动。
财政理论的形成与演变
前资本主义时期西方财政思想和财政理论
13世纪著名的神学家和经院哲学家托马斯·阿奎纳
（Thomas Aquinas）才将税收与国家的主
权联系起来考虑。
到15世纪，卡拉法（Diomede Carafa）主张
王室领地的收入应是国家财政的基础，而税收
仅是一种临时性的收入形式。
到16世纪，法国的政治哲学家让·波丹（Jean
Bodin）认为，对于国家财政有三种必要的事
情：①正当的收人手段②以国家的利益和名义
使用这些收入③结余部分收入以应不时之需，
反对公债特别是有息公债。
托马斯·阿奎纳（Thomas
Aquinas)
托马斯·阿奎纳（约1225年—1274
年3月7日）是中世纪经院哲学的
哲学家和神学家，他把理性引进神
学，用“自然法则”来论证“君权神
圣”说。死后也被封为天使博士
（天使圣师）或全能博士。他是自
然神学最早的提倡者之一，也是托
马斯哲学学派的创立者，成为天主
教长期以来研究哲学的重要根据。
他所撰写的最知名著作是《神学大
全》（Summa Theologica）。
天主教教会认为他是历史上最伟大
的神学家，将其评为33位教会圣
师之一。
财政理论的形成与演变
• 前资本主义时期西方财政思想和财
政理论
•威廉·配第（William Petty）1662年
的《赋税论》，可能是涉及财政问题最
早的专著。该书分别论述了公共支出和
收入问题，并从“公共”的角度讨论财政
支出和公共经费即财政收入取得的方式，
主张采用王国土地税等。
威廉·配第(William Petty）
• 英国古典政治经济学创始人，统计学家。
一生著作颇丰，主要有《赋税论》（写于
1662年，全名《关于税收与捐献的论文
》），《献给英明人士》（1664），
《政治算术》（1672），《爱尔兰政治
剖析》（1674），《货币略论》等。威
廉·配第出生于英国的一个手工业者家庭，
从事过许多职业，从商船上的服务员、水
手到医生、音乐教授。马克思对配第的人
品是憎恶的，说他是个“十分轻浮的外科
军医”，是个“轻浮的掠夺成性的、毫无气
节的冒险家”；但是，对于他的经济思想
给予了极高的评价，称他为”现代政治经
济学的创始者”、“最有天才的和最有创见
的经济研究家”，是“政治经济学之父，在
某种程度上也可以说是统计学的创始人”。
财政理论的形成与演变
• 前资本主义时期西方财政思想和财
政理论
• 18世纪，法国重农学派的奠基人和领袖
人物弗朗斯瓦·魁奈第一次提出了关于财
富的生产与交换和分配相统一的理论。
弗朗斯瓦•魁奈 FrancoisQuesnay
• 法国古典政治经济学的奠基者和重农学派
的创始人，他原本是个医生，58岁时才开
始研究经济问题，但因为他作为医生有机
会接近各方面的群众，深知民间疾苦，同
时他在进入凡尔赛宫之后，有机会和统治
阶级的各种人物接触，了解到对于当时经
济问题的各种议论和看法，加上他对自然
科学研究的深厚的素养，能够对经济问题
根据实际情况进行科学的分析，因而在较
短的时间内，写出很多论文，对西方古典
政治经济学的建立做出很大的贡献。
• 魁奈的《经济表》是人类的三大发明之一，
是人类智慧的最高表现。
• ——法国启蒙学家 伏尔泰
财政理论的形成与演变
• 自由放任时期的财政理论
• 1．亚当·斯密的财政论
• 2．萨伊的公共财政观
• 3．李嘉图的财政论
• 4．十九世纪德国财政理论
• （1）李斯特（Friedrich List）的
财政思想。
• （2）罗雪尔（Roscher）的财政理
论。
• （3）施泰因（Lorenzvon Stein）
的财政论。
• （4）瓦格纳（Adolph Wagner）
的财政学说。
1．亚当·斯密的财政论
• 亚当·斯密（Adam Smith）《国富论
》的出版，开创了财政学的新纪元。其
主要论点包括：
• （1）自由市场经济的观点。
• （2）在市场优先的原则下确立国家的
职责。
• （3）财政活动的目标就是“给国家或社
会提供充分的收入，使公务得以进行”。
• （4）根据国家职责，确定了财政支出
的项目和内容。
• （5）财政应采用税收形式取得来自“人
民的收入”，同时还论述了税收的四原
则，即平等、确实、便利、最小征收费
用。
2．萨伊的公共财政观
• 萨伊（Say）的公共财政观主要论点包括：
• （1）满足“公共消费”是政府及财政的最
基本职责。
• （2）财政活动的利益交换观。
• （3）提出了中央政府与地方政府的费用
分担问题，并认为在极少数场合下，有部
分公共消费品应由私人供应。
• （4）财政活动的非生产性观。
• （5）鲜明的“小政府”和“小财政”观。
3．李嘉图的财政论
• 大卫·李嘉图（David
Ricardo）的财政观主要反
映在他的《政治经济学及赋
税原理》一书和其他论著中。
其主要论点为：
• （1）“税收邪恶论”。
• （2）鲜明地反对“大政府”、
“大财政”。
• （3）税负转嫁论。
• （4）彻底地反对公债。
4．十九世纪德国财政理论
•（1）李斯特（Friedrich List）的
财政思想。他认为一个国家并不直接
生产价值，某些法律、某些公共设施，
在生产或消费生产力上，都要起或强
或弱的作用，从而得出国家经费支出
的生产性理论。
弗•李斯特Freidrich Liszt
• 弗里德里希•李斯特Freidrich
Liszt（1789－1846）是古典经济
学的怀疑者和批判者，是德国历史学
派的先驱者。李斯特的奋斗目标是推
动德国在经济上的统一，这决定了他
的经济学是服务于国家利益和社会利
益。李斯特的税收思想，主要体现于
他对保护关税的论述中。他认为德国
资本主义经济具有自己的特殊性，应
采取保护主义。李斯特抨击了英国古
典学派的自由放任和“世界主义”政策，
认为它忽视了国家的作用和不同国家
经济发展的民族特点，因而竭力反对
自由贸易政策，主张实行保护关税制
度。
4．十九世纪德国财政理论
•（2）罗雪尔（Roscher）的财政
理论。他以“共同权利”作为国家以及
财政问题的分析基点，实际上从“公
共性”来分析财政问题。由于他论述
了从私权的国家向社会的国家转变的
历史发展过程，表明他的财政观从根
本上讲属于公共财政观。
威廉·罗雪尔
• 威廉·罗雪尔出生于汉诺威的一个
高级法官家庭，在哥廷根大学和柏
林大学专攻历史学和政治学。
1848年，他应莱比锡大学之聘担
任政治经济学讲座，在这里任教共
达四十六年之久。他以惊人的努力
在这里陆续发表了他在《大纲》一
书中预定要写的历史方法的国民经
济学理论体系的庞大的多卷本著作。
其中最主要的是《国民经济学体系
》五卷本。作为经济思想史的学者，
还著有《十六、十七世纪英国国民
经济学说史》(1851—1852年)和
《德国经济学说史》(1874年)。
此外还有《殖民、殖民政策、移民
》 (1848年)。
4．十九世纪德国财政理论
• （3）施泰因（Lorenzvon Stein）的财政
论。他完全围绕着国家来论述财政和税收问题，
并且极为强调国家在税收中的地位；从公共性
而不是从个人性或经济性的角度看待税收，认
为税收制度也消除着所有经济性质的捐款和勒
索；赋予国家在财政和税收活动中的至高无上
的地位，认为“保持自我的权利从属于国家从
我取走所需财物的权力”；他还借助于税收对
财政学进行了分析，认为税收是公共财政学科
和公共行政学科的联结之点。他是最早以“国
家经济”为基本思路来形成财政理论的。
洛伦茨·冯·施泰因
• 洛伦茨·冯·施泰因（Lorenz von Stein;
1815～1890）——新历史学派代表，德国
经济学家，社会哲学家
• 1890年9月23日卒于维也纳附近的魏德林
根。 1835～1839年在基尔大学和耶拿大
学学习哲学和法学， 1841～1842年在柏
林和巴黎深造。 1846年在基尔大学任政治
学副教授。1848年任法兰克福国民议会派
驻巴黎的观察员。 1855年在维也纳大学法
学和政治学系任政治经济学教授。
• 主要著作有：《现代法国的社会主义和共产
主义》(1842)、《社会运动史》(1850)、
《政治学体系》(1852～1856)、《财政学
教科书》(1860)、《行政学》(1865)、
《管理学》（1865～1882）、《管理学手
册》(1870)、《德国当代和未来的法学和政
治学》(1876)。
4．十九世纪德国财政理论
•（4）瓦格纳（Adolph Wagner）的
财政学说。他认为，财政的主体是代表
国家的政府；他从经济的角度看待财政
问题，这种财政的经济观是后来公共经
济学的理论来源；他提出了财政的社会
政策性；关于财政的特性问题，他认为
来源于服务性公共实体尤其是国家本身
的职能；关于财政学的分析，他主张财
政学属于政治学；关于税收理论，他认
为税收不单纯是个扣除问题，还包括有
纠正分配不公平的积极目的。
阿道夫·瓦格纳
• 阿道夫·瓦格纳（Adolf Wagner,1835～
1917）是德国最著名的财税学家，优秀的经
济学家。是社会政策学派财政学的集大成者
和资产阶级近代财政学的创造者。
• 代表作有《政治经济学教程》（1876年）、
《财政学》（1877～1901年）。瓦格纳根
据其所处政治经济及社会背景，通过吸收、
整理、总结以前社会政策学派施泰因、谢夫
勒等人的思想及观点，逐步形成了 自己的以
社会财政、税收思想为核心的理论体系。他
把社会经济组织分为“个人的经济组织”、
“共同的经济组织”和“慈善的经济组织”
三种。财政是“共同的经 济组织中由权利共
同体构成的强制共同经济”。并据此提出了
新的国家职能观。认为国家的职能应有发展
文化教育和增进社会福利的职能，国家应为
“社会国家”。
财政理论的形成与演变
• 现代西方财政论
• 1．公共产品论的形成
• 2．公共产品论的发展
• （1）萨缪尔森
（）的贡献。
• （2）公共选择学派。
• （3）非纯公共产品与成本效益分析。
• 3．“边际革命”对西方财政学的影响
1．公共产品论的形成
• 19世纪80年代所形成的公共产品论，它建立于边际效用价值论的基础
之上，是经济学上的“边际革命（the marginal revolution）”在西方财
政学领域所产生的最重要的成果之一。奥地利学者萨克斯（Emil Sax），
作为边际效用价值论创始人之一门格尔（Carl Mertger）的追随者，在
1883年的《国家经济导论》一书中首先将门格尔的边际效用价值论运用到
财政理论领域。他首次将最基本的经济概念运用于财政问题，这就使得财
政学真正成为一门经济学科。意大利学者潘塔莱奥尼（Maffeo
Pantaleoni）等将公共支出与社会成员个人以消费者身份所作出的主观效
用评价相联系，从而为公共产品论的创立奠定了基础。
• 在奥意财政学派成就的基础上，瑞典学派的创始人威克塞尔（Johan
Gustaf Knat Wicksell）及其学生林达尔（Eilk Robert Lindahl）又
将财政学向边际主义方向推进了一大步。
1．公共产品论的形成
• 1920年，庇古（）的《福利经济学》一书出版，
书中提出了崭新的外溢性理论，即以外溢性概念为中心去区
分社会净产品和个人净产品的思想。庇古虽然没有将外溢性
扩大到公共产品上来，但对西方财政理论却作出了许多有价
值的贡献，包括：①其外溢性问题的分析实际上已为偏离政
府职能说的轨道提供了可能性，而且从资源配置的合理性这
一经济学的基本原理着手，证明了政府在外溢性领域对私人
经济适当干预的必要性与合法性。②他对政府支出作出了转
移性支出和消耗性支出的区分，对于西方财政学的支出理论
和政策分析等，都是一个重要的贡献，而且他还运用边际效
用价值论的基本原理去考察公共支出的最佳安排问题，可见
他涉及到了公共产品论关于资源最佳配置的基本内容，这无
疑可以看作是对财政学的贡献；他认为作为公民集体机构的
政府应对个人具有强制性，等等。
庇古（ Arthur Cecil Pigou）
• 庇古（1877-1959）是英国著名经济学家，
剑桥学派的主要代表之一。他先后担任过英国
伦敦大学杰文斯纪念讲座讲师和剑桥大学经济
学讲座教授。他被认为是剑桥学派领袖马歇尔
的继承人。当时他年仅31岁，是剑桥大学历
来担任这个职务最年轻的人。他任期长达35
年，一直到1943年退休为止。退休后，他仍
留剑桥大学从事著述研究工作。另外他还担任
英国皇家科学院院士、国际经济学会名誉会长、
英国通货外汇委员会委员和所得税委员会委员
等职。
• 他的著作很多，比较著名的有：《财富与福利
》（1912）、《福利经济学》（1920）、
《产业波动》（1926）、《失业论》
（1933）、《社会主义和资本主义的比较》
（1938）、《就业与均衡》（1941）等。
2．公共产品论的发展
• （1）萨缪尔森（）的贡献。公共产品
论进入美英社会后的一个较大突破发生在1954年萨氏的《公
共支出纯论》和次年的《公共支出论图解》两篇论文中，萨
缪尔森以崭新的思路分析了公共产品的最佳供应模型问题。
这是公共产品论的一次大发展。此前，帕累托（Pareto）在
边际效用价值论基础上提出的或深化的序数效用论、无差异
曲线概念、经济一般均衡分析方法以及帕累托效率概念等，
已为西方经济学界广为接受和运用，成为微观经济学和福利
经济学的基本概念与分析手段，从而导致了西方经济学的重
大变化。但是，这些经济学上的基本变化并没有反映到财政
学上来，显示出财政学发展的滞后性。萨缪尔森在20世纪50
年代中期所做的这些工作，就是顺应这一历史客观趋势的必
然结果。萨缪尔森在他上述两篇论文中，对林达尔模型作了
更新、发展和完善，表明了公共产品论新的发展阶段的到来。
他分析得出了公共产品的定义，并提出公共产品消费时的非
排他性和非对抗性问题，在此基础上运用一般均衡分析方法
分析了公共产品的最佳供应问题，并相应建立了萨缪尔森模
型。
保罗·萨缪尔森
• 美国诺贝尔经济学奖第一人萨
缪尔森和他的导师汉森是凯恩
斯主义在美国的主要代表人物。
他的研究涉及经济理论的诸多
领域，例如一般均衡论、福利
经济学、国际贸易理论等。萨
缪尔森的经典著作《经济学》
以四十多种语言在全球销售超
过四百万册,是全世界最畅销的
教科书，影响了整整一代人。
书中的税收理论、政策主要包
括税收性质、税收原则、税收
影响。1970年他成为第一个获
得诺贝尔奖的美国人。于2009
年12月13日去世。
2．公共产品论的发展
• （2）公共选择学派。1951年阿罗（Arrow）的
《社会抉择与个人价值》一书面世，证明了模糊的
社会福利函数是不可能被真正决定的，提出了著名
的 “阿罗不可能定律（Arrow’s impossibility
theorem）”，使公共（社会）选择问题的研究有
了 较 大 发 展 。 1962年 ， 布 坎 南 和 塔 洛 克
（ and Gordon Tallock）出版了
《赞同的计算：宪法民主的逻辑基础》一书，将集
体抉择、决策原则和投票程序等问题融于一体，构
成了公共选择理论，开始形成公共选择学派。
肯尼斯•J•阿罗
• 阿罗被认为是战后新古典经济的开创者之
一。他的突出成就在于他对社会选择理论
的贡献，包括著名的“阿罗不可能定律”和
他对一般均衡理论的研究。他对经济学的
其他领域也做出过根本性的贡献，如在内
生增长理论和信息经济学方面。1940年阿
罗从纽约市立大学获得学士学位，1941年
从哥伦比亚大学硕士毕业，并于1951年获
博士学位。阿罗因其年轻有为而在1957年
获美国经济学会克拉克奖，并在1972年获
得了诺贝尔经济学奖。2004年他又获得由
布什总统亲自颁发的国家科学奖，这是美
国最高的科学荣誉，以奖励他在对不完全
信息的抉择和风险问题上的研究。
• 目前，阿罗是斯坦福大学Joan Kenney
经济学教授和运筹学名誉教授。另外他还
是Pontifical科学院的创始成员之一。他
的研究对经济学界有着深远的影响。
2．公共产品论的发展
• （3）非纯公共产品与成本效益分析。直到萨缪尔森模型提出
时为止，人们所分析的公共产品，仅是一种纯粹的公共产品。
但在现实生活中，纯公共产品毕竟很少，绝大部分公共产品
都掺杂了私人产品的因素和内容。所以，随着研究的深入，
人们的注意力不可避免地转移到非典型公共产品上来。到20
世纪70年代中期为止，这方面的进展主要有：①布坎南、奥
克兰（Oakland）分析了拥挤性公共产品问题，德姆塞茨
（Harold Demsetz）探讨了与公共产品非纯性有关的、在
任何条件下都可由私人提供的问题。②庇古的外溢性问题作
为公共产品的一种特例，尤其是其中关于外溢成本的分析已
成为环境经济学的内容。③对庇古外溢性问题的进一步研究
导致20世纪50年代以后产权学派的兴起。④私人经济的成本
—效益分析方法被用到公共支出的安排上来，是公共产品供
应问题确定的又一重大进展。
3．“边际革命”对西方财政学的影响
• 边际效用价值论引入西方财政学，给西方财政学带
来了根本性的变化：
• （1）边际效用价值论被运用于分析政府所提供的公
共服务时，使政府公共服务成为具有价值的“公共产
品”。
• （2）边际效用价值论的引入，还使得市场等价交换
原则也适用于对政府公共服务的成本和费用的补偿
分析。
• （3）边际效用价值论使得财政活动和公共产品提供
的目的，从政府需要转到私人需要这一基点上。
• （4）边际效用价值论被运用于财政分析上，就使得
有效配置资源的私人经济原则也适用于公共经济活
动。
• （5）上述四大变化的直接结果是，公共经济和政府
活动已不再表现为市场经济的异己分子了。
财政职能
• 资源配置职能
• 1．资源配置职能的含义
• 2．财政配置的机制和手段
• （1）在明确社会主义市场经济中政府经
济职能的前提下，确定社会公共需要的基
本范围，确定财政收支占GDP的合理比重，
从而实现资源配置总体效率。
• （2）优化财政支出结构，保证重点支出，
压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。
• （3）合理安排政府投资的规模和结构，
保证国家的重点建设。
• （4）通过政府投资、税收政策和财政补
贴等手段，带动和促进民间投资，吸引外
资和对外贸易，提高经济增长率。
• （5）提高财政资源配置本身的效率。
是指通过财政收支活动
以及相应财政政策、
税收政策的制定、
调整和实施，可以实现
对社会现有人力、物力、
财力等社会资源结构与
流向进行调整与选择。
财政职能
• 收入分配职能
• 1．收入分配职能的含义
• 洛伦兹曲线
• 2．收入分配职能的实现
• (1)调节企业的利润水平
• (2)调节居民个人收入水平要贯彻国家的
分配政策。
在一个总体（国家、地区）内，
以“最贫穷的人口计算起一直到
最富有人口”的人口百分比对应
各个人口百分比的收入
百分比的点组成的曲线。
是指政府通过各种手段
（主要是财政预算手段）
使国民收入和社会财富
在初次分配的基础上进行
再分配，并使之符合社会公民
认为“公平”或“公正”的分配状态，
称之为收入分配职能。
公平分配的层次
• 经济公平是符合市场经济的内在要求的一
种公平观，强调要素投入与要素收入相对称，
并在平等竞争的条件下通过等价交换来实现。
• 社会公平是一种相对公平观，通常是指全
社会收入差距维持在现阶段各阶层居民所能接
受的合理范围之内。
• 两种公平观都容许收入差距的存在。
洛伦兹曲线
基尼系数
基尼系数，或译坚尼系
数，是20世纪初意大利
经济学家基尼，根据劳
伦茨曲线所定义的判断
收入分配公平程度的指
标。是比例数值，在0和
1之间，是国际上用来
综合考察居民内部收入
分配差异状况的一个重
要分析指标。
财政职能
经济稳定与发展职能
1．经济稳定与发展的含义
2．财政实现稳定和发展职能的机制和手段
（1）经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。针对不断变
化的经济形势而灵活地变动支出和税收，被称为“相机抉择”的财政政策。
（2）在财政实践中，还可以通过一种制度性安排，发挥某种“自动稳定”作用。
（3）通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快农业、能源、交通运输、邮电、通
信等公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，并支持第三产业的兴起，加快产
业结构的转换，保证国民经济稳定与高速发展的最优结合。
（4）财政应切实保证非生产性的、社会的公共需要。
是指政府通过各种手段
（主要是财政预算与政策手段）
有意识地影响、调控经济，
消除波动，以实现宏观经济
稳定的目标（四大目标：充分就业、
物价稳定、国际收支平衡、
经济稳定增长），
称之为经济稳定职能。
【本章小结】
1．财政作为公共分配，是一种社会经济现象，财政这种公共分
配的产生，必须同时具备两个基本条件：一是社会剩余产品
的出现；二是公共权力的产生。
2．随着社会生产力的不断发展，产生了几种不同类型的财政。
分别是奴隶制财政、封建制财政、资本主义财政和社会主义
财政。
3．财政是国家或政府的收支活动，它是国家（政府）为了实现
其职能，凭借其政治权利（公共权力），采取某种形式（实
物、力役或价值形式）直接参与社会总产品分配的一种活动。
这一概念提示了财政的四个基本要素，即财政分配的主体、
财政分配的客体、财政分配的形式和财政分配的目的。
4．财政学产生于欧洲，具有十分广泛的思想渊源。一般认为，
亚当·斯密1776年的《国富论》是财政学建立的标志。
5．财政的职能包括资源配置的职能、收入分配职能、经济稳定
与发展职能三个方面。
【课后思考与练习】
如何理解财政既是一个经济范畴，又是一个历史的范
畴？
如何理解财政的定义？
什么是存在的公共性？
财政学理论经历了怎样的发展历程？
如何理解财政的资源配置职能？
财政如何行使其收入分配的职能？
财政在经济稳定与发展中的作用是如何体现与发挥的
？
本章结束
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