白酒企业预算管理策略研究报告
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内容目录
第一章 前言 ....................................................................................................................................................3
第二章 2023-2028 年白酒市场前景及趋势预测 .........................................................................................3
第一节 2023 年行业持续量减价增,品牌分化加剧演化 ...................................................................3
一、量减价增仍为行业主旋律,收入利润持续创新高 ..............................................................3
二、弱周期下上市酒企凸显抗压能力,行业集中度持续提升 ..................................................5
三、行业分化加剧,高端白酒&地产酒持续稳健 .......................................................................7
第二节 2023 年价盘走势分化较大,高端酒提价潜力积蓄 ...............................................................9
一、宴席回补表现火热,大众消费需求稳定,商务消费走弱 ..................................................9
二、2023 年白酒批价走弱,100-300 元价格带批价较为稳定.................................................11
三、高线次高端、千元酱酒批价走弱,超高端茅系价格表现平稳 ........................................13
四、高端酒提价潜力积蓄,茅台和五粮液陆续提价 ................................................................16
五、渠道库存合理偏高且存在分化,成品酒库存水位有所上行 ............................................17
六、白酒行业合同负债增速降速,高端酒蓄水池仍充足 ........................................................19
七、酒企加码营销活动和提升终端促销力度,销售费用率有所抬升 ....................................20
第三节 2024 年酒企目标保持积极,春节动销超预期 .....................................................................22
一、2024 年春节白酒动销超预期,高端和地产龙头动销领先 ...............................................22
二、展望 2024 年商务场景有望迎来修复,大众用酒需求刚性 ..............................................24
第四节 2023-2024 年我国白酒行业市场竞争格局分析....................................................................26
一、白酒行业竞争格局分析 ........................................................................................................26
二、白酒行业竞争特征分析 ........................................................................................................27
三、白酒行业品牌竞争情况分析 ................................................................................................27
四、当前白酒行业竞争策略分析 ................................................................................................27
五、白酒行业企业核心竞争力分析 ............................................................................................28
第五节 2023-2024 年中国白酒行业存在的问题与风险分析............................................................29
一、白酒行业发展面临的困境 ....................................................................................................29
二、白酒行业发展面临的制约 ....................................................................................................29
三、白酒行业发展存在的问题 ....................................................................................................29
四、白酒行业发展存在的风险 ....................................................................................................30
第五节 2024-2025 年白酒市场发展前景预测....................................................................................30
一、宏观经济环境 ........................................................................................................................30
二、市场需求前景 ........................................................................................................................31
三、行业竞争前景 ........................................................................................................................31
四、政策法规影响 ........................................................................................................................31
五、技术创新前景 ........................................................................................................................32
第六节 2024-2025 年白酒市场发展潜力预测....................................................................................32
一、市场空间预测 ........................................................................................................................32
二、消费升级潜力 ........................................................................................................................33
三、下沉市场潜力 ........................................................................................................................33
四、品牌建设 ................................................................................................................................34
五、产品创新 ................................................................................................................................34
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六、市场拓展 ................................................................................................................................35
第三章 白酒企业预算管理存在的问题与对策建议..................................................................................35
第一节 企业预算管理的意义 ..............................................................................................................35
一、预算管理的含义 ....................................................................................................................35
二、企业预算管理的主要内容 ....................................................................................................36
第二节 企业预算管理的意义 ..............................................................................................................36
一、预算管理的对企业的意义 ....................................................................................................36
二、强化企业战略管理水平 ........................................................................................................36
三、促进内部各部门协调合作 ....................................................................................................36
四、提升内部监督管理实效 ........................................................................................................37
五、优化员工绩效考核的需要 ....................................................................................................37
六、需有清晰的全面预算管理来指导经营 ................................................................................37
第三节 企业预算管理的困境 ..............................................................................................................37
一、预算管理与控制意识薄弱 ....................................................................................................38
二、预算编制不严谨,造成预算松弛管理 ................................................................................38
三、预算管理没有全员参与,编制业务不全面 ........................................................................38
四、预算编制方法选取过于简单 ................................................................................................38
五、预算管理与控制执行力度不强 ............................................................................................39
六、预算管理与控制考评机制不健全 ........................................................................................39
第四节 加强企业预算管理的对策探讨 ..............................................................................................39
一、开启全员行动的全面预算管理 ............................................................................................39
二、预算编制方法要多样化 ........................................................................................................40
三、预算严格执行,根据情况变化及时做相应调整 ................................................................40
四、建立健全预算考核机制,完善激励措施 ............................................................................40
第四章 白酒企业《预算管理策略》制定手册..........................................................................................41
第一节 动员与组织 ..............................................................................................................................41
一、动员 ........................................................................................................................................41
二、组织 ........................................................................................................................................42
第二节 学习与研究 ..............................................................................................................................43
一、学习方案 ................................................................................................................................43
二、研究方案 ................................................................................................................................43
第三节 制定前准备 ..............................................................................................................................44
一、制定原则 ................................................................................................................................44
二、注意事项 ................................................................................................................................45
三、有效战略的关键点 ................................................................................................................46
第四节 战略组成与制定流程 ..............................................................................................................48
一、战略结构组成 ........................................................................................................................48
二、战略制定流程 ........................................................................................................................49
第五节 具体方案制定 ..........................................................................................................................50
一、具体方案制定 ........................................................................................................................50
二、配套方案制定 ........................................................................................................................52
第五章 白酒企业《预算管理策略》实施手册..........................................................................................53
第一节 培训与实施准备 ......................................................................................................................53
第二节 试运行与正式实施 ..................................................................................................................53
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一、试运行与正式实施 ................................................................................................................53
二、实施方案 ................................................................................................................................54
第三节 构建执行与推进体系 ..............................................................................................................54
第四节 增强实施保障能力 ..................................................................................................................55
第五节 动态管理与完善 ......................................................................................................................56
第六节 战略评估、考核与审计 ..........................................................................................................57
第六章 总结:商业自是有胜算 ..................................................................................................................57
第一章 前言
企业竞争日趋白热化,各大企业要想在如此严峻的行业环境中生存并发展,必须积极的加强内
部管理,开源节流,加强品牌建设,从各方面提升顾客的服务满意度。
而加强企业内部管理非常重要的一项任务是加强预算的管理和执行,那么企业如何从预算管理
的困境着手,找到解决对策,提升连锁业的经营管理水平?
下面,我们先从白酒行业市场进行分析,然后重点分析并解答以上问题。
相信通过本文全面深入的研究和解答,您对这些信息的了解与把控,将上升到一个新的台阶。
这将为您经营管理、战略部署、成功投资提供有力的决策参考价值,也为您抢占市场先机提供有力
的保证。
第二章 2023-2028 年白酒市场前景及趋势预测
第一节 2023年行业持续量减价增,品牌分化加剧演化
一、量减价增仍为行业主旋律,收入利润持续创新高
白酒行业仍处于量减价增阶段,收入规模持续增长。2010-2022 年我国白酒市场规模从 2421 亿
元增长至 6626 亿元,收入 CAGR 为 %,利润总额从 亿元增长至 2202 亿元,利润
CAGR 为 %。白酒产量自 2016 年见顶后逐步回落,从 2016 年的 1358 万吨下降至 2022 年的
671 万吨,CAGR 为%,2023 年全年白酒产量约 449 万吨(因年初白酒认定标准改变),同
比下降%,降幅有所收窄;白酒吨价除在深度调整期间略有下滑,自 2016 年以来持续提升,
2016-2022 年吨价 CAGR 为 %,2022 年达到 万元/千升。消费升级背景下,行业利润率水
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平从 2016 年的 %提升到 2022 年的 %。我们认为未来在“少喝酒,喝好酒”的观念下,量减
价增仍将是行业的主旋律,产量降幅预计持续缩窄,行业规模仍会在价的驱动下持续增长,净利率
水平预计仍有提升空间。
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二、弱周期下上市酒企凸显抗压能力,行业集中度持续提升
行业集中度不断提升,龙头酒企弱周期中韧性凸显。白酒行业竞争格局呈现向头部集中的趋
势,2017-2022 年白酒行业 CR5 从 %提升至 %,利润总额占比从 %提升到 %。
2022 年上市白酒企业销量占比为 %,上市酒企占行业收入与利润总额比例分别为
%/%。我们认为行业集中度提升的趋势仍将持续,行业高速扩容的增长时代已经过去,量
减价增下呈现挤压式增长,以上市公司为主的头部酒企在品牌认知、渠道布局、各价位段核心大单
品等具备竞争优势,在行业下行期间具备较强的抗压能力,市场份额有望进一步提高。参考国内外
食品饮料成熟行业,预计未来十年白酒行业 CR5 有望提升至 60-70%。
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三、行业分化加剧,高端白酒&地产酒持续稳健
行业分化加剧,高端酒韧性凸显,全国次高端和地产酒内部分化明显。2023 年前三季度高端
酒/次高端/地产酒收入增速分别为 16%/11%/20%,季度间高端酒与地产酒增长较为稳健,体现出弱
周期下高端酒的强品牌力和地产酒牢固的基地市场,同时也符合需求端呈现 K 型消费的特征。另
外,我们从 2024 年春节动销中发现行业分化加剧中头部品牌虹吸效应明显,比如千元价格带中五
粮液动销领先,次高端中汾酒和剑南春领先竞品,同一价格带中头部品牌拥有虹吸效应抢夺其他竞
品份额。
高端酒中茅台和五粮液受益于强品牌力,动销情况领先,老窖凭借强管理和精细化运营,低度
国窖+特曲 60 放量驱动增长;由于商务场景仍未恢复,叠加此前大量招商铺市下库存累积,次高端
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部分品牌面临一定压力,内部分化加剧,汾酒受益于自身品牌势能和大单品青花系列放量,仍维持
较高增长;地产酒拥有强势的基地市场,产品结构基本实现全价位覆盖,弱周期下普遍增长稳健,
其中古井、迎驾、今世缘表现亮眼。
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第二节 2023年价盘走势分化较大,高端酒提价潜力积蓄
一、宴席回补表现火热,大众消费需求稳定,商务消费走弱
宴席场景火爆,大众消费需求稳定,商务需求疲软。2023 年受益于人口流动和场景放开,宴
席回补明显表现火热,节假日旅游和返乡人数高增带动民间大众用酒需求提升,商务消费经历春节
后的爆发式复苏后迅速转弱。从下游 B 端企业用酒来看,白酒饮用量占比靠前的地产和基建行业
2023 年需求走弱,对白酒需求受到一定影响。
宴席回补明显,带动次高端和大众酒表现较优。积压的宴席需求释放以及场景放开推动宴席场
次和规模均实现较快增长,根据渠道调研反馈剑南春宴席数量同比实现双位数亮眼增长,宴席高增
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带动 100-400 元白酒需求提升。地产酒的次高端价位和全国次高端龙头均实现明显增长,2023 年前
三季度汾酒/古井/迎驾/今世缘收入增速分别为 %/%/%/%。
商务消费疲软,500-800 元价格带需求受损。2023 年商务宴请表现疲软,商务消费主流价格带
为 500-800 元,其主流单品收入增速有所降速,如 2023 年前三季度古 20 和梦 6+增速较 2022 年增
速放缓,同时 500-800 元价格带主流单品批价基本呈现走弱的趋势。
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二、2023年白酒批价走弱,100-300元价格带批价较为稳定
2023 年由于消费需求不及预期影响白酒批价走弱,二线酱香品牌和次高端 500-800 元产品批价
走弱,超高端茅系产品和大众价格带产品批价相对稳定。
2023 年节后进入淡季批价普遍走弱,进入 6 月批价开始分化。分阶段来看,2023 年年初白酒
批价普遍较为坚挺,3 月末进入淡季且消费恢复不及预期,各价格带白酒批价有所下滑。2023 年批
价表现有所分化,200-300 元的中档酒、300-400 元次高端受益于宴席场景(婚寿宴,升学宴等)持
续火爆,批价开始恢复提升,多数在 2023 年下半年表现坚挺。500-600 元的高线次高端和 800-1000
元的千元酱酒自 3 月份开始下滑以后价格持续低迷,全年表现疲软。2000 元以上的超高端白酒在
3-4 月和 6-7 月的淡季及双节前批价下滑明显,全年走势较为平稳。
100-300 元大众价格带主流单品批价较为稳定。从 400-500 元价格带来看,特曲 60/井台/水晶
梦最新批价(2024 年 2 月 22 日)分别为 420/455/435 元,同比变动为%/+0%/+%。从 300-
400 元价格带来看,口 20/珍 15/品味舍得/古 16/青花 20/水晶剑批价分别为 320/340/330/320/375/413
元,同比变动为 0%/0%/%/0%/+%/+%,该价格带整体表现较为稳定。从 200-300 元价格
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带来看,截至 2 月 22 日,天之蓝/臻酿 8 号/口 10 批价分别为 278/360/215 元,同比变动为-
%/+%/0%。
从 200 元以下价格带来看,玻汾/口 6/海之蓝/古 8/古 5 批价分别为