提案单位：上海管理咨询有限公司
二零零六年六月
中捷控股集团
母子管控管控体系培训
(财务线、审计线)
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2
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3
4
目
录
管控体系概况
财务管控体系
审计管控体系
中捷集团管控体系方案设计框架
财务型管控 战略型管控 操作性管控
第一层：中捷控股集团
工业城、森鼎园林
星海广告、博胜机械
中捷股份
中捷厨卫
环洲钢业
——
第二层：
中捷集团
控股子公
司
中捷股份
江苏中屹公司
——
中捷厨卫
德丽宝公司
——
佛山子公司
环洲钢业
生铁公司
—— ——
6
战略型管控子公司的管控要点：
六大职能管控线+信息管控线
母
子
公
司
管
控
的
核
心
……………
经营计
划管控
体系
投资管
控体系
财务管
控体系
审计管
控体系
人力资
源管控
体系
品牌
管控
体系
注：
二级公司对三级公司的管控可以集团公司的管控为参照
适用于集团公司控股企业
战略管理
风险控制
运营协调
职能支持
信息管控线
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财务型管控子公司的管控体系主要包括:
三大职能管控线+信息管控线
母
子
公
司
管
控
的
核
心
……………
经营计
划管控
体系
财务审
计管控
体系
人力资
源管控
体系
战略审核
风险控制
职能支持
信息管控线
8
目
录
管控体系概况
财务管控体系
审计管控体系
财务管控体系核心权限界面划分
集团总部
• 制定、组织实施、调整变更、监督、解释集团财务战略、
财务政策，负责集团公司财务管理体制、财务组织机构
选择、设置与调整变更，以及集团公司与子公司财务管
理人员的聘任、委派、考核与业务指导；
• 负责建立集团内部全面预算管理与财务内部控制体系，
检查、监督各级财务机构对财务政策、财务预算、资产
管理等的贯彻实施情况；
• 统一管理规划调剂集团内部资金，加强结算、信贷、资
金调剂的规范化管理，提高资金的利用率；
• 具有对集团战略目标与控股权结构有重大影响的财务活
动的决策权以及例外财务事项的处置权；
• 负责建立集团内部的定期财务分析制度，审批子公司年
度预算计划，审批子公司的定期财务分析报告、并提供
反馈意见。
子公司
• 设立独立的财务部门，具有相
对独立的财务核算、财务结算、
财务会计和财务管理职能
• 必须依据集团的财务战略、财
务政策、财务管理体制，建立
自己的财务管理体制
财务管控体系归口部门：财务中心
财务管理相关管控制度:
• 中捷集团公司财务管理制度
• 中捷集团子公司资金计划管理制度
• 中捷集团子公司财务分析制度与分析报告模板
此外，华彩咨询也设计提交了中捷集团《全面预算管理体系》与《内部控制
体系的相关制度》，并建议待中捷内部管理基础完善后，再分步骤推行，本
次管控体系暂不考虑实施。
11
中捷集团公司财务管理制度导读
核心目的:
• 通过该制度的设立，为了规范集团公司及各类子公司的经营行为与财务活
动，切实保障股东合法权益。
涉及的母公司部门:
• 财务中心
涉及的子公司部门:
• 财务部
主要内容:
• 主要涉及到财务管理体制、职责和权限划分、资金管理、资产管理、成本
控制和费用管理、税务管理、风险与信用管理、财务监督、预算管理等
管控体系中的实施时间紧急性评级(建议分高\中\低三个层次):
高 低
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中捷集团子公司资金计划管理制度导读
核心目的:
• 通过该制度的设立，统一管理规划调剂集团内部资金，加强结算、信贷、资金调
剂的规范化管理，提高资金的利用率
涉及的母公司部门:
• 财务中心
涉及的子公司部门:
• 财务部
主要内容:
• 主要涉及到资金计划的组织体系、管理内容、资金计划编制程序、资金计划的控
制、经营计划的编制、对计划指标的管理以及在计划实施过程中的监控和对偏差
的分析
• 制度中提供了各级单位的用款计划表的模版等附件
管控体系中的实施时间紧急性评级(建议分高\中\低三个层次):
高 低
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中捷集团子公司财务分析制度导读
核心目的:
• 为有效地控制经营过程，促进集团公司及下属企业围绕经营财务目标，挖掘现有潜
力，找出差距和存在问题，采取有效措施，保证集团总体经营目标的实现，特制定
本制度。
涉及的母公司部门:
• 财务中心
涉及的子公司部门:
• 财务部门（子公司其它职能提供必要的数据支持）
主要内容:
• 主要涉及到财务分析的组织管理体系 、财务分析的内容及主要指标、财务分析方
法程序、财务分析例会、财务分析报告
• 制度中提供了财务分析报告模板等附件
管控体系中的实施时间紧急性评级(建议分高\中\低三个层次):
高 低
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目
录
管控体系概况
财务管控体系
审计管控体系
审计管控体系核心权限界面划分
集团总部
• 负责审核子公司各项经营活动的合法性、合规性、
真实性；
• 对子公司进行各种专项审计和常规审计，并对子
公司审计的问题进行监控整改；
• 负责所有外派的子公司内审人员管理。
子公司
• 接受集团公司的财务指导、
监控、评估，以及集团公司
审计中心的审计
• 积极配合总部的审计，并对
问题积极整改；
审计管控体系归口部门：审计中心
审计管理相关管控制度:
• 中捷集团审计母子公司重大权责划分表
• 中捷集团子公司内部审计管理制度
• 中捷集团内部审计工作细则指导手册
• 中捷控股集团公司内部审计所需提供资料
此外，华彩咨询也设计提交了中捷集团《全面预算管理体系》与《内部控制
体系的相关制度》，并建议待中捷内部管理基础完善后，再分步骤推行，本
次管控体系暂不考虑实施。
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中捷集团公司审计管理制度导读
核心目的:
– 为了实现审计工作法制化、制度化、规范化，根据《中华人民共和国审计法》和
审计署《关于实施审计工作规程的若干规定》，结合中捷控股集团有限公司（以
下简称中捷集团公司）工作实践，制定本规程。
• 涉及的母公司部门:
– 审计中心
• 涉及的子公司部门:
– 子公司所有部门、以及子公司财务内审人员、价格内审人员
• 主要内容:
– 本规程的内容包括审计人员在实施审计项目过程中的审计准备、审计实施、审计
终结、审计意见和决定的执行，以及审计档案管理。
管控体系中的实施时间紧急性评级(建议分高\中\低三个层次):
高 低
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•中捷集团财务审计管理母子公
司重大权责划分表
审计条线的管理工作层次关系说明：
1、总部审计中心对子公司的日常审计工作由审计经理与
审计员组织，专项审计工作或其他必要情况时，由总部
向其他子公司抽调财务人员组成总部临时审计工作组，
对相关子公司进行审计。
2、子公司财务负责人、财务内审人员、价格内审人员由
总部委派任命，在子公司工作，受子公司总经理领导。
财务负责人、内审负责子公司日常票据的合法性、合理
性、准确性、规范性；价格内审负责子公司日常采购业
务的价格合理性、数量合理性。
3、总部的审计经理（临时审计工作组）负责对子公司所
有部门进行全面的审计，并同时包括对子公司财务内审、
价格内审人员的工作质量与责任心进行审计。
财务条线的管理工作层次关系说明：
1、子公司财务负责人、财务内审人员、价
格内审人员由总部委派任命，在子公司工作，
受子公司总经理领导。
2、总部财务中心的财务经理与资金经理主
要负责对子公司的财务部门进行日常业务指
导与监督。
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财务中心总经理
财务经理 资金经理 审计经理
审计员
子公司
价格内审
子公司
财务部门
子
公
司
财
务
人
员
子
公
司
财
务
人
员
审计工作小组
子公司
采购部门
子公司
其他部门
子公司
财务内审
财务审计条线的管理工作层次关系示意图：
审计中心总经理
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第一组（一楼培训室）：财务型管控子公司
中捷集团其他子公司相关参会人员、
集团领导(金启祝、金美友、余建虎、孙光荣)
由华彩高级项目经理 匡奕球主持
第二组（二楼培训室）：战略型管控子公司
缝纫机、厨卫、环洲股份相关参会人员、
集团领导(蔡开坚、单升元、巫圣权、刘必应)
由华彩高级项目经理 杨涛主持
分组讨论、
加深理解、
强化互动、
确保效果。
下午分组讨论时间：13：30---14：20
下午培训考试时间：14：30---16：00
蔡总培训总结发言，并任命集团推模小组：16：00---16：30
集团推模小组会议：16：30----17：00
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强强携手 共创双赢
