存货附注表
项 目 年初余额
本年增加
额
本年减少
额
年末余额
原材料 - - - -
自制半成品及在产品（在研品） - - - -
库存商品（产成品） - - - -
周转材料（包装物、低值易耗品
等）
- - - -
消耗性生物资产 -
其他 - - - -
合计 - - - -
存货跌价准备附注表
项 目 年初余额
本年增加
额
本年减少
额
年末余额
原材料
自制半成品及在产品（在研品）
库存商品（产成品）
周转材料（包装物、低值易耗品
等）
消耗性生物资产
建造合同形成的资产
其他
合计 - - - -
存货
客 户： 签名 日期 索引号 B12
项 目： 存货 编制人
页次 1/7
截止日：
2007年12月31日
复核人
审计目标和审计程序 适用与否
工作底稿
索引
一、审计目标：
1．确定存货是否存在；
2．确定存货是否归被审计单位所有；
3．确定存货增减变动的记录是否完整；
4．确定存货的计价方法是否恰当；
5．确定存货期末余额是否正确；
6．确定存货的披露是否恰当。
二、审计程序：
（一）实质性分析程序
1、按存货品种、存货类别等，比较当年度及以前年度数量和金额的增减变动，
并对异常情况作出解释。
2、比较当年度及以前年度直接材料、直接人工、制造费用占生产成本的比例，
并查明异常情况的原因。
3、比较存货库存量与生产量及库存能力的差异，并分析其合理性。
4、比较当年度与以前年度的存货周转率，并查明异常情况的原因。
5、核对下列相互独立部门的数据：（１）仓库记录的材料领用量与生产部门记
录的材料领用量；（２）工资部门记录的人工成本与生产部门记录的工时和工
资标准之积；（３）仓库记录的产成品入库量与生产部门记录的产品生产量;（
４）发票记录的数量与发货量；（５）发票记录的数量与订货量；（６）发票
记录的数量与主营业务成本记录的销售量；（７）产品销售量与生产量或采购
量；（８）产品销售量和平均单位成本之积与账面产品销售成本。
（二）细节测试
1.获取或编制存货分类汇总表，复核加计正确，与总账数、明细账合计数核对
相符。
2．分析性复核：
对存货进行分析性复核，利用存货周转率进行纵向比较或与其他同行业企业
进行横向比较。
比较前后各期及本年各月份存货余额及其构成，以确定期末存货余额及其
构成的总体合理性。取得被审计单位存货盘点计划，了解盘点范围、方法、力
量组织、人员分工及时间安排并作记录和评价。
3．检查资产负债表日存货的实际存在。
观察实际盘点是否按照计划进行，各组盘点、记录工作是否认真、可靠，被
审计单位会计人员是否参与盘点，并作记录和评价。
在现场观察盘点时，关注是否存在残次、冷背存货，并作记录和评价；如有
必要，要求取得被审计单位关于其对当年度（或以后年度）损益可能产生影响
的声明书。
亲自参加存货中的重点项目盘点，并适时进行复盘（从账到物、从物到账双
向），验证被审计单位盘点数据的真实性和准确性，编制存货盘点抽查表，并
作记录和评价。
了解各类存货的盘存结果、盘盈盘亏、报废的初步数据，对盈亏较大的存货
，与有关人员一起追查原因和处理意见，对需要继续查清的问题，提请会计人
员会同其他职能部门组织转入清查。
取得全部盘点资料，盘盈、盘亏处理意见等报告和管理部门的审批文件，进
行审核，如有疑问或处理不妥之处，应及时提请被审计单位研究处理，并作记
录和评价。
完成存货盘点问卷。
如未直接参与客户存货盘点的，则应在审计外勤日对被审计单位的重要存货
项目进行实地盘点，并在获取有关存货项目在资产负债表日至盘点日之间所有
增减变动的会计记录的基础上进行倒轧测试。
4．检查债务重组、非货币性交易中涉及存货的会计处理是否正确。
5.”物资采购/在途物资”
存货
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项 目： 存货 编制人 - -
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2007年12月31日
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审计目标和审计程序 适用与否
工作底稿
索引
获取或编制物资采购或在途物资明细表，复核加计正确，与总账数、明细账
合计数核对相符。
检查期末物资采购或在途物资，核对有关凭证，查看是否存在不属于本科目
核算的其他物资采购。对大额物资采购或在途物资，追查至相关的购货合同及
购货发票，复核采购成本的正确性；并抽查期后入库情况，必要时发函询证。
查阅资产负债表日前后（ ）天物资采购或在途物资增减变动的有关账簿记
录和收料报告单等资料，检查有无跨期现象，如有，则应作出记录，必要时作
调整。
如采用计划成本核算，审核物资采购账项有关材料成本差异发生额的计算处
理是否正确。
审核有无长期挂账事项，如有，应查明原因，必要时应作调整。
检查月末转入原材料等科目的会计处理是否正确。
验明物资采购/在途物资的披露是否恰当。
6．”原材料”
．获取或编制原材料明细表，复核加计正确，并与总账数、明细账合计数核
对相符；同时抽查核对明细账是否与仓库台账、卡片记录相符。
对原材料余额进行分析性复核：
对期末原材料余额与上期期末余额进行比较，解释其波动原因；
对大宗原材料本期各月间单位成本进行比较，分析波动原因；
对大额异常项目进行调查。
．现场观察被审计单位的期末原材料盘点情况，取得原材料盘点资料和盘盈
、盘亏报告表，作重点抽查，并注意查明账实不符原因，有关审批手续是否完
备，账务处理是否正确；存放在外的库存材料，应现场查看或函询核实；对冷
背、残次、呆滞的原材料，关注其计价是否合理。
．检查原材料的入账基础和计价方法是否正确，是否前后期一致:
在以实际成本计价条件下,应以样本的单位成本与原材料明细账及购货发
票核对;
在以计划成本计价条件下,应以样本的单位成本与原材料明细账、原材料
成本差异明细账及购货发票核对。
检查发出材料的计价基础，抽查（ ）月发出材料汇总表的正确性。
根据被审计单位原材料计价方法，抽查年末结存量较大的原材料计价是否正
确。若原材料以计划成本计价，还应检查“材料成本差异”账项发生额、转销
额计算是否正确。
检查向关联公司购货是否正常，关注交易价格、交易金额的真实性及合理性
；对集团内部购货，注意合并抵销处理是否正确。
存货
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页次 3/7
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2007年12月31日
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审计目标和审计程序 适用与否
工作底稿
索引
审核有无长期挂账原材料事项，如有，应查明原因，必要时作调整。
查阅资产负债表日前后（ ）天的原材料增减变动的有关账簿记录和原始
凭证，检查有无跨期现象，如有，则应作出记录，必要时作调整。
结合原材料的盘点，检查期末有无料到单未到情况，如有，应查明是否已
暂估入账，其暂估价是否合理。
验明原材料的披露是否恰当。
7.”包装物”
获取或编制包装物明细表，复核加计正确，并与总账数、明细账合计数核对
相符；同时抽查核对明细账是否与仓库台账、卡片记录相符。
对包装物余额进行分析性复核：
对期末包装物余额与上期期末余额进行比较，解释其波动原因；
对大额异常项目进行调查。
现场观察被审计单位的期末包装物盘点情况，取得包装物盘点资料和盘盈、
盘亏报告表，作重点抽查，并注意查明账实不符原因，有关审批手续是否完备
，账务处理是否正确；存放在外的包装物，应现场查看或函询核实。
检查包装物的入账基础和计价方法是否正确，是否前后期一致。
检查发出包装物的计价基础，抽查（ ）月发出包装物汇总表的正确性。
根据被审计单位包装物计价方法，抽查期末结存量较大的包装物的计价是否
正确。若包装物以计划成本计价，还应检查“材料成本差异”账项发生额、转
销额是否计算正确。
询问被审计单位是否存在包装物押金。若有，结合相关科目的审计，查明包
装物押金的收取情况是否合理，有无合同，是否存在逾期包装物押金，相应税
金处理是否正确，必要时作调整。
审核有无长期挂账包装物事项，如有，应查明原因，必要时作调整。
查阅资产负债表日前后若干天的包装物增减变动的有关账簿记录和原始凭证
，检查有无跨期现象，如有，则应作出记录，必要时作调整。
结合包装物的盘点，检查期末有无料到单未到情况，如有，应查明是否已
暂估入账，其暂估价是否合理。
检查出租、出借包装物的手续是否符合规定，会计处理是否正确。
验明包装物的披露是否恰当。
8.”低值易耗品”
获取或编制低值易耗品明细表，复核加计正确，并与总账数、明细账合计数
核对相符。
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2007年12月31日
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审计目标和审计程序 适用与否
工作底稿
索引
．检查低值易耗品与固定资产的划分是否符合规定。
．检查低值易耗品的入库和领用的手续是否齐全，会计处理是否正确。
检查低值易耗品摊销方法是否正确，前后期是否一致。
审核有无长期挂帐低值易耗品事项，如有，查明原因，必要时作调整。
验明低值易耗品的披露是否恰当。
9.”材料成本差异”
获取或编制材料成本差异明细表，复核加计正确，并与总账数、明细账合计
数核对相符。
抽查材料成本差异的发生及材料成本差异的分配是否正确，注意分配方法前
后期是否一致，并注意是否存在调节成本现象。
验明材料成本差异的披露是否恰当。
10.”自制半成品”
．获取或编制自制半成品明细表，复核加计正确，并与总账数、明细账合
计数核对相符；同时与仓库台账、卡片抽查核对相符。
．现场观察被审计单位自制半成品盘点情况，取得自制半成品盘点资料和
盘盈、盘亏报告表，作重点抽查，并注意查明账实不符原因，有关审批手续是
否完备，账务处理是否正确；对冷背、残次、呆滞的自制半成品，关注其计价
是否合理。
．对自制半成品进行分析性复核：
对期末自制半成品余额与上期期末余额进行比较，分析其波动原因；
对大额自制半成品各月间单位成本进行比较，分析波动原因，对异常项
目进行调查。
．查核自制半成品的计价方法，检查其前后期是否一致：
自制半成品：
在实际成本计价条件下，应以样本的单位成本与自制半成品明细账及
成本计算单核对；
在计划成本计价条件下,应以样本的单位成本与自制半成品明细账、半
成品成本差异明细账及成本计算单核对；
检查自制半成品等的发出计价是否正确。
委外加工的自制半成品：
在以实际成本计价条件下,应以样本的单位成本与委外加工半成品明细
账及加工劳务发票等单据核对；
在以计划成本计价条件下,应以样本的单位成本与委外加工半成品明细
账、半成品成本差异明细账及加工劳务发票等单据核对；
存货
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2007年12月31日
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审计目标和审计程序 适用与否
工作底稿
索引
检查委外加工自制半成品转入自制半成品的账务处理是否正确；
必要时现场查看委外加工自制半成品或对委外加工自制半成品进行函
证核实。
．抽查自制半成品入库单，核对自制半成品的品种、数量与入账记录是否
一致；并检查入库自制半成品的实际成本是否与“生产成本”科目的结转额相
符。
．抽查自制半成品的发出凭证，核对转出自制半成品的品种、数量和实际
成本与“生产成本”是否相符。
．审阅自制半成品明细账，检查有无长期挂账自制半成品事项，如有，查
明原因，必要时作调整。
．验明自制半成品的披露是否恰当。
11.” 库存商品”
获取或编制库存商品明细表，复核加计正确，并与总账数、明细账合计数
核对相符；同时与仓库台账、卡片抽查核对相符。
现场观察被审计单位库存商品盘点情况，取得库存商品盘点资料和盘盈、
盘亏报告表，作重点抽查，并注意查明账实不符原因，有关审批手续是否完备
，账务处理是否正确；对冷背、残次、呆滞的库存商品，关注其计价是否合理
。
对库存商品进行分析性复核：
．1 对期末库存商品余额与上期期末余额进行比较，分析其波动原因；
．2 对大额库存商品各月间单位成本进行比较，分析波动原因，对异常项
目进行调查。
．查核库存商品的计价方法，检查其前后期是否一致。
自制商品产品等
在实际成本计价条件下，应以样本的单位成本与库存商品明细账及成
本计算单核对；
在计划成本计价条件下,应以样本的单位成本与库存商品明细账、商品
成本差异明细账及成本计算单核对；
检查自制商品产品等的发出计价是否正确。
库存外购商品
在以实际成本计价条件下,应以样本的单位成本与库存商品明细账及购
货发票核对；
在以计划成本计价条件下,应以样本的单位成本与库存商品明细账、商
品成本差异明细账及购货发票核对；
存货
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页次 6/7
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2007年12月31日
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审计目标和审计程序 适用与否
工作底稿
索引
检查库存外购商品的发出计价是否正确。
．抽查库存商品入库单，核对库存商品的品种、数量与入账记录是否一致
；并检查入库库存商品的实际成本是否与“生产成本”科目的结转额相符。
．抽查库存商品的发出凭证，核对转出库存商品的品种、数量和实际成本
与“主营业务成本”是否相符。
．审阅库存商品明细账，检查有无长期挂账库存商品事项，如有，查明原
因，必要时作调整。
．验明库存商品的披露是否恰当。
12.”商品进销差价”
获取或编制商品进销差价明细表，复核加计正确，并与总账数、明细账合
计数核对相符。
对商品进销差价进行分析性复核：
对期末商品进销差价率与上期期末商品进销差价率进行比较，分析其波
动原因；
对大额商品各月间进销差价率进行比较，分析波动原因，对异常项目进
行调查。
检查企业购入、加工收回以及销售退回等增加库存商品时，商品进销差价
的账务处理是否正确。
审查期末分摊已销商品的进销差价账务处理是否正确，分摊金额计算是否
无误，分摊使用的差价率是否正确。
验明商品进销差价的披露是否恰当。
13.”委托加工物资”
获取或编制委托加工物资明细表，复核加计正确，并与总账数、明细账合
计数核对相符。
检查( )份委托加工业务合同，抽查有关发料凭证、加工费、运费结算凭
证，核对其计费、计价是否正确，会计处理是否及时、正确。
抽查加工完成物资的验收入库手续是否齐全，会计处理是否正确。
对委托加工物资的期末余额，应现场察看或函询核实。
审核有无长期挂账的委托加工物资事项，如有，查明原因，必要时作调整
。
验明委托加工物资的披露是否恰当。
14.”委托代销商品”
获取或编制委托代销商品明细表，复核加计正确，并与总账数、明细账合
计数核对相符。
存货
客 户： 签名 日期 索引号 B12
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页次 7/7
截止日：
2007年12月31日
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审计目标和审计程序 适用与否
工作底稿
索引
检查( )份委托代销业务合同，抽查有关发货凭证，核对其会计处理是否
及时、正确。
检查是否定期收到委托代销商品销售月结单（对账单），抽查( )月的销
售月结单（对账单），验明会计处理是否及时、正确。
对委托代销商品的期末余额，应现场察看或函询核实。
审核有无长期挂账的委托代销商品事项，如有，查明原因，必要时作调整
。
验明委托代销商品的披露是否恰当。
15.”受托代销商品”
获取或编制受托代销商品明细表，复核加计正确，并与总账数、明细账合
计数核对相符；同时与仓库台账、卡片抽查一致。
检查( )份受托代销业务合同，抽查有关收货凭证，核对其会计处理是否
及时、正确。
检查是否定期发出受托代销商品销售月结单（对账单），抽查( )月的销
售月结单（对账单），验明会计处理是否及时、正确。
对受托代销商品的期末余额，应现场察看其是否存在。
注意与受托代销商品款总额核对，若有差异，查明原因是否正常，并按明
细账抽查核对。
审核有无长期挂账的受托代销商品事项，如有，查明原因，必要时作调整
。
验明受托代销商品的披露是否恰当。
16.”分期收款发出商品”
获取或编制分期收款发出商品明细表，复核加计正确，并与总账数、明细
账合计数核对相符。
检查( )份分期收款业务协议、合同，抽查有关发货凭证，核对其会计处
理是否及时、正确。
结合库存商品审计，抽查分期收款发出商品的入账基础，是否与库存商品
结转额核对相符。
检查是否按合同约定时间分期收回货款，并复核其转销成本是否与约定收
到货款比例配比，验明会计处理是否及时、正确。
对分期收款发出商品的期末余额，必要时应函询核实。
审核有无长期挂账的分期收款发出商品事项，如有，应查明原因，必要时
作调整。
验明分期收款发出商品的披露是否恰当。
14、分析、判断项目组讨论时确定的重点审计事项是否已经全部核实。
17.验明存货的披露是否恰当。
存货审定表
被审计单位名称： 编制： 日期： 索引号：B12-1
截止日期：2007年12月31日 复核： 日期： 页 次：
项目 索引号
期初数 期末数
索引号
明细账金额 调整 审定 明细账金额 调整 审定
物资采购/在途物资 - - - - - -
原材料 - - - - - -
包装物 - - - - - -
低值易耗品 - - - - - -
材料成本差异 - - - - - -
库存商品 - - - - - -
自制半成品及在产品 - - - - - -
委托代销商品 - - - - - -
受托代销商品 - - - - - -
分期收款发出商品 - - - - - -
合计 - - - - - -
未审报表数 - -
调整金额 - -
审定数 - -
审计说明：
审计结论：
期末存货调整分录表
被审计单位名称： 编制： 日期： 索引号：B12-3-1
截止日期：2007年12月31日 复核： 日期： 页 次：
序号 调整说明
借方调整 贷方调整
会计报表项目 会计科目 金额 会计报表项目 会计科目 金额
合 计 存货 - 存货 -
其中:
物资采购/在途物资 - 其中: 物资采购/在途物资 -
原材料 - 原材料 -
包装物 - 包装物 -
低值易耗品 - 低值易耗品 -
材料成本差异 - 材料成本差异 -
库存商品 - 库存商品 -
自制半成品及在产品 - 自制半成品及在产品 -
委托代销商品 - 委托代销商品 -
受托代销商品 - 受托代销商品 -
分期收款发出商品 - 分期收款发出商品 -
期初存货调整分录表
被审计单位名称： 编制： 日期： 索引号：B12-3-2
截止日期：2007年12月31日 复核： 日期： 页 次：
序号 调整说明
借方调整 贷方调整
会计报表项目 会计科目 金额 会计报表项目 会计科目 金额
合 计 存货 - 存货 -
其中:
物资采购/在途物资 - 其中: 物资采购/在途物资 -
原材料 - 原材料 -
包装物 - 包装物 -
低值易耗品 - 低值易耗品 -
材料成本差异 - 材料成本差异 -
库存商品 - 库存商品 -
自制半成品及在产品 - 自制半成品及在产品 -
委托代销商品 - 委托代销商品 -
受托代销商品 - 受托代销商品 -
分期收款发出商品 - 分期收款发出商品 -
存货明细表(未审)
被审计单位名称： 编制： 日期： 索引号：B12-2
截止日期：2007年12月31日 复核： 日期： 页 次：
项目 索引号 年初账面余额 借方发生 贷方发生 年末账面余额 超过3年的存货
物资采购/在途物资 -
原材料 - - - -
包装物 -
低值易耗品 -
材料成本差异 -
库存商品 - - - -
自制半成品及在产品 -
委托代销商品 -
受托代销商品 -
分期收款发出商品 -
账面合计 - - - -
审计说明：*项盘点金额 元，占账面余额的 %，其中三年以上存货 元，预计损失 元（或损失无法预计）。
审计结论：
存货-- 库存商品审定表
被审计单位名称： 编制： 日期： 索引号：B12-1
截止日期：2007年12月31日 复核： 日期： 页 次：
项目 年初账面余额 借方发生
贷方发生
年末账面余额 调整 审定 超过3年的存货
合计 入库或领用 发出或其他
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
账面合计 - - - - - - - -
审计说明：*项盘点金额 元，占账面余额的 %，其中三年以上存货 元，预计损失 元（或损失无法预计）。
审计结论：
存货-- 原材料 审定表
被审计单位名称： 编制： 日期： 索引号：B12-1
截止日期：2007年12月31日 复核： 日期： 页 次：
项目 年初账面余额 借方发生
贷方发生
年末账面余额 调整 审定 超过3年的存货
合计 入库或领用 发出或其他
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
账面合计 - - - - - - - -
审计说明：*项盘点金额 元，占账面余额的 %，其中三年以上存货 元，预计损失 元（或损失无法预计）。
审计结论：
物资采购抽查表
被审计单位名称： 编制： 日期： 索引号：B13
截止日期：2007年12月31日 复核： 日期： 页 次：
月份
采购
采购检查内容
入库
入库检查内容
凭证 材料名称 金额 1 2 3 4 材料名称 凭证 数量 单价 金额 5 6
* 1、与合同核对一致 2、与发票核对一致 3、账务处理正确 4、入账及付款有授权批准 5、与入库单核对一致 6、差价核算正确
** 入库单价与生产成本直接材料单价作比照分析
存货计价抽查表（实际成本）
被审计单位名称： 编制： 日期： 索引号：B14
截止日期：2007年12月31日 复核： 日期： 页 次：
存货类别
抽查品名及规
格
账面存货记录 抽查近期发票
近期发
出单价
差异原因 审计意见
数量 单价 金额 凭证号 发票日期 卖方单位 数量 单价 金额
* 企业采用实际成本法时用此表；** 当发现存货账面单位与近期进货单位差异较大时,需进一步审计此项存货的采购及入库、发出情况
生产成本及销售成本倒轧表
被审计单位名称： 编制： 日期： 索引号：
截止日期：2007年12月31日
复核： 日期： 页 次：
项目 索引号 数据来源 未审数 调整 审定
原材料年初余额 总账“材料”账户年初余额
加:本年购入及增加额 “材料”借方购入及其他发生额
减:原材料年末余额 “材料”账户年末余额
其他发生额 “材料”贷方其他发生额
直接材料成本
加:直接人工成本
生产成本明细表
生产成本明细表
生产成本明细表
制造费用 生产成本明细表
生产成本
加:在产品年初余额 “生产成本”年初余额
减:在产品年末余额 “生产成本”年初余额
产成品生产成本
加:产成品年初余额 “产成品”账户年初余额
减:产成品年末余额 “产成品”账户年初余额
产品销售成本
审计说明：
审计结论：
存货——库存商品盘点表
截止日期：2005年12月31日
索引号：
存货类别：
单位名称：山西能源产业集团公司大同南郊集运站 盘点日期： 页 次： 仓库名称：
存货名称 单位 单价
年末账面记录 截止盘点日收发数 应结存 盘点记录 抽查记录 抽查结果差异 品质状况
（正常、
残次、毁
损、滞销
等）
数量 金额
入库 发出
数量 金额 数量 数量 金额 数量 金额
数量 金额 数量 金额
1 2 3 4 5=3*4 6 7=3*6 8 9=3*8 10=4+6-8 11=5+7-9 12 13 14=3*13 15=13-10 16=3*15 17
合计 - - - - - - - - - - - -
抽查结果汇总：
抽查金额： 应存账面金额合计： 抽查比率： 审计说明：
正确金额： 抽查正确率：
存货盘点表
截止日期：2005年12月31日
索引号：
存货类别：
单位名称：山西能源产业集团公司大同南郊集运站 盘点日期： 页 次： 仓库名称：
存货名
称
单位
单
价
年末账面记录 截止盘点日收发数 应结存 盘点记录 抽查结果差异
品质状况（
正常、残次
、毁损、滞
销等）数量 金额
入库 发出
数量 金额 数量 数量 金额
数量 金额 数量 金额
1 2 3 4 5=3*4 6 7=3*6 8 9=3*8 10=4+6-8 11=5+7-9 12 15=13-10 16=3*15 17
合计 - - - - - - - - - -
抽查结果汇总： -
抽查金额： 应存账面金额合计： 抽查比率： 审计说明：
正确金额： 抽查正确率：
存货盘点情况汇总表
被审计单位名称： 编制： 日期： 索引号：B12-6
截止日期：2007年12月31日 复核： 日期： 页 次：
项目
盘点日
期
盘点日账面 尚未入账 盘点日应存 盘点日实存 盘点盈亏 盘点日至截止日
截止日账
面余额
参与盘点
人员数量 金额
入库 出库
数量 金额 数量 金额 数量 金额
入库额 出库额
数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额
原材料
低值易耗品
自制半成品
库存商品
商品进销差价
委托加工物资
委托代销商品
受托代销商品
分期收款发出商
品
合计
盈亏、毁损原因及处理情况：
存货计价测试表（计划成本）
被审计单位名称： 编制： 日期： 索引号：B12-2
截止日期：2007年12月31日 复核： 日期： 页 次：
序号 存货类别 月份
期初结存成
本差异
期初结存计
划成本
本期收入存
货成本差异
本期收入存
货计划成本
存货成本差异率
实际 账面 差异
审计说明：
本表主要用于按计划价格计价核算的各类存货的差异率计算是否正确。
存货出库抽查表
被审计单位名称： 编制： 日期： 索引号：B12-2
截止日期：2007年12月31日 复核： 日期： 页 次：
凭证号
领出存货
类别
领出金额
出库手续
是否齐全
计价方法是
否一贯
会计处理
是否正确
名称型号规格数量是否相符
审计说明:
本表按不同存货类别要分别列示。
委托加工物资检查表
被审计单位名称： 编制： 日期： 索引号：B12-2
截止日期：2007年12月31日 复核： 日期： 页 次：
接受材料单位合同或协议号 发出时间 发出材料成本 加工费 收回材料成本未收回原因及是否需函证
审计说明:
分期收款发出商品检查表
被审计单位名称： 编制： 日期： 索引号：B12-2
截止日期：2007年12月31日 复核： 日期： 页 次：
单位名称 商品名称 单位成本
发出 已销售 期末结存
时间 数量 时间 数量 数量
审计说明：
有无合同 是否需要函证
金额
分期收款发出商品检查表
期末结存
生产成本检查表
被审计单位名称： 编制： 日期： 索引号：B12-2
截止日期：2007年12月31日 复核： 日期： 页 次：
项目 材料 工资 制造费用 自制半成品 合计
月初在产品
本月生产费用
生产费用合计
月末在产品
本月完工产品
单位产品成本
审计说明：
1、本表是存货审定表的附表，应抽查1-2个月。
2、审计原材料成本时要审查出库价格的合理性
3、审计工资成本要与应付工资科目勾稽并审查合理性。
4、审计制造费用时要审查其列支项目的合理性、分配标准的合理性及结转成本的正确性。
直接材料成本比较分析表
被审计单位名称： 编制： 日期： 索引号：B12-2
截止日期：2007年12月31日 复核： 日期： 页 次：
序号 产品名称
直接材料单位成本
差异分析
本年度 上年度
差额
审计说明：
本表用于对同一产品前后年度直接材料成本分析比较。
直 接 人 工 成 本 分 析 表
被审计单位名称： 编制： 日期： 索引号：B12-2
截止日期：2007年12月31日 复核： 日期： 页 次：
月
直接人工成本合计 差异 差异分析
份 本年度 上年度 与上年同期
与本年平均数 与上年同期 与本年平均数
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
合计
月平均
审计说明:
本表用于分析比较本年度各月份人工费用的波动情况。
制造费用分析表
被审计单位名称： 编制： 日期：
截止日期：2007年12月31日 复核： 日期：
月 费用 发生额 差异 差异分析
份
明细 本年度 上年度 本年与上年 本年与年平均 本年与上年
1
制造费用-工资
2
制造费用-折旧费
3
制造费用-大修
4
制造费用-中小修
5
制造费用-机物料
6
制造费用-劳保
7
制造费用-保险费
8
制造费用-办公费
9
制造费用-其它
10
11
12
13
月平均
合计
索引号：B12-2
页 次：
差异分析
本年与年平均
制造费用分析表
存货--发出计价抽查表（实际成本）
客户： 签名
审计项目：存货 编制人
截止日：2004年12月31日 计价方法：实际成本法 复核人
抽查品名 月份
上期结存 本期入库 本期出库 应结存
数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量
1月 #DIV/0! 0
2月 0 #DIV/0! #DIV/0! 0
3月 0 #DIV/0! #DIV/0! 0
4月 0 #DIV/0! #DIV/0! 0
5月 0 #DIV/0! #DIV/0! 0
6月 0 #DIV/0! #DIV/0! 0
7月 0 #DIV/0! #DIV/0! 0
8月 0 #DIV/0! #DIV/0! 0
9月 0 #DIV/0! #DIV/0! 0
10月 0 #DIV/0! #DIV/0! 0
11月 0 #DIV/0! #DIV/0! 0
12月 0 #DIV/0! #DIV/0! 0
审计结论：
提示：本期出库应根据客户采用的计价方法计算后填列。
日期
索引号
页 次
帐面结存
差额
金额 数量 金额
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
存货--发出计价抽查表（实际成本）
应结存
审计结论：
存货— 测试表
被审计单位名称： 编制： 日期： 索引号：B12-5
截止日期：2007年12月31日 复核： 日期： 页 次：
凭证号 摘要
对方科目 本科目 检查事项
备 注
科目名称 方向 金额 借方 贷方 1 2 3 4
测试金额比例 0 检查事项说明: 1、原始凭证内容完整；2、有授权
批准；3、账务处理正确。
全年累计 1000
存货— 抽查表
被审计单位名称：
**公司
索引号： 页次：
审 计 项 目 名 称： 会计报表审计 编制：
日期：
会计期间截止日：
2006年12月31日 复核： 日期：
