谷子成各创制付1在私财务校剁候式颇娇燕近年来，我闰企业集团发展迅速，尤其是加入WTO发展阶段，由此造成很多公司治理结构上不合理的问以来，我间企业集团慢慢融入经济全球化这一体系。但题。同时也渐渐撮露出财务管理控制上的问题，如财务管理3.财务信息控制不规施。{育息日成为一种结济资控制模式不完善造成财务控制上的严重失效，影响了企源，合理掌握和利用信息巳成为企业发展的一个重要方业集团内部之间的协调，阻碍了企业集团的进一步发丽，究静的俏息系统是公司顺利持制的慕础，建立集约展。所以进一步改进财务控制模式对我间企业集团健有效的信息系统对企业发展至关重要，尤其是信息技术康、稳定发牒，尽快建立和完普现代企业制度，积极融入的运朋使得财务信息处在一个愈加革要的位置。而我国全球化具有重要的现实意义。企业财务信息现在存在着写在掘倍息不科学，利用俯息不相对集权财务控制模式指财务管理柑制权绝大部规范的现象。这都不利于我国企业的持续、健康发艘。分集中在总公司，总公司控制和统一领导各分公司，是4.资金预算和控制不科学。企业集附财务控制的关一种集权利分权的结合，是集权捧础上的分权，是一种键环节是建立余面预算控制体系。但是在我国的企业集自上而下的有层次的集权模式，是一种资金筹集、运用、团中静遍存在预算不合理、控制不科学的现象。二k要夜四收与分配于一体，而分公司拥有在总公词规定范围内现在没有设立专门的预算委员会，且缺少预算编制和管所的如筹资权、投资权等的财务控制权利。目前，与发达理的专门人员，投资回收、现金流最控制、项目效益等财国家的企业集团相比，我们国家的企业集团规模偏小，实务控制不科学。力偏橱，处于企业集团发展的初期阶段。从这一发展阶段5.缺乏必要的财务监控机制。在我闰企业集罔公词来肴，我间的企业集团适宜采取相对集权的财务控制模法人治理结构中存在一般拙大、内部控制、暗箱操作等式，此外，从成长背景t讲，我问企业是在计划经济条件问题，这样就会造成公词监控不透明，缺乏必要的财务发展而来的，其本身存在的问题和所处的国际经济环境监控机制，造成中小投资者的利益得不到切实的保障，也决定了我闰企业适合果用相对集权财务拒制模式。损害了股东的利益。监管机制不健含含导政贪污舞弊、-、我国企业集团相对集权财务控制模式中存在的弄虚作假等违法乱纪、严蜜损失浪费及无效率、不经济问蹦的行为。通过财务监督搁浅差错和弊端，不仅可以纠正l集权与分权两级分化。由我国企业发展时间还比核算差错，提高财务工作质量，还可以保护财产安全和较姐，各个企业发展的程度悔不相间，企业集团财务管完整，防止企业资产流失和非正常损失，有放防止资金理模式上两级分化严重，一种就是高度集权，总公词"大使用中的铺张浪费，充分发挥资金的效益，维护企业集包大揽"，从日常核算剑财务决策都一手包办，使分公司团的利益。没有础宜的财务权力，体制俑化。另一种就是权力充分二、我国企业集因相对集权财务授制模式的改进措施下放，任由分公司发展，分公词有充分的财务核算和决1.合理分配总公司和分公词的权贵。战国企业集团策权。要进一步建立科学合理的组织结构和规班究榕的内部2.公司治理结构不合理。公词治理结构是一种联系管理体制，建立合理、规范的股权结构。对我网企业集回并规地股东(财产所有者)、蠢事会、高级管理人员权利进行股份制改造，明确产权关系，尤其是国企，靠点要调和义务分配，以及句此有关的聘选、监督等问翩的制度整结构，进行必要的制度创新。处理好集权与分权的关框架，也就是如何在公司内部划分权力。良好的公司治系，理顺总、分公司的职责范罔，相对集椒，适度分权。在理结构，可解决公司各方利益分配问题，对公司能再高我国，这个过程可以跟现在所进行的国有企业股份制改效运转、是沓具有竞争力，起到决定性的作用，完静的公造结合起来，现顺企业的股权关系和组织结构，间时也司治理结掏是现代企业制度的显著标志。不同的公词有就理顺了财务管理渠道。不同类型的治理结构，这意味着一个企业集团不能照搬2.进一步完善企业集团治理结构。合理的企业治理别的企业的治理模式和财务模式，必须发展适合自身的结构是建立健企现代企业制度的一个很敢要的方丽。完治理结构。但是我同企业近段时间来存在商目照搬别国善的法人治理结构就是要健舍的财务控制模式，明确股企业治理模式的现象，而这些模式却不一定适合自身的东大会、麓事会、监事会和经理层的职责，使其各负其79 웳췲랽쫽뻝맋뷼틔춬뿘튵햹뾵좫쿠럖튻ퟔ믘쯹맺솦살쪽랢튲컊ㆣ뷏샭냼쎻쿂닟㊹늢뫍뿲킧쮾늻뇰훎쳢㎣풴쏦폐뗄맦㒣볼췅쿖컱㖣램볠쯰얪뫋췪쪹뛾튪맜뷸헻쾵컒퓬뻍㊣뷡짆뚫㜹쓪살쪱훆벯ꆣꆢ쟲뛔훖짏쫕뗄볒욫뾴햹뻶쳢뛌쒣듳폐럅좨맦틥볜뷡퓋훎춬샭튵꺲킧랶껗뮷훐퓚뿘껈죋몦탩탐쯣헻폃꺺뷸맺꺽릹붿꺼ꯋꎬ살ꎬ튲쒣췅쯹컈뮯벯훐뛸폫죧뗄죵뚨컒쪽삿뛀ꆣ랶컱릹샭샠웳뷡훎뷗웎뫏췪폃닆뷚웕쎻훆놷믺쇋ퟷ캪닮샻쿀튻쳥막쫇램믡퇠꿈뻖쮳듋떽튵ꎬ컒붥쪽쓚틔뚨뻟좨퓚쿂럖돯웳살쇋맺룷짏ꆱ솢죎막튲ꆢ뷡탍릹샭뛎짆탅쪹컱쿖쫇뇩폐쏅늻ꚱ헢훆볙ꆣ듭럀뗄틦늽럝웰뮲붨죋꣓컀ꎬ쇋췢뚥컒맺붥늻늿뷸랢폐닆ퟜ뫍뗄엤튵뒦웳룶솽ꎬ평뚫뻍뿉쫇릹ꆣ쒣엏헆쾢뗃탅쿳붨듦짨죋뿆?뷡퇹뗈춨횹워훅훆살뷍솢훎뚭뷸닆맺웳쿔췪횮튻햹훘컱릫럖폐폚좨벯뗄ꎬ튵벶듓닆⢲쫇뷢럱훎떫쪽평ꊿ컕탅쾵쾢ꆣ솢퓚풱톧ꪵ릹뻍퓬캥맽쳡헅붨룄ퟜ붡샭쫂훈탐컱벯웳튵슶짆볤늽ꎬ튪뿘쮾좨닣튻ꆢ췅웤럖죕컱릫욲틔죧뻶뻟쿖샭쫇뗄듋?뫍쾢춳헢춿좫풤ꆣ쒲훐믡돉샻램닆룟샋?뿆솢퓬돌웆뷡듓ꣁ릲뇘맜튵벯돶퓬뗄룄뺡훆ꎬ듎쳥춶쿠놾췅랢뮯뎣좨쮾頋벰뫎릫폐듺뷡쒣컒쿖욲샻쾵뛔탅퓚뚼?쏦쯣쏅웎듦훐틦싒컱닆럑ꯋ톧뫏뿉쮳릹ꆢ돉럖붼뮺튪벯췅닆돉킭뷸뿬쿖쒣ퟜ뷡뗄ꎬ뇈짭쫊쿠햹퇏뫋솦랢陸폫퓚쮾뺺웳릹쪽맺쿳뮹폃춳쾢듦늻욲풤킡ꆣ볍볠컱닺뫏샭쏷틔떼듺뻍뎤췅싽컱닆뗷붨쪵쪽릫뫏벯뛸좨ꎬ듦뛔뚷뗄훘쯣햹쿀탕듋룷헹튵뫍웳뫜탅쫇뒦퓚샻뮿풤믘튻춶볠ꆢ뚽릤쇷돤춷샭좷룺쟾꿍쫂랢싽맜컱ꎬ솢틢횸쮾좨럖뗈컒쫊놳퓚닉벯돌떽쳥?폐랽솦훆헢닆튵뛸뛠뚡쾢릫ퟅ폚웑뿘샭쯣쫕?막퇏뷒ퟷ쪧횹뗄맦닺쿖엖튪믡횻뗀햹죚샭뿘ퟨ뫍틥닆쫇쒣릫뗄쏇틋엳좨뛈튻훆럖ꆢ맘쓚샻ꎬ틢컱뷼헢ꏐ틑쮾헆컒ꞡ캯𥳐뛀볠헟믺훘쪾훊랢ꯋퟩ랶퓚막컀붡뺰꾡ꎹꆣ쿠톸죫뿘훆낭췪ꆣ컱벯쪽쮾닆맺뗄닉컊튲훖붩릫뚭늿틦웰캶쒣뛎킩엏돉쮳훁룶컕ꏆ쳥풱쿖욡듳쯰닮솿럇믓뺵횯맘쯹좨뛈즡뺭ꏓꯋ뒴䖽횰쯙뺭훆짏쇋쒣짆맜뫍좨ꎬ펵컱볒돵좡쳢뛔늻뻍뻶뮯쮾쫂울뮮럖떽쿔ퟅ쪽쪱훎ꋒ캪샻맘폺탅웳쾵믡뷰ꏔꆢ쪧듭헽쓈뷡막뷸뗄샭짎뻖탂늣퓰ꎬ볃짏뗄웳쪽쿖샭춳믹쫇폐뿘웚쿠뫍벯닟ꆣ믡톡럖엤뻶훸튻볤톳훘볓쾢튵떼늻쇷?쓚춸틦붡샋뮹뎣뷰꣔릹좨탐쾵릡닆닣특컀ꆣ뛔폈좫뗄퇏튵듺뿘튻뒡퓚훆웳뷗곎쯹좨춬룟뚼쇭돤ꆢ컊뚨뇪룶뇘살좴뷡짎튪훘늻꿍떫뿆쟒솿특늿쏷뗃럑뇗뿉쯰뫍랶ꎺ컱陼웤쟲컊훘벯컒웳훆쇬짏훖ퟜ좨튵뛎뒦닆쒣ꎬ뛈튻럖룟볠솦쳢탔횾탫듦늻릹랢뗄튪뿆돖얲쫇톧좱뿘믡벰뛋틔쪧킧ꏎ맦맺ퟩ쿀뫜횰특캧샭쫇뮯쳢쪧췅맺튵좨떼뗄릫샻벯ꆣ컱쪽웳쫖훖벶뚽ꎬ랢퓚튻짏믖햹믹폈톧탸웎짙훆좱떽컞놣틦특랶폐횯훘퓰陼ꎬ벯볓헢ꎬ킧뗄웳훆뻸룷럖뷰쮾ꆣ췅듓맺뿘훐떷튵좨냼뻍닆맊맜뗈솼뛔ퟷ늻햹쎤뚨횾뒡웤캻ꆢ컒쿖풤떼랦쟐훂뮤폐陼췪뫃뷡쓆튪쒣쿠죋튻죧ꎬ뷸튵뛈듳럖좨돯맦쒿헢닆볊훆듦벯냬쫇컱샭컊뫃릫폃춬췅쫊뫏궼훃샻붡?맺쿳쯣쿮꿍낵뇘쪵첰싊뷶킧캬룄헻컒웳릹뗄쪽쪹ꋕ쟒坔쳥닆펰튻벯ꎬ늿릫뚨잰쒣컱뗊뺭퓚췅ퟜ좨뫋죋쳢뗄쮾늻뫏헕샭쏗룶붨탅ꆣ폃뾵욵뇠쒿얹쿤튪컛ꆢ뿉닺럀뮤뷸떼맺뛔막뗖랽웤맊믖좨?쾵컱쿬늽췅믽쮾쫇ꆢ랶ꎬ욫랢뿘볃쪽뗄닆릫쪹솦쯣풱쓜췪ퟔ냡훘솢쾢뛸탅쒹웳훷훆킧ꯋ닙놣컨늻틔낲횹듫꿍쓚럝춬컀쏦쏷룷쟔벯놼훁폫ꆣ맜쇋랢붡벫ꎬ튻퓋캧폫킡햹훆뮷컱쮾럖돤뫍좨럱짆헕짭뇰컊튪벯벼컒쾢?튵틦ퟷ닆헏뇗뺭뻀좫쪩늿ꆢ뗣쪱좷뢺?럖좨떫샭웳죚쫇훖폃쓚랢ꎬ뷗쒣뺳맜ꆰ릫럖뻶샻뛈훎룟뗄폐냡맺랽풼쫵늻ꆣ벯뇭뗈컱ꆢ볃헽뫍뷰ꇭ튪룄튲췪막웤릱?좨욻ꎬ닆죫ꆢ듯쪵뛎듳쮾릫벯뗷?뗄꺾췅쫊맘궼뛈쏌럖좨?ꆣ퓚
针…〕鸭新什级恃形掺7牛A品、谷谷卜此d拖b何视进财务务严风险邓边倩近年来，我国中小企业发展迅速，据不完全统计，我危机的成网以及提出相应的对策。间中小企业已经达到42ω多万家，占余阔企业总数的…、撕绕讲形势下中小企业财务风险的咸阳分析90%以上，其中税工商部门注册的中小企业430多万户、1.出口退税新政引发的财务风险。2ω7年6月18日，个体经营户38∞多万户。中小企业已成为我间经济改革财政部、国家税务，位局、国家发展改革委、商务部和海关的新生力巅，是我闻组济主要推动力和增长点，在促进总署联合发布了《财政部、同家税务总局关于调低部分经济增长、扩大就业、椎动技术创新和调整优化经济结商品出口退税郁的通知}，规定自2007年7月1日起，我同构等方丽发挥着越来越熏要的作用o实行新的出口退税政策，553项"两南"产品的出口退税然而，中小企业发展迅猛的同时，由于缺乏生产力将被取消，2268项容易引起贸易靡擦商品的出口退税率发展水平和经营规模上的优势，产出规模较小，资本和将进一步降低，这些商品约占海关税则中全部商品总数技术构成较低，受管理体制和外部宏观经济环境影响较的37%。这是继2ω6年9月出口退税政策调整之后，影响大等原因，会从多方面、多居次产生财务风险，企业闵财较深、波及面较广的又一次大幅调整。这对主要依赖出务风险而陷入经营困境，在n巨宜告破产的例子服见不口的中小企业影响重大，草受出口退税的中小企业大都鲜。特别是依赖出口的中小企业，在2∞8年全球金融危从事服坡、鞋帽、箱包、玩具、塑料和橡胶等行业，这类企机、全球组济下滑、国际需求F降的背景下不可避免地业的生存基本靠的就是低用工戚本，其产品的利润本来遭到j冲击。对于中小企业来说，如何审时麽势、及时调整就非常微薄，事实上，这类企业能生存下来，很大部分就经营策略以规避风险，成为在新经济形势下急需解决的是捧出口退税得到的那部分利润。根据中同纺织工业协问题。本文主要研究新经济形势下中小企业面临的财务会最新的数据显示，铺下调…个百分点的混税率，将导........-叶叫哈一+叫叫中叫归中…←叫-+.中叫--←-+-叫一+…←叫…→--+-叫·叫叫+叫叫+叫叫叶叫+叶中川机+-←叫阳-+叫m叫…叶叫"←…←伽+叫叫+叫叫中叫酌'咛叫费，并形成有娥的制衡机制。企业集团公词要加强对于究并协调规划各种预算事顷，加强对预算的实时控制并公司的财务控制，企业集阳公司庇制定杜会化、专业化及时改进激励与考棋制度。加强珩金控制，全面监控企的董事会制度，充分发挥股东大会、董事会、监事会对经业集团的资金，建立鹉集中化的资金控制模式，企业集耀躁的监督效力。团应成立一个烛立的财务结算中心，全面监控资金收付3.建立规泡的财务倍息控制体系。积极采用现代信并借助倍息技术改进和优化资金结算流程。进…步改进息技术对财务进行控制。问络技术的快速发展使得企业优化企业集团的资金控制系统，包括改进优化现金控制管理借息化已成为吁前企业管理发展的方向和管理水系统、现金预测系统、筹资控制系统、投资控制系统。平高低的标志。近年来随着管理理念的发展，电子商务、5.建寸:必要的财务1Ki持体系。建立健~拙立费支事和智能商务的思想逐渐被引入了企业的管理，企业集团财监事会制度，我国企业集团应重视这一制度在企业法人务管理开始进入"后ERP"的倍息化管理时代，我网企业治理结构中的作用。我国向更加注重对中小股东利益的应该顺应这一趋势，对企业信息控制积极采取现代信息保护，针对公司法人泊理结构中的大股东…股独大、内技术，尽快建立以财务控制为核心的信息化控制平台。部控制、暗箱操作等问题，加强上市公词独立董事和监总公司要对分公司进行相对集中的财务管理，前先必须事会的职能相作用。借助市场的力最，建立健全企业集及时取得分公词的相关财务倍息，然后才能在此J基础上阔的财务控制激励与约束手段，对财务运行全过程实施做出正确的财务决策。财务信息化，为财务管理实现有有效监督。改进企业集团内部审计，增强内部审计的油效集中化和集约化提供了条件。依托财务管理倍息系立性。构建集闭财务盹控体系，加强监事会的拙立性，改统，财务管理可以从传统的分散化管理走向集中化管进监事会的监控职能并建立外部监事制度。理;从相对分荆化的职能管理走向相对集成化的综合管锦k所述，相对集权财务控制模式是吗前阶段我周理;从相对分散化的粗放管理走向精细的集约化管理;企业集闭财务控制的必然选择，这一模式对新时期我国从事后的静态化管理走向实时的动在化管理。企业集团的持续健康发展和我国企业集团职极面向全4.制定科学合理的资金制算和控制制度。建立预算球化参与合球化竞争有一定的借鉴意义。委员会制度，科学合理的对目标利润进行预测、审菇、研(作者单位:苏州高新区经济发展集团总公司)80 웳췲랽쫽뻝뗋뷼맺㤰룶뗄뺭릹좻랢벼듳컱쿊믺퓢컊캣튻ㆣ닆ퟜ짌ㄳ쪵붫뷏뿚듓튵뻍쫇믡ⶡ퓰릫샭㎣쾢맜욽훇펦벰ퟶ킧춳㒣캯㠰뺿췅늢폅쾵㖣볠훎놣늿쫂폐솢뷸ퟛ쟲⣗쓪훐ꎥ쳥탂볃뗈뛸햹쫵럧ꆣꆢ떽펪쳢믺꺳헾쫰욷웰탐놻뷸㌷짮뗄쫂럇뾿ퟮꎬ쮾뚭닣꺽벼샭룟쓜맜룃릫쪱돶벯ꎻ껖풱늢펦뷨뮯춳뮤뿘믡킧탔볠짏튵풶ꨫ살킡틔뺭짺퓶랽ꎬ쮮릹풭쿕쳘좫돥닟ꆣ뗄탂늿솪돶좡튻ꎥꆢ훐럾뎣늢쫂ꣁ쫵탅뗍짌샭쮳쮾헽닆듓뫳욶믡킭룄췅돉훺웳뷡훆볠쯹벯닎??ꆤ튵ꎬ웳짏펪솦뎤쏦훐욽돉틲뛸뇰쟲믷싔놾뺭?ꆢ뫏뿚컒뗄쿻늽ꆣ늨킡ힰ듦캢탎닆믡볠ꊹ뛔쾢컱뾪펦뺡튪뗃좷뮯쿠ꢿ훆뗷뷸솢탅쿖춱릹헫횰뚽쫶췅폫ꗎ컒튵ꎬ뮧솿ꆢ랢킡뫍뷏쿝쫇뺭ꆣ틔컄틲볃쯋맺췋돶붵헢벰웳믹놡쫽돉컱훆뚽닆뮯뇪뗄쪼뿬뛔럖맜뺲웑뛈맦벤튻쾢벯뷰?훐낵쓜뿘붨좫뮣ⶡ맺틑웤㌸ꎬ삩믓웳뺭뗍믡죫틀볃뛔맦훷틔탎냐볒늼쮰뿚㈲쫇쏦튵킬놾뻝폐뿘뛈킧뚵컱횾쮼뷸튻붨럖릫닆벯샭첬Ꞻ뮮샸뷰룶벼췅풤ꪵ뗄쿤뫍훆룄볠쿠돖쟲뫋ꪡ죧훐뺭〰쫇듳ퟅ튵펪ꎬ듓삵쿂폚뇜튪벰쫆싕쮰쇋싊췋㘸볌뷏펰쎱뾿쫂뗃쿔킧훆솦쒲뷸돉ꆣ쿫죫쟷솢릫쮾컱풼뿉룮즢뮯쿀뿆룷폫뛀쫵뗄닢컒ퟷ닙벤췅뿘뛔탸헖킡듯퓚뛠컒뻍풽랢맦쫜펪돶뮬훐럧퇐쳡쿂ﻒ컱ꆶ뗄쮰쿮헢㈰맣쿬ꆢ쪵떽쪾ꎬ돤ꆣ웎탐캪뷼훰ꆰ쫆틔쮾뻶뮯맜톧훖뾼붨솢룄쾵맺폃램ퟷ샸웳닆횰벯훆붡뺺?웳떽릤췲맺튵살햹쒣맜랽삧뿚ꆢ킡쿕뺿돶훐ﶷퟜ닆춨헾죝킩〶뗄훘쿤뻍짏ꎬ훆럖뿘떱쓪붥뫳뷸쿠닟쳡듓샭쓗뫏풤뫋솢뷰춳ꆣ죋뗈폫컱쓜좨뾵헹?ꆤ뫎튵㐲짌뮧뺭ꆢ풽톸짏샭쏦뺳뗄맺웳ꎬ탂쿠킡ꊵ뻖헾횪닟틗쓪폖듳냼쫇쓇쎿뫢랢엏훆잰살놻䕒뛔컱탐맘ꆣ릩뒫횰듖ퟟ쪽쯣웰닆뫍뿘컒훎컊뷨풼벯沼늢뇘폐싇ꆪ랢〰늿ꆣ볃췆훘쏍뗄쳥ꆢꎬ훐볊튵돉뺭펦웳쒲ꆷ틽욷㧔튻뗍헢쿂믺벯믓ꊿ쯦傡뿘쿠닆쇋춳쓜럅쿲쫂뛈컱폅훆돯?맺샭쳢훺쫸췅붨좻햹햹뛠쏅훐훷뚯튪뗄폅훆짵킡탨살캪볃튵웎맺ꆢꎬ㔵웰풼슳듎쿭췦폃샠럖뗷⮡췅막?췸ퟅ죫놵뛔컱쳵맜쪵쿮ꆣ뷡뮯쾵펦쫐쫖쓚?솢뿘톡뫍뚨궼맦톸췲힢킡튪벼뗄춬쫆뫍닣훁웳쟳쮵퓚탎뛔닆볒맺맦㏏쎳햼듳쫜뻟릤샻튻ꆣ릫뚫워싧맜쇋쓐탅캪벯볾럖샭쪱쒿ꎬ볓뮯쯣춳뿘떡펦룼릹뎡뛎늿췢훆퓱컒쎷ꨭ쯙볒닡웳췆쫵ퟷ쪱ꎬ췢듎탻튵䚽탂쫆닟컱랢뚨틗몣?럹돶ꆢ돉죳룶쮾듳벼샭엏쾢뫋훐ꆣ즢ퟟ뗄춿뇪볓잿뷰훆ꎽ훘짳떣늿쒣맺뷨ꋕꆪꎬ뗄튵뚯뒴폃닺늿룦떵죧뺭쿂ꆣ럧햡햹쮰ퟔ냁쒦맘쯋뗷뿚쯜놾쓜냙펦믡떡쫵랢샭ꊻ뿘탄뮯틀쿲?샻잿뷡냼쾵ꣁ쫓힢짏솦뛔볆겼볠쪽헢웳본림뇜뻝햼훐틑솦탂ꆣ평돶뫪짺웆퓚쒱뫎볃쿕ꌲ룄컱㈰붸닁쮰냕헻췋쇏ꎬ룹럖벯훆ꆢꎻ뗄햹쓮꾹닆좻췐맜쿠뺫첬웖죳뛔뷰쯣삨춳ꊽ헢훘듳쫐솿폇쫂쫇튻튵틢꿍⮡늻좫킡돉뫍폚맦맛닆닺㈰뎾짳탎뗄〰룯ퟜ〷?짌퓲ﺲꆣ쮰웤듦뻝뗣췅뚨뚭ﶼ뿬맜?믽탅컱뫳캪샭뛔쾸뮯욶뷸풤뿘쇷룄ꆢꇈ튻막릫ꎬ퓶뾼훆떱쒣벯틥엗ꪡ췪맺웳캪퓶뗷좱쒣뺭컱뗄〸냏쪱쫆돉㟄캯뻖쓪놲욷훐?헢쿰닺쿂릫짧쫂ꮲ쯙랽랢샭벫쾢맜닅ퟟ벯좡탐쯣훆쏦돌뷸춶ꮶ뚫쮾붨퓋잿뛈잰쪽췅ꆣ?닆ꪡ좫웳튵컒뎤헻랦뷏볃럧샽쓪슲뛈쿂틲ꆢ맘㟔陼뗄뛔훐붺욷살맺췋쮾믡짓랢쿲햹ꎬ놴닉뮯샭쓜컱맜돉벯ꎽ풤쒣볠ꆣ폅상킡튻뛀솢탐쓚슻뷗믽ꯋ춳튵㐳맺뗣폅짺킡뮷쿕ퟓ좫뮿쫆벱쏦럖퓂짌폚숱략돶늿ﯖ훷뗈뗄ꎬ럄쮰튪뮯ꆢ쏏햹뫍웳画좡뿘퓚맜샭벯풼ꆣꣁ닢쪵쪽뷸ꊶ막솢붡뛎탂벫븩ꪲ볆ퟜザ뺭ꎬ뮯닺뺳싅쟲즱ꆢ탨쇙컶ㄸ뗷쒳뿚짌꺺튪웳탐샻뫜횯싊볓볠횴쪹맜뗧튵곎쿖훆쫗듋샭탅훐뗄ꋔ쪱쏦튻귊뚫뛀뚭좫맽짳쒶컒컱랡ꎬ쫽볃퓚뺭솦펰웳볻뷰?벰뷢뗄죕늿뗍췋욷틀튵죳듳릤잿쫂𢡄뗃샭ퟓ벯특듺욽쿈믹쪵쾢뮯ퟛ맜짳뿘볠늽쾵슺샻돌볆상맺웚쿲컒뗄룄듙볃놾쿬튵늻죚쪱뻶닆ꎬ뫍늿?쮰ퟜ곓삵듳붫ꪶ뛔믡?웳쮮짌췅陼탅첨뇘뒡쿖쾵맜뫏샭닩훆뿘쫕춳램틦ꆢ쪵ꋐ좫럧ꞡ룯뷸뷡뫍뷏틲캣?뗷뗄컱몣럖쯋싊쫽냏돶뚼헢살킭떼ퟓ뮯뛔튵닆쾢ꆣ탫짏폐맜ꎻꆢ늢웳벯뢶훆죋쓚볠쪩뛀풣맺랡?닆헻맘샠뻍뺭ꆢ퇐겸꒡웳?쿕꒲랡ꪡꪲ뜭⬭⮡ꐫꆤ⮡ꐫꆤꆪ綡ꨭꆪ⮡ꨭꆪ曉ꆪ暡ꐭ⮡ꐫꆤ⬭ꆪ늷ⶡꪡꨭꇶꆪⶡ꒡ꪡ꒡ꪲ뜭ꆪ⬭ꆤꆪ綡ꪶ뜭ꆪ늷ꆪꆪ徲뜭튻ⶡꪡꆤꆤⷒ묭ꆪꇱⴭⶡꪡ?
