岳华会计师事务所有限责任公司 YUEHUA CPAS
审计工作底稿
客户名称：ABC股份有限公司 编制： XXX 日期： 2004/2/10 项目页次：
期间/时点：2003-12-31 复核： XX 日期： 索引号： I4
底稿名称：其他业务利润
其他业务收入 未审数 AJE RJE 审定数
转让材料收入 50, 50,
租赁收入 5, 5,
小计 55, - - 55,
其他业务成本
转让材料支出 18, 18,
租赁支出
小计 18, - - 18,
其他业务利润
转让材料利润 31, 31,
租赁利润 4, 4,
小计 36, - - 36,
- -
Notes:
1、明细账、总账、报表核对一致。(注明该科目核算内容)
2、抽查凭证 To see I4-1
3、已获取门面出租协议，今年应收租金5000元与收入一致。 To see I4-2
4、本期转让材料支出明细如下： (注明测试结果和帐面是否一致)
材料成本 15,
转让税金 3,
其中：增值税 8, 进项税 2,
城建税
教育费附加
5、本期租赁支出明细 如下：
租赁税金
其中：营业税
城建税
教育费附加
6、本期材料成本与存货减少核对一致。
CONC:发生额可以确认
YUEHUA CPAS
客户名称：ABC股份有限公司 编制： XXX 日期： 2004/2/10 项目页次：
期间/时点：2003-12-31 复核： XX 日期： 索引号： I4
底稿名称：其他业务利润
日期 凭证号 业务内容 对应科目
发生额 检查内容
借方 贷方 1 2 3 4
2003/1/30 294＃ 结转让材收入 现金 1, √ √ √ √
2003/2/28 178＃ 结转让材收入 现金 1, √ √ √ √
2003/3/29 184＃ 结转让材收入 现金 √ √ √ √
2003/4/30 194＃ 结转让材收入 现金 √ √ √ √
2003/5/29 188＃ 结转让材收入 现金 √ √ √ √
2003/6/30 187＃ 结转让材成本 原材料 √ √ √ √
2003/7/30 114＃ 结转让材收入 现金 √ √ √ √
2003/8/30 198＃ 结转让材成本 原材料 √ √ √ √
2003/9/30 174＃ 结转让材收入 现金 √ √ √ √
2003/10/3
1
164＃ 结转让材收入 现金 9, √ √ √ √
2003/11/2
9
179＃ 结转让材收入 现金 1, √ √ √ √
2003/12/3
0
185＃ 结转让材收入 现金 1, √ √ √ √
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检查内容： 审计结论：抽查本期转让材料发生共计12笔，占全部发生笔数的85％，未见异常。
1. 原始凭证是否齐全，入帐依据是否充分；
2. 有无授权批准；
3. 会计期间划分是否恰当；
4. 其他业务收入与其他业务支出是否匹比；
5. 有关税金的计算是否正确；
6. 会计处理是否正确。
5 6
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检查内容
审计结论：抽查本期转让材料发生共计12笔，占全部发生笔数的85％，未见异常。
