审 计 学
实验教学大纲
（2006 年 2 月制订）
兰 州 商 学 院 会 计 学 院
二○○六年二月
使用说明
一、实验课性质
审计实验课是对审计专业知识的综合运用课程，涉及审计的对象、方法、程
序、审计证据、审计工作底稿、内部控制测试、审计报告等一系列实务问题。该
课程为审计专业、注册会计师方向专业实习的核心课程，面向会计学院会计学
（注册会计师方向）、审计学专业本、专科学生开设。
二、实验目的
通过实验课程的学习，学生应能够掌握审计学基本理论、基本原理和基本方
法；在实践工作中怎样干审计工作，在特定场合审查什么、如何进行审查；了解
现代审计程序和方法的具体应用情况；把握审计与会计以及其他专业经济监督的
关系。
三、实验内容
本课程的实验内容以民间审计为主体、以财务报表审计为主线，通过审计准
备阶段、实施阶段、报告阶段的工作，使学生了解掌握审计业务约定书的签定、
重要性和审计风险的评估、审计计划的编制、对内部控制制度的了解和评价、控
制测试、实质性测试的执行、审计证据的取得、审计工作底稿的编制和复核、审
计报告的编写和审定等实务工作步骤。
四、实验时数
本课程的实验总时数为 34-36 学时（第一学期为 36 学时，第二学期为 34 学
时），其中审计准备阶段为 10-12 学时，审计实施阶段为 16-18 学时，审计准结
阶段为 8-10 学时。
五、实验方法
审计属于应用经济学的范畴，因此其在理论、方法和技能等方面都有较高的
要求，除传统的审计方法以外，应当尽量使用现代审计技术与方法，如抽样审计
技术、风险导向型审计程序等，以增强学生的感性认识，提高其分析问题和判断
问题的能力。
六、面向专业
本课程面向会计学院会计学（注册会计师方向）、审计学专业本、专科学生
开设。
七、实验项目及教学安排
序
号
实验
项目
基本内容
实验
学时
每组
人数
实验
要求
实验
类型
1
了解试验的目的和企业的基本情况，确定审计
项目任务
2 3-5 选
2 组成审计小组，确定审计重要性和审计风险 2 3-5 选
3 编制审计计划，进行审前培训 2 3-5 选
4
了解与被审计单位有关的法律法规及内部规章
制度
4 3-5 选
5 了解被审计单位内部控制，初步评价控制风险 2 3-5 选
6 执行控制测试，进一步评价控制风险 4 3-5 选
7
执行实质性测试，对报表项目进行测试，取得
审计证据
8 3-5 选
8 编制审计工作底稿，复核工作底稿 4 3-5 选
9 整理、分析审计证据，评价审计结果 4 3-5 选
10 整理审计工作底稿，撰写审计报告初稿 2 3-5 选
11
审计
学综
合实
验
审定审计报告，出具审计报告 2 3-5 选
综合
合计 36
八、考核方式、方法及实验成绩评定方法
本实验完成后由学生自主形成实验报告由教师考核评价，课内实验考核成绩按 30%记入
期末成绩，单列实验考核成绩单独计算。
九、实验教材
1、刘雪清，《企业会计模拟实训教程》，东北财经大学出版社，2006 年修订本；
2、周一虹，《初级会计实验教程》，兰州大学出版社，2002 年 3 月版；
3、王学龙，《现代审计技术与案例》，华夏出版社，2004 年 6 月版。
第一阶段实验计划：审计准备阶段
一、实验目的
1、通过实验教学，可以加大实践性教学环节的力度，强化理论
联系实际的原则，有利于巩固和深化学生在课堂上学到的知识，并且
丰富教师的教学内容，提高教学质量。
2、通过审计实验教学，有利于深化学生对社会经济现象的认识，
培养学生观察、分析和解决问题的能力。
3、通过实验教学，使学生了解并掌握审计准备阶段的主要工作
步骤，明确审计目的、审计范围，掌握重要性的确定和审计风险的评
估，以及分析性复核方法的运用。
4、通过实验教学，使学生掌握审计业务约定书的签定和审计计
划的制定程序和方法，扩大学生的知识面。
二、实验要求
该阶段实验属于报表审计的开始阶段，首先要求组成审计小组
（一般 3-5 人为一组），并指定一人为组长，负责编制审计计划；其
次，签定审计业务约定书，由组长与指导老师签定；再次，了解审计
对象资料，包括会计资料和管理资料，初步评价重要性和审计风险；
最后，由审计组组长编制审计计划，并报经有关人员审批。
三、课时安排
准备阶段实验总学时为 10-12 学时，按每周 2 学时安排。
四、实验内容及步骤
（一）、了解被审计单位基本情况及相关资料
1、完整的会计资料及其他资料；
2、被审计单位相关制度文件；
3、企业历史沿革及经营背景资料；
4、企业隶属关系、组织机构及职责分工情况资料；
5、规范化审计工作底稿空白页。
（二）、制定审计计划
1、签约前准备
（1）了解被审计单位基本情况，初步判断审计风险；
（2）与被审计单位签定审计业务约定书。
2、签约后准备
（1）审计组组长（学生担任）负责编制审计计划，并报经主任
会计师（带队老师）审批；
（2）组成审计小组（一般 3-5 人，并指派 1 人为组长），进行审
计分工。
（3）制定并审批审计计划。
第二阶段实验计划：审计实施阶段
一、实验目的
1、通过审计实施，有利于巩固和深化学生在课堂上学到的知识，
提高其专业技能。
2、通过审计实施，有利于深化学生对社会经济现象的认识，培
养学生观察、分析和解决问题的能力。
3、通过审计实施，使学生了解并掌握审计实施阶段的主要工作
步骤，明确审计目标、审计范围，掌握控制测试和实质性测试的方法
与技术。
4、通过审计实施，使学生掌握审计证据的取证方法和审计工作
底稿的编制技巧。
二、实验要求
该阶段实验属于报表审计的核心阶段，首先要求审计小组取得被
审计单位的各种书面资料，包括会计资料和管理资料；其次，选择执
行控制测试；再次，执行实质性测试；最后，取得审计证据，编制审
计工作底稿。
三、课时安排
实施阶段实验总学时为 16-18 学时，按每周 2 学时安排。
四、实验内容及步骤
（一）、了解被审计单位内部控制，评价控制风险，确定是否执
行控制测试
（二）、执行控制测试，以确定实质性测试的性质、时间及范围
（三）、执行实质性测试，取得审计证据
（四）、编制审计工作底稿
第三阶段实验计划：审计报告阶段
一、实验目的
1、通过审计实施，有利于巩固和深化学生在课堂上学到的有关
审计报告的知识，提高其撰写报告的技能。
2、通过审计报告阶段的实验，有利于深化学生对审计事项的判
断，培养学生分析和解决问题的能力。
3、通过审计报告阶段的实验，使学生了解并掌握审计终结阶段
的主要工作步骤，练习审计报告的编写与审定程序和步骤。
4、通过审计报告阶段的实验，使学生掌握审计工作底稿的复核
工作。
二、实验要求
该阶段实验属于报表审计的终结阶段，首先要求审计小组成员整
理取得的审计证据并编写审计工作底稿；其次，审计组组长编写审计
报告初稿；最后，报指导教师审定审计报告，出具审计报告。
三、课时安排
实施阶段实验总学时为 8-10 学时，按每周 2 学时安排。
四、实验内容及步骤
（一）、整理审计证据并编写审计工作底稿
（二）、编写审计报告初稿，并征求被审计单位意见
（三）、指导教师审定审计报告
（四）、出具审计报告，整理审计档案。
