国 际 结 算
1天津职业技术大学经管学院 李秀红
第一章 导 论
学习目标学习目标
掌握国际结算的概念和基本内容掌握国际结算的概念和基本内容
了解国际结算的产生与发展历程了解国际结算的产生与发展历程
掌握国际结算的银行网络和资金划拨网络掌握国际结算的银行网络和资金划拨网络
了解和熟悉国际结算的主要法律和国际惯例了解和熟悉国际结算的主要法律和国际惯例
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第一章 导 论
第一节第一节 国际结算的基本概念与基本内容国际结算的基本概念与基本内容
第二节第二节 国际结算的历史发展国际结算的历史发展
第三节第三节 国际结算的银行网络国际结算的银行网络
第四节第四节 国际结算的银行资金转移网络国际结算的银行资金转移网络
第五节第五节 国际结算的主要法律与国际惯例国际结算的主要法律与国际惯例
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第一节 国际结算的基本概念与基本内容
国际结算是指为清偿国际间的债权债务关系而国际结算是指为清偿国际间的债权债务关系而
发生在不同国家之间的货币收付活动。发生在不同国家之间的货币收付活动。
一、国际结算的概念一、国际结算的概念
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国际结算国际结算
如何理解如何理解
？？
第一节 国际结算的基本概念与基本内容
两个不同国家的当事人，不论是个人间的、单位间的、两个不同国家的当事人，不论是个人间的、单位间的、
企业间的，或政府间的当事人因商品买卖、服务供应、资企业间的，或政府间的当事人因商品买卖、服务供应、资
金调拨、国际借贷、金融交易，需要通过银行办理的两国金调拨、国际借贷、金融交易，需要通过银行办理的两国
间货币收付业务叫国际结算。间货币收付业务叫国际结算。
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第一节 国际结算的基本概念与基本内容
国际之间国际之间
债权债务债权债务
货币收付货币收付
涉及不同国家涉及不同国家
通过银行通过银行
最主要的是贸易最主要的是贸易
提供劳务提供劳务
投资和借贷投资和借贷
政府间的资金收付政府间的资金收付
其他：旅游、赠款、遗产、其他：旅游、赠款、遗产、
留学、票息红利等留学、票息红利等
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国际结算的分类国际结算的分类
分类
国际贸易结算
国际非贸易结算
商品交换的有形贸易引起商品交换的有形贸易引起
与贸易、运输、电讯密不可分与贸易、运输、电讯密不可分
方式多样，是国际结算的重点方式多样，是国际结算的重点
非商品交易的无形贸易引起非商品交易的无形贸易引起
发展快，项目多发展快，项目多
反应对外开放的广度和深度反应对外开放的广度和深度
结算方式简单结算方式简单
第一节 国际结算的基本概念与基本内容
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二、国际结算的基本内容二、国际结算的基本内容
内容
信用工具
结算方式
结算单据
结算融资
反应债权债务关系的书面契约凭证，反应债权债务关系的书面契约凭证，
即票据，主要有汇票、本票、支票。即票据，主要有汇票、本票、支票。
手段和渠道，是核心内容，包括汇款、手段和渠道，是核心内容，包括汇款、
托收、信用证等。托收、信用证等。
商业单据，有发票、保险单、运输单等。商业单据，有发票、保险单、运输单等。
围绕单据、票据和结算方式而开展的融围绕单据、票据和结算方式而开展的融
资活动。资活动。
第一节 国际结算的基本概念与基本内容
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第二节 国际结算的历史发展
国际结算发展的各个时期国际结算发展的各个时期
现金结算现金结算————非现金结算非现金结算
直接结算直接结算————间接结算间接结算
凭货付款凭货付款————凭单付款凭单付款
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第二节 国际结算的历史发展
正确理解国际结算的产生和发展正确理解国际结算的产生和发展
伴随国际贸易发展而产生发展；伴随国际贸易发展而产生发展；
结算工具由最初的黄金、铸币、白银等发展结算工具由最初的黄金、铸币、白银等发展
为用商业汇票；为用商业汇票；
银行的介入；银行的介入；
国际结算单据化；国际结算单据化；
电子数据交换的出现化。电子数据交换的出现化。
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纽约 买方甲 伦敦 卖方乙
伦敦买方丙
①商品
①商品
③
付
款
④汇票
⑤
提
示
汇
票
⑥
付
款
②
汇
票
纽约 卖方丁
第二节 国际结算的历史发展
案例：商人间用商业票据结算债权债务关系
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第二节 国际结算的历史发展
票据结算的出现：现金结算票据结算的出现：现金结算————非现金结算非现金结算
两笔完全独立的债权债务，通两笔完全独立的债权债务，通
过一张票据的传递得到清算。过一张票据的传递得到清算。
双边结算演变成多边结算。双边结算演变成多边结算。
节约时间和费用，避免风险。节约时间和费用，避免风险。
金额和付款期限完全一致。金额和付款期限完全一致。
密切的业务关系，相互信任。密切的业务关系，相互信任。
垫付资金的能力。垫付资金的能力。
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银行的介入：直接结算银行的介入：直接结算————间接结算间接结算
解决了票据结算的局限性解决了票据结算的局限性
满足了贸易发展的需要满足了贸易发展的需要
有赖于银行功能的丰富和完善有赖于银行功能的丰富和完善
是国际结算更快速、便捷、安全是国际结算更快速、便捷、安全
第二节 国际结算的历史发展
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货物单据化：货物单据化：
代表货物所有权（代表货物所有权（B/LB/L））
交单交单==交货交货
货物单据化：凭货付款货物单据化：凭货付款————凭单付款凭单付款
第二节 国际结算的历史发展
履约证书化：履约证书化：
按时（按时（B/LB/L日期）日期）
按质（质量证书）按质（质量证书）
按量按量 （数量证书）（数量证书）
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第三节 国际结算的银行网络
银行开展国际结算业务，必须有海外分支机构银行开展国际结算业务，必须有海外分支机构
或代理行的合作。否则，业务就无法顺利进行。根或代理行的合作。否则，业务就无法顺利进行。根
据与本行的关系，可将往来银行分为两种类型：据与本行的关系，可将往来银行分为两种类型：
联行联行
代理行代理行
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总行与分行总行与分行
分行与分行分行与分行
分行与支行分行与支行
第三节 国际结算的银行网络
联行：是指商业银行根据业务发展的需要联行：是指商业银行根据业务发展的需要,,在国在国
内、国外设立的分行和支行。内、国外设立的分行和支行。
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总行与支行总行与支行
代表处代表处
经理处经理处
子银行子银行
联营银行联营银行
银团银行银团银行
第三节 国际结算的银行网络
一、商业银行分支机构一、商业银行分支机构
经营机构，非独立法人经营机构，非独立法人
非经营机构，为设分行做准备非经营机构，为设分行做准备
经营部分业务，非独立法人经营部分业务，非独立法人
当地注册法人，受母银行控股当地注册法人，受母银行控股
与子银行与子银行
相似，区相似，区
别是母银别是母银
行股份不行股份不
超过超过50%50%
两家以上跨国银行投资，两家以上跨国银行投资，
任何一家股份不超过任何一家股份不超过
50%50%，经营巨额业务，经营巨额业务
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银行间的代理关系，一般由双方银行的总行之间直接建立，银行间的代理关系，一般由双方银行的总行之间直接建立，
分行不能独立对外建立代理关系。分行不能独立对外建立代理关系。
案例：中国银行在海外有案例：中国银行在海外有4040多家分支机构，又与多家分支机构，又与200200多个多个
国家和地区的国家和地区的15001500多家银行建立了多家银行建立了50005000多家代理行关系。多家代理行关系。
第三节 国际结算的银行网络
接受其他国家或地区的银行委托，代办国际结算业务或接受其他国家或地区的银行委托，代办国际结算业务或
提供其他服务，并建立相互代理业务关系的银行。提供其他服务，并建立相互代理业务关系的银行。
二、代理行二、代理行
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一家银行不能在世界各地都设立分支机构；一家银行不能在世界各地都设立分支机构；
国际结算不可能一家银行直接把款付给收款人；国际结算不可能一家银行直接把款付给收款人；
所有收付都要通过银行间清算来完成；所有收付都要通过银行间清算来完成；
外汇管制的原因。外汇管制的原因。
第三节 国际结算的银行网络
建立代理行关系的意义建立代理行关系的意义
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建立代理行关系的程序建立代理行关系的程序
考察了解对方银行的资信考察了解对方银行的资信
签订代理行协议签订代理行协议
互换控制文件互换控制文件
第三节 国际结算的银行网络
密押密押
签字样本签字样本
费率表费率表
P9
20天津职业技术大学经管学院 李秀红
控制文件的内容控制文件的内容
密押密押：是两家银行之间事先约定的专用押码，在发送电报：是两家银行之间事先约定的专用押码，在发送电报
时，由发电行在电文中加注的密码，经收电行核对相符，时，由发电行在电文中加注的密码，经收电行核对相符，
即可确认电报或电传的真实性。建立密押关系可由一方用即可确认电报或电传的真实性。建立密押关系可由一方用
寄送密押给对方银行，经双方约定共同使用。也可由双方寄送密押给对方银行，经双方约定共同使用。也可由双方
银行互换密押，各自使用自己密押。银行互换密押，各自使用自己密押。
签字样本签字样本：签字样本：签字样本 是银行有权签字人员的签字式样和其是银行有权签字人员的签字式样和其
权力等级的文件，用以确认银行之间的信函、凭证、票据权力等级的文件，用以确认银行之间的信函、凭证、票据
等的真实性。等的真实性。
费率表费率表：是银行在办理代理业务时收费的依据。：是银行在办理代理业务时收费的依据。
第三节 国际结算的银行网络
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代理行的类型代理行的类型
帐户行帐户行
非帐户行非帐户行
第三节 国际结算的银行网络
没有建立帐户关系，非帐户行没有建立帐户关系，非帐户行
之间的货币收付需要通过第三之间的货币收付需要通过第三
家银行办理家银行办理
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三、账户行三、账户行
往帐：我方在他方开立账户往帐：我方在他方开立账户
来帐：他方在我方开立账户来帐：他方在我方开立账户
第三节 国际结算的银行网络
开有账户的代理行成为账户行。开立账户可开有账户的代理行成为账户行。开立账户可
以单方开立，也可以或双方开立。以单方开立，也可以或双方开立。
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往来银行的选择往来银行的选择
首选联行首选联行
其次选择帐户行其次选择帐户行
最后选择非帐户行。最后选择非帐户行。
第三节 国际结算的银行网络
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第四节 国际结算的银行资金转移网络
国际结算的最后实现在于资金的转移，这国际结算的最后实现在于资金的转移，这
就必须通过支付清算系统来完成。就必须通过支付清算系统来完成。
支付清算体系：支付清算体系：
是由提供支付清算服务的中介机构和实现支付是由提供支付清算服务的中介机构和实现支付
指令传递及资金清算的专业技术手段共同组成，指令传递及资金清算的专业技术手段共同组成，
用以实现债权债务清偿及资金的转移的一种金用以实现债权债务清偿及资金的转移的一种金
融安排。融安排。
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第四节 国际结算的银行资金转移网络
支付清算系统的构成要素支付清算系统的构成要素
付款人付款人
付款人开户行付款人开户行
票据交换所票据交换所
收款人开户行收款人开户行
收款人收款人
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第四节 国际结算的银行资金转移网络
支付清算系统的分类支付清算系统的分类
按经营者身份按经营者身份
中央银行拥有并经营中央银行拥有并经营
私营清算机构拥有并经营私营清算机构拥有并经营
各银行拥有并运行各银行拥有并运行
按服务对象及业务金额按服务对象及业务金额
大额支付体系（资金转移）大额支付体系（资金转移）
小额支付体系（零售支付）小额支付体系（零售支付）
按服务地区按服务地区
境内支付体系境内支付体系
国际性支付体系国际性支付体系
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第四节 国际结算的银行资金转移网络
世界著名支付清算系统世界著名支付清算系统
SWIFTSWIFT
CHIPSCHIPS
CHAPSCHAPS
TARGETTARGET
BOJ-NETBOJ-NET
CHATSCHATS
欧元区央行大批量实时清算欧元区央行大批量实时清算
日本金融机构间电子转账联机系统日本金融机构间电子转账联机系统
香港大额银行间支付香港大额银行间支付
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性质：私营跨国美元大额支付系统，是跨国美元交易的性质：私营跨国美元大额支付系统，是跨国美元交易的
主要结算系统，约占全球美元总交易额的主要结算系统，约占全球美元总交易额的95%95%。。
CHIPS CHIPS在纽约联储银行开立特别清算账户，利在纽约联储银行开立特别清算账户，利
用用FEDWIREFEDWIRE系统完成当日货币收付结算。系统完成当日货币收付结算。
特点：采用多边和双边净额轧差机制，实现支付指令的特点：采用多边和双边净额轧差机制，实现支付指令的
实时清算。实时清算。CHIPSCHIPS所有成员中，只有所有成员中，只有1919个清算成个清算成
员可参加每日差额清算，其他非清算成员通过员可参加每日差额清算，其他非清算成员通过
清算成员参加清算成员参加CHIPSCHIPS。。
第四节 国际结算的银行资金转移网络
一、纽约银行同业电子清算系统一、纽约银行同业电子清算系统 （简称（简称CHIPSCHIPS））
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性质：英国于性质：英国于19841984年建立的计算机收付系统。不仅是伦敦年建立的计算机收付系统。不仅是伦敦
同城清算交换中心，也是世界所有英镑的清算中心。同城清算交换中心，也是世界所有英镑的清算中心。
特点：各商业银行需同清算银行进行往来清算，每日营业特点：各商业银行需同清算银行进行往来清算，每日营业
终了，各清算银行间进行双边对账和结算，其差额通过终了，各清算银行间进行双边对账和结算，其差额通过
在英格兰银行的账户划拨结算。在英格兰银行的账户划拨结算。
目前，目前，CHAPSCHAPS系统由系统由CHAPSCHAPS英镑系统和与英镑系统和与TARGETTARGET连接连接
的的CHAPSCHAPS欧元系统组成，两个系统共享同一平台。欧元系统组成，两个系统共享同一平台。
第四节 国际结算的银行资金转移网络
二、伦敦银行同业自动清算系统（简称二、伦敦银行同业自动清算系统（简称CHAPSCHAPS））
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性质：国际性银行间资金清算机构，是非盈利性组织，成立于性质：国际性银行间资金清算机构，是非盈利性组织，成立于19731973年年
5 5月，总部设在比利时的布鲁塞尔。该组织由北美和西欧月，总部设在比利时的布鲁塞尔。该组织由北美和西欧 15 15个个
国家的国家的239239家银行发起。家银行发起。
目的：创造全球共享的使用统一语言的数据处理和通讯网络体系，在目的：创造全球共享的使用统一语言的数据处理和通讯网络体系，在
会员间转递信息、帐单和头寸划拨。会员间转递信息、帐单和头寸划拨。SWIFTSWIFT每星期每星期77天运转，天运转，
每夭每夭2424小时运转。小时运转。
特点：电文通用格式（标准化、格式化），不同业务使用不同报文特点：电文通用格式（标准化、格式化），不同业务使用不同报文
（（MT100MT100、、MT200MT200））
我国：中国银行于我国：中国银行于19831983年年22月率先加入月率先加入SWIFTSWIFT组织。目前所有可以办组织。目前所有可以办
理国际业务的银行纷纷加入。理国际业务的银行纷纷加入。
第四节 国际结算的银行资金转移网络
三、环球银行间金融电讯协会三、环球银行间金融电讯协会 （简称（简称SWIFTSWIFT））
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第五节 国际结算中的主要法律与国际惯例
法律与惯例法律与惯例
32天津职业技术大学经管学院 李秀红
第五节 国际结算中的主要法律与国际惯例
法律是由国家权力机关统一制定和认可、集中体现国家意法律是由国家权力机关统一制定和认可、集中体现国家意
志的、并由国家执法机关强制保证实施的约束人们的行志的、并由国家执法机关强制保证实施的约束人们的行
为规范。为规范。
国际惯例对当事人具有一定的约束力，但本身并不是法律，国际惯例对当事人具有一定的约束力，但本身并不是法律，
只是民间团体或同一行业共同信守的规则，不是由国家只是民间团体或同一行业共同信守的规则，不是由国家
机器强制实行的。机器强制实行的。
33天津职业技术大学经管学院 李秀红
第五节 国际结算中的主要法律与国际惯例
国际惯例存在的合理性：国际惯例存在的合理性：
能够避开不同国家和地区文化背景的不同，尤其是在政治能够避开不同国家和地区文化背景的不同，尤其是在政治
制度、法律制度方面的差异，就人们在长期的商业实践制度、法律制度方面的差异，就人们在长期的商业实践
中约定俗成的做法加以确认，为大多数人所自愿遵守，中约定俗成的做法加以确认，为大多数人所自愿遵守，
是一种非正式的制度安排，具有更强的生命力。是一种非正式的制度安排，具有更强的生命力。
弥补法律的空缺和不足：弥补法律的空缺和不足：
规范商业做法，降低交易成本规范商业做法，降低交易成本
当事人按国际惯例行事，国际化风范，提高自身商业信用当事人按国际惯例行事，国际化风范，提高自身商业信用
供法院或仲裁机构进行调解、制裁和判决。供法院或仲裁机构进行调解、制裁和判决。
34天津职业技术大学经管学院 李秀红
第五节 国际结算中的主要法律与国际惯例
国际结算惯例国际结算惯例
是指国际经济往来中逐渐形成的一些较为明确的、内是指国际经济往来中逐渐形成的一些较为明确的、内
容相对固定的贸易结算习惯，其中包括成文或不成文容相对固定的贸易结算习惯，其中包括成文或不成文
的原则、准则和规则。的原则、准则和规则。
《国际贸易术语解释通则》《国际贸易术语解释通则》
《托收统一规则》《托收统一规则》
《跟单信用证统一惯例》《跟单信用证统一惯例》
《合约保函统一规则》《合约保函统一规则》
《见索即付保函统一规则》《见索即付保函统一规则》
…………
35天津职业技术大学经管学院 李秀红
第五节 国际结算中的主要法律与国际惯例
一、与票据相关的法律与国际惯例一、与票据相关的法律与国际惯例
两大法系：两大法系：
英美法系英美法系
大陆法系大陆法系
36天津职业技术大学经管学院 李秀红
第五节 国际结算中的主要法律与国际惯例
英美法系：英美法系：
37天津职业技术大学经管学院 李秀红
第五节 国际结算中的主要法律与国际惯例
大陆法系：大陆法系：
38天津职业技术大学经管学院 李秀红
第五节 国际结算中的主要法律与国际惯例
二、与国际结算方式相关的法律与国际惯例二、与国际结算方式相关的法律与国际惯例
《托收统一规则》《托收统一规则》
《跟单信用证统一惯例》《跟单信用证统一惯例》
《关于审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务》《关于审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务》
《合约保函统一规则》《合约保函统一规则》
《见索即付保函统一规则》《见索即付保函统一规则》
《国际保理业务惯例规则》《国际保理业务惯例规则》
《国际保理服务公约》《国际保理服务公约》
39天津职业技术大学经管学院 李秀红
第五节 国际结算中的主要法律与国际惯例
《托收统一规则》《托收统一规则》
40天津职业技术大学经管学院 李秀红
第五节 国际结算中的主要法律与国际惯例
41天津职业技术大学经管学院 李秀红
第五节 国际结算中的主要法律与国际惯例
《《URCURC522522》与《》与《URCURC322322》的区别：》的区别：
42天津职业技术大学经管学院 李秀红
第五节 国际结算中的主要法律与国际惯例
《跟单信用证统一惯例》《跟单信用证统一惯例》
43天津职业技术大学经管学院 李秀红
第五节 国际结算中的主要法律与国际惯例
《《UCPUCP500500》架构：》架构：
44天津职业技术大学经管学院 李秀红
第五节 国际结算中的主要法律与国际惯例
《《UCP6UCP60000》架构：》架构：
45天津职业技术大学经管学院 李秀红
第五节 国际结算中的主要法律与国际惯例
《《UCP6UCP60000》与》与《《UCP500UCP500》》的区别：的区别：
形式变化形式变化
46天津职业技术大学经管学院 李秀红
第五节 国际结算中的主要法律与国际惯例
《《UCP6UCP60000》与》与《《UCP500UCP500》》的区别：的区别：
内容变化内容变化
47天津职业技术大学经管学院 李秀红
第五节 国际结算中的主要法律与国际惯例
《见索即付保函》《见索即付保函》((简称简称ICC458)ICC458)
The ICC Uniform Rules for Demand GuaranteesThe ICC Uniform Rules for Demand Guarantees
48天津职业技术大学经管学院 李秀红
第五节 国际结算中的主要法律与国际惯例
《国际备用信用证惯例》《国际备用信用证惯例》((简称简称ISP98)ISP98)
International standby Practices International standby Practices
49天津职业技术大学经管学院 李秀红
第五节 国际结算中的主要法律与国际惯例
50天津职业技术大学经管学院 李秀红
第五节 国际结算中的主要法律与国际惯例
三、与单据相关的法律与国际惯例三、与单据相关的法律与国际惯例
《海牙规则》《海牙规则》
《汉堡规则》《汉堡规则》
《国际铁路货物运送公约》《国际铁路货物运送公约》
《国际铁路货物联运协定》《国际铁路货物联运协定》
《联合运输单证统一规则》《联合运输单证统一规则》
《伦敦保险协会货物保险条款》《伦敦保险协会货物保险条款》
《国际贸易术语解释通则》《国际贸易术语解释通则》
《联合国国际贸易委员会仲裁规则》《联合国国际贸易委员会仲裁规则》
51天津职业技术大学经管学院 李秀红
第五节 国际结算中的主要法律与国际惯例
52天津职业技术大学经管学院 李秀红
第五节 国际结算中的主要法律与国际惯例
53天津职业技术大学经管学院 李秀红
第五节 国际结算中的主要法律与国际惯例
54天津职业技术大学经管学院 李秀红
第一章 导 论
本章重要专业词汇本章重要专业词汇
BranchBranch
Sub-branchSub-branch
Representative officeRepresentative office
Agency officeAgency office
Correspondent bankCorrespondent bank
Control documentsControl documents
Test keyTest key
Book of authorized signatureBook of authorized signature
schedule of terms and conditions schedule of terms and conditions
Depository bankDepository bank
SWIFTSWIFT
CHIPSCHIPS
CHAPSCHAPS
UCP600UCP600
URC522URC522
55天津职业技术大学经管学院 李秀红
第一章 导 论
本章思考题本章思考题
什么是国际结算？什么是国际结算？
国际结算的类型有哪些？国际结算的类型有哪些？
国际结算的基本内容？国际结算的基本内容？
国际结算的发展经历了那几国际结算的发展经历了那几
个时期？个时期？
商业银行分支机构的形式？商业银行分支机构的形式？
什么是代理行？为什么要建什么是代理行？为什么要建
立代理行关系？立代理行关系？
代理行协议中的控制文件有代理行协议中的控制文件有
哪几种？作用如何？哪几种？作用如何？
账户行和代理行的关系是怎账户行和代理行的关系是怎
样的？什么是往帐和来帐？样的？什么是往帐和来帐？
什么是清算系统？国际著名什么是清算系统？国际著名
的清算系统有哪些？的清算系统有哪些？
国际结算涉及的法律和国际国际结算涉及的法律和国际
惯例有哪些？惯例有哪些？
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57天津职业技术大学经管学院 李秀红
58天津职业技术大学经管学院 李秀红
59天津职业技术大学经管学院 李秀红
第二章 票据基础
学习目标学习目标
掌握票据的概念和转让方式掌握票据的概念和转让方式
了解票据的作用了解票据的作用
掌握票据的特性掌握票据的特性
了解和熟悉国际上主要票据法系了解和熟悉国际上主要票据法系
60天津职业技术大学经管学院 李秀红
第二章 票据基础
第一节第一节 票据的概念与转让方式票据的概念与转让方式
第二节第二节 票据的作用票据的作用
第三节第三节 票据的特性票据的特性
第四节第四节 票据法规票据法规
61天津职业技术大学经管学院 李秀红
第一节 票据的概念与转让方式
广义票据广义票据
狭义票据狭义票据
一、票据的概念一、票据的概念
62天津职业技术大学经管学院 李秀红
代表商业权利的凭证，如发票、提单、保险单、代表商业权利的凭证，如发票、提单、保险单、
仓单等。仓单等。
第一节 票据的概念与转让方式
广义票据广义票据
该凭证的权利是可以转让，票据具有流通、转该凭证的权利是可以转让，票据具有流通、转
让的特性，故票据又是流通证券。让的特性，故票据又是流通证券。
包括物权票据和资金票据包括物权票据和资金票据
63天津职业技术大学经管学院 李秀红
第一节 票据的概念与转让方式
狭义票据狭义票据
是指以支付金钱为目的的证券。是指以支付金钱为目的的证券。
由出票人在票据上签名，无条件地约定自己或指定他由出票人在票据上签名，无条件地约定自己或指定他
人支付一定金额，可以流通转让的证券。人支付一定金额，可以流通转让的证券。
约定出票人本人付款，则是本票；由另一人付款，则约定出票人本人付款，则是本票；由另一人付款，则
是汇票或支票。是汇票或支票。
国际结算中的票据指的就是狭义票据，既：汇票、本国际结算中的票据指的就是狭义票据，既：汇票、本
票和支票。票和支票。
64天津职业技术大学经管学院 李秀红
以支付一定金额为目的以支付一定金额为目的
无条件支付无条件支付
可以流通转让可以流通转让
转让无需通知债务人转让无需通知债务人
受让人可以获得完整的权利受让人可以获得完整的权利
第一节 票据的概念与转让方式
准确理解狭义票据的含义准确理解狭义票据的含义
65天津职业技术大学经管学院 李秀红
第一节 票据的概念与转让方式
过户转让过户转让
交付转让交付转让
流通转让流通转让
二、票据的转让方式二、票据的转让方式
P15-16
66天津职业技术大学经管学院 李秀红
第一节 票据的概念与转让方式
二、票据的转让方式二、票据的转让方式
转让手续转让手续 权利让渡的完整性权利让渡的完整性 当事人当事人 票据种类票据种类
过户转让过户转让 书面告知书面告知 受让人权利受让人权利不优于不优于转转
让人让人
转让人转让人
受让人受让人
债务人债务人
股票、债券、保股票、债券、保
险单险单
交付转让交付转让 无需书面告知，无需书面告知，
只需交付或背书只需交付或背书
受让人权利受让人权利不优于不优于转转
让人让人
转让人转让人
受让人受让人
提单、仓单提单、仓单
流通转让流通转让 无需书面告知，无需书面告知，
只需交付或背书只需交付或背书
受让人权利受让人权利优于优于转让转让
人（有条件）人（有条件）
转让人转让人
受让人受让人
汇票、支票、本汇票、支票、本
票、国库券、大票、国库券、大
额定期存单额定期存单
67天津职业技术大学经管学院 李秀红
第一节 票据的概念与转让方式
二、票据的转让方式二、票据的转让方式
AA窃取了窃取了BB的一份提单并转让给了的一份提单并转让给了CC，，CC是善意的，并支付是善意的，并支付
了对价。后了对价。后BB发现提单被窃，是否可以要求发现提单被窃，是否可以要求CC返还提单。返还提单。
AA窃取了窃取了BB的一张汇票并转让给了的一张汇票并转让给了CC，，CC在因不知情的情况下在因不知情的情况下
支付了对价，支付了对价，BB是否以是否以AA偷窃为由对偷窃为由对CC拒付或要求拒付或要求CC归还票归还票
据。据。
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第二节 票据的作用
票据的作用票据的作用
结算作用结算作用
资金融通资金融通
流通作用流通作用
票据开启了非现金结算的历史票据开启了非现金结算的历史
背书转让流通背书转让流通
69天津职业技术大学经管学院 李秀红
第三节 票据的特性
票据的特性票据的特性
流通性流通性
无因性无因性
要式性要式性
设权性设权性
文义行文义行
提示性提示性
返还性返还性
70天津职业技术大学经管学院 李秀红
AB C
货物 债权
第三节 票据的特性
一、流通性一、流通性
票据的流通就是通过直接交付或背书后交付票据的流通就是通过直接交付或背书后交付
完成转让。完成转让。
票据（交付） 票据（背书）
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第三节 票据的特性
流通转让不以通知债务人为必要流通转让不以通知债务人为必要
强调保护善意并支付对价而获得强调保护善意并支付对价而获得
票据的持票人票据的持票人
票据流通的特殊性
72天津职业技术大学经管学院 李秀红
第三节 票据的特性
一张票据，尽管经过多次转让，几易其主，但最一张票据，尽管经过多次转让，几易其主，但最
后的执票人仍有权要求票据上的债务人向其清偿，后的执票人仍有权要求票据上的债务人向其清偿，
票据债务人不得以没有接到转让通知为理由拒绝票据债务人不得以没有接到转让通知为理由拒绝
清偿。清偿。
无论票据经过多少次转让，票据最后的
债权人仍然有权要求票据上的债务人向
其清偿。（ ）
判断
73天津职业技术大学经管学院 李秀红
–票据的债务人不得以自己与出票人或持票
人的前手之间的抗辩事由对抗持票人。
（《票据法》第13条第1款）
张三 李四 王五 周七
要求付款X
受胁迫 还赌债 贸易
第三节 票据的特性
74天津职业技术大学经管学院 李秀红
第三节 票据的特性
二、无因性二、无因性
75天津职业技术大学经管学院 李秀红
第三节 票据的特性
资金关系资金关系
对价关系对价关系
票据的原因是票据的基本关系票据的原因是票据的基本关系
出票人与付款人之间出票人与付款人之间
出票人与收款人、背书人与被出票人与收款人、背书人与被
背书人之间背书人之间
76天津职业技术大学经管学院 李秀红
A
B
C
票据受让人无需调查出票、转让原因，只要票票据受让人无需调查出票、转让原因，只要票
据记载合格，票据受让人就能取得票据文义载明的据记载合格，票据受让人就能取得票据文义载明的
权利。权利。
第三节 票据的特性
77天津职业技术大学经管学院 李秀红
第三节 票据的特性
三、要式性三、要式性
所谓要式是指票据的作成必须符合法定的形
式要求。
78天津职业技术大学经管学院 李秀红
第三节 票据的特性
四、设权性四、设权性
所谓设权，是指持票人的票据权利随着票据
的设立而产生。
票据开立的目的是票据开立的目的是设定票据上的权利和义务设定票据上的权利和义务，以，以
便票据能代替现金执行支付手段的功能。便票据能代替现金执行支付手段的功能。
票据权利因为票据的开立而存在，票据权利因为票据的开立而存在，无法提示票据无法提示票据
就无法实现票据权利。就无法实现票据权利。
79天津职业技术大学经管学院 李秀红
票据的权利义务内容，完全依据票据上所记载票据的权利义务内容，完全依据票据上所记载
的文字的含义确定，不能进行任意解释或根据的文字的含义确定，不能进行任意解释或根据
票据以外的其他文件来确定。票据以外的其他文件来确定。
五、文义性五、文义性
第三节 票据的特性
80天津职业技术大学经管学院 李秀红
六、提示性六、提示性
第三节 票据的特性
票据的提示性是指票据上的债权人请求债务人履票据的提示性是指票据上的债权人请求债务人履
行票据义务时，必须在行票据义务时，必须在法定期限法定期限内向付款人内向付款人出示出示
票据，以显示占有这张票据，才能要求付款。票据，以显示占有这张票据，才能要求付款。
持票人不提示票据，付款人不必履行付款义务。持票人不提示票据，付款人不必履行付款义务。
81天津职业技术大学经管学院 李秀红
七、返还性七、返还性
第三节 票据的特性
票据的返还性是指持票人领到票款时，应将签收票据的返还性是指持票人领到票款时，应将签收
的票据交还付款人。该票据经正常付款即被解除的票据交还付款人。该票据经正常付款即被解除
责任而归还付款人的档案。责任而归还付款人的档案。
票据不能无期限流通。一旦付款即结束流通。所票据不能无期限流通。一旦付款即结束流通。所
以，票据模仿货币功能是有一定局限性的。以，票据模仿货币功能是有一定局限性的。
82天津职业技术大学经管学院 李秀红
票据法票据法
第四节 票据法规
票据法是对票据的形式、内容以及当事人票据法是对票据的形式、内容以及当事人
之间权利义务关系等方面作出规定的法律之间权利义务关系等方面作出规定的法律
规范的总称。规范的总称。
83天津职业技术大学经管学院 李秀红
第四节 票据法规
英美法与大陆法的区别
84天津职业技术大学经管学院 李秀红
第四节 票据法规
85天津职业技术大学经管学院 李秀红
本章重要专业词汇本章重要专业词汇
InstrumentsInstruments
AssignmentAssignment
Delivery/transferDelivery/transfer
NegotiationNegotiation
Good faithGood faith
valuevalue
NegotiabilityNegotiability
Non-causative NatureNon-causative Nature
Requisite in FormRequisite in Form
right to be paidright to be paid
PresentmentPresentment
Returnability Returnability
第二章 票据基础
86天津职业技术大学经管学院 李秀红
本章思考题本章思考题
什么是票据？什么是票据？
票据的转让方式有哪些？票据的转让方式有哪些？
票据的特性有哪些？如何理解？票据的特性有哪些？如何理解？
票据的作用有哪些？票据的作用有哪些？
票据法规主要有哪些？票据法规主要有哪些？
第二章 票据基础
87天津职业技术大学经管学院 李秀红
第三章 汇 票
学习目标学习目标
掌握汇票的概念掌握汇票的概念
掌握汇票的记载事项及汇票当事人掌握汇票的记载事项及汇票当事人
熟练掌握汇票的票据行为熟练掌握汇票的票据行为
熟悉汇票的贴现熟悉汇票的贴现
了解汇票的种类了解汇票的种类
88天津职业技术大学经管学院 李秀红
第三章 汇 票
第一节第一节 汇票的定义汇票的定义
第二节第二节 汇票的记载项目汇票的记载项目
第三节第三节 汇票的当事人汇票的当事人
第四节第四节 汇票的票据行为汇票的票据行为
第五节第五节 汇票的贴现汇票的贴现
第六节第六节 汇票的种类汇票的种类
89天津职业技术大学经管学院 李秀红
第一节 汇票的定义
汇票的定义汇票的定义
A bill of exchange is an unconditional order in writing, A bill of exchange is an unconditional order in writing,
addressed by one person to another, signed by the person addressed by one person to another, signed by the person
giving it, requiring the person to whom it is addressed to pay giving it, requiring the person to whom it is addressed to pay
on demand or at a fixed or determinable future time a sum on demand or at a fixed or determinable future time a sum
certain in money to or to the order of a specified person, or to certain in money to or to the order of a specified person, or to
bearer. bearer. 《英国票据法》《英国票据法》
汇票是指由一人签发给另一人的无条件的书面命令，要求受汇票是指由一人签发给另一人的无条件的书面命令，要求受
票人见票时或于未来某一规定的或可以确定的时间，将一定票人见票时或于未来某一规定的或可以确定的时间，将一定
金额的款项支付给某一特定的人或其指定的人，或持票人。金额的款项支付给某一特定的人或其指定的人，或持票人。
90天津职业技术大学经管学院 李秀红
第一节 汇票的定义
汇票的定义汇票的定义
出票人的书面命令出票人的书面命令
付款人应无条件付款付款人应无条件付款
91天津职业技术大学经管学院 李秀红
第二节 汇票的记载项目
一、汇票的必要项目一、汇票的必要项目
汇票字样汇票字样
无条件书面支付命令无条件书面支付命令
确定的金额确定的金额
付款人名称及详细地址付款人名称及详细地址
出票日期和地点出票日期和地点
付款期限付款期限
收款人收款人
出票人名称和签字出票人名称和签字
92天津职业技术大学经管学院 李秀红
⑧⑧出票人名称和签字出票人名称和签字
⑦⑦收款人名称收款人名称
④④付款人名称和地址付款人名称和地址
③③确定金额确定金额 ⑤⑤出票地点和日期出票地点和日期②②无条件书面支付命令无条件书面支付命令①①汇票字样汇票字样
⑥⑥付款期限付款期限
第二节 汇票的记载项目
93天津职业技术大学经管学院 李秀红
Exchange for USD5000 Beijing, 10th march, 2000Exchange for USD5000 Beijing, 10th march, 2000
At 60 days after sight pay to Bank of China, New York branch or At 60 days after sight pay to Bank of China, New York branch or
order the sum of Five order the sum of Five
Thousand United States Dollars United States Dollars Only.
To City BankTo City Bank
New YorkNew York
For Bank of China For Bank of China
Beijing branch Beijing branch
signedsigned
第二节 汇票的记载项目
练习
94天津职业技术大学经管学院 李秀红
第二节 汇票的记载项目
1、汇票字样
在于与其他票据如本票、支票加以区别以在于与其他票据如本票、支票加以区别以
免混淆，也给有关当事人提供不少方便。免混淆，也给有关当事人提供不少方便。
<<英英>>不要求。不要求。
Bill of Exchange/Exchange/DraftBill of Exchange/Exchange/Draft
如：如：“Exchange for GBP1 “Exchange for GBP1 或或Draft Draft
for USD1 ”for USD1 ”。。
95天津职业技术大学经管学院 李秀红
第二节 汇票的记载项目
2、无条件书面支付命令
(unconditional order in writing)(unconditional order in writing)
必须是无条件的。必须是无条件的。
如：如：“Pay to ABC Co. providing the goods they supply are “Pay to ABC Co. providing the goods they supply are
complied with contract the sum of ten thousand US complied with contract the sum of ten thousand US
dollars”dollars”（例如：（例如：““如果如果ABCABC公司供应的货物符合合同，支公司供应的货物符合合同，支
付给它们金额付给它们金额10 00010 000美元美元””））
附带条件的支付命令将使汇票无效。附带条件的支付命令将使汇票无效。
96天津职业技术大学经管学院 李秀红
第二节 汇票的记载项目
2、无条件书面支付命令
(unconditional order in writing)(unconditional order in writing)
书面形式。书面形式。
汇票必须是书面的，若为手写而成，不能用铅笔写，容易汇票必须是书面的，若为手写而成，不能用铅笔写，容易
被涂改变造。被涂改变造。
97天津职业技术大学经管学院 李秀红
第二节 汇票的记载项目
2、无条件书面支付命令
(unconditional order in writing)(unconditional order in writing)
支付命令。支付命令。
汇票是付款命令，必须使用祈使句，以动词开头，作为命汇票是付款命令，必须使用祈使句，以动词开头，作为命
令式语句。如：令式语句。如：Pay to A or orderPay to A or order
不能使用商量或请求的语气，如不能使用商量或请求的语气，如“would you please pay to “would you please pay to
the order of ……”the order of ……”。。
98天津职业技术大学经管学院 李秀红
如如“pay to the order of A the sum of pound sterling one “pay to the order of A the sum of pound sterling one
thousand only provided that the goods are up to the thousand only provided that the goods are up to the
standard of the contract”(standard of the contract”(若货与合同相符则支付若货与合同相符则支付10001000英镑英镑
给给A)A)；；
如如“ pay A USD 100 out of the sales profits of cotton “ pay A USD 100 out of the sales profits of cotton
sweaters”(sweaters”(从棉制汗衫销售利润中支付从棉制汗衫销售利润中支付A100A100美元美元))。。
如如“pay A USD 100 from ACCOUNT”(“pay A USD 100 from ACCOUNT”(从第从第22号帐户号帐户
支付支付A100A100美元美元))。。
第二节 汇票的记载项目
2、无条件书面支付命令
(unconditional order in writing)(unconditional order in writing)
99天津职业技术大学经管学院 李秀红
第二节 汇票的记载项目
33、确定的金额、确定的金额
（（A sum certain in moneyA sum certain in money））
汇票必须以货币形式，并注明货币单位。如汇票必须以货币形式，并注明货币单位。如GBP5000GBP5000。。
汇票金额必须肯定（汇票金额必须肯定（Certain Certain 或或determinabledeterminable），不能含糊），不能含糊
不清。（如：不清。（如：about one hundred poundsabout one hundred pounds或或one hundred one hundred
pounds or two hundred poundspounds or two hundred pounds是不允许的。是不允许的。))
100天津职业技术大学经管学院 李秀红
第二节 汇票的记载项目
33、确定的金额、确定的金额
（（A sum certain in moneyA sum certain in money））
金额必须用文字大写（金额必须用文字大写（amount in wordsamount in words）和数字小写）和数字小写
（（amount in figuresamount in figures）分别表明。）分别表明。
如大小写金额不符，则以大写为准。如大小写金额不符，则以大写为准。
如有多处不符，取金额最小者。如有多处不符，取金额最小者。
101天津职业技术大学经管学院 李秀红
第二节 汇票的记载项目
案例案例
102天津职业技术大学经管学院 李秀红
第二节 汇票的记载项目
33、确定的金额、确定的金额
（（A sum certain in moneyA sum certain in money））
汇票若载有利息条款，必须有明确的利率、计息期限。汇票若载有利息条款，必须有明确的利率、计息期限。
如：如：“ Pay to the order of ABC Co. the sum of one “ Pay to the order of ABC Co. the sum of one
thousand US dollars plus interest”thousand US dollars plus interest”
如：如：“Pay to the order of ABC Co. the sum of one “Pay to the order of ABC Co. the sum of one
thousand US dollars plus interest calculated at the rate of thousand US dollars plus interest calculated at the rate of
6% from the date hereof to the date of payment.”6% from the date hereof to the date of payment.”
（（xx））
（（☺☺））
103天津职业技术大学经管学院 李秀红
第二节 汇票的记载项目
33、确定的金额、确定的金额
（（A sum certain in moneyA sum certain in money））
若汇票载有折成它币付款的文句，必须有确定的汇价。若汇票载有折成它币付款的文句，必须有确定的汇价。
如：如：Pay to the order of ABC Co. the sum of one thousand Pay to the order of ABC Co. the sum of one thousand
US dollars converted into Sterling equivalent. US dollars converted into Sterling equivalent.
又如：又如：Pay to the order of ABC Co. the sum of one Pay to the order of ABC Co. the sum of one
thousand US dollars converted into Sterling equivalent at thousand US dollars converted into Sterling equivalent at
current rate of exchange. current rate of exchange.
（×）
（（☺☺☺☺））
104天津职业技术大学经管学院 李秀红
第二节 汇票的记载项目
44、付款人名称及详细地址、付款人名称及详细地址
（（The person to whom it is addressedThe person to whom it is addressed））
付款人（付款人（Drawee)Drawee)，也可称为受票人。，也可称为受票人。
若有两个以上付款人，则多人之间的关系必须是并列的、若有两个以上付款人，则多人之间的关系必须是并列的、
非有所侧重的。如非有所侧重的。如“A and B”“A and B”可接受，而可接受，而“A or B”“A or B”或或
“first A than B”“first A than B”则不可接受。则不可接受。
付款人是出票人自己，持票人有权利选择作为汇票还是付款人是出票人自己，持票人有权利选择作为汇票还是
本票。本票。
105天津职业技术大学经管学院 李秀红
第二节 汇票的记载项目
44、付款人名称及详细地址、付款人名称及详细地址
（（The person to whom it is addressedThe person to whom it is addressed））
通常付款人名称旁都注明详细的地址。地址一定要写清楚通常付款人名称旁都注明详细的地址。地址一定要写清楚
（城市名、街道、门牌号码），以便持票人提示承兑或提（城市名、街道、门牌号码），以便持票人提示承兑或提
示付款，否则会遇到麻烦。示付款，否则会遇到麻烦。
付款地点无，以名称旁地址作为付款地。付款地点无，以名称旁地址作为付款地。
106天津职业技术大学经管学院 李秀红
确定出票人的行为能力确定出票人的行为能力
确定汇票的到期日确定汇票的到期日
确定汇票的有效期确定汇票的有效期
出票日期出票日期
三个作用三个作用
第二节 汇票的记载项目
55、出票日期和地点、出票日期和地点
汇票上应注明出票日期及地点。如果未注明出票日期，持汇票上应注明出票日期及地点。如果未注明出票日期，持
票人可以补加出票日期。票人可以补加出票日期。
若出票时法人已宣告破产
或清理,丧失行为能力,则
汇票不能成立
《日内瓦统一法》
规定出票后1年内提
示承兑或付款
107天津职业技术大学经管学院 李秀红
第二节 汇票的记载项目
55、出票日期和地点、出票日期和地点
它关系到汇票的法律适用问题。它关系到汇票的法律适用问题。
汇票所使用的法律在许多方面都采用行为汇票所使用的法律在许多方面都采用行为
地法的原则，特别是有关汇票的形式及有地法的原则，特别是有关汇票的形式及有
效性的问题，一般都是以出票地国家的法效性的问题，一般都是以出票地国家的法
律来确定。律来确定。
出票地点应与出票人的地址相同。如果汇票上没有载出票地点应与出票人的地址相同。如果汇票上没有载
明出票地点，则以出票人姓名旁的地点为出票地点。明出票地点，则以出票人姓名旁的地点为出票地点。
出票地点出票地点
的意义的意义
108天津职业技术大学经管学院 李秀红
第二节 汇票的记载项目
66、付款期限、付款期限
（（ Time of payment/Tenor Time of payment/Tenor））
付款期限的付款期限的
几种情况几种情况
汇票上应当记载付款时间，但如未记载，则被视同为见
票即付，这一点在很多国家相同。
见票即付见票即付
确定日期确定日期
出票后定期出票后定期
见票后定期见票后定期
远期付款
即期付款
109天津职业技术大学经管学院 李秀红
第二节 汇票的记载项目
66、付款期限、付款期限
（（ Time of payment/Tenor Time of payment/Tenor））
见票即付属于即期付款，常见的表达有：
“at sight”——“at sight”——见票时见票时
“on demand“——“on demand“——在被要求时在被要求时
“upon presentation”——“upon presentation”——在提示时在提示时
110天津职业技术大学经管学院 李秀红
第二节 汇票的记载项目
66、付款期限、付款期限
（（ Time of payment/Tenor Time of payment/Tenor））
确定日期确定日期
（（11）又称板期汇票，）又称板期汇票，Bills payable at a fixed Bills payable at a fixed
date date，如：，如：Payable on 19th May,1986Payable on 19th May,1986
（（22）尽管这种汇票在票面上已明确地指明付款）尽管这种汇票在票面上已明确地指明付款
日期，但仍然要求持票人向付款人提示承日期，但仍然要求持票人向付款人提示承
兑，以便明确付款责任。兑，以便明确付款责任。
111天津职业技术大学经管学院 李秀红
第二节 汇票的记载项目
出票后定期出票后定期
即付款人第一次见票后的一个确定日期即付款人第一次见票后的一个确定日期
作为付款到期日，例如作为付款到期日，例如“90days after “90days after
sight(sight(见票后见票后9090天天)”)”
66、付款期限、付款期限
（（ Time of payment/Tenor Time of payment/Tenor））
如如“30 days after date(“30 days after date(出票日后出票日后3030天天)”)”
或或“one month after date(“one month after date(出票日后一个月出票日后一个月)”)”
见票后定期见票后定期
延期付款汇票延期付款汇票(Deferred payment bill)(Deferred payment bill)
如：如：At …days after the date of At …days after the date of shipment/presentation of shipment/presentation of
documents/specified date.
112天津职业技术大学经管学院 李秀红
第二节 汇票的记载项目
66、付款期限、付款期限
（（ Time of payment/Tenor Time of payment/Tenor））
算尾不算头算尾不算头
月为日历月月为日历月
到期月如无相应日期，到期月如无相应日期，
则为该月最后一日则为该月最后一日
节假日顺延节假日顺延
到期日的到期日的
计算方法计算方法
即起算日不包括在内，而
最后一天是付款到期日
不考虑每月的具体天数
113天津职业技术大学经管学院 李秀红
At 90 days after sight, 90 days after sight, 见票。见票。
==15
==31
==30
==14
以上相加以上相加9090天天,,到期日是到期日是，若是假日则需顺延。，若是假日则需顺延。
第二节 汇票的记载项目
66、付款期限、付款期限
（（ Time of payment/Tenor Time of payment/Tenor））
114天津职业技术大学经管学院 李秀红
at ...days after sight/date/stated dateat ...days after sight/date/stated date
at ...month(s) after sight/date/stated dateat ...month(s) after sight/date/stated date
from stated date to the date of payment) from stated date to the date of payment)
第二节 汇票的记载项目
66、付款期限、付款期限
（（ Time of payment/Tenor Time of payment/Tenor））
若是：若是：…from stated date…from stated date
115天津职业技术大学经管学院 李秀红
第二节 汇票的记载项目
汇票期限图汇票期限图
116天津职业技术大学经管学院 李秀红
第二节 汇票的记载项目
77、收款人、收款人
（（A specified person or bearerA specified person or bearer））
收款人（Payee)是汇票上的债权人，通常称为“抬头”
，根据抬头的不同写法，确定汇票是否具有流通性。
汇票抬头汇票抬头
三种表示法三种表示法
限制性抬头限制性抬头
指示性抬头指示性抬头
来人抬头来人抬头
117天津职业技术大学经管学院 李秀红
第二节 汇票的记载项目
77、收款人、收款人
（（A specified person or bearerA specified person or bearer））
限制性抬头限制性抬头
（（restrictive orderrestrictive order））
只许收款人本人收款，其他人持票只许收款人本人收款，其他人持票
要求付款时付款人可拒付，出票人要求付款时付款人可拒付，出票人
不受这些人的追索。如：不受这些人的追索。如：
pay A only/Pay A not transferable pay A only/Pay A not transferable
/“not transferable”/“not transferable”
此种汇票不能转让。
118天津职业技术大学经管学院 李秀红
第二节 汇票的记载项目
77、收款人、收款人
（（A specified person or bearerA specified person or bearer））
指示性抬头（指示性抬头（ instructive order instructive order））
pay to the order of Apay to the order of A
pay A or orderpay A or order
Pay to ABC to ABC Co.
经收款人背书后可转让。
119天津职业技术大学经管学院 李秀红
第二节 汇票的记载项目
77、收款人、收款人
（（A specified person or bearerA specified person or bearer））
持票来人抬头（持票来人抬头（payable to bearerpayable to bearer））
pay bearerpay bearer
pay A or bearerpay A or bearer
此种汇票经交付即可转让。
120天津职业技术大学经管学院 李秀红
第二节 汇票的记载项目
88、出票人名称和签字、出票人名称和签字
(Signed by the person giving it)(Signed by the person giving it)
出票人一旦签字，就确定为主债务人。出票人一旦签字，就确定为主债务人。
如果签字是伪造或是未经授权的人签字，则应视为无效。如果签字是伪造或是未经授权的人签字，则应视为无效。
个人代理他人出票，而委托人是公司、单位、银行、团体个人代理他人出票，而委托人是公司、单位、银行、团体
时，应在公司名称前写上时，应在公司名称前写上“For” “For” 或或”On behalf of””On behalf of”字样，字样，
并在个人签字后面写上他的职务名称。如：并在个人签字后面写上他的职务名称。如：
For ABC Co,London. For ABC Co,London.
John Smith Manager John Smith Manager
121天津职业技术大学经管学院 李秀红
第二节 汇票的记载项目
二、汇票的其它记载项目二、汇票的其它记载项目
担当付款行担当付款行
预备付款人预备付款人
免作拒绝证书免作拒绝证书
成套汇票成套汇票
无追索权无追索权
出票条款出票条款
汇票号码汇票号码
对价条款对价条款
利息与利率利息与利率
用其他货币付款用其他货币付款
122天津职业技术大学经管学院 李秀红
出票人（出票人（DrawerDrawer））
收款人（收款人（PayeePayee））
付款人（付款人（DraweeDrawee））
背书人（背书人（IndorserIndorser））
被背书人（被背书人（ Indorsee Indorsee））
承兑人（承兑人（AcceptorAcceptor））
保证人（保证人（GuarantorGuarantor））
持票人（持票人（HolderHolder））
第三节 汇票的当事人
基本关系人基本关系人
（流通前）（流通前）
非基本关系人非基本关系人
（流通后）（流通后）
123天津职业技术大学经管学院 李秀红
出票人是开立汇票，签发和交付汇票的人。出票人是开立汇票，签发和交付汇票的人。
法律地位：承兑前是主债务人；承兑后是从债法律地位：承兑前是主债务人；承兑后是从债
务人。务人。
责任：责任：①①保证汇票被承兑和付款；保证汇票被承兑和付款；②②保证退票保证退票
后他将偿付票款给收款人、持票人或背书人。后他将偿付票款给收款人、持票人或背书人。
第三节 汇票的当事人
一、出票人一、出票人
基本当事人基本当事人
124天津职业技术大学经管学院 李秀红
付款人又称受票人，接受支付命令的人。付款人又称受票人，接受支付命令的人。
法律地位：法律地位：①①因其未在汇票上签字，他不是汇票的债因其未在汇票上签字，他不是汇票的债
务人，不承担汇票一定付款的责任。务人，不承担汇票一定付款的责任。②②付款人对汇票付款人对汇票
承兑和签名后，就成为承兑和签名后，就成为““承兑人承兑人””（（Acceptor)Acceptor)，即票，即票
据的主债务人。据的主债务人。
责任：对持票人、背书人和出票人均承担付款责任。责任：对持票人、背书人和出票人均承担付款责任。
第三节 汇票的当事人
二、付款人二、付款人
基本当事人基本当事人
125天津职业技术大学经管学院 李秀红
收取票款的人，出票人开出汇票，立即交给收收取票款的人，出票人开出汇票，立即交给收
款人，他是第一持票人。款人，他是第一持票人。
法律地位：主债权人。法律地位：主债权人。
权利：权利：①①可凭票取款；可凭票取款；②②背书转让他人。背书转让他人。
第三节 汇票的当事人
三、收款人三、收款人
基本当事人基本当事人
126天津职业技术大学经管学院 李秀红
在汇票背面签章，将权利通过背书转让他人的人在汇票背面签章，将权利通过背书转让他人的人
收款人背书后成为第一背书人，以后汇票还可继续收款人背书后成为第一背书人，以后汇票还可继续
转让，还有第二、第三转让，还有第二、第三 …… ……背书人背书人
法律地位：汇票的债务人法律地位：汇票的债务人
责任：责任：①①保证汇票被承兑和付款；保证汇票被承兑和付款；②②保证退票后他保证退票后他
将偿付票款给持票人或背书人。将偿付票款给持票人或背书人。
第三节 汇票的当事人
四、背书人四、背书人
非基本当事人非基本当事人
127天津职业技术大学经管学院 李秀红
接受汇票背书转让的受让人。接受汇票背书转让的受让人。
法律地位：汇票的债权人。法律地位：汇票的债权人。
权利：权利：①①有权持票对付款人和债务人主张付款请求有权持票对付款人和债务人主张付款请求
权和追索权。权和追索权。
被背书人可以继续背书转让汇票，从而成为另一个被背书人可以继续背书转让汇票，从而成为另一个
背书人。背书人。
第三节 汇票的当事人
五、被背书人五、被背书人
非基本当事人非基本当事人
128天津职业技术大学经管学院 李秀红
第三节 汇票的当事人
六、参加承兑人六、参加承兑人
非基本当事人非基本当事人
承兑人（承兑人（acceptoracceptor）。远期汇票的付款人在汇票上签字表示）。远期汇票的付款人在汇票上签字表示
同意付款，他就是作出了同意付款，他就是作出了““承兑承兑””，因而成为一个承兑人。，因而成为一个承兑人。
付款人可以拒绝承兑，但是只要他作出了承兑，就要在法律付款人可以拒绝承兑，但是只要他作出了承兑，就要在法律
上受该项承兑的约束，承兑人对汇票承担主要的、第一位的上受该项承兑的约束，承兑人对汇票承担主要的、第一位的
付款责任。即使汇票本身是不合格的，但一经付款人承兑，付款责任。即使汇票本身是不合格的，但一经付款人承兑，
就相当于承认汇票的有效性，事后不能再以此为由否认票据就相当于承认汇票的有效性，事后不能再以此为由否认票据
的有效性。的有效性。
129天津职业技术大学经管学院 李秀红
保证人是由一个第三者对出票人、背书人、承兑人和参保证人是由一个第三者对出票人、背书人、承兑人和参
加承兑人作成保证行为的人。加承兑人作成保证行为的人。
他与被保证人负有相同的责任他与被保证人负有相同的责任 。。
经过保证签字的人就是保证人，是对汇票债务人做担保经过保证签字的人就是保证人，是对汇票债务人做担保
的当事人，按常规应由非债务人担任，他是为了便于票的当事人，按常规应由非债务人担任，他是为了便于票
据的流通性，增强票据的可接受性而对债务予以保证。据的流通性，增强票据的可接受性而对债务予以保证。
第三节 汇票的当事人
七、保证人七、保证人
非基本当事人非基本当事人
130天津职业技术大学经管学院 李秀红
若未注明被保证人的名称，则视情况而定。若是支若未注明被保证人的名称，则视情况而定。若是支
票和本票，则以出票人为被保证人；若是已承兑的票和本票，则以出票人为被保证人；若是已承兑的
汇票，则承兑人为被保证人；若汇票未承兑，则以汇票，则承兑人为被保证人；若汇票未承兑，则以
出票人为被保证人。出票人为被保证人。
第三节 汇票的当事人
七、保证人七、保证人
非基本当事人非基本当事人
131天津职业技术大学经管学院 李秀红
第三节 汇票的当事人
八、持票人八、持票人
非基本当事人非基本当事人
持票人（持票人（Holder)Holder)现在正持有汇票的人。现在正持有汇票的人。
持票人一般是下列三种当事人：收款人、被背持票人一般是下列三种当事人：收款人、被背
书人、来人。书人、来人。
132天津职业技术大学经管学院 李秀红
第三节 汇票的当事人
九、对价持票人九、对价持票人
非基本当事人非基本当事人
对价：是指可以支持一项简单交易之物，如：货对价：是指可以支持一项简单交易之物，如：货
物、劳务、金钱等。物、劳务、金钱等。
对价持有人的三种情况对价持有人的三种情况：：①①持票人本人支付了对持票人本人支付了对
价；价；②②持票人拥有留置权；持票人拥有留置权；③③前手付过对价前手付过对价
P28
133天津职业技术大学经管学院 李秀红
第三节 汇票的当事人
十、正当持票人十、正当持票人
非基本当事人非基本当事人
正当持票人是指经过转让而持有汇票的人。正当持票人是指经过转让而持有汇票的人。
应具备的条件是：应具备的条件是：①①前手背书是真实的；前手背书是真实的；②②汇票票汇票票
面完整正常；面完整正常；③③取得汇票时，没有过期；取得汇票时，没有过期；④④不知道不知道
汇票曾被退票；汇票曾被退票；⑤⑤也不知道转让人的权利有何缺陷；也不知道转让人的权利有何缺陷；
⑥⑥他自己支付对价，善意地取得汇票。他自己支付对价，善意地取得汇票。
正当持票人的权利优于前手，不受前手权利缺陷的正当持票人的权利优于前手，不受前手权利缺陷的
影响。影响。
134天津职业技术大学经管学院 李秀红
承兑前：出票人承兑前：出票人----------第一背书人第一背书人------------第二背书人第二背书人
承兑后：承兑人承兑后：承兑人----------出票人出票人------------第一背书人第一背书人
第三节 汇票的当事人
汇票债务人承担汇票付款责任次序如下：汇票债务人承担汇票付款责任次序如下：
汇票持票人享有充分权利如下：汇票持票人享有充分权利如下：
提示要求承兑或付款的权利；提示要求承兑或付款的权利；
汇票转让他人的权利；汇票转让他人的权利；
背书汇票权；背书汇票权；
发出退票通知给前手当事人；发出退票通知给前手当事人；
向前手当事人行使追索权；向前手当事人行使追索权；
用自己名字起诉的权利；用自己名字起诉的权利；
丢失汇票后获得副本权；丢失汇票后获得副本权；
135天津职业技术大学经管学院 李秀红
.
A(出票人) B (收款人)
(背书人)
C (被背书人)
(背书人)
D
E (保证人)X(付款人)
(承兑人)
第一债务人 第二债务人 票据权利人
(持票人)
(被背书人)
第三节 汇票的当事人
136天津职业技术大学经管学院 李秀红
第三节 汇票的当事人
137天津职业技术大学经管学院 李秀红
第三节 汇票的当事人
138天津职业技术大学经管学院 李秀红
第四节 汇票的票据行为
票据行为票据行为
以票据上规定的权利和义务所确立的法律行为。以票据上规定的权利和义务所确立的法律行为。
狭义（票据行为）狭义（票据行为）
广义（准票据行为）广义（准票据行为）
以承担债务为目的所作的必要形式的法以承担债务为目的所作的必要形式的法
律行为。其结果是发生、转移或保障票律行为。其结果是发生、转移或保障票
据上的权利。包括：出票、背书、承兑、据上的权利。包括：出票、背书、承兑、
保证、保付、参加承兑。保证、保付、参加承兑。
是指一切能引起票据法律关系发生、变更、消是指一切能引起票据法律关系发生、变更、消
灭的行为。如：提示、付款、划线、拒付、追灭的行为。如：提示、付款、划线、拒付、追
索、涂销、更改、伪造、变造、参加付款等。索、涂销、更改、伪造、变造、参加付款等。
139天津职业技术大学经管学院 李秀红
广
义
票
据
行
为
票据行为
准票据行为
主票据行为 出票
附属票据行为
背书 承兑
保证 保付
参加承兑
提示 付款
拒付 追索
划线 涂销
参加付款
第四节 汇票的票据行为
140天津职业技术大学经管学院 李秀红
第四节 汇票的票据行为
票据行为票据行为
出票出票
背书背书
提示提示
承兑承兑
参加承兑参加承兑
付款付款
参加付款参加付款
退票退票
追索追索
保证保证
141天津职业技术大学经管学院 李秀红
第四节 汇票的票据行为
出票是指出票人写成汇票经签字后交付给收款人的票据行为。出票是指出票人写成汇票经签字后交付给收款人的票据行为。
汇票的出票行为是各项票据行为的开端，是基本的汇票行为。汇票的出票行为是各项票据行为的开端，是基本的汇票行为。
相对地，其余的汇票行为则称为附属汇票行为。相对地，其余的汇票行为则称为附属汇票行为。
汇票通常开立一式两份，分别寄发，以免遗失。一般在醒目位汇票通常开立一式两份，分别寄发，以免遗失。一般在醒目位
置印有置印有“1”“1”、、“2”“2”字样，但对付款人只对其中之一承兑或付字样，但对付款人只对其中之一承兑或付
款，而另一份自动作废。通常，第一联写明款，而另一份自动作废。通常，第一联写明““付一不付二付一不付二
（（Second of exchange being unpaidSecond of exchange being unpaid））””，第二联写明，第二联写明““付二付二
不付一（不付一（First of exchange being unpaidFirst of exchange being unpaid））””
定义定义
一、出票一、出票
(Issue)(Issue)
142天津职业技术大学经管学院 李秀红
第四节 汇票的票据行为
做成汇票并在其上签字；做成汇票并在其上签字；
将汇票交付给收款人。将汇票交付给收款人。
行为行为
汇票的出票、承兑、背书在交付以前都是不生效的，汇票的出票、承兑、背书在交付以前都是不生效的，
可以撤销的，只有当当事人将票据交付，才算完成完整的可以撤销的，只有当当事人将票据交付，才算完成完整的
出票、承兑、背书行为，该行为才算有效。出票、承兑、背书行为，该行为才算有效。
一、出票一、出票
(Issue)(Issue)
143天津职业技术大学经管学院 李秀红
第四节 汇票的票据行为
一、出票一、出票
(Issue)(Issue)
对出票人而言：对出票人而言：
①①担保该汇票将得到承兑担保该汇票将得到承兑
②②该汇票将得到付款该汇票将得到付款
效力效力
对持票人而言：对持票人而言：
便取得了票据上的一切权便取得了票据上的一切权
力，包括付款请求权和遇力，包括付款请求权和遇
退票时的追索权。退票时的追索权。
对付款人而言：对付款人而言：
并不因此负有必须付款的义务并不因此负有必须付款的义务
144天津职业技术大学经管学院 李秀红
第四节 汇票的票据行为
在票据背面签名在票据背面签名
交付被背书人交付被背书人
行为行为
即使只签字不加文字
说明，也视为背书。
二、背书二、背书（（EndorsementEndorsement））
定义定义
背书是指持票人以转让其权利为目的而在汇票背面签背书是指持票人以转让其权利为目的而在汇票背面签
字的一种行为。字的一种行为。
145天津职业技术大学经管学院 李秀红
第四节 汇票的票据行为
对背书人（债务人）：对背书人（债务人）：
失去票据及票据权利失去票据及票据权利
背书人向后手担保前手签背书人向后手担保前手签
名的真实性和票据有效性名的真实性和票据有效性
担保承兑和付款担保承兑和付款
效力效力
对被背书人（债权人）：对被背书人（债权人）：
享有票据的全部权利享有票据的全部权利
付款请求权和追索权付款请求权和追索权
前手越多，票据权利越有前手越多，票据权利越有
保障。保障。
二、背书二、背书（（EndorsementEndorsement））
146天津职业技术大学经管学院 李秀红
第四节 汇票的票据行为
背书通常写在汇票的背面，并由背书人本人或其背书通常写在汇票的背面，并由背书人本人或其
授权代理人签字。授权代理人签字。
背书转让的应该是汇票的全部金额。背书转让的应该是汇票的全部金额。
若汇票是签发给两个或数个收款人，或者已经背若汇票是签发给两个或数个收款人，或者已经背
书给两个或数个被背书人，那么在进一步转让该书给两个或数个被背书人，那么在进一步转让该
汇票时，全体收款人都必须签字，除非其中有人汇票时，全体收款人都必须签字，除非其中有人
被授权代表其余当事人。被授权代表其余当事人。
注意事项注意事项
二、背书二、背书（（EndorsementEndorsement））
147天津职业技术大学经管学院 李秀红
背背
书书
的的
连连
续续
性性
第
一
被
背
书
人
第
二
被
背
书
人
第
三
被
背
书
人
第
四
被
背
书
人
第
五
被
背
书
人
A
收
款
人
B
C D E F G H
第四节 汇票的票据行为
第
一
背
书
人
第
二
背
书
人
第
三
背
书
人
第
四
背
书
人
第
五
背
书
人
二、背书二、背书（（EndorsementEndorsement））
148天津职业技术大学经管学院 李秀红
第一次背书的背书人应当是票据上记载的收第一次背书的背书人应当是票据上记载的收
款人；款人；
从第二次转让背书起，每次背书的背书人必从第二次转让背书起，每次背书的背书人必
须是前一次背书的被背书人；须是前一次背书的被背书人；
最后持票人必须是最后一次背书的被背书人。最后持票人必须是最后一次背书的被背书人。
第四节 汇票的票据行为
背背
书书
的的
连连
续续
性性
二、背书二、背书（（EndorsementEndorsement））
149天津职业技术大学经管学院 李秀红
第四节 汇票的票据行为
被背书人 被背书人 被背书人
背书人签章 背书人签章 背书人签章
年 月 日 年 月 日 年 月 日
表格式背书：表格式背书：
二、背书二、背书（（EndorsementEndorsement））
150天津职业技术大学经管学院 李秀红
被背书人 被背书人 被背书人
背书人签章 背书人签章 背书人签章
00年1 月1日 00年2月1日 00年3月1日
李四
张 三 李 四 王 五
赵六王五
第四节 汇票的票据行为
二、背书二、背书（（EndorsementEndorsement））
151天津职业技术大学经管学院 李秀红
第四节 汇票的票据行为
背背
书书
的的
种种
类类
限制性背书限制性背书
指示性背书指示性背书
空白背书空白背书
二、背书二、背书（（EndorsementEndorsement））
152天津职业技术大学经管学院 李秀红
指持票人在汇票背面签字而将其权利转让给其指持票人在汇票背面签字而将其权利转让给其
在汇票背面所指定的某一人的一种行为。通常在汇票背面所指定的某一人的一种行为。通常
加注加注“only”“only”。。
第四节 汇票的票据行为
限限
制制
性性
背背
书书
《英国票据法》规定被背书人不能再转让。《英国票据法》规定被背书人不能再转让。
《日内瓦统一法》和我国的票据法：承认不得转《日内瓦统一法》和我国的票据法：承认不得转
让的背书，规定限制背书的票据仍可由被背书人让的背书，规定限制背书的票据仍可由被背书人
进一步转让，但原背书人只对直接后手负责。被进一步转让，但原背书人只对直接后手负责。被
背书人继续转让而产生的其他后手，原背书人不背书人继续转让而产生的其他后手，原背书人不
承担担保责任。承担担保责任。
能否继续转让，不同票据法规定不同。能否继续转让，不同票据法规定不同。
153天津职业技术大学经管学院 李秀红
第四节 汇票的票据行为
Pay to B Co., London onlyPay to B Co., London only
Pay to B Co., London not negotiablePay to B Co., London not negotiable
Pay to B Co., London not transferablePay to B Co., London not transferable
Pay to B Co., London not to orderPay to B Co., London not to order
Pay to H Bank for account of B Co., London Pay to H Bank for account of B Co., London
（付给（付给HH银行记入银行记入BB公司账户）公司账户）
限限
制制
性性
背背
书书
二、背书二、背书（（EndorsementEndorsement））
154天津职业技术大学经管学院 李秀红
第四节 汇票的票据行为
指指
示示
性性
背背
书书
是指记载了背书人和被背书人双方名称的背书，这是指记载了背书人和被背书人双方名称的背书，这
是最正规的一种转让背书，又称记名背书、正式背是最正规的一种转让背书，又称记名背书、正式背
书、特别背书、完全背书。书、特别背书、完全背书。
被背书人被背书人 Pay to B Co., Pay to B Co.,
LondonLondon
Pay to C CO., Pay to C CO.,
New YorkNew York
背书人背书人 For A Co., BeijingFor A Co., Beijing
(signature) (signature)
For B Co., London For B Co., London
(signature)(signature)
For C CO., For C CO.,
New YorkNew York
二、背书二、背书（（EndorsementEndorsement））
155天津职业技术大学经管学院 李秀红
第四节 汇票的票据行为
空空
白白
背背
书书
又称无记名背书，是指仅在票据背面签名，不记载又称无记名背书，是指仅在票据背面签名，不记载
被背书人的名称被背书人的名称,,而只有背书人的签字。而只有背书人的签字。
被背书人的继续转让：被背书人的继续转让：
不签名，直接交付转让，不会被追索。可在被背书不签名，直接交付转让，不会被追索。可在被背书
人一栏记名，也可不记名。人一栏记名，也可不记名。
签名后转让，会被追索。可在被背书人一栏记名，签名后转让，会被追索。可在被背书人一栏记名，
也可不记名。也可不记名。
二、背书二、背书（（EndorsementEndorsement））
156天津职业技术大学经管学院 李秀红
第四节 汇票的票据行为
持票人向付款人出示汇票要求其承兑或付款的行为。持票人向付款人出示汇票要求其承兑或付款的行为。
定义定义
出票人
收款人
付款人
三、提示三、提示（（PresentationPresentation））
157天津职业技术大学经管学院 李秀红
第四节 汇票的票据行为
三、提示三、提示（（PresentationPresentation））
提示承兑提示承兑
提示付款提示付款
种类种类
即期汇票需要几次提
示？远期汇票那？
158天津职业技术大学经管学院 李秀红
在规定时限内办理在规定时限内办理
在营业时间内进行在营业时间内进行
在汇票载明付款地点向付款人提示，若未载明在汇票载明付款地点向付款人提示，若未载明
付款地点，则为付款人名称旁的地址。付款地点，则为付款人名称旁的地址。
提示必须符合一定的条件：提示必须符合一定的条件：
第四节 汇票的票据行为
三、提示三、提示（（PresentationPresentation））
159天津职业技术大学经管学院 李秀红
第四节 汇票的票据行为
三、提示三、提示（（PresentationPresentation））
《日内瓦统一票据法》的规定：《日内瓦统一票据法》的规定：
即期票据持票人应在出票日后的即期票据持票人应在出票日后的11年内提示付款年内提示付款; ;
见票后定期付款的汇票，在出票日后的见票后定期付款的汇票，在出票日后的11年内提示承兑年内提示承兑;;
远期票据在到期日及以后两个营业日内作付款提示。远期票据在到期日及以后两个营业日内作付款提示。
在规定的时间内提示在规定的时间内提示
160天津职业技术大学经管学院 李秀红
第四节 汇票的票据行为
三、提示三、提示（（PresentationPresentation））
在规定的时间内提示在规定的时间内提示
《英国票据法》的规定：《英国票据法》的规定：
即期票据持票人应在出票日起即期票据持票人应在出票日起11个月、本地支票个月、本地支票1010日内提示日内提示
付款付款; ;
见票后定期付款的汇票，自出票日起见票后定期付款的汇票，自出票日起11个月提示承兑个月提示承兑;;
远期汇票、本票，自到期日起远期汇票、本票，自到期日起1010日内作付款提示；日内作付款提示；
161天津职业技术大学经管学院 李秀红
第四节 汇票的票据行为
三、提示三、提示（（PresentationPresentation））
在规定的时间内提示在规定的时间内提示
我国《票据法》规定：我国《票据法》规定：
定日付款和出票后定期付款的汇票定日付款和出票后定期付款的汇票,,应当在汇票到期日前应当在汇票到期日前
提示承兑提示承兑;;
见票后定期付款的汇票，应自出票日起见票后定期付款的汇票，应自出票日起11个月内提示承兑个月内提示承兑; ;
即期汇票，持票人应自出票日起即期汇票，持票人应自出票日起11个月之内提示付款个月之内提示付款;;
远期汇票：自到期日起远期汇票：自到期日起1010日之内提示付款。日之内提示付款。
162天津职业技术大学经管学院 李秀红
第四节 汇票的票据行为
四、承兑四、承兑（（AcceptanceAcceptance））
定义定义
承兑是指远期汇票的付款人签章于汇票的正面，明确表示承兑是指远期汇票的付款人签章于汇票的正面，明确表示
于到期日支付票据金额的一种票据行为。于到期日支付票据金额的一种票据行为。
写成写成
交付交付
写上写上““承兑（承兑（acceptedaccepted）””二二
字字,,签上姓名签上姓名,,加注具体日期加注具体日期
动作动作
163天津职业技术大学经管学院 李秀红
第四节 汇票的票据行为
四、承兑四、承兑（（AcceptanceAcceptance））
效力效力
付款人承兑后成为承兑人，表明已承诺付款付款人承兑后成为承兑人，表明已承诺付款
此时，承兑人成为主债务人，出票人成为从债务人。此时，承兑人成为主债务人，出票人成为从债务人。
到期日承兑人拒付，持票人可直接对承兑人起诉。到期日承兑人拒付，持票人可直接对承兑人起诉。
164天津职业技术大学经管学院 李秀红
格式格式
年 月 日
承 兑
承兑人签名
第四节 汇票的票据行为
四、承兑四、承兑（（AcceptanceAcceptance））
165天津职业技术大学经管学院 李秀红
第四节 汇票的票据行为
四、承兑四、承兑（（AcceptanceAcceptance））
种类种类
普通承兑普通承兑
限制性承兑限制性承兑 有条件承兑有条件承兑
部分承兑部分承兑
地方性承兑地方性承兑
修改付款期限的承兑修改付款期限的承兑
166天津职业技术大学经管学院 李秀红
.
北
京
A 公
司
财务专用章
本汇票已经本单位承兑，到期日
无条件支付票款。 此致
收款人
付款人盖章
1998年6月8日
王 五
工
商
银
行
郑
汇票专用章
州
市
分
行
本汇票经本行承兑，到期日由本
行付款。
承兑银行盖章
2000年3月5日
赵 六
ACCEPTED
12th April,2001
Payable at
Midland Bank
Ltd. London
For
Bank of Europe,
London
signed
第四节 汇票的票据行为
167天津职业技术大学经管学院 李秀红
Accepted Accepted
Payable on delivery of bill of lading Payable on delivery of bill of lading
Adam smith Adam smith
有条件承兑有条件承兑 同意承兑，但附加了条件。同意承兑，但附加了条件。
第四节 汇票的票据行为
accepted accepted
payable for amount of USD 5000 only payable for amount of USD 5000 only
只对票面金额的一部分作出承兑。只对票面金额的一部分作出承兑。
如汇票金额为如汇票金额为USD 10000USD 10000承兑如下：承兑如下：部分承兑部分承兑
168天津职业技术大学经管学院 李秀红
Accepted ,payable at bank of china ,shanghai branch ,payable at bank of china ,shanghai branch only.
第四节 汇票的票据行为
地方性承兑地方性承兑 明确限制付款于某一特定地点的承兑。明确限制付款于某一特定地点的承兑。
承兑人表示在一个不同于票面规定日期的到期日进行付款。承兑人表示在一个不同于票面规定日期的到期日进行付款。
改变付款时间承兑改变付款时间承兑
注意：持票人可以视限制条件的承兑为拒绝承兑。假注意：持票人可以视限制条件的承兑为拒绝承兑。假
如持票人愿意接受限制承兑，则必须征得出票人和前如持票人愿意接受限制承兑，则必须征得出票人和前
手的同意，否则，出票人和前手即可以解除对汇票所手的同意，否则，出票人和前手即可以解除对汇票所
承担的义务。承担的义务。
169天津职业技术大学经管学院 李秀红
第四节 汇票的票据行为
五、参加承兑五、参加承兑（（Acceptance for HonorAcceptance for Honor））
定义定义
汇票不获承兑而退票，持票人尚未追索，非汇票债务人汇票不获承兑而退票，持票人尚未追索，非汇票债务人
在征得持票人同意的情况下，要求承兑汇票的行为。在征得持票人同意的情况下，要求承兑汇票的行为。
防止持票人追索，以维护特定义务人的信誉。防止持票人追索，以维护特定义务人的信誉。
目的目的
170天津职业技术大学经管学院 李秀红
第四节 汇票的票据行为
要对被参加承兑人及其后手，包括持票人负责。要对被参加承兑人及其后手，包括持票人负责。
参加承兑人的责任：参加承兑人的责任：
““参加承兑参加承兑””字样（正面）字样（正面）
被参加承兑人姓名被参加承兑人姓名
参加承兑的日期参加承兑的日期
参加承兑人签名参加承兑人签名
参加承兑的做法：参加承兑的做法：
五、参加承兑五、参加承兑（（Acceptance for HonorAcceptance for Honor））
171天津职业技术大学经管学院 李秀红
AB
C D E F G H
第四节 汇票的票据行为
五、参加承兑五、参加承兑（（Acceptance for HonorAcceptance for Honor））
被参加承兑人
被参加付款人
I
参加承兑人
参加付款人
1 3
2
2
172天津职业技术大学经管学院 李秀红
第四节 汇票的票据行为
是指持票人在到期日提示汇票，经付款人或承兑是指持票人在到期日提示汇票，经付款人或承兑
人正当付款的行为。人正当付款的行为。
定义定义
付款人或承兑人付款付款人或承兑人付款
善意付款善意付款
鉴定背书连续性鉴定背书连续性
到期日或其后支付而不能提到期日或其后支付而不能提
前支付前支付
正当付款正当付款
（（Payment in Due CoursePayment in Due Course））
六、付款六、付款（（Payment Payment ））
173天津职业技术大学经管学院 李秀红
第四节 汇票的票据行为
持票人签名（背面）持票人签名（背面）
在汇票上注明在汇票上注明““付讫付讫””
付款人收回汇票付款人收回汇票
操作操作
六、付款六、付款（（Payment Payment ））
付款是票据流通的终结，但前提必须是正当付款，若
由出票人或背书人付款，则不能解除汇票。因被迫付款后，
背书人可向其前手或出票人索偿，并可起诉承兑人；而付
款人也可对承兑人起诉。
174天津职业技术大学经管学院 李秀红
第四节 汇票的票据行为
七、参加付款七、参加付款（（Payment for Honor Payment for Honor ））
参加付款是在汇票持票人得行使追索权时，为阻止其行使参加付款是在汇票持票人得行使追索权时，为阻止其行使
追索权，付款人或担当付款人以外的人代为付款的一种行追索权，付款人或担当付款人以外的人代为付款的一种行
为。为。
在因拒绝付款而退票，并以做成拒绝付款证书的情况下，在因拒绝付款而退票，并以做成拒绝付款证书的情况下，
非票据债务人可以参加支付汇票票款。非票据债务人可以参加支付汇票票款。
与参加承兑相比，同为防止持票人行使追索权，维护出票与参加承兑相比，同为防止持票人行使追索权，维护出票
人、背书人的信誉，所不同的是，参加付款人不须征得持人、背书人的信誉，所不同的是，参加付款人不须征得持
票人的同意，任何人都可以作为参加付款人。票人的同意，任何人都可以作为参加付款人。
175天津职业技术大学经管学院 李秀红
第四节 汇票的票据行为
八、退票八、退票（（ Dishonour Dishonour ））
又称又称““拒付拒付””，是指持票人按票据法规定作有效提示时遭，是指持票人按票据法规定作有效提示时遭
到付款人或承兑人拒绝付款或拒绝承兑的行为。到付款人或承兑人拒绝付款或拒绝承兑的行为。
拒绝承兑拒绝承兑
拒绝付款拒绝付款
避而不见避而不见
承兑人或付款人死亡承兑人或付款人死亡
因故终止业务因故终止业务
176天津职业技术大学经管学院 李秀红
第四节 汇票的票据行为
八、退票八、退票（（ Dishonour Dishonour ））
由于持票人只有在汇票遭到退票的情况下才能向前手由于持票人只有在汇票遭到退票的情况下才能向前手
追索，因此持票人必须让所有可追索的前手及早了解追索，因此持票人必须让所有可追索的前手及早了解
退票这一事实，这就是退票通知。退票这一事实，这就是退票通知。
是由公证机关或其他有权公证的当事人出具的证明汇票是由公证机关或其他有权公证的当事人出具的证明汇票
退票事实的书面文件，是证明退票的法律文件。退票事实的书面文件，是证明退票的法律文件。
拒绝证书拒绝证书（（protestprotest））
退票通知退票通知
177天津职业技术大学经管学院 李秀红
第四节 汇票的票据行为
九、追索九、追索（（ Recourse Recourse））
追索的含义：追索的含义：
是指持票人在票据被拒付后，对背书人、出票人及其他债务是指持票人在票据被拒付后，对背书人、出票人及其他债务
人行使请求偿还的权利。人行使请求偿还的权利。
行使追索权的条件：行使追索权的条件：
持有合格的票据；持有合格的票据；
持票人尽责（提示）；持票人尽责（提示）；
发生拒付发生拒付
178天津职业技术大学经管学院 李秀红
第四节 汇票的票据行为
九、追索九、追索（（ Recourse Recourse））
被追索者的权利被追索者的权利
被追索者清偿债务后与持票人享有同样的权利。被追索者清偿债务后与持票人享有同样的权利。
追索的金额追索的金额
持票人行使追索权时的追索金额。持票人行使追索权时的追索金额。
被追索者的再追索金额。被追索者的再追索金额。
179天津职业技术大学经管学院 李秀红
保证是指非票据债务人为票据债务承担保证的行为。保证是指非票据债务人为票据债务承担保证的行为。
第四节 汇票的票据行为
十、保证十、保证（（GuaranteeGuarantee））
目的：目的：
增强票据的可接受性，使增强票据的可接受性，使
之便于流通和融资。之便于流通和融资。
做法：做法：
在票据上记载在票据上记载““保证保证””字样，保证人名称并签名、字样，保证人名称并签名、
被保证人名称、保证日期。被保证人名称、保证日期。
保证人责任：保证人责任：
保证人承担的票据责任与保证人承担的票据责任与
被保证人一样。被保证人一样。
180天津职业技术大学经管学院 李秀红
郑
州
A公
司
财务专用章
被背书人
背书人签章
00年1 月1日
深圳B公司
张 三 郑
州
X 公
司
公 章
李 四
本公司愿意为郑州A公司保证
（本公司地址：郑州市二七区
××大街××号）
00年1月1日
第四节 汇票的票据行为
九、保证九、保证（（GuaranteeGuarantee））
181天津职业技术大学经管学院 李秀红
本章重要专业词汇本章重要专业词汇
Bills of exchange /Exchang/Draft Bills of exchange /Exchang/Draft
Time of Payment/Tenor/ Maturity Time of Payment/Tenor/ Maturity
At sightAt sight
SignedSigned
IssuerIssuer
DrawerDrawer
EndorsementEndorsement
IndorserIndorser
IndorseeIndorsee
PresentationPresentation
第三章 汇 票
182天津职业技术大学经管学院 李秀红
本章重要专业词汇本章重要专业词汇
AcceptanceAcceptance
Acceptance for honorAcceptance for honor
AcceptorAcceptor
GuaranteeGuarantee
GuarantorGuarantor
PaymentPayment
Payment for honorPayment for honor
HolderHolder
DishonourDishonour
RecourseRecourse
BearerBearer
第三章 汇 票
Time Bill/Usance Bill/Term Time Bill/Usance Bill/Term
BillBill
Drawee/PayerDrawee/Payer
Place of PaymentPlace of Payment
the date of paymentthe date of payment
sight/date/stated datesight/date/stated date
PayeePayee
the order of the order of
BearerBearer
SignatureSignature
On behalf of /For/Per behalf of /For/Per pro.
transferabletransferable
183天津职业技术大学经管学院 李秀红
本章思考题本章思考题
第三章 汇 票
什么是汇票？什么是汇票？
汇票的必要记载项目有哪些？汇票的必要记载项目有哪些？
如何开立一张汇票？需注意哪些环节？如何开立一张汇票？需注意哪些环节？
汇票的当事人有哪些？基本当事人？汇票的当事人有哪些？基本当事人？
汇票的抬头有哪几种？汇票的抬头有哪几种？
汇票的行为有哪些？汇票的行为有哪些？
什么是背书和承兑？具体如何操作？什么是背书和承兑？具体如何操作？
汇票的种类？汇票的种类？
什么是汇票的贴现？什么是汇票的贴现？
184天津职业技术大学经管学院 李秀红
185天津职业技术大学经管学院 李秀红
开立汇票练习
天津纺织品进出口公司天津纺织品进出口公司(Tianjin Textile Co.)(Tianjin Textile Co.) 日日
前出口美国前出口美国IBM Trade Co. (add: Room 15, the 10th IBM Trade Co. (add: Room 15, the 10th
floor Great Building, Revenue Street, ., USA)floor Great Building, Revenue Street, ., USA)一一
批货物，金额为批货物，金额为12451245美元。假定天津纺织品进出口美元。假定天津纺织品进出口
公司于公司于20022002年年1212月月55日签发以其指定人为收款人，见日签发以其指定人为收款人，见
票后票后6060天付款的远期汇票，试代替天津纺织品进出天付款的远期汇票，试代替天津纺织品进出
口公司出具该远期汇票。口公司出具该远期汇票。
第三章 汇 票
186天津职业技术大学经管学院 李秀红
①① ②②
③③
④④
⑤⑤
⑥⑥
⑦⑦
＄＄ Tianjin,Tianjin, 5 Dec., 20025 Dec., 2002
60 days after 60 days after
the order of Tianjin Textile order of Tianjin Textile Co.
US Dollars One Thousand Two Hundred and Forty Five only US Dollars One Thousand Two Hundred and Forty Five only
IBM Trade Co. IBM Trade Co.
Room 15, the 10th floor Room 15, the 10th floor
Great Building, Great Building,
Revenue Street, ., USARevenue Street, ., USA
Tianjin Textile Tianjin Textile
Inp. And Exp. . And Exp. Co.
⑧⑧SignedSigned
第三章 汇 票
187天津职业技术大学经管学院 李秀红
国际出口公司（International Exporting Co.）出口机
器设备和零部件给环球进口公司(Globe Importing Co.)。
价值100，000 美元。国际出口公司在2007年4月20日开出
汇票，要求环球进口公司在见票后30天付款给XYZ银行。请
按上述条件填写下列汇票。
BILL OF EXCHANGEBILL OF EXCHANGE
ForFor
(amount in figure) (amount in figure) (date of issue) (date of issue)
At At sight of this bill of exchange (SECOND being unpaid) sight of this bill of exchange (SECOND being unpaid)
Pay to________________________________ or order the sum of Pay to________________________________ or order the sum of ________________________________
_________________(amount in words) for value received._________________(amount in words) for value received.
To:To: For and on behalf of For and on behalf of
_________________ _________________ _________________ _________________
188天津职业技术大学经管学院 李秀红
BILL OF EXCHANGEBILL OF EXCHANGE
ForFor 100, 100, April 20, 2007April 20, 2007
(amount in figure)(amount in figure) (date of issue)(date of issue)
At At 30 days after 30 days after sight of this bill of exchange (SECOND being sight of this bill of exchange (SECOND being
unpaid) Pay to unpaid) Pay to _XYZ Bank_____XYZ Bank____ or order the sum of or order the sum of US Dollars One Hundred US Dollars One Hundred
Thousand Only Thousand Only _(amount in words) for value received. _(amount in words) for value received.
To:To: For and on behalf of For and on behalf of
Globe Importing Importing Co. International Exporting Co. International Exporting Co.
____________________________________
189天津职业技术大学经管学院 李秀红
