2021
半年度报告
帕克国际
NEEQ : 835333
北京帕克国际工程咨询股份有限公司
2021-015
公 司 半 年 度 大 事 记
2021 年 1 月 27 日，帕克国际 2020 年度
工作总结暨表彰大会，首次通过网络方式线
上顺利召开，视频链接了全国七十余个项目
负责人和总部各职能部门，携手并进，“克
疫开新局，筑梦谱新篇”
帕克国际始终积极参建北京城市副中心
建设，2021 年 6 月 8 日，坐落城市绿心的行
政副中心三大文化设施的重要组成部分——
北京城市副中心图书馆项目迎来钢结构封顶
的重大阶段性建设节点，“森林书苑”雏形
已现，“书山智库”初步亮相。
2021 年 4 月 23 日，北京市规模最大、功
能最全的单体专业音乐厅——中国爱乐乐团音
乐厅及排练配套设施工程，顺利封顶。公司董
事长胡海林先生受邀参加了封顶仪式。音乐是
流动的建筑，建筑是凝固的音乐。
2021 年 6 月 18 日，中国共产党历史展览
馆顺利举办主题为“不忘初心牢记使命——中
国共产党历史展览”的首展，完成了建成后的
首次亮相。中国共产党历史展览馆是帕克国际
参建的又一国家重点项目，自承接之日起我们
就倍感责任重大使命关荣！
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目 录
第一节 重要提示、目录和释义 ................................................................................................ 4
第二节 公司概况 ........................................................................................................................ 7
第三节 会计数据和经营情况 .................................................................................................... 9
第四节 重大事件 ...................................................................................................................... 15
第五节 股份变动和融资 .......................................................................................................... 17
第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工变动情况 .................................................. 19
第七节 财务会计报告 .............................................................................................................. 21
第八节 备查文件目录 .............................................................................................................. 83
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第一节 重要提示、目录和释义
公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误
导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
公司负责人胡海林、主管会计工作负责人俞银娣及会计机构负责人（会计主管人员）俞银娣保证半
年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
本半年度报告未经会计师事务所审计。
本半年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士
均应当对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。
事项 是或否
是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对半年度报告内容存
在异议或无法保证其真实、准确、完整
□是 √否
是否存在未出席董事会审议半年度报告的董事 □是 √否
是否存在未按要求披露的事项 □是 √否
是否审计 □是 √否
是否被出具非标准审计意见 □是 √否
【重大风险提示表】
重大风险事项名称 重大风险事项简要描述
共同控制风险及实际控制人控制不当
的风险
目前，公司股东崔刚与胡海林分别持有公司 38%、36%的股份，
为公司的一致行动人及共同控制人。公司实际控制人之间可能
产生经营理念与经营策略的不一致，对公司难以实施共同控
制，给公司带来不确定风险。公司实际控制人合计持有公司 74%
的股份，对公司的生产经营活动具有绝对的控制权，若实际控
制人利用对公司的控制权，对公司的经营决策、人事、财务等
进行不当控制，可能给公司经营造成风险。
行业政策风险
公司主营业务的目标市场主要为建筑行业，其发展状况与国民
经济运行状况及国家固定资产投资规模相关，特别是基础设施
投资规模、城镇化进程以及房地产市场发展等因素影响明显。
因此，目标市场受国家宏观政策调控影响的特征明显，主要表
现为国家固定资产投资增速放缓、未来国家房地产调控政策趋
严、宏观经济景气度下降导致公共建筑及其他民用建筑投资下
降等等。未来如果建筑业产值增速出现持续大幅度下滑甚至出
现负增长，那么公司业务量速也将可能随之放缓或下滑，从而
经营业绩将有可能受到影响。
人才流失风险
工程监理行业是典型的技术密集型、人力资本密集型行业，技
术服务人员的专业素质和服务水平是衡量公司市场竞争力的
关键因素之一。随着业务规模的不断扩大，公司对行业内初、
中、高级人才的需求也日益迫切。能否有效吸引人才，保持在
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人才市场中的有效竞争地位对于发行人未来业务开展和市场
竞争能力有重要影响。如果未来公司自身技术水平、激励机制
以及发展平台不能与时俱进，人员招聘计划则可能出现无法按
要求完成的情形，现有员工也可能存在流失的风险，从而影响
公司业务的正常开展。并且核心技术人员一旦流失，则将给公
司未来运营带来较大风险。
市场竞争风险
公司所处的工程监理行业面临激烈的市场竞争。根据国家统计
局数据显示，全国工程监理行业有超过 6000 家企业，其中包
括大型中央企业、地方国有企业、民营企业和跨国公司等。如
果公司未能持续保持自己的核心竞争优势，根据技术发展和客
户需求及时提升服务技术水平，公司将存在因竞争优势减弱而
导致的经营业绩下降的风险。
业务相对单一风险
近几年，公司监理服务系公司最主要的主营业务收入来源，公
司的收入来源过于单一，若工程监理服务行业吸引更多的投资
者进入，或现有工程监理公司不断扩大业务面，增强竞争力，
将可能使工程监理服务的收益率下降，对公司的业务经营和财
务状况产生不利影响。
本期重大风险是否发生重大变化： 本期重大风险未发生重大变化
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释义
释义项目 释义
帕克国际、公司、本公司、股份公司 指 北京帕克国际工程咨询股份有限公司
股东大会 指 北京帕克国际工程咨询股份有限公司股东大会
董事会 指 北京帕克国际工程咨询股份有限公司董事会
三会 指 股东大会、董事会、监事会
三会议事规则 指 《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监
事会议事规则》
公司法 指 中华人民共和国公司法
坤恩公司、子公司 指 北京坤恩国际工程管理咨询有限公司
监理 指 已取得建设主管部门颁发的工程施工监理资格证书
的监理单位，受建设单位的委托或指定，对施工的工
程合同、质量、工期、造价等进行全面监督与管理的
活动
注册监理工程师 指 取得中华人民共和国住房和城乡建设部颁发的《中华
人民共和国注册监理工程师注册执业证书》和执业印
章,从事建设工程监理与相关服务等活动的人员
招标 指 投标者(供应商或者承包商)按照招标人的要求和条
件提出自己的报价及相应条件,对采购方提出的招标
要求和条件进行响应的行为
元、万元 指 人民币元、人民币万元
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第二节 公司概况
一、 基本信息
公司中文全称 北京帕克国际工程咨询股份有限公司
英文名称及缩写 Beijing Pake International Engineering Consulting Co.,LTD
证券简称 帕克国际
证券代码 835333
法定代表人 胡海林
二、 联系方式
董事会秘书 俞银娣
联系地址 北京市朝阳区建国门外大街永安东里甲 3号通用国际中心 A座
二层
电话 010-58795619
传真 010-58795618
电子邮箱 @
公司网址
办公地址 北京市海淀区知春路 51号慎昌大厦 5层 518D室
邮政编码 100022
公司指定信息披露平台的网址
公司半年度报告备置地 公司董事会秘书办公室
三、 企业信息
股票交易场所 全国中小企业股份转让系统
成立时间 1993年 9月 10日
挂牌时间 2016年 1月 15日
分层情况 基础层
行业（挂牌公司管理型行业分类） M科学研究和技术服务业-74专业技术服务业-8工程技术-1工
程管理服务
主要业务 国内外工程咨询、信息服务、工程项目监理、工程项目管理、
工程招标代理
主要产品与服务项目 工程监理服务、工程项目咨询服务和工程项目管理服务
普通股股票交易方式 □连续竞价交易 √集合竞价交易 □做市交易
普通股总股本（股） 100,000,594
优先股总股本（股） 0
做市商数量 0
控股股东 无控股股东
实际控制人及其一致行动人 实际控制人为（崔刚、胡海林），一致行动人为（崔刚、胡海
林）
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四、 注册情况
项目 内容 报告期内是否变更
统一社会信用代码 911101086000175782 否
注册地址 北京市海淀区知春路 51号慎昌
大厦 5层 518D室
否
注册资本（元） 100,000,594 否
五、 中介机构
主办券商（报告期内） 太平洋证券
主办券商办公地址 云南省昆明市北京路 926号同德广场写字楼 31楼、
010-88321929
报告期内主办券商是否发生变化 否
主办券商（报告披露日） 太平洋证券
六、 自愿披露
□适用 √不适用
七、 报告期后更新情况
□适用 √不适用
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第三节 会计数据和经营情况
一、 主要会计数据和财务指标
（一） 盈利能力
单位：元
本期 上年同期 增减比例%
营业收入 66,828, 52,235, %
毛利率% % % -
归属于挂牌公司股东的净利润 12,416, 11,140, %
归属于挂牌公司股东的扣除非经常
性损益后的净利润
12,531, 11,530, %
加权平均净资产收益率%（依据归属
于挂牌公司股东的净利润计算）
% % -
加权平均净资产收益率%（依据归属
于挂牌公司股东的扣除非经常性损
益后的净利润计算）
% % -
基本每股收益 %
（二） 偿债能力
单位：元
本期期末 上年期末 增减比例%
资产总计 260,294, 253,286, %
负债总计 93,089, 90,498, %
归属于挂牌公司股东的净资产 167,205, 162,788, %
归属于挂牌公司股东的每股净资产 %
资产负债率%（母公司） % % -
资产负债率%（合并） % % -
流动比率 -
利息保障倍数 0 0 -
（三） 营运情况
单位：元
本期 上年同期 增减比例%
经营活动产生的现金流量净额 7,550, -801, 1,%
应收账款周转率 -
存货周转率 - - -
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（四） 成长情况
本期 上年同期 增减比例%
总资产增长率% % % -
营业收入增长率% % % -
净利润增长率% % % -
（五） 补充财务指标
□适用 √不适用
二、 主要经营情况回顾
（一） 商业模式
帕克国际是一家专业化的工程咨询服务公司，采用以工程监理业务为主导，项目管理、全过程咨
询等相关业务协同发展的“跨行业”、“跨专业”、“跨区域”的“三跨战略”模式。公司的主营业务为工
程监理服务、工程项目咨询服务和工程项目管理服务。公司的核心技术源自于公司多年来从事建筑工
程监理服务、工程项目咨询服务及工程项目管理服务的经验积累和高新技术在现代工程管理中的运用。
公司充分利用自身优秀的人力资源优势和丰富的工程实践经验为客户提供工程建设项目从专项管理及
技术咨询直至全过程项目管理服务在内的各项专业服务。
报告期内公司商业模式从行业、区域、产品和服务、客户、关键资源、销售渠道和收入模式上均未
发生重大变化。公司行业隶属专业技术服务业；所提供的服务以工程监理服务、工程项目咨询服务和
工程项目管理服务为主；服务区域以京津冀为中心点、辐射全国，含括东北三省、华南、华中、华东、
西南等；国家重点项目、省重点工程、如中宣部二一工程、北京行政副中心、北京大兴新机场、冬奥会
国家速滑馆项目、副中心城市绿心项目等，公司均有参与建设；在传统的写字楼、住宅区工程监理之
外，公司还监理了积水潭医院、综合养老院、综合展览馆、泰康西南医学中心、新机场行政楼、鄂州机
场、三星大厦、银泰中心、天津周大福大楼等标志性特色项目；客户多为国内重点政府工程的甲方和知
名房产集团企业，合伙伙伴包括万科、万达、中海、碧桂园、融创、当代、金融街地产、周大福、泰康
等；关键资源为公司多年来从事建筑工程监理服务、工程项目咨询服务及工程项目管理服务的经验积
累的核心技术、自身优秀的人力资源、以及丰富的工程实践经验；报告期内，销售渠道和收入模式未发
生显著变化。
（二） 经营情况回顾
1、 资产负债结构分析
□适用 √不适用
2、 营业情况与现金流量分析
√适用 □不适用
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单位：元
项目
本期 上年同期
变动比例%
金额
占营业
收入的
比重%
金额
占营业
收入的
比重%
营业收入 66,828, - 52,235, - %
营业成本 35,129, % 25,481, % %
管理费用 8,337, % 9,544, % %
经营活动产生的现金流量净额 7,550, - -801, - 1,%
投资活动产生的现金流量净额 -1,132, - -14, - -7,%
筹资活动产生的现金流量净额 -8,000, - -5,000, - %
项目重大变动原因：
营业成本：2021年 1-6月营业成本为 3,513万元，与上年同期 2,548万元相比，增幅为 %，
原因主要为报告期内项目正常施工，而上年同期疫情影响，部分项目停工或进度放缓，今年部分项目
为弥补疫情影响，抢工期追加进度，导致公司项目人员需求增加，成本增加较为显著。
经营活动产生的现金流量净额：报告期内现金流入高于现金流出，与上年同期相比，出现了净现
金流入的情况，主要是因为上年同期疫情影响，回款延后，而今年报告期内各项目付款已恢复正常，
因此，与上年同期相比，经营活动现金流量增长显著。
投资活动产生的现金流量净额：采购固定资产与上年同期相比增加，主要原因为上半年公司考虑
经营需要，且原车辆较为陈旧，因此以旧换新，购置了两台车辆。
筹资活动产生的现金流量净额：报告期内股东分红较上年度增加 300 万。
三、 非经常性损益项目及金额
单位：元
项目 金额
非流动资产处置损益 14,
对外捐赠 -150,
非经常性损益合计 -135,
所得税影响数 -20,
少数股东权益影响额（税后）
非经常性损益净额 -114,
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四、 会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况
（一） 会计数据追溯调整或重述情况
□会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 √不适用
（二） 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响
√适用 □不适用
1、重要会计政策变更
执行《企业会计准则第 21 号——租赁》（2018 年修订）
公司自 2021 年 1 月 1 日起开始执行财政部于 2018 年 12 月 7 日颁布修订的《企业会计准则第 21
号——租赁》（财会〔2018〕35 号）（简称“新租赁准则”）。根据新租赁准则的衔接规定，本公司
对于首次执行日前已存在的合同选择不再重新评估其是否为租赁或者包含租赁。
①本公司作为承租人
本公司选择将首次执行本准则的累积影响数调整 2021 年 1 月 1 日的留存收益及财务报表其他相
关项目金额，不调整可比期间信息。
对于首次执行日前已存在的经营租赁，本公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次执行日本
公司的增量借款利率折现的现值计量租赁负债，并按照以下方法计量本公司使用权资产：与租赁负债
相等的金额，并根据预付租金进行必要调整。本公司对所有租赁采用该方法。
对于首次执行日前的经营租赁，本公司在应用上述方法的同时根据每项租赁选择采用下列一项或
多项简化处理：
1)将于首次执行日后 12 个月内完成的租赁作为短期租赁处理；
2)计量租赁负债时，具有相似特征的租赁采用同一折现率；使用权资产的计量不包含初始直接费
用；
3)存在续租选择权或终止租赁选择权的，根据首次执行日前选择权的实际行使及其他最新情况确
定租赁期；
4)作为使用权资产减值测试的替代，根据《企业会计准则第 13 号——或有事项》评估包含租赁的
合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负债表的亏损准备金额调整使用
权资产；
5)首次执行新租赁准则当年年初之前发生的租赁变更，不进行追溯调整，根据租赁变更的最终安
排，按照新租赁准则进行会计处理。
由于本公司的经营租赁将于首次执行日后 12 个月内完成，因此本公司作为短期租赁简化处理，
无需按照新租赁准则进行调整。
①本公司作为出租人
本公司无需对其作为出租人的租赁按照新租赁准则进行调整。
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2、重要会计估计变更
本公司本报告期内无会计估计变更。
五、 境内外会计准则下会计数据差异
□适用 √不适用
六、 主要控股参股公司分析
（一） 主要控股参股公司基本情况
√适用 □不适用
单位：元
公司名称
公司
类型
主
要
业
务
注册资本 总资产 净资产 营业收入 净利润
北京坤恩
国际工程
管理咨询
有限公司
子公
司
工
程
监
理
3,000, 4,659, 3,267, 320, -112,
（二） 主要参股公司业务分析
□适用 √不适用
合并报表范围内是否包含私募基金管理人：
□是 √否
七、 公司控制的结构化主体情况
□适用 √不适用
八、 企业社会责任
（一） 精准扶贫工作情况
□适用 √不适用
（二） 其他社会责任履行情况
√适用 □不适用
公司秉持回馈社会的初心，积极履行社会责任。报告期内，北京帕克国际工程咨询股份有限公司
与北京华成天下公益基金会捐赠（北京化成天下公益基金会）签署了捐赠协议，并于 2021 年 4 月按
协议完成捐赠金额 15万元，约定用于资助贫困学生、弘扬传统文化等项目。
公司董事长胡海林先生，出席了兴源高中“爱心共建、共沐书香”图书捐赠受赠仪式，并代表清
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华大学经管学院 EMBA2007 级北京校友会、清 E 紫荆读书沙龙会、北京帕克国际工程咨询股份有限公
司全体员工向兴源高中的老师、同学们及各位嘉宾致以诚挚的问候和衷心的祝福。胡海林董事长表示，
兴源高中图书捐赠活动是企业家们回馈社会的具体实践，也是清 E紫荆读书沙龙会倡导的“多读书、
读好书、让每个孩子读到书”理念的具体传承，并祝愿学校能够保护好、利用好这些图书，为孩子们
提供更多更优的学习资源，促进广大学生德智体美劳全面发展，成为有担当、敢于创新的面向未来的
国之栋梁；鼓励学生们努力奋斗、以梦为马、不负韶华，在学习中实现人生价值、在生活中自立自信，
用知识改变命运，靠勤奋成就未来。
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第四节 重大事件
一、 重大事件索引
事项 是或否 索引
是否存在重大诉讼、仲裁事项 □是 √否 四.二.（一）
是否存在对外担保事项 □是 √否
是否对外提供借款 □是 √否
是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他
资源的情况
□是 √否 四.二.（二）
是否存在日常性关联交易事项 □是 √否
是否存在其他重大关联交易事项 √是 □否 四.二.（三）
是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资以
及报告期内发生的企业合并事项
□是 √否
是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施 □是 √否
是否存在股份回购事项 □是 √否
是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 四.二.（四）
是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 √是 □否 四.二.（五）
是否存在被调查处罚的事项 □是 √否
是否存在失信情况 □是 √否
是否存在破产重整事项 □是 √否
是否存在自愿披露的其他事项 □是 √否
二、 重大事件详情
（一） 重大诉讼、仲裁事项
本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项
1、 报告期内发生的诉讼、仲裁事项
报告期内发生的诉讼、仲裁事项涉及的累计金额是否占净资产 10%及以上
□是 √否
2、 以临时公告形式披露的重大诉讼、仲裁事项
□适用 √不适用
（二） 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况
本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况
（三） 报告期内公司发生的其他重大关联交易情况
单位：元
交易类型 审议金额 交易金额
资产或股权收购、出售 - -
与关联方共同对外投资 - -
债权债务往来或担保等事项 - -
偶发性关联交易 1,881, 1,881,
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重大关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响：
上述公司与胡海林、崔刚、杨玉华、赵慧勇发生的偶发性关联租赁，于2018年12月19日第二届董
事会第二次会议审议通过，关联交易公告编号为2018-030。上述事项经2019年第一次临时股东大会审
议通过。公告披露金额为1,975,元，审定金额为1,881,元，其差异为公司取得房主出租房屋
从税务局开具的增值税专用发票，按照国家税法规定进行了增值税进项税额抵扣。
上述偶发性关联交易是公司生产经营正常所需，对公司持续经营无重大不利影响。此交易以市场
公允价格为依据，遵循公开、公平、公正的原则，不存在损害公司利益的情形，且不会导致公司对关
联方形成依赖。
（四） 承诺事项的履行情况
临时公告索引 承诺主体 承诺类型 承诺开始日期 承诺结束日期 承诺履行情况
2015-01 实际控制人或
控股股东
同业竞争承
诺
2015 年 11 月
11日
- 正在履行中
2015-01 其他股东 同业竞争承
诺
2015 年 11 月
11日
- 正在履行中
2015-01 董监高 同业竞争承
诺
2015 年 11 月
11日
- 正在履行中
2015-01 实际控制人或
控股股东
限售承诺 2015 年 11 月
11日
- 正在履行中
2015-01 其他股东 限售承诺 2015 年 11 月
11日
- 正在履行中
2015-01 实际控制人或
控股股东
一致行动承
诺
2015 年 11 月
11日
- 正在履行中
2015-01 实际控制人或
控股股东
资金占用承
诺
2015 年 11 月
11日
- 正在履行中
2015-01 其他股东 资金占用承
诺
2015 年 11 月
11日
- 正在履行中
2015-01 董监高 诚信书面说
明
2015 年 11 月
11日
- 正在履行中
2015-01 公司 业务规范承
诺
2015 年 11 月
11日
- 正在履行中
2015-01 公司 房屋租赁备
案承诺
2015 年 11 月
11日
- 已履行完毕
超期未履行完毕的承诺事项详细情况：
无
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（五） 被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况
单位：元
资产名称 资产类别
权利受限
类型
账面价值
占总资产的比
例%
发生原因
其他货币资金 履约保函保证金 抵押 4,767, % 履约保函保证金
总计 - - 4,767, % -
资产权利受限事项对公司的影响：
履约保函保证金是公司实现业务发展及经营的正常所需,不存在损害挂牌公司和其他股东利益的
情形。
第五节 股份变动和融资
一、 普通股股本情况
（一） 普通股股本结构
单位：股
股份性质
期初
本期变动
期末
数量 比例% 数量 比例%
无限售
条件股
份
无限售股份总数 25,000,146 25% 25,000,146 25%
其中：控股股东、实际控
制人
18,500,109 % 18,500,109 %
董事、监事、高管 25,000,146 25% 25,000,146 25%
核心员工 0 0% 0 0%
有限售
条件股
份
有限售股份总数 75,000,448 75% 75,000,448 75%
其中：控股股东、实际控
制人
55,500,332 % 55,500,332 %
董事、监事、高管 75,000,448 75% 75,000,448 75%
核心员工 0 0% 0 0%
总股本 100,000,594 - 0 100,000,594 -
普通股股东人数 4
股本结构变动情况：
□适用 √不适用
（二） 普通股前十名股东情况
单位：股
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序
号
股东名
称
期初持股数
持
股
变
动
期末持股数
期
末
持
股
比
例%
期末持有
限售股份
数量
期末持有
无限售股
份数量
期末
持有
的质
押股
份数
量
期末持
有的司
法冻结
股份数
量
1 崔刚 38,000,226 0 38,000,226 38% 28,500,170 9,500,056 0 0
2 胡海林 36,000,215 0 36,000,215 36% 27,000,162 9,000,053 0 0
3 赵慧勇 13,000,077 0 13,000,077 13% 9,750,058 3,250,019 0 0
4 杨玉华 13,000,076 0 13,000,076 13% 9,750,058 3,250,018 0 0
合计 100,000,594 0 100,000,594 100% 75,000,448 25,000,146 0 0
普通股前十名股东间相互关系说明：
上述股东之间，崔刚与胡海林为一致行动人，除此之外，其他股东之间无关联关系。
二、 控股股东、实际控制人变化情况
报告期内控股股东、实际控制人未发生变化
三、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况
（一） 报告期内的股票发行情况
□适用 √不适用
（二） 存续至报告期的募集资金使用情况
□适用 √不适用
四、 存续至本期的优先股股票相关情况
□适用 √不适用
五、 存续至本期的债券融资情况
□适用 √不适用
募集资金用途变更情况：
□适用 √不适用
六、 存续至本期的可转换债券情况
□适用 √不适用
七、 特别表决权安排情况
□适用 √不适用
2021-015
第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工变动情况
一、 董事、监事、高级管理人员情况
（一） 基本情况
姓名 职务 性别 出生年月
任职起止日期
起始日期 终止日期
胡海林 董事长 男 1969年 9月 2018年 9月 7日 2021年 9月 6日
崔刚 董事 男 1960年 2月 2018年 9月 7日 2021年 9月 6日
赵慧勇 董事 男 1963年 11月 2018年 9月 7日 2021年 9月 6日
白晨 董事、总经理 男 1981年 2月 2018年 9月 7日 2021年 9月 6日
俞银娣 董事、董事会
秘书、财务负
责人
女 1980年 11月 2018年 9月 7日 2021年 9月 6日
杨玉华 监事会主席 女 1962年 12月 2018年 9月 7日 2021年 9月 6日
冯锦卫 监事 男 1972年 12月 2018年 9月 7日 2021年 9月 6日
张莉 职工代表监事 女 1976年 9月 2018年 9月 7日 2021年 9月 6日
陈平权 副总经理 男 1963年 7月 2018年 9月 7日 2021年 9月 6日
童向东 副总经理 男 1967年 11月 2018年 9月 7日 2021年 9月 6日
翟春越 副总经理 男 1970年 9月 2018年 9月 7日 2021年 9月 6日
张善国 副总经理 男 1974年 9月 2018年 9月 7日 2021年 9月 6日
董岩 副总经理 男 1980年 2月 2018年 9月 7日 2021年 9月 6日
董事会人数： 5
监事会人数： 3
高级管理人员人数： 7
董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系：
上述董事、监事、高级管理人员之间无关联关系，与控股股东、实际控制人之间无关联关系。
（二） 变动情况
报告期内董事、监事、高级管理人员变动详细情况：
□适用 √不适用
（三） 报告期内新任董事、监事、高级管理人员情况
□适用 √不适用
（四） 董事、高级管理人员的股权激励情况
□适用 √不适用
2021-015
二、 员工情况
（一） 在职员工（公司及控股子公司）基本情况
按工作性质分类 期初人数 期末人数
行政管理人员 17 18
财务人员 4 3
技术人员 48 50
市场人员 5 5
项目人员 499 548
员工总计 573 624
（二） 核心员工（公司及控股子公司）基本情况及变动情况
□适用 √不适用
2021-015
第七节 财务会计报告
一、 审计报告
是否审计 否
二、 财务报表
（一） 合并资产负债表
单位：元
项目 附注 2021年 6月 30日 2020 年 12月 31日
流动资产：
货币资金 五、（一） 64,895, 66,425,
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 五、（二） 23,707, 23,688,
应收款项融资
预付款项
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 五、（三） 3,587, 2,587,
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货
合同资产 五、（四） 103,177, 95,759,
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 195,368, 188,461,
非流动资产：
发放贷款及垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产 五、（五） 46,210, 47,674,
2021-015
固定资产 五、（六） 15,433, 15,055,
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产 五、（七）
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 五、（八） 3,283, 2,094,
其他非流动资产
非流动资产合计 64,926, 64,825,
资产总计 260,294, 253,286,
流动负债：
短期借款
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款
预收款项
合同负债 五、（九） 51,649, 45,252,
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 五、（十） 31,851, 32,542,
应交税费 五、（十一） 4,819, 8,255,
其他应付款 五、（十二） 4,480, 4,042,
其中：应付利息
应付股利
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 五、（十三） 204, 317,
流动负债合计 93,004, 90,409,
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款
应付债券
其中：优先股
2021-015
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债 85, 88,
其他非流动负债
非流动负债合计 85, 88,
负债合计 93,089, 90,498,
所有者权益（或股东权益）：
股本 五、（十四） 100,000, 100,000,
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 五、（十五） 4, 4,
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 五、（十六） 11,897, 11,897,
一般风险准备
未分配利润 五、(十七） 55,302, 50,885,
归属于母公司所有者权益合计 167,205, 162,788,
少数股东权益
所有者权益（或股东权益）合计 167,205, 162,788,
负债和所有者权益（或股东权益）总计 260,294, 253,286,
法定代表人：胡海林 主管会计工作负责人：俞银娣 会计机构负责人：俞银娣
（二） 母公司资产负债表
单位：元
项目 附注 2021年 6月 30日 2020 年 12月 31日
流动资产：
货币资金 63,941, 65,635,
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 十二、（一） 23,453, 23,274,
应收款项融资
预付款项
其他应收款 十二、（一） 3,585, 2,584,
其中：应收利息
应收股利
2021-015
买入返售金融资产
存货
合同资产 102,921, 95,759,
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 193,901, 187,255,
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 十二、（三） 3,540, 3,540,
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产 44,277, 45,647,
固定资产 15,431, 15,053,
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 3,256, 2,075,
其他非流动资产
非流动资产合计 66,505, 66,317,
资产总计 260,407, 253,572,
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款
预收款项
合同负债 50,683, 44,280,
卖出回购金融资产款
应付职工薪酬 31,709, 32,410,
应交税费 4,694, 8,132,
其他应付款 6,119, 6,040,
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
2021-015
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 204, 258,
流动负债合计 93,410, 91,123,
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计 93,410, 91,123,
所有者权益（或股东权益）：
股本 100,000, 100,000,
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 4, 4,
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 11,897, 11,897,
一般风险准备
未分配利润 55,093, 50,546,
所有者权益（或股东权益）合计 166,996, 162,449,
负债和所有者权益（或股东权益）总计 260,407, 253,572,
（三） 合并利润表
单位：元
项目 附注 2021年 1-6月 2020 年 1-6月
一、营业总收入 五、（十八） 66,828, 52,235,
其中：营业收入 66,828, 52,235,
利息收入
已赚保费
2021-015
手续费及佣金收入
二、营业总成本 45,115, 38,885,
其中：营业成本 五、（十八） 35,129, 25,481,
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 五、（十九） 838, 670,
销售费用
管理费用 五、（二十） 8,837, 9,544,
研发费用 五、（二十一） 889, 3,248,
财务费用 五、（二十二） -79, -59,
其中：利息费用
利息收入 107, 86,
加：其他收益 五、（二十三） 29,
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资
收益
以摊余成本计量的金融资产终
止确认收益（损失以“-”号填列）
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填
列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） 五、（二十四） -1,824, 212,
资产减值损失（损失以“-”号填列） 五、（二十五） -6,205,
资产处置收益（损失以“-”号填列） 五、（二十六） 14,
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 13,727, 13,561,
加：营业外收入 五、（二十七） 9,
减：营业外支出 五、（二十八） 150, 400,
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 13,577, 13,171,
减：所得税费用 五、（二十九） 1,160, 2,031,
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 12,416, 11,140,
其中：被合并方在合并前实现的净利润
（一）按经营持续性分类： - - -
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填
列）
12,416, 11,140,
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填
列）
（二）按所有权归属分类： - - -
2021-015
1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）
2.归属于母公司所有者的净利润（净亏
损以“-”号填列）
12,416, 11,140,
六、其他综合收益的税后净额
（一）归属于母公司所有者的其他综合收
益的税后净额
1.不能重分类进损益的其他综合收益
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合
收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动
（4）企业自身信用风险公允价值变动
（5）其他
2.将重分类进损益的其他综合收益
（1）权益法下可转损益的其他综合收
益
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）金融资产重分类计入其他综合收
益的金额
（4）其他债权投资信用减值准备
（5）现金流量套期储备
（6）外币财务报表折算差额
（7）其他
（二）归属于少数股东的其他综合收益的
税后净额
七、综合收益总额 12,416, 11,140,
（一）归属于母公司所有者的综合收益总
额
12,416, 11,140,
（二）归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
法定代表人：胡海林 主管会计工作负责人：俞银娣 会计机构负责人：俞银娣
（四） 母公司利润表
单位：元
项目 附注 2021年 1-6月 2020 年 1-6月
一、营业收入 十二、（四） 66,507, 52,235,
减：营业成本 十二、（四） 34,866, 25,386,
税金及附加 827, 657,
销售费用
2021-015
管理费用 8,313, 9,495,
研发费用 889, 3,248,
财务费用 -79, -58,
其中：利息费用
利息收入 84,
加：其他收益 29,
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资
收益
以摊余成本计量的金融资产终
止确认收益（损失以“-”号填列）
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填
列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） -1,663, 212,
资产减值损失（损失以“-”号填列） -6,205,
资产处置收益（损失以“-”号填列） 14,
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 13,863, 13,718,
加：营业外收入 9,
减：营业外支出 150, 400,
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 13,713, 13,327,
减：所得税费用 1,166, 2,034,
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 12,547, 11,293,
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号
填列）
12,547, 11,293,
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号
填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收
益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益
的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
2021-015
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额 12,547, 11,293,
七、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
（五） 合并现金流量表
单位：元
项目 附注 2021年 1-6月 2020 年 1-6月
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 61,407, 46,707,
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 五、（三十） 320, 220,
经营活动现金流入小计 61,728, 46,927,
购买商品、接受劳务支付的现金 5,010, 6,493,
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
为交易目的而持有的金融资产净增加额
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 32,956, 25,558,
支付的各项税费 9,863, 7,264,
支付其他与经营活动有关的现金 五、（三十） 6,347, 8,411,
经营活动现金流出小计 54,177, 47,728,
经营活动产生的现金流量净额 7,550, -801,
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
2021-015
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产
收回的现金净额
172,
处置子公司及其他营业单位收到的现金
净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 172,
购建固定资产、无形资产和其他长期资产
支付的现金
1,304, 14,
投资支付的现金
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金
净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 1,304, 14,
投资活动产生的现金流量净额 -1,132, -14,
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现
金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 8,000, 5,000,
其中：子公司支付给少数股东的股利、利
润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 8,000, 5,000,
筹资活动产生的现金流量净额 -8,000, -5,000,
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -1,581, -5,815,
加：期初现金及现金等价物余额 61,709, 53,004,
六、期末现金及现金等价物余额 60,127, 47,188,
法定代表人：胡海林 主管会计工作负责人：俞银娣 会计机构负责人：俞银娣
（六） 母公司现金流量表
单位：元
项目 附注 2021年 1-6月 2020 年 1-6月
一、经营活动产生的现金流量：
2021-015
销售商品、提供劳务收到的现金 61,349, 46,179,
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 531, 218,
经营活动现金流入小计 61,880, 46,397,
购买商品、接受劳务支付的现金 5,010, 6,493,
支付给职工以及为职工支付的现金 32,718, 25,341,
支付的各项税费 9,839, 7,241,
支付其他与经营活动有关的现金 6,926, 8,361,
经营活动现金流出小计 54,494, 47,438,
经营活动产生的现金流量净额 7,385, -1,040,
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产
收回的现金净额
172,
处置子公司及其他营业单位收到的现金
净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 172,
购建固定资产、无形资产和其他长期资产
支付的现金
1,304, 14,
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金
净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 1,304, 14,
投资活动产生的现金流量净额 -1,132, -14,
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 8,000, 5,000,
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 8,000, 5,000,
筹资活动产生的现金流量净额 -8,000, -5,000,
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -1,746, -6,055,
加：期初现金及现金等价物余额 60,919, 51,946,
六、期末现金及现金等价物余额 59,173, 45,890,
2021-015
三、 财务报表附注
（一） 附注事项索引
事项 是或否 索引
1．半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表是否变化 √是 □否 三、（31）
2．半年度报告所采用的会计估计与上年度财务报表是否变化 □是 √否
3．是否存在前期差错更正 □是 √否
4．企业经营是否存在季节性或者周期性特征 □是 √否
5．存在控制关系的关联方是否发生变化 □是 √否
6．合并财务报表的合并范围是否发生变化 □是 √否
7．是否存在证券发行、回购和偿还情况 □是 √否
8．是否存在向所有者分配利润的情况 √是 □否 五、（17）
9．是否根据会计准则的相关规定披露分部报告 □是 √否
10．是否存在半年度资产负债表日至半年度财务报告批准报
出日之间的非调整事项
□是 √否
11．是否存在上年度资产负债表日以后所发生的或有负债和
或有资产变化情况
□是 √否
12．是否存在企业结构变化情况 □是 √否
13．重大的长期资产是否转让或者出售 □是 √否
14．重大的固定资产和无形资产是否发生变化 □是 √否
15．是否存在重大的研究和开发支出 □是 √否
16．是否存在重大的资产减值损失 □是 √否
17．是否存在预计负债 □是 √否
附注事项索引说明：
1、半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表的变化情况
执行《企业会计准则第 21号——租赁》（2018年修订）
公司自 2021年 1月 1日起开始执行财政部于 2018年 12月 7日颁布修订的《企业会计准则第 21
号——租赁》（财会〔2018〕35 号）（简称“新租赁准则”）。根据新租赁准则的衔接规定，本公
司对于首次执行日前已存在的合同选择不再重新评估其是否为租赁或者包含租赁。
①本公司作为承租人
本公司选择将首次执行本准则的累积影响数调整 2021 年 1 月 1 日的留存收益及财务报表其他相
关项目金额，不调整可比期间信息。
对于首次执行日前已存在的经营租赁，本公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次执行日本
公司的增量借款利率折现的现值计量租赁负债，并按照以下方法计量本公司使用权资产：与租赁负债
相等的金额，并根据预付租金进行必要调整。本公司对所有租赁采用该方法。
对于首次执行日前的经营租赁，本公司在应用上述方法的同时根据每项租赁选择采用下列一项
或多项简化处理：
1)将于首次执行日后 12个月内完成的租赁作为短期租赁处理；
2)计量租赁负债时，具有相似特征的租赁采用同一折现率；使用权资产的计量不包含初始直接
费用；
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3)存在续租选择权或终止租赁选择权的，根据首次执行日前选择权的实际行使及其他最新情况
确定租赁期；
4)作为使用权资产减值测试的替代，根据《企业会计准则第 13号——或有事项》评估包含租赁
的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负债表的亏损准备金额调整
使用权资产；
5)首次执行新租赁准则当年年初之前发生的租赁变更，不进行追溯调整，根据租赁变更的最终
安排，按照新租赁准则进行会计处理。
由于本公司的经营租赁将于首次执行日后 12 个月内完成，因此本公司作为短期租赁简化处理，
无需按照新租赁准则进行调整。
①本公司作为出租人
本公司无需对其作为出租人的租赁按照新租赁准则进行调整。
2、存在向所有者分配利润的情况
北京帕克国际工程咨询股份有限公司 2020年年度权益分派方案获 2021年 4 月 16 日召开的股
东大会审议通过，并已于 2021年 4月 22日披露权益分派实施公告（公告编号：2021-012）。
本次权益分派基准日合并报表归属于母公司的未分配利润为 50,885, 元，母公司未分配
利润为 50,546, 元。以公司现有总股本 100,000,594 股为基数，向全体股东每 10 股派人民
币现金 元。本次权益分派共计派发现金红利 8,000, 元。
（二） 财务报表项目附注
北京帕克国际工程咨询股份有限公司
2021年1-6月财务报表附注
（金额单位：元 币种：人民币）
一、公司基本情况
（一）公司概况
北京帕克国际工程咨询股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），成立于 1993 年 9 月 10
日，原名北京帕克国际工程咨询有限公司。2015 年 9 月 16 日，公司召开股东大会，由有限公司整
体变更设立为股份有限公司。本公司在北京市工商行政管理局海淀分局登记注册，统一社会信用代
码：911101086000175782。注册地址：北京市海淀区知春路 51 号慎昌大厦 5 层 518D 室；注册资本：
人民币 100,000, 元；法定代表人：胡海林。公司于 2016 年 1 月 15 日在新三版挂牌（股票简
称：帕克国际），股票代码：835333。
本公司经营范围：国内外工程咨询、信息服务、工程项目监理、工程项目管理、工程招标代理；
开发、应用计算机软件及相关硬件；自有办公用房出租。
本财务报表业经公司全体董事于 2021 年 8 月 25 日批准报出。
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（二）合并财务报表范围
本期纳入合并范围的子公司包括 1 家，与上年相同，没有变化，具体见本附注“六、在其他主体中的
权益”。
二、财务报表编制基础
1. 编制基础
公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则—基本准则》以及其后颁布及
修订的具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（统称“企业会计准
则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一
般规定》(2014 年修订)的披露规定编制财务报表。
2. 持续经营
公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事
项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
三、重要会计政策及会计估计
(1) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、
经营成果、现金流量等有关信息。
(2) 会计期间
本公司自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(3) 营业周期
本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(4) 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。本公司及子公司选定记账本位
币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。
(5) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制
下的企业合并。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计
量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，合并方在合并日按照本公司会计政策进行调整，在
此基础上按照调整后的账面价值确认。
在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整
资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律
服务费等，于发生时计入当期损益。
企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减
的，冲减留存收益。
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通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项
取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，取得控制权日，按照下列步骤进行会计处理：
（1）确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本。在合并日，根据合并后应享有
被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。
（2）长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理。合并日长期股权投资的初
始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值
之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，冲
减留存收益。
（3）合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他
综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分
配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。其中，处置后
的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余
股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。
（4）在合并财务报表中的会计处理见本附注三、（六）。
2、非同一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公允价值
与其账面价值的差额，计入当期损益。
购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的
公允价值。
购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合
并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资产），其
所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价
值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外
的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认
并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公
允价值计量。
对合并中取得的被购买方资产进行初始确认时，对被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形
资产进行充分辨认和合理判断，满足以下条件之一的，应确认为无形资产：（1）源于合同性权利或其他
法定权利；（2）能够从被购买方中分离或者划分出来，并能单独或与相关合同、资产和负债一起，用于
出售、转移、授予许可、租赁或交换。
购买方在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条
件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，
预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同
时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递
延所得税资产，计入当期损益。
非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他
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相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费
用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
购买方通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，以购买日之前
所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本；
购买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采
用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期
损益。其中，处置后的剩余股权根据长期股权投资准则采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其
他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综
合收益和其他所有者权益应全部结转。在合并财务报表中的会计处理见本附注三、（六）。
购买日之前持有的股权投资，采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的，将该股权投资的公允
价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本，原持有股权的公允价值与账面价值
的差额与原计入其他综合收益的累计公允价值变动全部转入改按成本法核算的当期投资损益。
3、将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准
本公司将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准如下：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(6) 合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，控制是指投资方拥有被投资方的权力，通过参
与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。相关活动，
是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。
被投资方的相关活动根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、
资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。
在综合考虑被投资方的设立目的、被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策、本公司享
有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动、是否通过参与被投资方的相关活动而享有可
变回报、是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额以及与其他方的关系等基础上对是否控制
被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致控制所涉及的相关要素发生变化的，将进行重新
评估。
在判断是否拥有对被投资方的权力时，仅考虑与被投资方相关的实质性权利，包括自身所享有的实
质性权利以及其他方所享有的实质性权利。
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料将整个企业集团视为一个会计主
体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，已按照统一的会计政策及会计期间，反映企业
集团整体财务状况、经营成果和现金流量。合并程序具体包括：合并母公司与子公司的资产、负债、
所有者权益、收入、费用和现金流等项目；抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所
有者权益中所享有的份额；抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响，内部交易
表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失；站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
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子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益
项目下以“少数股东权益”项目列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项
目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总额项目下以“归
属于少数股东的综合收益总额”项目列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其
余额仍冲减少数股东权益。
向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公
司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对该子公司的分配比例在“归属于母公
司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损
益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分
配抵销。
本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并报表时，调整合并资
产负债表的期初数，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润
表，现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自
最终控制方开始控制时点起一直存在。
本公司在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负
债表时，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利
润、现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表。
本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初
数，该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，现金流量纳入合并现金流
量表。
母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期
股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的
差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，取得控制权日，合并方在
达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与
合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存
收益或当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于
购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等
的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。由于被投资方重新计量设定收益计划净负债
或资产变动而产生的其他综合收益除外。
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款
与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整
资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，
按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去
按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入
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丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控
制权时转为当期投资收益。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失
控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处
理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合
并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
合并所有者权益变动表根据合并资产负债表和合并利润表编制。
(7) 合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。共同控制，是指按照相关约定对某项
安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断
是否存在共同控制时，应该首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，其次判断该安排相
关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务确定合营安排的分类。合营安排分为共同经营和
合营企业。
共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认其与共
同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
1、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
2、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
3、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
4、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
5、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
(8) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指持有
的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很
小的投资。
(9) 外币业务和外币报表折算
1、外币业务折算
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本
化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入
当期损益或其他综合收益。
2、外币报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利
润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期
汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在其他综合收益项目下单独列示“外币报表折算
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差额”项目。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表
折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分
的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
(10) 金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
1、金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分)，即从其
账户和资产负债表内予以转销：
(1) 收取金融资产现金流量的权利届满；
(2) 转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支
付给第三方的义务；并且(a)实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或(b)虽然实质上既
没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一
债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，
则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照
合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入
或卖出金融资产的日期。
2、金融资产分类和计量
本公司的金融资产于初始确认时根据本公司企业管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金
流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销
售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分
的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类
别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类：
（1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金融资产的业务模式是
以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以
未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，其终止确认、修改
或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。此类金融资产主要包含货币资金、应收账款、应收票据、
其他应收款、债权投资和长期应收款等。本公司将自资产负债表日起一年内到期的债权投资和长期应收
款列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的债权投资列报为其他流动资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
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①以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本
公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产
的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此
类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余
公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从
其他综合收益转出，计入当期损益。此类金融资产包括应收款项融资和其他债权投资。自资产负债表日
起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列
报为其他流动资产。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产，仅将相关股利收入(明确作为投资成本部分收回的股利收入除外)计入当期损益，公
允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合
收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。此类金融资产列报为其他权益工具投资。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的
金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价
值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。此类金融资产列报为交易性金融资产，自资产负债
表日起超过一年到期且预期持有超过一年的列报为其他非流动金融资产。在初始确认时，为消除或显著
减少会计错配，本公司可将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产，该指定一经作出不得撤销。
3、金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他
金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，
相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工
具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或
回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模
式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。
交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)，按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有
公允价值变动均计入当期损益。
（2）其他金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
4、金融工具抵销
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已
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确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清
偿该金融负债。
5、财务担保合同
财务担保合同，是指特定债务人到期不能按照债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失的合同
持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量，除指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同外，其余财务担保合同在初始确认后按照资产负债表
日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额两
者孰高者进行后续计量。
6、金融资产转移
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留
了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别按照下列情况处理：
放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制
的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两
者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最
高金额。
(11) 预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的债务工具投资、租赁应收款及财务担保合同等进行减值处理并确认损失准备。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所
有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金
融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于租赁应收款，主要包括应收票据、应收款项、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应
收款等，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述采用简化计量方法以外的金融资产及财务担保合同，本公司在每个资产负债表日评估其信用
风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本公司
按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收
入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照相当于
整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始
确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失
准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，
本公司假设其信用风险自初始确认后未显著增加。
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失。本公司考虑了不同客户的信用风险特征，以
账龄组合为基础评估以摊余成本计量金融工具的预期信用损失。
本公司在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依
据的信息。
1、信用风险显著增加的判断标准
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本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风
险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
(1) 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
(2) 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利
变化；
(3) 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
(4) 债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
(5) 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变
化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
(6) 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
(7) 借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给
予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；
(8) 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
(9) 合同付款是否发生逾期超过(含)30日。
2、已发生信用减值金融资产的定义
当本公司预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已
发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
- 发行方或债务人发生重大财务困难；
- 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
- 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做
出的让步；
- 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
- 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
- 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
3、预期信用损失的确定
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
- 对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现
值；
- 对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额
的现值；
- 对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为
该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无
偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有
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关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
4、减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面
余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
5、各类金融资产信用损失的确定方法
①应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的
信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据 预期信用损失
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行 参考历史信用损失经验，结合
当前状况以及对未来经济状况
的预测，通过违约风险敞口和
整个存续期预期信用损失率，
计算预期信用损失
商业承兑汇票
出票人具有较高的信用评级，历史上未发生
票据违约， 信用损失风险极低，在短期内
履行其支付合同现金流量 义务的能力很强
②应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金
额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产和租赁应收款，本公司不选择简化处理方法，依据其
信用风险自初始确认后是否已经显著增加，而采用未来 12 个月内或者整个存续期内预期信用损失的金
额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款和合同资产外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据 计提方法
合并范围内关联
方组合
合并范围内关联方应收
款项
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经
济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期
信用损失率，该组合预期信用损失率为零
账龄分析法组合
本组合以应收款项的账
龄作为信用风险特征
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经
济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期
信用损失率对照表，计算预期信用损失
③其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12个月内、或整
个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风
险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据 计提方法
合并范围内关联
方组合
合并范围内关联方应收
款项
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经
济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期
信用损失率，该组合预期信用损失率为零
投标保证金组合
与公司业务相关，期满
可收回的投标保证金
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经
济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期
信用损失率，该组合预期信用损失率为零
账龄分析法组合 本组合以应收款项的账 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经
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项目 确定组合的依据 计提方法
龄作为信用风险特征。 济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期
信用损失率对照表，计算预期信用损失
(12) 存货
1、存货的分类
存货分类为：存货主要包括项目成本、原材料、发出商品、库存商品等等。
2、取得和发出存货的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加
权平均法计价。
3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提
存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与
其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金
额内转回，转回的金额计入当期损益。
4、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
(13) 长期股权投资
- 长期股权投资的分类及其判断依据
（1）长期股权投资的分类
长期股权投资分为三类，即是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性
投资，以及对其合营企业的权益性投资。
（2）长期股权投资类别的判断依据
（一）确定对被投资单位控制的依据详见本附注三、（六）；
（二）确定对被投资单位具有重大影响的依据：
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一
起共同控制这些政策的制定。
公司通常通过以下一种或几种情形判断是否对被投资单位具有重大影响：
A.在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。在这种情况下，由于在被投资单位的董事会
或类似权力机构中派有代表，并相应享有实质性的参与决策权，投资方可以通过该代表参与被投资单
位财务和经营政策的制定，达到对被投资单位施加重大影响。
B.参与被投资单位财务和经营政策制定过程。这种情况下，在制定政策过程中可以为其自身利益提
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出建议和意见，从而可以对被投资单位施加重大影响。
C.与被投资单位之间发生重要交易。有关的交易因对被投资单位的日常经营具有重要性，进而一定
程度上可以影响到被投资单位的生产经营决策。
D.向被投资单位派出管理人员。在这种情况下，管理人员有权力主导被投资单位的相关活动，从而
能够对被投资单位施加重大影响。
E.向被投资单位提供关键技术资料。因被投资单位的生产经营需要依赖投资方的技术或技术资料，
表明投资方对被投资单位具有重大影响。
公司在判断是否对被投资方具有重大影响时，不限于是否存在上述一种或多种情形，还需要综合
考虑所有事实和情况来做出综合的判断。
投资方对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。
（三）确定被投资单位是否为合营企业的依据：
本公司的合营企业是指本公司仅对合营安排的净资产享有权利。
合营安排的定义、分类以及共同控制的判断标准详见本附注三、（七）。
- 长期股权投资初始成本的确定
① 企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券
作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份
额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资
本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。合并方
以发行权益性证券作为合并对价的，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与
所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）
不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合
并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性
证券的公允价值。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或
债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前所持被购
买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。本公司将合并
协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。
合并方或购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用
于发生时计入当期损益。
② 其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本
包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货
币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据
表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应
支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
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通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资
产的税金等其他成本。
- 长期股权投资的后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。
采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
对合营企业和联营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资
单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份
额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣
告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值； 本公司对于被投
资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值
并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价
值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被
投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。
本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单
位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。
被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益
分享额。
本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现
内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。
本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》等的
有关规定属于资产减值损失的，全额确认交易损失。
本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照
《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资
成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公
允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的
当期损益。
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股
权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公
允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在
终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置
后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视
同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大
影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理。
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处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长
期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例
对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
(14) 投资性房地产
（1）投资性房地产的初始计量
本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建
筑物。
本公司的投资性房地产按其成本进行初始计量，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费
和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状
态前所发生的必要支出构成。
（2）投资性房地产的后续计量
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策
进行折旧或摊销。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值
作为转换后的入账价值。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、（十九）“长期资产减值”。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。
自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性
房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的
入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项
投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当
期损益。
(15) 固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有
形资产。固定资产分类为：办公设备及其他。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：（1）与该固定
资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折
旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率
或折旧方法，分别计提折旧。
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20 5-10
机器设备 年限平均法 5-10 5-10
运输设备 年限平均法 5-10 5-10
办公设备及其他 年限平均法 3-10 5-10
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3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法、折旧方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。
在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，
将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产
尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资
产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
(16) 在建工程
在建工程以立项项目分类核算。
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。
所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之
日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折
旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计
提的折旧额。
(17) 借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入
相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可
销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移
非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间
不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用
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停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资
产整体完工时停止借款费用资本化。
3、借款费用暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，则
借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可
销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产
的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、借款费用资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费
用及其辅助费，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后
的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部
分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每
期利息金额。
(18) 使用权资产（自 2021 年 1 月 1 日起适用）
本公司使用权资产类别主要包括房屋及建筑物。
本公司在租赁期开始日对租赁确认使用权资产，采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。
租赁期开始日，是指出租人提供租赁资产使其可供本公司使用的起始日期。
使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
1.租赁负债的初始计量金额；
2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
(3)本公司发生的初始直接费用；
(4)本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态
预计将发生的成本，不包括属于为生产存货而发生的成本。
本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，使用权资产在租赁资产剩余使用寿命内
计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命
两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照本附注“三、（十八）长期资产减值”所述，确定使用权资产是否已发生减值并进行会
计处理。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使
用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：
（1）当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化，本公司按变动
后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
（2）当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确定租赁付款额的指数
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或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租
赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
(19) 无形资产
1、无形资产的计价方法
(1) 取得无形资产时按成本进行初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的
其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本
以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，其入账价值包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使
该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本；
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货
币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入
资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相
关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同
一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开
发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到
预定用途前所发生的其他直接费用。
(2) 后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产
为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
无形资产减值测试见本附注“三、（十九）长期资产减值”。
2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
项目 预计使用寿命 依据
软件 3-5 年 为公司带来经济利益的期限
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
3、划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出
新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
4、开发阶段支出符合资本化的具体标准
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内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资
产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该
无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在发生时计入
当期损益。
(20) 长期资产减值
在每个资产负债表日判断长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、
使用寿命确定的无形资产等是否存在减值迹象，对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低
于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认相应的减值损失，计入当期损
益，同时计提相应的减值准备。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者
之间较高者确定。企业以单项资产为基础估计其可收回金额，在难以对单项资产可回收金额进行估计的
情况下，以资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间做相应调整，使资产在剩余寿命内，
系统地分摊调整后的资产账面价值。
对于使用寿命不确定的无形资产、尚未达到使用状态的无形资产以及合并所形成的商誉每年年度终
了进行减值测试。
关于商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相
关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至
相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组
合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值
占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组
合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相
关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较
这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如
相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(21) 长期待摊费用
对于已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费用，包括经营租入固定资
产改良支出，作为长期待摊费用按预计受益年限分期摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间
受益的，则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。
(22) 职工薪酬
职工薪酬是指为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。包括短期薪
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酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1、短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。
2、离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当
期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个
月内支付全部应缴存金额的，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市
场上的高质量公司债券的市场收益率，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
公司根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司
债券的市场收益率对所有设定受益计划义务予以折现，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后
的十二个月内支付的义务。
设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字
或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，企业以设定受益计划的盈
余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。其中，资产上限，是指企业可从设定受益计划退
款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值。
报告期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本中的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利
息净额部分计入当期损益或资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。计入其他
综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，可以在权益范围内转移。
在设定受益计划下，在修改设定受益计划与确认相关重组费用或辞退福利孰早日将过去服务成本确
认为当期费用。
企业在设定受益计划结算时，确认结算利得或损失。该利得或损失是在结算日确定的设定受益计划
义务现值与结算价格的差。
3、辞退福利的会计处理方法
在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
（一）企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
（二）企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规定；辞
退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有关规定。
4、其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，根据上述 2、处理。不符合设定提存计划的，适用
关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，将其他长
期职工福利中的服务成本、净负债或净资产的利息净额、重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所
产生的变动的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(23) 租赁负债（自 2021 年 1 月 1 日起适用）
本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量，采用简化处理的
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短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率，
无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。
租赁付款额是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：
1. 固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
2. 取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比
率确定；
3. 本公司合理确定将行使的购买选择权的行权价格；
4. 租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的，行使终止租赁选择权需支付的款项；
5. 根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
租赁期开始日后，本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计
入当期损益或相关资产成本，未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关
资产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使
用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：
（1）当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化，本公司按变动
后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
（2）当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确定租赁付款额的指数
或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租
赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
(24) 收入
1、收入确认和计量所采用的会计政策
本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方
已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；
合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变公司未来现金流
量的风险、时间分布或金额；公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在
的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，公司在相关履约时段内按照履约进度
将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来
的经济利益；客户能够控制公司履约过程中在建的商品；公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用
途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的
性质采用投入法（或产出法）确定，当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补
偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的
交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现
时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户
已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将
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该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客
户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2、公司收入确认与成本结转的具体原则与方法：
本公司与客户签订一定期间的服务合同，并于合同期间提供相应劳务，形成服务记录。本公司将其
作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。本公司按
照投入法确定提供服务的履约进度。履约进度根据出勤工时乘以既定的相应级别的标准单位成本占总预
算的比例确认。
(25) 合同成本
合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
1. 取得合同发生的增量成本
为取得合同发生的增量成本，是指企业不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本预期
能够收回的，将其作为合同取得成本确认为一项资产。企业为取得合同发生的、除预期能够收回的增量
成本之外的其他支出，在发生时计入当期损益，除非这些支出明确由客户承担。
2. 履行合同发生的成本
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围，且同时满足下列条件的，将其
作为合同履约成本确认为一项资产：
1. 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、
明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2. 该成本增加了企业未来用于履行（包括持续履行）履约义务的资源；
3. 该成本预期能够收回。
4. 合同成本摊销和减值
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)采用与
该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。合同取得成本确认的资产摊销
期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列第一项减去第二项的差额时，企业对超出部分计提减
值准备，并确认为资产减值损失：
1. 企业因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
2. 为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款（1）减（2）的差额高于合同成本账面价值的， 应当
转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的合同成本账面价值不应超过假定不计提减
值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(26) 政府补助
政府补助，是公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收
益相关的政府补助。
1、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助作为与资产相关的政府补助。
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与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计
入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转
入资产处置当期的损益。
2、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的与资产相关之外的其他政府补助作为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，
分别下列情况处理：
1、用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或
损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。
2、用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；
难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成
本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(27) 递延所得税资产和递延所得税负债
对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照
税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负
债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异，以很可能取得用
来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。此外，与商誉的初始确认
相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产
生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产或负债。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的
未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，除非本
公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对于与子公
司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，只有当暂时性差异在可预见的未来很可能转回，
且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，才确认递延所得税资产。资产负债表
日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期
间的适用税率计量。
除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综
合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所
得税费用或收益计入当期损益。
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所
得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税
所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期
所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
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当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税
负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来
每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资
产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(28) 租赁
1、租赁的识别
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开始日，
本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别
资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不
重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权
利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，
并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
2、单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同
时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：（1）承租人可从单独使用该资
产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；（2）该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高
度关联关系。
3、本公司作为承租人
（1）租赁和非租赁部分的分拆
合同中同时包含一项或多项租赁和非租赁部分的，本公司将各项单独租赁和非租赁部分进行分拆，
按照各租赁部分单独价格及非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对价。
（2）租赁期的评估
租赁期是本公司有权使用租赁资产且不可撤销的期间。本公司有续租选择权，即有权选择续租该资
产，且合理确定将行使该选择权的，租赁期还包含续租选择权涵盖的期间。本公司有终止租赁选择权，
即有权选择终止租赁该资产，但合理确定将不会行使该选择权的，租赁期包含终止租赁选择权涵盖的期
间。发生本公司可控范围内的重大事件或变化，且影响本公司是否合理确定将行使相应选择权的，本公
司对其是否合理确定将行使续租选择权、购买选择权或不行使终止租赁选择权进行重新评估。
（3）使用权资产和租赁负债
见“附注三、（十八）使用权资产”和“附注三、（二十三）租赁负债”。
（4）租赁变更
租赁变更是原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或多项
租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的
对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
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就上述租赁负债调整的影响，本公司区分以下情形进行会计处理：（1）租赁变更导致租赁范围缩小
或租赁期缩短的，本公司调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失
计入当期损益；（2）其他租赁变更，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（5）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租
赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认
定为低价值资产租赁。本公司对短期租赁以及低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，在
租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。
4、本公司作为出租人
（1）租赁和非租赁部分的分拆
合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司根据《企业会计准则第 14 号——收入》关于交易价格
分摊的规定分摊合同对价，分摊的基础为租赁部分和非租赁部分各自的单独价格。
（2）租赁的分类
实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁。融资租赁以外的其
他租赁为经营租赁。
（3）作为经营租赁出租人
在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入，未计入租赁收
款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用于
发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司
按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定经营租赁资产是否发生减值，并进行相应会计
处理。
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有
关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（4）作为融资租赁出租人
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收
融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保
余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确
认和减值按照本附注“三、（十）金融工具”及“三、（十一）预期信用损失的确定方法及会计处理方法”进
行会计处理。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
●该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
●增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行
处理：
●假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其
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作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
●假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（十）金融
工具”关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
5、售后租回交易
本公司按照“附注三、（二十四）收入”评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
（1）本公司作为卖方及承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用
权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转
让收入等额的金融负债，按照本附注“三、（十）金融工具”对该金融负债进行会计处理。
（2）本公司作为买方及出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述
“4.本公司作为出租人”的规定对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本
公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照本附注“三、（十）
金融工具”对该金融资产进行会计处理。
(29) 关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控
制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构
成的关联方。
本公司关联方包括但不限于：
1、母公司；
2、子公司；
3、受同一母公司控制的其他企业；
4、实施共同控制的投资方；
5、施加重大影响的投资方；
6、合营企业，包括合营企业的子公司；
7、联营企业，包括联营企业的子公司；
8、本公司与所属企业集团的其他成员单位（包括母公司和子公司）的合营企业或联营企业；
9、主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员 ；
10、本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；
11、本公司主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制的其他企业。
除上述按照企业会计准则的有关要求被确定为本公司的关联方以外，根据证监会颁布的《上市公司
信息披露管理办法》的要求，以下企业或个人 (包括但不限于) 也属于本公司的关联方：
12、持有本公司 5% 以上股份的企业或者一致行动人；
13、直接或者间接持有本公司 5% 以上股份的个人及与其关系密切的家庭成员，上市公司监事及与
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其关系密切的家庭成员；
14、在过去 12 个月内或者根据相关协议安排在未来 12 月内，存在上述第 1、3 和 11 项情形之一的
企业；
15、在过去 12 个月内或者根据相关协议安排在未来 12 月内，存在上述第 9、12 项情形之一的个人；
16、由上述第 9、12 和 14 项直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理人员的，除本公司及其
控股子公司以外的企业。
(30) 其他重要的会计政策、会计估计
1、其他重要的会计政策
本公司无其他重要的会计政策和会计估计。
2、重要会计估计和判断
本公司在运用上述会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的
报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经
验，并在考虑其他相关因素的基础上作出的。实际的结果可能与本公司的估计存在差异。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当
期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来
期间予以确认。
资产负债表日，会计估计中很可能导致未来期间资产、负债账面价值作出重大调整的关键假设和不
确定性主要有：
a) 所得税
本公司在多个地区缴纳企业所得税。在正常的经营活动中，部分交易和事项其最终的税务处理和计
算存在一定的不确定性，在计提各个地区的所得税费用时，本公司需要作出重大判断。部分项目是否能
够在税前列支需要税收主管机关的审批，如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账的金额存在差异，
该差异将对作出上述最终认定期间的所得税费用和递延所得税的金额产生影响。此外，递延所得税资产
的转回取决于本公司于未来年度是否能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。若未来
的盈利能力偏离相关估计，则须对递延所得税资产的价值作出调整，因而可能对本公司的财务状况及经
营业绩产生影响。
b) 折旧和摊销
本公司对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司
定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类
资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对
折旧和摊销费用进行调整。
c) 非金融长期资产减值
本公司在资产负债表日对非金融资产进行减值评估，以确定资产可收回金额是否下跌至低于其账面
价值。如果情况显示该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失。
可收回金额是资产（或资产组）的公允价值减去处置费用后的净额与资产（或资产组）预计未来现
金流量的现值两者之间的较高者。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）未来可使用
寿命、生产产品的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等做出重大判断。本公司在
估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出的有关产量、
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售价和相关经营成本等的预测。倘若未来事项与该等估计不符，可收回金额将需要作出修订，这些修订
可能会对本公司的经营业绩或者财务状况产生影响。
d) 存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销
的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存
货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基
础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货
跌价准备的计提或转回。
(31) 重要会计政策和会计估计的变更
1、重要会计政策变更
执行《企业会计准则第 21 号——租赁》（2018 年修订）
公司自 2021 年 1 月 1 日起开始执行财政部于 2018 年 12 月 7 日颁布修订的《企业
会计准则第 21 号——租赁》（财会〔2018〕35 号）（简称“新租赁准则”）。根据新租
赁准则的衔接规定，本公司对于首次执行日前已存在的合同选择不再重新评估其是否为
租赁或者包含租赁。
①本公司作为承租人
本公司选择将首次执行本准则的累积影响数调整 2021 年 1 月 1 日的留存收益及财
务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息。
对于首次执行日前已存在的经营租赁，本公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按
首次执行日本公司的增量借款利率折现的现值计量租赁负债，并按照以下方法计量本公
司使用权资产：与租赁负债相等的金额，并根据预付租金进行必要调整。本公司对所有
租赁采用该方法。
对于首次执行日前的经营租赁，本公司在应用上述方法的同时根据每项租赁选择采
用下列一项或多项简化处理：
1)将于首次执行日后 12 个月内完成的租赁作为短期租赁处理；
2)计量租赁负债时，具有相似特征的租赁采用同一折现率；使用权资产的计量不包
含初始直接费用；
3)存在续租选择权或终止租赁选择权的，根据首次执行日前选择权的实际行使及其
他最新情况确定租赁期；
4)作为使用权资产减值测试的替代，根据《企业会计准则第 13 号——或有事项》评
估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负债
表的亏损准备金额调整使用权资产；
5)首次执行新租赁准则当年年初之前发生的租赁变更，不进行追溯调整，根据租赁
变更的最终安排，按照新租赁准则进行会计处理。
由于本公司的经营租赁将于首次执行日后 12 个月内完成，因此本公司作为短期租赁简化处理，无需
按照新租赁准则进行调整。
①本公司作为出租人
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本公司无需对其作为出租人的租赁按照新租赁准则进行调整。
2、重要会计估计变更
本公司本报告期内无会计估计变更。
四、税项
1、主要税种及税率
本公司本年度适用的主要税种及其税率列示如下：
税种 计税依据 税率或征收率
增值税
按应税销售收入计算销项税，并扣除当期允许抵扣的
进项税额后的差额计缴增值税。不动产租赁业务，按
租赁收入采用简易办法征收
6%、5%
城市维护建设税 实缴流转税 7%
教育费附加 实缴流转税 3%
地方教育费附加 实缴流转税 2%
房产税
出租按年租金收入的 12%计缴；自用按房产余值的
%计缴。
12%、%
企业所得税 应纳税所得额 详见下表。
（1）各纳税主体企来所得税税率情况
纳税主体名称 企业所得税税率
北京帕克国际工程咨询股份有限公司 15%
北京坤恩国际工程管理咨询有限公司 5%
2、税收优惠及批文
本公司于 2018 年 7 月 19 日，经北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务
局认定为高新技术企业，有效期限三年，取得 GR201811000271 号证书，自 2018 年 1 月 1 日起享受国家
高新技术企业所得税优惠政策，所得税税率为 15%。
根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13 号 ），自 2019 年 1 月 1 日
起至 2021 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳
税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。本公司之子公司北京坤恩国际工程管理咨询有限公司为小型
微利企业，享受此税收优惠。
五、合并财务报表主要项目注释
以下注释项目（包括母公司财务报表主要项目注释）金额单位若未特别注明者均为人民币元；除
非特别指出，“期末”指 2021 年 6 月 30 日，“期初”指 2021 年 1 月 1 日，“本期”指 2021 年 1-6 月，
“上期”指 2020 年 1-6 月。
1、货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 112, 66,
银行存款 60,015, 61,643,
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项目 期末余额 期初余额
其他货币资金 4,767, 4,715,
合计 64,895, 66,425,
2、应收账款
1、按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 15,105, 18,268,
1 至 2 年 5,703, 1,522,
2 至 3 年 1,325, 4,159,
3 至 4 年 3,995, 469,
4 至 5 年 415, 1,370,
5 年以上 3,131, 2,174,
合计 29,678, 27,965,
减：坏账准备 5,970, 4,276,
账面价值 23,707, 23,688,
2、按坏账计提方法分类披露
类 别
期末余额
账面余额 坏账准备
账面价值
金额
比例
（%）
金额
计提比例
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备
其中：账龄分析法组合 29,678, 5,970, 23,707,
组合小计 29,678, 5,970, 23,707,
合 计 29,678, 5,970, 23,707,
（续表）
类 别
期初余额
账面余额 坏账准备
账面价值
金额
比例
（%）
金额
计提比例
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备
其中：账龄分析法组合 27,965, 4,276, 23,688,
组合小计 27,965, 4,276, 23,688,
合 计 27,965, 4,276, 23,688,
（1）按组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄分析法组合
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账龄
期末余额
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 15,105, -
1 至 2 年 5,703, 285,
2 至 3 年 1,325, 265,
3 至 4 年 3,995, 1,997,
4 至 5 年 415, 290,
5 年以上 3,131, 3,131,
合计 29,678, 5,970, /
3、本期计提、收回或转回的坏账准备情况
类别 期初余额
本期变动金额
期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
应收账款 4,276, 1,694, 5,970,
合计 4,276, 1,694, 5,970,
4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称
应收账款期末
余额
占应收账款期末余额
合计数的比例（%）
坏账准备期
末余额
昆明北科领秀置业有限公司 1,660,
成都银城置业有限公司 1,217, 608,
北京万筑国青房地产有限公司 1,178,
北京万平立通房地产开发有限公司 1,138,
北京万永房地产开发有限公司 1,096, 44,
合计 6,290, 653,
3、其他应收款
1、项目列示
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 3,587, 2,587,
合计 3,587, 2,587,
2、其他应收款
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 2,233, 1,477,
1 至 2 年 627, 387,
2 至 3 年 142, 1,002,
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账龄 期末余额 期初余额
3 至 4 年 994, 294,
4 至 5 年 294, 108,
5 年以上 326, 217,
合计 4,618, 3,489,
减：坏账准备 1,031, 901,
账面价值 3,587, 2,587,
（2）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
投标保证金 1,557, 1,978,
备用金等其他款项 3,061, 1,510,
合计 4,618, 3,489,
（3）按坏账计提方法分类披露
类 别
期末余额
账面余额 坏账准备
账面价值
金额
比例
（%）
金额
计提比例
（%）
按单项计提坏账准备 786, 786, -
按组合计提坏账准备
其中：账龄分析法组合 2,274, 244, 2,030,
投标保证金组合 1,557, 1,557,
组合小计 3,831, 244, 3,587,
合 计 4,618, 1,031, 3,587,
（续表）
类 别
期初余额
账面余额 坏账准备
账面价值
金额
比例
（%）
金额
计提比例
（%）
按单项计提坏账准备 786, 786, -
按组合计提坏账准备 -
其中：账龄分析法组合 724, 114, 609,
投标保证金组合 1,978, 1,978,
组合小计 2,702, 114, 2,587,
合 计 3,489, 901, 2,587,
①按组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄分析法组合
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账龄
期末余额
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 1,610,
1 至 2 年 310, 15,
2 至 3 年 42, 8,
3 至 4 年 179, 89,
4 至 5 年 5, 4,
5 年以上 126, 126,
合计 2,274, 244, /
组合计提项目：投标保证金组合
组合名称
期末余额
账面余额 坏账准备
计提比例
（%）
计提理由
投标保证金组合 1,557, 预期信用损失为零
合计 1,557, / /
②按单项计提坏账准备：
其他应收款
（按单位）
期末余额
账面余额 坏账准备
计提比
例
（%）
计提理由
北京丰科建房地产开发有限公司 100, 100, 预期款项可收回性较低
广州万安建设监理有限公司长沙
分公司
100, 100, 预期款项可收回性较低
长沙北辰房地产开发有限公司 100, 100, 预期款项可收回性较低
中招康泰项目管理有限公司 100, 100, 预期款项可收回性较低
辽宁国华招标有限公司 100, 100, 预期款项可收回性较低
其他履约保证金 286, 286, 预期款项可收回性较低
合计 786, 786, / /
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
类别 期初余额
本期变动金额
期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
其他应收款 901, 129, 1,031,
合计 901, 129, 1,031,
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
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单位名称 款项的性质 期末余额 账龄
占其他应收款期
末余额合计数的
比例(%)
坏账准备
期末余额
中国版本图书馆 履约保证金 596, 1 年以内
大理市生态环境投
资有限责任公司
投标保证金 262, 4-5 年
北京京城招建设工
程咨询有限公司
投标保证金 220, 1 年以内
界首市卫生健康委
员会
投标保证金 200, 1 年以内
北京鼎固鼎好实业
有限公司
履约保证金 200, 1-2 年 10,
合计 / 1,478, / 10,
4、合同资产
1、合同资产情况
项目
期末余额
账面余额 减值准备 账面价值
已完工未结算资产 118,422, 15,244, 103,177,
合计 118,422, 15,244, 103,177,
（续表）
项目
期初余额
账面余额 减值准备 账面价值
已完工未结算资产 104,799, 9,039, 95,759,
合计 104,799, 9,039, 95,759,
2、本期合同资产计提减值准备情况
项目 本期计提 本期转回 本期转销或核销 原因
合同资产减值准备 6,205,
合计 6,205, /
5、投资性房地产
1、采用成本计量模式的投资性房地产
项目 房屋、建筑物 合计
一、账面原值
1.期初余额 71,678, 71,678,
2.本期增加金额
（1）外购
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 71,678, 71,678,
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项目 房屋、建筑物 合计
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额 24,003, 24,003,
2.本期增加金额 1,464, 1,464,
（1）计提或摊销 1,464, 1,464,
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 25,468, 25,468,
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 46,210, 46,210,
2.期初账面价值 47,674, 47,674,
6、固定资产
1、项目列示
项目 期末余额 期初余额
固定资产 15,433, 15,055,
固定资产清理
合计 15,433, 15,055,
2、固定资产
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具
电子设备及
其他
合计
一、账面原值
1.期初余额 22,880, 160, 4,129, 499, 27,669,
2.本期增加金额 1,165, 1,165,
（1）购置 1,165, 1,165,
3.本期减少金额 1,521, 1,521,
（1）处置或报废 1,521, 1,521,
4.期末余额 22,880, 160, 3,772, 499, 27,312,
二、累计折旧
1.期初余额 8,803, 140, 3,215, 454, 12,613,
2.本期增加金额 519, 1, 98, 15, 635,
（1）计提 519, 1, 98, 15, 635,
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项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具
电子设备及
其他
合计
3.本期减少金额 1,369, 1,369,
（1）处置或报废 1,369, 1,369,
4.期末余额 9,322, 142, 1,944, 469, 11,879,
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 13,557, 18, 1,828, 29, 15,433,
2.期初账面价值 14,076, 19, 913, 45, 15,055,
7、无形资产
项目 软件 合计
一、账面原值
1.期初余额 465, 465,
2.本期增加金额
(1)购置
3.本期减少金额
(1)处置
4.期末余额 465, 465,
二、累计摊销
1.期初余额 465, 465,
2.本期增加金额
(1)计提
3.本期减少金额
(1)处置
4. 期末余额 465, 465,
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
(1)计提
3.本期减少金额
(1)处置
4. 期末余额
四、账面价值
2021-015
项目 软件 合计
1.期末账面价值 - -
2.期初账面价值 - -
8、递延所得税资产/递延所得税负债
1、未经抵销的递延所得税资产
项目
期末余额 期初余额
可抵扣暂时性
差异
递延所得税
资产
可抵扣暂时性
差异
递延所得税
资产
资产减值准备 22,246, 3,283, 14,217, 2,094,
合计 22,246, 3,283, 14,217, 2,094,
2、未经抵销的递延所得税负债
项目
期末余额 期初余额
应纳税暂时性
差异
递延所得税
负债
应纳税暂时性
差异
递延所得税
负债
非同一控制企业合并资产
评估增值
566, 85, 588, 88,
合计 566, 85, 588, 88,
9、合同负债
项目 期末余额 期初余额
预收监理费 50,371, 45,252,
预收房租 1,278,
合计 51,649, 45,252,
10、应付职工薪酬
（一）应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 29,917, 29,485, 30,255, 29,146,
二、离职后福利-设定提存计划 218, 2,779, 2,700, 297,
三、职工福利及奖励基金 2,407, 2,407,
四、辞退福利
合计 32,542, 32,265, 32,956, 31,851,
（二）短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 23,904, 26,151, 27,262, 22,793,
二、职工福利费
三、社会保险费 1,944, 1,719, 1,749, 1,914,
其中：医疗保险费 437, 1,681, 1,716, 401,
2021-015
工伤保险费 4, 31, 29, 6,
生育保险费 1, 6, 3, 3,
补充医疗保险费 1,502, - - 1,502,
四、住房公积金 272, 830, 937, 165,
五、工会经费和职工教育经费 3,795, 783, 306, 4,273,
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
合计 29,917, 29,485, 30,255, 29,146,
（三）设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 200, 2,666, 2,583, 283,
2、失业保险费 17, 113, 117, 13,
3、企业年金缴费
合计 218, 2,779, 2,700, 297,
11、应交税费
项目 期末余额 期初余额
增值税 641, 1,216,
企业所得税 3,454, 6,207,
个人所得税 -42, 13,
城市维护建设税 46, 82,
教育费附加 19, 47,
地方教育费附加 12, 11,
房产税 683, 674,
土地使用税 2, 2,
合计 4,819, 8,255,
12、其他应付款
1、项目列示
项目 期末余额 期初余额
应付利息
应付股利
其他应付款 4,480, 4,042,
合计 4,480, 4,042,
2、其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付保证金 1,504, 1,613,
应付项目垫款及其他 2,975, 2,429,
2021-015
项目 期末余额 期初余额
合计 4,480, 4,042,
13、其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
待转销项税额 204, 317,
合计 204, 317,
14、股本
项目 期初余额
本次增减变动（+、—）
期末余额 发行
新股
送股
公积金
转股
其他 小计
股份总数 100,000, 100,000,
15、资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 4, 4,
合计 4, 4,
16、盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 11,897, 11,897,
合计 11,897, 11,897,
17、未分配利润
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 50,885, 29,828,
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 50,885, 29,828,
加：本期归属于母公司所有者的净利润 12,416, 11,140,
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 8,000, 5,000,
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 55,302, 35,967,
18、营业收入和营业成本
项目
本期发生额 上期发生额
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
主营业务 66,592, 33,686, 51,587, 23,947,
2021-015
项目
本期发生额 上期发生额
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
其他业务 236, 1,442, 647, 1,534,
合计 66,828, 35,129, 52,235, 25,481,
19、税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 232, 192,
教育费附加 100, 82,
地方教育费附加 65, 55,
房产税及土地使用税 408, 325,
印花税 28, 15,
车船使用税 1,
合计 838, 670,
20、管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 2,465, 2,992,
房屋费用 2,575, 1,934,
办公费 827, 330,
招待费 646, 1,045,
市场招投标费用 544,
中介机构服务费 319, 1,457,
折旧与摊销费用 536, 593,
车辆使用费用 293, 248,
差旅费 58, 762,
会务费用 46, 70,
其他 25, 108,
合计 8,337, 9,544,
21、研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 796, 3,170,
研发项目费 8, 77,
研发资料购买费 15,
研发设备设施费 46,
累计折旧 21,
合计 889, 3,248,
22、财务费用
2021-015
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出
减：利息收入 107, 86,
手续费 28, 27,
合计 -79, -59,
23、其他收益
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
个税手续费返还 29,
合计 29,
24、信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
应收账款坏账损失 -1,694, 266,
其他应收款坏账损失 -129, -54,
合计 -1,824, 212,
25、资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
合同资产减值损失 -6,205,
合计 -6,205,
26、资产处置收益
资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额
固定资产处置收益 14,
合计 14,
27、营业外收入
项目 本期发生额 上期发生额
计入当期非经常性损益
的金额
与企业日常活动无关的政府补助 9,
其他
合计 9,
28、营业外支出
项目 本期发生额 上期发生额
计入当期非经常性损益
的金额
对外捐赠 150, 400, 150,
合计 150, 400, 150,
29、所得税费用
（一）所得税费用表
2021-015
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 2,352, 2,002,
递延所得税费用 -1,191, 28,
合计 1,160, 2,031,
30、现金流量表项目
（一）收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 107, 86,
政府补助 29, 9,
其他往来等 183, 123,
合计 320, 220,
（二）支付其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
银行手续费 28, 27,
付现费用 5,761, 7,540,
其他往来等 558, 844,
合计 6,347, 8,411,
31、现金流量表补充资料
（一）现金流量表补充资料表
补充资料 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量： / /
净利润 12,416, 11,140,
加：资产减值准备 8,029, -212,
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 2,100, 2,116,
无形资产摊销 9,
长期待摊费用摊销 1,
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”
号填列）
-14,
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -1,188, 31,
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -3, -3,
存货的减少（增加以“－”号填列）
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -16,517, -2,904,
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 2,728, -10,980,
2021-015
补充资料 本期金额 上期金额
其他
经营活动产生的现金流量净额 7,550, -801,
2．不涉及现金收支的重大活动：
销售商品、提供劳务收到的银行承兑汇票背书转让的金额
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 60,127, 47,188,
减：现金的期初余额 61,709, 53,004,
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -1,581, -5,815,
（二）现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 60,127, 47,188,
其中：库存现金 112, 49,
可随时用于支付的银行存款 60,015, 47,138,
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 60,127, 47,188,
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金
等价物
32、所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
其他货币资金 4,767, 履约保函保证金
合计 4,767,
33、政府补助
1、政府补助基本情况
种类 金额 列报项目 计当期损益的金额
个税手续费返还 29, 其他收益 29,
合计 29, 29,
2、本期无政府补助退回情况。
六、在其他主体中的权益
2021-015
在子公司中的权益
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质
持股比例(%)
取得方式
直接 间接
北京坤恩国际工程管
理咨询有限公司
北京 北京 工程监理
非同一控制下
企业合并
七、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括应收账款、应付账款，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项
目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司
管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。
由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金
额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面
影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管
理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及
时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
八、关联方及关联交易
1、本公司的实际控制人
截至 2021 年 6 月 30 日，本公司的实际控制人是崔刚先生和胡海林先生。
2、本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注六、在子公司中的权益。
3、本公司合营和联营企业情况
报告期内本公司无合营或联营企业。
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
杨玉华 持股比例 13%的公司股东
赵慧勇 持股比例 13%的公司股东
北京合义诚国际工程咨询有限公司 同一实际控制人
5、关联交易情况
（1）关联方租赁情况
本公司作为承租方
出租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上期确认的租赁费
胡海林、杨玉华、赵慧勇、崔刚 房屋 1,881, 1,881,
注：胡海林、杨玉华、赵慧勇、崔刚四位股东将北京市朝阳区建国门外大街永安里甲 3 号通用国际
2021-015
中心 A 座二层 201、202、203 室，总面积 平方米的房产出租给本公司使用。
6、关联方应收应付款项
无。
九、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
截至 2021 年 6 月 30 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
截至 2021 年 6 月 30 日，本公司无需要披露的其他重大或有事项。
十、资产负债表日后事项
2021 年 8 月 24 日，本公司第二届董事会第十一次会议审议通过《关于北京帕克国际工程咨询股份
有限公司 2021 年半年度利润分配的议案》，以公司实施利润分配方案时股权登记日的总股本为基数，以
母公司未分配利润向全体股东每 10 股派发现金红利 元（含税），向全体股东每 10 股送红股
股，实际权益分派结果以中国证券登记结算有限公司核算的结果为准。上述议案，尚待公司股东大会审
议批准。
除上述事项外，本公司无需要披露的其他资产负债表日后事项。
十一、其他重要事项
截至 2021 年 6 月 30 日，本公司无需要披露的其他重要事项。
十二、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
1、按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 15,105, 18,268,
1 至 2 年 5,703, 1,522,
2 至 3 年 1,325, 3,846,
3 至 4 年 3,682, 142,
4 至 5 年 88, 1,370,
5 年以上 2,981, 2,024,
合计 28,888, 27,174,
减：坏账准备 5,435, 3,899,
账面价值 23,453, 23,274,
2、按坏账计提方法分类披露
2021-015
类 别
期末余额
账面余额 坏账准备
账面价值
金额
比例
（%）
金额
计提比例
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备
其中：账龄分析法组合 28,888, 5,435, 23,453,
组合小计 28,888, 5,435, 23,453,
合 计 28,888, 5,435, 23,453,
（续表）
类 别
期初余额
账面余额 坏账准备
账面价值
金额
比例
（%）
金额
计提比例
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备
其中：账龄分析法组合 27,174, 3,899, 23,274,
组合小计 27,174, 3,899, 23,274,
合 计 27,174, 3,899, 23,274,
（1）按组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄分析法组合
账龄
期末余额
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 15,105,
1 至 2 年 5,703, 285,
2 至 3 年 1,325, 265,
3 至 4 年 3,682, 1,841,
4 至 5 年 88, 61,
5 年以上 2,981, 2,981,
合计 28,888, 5,435, /
3、本期计提、收回或转回的坏账准备情况
类别 期初余额
本期变动金额
期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
应收账款 3,899, 1,535, 5,435,
合计 3,899, 1,535, 5,435,
4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
2021-015
单位名称
应收账款期末
余额
占应收账款期末
余额合计数的比
例（%）
坏账准备期
末余额
昆明北科领秀置业有限公司 1,660, -
成都银城置业有限公司 1,217, 608,
北京万筑国青房地产有限公司 1,178, -
北京万平立通房地产开发有限公司 1,138, -
北京万永房地产开发有限公司 1,096, 44,
合计 6,290, 653,
2、其他应收款
1、项目列示
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 3,585, 2,584,
合计 3,585, 2,584,
2、其他应收款
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 2,233, 1,477,
1 至 2 年 627, 387,
2 至 3 年 142, 1,002,
3 至 4 年 994, 288,
4 至 5 年 288, 108,
5 年以上 326, 217,
合计 4,612, 3,483,
减：坏账准备 1,027, 898,
账面价值 3,585, 2,584,
（2）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
投标保证金 1,557, 1,978,
备用金等其他款项 3,055, 1,505,
合计 4,612, 3,483,
（3）按坏账计提方法分类披露
2021-015
类 别
期末余额
账面余额 坏账准备
账面价值
金额
比例
（%）
金额
计提比例
（%）
按单项计提坏账准备 786, 786,
按组合计提坏账准备
其中：账龄分析法组合 2,268, 240, 2,028,
投标保证金组合 1,557, - 1,557,
组合小计 3,825, 240, 3,585,
合 计 4,612, 1,027, 3,585,
（续表）
类 别
期初余额
账面余额 坏账准备
账面价值
金额
比例
（%）
金额
计提比例
（%）
按单项计提坏账准备 786, 786,
按组合计提坏账准备
其中：账龄分析法组合 718, 111, 606,
投标保证金组合 1,978, 1,978,
组合小计 2,696, 111, 2,584,
合 计 3,483, 898, 2,584,
①按组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄分析法组合
账龄
期末余额
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 1,610,
1 至 2 年 310, 15,
2 至 3 年 42, 8,
3 至 4 年 179, 89,
4 至 5 年
5 年以上 126, 126,
合计 2,268, 240, /
组合计提项目：投标保证金组合
组合名称
期末余额
账面余额 坏账准备
计提比例
（%）
计提理由
投标保证金组合 1,557, 预期信用损失为零
合计 1,557,
2021-015
②按单项计提坏账准备：
其他应收款
（按单位）
期末余额
账面余额 坏账准备
计提比例
（%）
计提理由
北京丰科建房地产开发有限公司 100, 100, 预期可收回性较低
广州万安建设监理有限公司
长沙分公司
100, 100, 预期可收回性较低
长沙北辰房地产开发有限公司 100, 100, 预期可收回性较低
中招康泰项目管理有限公司 100, 100, 预期可收回性较低
辽宁国华招标有限公司 100, 100, 预期可收回性较低
其他履约保证金 286, 286, 预期可收回性较低
合计 786, 786, / /
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
类别 期初余额
本期变动金额
期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
其他应收款 898, 128, 1,027,
合计 898, 128, 1,027,
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄
占其他应收款
期末余额合计
数的比例(%)
坏账准
备期末
余额
中国版本图书馆 履约保证金 596, 1 年以内
大理市生态环境投资有
限责任公司
投标保证金 262, 4-5 年
北京京城招建设工程咨
询有限公司
投标保证金 220, 1 年以内
界首市卫生健康委员会 投标保证金 200, 1 年以内
北京鼎固鼎好实业有限
公司
履约保证金 200, 1-2 年 10,
合计 / 1,478, / 10,
3、长期股权投资
项目
期末余额 期初余额
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 3,540, 3,540, 3,540, 3,540,
对联营、合营企业投资
合计 3,540, 3,540, 3,540, 3,540,
1、对子公司投资
2021-015
被投资单位
期初余额（账
面价值）
本期增减变动 期末余额
（账面价
值）
减值准备
期末余额
追加
投资
减少
投资
计提减
值准备
其他
北京坤恩国际工程管
理咨询有限公司
3,540, 3,540,
合计 3,540, 3,540,
4、营业收入和营业成本
项目
本期发生额 上期发生额
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
主营业务 66,271, 33,519, 51,587, 23,947,
其他业务 236, 1,347, 647, 1,439,
合计 66,507, 34,866, 52,235, 25,386,
十三、补充资料
（1）当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 14,
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国
家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -150,
小计 -135,
减：企业所得税影响数（所得税减少以“一”表示） -20,
少数股东权益影响额（税后）
归属于母公司所有者权益的非经常性损益净额 -114,
（2）净资产收益率及每股收益
报告期利润
加权平均净资产收
益率（%）
每股收益
基本每股收益（元/
股）
稀释每股收益（元/
股）
归属于公司普通股股东的净
利润
扣除非经常性损益后归属于
公司普通股股东的净利润
北京帕克国际工程咨询股份有限公司
二〇二一年八月二十五日
2021-015
第八节 备查文件目录
（一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章的财务报
表。
（二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件（如有）。
（三）报告期内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。
文件备置地址：
公司董事会秘书办公室
公 司 半 年 度 大 事 记
第一节 重要提示、目录和释义
第二节 公司概况
一、 基本信息
二、 联系方式
三、 企业信息
四、 注册情况
五、 中介机构
六、 自愿披露
七、 报告期后更新情况
第三节 会计数据和经营情况
一、 主要会计数据和财务指标
（一） 盈利能力
（二） 偿债能力
（三） 营运情况
（四） 成长情况
（五） 补充财务指标
二、 主要经营情况回顾
（一） 商业模式
（二） 经营情况回顾
1、 资产负债结构分析
2、 营业情况与现金流量分析
三、 非经常性损益项目及金额
四、 会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况
（一） 会计数据追溯调整或重述情况
（二） 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响
五、 境内外会计准则下会计数据差异
六、 主要控股参股公司分析
（一） 主要控股参股公司基本情况
（二） 主要参股公司业务分析
七、 公司控制的结构化主体情况
八、 企业社会责任
（一） 精准扶贫工作情况
（二） 其他社会责任履行情况
第四节 重大事件
一、 重大事件索引
二、 重大事件详情
（一） 重大诉讼、仲裁事项
1、 报告期内发生的诉讼、仲裁事项
2、 以临时公告形式披露的重大诉讼、仲裁事项
（二） 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况
（三） 报告期内公司发生的其他重大关联交易情况
（四） 承诺事项的履行情况
（五） 被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况
第五节 股份变动和融资
一、 普通股股本情况
（一） 普通股股本结构
（二） 普通股前十名股东情况
二、 控股股东、实际控制人变化情况
三、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况
（一） 报告期内的股票发行情况
（二） 存续至报告期的募集资金使用情况
四、 存续至本期的优先股股票相关情况
五、 存续至本期的债券融资情况
六、 存续至本期的可转换债券情况
七、 特别表决权安排情况
第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工变动情况
一、 董事、监事、高级管理人员情况
（一） 基本情况
（二） 变动情况
（三） 报告期内新任董事、监事、高级管理人员情况
（四） 董事、高级管理人员的股权激励情况
二、 员工情况
（一） 在职员工（公司及控股子公司）基本情况
（二） 核心员工（公司及控股子公司）基本情况及变动情况
第七节 财务会计报告
一、 审计报告
二、 财务报表
（一） 合并资产负债表
（二） 母公司资产负债表
（三） 合并利润表
（四） 母公司利润表
（五） 合并现金流量表
（六） 母公司现金流量表
三、 财务报表附注
（一） 附注事项索引
（二） 财务报表项目附注
北京帕克国际工程咨询股份有限公司
2021年1-6月财务报表附注
一、 公司基本情况
（一）公司概况
（二）合并财务报表范围
二、 财务报表编制基础
1. 编制基础
2. 持续经营
三、 重要会计政策及会计估计
(1) 遵循企业会计准则的声明
(2) 会计期间
(3) 营业周期
(4) 记账本位币
(5) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
(6) 合并财务报表的编制方法
(7) 合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
(8) 现金及现金等价物的确定标准
(9) 外币业务和外币报表折算
(10) 金融工具
(11) 预期信用损失的确定方法及会计处理方法
(12) 存货
(13) 长期股权投资
(14) 投资性房地产
(15) 固定资产
(16) 在建工程
(17) 借款费用
(18) 使用权资产（自2021年1月1日起适用）
(19) 无形资产
(20) 长期资产减值
(21) 长期待摊费用
(22) 职工薪酬
(23) 租赁负债（自2021年1月1日起适用）
(24) 收入
(25) 合同成本
(26) 政府补助
(27) 递延所得税资产和递延所得税负债
(28) 租赁
(29) 关联方
(30) 其他重要的会计政策、会计估计
(31) 重要会计政策和会计估计的变更
四、 税项
1、 主要税种及税率
2、 税收优惠及批文
五、 合并财务报表主要项目注释
1、 货币资金
2、 应收账款
3、 其他应收款
4、 合同资产
5、 投资性房地产
6、 固定资产
7、 无形资产
8、 递延所得税资产/递延所得税负债
9、 合同负债
10、 应付职工薪酬
11、 应交税费
12、 其他应付款
13、 其他流动负债
14、 股本
15、 资本公积
16、 盈余公积
17、 未分配利润
18、 营业收入和营业成本
19、 税金及附加
20、 管理费用
21、 研发费用
22、 财务费用
23、 其他收益
24、 信用减值损失
25、 资产减值损失
26、 资产处置收益
27、 营业外收入
28、 营业外支出
29、 所得税费用
30、 现金流量表项目
31、 现金流量表补充资料
32、 所有权或使用权受到限制的资产
33、 政府补助
六、 在其他主体中的权益
在子公司中的权益
七、 与金融工具相关的风险
八、 关联方及关联交易
1、 本公司的实际控制人
2、 本公司的子公司情况
3、 本公司合营和联营企业情况
4、 其他关联方情况
5、 关联交易情况
6、 关联方应收应付款项
九、 承诺及或有事项
1、 重要承诺事项
2、 或有事项
十、 资产负债表日后事项
十一、 其他重要事项
十二、 母公司财务报表主要项目注释
1、 应收账款
2、 其他应收款
3、 长期股权投资
4、 营业收入和营业成本
十三、 补充资料
（1） 当期非经常性损益明细表
（2） 净资产收益率及每股收益
第八节 备查文件目录
