消费税税率表
税目 税率(税额) 计税单位 范围 说明
一、烟
1．甲类卷烟 45%
包括进口卷
烟；白包卷烟；
手工卷烟
指每大箱(五万支)销售价格
在 780 元(含 780 元)以上的
2．乙类卷烟 40%
卷烟。不同包装规格卷烟的
销售价格均按每大箱折算不
同包装规格卷烟的销售价格
均按每大箱(五万支)折算。指
每大箱(五万支)销售价格在
780 元以下的卷烟。甲类卷
烟从 1994 年 1 月 1 日起暂
减按 40%的税率征收消费税。
3．雪茄烟 40%
包括各种规
格、型号的雪
茄烟
4．烟丝 30%
包括以烟叶
为原料加工
生产的不经
卷制的散装
烟。
二、酒及酒精 25%
1．粮食白酒
2．薯类白酒 15%
用甜菜酿制
的白酒，比照
薯类白酒征
税。
3．黄酒 240 元 吨
包括各种原
料酿制的黄
酒和酒度超
过 12 度(含
12 度)的土
甜酒。
4．啤酒 220 元 吨 包括包装和 无醇啤酒比照啤酒征税。
散装的啤酒。
5．其他酒 10%
包括糠麸白
酒，其他原料
白酒、土甜酒、
复制酒、果木
酒、汽酒、药
酒
用稗子酿制的白酒比照糠麸
酒征收。
6．酒精 5%
包括用蒸馏
法和合成方
法生产的各
种工业酒精、
医药酒精、食
用酒精
三、化妆品 30%
包括成套化
妆品
四、护肤护发
品
已改动
包括雪花膏、
面油、花露水、
头油、发乳、
烫发水、染发
精、洗面奶、
磨砂膏、焗油
膏、面膜、按
摩膏、洗发水、
护发素、浴液、
发胶、摩丝及
其他护肤护
发品。
从 1994 年 1 月 1 日起香皂
暂减按 15%的税率征收消费
税。痱子粉、爽身粉不征消
费税。
五、贵重首饰
及珠宝玉石
1．金银首饰 5%
仅限于金、银
和金基、银基
合金首饰，以
及金银和金
基、银基合金
的镶嵌首饰。
在零售环节征收消费税。
2．非金银首饰 10% 包括各种珠
宝首饰和经
采掘、打磨、
加工的各种
在生产环节销售环节征收消
费税。
珠宝玉石
六、鞭炮、焰
火
15%
包括各种鞭
炮、焰火。
体育上用的发令纸，鞭炮药
引线，不按本税目征收。
增值税税率表
税目 税率 范围 说明
一、销售或进口货
物除列举的以外
17%
《中华人民共和国增值税暂行
条例》第二条增值税税率，第
一项规定：“纳税人销售或者进
口货物，除本条第(二 )项、第
(三)项规定外，税率为 17%。”
二、加工、修理修
配劳务
17%
《中华人民共和国增值税暂行
条例》第二条增值税税率，第
四项规定：“纳税人提供加工、
修理修配劳务，税率为 17%。
三、农业产品 13% 包括植物类、动物类
1．植物类
粮食包括小麦、稻谷、玉米、
高梁、谷子和其他杂粮，以及
经碾磨、脱壳等工艺加工后的
粮食
切面、饺子皮、馄钝皮、面皮、
米粉等粮食复制品，也属于本
货物的征税范围。豆制小吃食
品不包括。
蔬菜包括各种蔬菜、菌类植物
和少数可作副食的木料植物。
经晾晒、冷藏、冷冻、包装、
脱水等工序加工的蔬菜、腌菜、
咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等也属
于本货物的征税范围。
烟叶包括晒烟叶、晾烟叶和初
烤烟叶。
茶叶包括各种毛茶。
园艺植物指可供食用的果实。
经冷冻、冷藏、包装等工序加
工的园艺植物，也属于本货物
的征税范围。
药用植物
利用药用植物加工制成的片、
丝、块、段等中药饮片，也属
于本货物的征税范围。
油料植物
提取芳香油的芳香油料植物，
也属于本货物的征税范围。
纤维植物
棉短绒和麻纤维经脱胶后的精
干(洗)麻，也属于本货物的征税
范围。
糖料植物
林业产品包括原木、原竹、天
然树脂及其他林业产品
盐水竹笋也属于本货物的征税
范围
其他植物
干花、干草、薯干、干制的藻
类植物，农业产品的下脚料等，
也属于本货物的征税范围。
续 表
税目 税率 范围 说明
2．动物类 水产品包括鱼、虾、蟹、鳖、贝
类、棘皮类、软体类、腔肠类、
海兽类、鱼苗卵、虾苗、蟹苗、
贝苗秧，以及经冷冻、冷藏、盐
渍等防腐处理和包装的水产品。
干制的鱼、虾、蟹、贝类、棘
皮类、软体类、腔肠类等，以
及未加工成工艺品的贝壳、珍
珠也属于本货物的征税范围。
畜牧产品包括兽类、禽类和爬行
类动物
兽类、禽类和爬行类动物的肉产
品
蛋类产品 鲜奶
各种兽类、禽类和爬行类动物
的肉类生制品亦属征税范围，
经加工的咸蛋、松花蛋、腌制
的蛋等，也属于本货物的征税
范围
动物皮张 将生皮、生皮张用清水、盐水
或者防腐药水浸泡、刮里、脱
毛、晒干或者熏干，未经鞣制
的，也属于本货物的征税范围。
动物毛绒
其他动物组织包括蚕茧，天然蜂
蜜，动物树脂及其他动物组织。
农业生产者销售的自产农业
产品免征增值税。
四、粮食、食用
植物油
13%
粮食包括稻谷；大米；大豆；小
麦；杂粮；鲜山芋、山芋干、山
芋粉；经过加工的的面粉(各种
花式面粉除外)。
淀粉不属于农产品的范围，应
按照 17%征收增值税。
食用植物油包括从植物中加工
提取的食用油脂及以其为原料
生产的混合油。
五、其他货物
13%
包括自来水、暖气、冷气、热水、
煤气、石油液化气，天然气、沼
气、居民用煤炭制品图书、报纸、
杂志
饲料、化肥、农药、农机、农膜
国务院规定的其他货物
六、出口销售货
物
0
原油，柴油、援外出口货物、
天然牛黄、麝香、铜及铜基合
金、白金、糖、新闻纸等国家
规定不予退税。
说明：
一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照 6%征收率计算缴纳增值税。
(一)县以下小型水力发电单位生产的电力；
(二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；
(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；
(四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)
生产的墙体材料；
(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由 17%调整为 13%。
三、增值税一般纳税人销售自来水可按 6%的税率征收。
四、文物商店和拍卖行的货物销售按 6%的税率征收。
五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按 6%乃奥收魇铡六、单位和个人
经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按 6%的征收率计算缴纳增值
税。
七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。注：“使用过的其
他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：
(一)属于企业固定资产目录所列货物；
(二)企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。对不
同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按 6%的征收率征收增值税。
八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为 6%，提供加工、修理修配劳务，税率
为 6%。
九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。
十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按 10%的
扣除率计算进项税额。
十一、工厂回收的废旧物资按照 10%的扣除率计算进项税额。
十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按 7%的扣除率计算进项税额。如运输费
用和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额。
企业所得税税率表
档次 税率 纳税年度应纳税所得额
1 18% 3 万元(含 3 万元)以下
2 27% 3 万元至 10 万元(含 10 万元)以下
3 33% 10 万元以上
档次 税率 单位 一季度 二季度 三季度 四季度
1 18% 万元 以下 以下 以下 3 以下
2 27% 万元 ~ ~ ~ 10~3
按季预缴企业
所得税所得额
适用税率换算
表
3 33% 万元 以上 以上 以上 10 以上
个人所得税税率表
(一)工资、薪金所得适用
级
数
含税级距 不含税级距 税率(%)
速算 扣
除数
说明
1 不超过 500 元的 不超 475 元的 5 0
2
超过 500 元至
2,000 元的部分
超过 475 元至
1825 元的部分
10 25
3
超过 2,000 元至
5,000 元的部分
超过 1825 元至
4375 元的部分
15 125
4
超过 5,000 元至
20,000 元的部分
超过 4375 元至
16375 元的部分
20 375
5
超过 20,000 元至
40,000 元的部分
超 16375 元至
31375 元的部分
25 1375
6
超过 40,000 元至
60,000 元的部分
超 31375 元至
45375 元的部分
30 3375
7
超过 60,000 元至
80,000 元的部分
超 45375 元至
58375 元的部分
35 6375
8
超过 80,000 元至
100,000 元的部分
超 58375 元至
70375 的部分
40 10375
9
超过 100,000 元
的部分
超 70375 元的
部分
45 15375
1.本表含税级距指以每月
收入额减除费用八百元后的
余额或者减除附加减除费用
后的余额 2．含税级距适用于
由纳税人负担税款的工资、薪
金所得；不含税级距适用于由
他人(单位)代付税款的工资、
薪金所得。
(二)个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用
级数 含税级距 不含税级距
税率
(%)
速算 扣
除数
说明
1 不超过 5,000 元的 不超过 4750 元的 5 0 1)本表含税级距指每一
2
超过 5,000 元到
10,000 元的部分
超过 4750 元至
9250 元的部分
10 250
3
超过 10,000 元至
30,000 元的部分
超过 9250 元至
25250 元的部分
20 1250
4
超过 30,000 元至
50,000 元的部分
超过 25250 元至
39250 元的部分
30 4250
5
超过 50,000 元的
部分
超过 39250 元的部
分
35 6750
纳税年度的收入总额，
减除成本，费用以及损
失的余额。
2)含税级距适用于个体
工商户的生产、经营所
得和对企事业单位的承
包经营承租经营所得。
不含税级距适用，他人
(单位)代付税款的承包
经营、承租经营所得。
(三)劳动报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过 4,000
元的，减除费用 800 元；4,000 元以上的，减除 20%的费用，然后就其余额按比例税率 20%
征收。
(四)财产转让所得，减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率 20%征收。
(五)利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额比例税率 20%征收。注：
劳务报酬所得一次收入畸高的实行加成征收。(减除法定费用后适用税率 20%)
级 距 劳务报酬所得 税率 税款加征
1 20,000 部分 20%
2 超过 20,000-50,000 元部分 30% 五成
3 超过 50,000 元部分 40% 十成
屠宰税的税率
按照规定，屠宰税的税率分为定额税率和比例税率两种。大多数地区屠宰税实行定额税
率，按照屠宰应税牲畜的头数定额征收，具体税额由省级人民政府自行规定。
一般每头猪的税额从几元到十几元不等，每只羊的税额从一元到数元不等，菜牛等大牲
畜的税额每头从几元到十几元不等。也有的地区屠宰税按照比例税率计征的，根据规定的比
例税率和牲畜宰杀后的实际重量进行征收。
土地增值税的税率
土地增值税实行的是四级超率累进税率，即以纳税对象数额的相对率为累进依据，按超
累方式计算应纳税额的税率。采用超率累进税率，需要确定几项因素：一是纳税对象数额的
相对率，土地增值税的增值额与扣除项目金额的比即为相对率。二是把纳税对象的相对率从
低到高划分为若干个级次。土地增值税按增值额与扣除项目金额的比率从低到高划分为四个
级次，即：增值额未超过扣除项目金额 50％的部分；增值额超过扣除项目金额 50％、未超
过 100％的部分；增值额超过扣除项目金额 100％、未超过 200％的部分；增值额超过扣除项
目金额 200％的部分。三是按各级次分别规定不同的税率。土地增值税的税率是 30％，40
％、50％、60％。
土地增值税税率表
级次 增值额占扣除项目金额比例 税率 速算扣除率
1 50％（含）以下 30％ 0
2 50％以上～100％（含） 40％ 5％
3 100％以上～200％（含） 50％ 15％
4 200％以上 60％ 35％
资源税税目税额幅度表
税目 税率
一.原油 8-30 元/吨
二.天然气 2-15 元千立方米
三.煤炭 -5 元/吨
四.其他非金属矿原矿 -20 元/吨或者立方米
五.黑色金属矿原矿 2-30 元/吨
六.有色金属矿原矿 -30 元/吨
七.盐
固体盐 10-60 元/吨
液体盐 2-10 元/吨
城市维护建设税的税率
城市维护建设税按照纳税人所在地实行差别税率：
1.市区的适用税率为 7％。
2.县城、建制镇的适用税率为 5％。
3.其他地区的适用税率为 1％。
教育费附加的附加率
教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额。附加率为
3%。
土地使用费标准
土地使用费根据地理环境和条件、土地使用用途确定分为五类十级，收费标准按平方米计
算，最高每平方米为人民币 170 元，最低每平方米 0．5 元。
车辆使用牌照税税额表
车辆使用牌照税税额表
类别 项 目 计税标准 每年税额 备 注
机 乘人汽车 每 辆 15 元至 80 元
动 载货汽车 按净吨位每吨 4 元至 15 元
车 二轮摩托车 每 辆 5 元至 15 元
三轮摩托车 每 辆 8 元至 20 元
畜力驾驶 每 辆 1 元至 8 元
非 人力驾驶 每 辆 0．3 元至 6 元 包括三轮车、黄
机 包车及其他人力
动 拖行车辆
车 自行车 每 辆 0．5 元至 1 元
注：机动车挂车技机动载货汽车计税标准 7 折征收。
船舶使用牌照税税额表
类别 计税标准 每年税额 备 注
50 吨以下 每吨 0．30 元 按净吨位计征
51 吨至 150 吨 每吨 0．35 元 按净吨位计征
机 151 吨至 300 吨 每吨 0．40 元 按净吨位计征
301 吨至 500 吨 每吨 0．45 元 按净吨位计征
动 501 吨至 1000 吨 每吨 0．55 元 按净吨位计征
1001 吨至 1500 吨 每吨 0．65 元 按净吨位计征
船 1501 吨至 2000 吨 每吨 0．80 元 按净吨位计征
2001 吨至 3000 吨 每吨 0．95 元 按净吨位计征
3001 吨以上 每吨 1．10 元 按净吨位计征
非 10 吨以下 每吨 0．15 元 按载重吨位计征
机 11 吨至 50 吨 每吨 0．20 元 按载重吨位计征
动 51 吨至 150 吨 每吨 0．25 元 按载重吨位计征
船 151 吨至 300 吨 每吨 0．30 元 按载重吨位计征
301 吨以上 每吨 0．35 元 按载重吨位计征
其中车辆使用牌照税的具体税额标准由各省、自治区、直辖市人民政府在上表规定的税
额幅度内确定。
契税的税率
契税税率为 3—5％。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度
内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。
文化事业建设费的费率
文化事业建设费的费率是 3%。
农业税的税率
我国现行的农业税征收实行统一的比例税制，并且采取的是地区差别比例税率。农业税
条例规定，全国的平均税率为常年产量的 %.国务院根据国平均税率，结合各地区的不同
情况，分别规定了各省、自治区、直辖市的平均税率。
农业特产税税目税率表
┌──────────────────────────┬───┐
│ 税目 │税率 │
├──────────────────────────┼───┤
│一、烟叶产品 │ │
├──────────────────────────┼───┤
│晾晒烟叶 │31% │
├──────────────────────────┼───┤
│烤烟叶 │31％ │
├──────────────────────────┼───┤
│二、园艺产品 │ │
├──────────────────────────┼───┤
│毛茶 │16％ │
├──────────────────────────┼───┤
│柑桔香蕉荔枝苹果梨 │12％ │
├──────────────────────────┼───┤
│其他水果干果 │10％ │
├──────────────────────────┼───┤
│果用瓜 │8％ │
├──────────────────────────┼───┤
│蚕茧 │8％ │
├──────────────────────────┼───┤
│三、水产品（海淡水、滩涂养殖和海淡水捕捞及水生植物）│8％ │
├──────────────────────────┼───┤
│四、林木产品 │ │
├──────────────────────────┼───┤
│原本原竹 │8％ │
├──────────────────────────┼───┤
│生漆天然树脂 │10％ │
├──────────────────────────┼───┤
│天然橡胶 │8％ │
├──────────────────────────┼───┤
│五、牲畜产品 │ │
├──────────────────────────┼───┤
│牛皮猪皮羊皮 │10％ │
├──────────────────────────┼───┤
│羊毛兔毛 │10％ │
├──────────────────────────┼───┤
│羊绒驼绒 │10％ │
├──────────────────────────┼───┤
│六、食用菌 │ │
├──────────────────────────┼───┤
│黑木耳银耳香菇蘑菇 │8％ │
├──────────────────────────┼───┤
│七、贵重食品 │ │
├──────────────────────────┼───┤
│海参鲍鱼干口燕窝鱼唇鱼翅 │25％
耕地占用税的税率
（一）以县为单位（以下同），人均耕地在 1 亩以下（含 1 亩）的地区，每平方米为 2 元
至 10 元；
（二）人均耕地在 1 亩至 2 亩（含 2 亩）的地区，每平方米为 元至 8 元；
（三）人均耕地在 2 亩至 3 亩（含 3 亩）的地区，每平方米为 元至 元；
（四）人均耕地在 3 亩以上的地区，每平方米为 1 元至 5 元。
农村居民占用耕地新建住宅，按上述规定税额减半征收。
经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，
但是最高不得超过上述规定税额的 50％。
车辆购置税的税率
按照《车辆购置税暂行条例》规定，车辆购置税的税率为 10％。
关税复合税率表
商品编号
进口从价优
惠
进口从价普
通
进口从量优
惠
进口从量普
通
消费税 增值税
02071200 0 0 0 0
02071411 0 0 .8 0 0
02071419 0 0 0 0
02071421 0 0 1 0 0
02071429 0 0 .6 0 0
05040021 0 0 0 0
22030000 0 0 0 0
27090000 0 0 0 .085 0 0
37013021 0 0 70 0 0
37013022 0 0 70 0 0
37013029 0 0 70 0 0
37023100 0 0 433 0 0
37023220 0 0 7 104 0 0
37023290 0 0 40 202 0 0
37023920 0 0 104 0 0
37023990 0 0 38 202 0 0
37024100 0 0 202 0 0
37024221 0 0 110 0 0
37024229 0 0 110 0 0
37024291 0 0 213 0 0
37024299 0 0 213 0 0
37024321 0 0 104 0 0
37024329 0 0 104 0 0
37024390 0 0 39 202 0 0
37024421 0 0 115 0 0
37024422 0 0 115 0 0
37024429 0 0 115 0 0
37024490 0 0 202 0 0
37025100 0 0 433 0 0
37025200 0 0 433 0 0
37025300 0 0 433 0 0
37025410 0 0 155 433 0 0
37025490 0 0 433 0 0
3702552010 0 0 6 232 0 0
3702552090 0 0 232 0 0
37025590 0 0 433 0 0
37025620 0 0 232 0 0
37025690 0 0 433 0 0
37029100 0 0 65 210 0 0
37029310 0 0 65 210 0 0
37029390 0 0 210 0 0
37029420 0 0 210 0 0
37029490 0 0 60 210 0 0
37029520 0 0 210 0 0
37029590 0 0 210 0 0
85211011 3 6 4980 20600 0 0
85211019 3 6 4980 20600 0 0
85211020 3 6 4980 20600 0 0
85253091 3 6 13280 51500 0 0
85253099 3 6 13280 51500 0 0
85254041 3 6 4980 51500 0 0
85254049 3 6 4980 51500 0 0
85254050 3 6 7055 51500 0 0
关税临时税率表
商品编号 进口优惠 进口普通 出口税 消费税 增值税
0301921010 0 0 10 0 13
0301921090 0 0 10 0 13
0506909011 12 50 0 0 17
0506909021 12 50 0 0 17
0506909031 12 50 0 0 17
0506909091 12 50 0 0 17
1804000010 15 70 0 0 17
21061000 12 24 0 0 17
23099090 4 14 0 0 13
25281000 1 30 0 0 13
25289000 1 30 0 0 13
26070000 0 0 5 0 13
26080000 0 0 10 0 13
26090000 0 0 20 0 13
27075000 3 30 0 0 17
2707600010 3 30 0 0 17
27101191 4 20 0 0 17
2710192910 3 20 0 0 17
27111100 3 20 0 0 13
28047010 30 10 0 17
28047090 30 10 0 17
28092010 0 8 0 0 17
28121010 2 30 0 0 17
28251010 3 30 0 0 17
29012100 0 20 0 0 17
29022000 4 20 0 0 17
29031500 2 30 0 0 17
29036110 3 30 0 0 17
2904202010 3 30 0 0 17
29051210 3 30 0 0 17
2905140010 3 30 0 0 17
29053200 3 30 0 0 17
29071212 3 30 0 0 17
29071910 2 11 0 0 17
29094100 3 30 0 0 17
2909499010 3 30 0 0 17
2912190010 3 30 0 0 17
2912190020 3 30 0 0 17
29126000 3 30 0 0 17
29141200 3 30 0 0 17
29141300 3 30 0 0 17
29155010 3 30 0 0 17
29162010 2 11 0 0 17
2916209010 2 30 0 0 17
29172010 2 11 0 0 17
29173610 8 30 0 0 17
29211910 2 11 0 0 17
29211920 2 30 0 0 17
2921199010 3 30 0 0 17
29212110 3 30 0 0 17
2921290010 3 30 0 0 17
2921430020 3 30 0 0 17
2921492010 2 20 0 0 17
29214940 2 20 0 0 17
2922132010 3 30 0 0 17
29261000 4 30 0 0 17
2926909020 3 30 0 0 17
2930909011 3 30 0 0 17
2930909012 3 30 0 0 17
2931000011 3 30 0 0 17
29333210 2 11 0 0 17
29336910 2 20 0 0 17
2933990010 3 0 0 17
2934100010 3 20 0 0 17
2934999010 3 0 0 17
29419051 4 20 0 0 17
3206111010 5 30 0 0 17
3208201010 6 50 0 0 17
3208901010 6 50 0 0 17
33013010 10 80 0 0 17
3402900010 7 80 0 0 17
3503001010 5 35 0 0 17
3701992010 8 40 0 0 17
3808101910 5 35 0 0 13
3808201010 5 35 0 0 13
3808301110 5 35 0 0 13
38083091 5 35 0 0 13
38237000 9 50 0 0 17
3901100010 3 45 0 0 17
3901200010 3 45 0 0 17
3902100010 6 45 0 0 17
3907300010 8 45 0 0 17
3908101010 7 45 0 0 17
3911900010 3 45 0 0 17
3911900030 3 45 0 0 17
3911900040 6 45 0 0 17
3911900050 3 45 0 0 17
3912110010 5 40 0 0 17
40011000 10 20 0 0 17
4011200011 6 50 0 0 17
4011200019 6 50 0 10 17
4011610011 6 50 0 0 17
4011610019 6 50 0 10 17
4011630011 6 50 0 0 17
4011630019 6 50 0 10 17
4011690011 6 50 0 0 17
4011690019 6 50 0 10 17
4011920011 6 50 0 0 17
4011920019 6 50 0 10 17
4011930011 6 50 0 0 17
4011930019 6 50 0 10 17
4011940011 6 50 0 0 17
4011940019 6 50 0 10 17
4011990011 6 50 0 0 17
4011990019 6 50 0 10 17
4012901010 1 11 0 0 17
40139010 1 11 0 0 17
4016931010 5 30 0 0 17
4016931090 5 30 0 0 17
4805919010 5 30 0 0 17
4805920010 5 30 0 0 17
4805930010 5 30 0 0 17
48115110 7 40 0 0 17
5601300010 10 100 0 0 17
7007111010 1 11 0 0 17
7011200010 6 35 0 0 17
7019590010 6 40 0 0 17
70200011 7 40 0 0 17
70200012 4 40 0 0 17
71011011 10 100 0 10 17
71011091 10 130 0 10 17
72022100 2 11 7 0 17
72022900 2 11 7 0 17
7203100010 0 8 7 0 17
7209181010 5 17 0 0 17
7209181020 5 17 0 0 17
7209181090 5 17 0 0 17
7226990010 4 20 0 0 17
73044110 5 17 0 0 17
73044910 5 17 0 0 17
74020000 2 11 0 0 17
74031100 2 11 0 0 17
74031200 2 11 0 0 17
74031300 2 11 0 0 17
74031900 2 11 0 0 17
74032100 1 14 0 0 17
74032200 1 17 0 0 17
74032300 1 35 0 0 17
74032900 1 17 0 0 17
7404000010 11 0 0 17
7404000090 11 0 0 17
74071000 4 14 0 0 17
74072100 7 20 0 0 17
74072200 7 40 0 0 17
74072900 7 20 0 0 17
74081100 4 14 0 0 17
74081900 4 14 0 0 17
74082100 7 20 0 0 17
74082200 8 40 0 0 17
74082900 7 20 0 0 17
74091100 4 14 0 0 17
74091900 4 14 0 0 17
74092100 7 20 0 0 17
74092900 7 20 0 0 17
74093100 7 20 0 0 17
74093900 7 20 0 0 17
74094000 7 40 0 0 17
74099000 7 20 0 0 17
75021000 3 11 0 0 17
75022000 3 11 0 0 17
75089010 4 14 0 0 17
76011000 5 14 0 0 17
76012000 7 14 0 0 17
7602000010 14 0 0 17
7602000090 14 0 0 17
76041000 5 30 0 0 17
76042100 5 30 0 0 17
76042900 5 30 0 0 17
76051100 8 17 0 0 17
76051900 8 17 0 0 17
76052100 8 17 0 0 17
76052900 8 17 0 0 17
76061120 4 50 0 0 17
76061190 6 30 0 0 17
76061220 6 30 0 0 17
76061230 6 30 0 0 17
76061240 6 50 0 0 17
76069100 6 30 0 0 17
76069200 10 30 0 0 17
79011100 3 20 0 0 17
79011200 3 20 0 0 17
79012000 3 20 0 0 17
81101010 3 30 5 0 17
8407342010 10 35 0 0 17
8407909010 10 35 0 0 17
8407909020 10 35 0 0 17
8407909030 5 35 0 0 17
84119910 1 35 0 0 17
8412299010 8 35 0 0 17
8420100010 6 30 0 0 17
8433510010 5 17 0 0 13
84335910 5 30 0 0 13
8433599010 5 30 0 0 13
8443591110 8 35 0 0 17
8443591210 8 35 0 0 17
8448320010 3 17 0 0 17
8448320020 3 17 0 0 17
8448320030 3 17 0 0 17
84483310 3 17 0 0 17
84483920 3 17 0 0 17
84483930 3 17 0 0 17
84484910 3 17 0 0 17
84484920 3 17 0 0 17
8448499010 3 17 0 0 17
8451800011 10 30 0 0 17
8451800012 10 30 0 0 17
8451800013 10 30 0 0 17
8451800014 10 30 0 0 17
8451800015 10 30 0 0 17
8451800016 10 30 0 0 17
8451800017 10 30 0 0 17
8451800018 10 30 0 0 17
8451800019 10 30 0 0 17
8451800021 10 30 0 0 17
8451800022 10 30 0 0 17
8451800023 10 30 0 0 17
84734010 1 35 0 0 17
8473409010 5 35 0 0 17
8479811010 7 30 0 0 17
8501109910 6 35 0 0 17
8501109920 1 35 0 0 17
8501530010 3 35 0 0 17
85023100 5 30 0 0 17
85030030 1 30 0 0 17
8504409010 3 30 0 0 17
8514400010 5 30 0 0 17
8522903110 6 100 0 0 17
85229039 10 100 0 0 17
85254041 5 130 0 0 17
85254049 10 130 0 0 17
8526109010 1 14 0 0 17
8529904910 6 12 0 0 17
8529908110 7 80 0 0 17
8539329010 5 70 0 0 17
85404000 4 17 0 0 17
8543899010 1 35 0 0 17
85451100 2 35 0 0 17
85451900 2 35 0 0 17
8701900010 5 20 0 0 13
8704224010 10 40 0 0 17
8704230010 8 40 0 0 17
8704230020 10 40 0 0 17
8705909010 10 35 0 0 17
8708405010 6 30 0 0 17
8708502010 8 70 0 0 17
8708505010 8 30 0 0 17
8708809010 8 100 0 0 17
87089320 8 70 0 0 17
8708935010 8 30 0 0 17
8708942010 8 70 0 0 17
8708945010 8 30 0 0 17
87089930 3 11 0 0 17
8802401010 1 11 0 0 17
9002119010 6 80 0 0 17
90104200 1 100 0 0 17
9013200010 3 11 0 0 17
9013901010 3 11 0 0 17
9014200010 1 8 0 0 17
9031809010 3 17 0 0 17
9032890010 1 17 0 0 17
9033000010 1 17 0 0 17
9201200010 1 70 0 0 17
9202100011 1 70 0 0 17
9202100091 1 70 0 0 17
9205100010 1 70 0 0 17
9205900010 1 70 0 0 17
城镇土地使用税税率表
地段 等 级 一级 二级 三级 四级 五级 六级 七级 八级 九级
市区
适用税
额年/
平方
元
元
元
元
元
元
元
元
元
车船使用税税率表
类 别 项 目 计税标准 每年税额
机动车 乘人汽车 每辆 60-320 元
载货汽车 按净吨位每吨 16-60 元
二轮摩托车 每辆 20-60 元
三轮摩托车 每辆 32-80 元
非机动车 人力驾驶 每辆 24 元
畜力驾驶 每辆 32 元
自行车 每辆 8 元
类 别 计税标准 每年税额
机动船 150 吨以下 每吨 元
500 吨 每吨 元
1500 吨 每吨 元
3000 吨 每吨 元
10000 吨 每吨 元
10000 吨以上 每吨 元
非机动船 10 吨以下 每吨 元
50 吨 每吨 元
150 吨 每吨 元
300 吨 每吨 元
301 吨以上 每吨 元
房产税税率
1.按房产原值一次减除 10%--30%后的余值计征的，税率为 %；
2.按房产出租的租金收入计征的，税率为 12%；
3.从 2001 年 1 月 1 日起，对个人按市场价格出租的居民住房，可暂减按 4%的税率征收
房产税。
土地增值税税率表
档
次
级 距
税
率
速
算
扣
除
系
数
税额
计算
公式
说 明
1
增值额未超过扣
除项目金额 50%
的部分
30% 0
增值
额
30%
2
增值额超过扣除
项目金额 50%，未
超过 100%的部分
40% 5%
增值
额
40%-
扣除
项目
金额
5%
3
增值额超过扣除
项目金额 100%，
未超过 200%的部
分
50% 15%
增值
额
50%-
扣除
项目
金额
15%
扣除项目指取得土地使用权所支付的金额；开
发土地的成本、费用；新建房及配套设施的成
本、费用或旧房及建筑物的评估价格；与转让
房地产有关的税金； 财政部规定的其他扣除
项目。
4
增值额超过扣除
项目金额 200%的
部分
60% 35%
增值
额
60%-
扣除
项目
金额
35%
印花税税率表
税 目 比例税率 税 目 比例税率
1、财产租赁合同 1‰ 5、货物运输合同 ‰
2、仓储保管合同 1‰ 6、产权转移书据 ‰
3、加工承揽合同 ‰ 7、营业帐簿中记载资金的帐簿 ‰
4、建设工程勘察设计合同 ‰ 8、购销合同 ‰
税 目 比例税率 税 目 定额税率
9、建筑安装工程承包合同 ‰ 1、权利许可证照 五元
10、技术合同 ‰ 2、营业帐簿中的其他帐簿 五元
11、借款合同 ‰
12、财产保险合同 ‰
营业税税率表
税目
税
率
范围 说明
一、交通运输业 3%
陆路运输包括铁路运输、公路运输、
缆车运输、索道运输及其他陆路运输。
水路运输
打捞，比照水路运输
征税。
航空运输通过空中航线运送货物或
旅客的运输业务。
通用航空业务，航空
地面服务业务，比照
航空运输征税。
管道运输
装卸搬运
二、建筑业 3% 建筑
安装
修缮
装饰
其他工程作业
三、金融保险业 8% 金融业务包括贷款、融资租赁、金融 贷款包括自有资金贷
商品转让、金融经纪业和其他金融业
务。
款和转贷。典当业的
抵押贷款业务，按自
有资金贷款征税。人
民银行的贷款业务，
不征税。
保险
一年期以上返还性人
身保险业务免征营业
税。
四、邮电通信业 3% 包括邮政、电信
邮政包括传递函件或包件、邮汇、报
刊发行、邮务物品销售、邮政储蓄，
其他邮政业务。
邮政部门销售集邮商
品，征收营业税。
电信包括电报、电传、电话、电话机
安装、电信物品销售及其他电信业务。
五、文化体育业 3% 包括文化业、体育业
文化业包括表演、播映、其他文化业。
经营游览场所的业务，
比照文化业征税。
体育业包括举办体育比赛，为体育比
赛或活动提供场所。
六、娱乐业 10%
经营歌厅、舞厅、卡拉 OK 歌舞厅、
音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球、
壁球、网球等项目。
经营射击、游艺机、跑马、狩猎(包
括钓鱼)、游艇、赛车(专供儿童娱乐
的游艇、赛车除外)等游艺项目
5% 其他游艺项目。
