项目介绍
采购计划和预算是企业采购运作的第
一步，企业在采购时，首先需要明确
采购什么、采购多少、怎么采购、何
时采购的问题。企业要根据采购需求
分析结果编制采购计划，以此来编制
采购预算。
学习目标
知识目标：掌握采购需求调查的基本方法，熟悉
采购计划编制流程和采购预算编制过程。
能力目标：能够运用正确方法编制企业采购计划
和采购预算。
学习内容
1．采购需求分析
2．编制企业采购计划
3．编制采购预算
任务1 采购需求调查
工作任务
资料：饺子馆采购问题
胡家饺子馆在南肖埠小有名气，每天客人络绎不绝、生意红火，很让同行
们羡慕，可谁知胡老板却高兴不起来。原来尽管生意不错，但由于原料采购不
准确，每天都有大量的剩余，造成极大的浪费，利润并不像生意那么 “红火
”。
三年前，胡老板在南肖埠开了第一家饺子馆，靠地道的手艺、过硬的质量
和童叟无欺信誉，生意一天比一天好，到现在已经在当地成功开设20家直营连
锁饺子馆。饺子馆的成本主要来自原料、人工、房租和水电费等费用。其他费
用都好控制和计算，只有这原料采购成本不好预计，饺子的原料饺子皮还具有
隔天不能使用的特点。胡老板算起了细账：如果每份饺子10个，卖5元，直接
成本为饺子馅、饺子皮、佐料和燃料，每个饺子成本成本大约2角钱。虽然存
在价差空间，可是由于每天有大量的剩余原料，这些采购原料又不能隔天使用，
算上人工、水电等经营成本，饺子的成本就接近4角钱了。如果每个店一天卖
出100个饺子，同时多余500个饺子原料，相当于亏损了100元，每个饺子的物
流成本最高时有1角钱，加上每年的粮食涨价，因此利润越来越薄。
最大问题是做饺子的数量挺难掌握。做少了吧，客人来了没有馅儿，也等
不及现做；做多了吧，就要剩下。
胡老板遇到的问题是一个典型的采购需求预测问题，不少企业特别是餐馆
店家都在寻找快捷路径，以便合理控制进货数量，准确预测市场，有效降低采
购成本，提高物流效率，这已经成为一个企业经营的关键问题。
要求：
1.胡老板的问题出在哪里？
2.请为胡老板制作一份市场消费需求预测表。
3.根据市场需求预测结果，制订一周的采购计划。
相关知识
一、采购市场调查
（一）采购市场调查的主要项目
1．参与产品开发
采购
关
注
点
、对品质、安全性与性能
采取最低可以接受的要求
标准
、使用适当的材料
、寻找最低的总成本
、最关心材料是否可以取得
、对参数、规格、外观与公差采
取较实际与经济性的看法
、对品质抱持一般性的眼光
、对材料的成本斤斤计较
、关心及时供货与供货商关系
采购前期参与可达到共识
技术先进
设计完美
物料可得性
采购经济型
零件的互换性
性价比合理性
研发
关
注
点
、对品质、安全性与性能
采取较严谨标准
、使用理想的材料
、对成本的关心有限
、对参数、规格、外观与公差
采取近乎完美的看法
、对产品品质抱持概念抽象的
眼光
、选择所需的材料
、关心产品的整体设计
图2-1 采购前期参与产品开发示意图
2．物料调查
（1）现在和未来的需求状况。
（2）物料要求。
（3）物料用途。
（4）价格。
3．供应商调查
编号：
单位名称
经营范围
联 系 人 联系电话
手 机 邮 箱
1、贵公司在日常生产或经营活动中，主要购进何种原材料或产品？
2、贵公司有无与我公司开展互相采购的双向合作模式意向？
3、贵单位希望我公司能够提供的产品或服务是什么？
1、产品一 （ ） 4、产品四 （ ） 7、物流运输（ ）
2、产品二 （ ） 5、产品五 （ ） 8、仓储保管（ ）
3、产品三 （ ） 6、产品六 （ ） 9、其它 （ ）
贵单位希望我公司能够提供其它的产品或服务是:
4、贵单位对开展互相采购的双向合作模式有无好的意见或建议？
制表单位：XX有限公司
供应商调查表 表2-1
%E7%94%9F%E4%BA%A7%E5%9E%8B%E4%BE%9B%E5%BA%94%E5%95%86%E8%B0%83%E6%9F%A5%E8%A1%
%E7%94%9F%E4%BA%A7%E5%9E%8B%E4%BE%9B%E5%BA%94%E5%95%86%E8%B0%83%E6%9F%A5%E8%A1%
%E7%94%9F%E4%BA%A7%E5%9E%8B%E4%BE%9B%E5%BA%94%E5%95%86%E8%B0%83%E6%9F%A5%E8%A1%
%E4%BE%9B%E5%BA%94%E5%95%86%E8%B0%83%E6%9F%A5%E8%A1%
（二）采购市场调查的方法
1.询问法
（1）问卷调查法
（2）面谈调查法
（3）电话调查法
2.观察法
优点：调查的结果比较真实可靠，用仪器进行观察比较客观。
缺点:只能观察被调查者的表面活动，不能了解其内在的因素。
3.实验法
优点：可以有控制地分析市场变量之间是否存在着因果关系以及自变量的变动
对因变量的影响程度，可获得比较正确的情况和数据，作为预测和决策的
可靠基础。
缺点:相同的实验条件不易选择，变动因素不易把握，实验结果不易比较，实
验时间较长，取得资料的速度慢，费用较高。
二、采购需求分析
（一）运用采购需求表
1．这种方式兴师动众，往往要麻烦很多人，造成了人力资源的浪费。
2．只要有一个部门的采购计划表没到齐，采购部就不能进行需求的
整理统计，就不能得出统一的需求计划，往往贻误最佳采购时机。
3. 交上来的表往往不准确、不可靠，给采购的效果带来许多不稳定因
素
（二）统计分析
1. 对采购申请单汇总统计
2．对各个单位销售日报表进行统计
（三）ABC分析法
1．为确定ABC分类，先得进行统计分析，要选定一个合适的统计期。
2．分别统计出所有各种物资在该统计期中的销售量(或者采购量，下
同)，单价和销售额，并对各种物资制作一张ABC分析卡，填上品名、
销售数量、销售金额。
3．将ABC分析卡按销售额由大到小的顺序排列，并按
此顺序号将各物资填上物料编号。
4．把所有ABC分析卡依次填写到ABC分析表中，并进
行累计统计。
技能训练
一、思考题
1．采购市场调查通常包括哪些主要项目？
2．采购需求分析的方法有哪些？
二、能力训练
1.选择一家中型企业采购部门，为其设计一份市
场调查问卷。
任务2 采购计划制订
工作任务
资料：填制采购申请单
日期（当天日期） 部门：产品部 业务员：张三
商品
编号
商品
名称
包装
单位
产
地
商品
规格
数
量
不含税
单价/
元
税率
%
含税
价格
/元
金额
（元）
含税
金额
（元）
税额
（元）
A202001 美的电
动牙刷
支 福
建
1×1 1
0
3. 17 30
A303001 奇强洗衣
粉
袋 江
苏
300g 1
1
17
A404001 玉兰油
美白香
皂
块 江
苏
125g 1
0
17 25
A505001 六神沐
浴露
瓶 江
苏
200g 1
0
17 78
要求：
1．填写下列采购申请单。
采购申请单
单据编号： 日期： 部门： 业务员：
单位编号： 单位名称： 商品明细：
商品
编号
商品
名称
包装
单位
产地 商品
规格
数量 不含税
单价/
元
税率
%
含税价
格/元
金额
（元）
含税金
额（元）
税额
（元）
相关知识
一、制订采购计划的目的与基础
（一）制订采购计划的目的
1．预估物料采购需用的数量与时间，防止供应中断，影
响产销活动。
2．避免采购物料储存过多，积压资金，占用堆积的空间。
3．配合公司生产、采购计划与资金的调度。
4．使采购部门事先准备，选择有利时机购入物料。
5．确立物料合理耗用标准，以便控制采购物料的数量与
成本。
（二）制订采购计划基础
1．采购环境
2．年度生产计划和销售计划
3．用料清单
表2-3 用料清单
工程编号： 字第 号
用料单位： 年 月 工程名称：
物料名称 规格 单位 数量 单价 金额 备注
科长（签章） 复核（签章） 填表（签章）
4．存量管制卡
表2-4 存量管制卡
料号
请购点 安全库存
存放 一次请购量 采购提前期
凭证
号码
摘
要
入库 出库 库
存
订购量
收 欠收 发 欠发 订购
量
订购
单号
订购
日
交货日 交货
量
备注
5．物料标准成本的设定
6．生产效率
7．采购预算与价格预期
8．供应商供货能力及质量状况
表2-5 采购计划表 日期：
料号
品名
规格
适用
产品
上旬 中旬 下旬 库存量 订购量
工单号 用量 工单号 用量 工单号 用量
制表：
二.采购订单计划的编制
（一）订单计划准备
1．销售预测。
2．物料需求计划。
3．准备订单环境资料。
4．订单计划说明
（二）计算订货量
1．月度计划订货量
（1）物料需求计划：物料部门根据生产计划制订
的物料需求计划。
（2）安全库存量：企业为预防供货意外中断或物
料质量状况发生变化而建立的最低库存。
（3）现有库存量：制订订单计划时，期初的库存
量。
（4）已订在途量：制订订单计划时，预计将要到
货量。
2.跨月份计划订货量
（1）（M+N)月采购量=(M+N)月需求预测+标准
库存量-（M+N-1)月预测库存。
（2）(M+N-1）月预测库存=(M+N-2)月末实际库
存+(M+N-1)月采购计划量-(M+N-1）月需求
预测。
（3）M月预测库存=(M-1)月末实际库存+M月采
购计划量-M月需求预测。
（三）确定采购批量
1.准时订货法
平均库存=（现有期初库存+预期收到数量+期
末库存）/2
运输费用：90元/次×8次=720元
库存费用：元/件
×﹝（170+20+20）+（50+50+100+150+200+100+180+40+160
）+（20+20）﹞/(2×12)件=元
总费用=运输费用+库存费用=720元+元=元
表2-8 物料需求表
周
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
总需求 150 50 70 100 0 150 200 100 0 180 40 16
0
预期收到 50 50 100 0 150 200 100 0 180 40 16
0
现有库存
（期初）
170 20 20
净需求 50
计划发出 50 100 150 200 100 180 40 160
期末库存 20 20
2．经济批量法(Economic Order
Quantity,EOQ)
总费用曲线
库存费用曲
线
运输费用曲线
订货批量QEOQ
O
成
本
P
EOQ＝ ２DS／H ＝ ２×100×90/ ＝300(件)
表2-9 物料需求表
周
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
总需求 150 50 70 100 0 150 200 100 0 180 40 160
预期收到 50 300 300 300 300
现有库存
（期初）
170 20 20 250 150 150 0 100 0 0 120 80
净需求 50 80
计划发出 300 300 300 300
期末库存 20 20 250 150 150 0 100 0 0 120 80 220
运输费用：90元/次×4次=360元
库存费用: 元/件
×﹝（170+20+20+250+150+150+100+120+80）
+50+300+300+300+300（20+20+250+150+150+
100+120+80+220）﹞/(2×12)件=元
总费用=运输费用+库存费用=360元+元
=元
3.周期订货批量法 （Period Order Quantity
,POQ）
表2-10 物料需求表
周
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
总需求 150 50 70 100 0 150 200 100 0 180 40 160
预期收到 50 150 450 380
现有库存
（期初）
170 20 20 100 0 0 300 100 0 0 200 160
净需求 50
计划发出 150 450 380
期末库存 20 20 100 0 0 300 100 0 0 200 160 0
运输费用：90元/次×3次=270元
库存费用: 元/件
×﹝（170+20+20+100+300+100+200+160）+
50+150+450+380+（20+20+100+300+100+20
0+160）﹞/(2×12) 件=25元
总费用=运输费用+库存费用=270元+25元=295元
技能训练
一、思考题
1．影响采购计划制订的因素有哪些？
2．制订采购计划的主要环节有哪些？
二、能力训练
1.出于课程实训的需要，物流实训中心需要容量为
2G的U盘90只，请做出一份采购计划。
任务3 采购预算
工作任务
资料：某纺织企业采购预算编制规则
一、材料的预算编制
除遵照本企业预算制度之外，均依照本规则的规定办理。
二、材料的预算分为
1．用料预算。 2．购料预算。
前项用料预算再按用途分为：
①营业支出用料预算。 ②资本支出用料预算。
三、材料预算按编制的期间分为
1．年度预算。 2．分期预算。
四、年度用料预算的编制程序如下
1. 由用来料部门依据营业预算及生产计划编制“年度用料预算表”(特殊用料应预估材料价格)，经
主管科长核定后送企划科，材料管理汇编“年度用料总预算”转工厂会计部。
2．凡属于委托保全科修缮的工作，一概由保全科按用料部门计划代为编列预算，并通知用料部门。
3. 材料预算经最后审定后，由总务科运输组严格执行。
4. 用料部门用料超出核定预算时，由企划科通知总务科运输组。
5．用料总预算超出10％时，由企划科通知运输组说明超出原因呈请核实，并办理追加手续。
五、分期用料预算
六、资本支出用料预算
七、购料预算的编制程序如下
1．年度购料预算由企划科汇编并送呈审核。
2．分期购料预算，由运输组根据库存量、已购未到数量及财务状况，编制“购料预算表”由企划
科送呈审核并转企业财务会议审议。
八、经核定的分期购料预算
九、资本支出预算
十、未列预算的紧急用料
十一、用料预算
要求：
1．指出该企业采购预算编制规则的优缺点。
2．用所学知识补充完善该企业采购预算编制规则。
相关知识
一.采购预算的目的
1.促进企业计划工作的开展与完善，减小企业的经营风险
与财务风险。
2.使企业高层管理者全盘考虑企业整个价值链之间的相互
关系，明确各部门的责任，便于各部门之间的协调，
促成企业长期目标的最终实现。
3.使部门之间合理安排有限资源，保证资源分配的效率性。
4.对成本进行控制，通过加快物资和资金周转、降低成本，
实现企业可持续发展。
二.编制采购预算的流程
（一）采购预算编制流程
（二）采购预算编制步骤
三、编制采购预算应注意的问题
（一）注重市场调研
（二）确立恰当的假定
（三）预算要具体化
（四）强调广泛参与性
（五）采取合理的预算形式
技能训练
一、思考题
1．为什么要编制采购预算？
2．简述采购预算编制的流程。
3．编制采购预算应注意哪些问题？
二、能力训练
1.选择一家中型企业对其采购预算进行分析，并
为其提供合理化建议。
