第
4
章
Excel
在财务报告中的应用
本章学习目标
•
本章主要讲解财务报告的相关知识以及如何
利用
Excel
编制财务报告和进行财务报告的分
析。通过本章的学习，掌握以下内容：
•
财务报告的概念、内容、编制目的和要求
•
会计报表的格式、编制原理、模板设置和生
成方法
•
财务报告的分析方法、模板设置和有关分析
表的生成方法
4.1
财务报告概述
•
4.1.1
财务报告的意义
•
4.1.2
财务报告的内容
•
4.1.3
财务报告的编制要求
4.1.1
财务报告的意义
•
财务报告是综合反映企业某一特定时期的财
务状况，以及某一特定时期的经营成果和现
金流量情况的书面文件，它是企业将日常的
会计核算资料进行归集、加工和汇总后形成
的最终会计核算成果。
•
编制财务报告的主要目的就是为财务报告使
用人，如投资者、债权人、政府及相关机构、
企业管理人员、职工和社会公众等，进行决
策提供有用的会计信息。
4.1.2
财务报告的内容
•
财务报告主要包括会计报表和会计报表附注
等。会计报表是财务报告的主要组成部分，
它以报表的形式向财务报告使用人提供财务
信息。会计报表附注主要包括两个方面：一
是对会计报表要素的补充说明；二是会计报
表中无法描述，而又需要说明的其他财务信
息。另外，财务报告还包括管理当局对企业
财务状况的说明。
•
按照我国有关法律和制度的规定，企业的会
计报表主要由资产负债表、利润表、现金流
量表和各种附表等组成。
4.1.2
财务报告的内容
•
会计报表附表是对会计报表正式项目以外的经
济内容进行补充说明的报表。
•
会计报表附注是为便于会计报表使用者理解会
计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制
依据、编制原则和方法等所作的解释。
•
财务情况说明书是为会计报表使用者更全面、
透彻地了解会计主体的财务状况和经营成果，
在编制会计报表的同时编写的对会计报表进行
补充说明的书面文字。
4.1.3
财务报告的编制要求
•
（
1
）数字要真实。
•
（
2
）计算要准确。
•
（
3
）内容要完整。
•
（
4
）编报及时。
•
（
5
）指标要一致。
•
（
6
）便于理解。
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