营业外收入审计程序
客户： 签 名 日 期
审计项目：营业外收入审计程序 编制人 索引号 F 9 － 1
会计期间： 复核人 页 次 1
一、审计目标
1、确定营业外收入的记录是否完整；
2、确定营业外收入的计算是否正确；
3、确定营业外收入在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序 执行情况说明 索引号
1、获取或编制营业外收入明细表，并与明细帐和总帐核对相符；
2、检查大额营业外收入，检查原始凭证是否齐全，有无授权批准，
会计处理是否正确；
3、验明营业外收入是否已在损益表上恰当披露。
&RXXX&"宋体,常规"会计师事务所
营业外收入审定表
客户名称： 签名 日期 档案号：
审计项目： 营业外收入审定表 索引号：
会计截止日： 页次：
索引 科目代码及名称 期末未审数 审计调整 审定数
合计
审计结论：
审计说明：
---列取数---
---不要标题---
选取数据库：---
计算库.分类帐
取数：------
第1列
+,会计科目编号
+,科目名称
第2列
+,本期贷方累计发生额
条件：------
and,,科目名称,=,营业外收入,
and,,凭证年月,月份,-1,
排序：------
取数行数：------
营业外收入发生额表
客户名称： 签名 日期 档案号：
审计项目： 营业外收入发生额表 编制人: 索引号：
会计截止日： 复核人: 页次：
索引 科目代码及名称 本期借方发生额 审计调整 审定数
合计
审计结论：
审计说明：
---列取数---
---不要标题---
选取数据库：---
计算库.分类帐
取数：------
第1列
+,会计科目编号
+,科目名称
第2列
+,本期贷方累计发生额
条件：------
and,,会计科目编号,级次,2,
and,,科目名称,象,营业外收入,
and,,凭证年月,月份,-1,
排序：------
取数行数：------
营业外收入月发生额表1
XXX会计师事务所
客户名称： 签名 日期 档案号：
审计项目： 营业外收入月发生额表 索引号：
会计截止日： 页次：
索引 科目代码及名称 月份 本月发生额 各月/全年(%) 备注
合计
审计说明：
---列取数---
---不要标题---
选取数据库：---
计算库.分类帐
取数：------
第1列
+,会计科目编号
+,科目名称
第2列
+,凭证年月
第3列
+,本月贷方发生额
条件：------
and,,科目名称,象,营业外收入,
and,,会计科目编号,级次,2,
排序：------
会计科目编号
年初借方余额
取数行数：------
营业外收入月发生额表2
客户名称: 签名 日期 档案号：
审计项目: 各项营业外收入月发生额表 编制人: 索引号：
会计截止日: 复核人: 页次：
月份
合 计
审计说明：
---分组取数---
选取数据库：---
计算库.分类帐
取数：------
第1列
+,会计科目编号
+,科目名称
第2列(分组)
+,本月贷方发生额
条件：------
and,,凭证年月,分组字段,,
and,,会计科目编号,象,541,
and,,会计科目编号,级次,2,
排序：------
会计科目编号
凭证年月
取数行数：------
营业外收入三级月发生额表3
客户名称: 签名 日期 档案号：
审计项目: 营业外收入三级月发生额表 编制人: 索引号：
会计截止日: 复核人: 页次：
月份
合 计
审计说明：
---分组取数---
选取数据库：---
计算库.分类帐
取数：------
第1列
+,会计科目编号
+,科目名称
第2列(分组)
+,本月贷方发生额
条件：------
and,,凭证年月,分组字段,,
and,,会计科目编号,象,541,
and,,会计科目编号,级次,3,
排序：------
会计科目编号
凭证年月
取数行数：------
抽凭
客户名称： 签名 日期 档案号：
审计项目： 编制人： 索引号：
会计截止日： 复核人： 页次：
测试内容：
1、原始凭证是否齐全；
2、有无授权批准；
3、会计处理是否正确。
凭证日期 凭证类别及编号 摘要 科目代码及名称 借方金额 贷方金额
万能表
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审计项目: 编制: 索引号:
会计截止日: 复核: 页次:
