账务处理系统
一、单选题 1、已记账的错误凭证（ ）。 A、可采用 “ 有痕迹 ” 修改 B、可采用 “ 无痕迹 ” 修改 C、只能进行凭证删除 D、只能直接修改有关账薄库文件 2、在总账系统中，关于记账叙述正确的是（ ）。 A、每月可多次记账 B、每月月末记账 C、每个操作员都可随意记账 D、上月末结账本月也能记账 3、用友软件填制凭证时，按（ ）键可调节金额借贷方向。 A、= B、F5 C、F7 D、空格 4、激活用友软件中恢复记账的功能键是（ ）。 A、 CTRL+F11 B、 CTRL+F12 C、 CTRL+H D、 CTRL+G 5、用友会计软件填制凭证金额时按（ ）键，可由系统自动计算此笔分录中最后一个科目的金额。 A、“ = ” B、“ F 7 ” C、“ Ctrl ” + “ F 7 ” D、空格 6、使用用友会计软件时，一般将“应收账款”科目设置为（）科目。 A、项目核算 B、部门核算 C、客户往来 D、供应商往来 7、收款凭证的控制参数为（ ）。 A、借方必有科目 1001 或 1002 B、贷方必有科目 1001 或 1002 C、借方必有科目 1001 D、贷方必有科目 1002 8、保存凭证时，计算机对于借贷方不平衡的凭证（ ）。 A、可以保存 B、不予保存 C、自动放弃 D、自动退出 9、在会计核算系统中，（ ）属于核心子系统。 A、总账系统 B、报表管理系统 C、工资核算系统 D、固定资产核算系统 10、已记账凭证存储在（ ）中。 A、临时凭证库文件 B、正式凭证库文件 C、科目汇总库文件 D、银行对账单库文件 11、会计电算化后，工作量最大的日常账务处理是（ ）。 A、凭证处理 B、记账处理 C、结账处理 D、账簿输出 12、输入凭证时，对凭证日期的要求是（ ）。 A、可以输入任意日期 B、可以输入未结账月份的日期 C、可以超过系统日期 D、可以输入已结账月份的日期 13、要红冲的凭证必须是（ ）的记账凭证。 A、本月编制 B、上月编制 C、已记账 D、未记账 14、下列（ ）业务可作为期末账务由计算机系统自动来处理。 A、采购材料 B、支付货款 C、提取现金 D、结转销售成本 15、期末自动结转期间损益不涉及下列（ ）科目。 A、“所得税” B、“本年利润” C、“利润分配” D、“管理费用” 16、银行对账的实质是把系统内（ ）库文件中的银行业务逐笔进行核对。 A、银行日记账与总账 B、银行日记账与记账凭证 C、银行日记账与报表 D、银行日记账与银行对账单 17、记账属于会计数据流程图中的（ ）。 A、输入部分 B、存储部分 C、处理部分 D、输出部分 18、未记账凭证应保存在（ ）库文件之中。 A、正式凭证 B、科目汇总 C、临时凭证 D、银行账 19、提取现金业务的凭证类型应为（ ）。 A、收款凭证 B、付款凭证 C、转账凭证 D、以上均可 20、“红字”金额的输入方法一般是（ ）。 A、用红字输入 B、加以方框进行输入 C、用负数形式输入 D、加下划线进行输入 21、现行会计软件不允许进行下列（ ）操作。 A、修改他人编制的凭证 B、凭证审核后记账 C、跨月修改记账凭证 D、跨月进行凭证记账 22、在账务处理系统中，关于记账规定正确的是（ ）。 A、每月可多次记账 B、只能在月末一次记账 C、每个操作员都可随意记账 D、上月未结账本月也能记账 23、每月只能进行一次操作的是（ ）。 A、凭证审核 B、凭证查询 C、记账 D、结账 24、期末账务处理的顺序是（ ）。 A、自动转账→自动结转期间损益→自动结转汇兑损益→结账 B、自动转账→自动结转汇兑损益→自动结转期间损益→结账 C、结账→自动转账→自动结转期间损益→自动结转汇兑损益 D、自动结转期间损益→自动转账→自动结转汇兑损益→结账 25、期末账务处理至少包括（ ）功能。 A、自动转账 B、自动结转期间损益 C、结账 D、自动结转汇兑损益 26、正确定义的自动转账分录，在期末不能机制凭证的原因是（ ）。 A、日常编制的凭证未全部记账 B、本月未结账 C、本月账账核对不一致 D、借贷方取数结果为0 27、如果企业凭证类别分为收付转，则设定限制类型时，下列哪一项是不需要使用的( )。 A、借方必有 B、贷方必有 C、凭证必有 D、凭证必无 28、在系统中，下列时间关系排列正确的是( ) A、系统启用日期<系统日期<操作日期<凭证日期 B、系统启用日期<凭证日期<操作日期<系统日期 C、系统启用日期<操作日期<凭证日期<系统日期 D、系统启用日期<操作日期<系统日期<凭证日期 29、只能对( )凭证进行记账。 A、已保存 B、没错误 C、已修改 D、已审核 30、 辅助核算要设置在（ ）会计科目上。 A、一级 B、二级 C、总账 D、末级 二、多选题 1、“凭证处理”模块应具备（ ）等功能。 A、凭证类型设置 B、凭证输入 C、凭证修改 D、凭证审核 2、“账簿输出”模块能够输出（ ）等内容。 A、总账 B、日记账 C、明细账 D、多栏账 3、结账必须满足（ ）条件。 A、本月凭证必须全部记账 B、上月必须结账 C、科目余额和发生额必须试算平衡 D、账簿数据必须核对相符 4、账务处理编制的记账凭证可能是（ ）类型。 A、收款凭证 B、付款凭证 C、转账凭证 D、机制凭证 5、在上月未结账的情况下，本月还可进行（ ）操作。 A、编制凭证 B、审核凭证 C、对账与试算平衡 D、记账与结账 6、关于凭证修改的正确叙述是（ ）。 A、操作员只能修改自己填制的凭证 B、已审核的凭证不能直接修改 C、未记账的凭证可以修改 D、已记账的凭证不能修改 7、下列（ ）会计科目可进行期间损益的结转。 A、管理费用 B、应付账款 C、主营业务收入 D、财务费用 8、在用友软件中，审核凭证的工作有（ ）。 A、 出纳签字 B、 更换操作员 C、 审核凭证 D、 记账 9、对已记账凭证的修改方法是（ ）。 A、“无痕迹修改”B、“有痕迹修改”C、红字冲销法D、补充凭证法 10、关于凭证审核的正确叙述是（ ）。 A、出纳凭证必须由出纳审核签字 B、凭证审核操作的主要目的是为了系统自动审核签字 C、凭证审核员不能直接修改发现的错误凭证 D、凭证输入员不能直接取消审核进行凭证修改 11、本月凭证不能记账的原因有（ ）。 A、期初余额不平衡 B、凭证未审核 C、上月未结账 D、凭证已作废 12、结账必须满足（ ）条件。 A、本月凭证必须全部记账 B、上月必须结账 C、科目余额和发生额必须试算平衡 D、账簿数据必须核对相符 13、期末试算平衡的内容包括（ ）。 A、本期科目的借方发生额 B、本期科目的贷方发生额 C、科目期初、期末的借方余额 D、科目期初、期末的贷方余额 14、在电算化中，记账凭证编制完毕后不能保存的原因是（ ）。 A、借贷金额不相等 B、不满足凭证类型控制要求 C、制单日期不序时 D、没有输入相关的辅助信息 15、记账的功能有（ ）。 A、转移凭证 B、传递数据 C、更新数据 D、结转余额 16、（ ）可以作为银行对账的标准。 A、日期 B、结算方式和票号 C、金额 D、借贷方向 17、在总账系统中，涉及的编码主要有( )。 A、职工编码 B、部门编码 C、职工类别编码 D、固定资产编码 18、在账务处理系统中，“凭证处理”模块应具备（）等功能。 A、编制凭证 B、记账结账 C、修改凭证 D、审核凭证 19、自动转账分录定义包括（ ）等内容。 A、定义分录号 B、确定借贷方会计科目 C、指定取数来源 D、选择凭证类型 20、在编制凭证时，对输入会计科目的要求是（ ）。 A、必须是明细级会计科目 B、必须一级会计科目 C、必须是已经建立的会计科目 D、不能是非法对应科目 21、关于凭证修改的正确叙述是（ ）。 A、操作员只能修改自己填制的凭证 B、已审核的凭证不能直接修改 C、未记账的凭证可以修改 D、已记账的凭证不能修改 22、在临时凭证库文件中，可保存（ ）的记账凭证。 A、未审核 B、已审核 C、本月 D、上月 23、在编制凭证时，会计科目可通过（ ）方法来输入。 A、会计科目的代码 B、会计科目的名称 C、会计科目的助记码 D、调用会计科目库文件 24、保存输入的记账凭证时，系统自动检查和处理的内容有（ ）。 A、凭证类型 B、非法对应科目 C、借贷金额平衡 D、删除无用的行 25、在账务处理系统中，凭证摘要输入的方法和要求有（ ）。 A、直接输入 B、复制上行 C、调用摘要库 D、每行必须有摘要 26、下列（ ）可能与“现金”和“银行存款”科目有关。 A、收款凭证 B、付款凭证 C、转账凭证 D、机制凭证 E、通用凭证 27、用户编制凭证时，必须输入（ ）内容。 A、凭证序号 B、会计科目 C、借方发生额 D、贷方发生额 28、在“填制凭证”功能中，还可以进行（ ）操作。 A、修改凭证 B、删除凭证 C、查询凭证 D、红冲凭证 29、在编制凭证过程中，还可能涉及到（ ）等辅助信息项目。 A、银行 B、往来 C、项目 D、外币 E、部门 F、数量 30、下列业务中，( )属于自动转账的业务。 A、工资费用分配 B、结转损益 C、计提固定资产折旧 D、月末处理汇兑损益 三、判断题 1、只有系统管理员才能进行账套的引入与输出。 ( ) 2、会计科目使用后将不能被删除。 ( ) 3、凭证类型控制参数主要针对 “ 现金 ” 和 “ 银行存款 ” 两个一级科目来设置。 ( ) 4、用友软件提供了反记账、反结账的功能，此两项功能都必须由系统管理员进行。 ( ) 5、由“陈莉”输入的凭证不能由“陈莉”审核签名。 ( ) 6、凭证在设置类型的情况下，要求凭证号按月分类连续编号。 ( ) 7、删除某一错误凭证后，系统内的凭证将不能连续编号。 ( ) 8、电算化后，不能进行账证、账账核对工作。 ( ) 9、修改账套只能由账套主管来进行。 ( ) 10、凭证类型一旦定义并使用，除在每年年初可以调整外，在年中也可以变动。 ( ) 11、记账的同时可以对各科目的本月发生额进行累加，产生各科目最新的本月发生额和累计发生额。 ( ) 12、结账必须逐月进行，上月未结账则不允许结本月的账。 ( ) 13、在用友软件中，凭证一经记账，初始余额将不能再修改。 ( ) 14、记账属于日常账务处理功能，结账属于期末账务处理功能。 ( ) 15、记账后凭证属于正式会计数据，因而不允许进行直接修改。 ( ) 16、在总账系统中，每个科目都可以输出日记账、明细账和多栏账。 ( ) 17、上月未结账，则本月不能记账和结账。 ( ) 18、记账和结账都属于成批数据处理过程，因此在操作之前应进行数据备份。( ) 19、在会计软件中，可以跨月输入凭证，但不能跨月记账和结账。 ( ) 20、账务系统只能自动结转汇兑损益，而不能自动结转期间损益。 ( ) 21、临时凭证库文件中的所有凭证都可随时进行记账。 ( ) 22、在电算化系统中，错误凭证不能修改和作废，只能彻底删除。 ( ) 23、日常发生的客户和供应商往来业务，必须在总账系统中核算。 ( ) 24、凭证类型一旦定义并使用，除在每年年初外，年中将不能修改。 ( ) 25、自动转账分录号就是系统以此所机制的凭证号。 ( ) 26、自动银行对账只能勾对“银行账库文件”和“对账单库文件”中的“一对一”业务。 ( ) 27、在其他子系统没有结账前，可以先将总账系统结账。 ( ) 28、结转年度账时，应先将其他系统结转，最后在进行总账系统的结转。 ( ) 29、未达账项是指银行一方已入账但企业一方尚未入账的账项。 ( ) 30、会计主管可任意修改他人填制的凭证。 ( ) 四、简答题 1、使用用友软件进行期末处理时，自动转账主要包括哪些结转？ 2、简述凭证修改的方法及其适用范围。 3、简述审核凭证时需要注意什么问题，原因是什么？ 4、简述自动对账与手工对账的区别与联系。 5、记账中应注意哪些问题？ 6、什么是结账，结账中应注意哪些问题？ 7、何为银行对账，如何进行银行对账？ 8、编制记账凭证有几种方式？
第三章 参考答案
一、单选题 1、A 2、A 3、D 4、C 5、A 6、C 7、A 8、B 9、A 10、B 11、A 12、B 13、C 14、D 15、C 16、D 17、C 18、C 19、B 20、C 21、A 22、A 23、D 24、B 25、C 26、D 27、C 28、B 29、D 30、D 二、多选题 1、BCD 2、ABCD 3、 ABCD 4、ABCD 5、ABC 6、ABC 7、ACD 8、AC 9、BCD 10、ACD 11、ABC 12、ABCD 13、ABCD 14、ABCD 15、ABC 16、ABCD 17、AB 18、ACD 19、ABCD 20、ACD 21、ABC 22、ABCD 23、ABCD 24、ABCD 25、ABCD 26、ABDE 27、ABCD 28、ABCD 29、ABCDEF 30、ABCD 三、判断题 1、√ 2、√ 3、√ 4、× 5、√ 6、√ 7、× 8、× 9、√ 10、× 11、√ 12、√ 13、√ 14、√ 15、√ 16、× 17、√ 18、√ 19、√ 20、× 21、× 22、× 23、× 24、√ 25、× 26、√ 27、× 28、√ 29、× 30、× 四、简答题 1、答：自动转账定义包括： （1）对应结转定义 （2）销售成本结转定义 （3）汇兑损益结转定义 （4）期间损益结转定义 （5）自定义结转定义。 2、答：凭证修改的方法包括：无痕迹修改和有痕迹修改两种。一般未记账凭证出错 使用无痕迹修改；而已记账凭证出错只能使用有痕迹修改。无痕迹修改包括直接修改和消审修改，直接修改适用于没有审核、签字的未记账凭证；消审修改适用于已审核、签字的未记账凭证；有痕迹修改包括红字冲销法和补充登记法，适用于已记账凭证的修改。 3、答：审核是指由具有审核权限的操作员按照会计制度规定，对制单人填制的记账凭证进行合法性检查。主要审核记账凭证是否与原始凭证相符，会计分录是否正确等。审查认为错误或有异议的凭证，应交与填制人员修改后，再审核。经过审核后的记账凭证才能作为正式凭证进行记账处理。 需要注意的是审核人和制单人不能是同一个人；审核后的凭证可以取消审核，取消审核签字只能由审核人自己进行；凭证一经审核，就不能被修改、删除，只有取消审核签字后才能进行修改或删除；如果在“选项”中选择了“凭证审核控制到操作员”，审核人除了要具有审核权外，还需要有对凭证制单人的审核权，这个权限在“基础设置”的“数据权限”中设置；作废凭证不能被审核，也不能被标错。 4、答：自动对账是计算机根据对账依据自动进行核对、勾销。对账的依据通常是“结算方式+结算号+方向+金额”或“方向+金额”。对于已核对上的银行业务，系统将自动在银行存款日记账和银行对账单双方写上两清标志“O”，并视为已达账项，对于在两清栏未写上两清符号的记录，系统则视其为未达账项。 手工对账是对自动对账的补充。采用自动对账后，由于系统中的银行未达账项是通过凭证处理自动形成的，期间有人工输入过程，可能存在不规范输入的情况，造成一些特殊的已达账项尚未勾对出来而被视作未达账项。为了保证对账更彻底准确，可通过手工对账进行调整勾销。手工对账两清的记录标记“Y”。 5、答：记账中应注意： (1）未经审核的记账凭证不能记账。 (2）有不平衡或错误凭证时，系统停止记账。 (3）第一次记账时，若期初余额试算不平衡，系统不允许记账。 （4）记账过程决不允许无故中断系统运行或关机。： 6、答：结账指每月月末计算和结转各账簿的本期发生额和期末余额，并终止本期的账务处理工作的过程。结账只能每月进行一次，要正确地完成结账工作必须符合系统对结账工作的要求。 （1）如果与其他联合使用，其他子系统未全部结账，本系统不能结账。 （2）已结账月份不能再填制凭证。 （3）结账前，要进行数据备份。在结账的过程中,可以单击“取消”按钮取消正在进行的结账操作。 （4）取消结账功能键为：Ctrl+Shift+F6。 7、答：银行对账是货币资金管理的主要内容，是企业出纳员的最基本的工作之一。为了能够准确掌握银行存款的实际金额，了解实际可以动用的货币资金数额，防止记账发生差错，企业必须定期将银行存款日记账与银行出具的对账单进行核对，并编制银行存款余额调节表。银行对账一般通过以下几个步骤完成：录入银行对账期初、录入银行对账单、银行对账、编制余额调节表和核销已达账。 （1）录入银行对账期初数据。第一次使用银行对账功能前，系统要求录入日记账及对账单未达账项，在开始使用银行对账之后不再使用。 （2）录入银行对账单。 要实现计算机自动进行银行对账，在每月月末对账前，必须将银行开出的银行对账单输入计算机，存入“对账单文件”。 （3）自动对账。银行对账采用自动对账与手工对账相结合的方式。自动对账是计算机根据对账依据自动进行核对、勾销，对账依据由用户根据需要选择。 （4）手工对账。由于系统中的银行未达账项是通过凭证处理自动形成的， 期间有人工录入过程，可能存在有关项目内容输入不规范或不全面的情况，从而造成无法实现全面自动对账，此时可以采用系统提供的手工对账功能。 （5）编制余额调节表。对账完成后，系统自动整理汇总未达账和已达账，生成银行存款余额调节表。 （6）核销已达账。在总账系统中，用于银行对账的银行日记账和银行对账单的数据是会计核算和财务管理的辅助数据。正确对账后，已达账项数据已无保留价值，因此，通过上述对账的结果和对账明细情况的查询，确信对账准确后，可以通过核销已达账功能核销用于对账的银行日记账和银行对账单的已达账项。 8、答：产生记账凭证的途径有三种： （1）根据审核无误的原始凭证直接在计算机上编制记账凭证； （2）是先由人工编制记账凭证，再输入计算机； （3）计算机自动生成的机制凭证。
