第五单元 会计入门综合工作页
工作任务描述：
某公司 2010 年 1 月份发生部分经济业务，需要相关会计人员建账、填制和审核记账凭
证；根据记账凭证登记账簿；编制会计报表等等。（约 16 课时）
【实训企业简介】（以郑州光欣有限公司为例）
企业名称 郑州光欣有限公司 法人代表 张有才
注册地址 郑州市桐柏路 88 号 财务主管 张华
开户银行 工商银行郑州市桐柏路办事处 出纳 刘泰
银行账号 08 一 8653855 会计 王月
纳税人登记号 410103680988666 审核 杨忠
电话 0371 一 7777222 保管 孙有明
增值税率 17% 车间领料员 周发
预
留
银
行
印
鉴
税务
机关
预留
的发
票专
用章
一、工作流程：
任务一：建账
任务二：编制记账凭证
任务三：登记日记账
任务四：登记总账及明细账
任务五：编制试算平衡表
任务六：编制资产负债表
任务七 编制利润表
二、任务目标
1、了解会计核算的主线；
模拟
⑴
财务专用章
才张
印有
模拟
发票专用章
410103680988666
2、掌握建账，理解建账的基本原则；
3、掌握记账凭证账务处理程序。
三、工作步骤：
会计入门综合工作页计划
序号 任 务 课时 备 注
1
2
3
4
5
6
7
8
9
工作步骤设计
2、写出计划
5、修改计划
7、总结评价
1、工作前准备
3、实施计划
6、完成计划
4、发现问题
第一步：议一议。
根据上述任务议一议王月应该如何建账？看一看有关参考书，了解相关的理论知识。可
查教科书或有关资料。
1、写出会计核算的主线（可用文字或图示）。
2、什么是建账？
3、建账的基本原则有那些？
4、记账凭证账务处理程序的一般程序？
工作页总结与评价：
学生写出工作页总结或学习体会。
工作页总结与评价表
学生姓名
自我评价 小组评价 教师评价
项目 1
0～8
7
～6
5
～1
1
0～8
7
～6
5
～1
1
0～8
7
～6
5
～1
兴趣
任务明确程度
组织纪律
学习主动性
承担工作表现
回答问题
协作精神
时间观念
总评
任务一：建账
工作任务：2010 年 1 月 1 日，郑州光欣有限公司会计王月根据上年末有关账户余额建
账。
2010 年 1 月初各账户余额如下表：
总分类账户余额表
2009 年 12 月 31 日
建账。由于是会计入门实训，我们以点带面只开设部分账簿。
⑴、开设总账。根据资料⑴开设“应收账款”、“其他应收款”、“应付账款”、“管理费用”几个
总账，并登记期初余额。
⑴、开设日记账。根据资料⑴开设“现金日记账”和“银行存款日记账”，并登记期初余额。
⑴、开设明细账。根据资料⑴开设“应收账款”、“其他应收款”、“应付账款”的所属明细账，
并登记期初余额。
资 产 负债及所有者权益
项 目 金 额 项 目 金 额
库存现金 1000 短期借款 65000
银行存款 55300 应付账款--北京公司 8700
应收账款--华东公司 6100 应交税费 1900
其他应收款--冯玉 1200 应付利息 1700
原材料 15000 累计折旧 9500
库存商品 5000 实收资本 70000
生产成本 3200 盈余公积 6300
固定资产 80000 本年利润 10000
利润分配 6300
合 计 173100 合 计 173100
日 记 账
年 凭证 收 入 支 出 结 余
月 日 种
类
号
数
摘 要
结算
种类
号
数
百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
核
对
号
百 十 万 千 百 十 元 角 分
日 记 账
年 凭证 收 入 支 出 结 余
月 日 种
类
号
数
摘 要
结算
种类
号
数
百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
核
对
号
百 十 万 千 百 十 元 角 分
总 账
会计科目：
年 凭证 借 方 贷 方 余 额
月 日 种
类
号
数
摘 要 对方科目
百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
核
对
号
百 十 万 千 百 十 元 角 分
总 账
会计科目：
年 凭证 借 方 贷 方 余 额
月 日 种
类
号
数
摘 要 对方科目
百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
核
对
号
百 十 万 千 百 十 元 角 分
总 账
会计科目：
年 凭证 借 方 贷 方 余 额
月 日 种
类
号
数
摘 要 对方科目
百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
核
对
号
百 十 万 千 百 十 元 角 分
总 账
会计科目：
年 凭证 借 方 贷 方 余 额
月 日 种
类
号
数
摘 要 对方科目
百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
核
对
号
百 十 万 千 百 十 元 角 分
总 账
会计科目：
年 凭证 借 方 贷 方 余 额
月 日 种
类
号
数
摘 要 对方科目
百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
核
对
号
百 十 万 千 百 十 元 角 分
明 细 账
会计科目：
年 凭证 借 方 贷 方 余 额
月 日 种
类
号
数
摘 要 对方科目
百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
核
对
号
百 十 万 千 百 十 元 角 分
明 细 账
会计科目：
年 凭证 借 方 贷 方 余 额
月 日 种
类
号
数
摘 要 对方科目
百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
核
对
号
百 十 万 千 百 十 元 角 分
明 细 账
会计科目：
年 凭证 借 方 贷 方 余 额
月 日 种
类
号
数
摘 要 对方科目
百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
核
对
号
百 十 万 千 百 十 元 角 分
明 细 账
会计科目：
年 凭证 借 方 贷 方 余 额
月 日 种
类
号
数
摘 要 对方科目
百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
核
对
号
百 十 万 千 百 十 元 角 分
明 细 账
会计科目：
年 凭证 借 方 贷 方 余 额
月 日 种
类
号
数
摘 要 对方科目
百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
核
对
号
百 十 万 千 百 十 元 角 分
明 细 账
会计科目：
年 凭证 借 方 贷 方 余 额
月 日 种
类
号
数
摘 要 对方科目
百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
核
对
号
百 十 万 千 百 十 元 角 分
任务二 编制记账凭证
工作任务：郑州光欣有限公司 2010 年 1 月份发生部分经济业务，需要会计王月填制记
账凭证，杨忠审核记账凭证。
1、1 日，以银行存款支付办公用品费用 260 元，其中：车间用 100 元；厂部用 160 元。
2、1 日，以现金 900 元，支付第二季度房屋租金。
3、2 日，收到国家拨入资金 80000 元，存入银行。
4、3 日，从春明工厂购进甲材料 300 公斤，单价 50 元，计货款 15000 元，增值税 2550
元货款及税金尚未支付，材料已验收入库。
5、4 日，接银行通知，华东公司汇来前欠的货款 6100 元，已收妥入账。
6、5 日，车间领用甲材料一批：其中用于 A 产品生产的为 10000 元，用于车间一般消耗的
为 1500 元。
7、6 日，职工冯玉以现金归还前欠款 460 元。
8、7 日，从红旗工厂购进甲材料一批，货款 7000 元及增值税 1190 元，已验收入库，
全部款项用银行存款支付。
9、7 日，厂部王华出差借款 500 元，以现金付给。
10、8 日，销售给江南厂 A 产品一批，货款 4200 元及增值税 714 元尚未收到。
11、9 日，销售给华丰公司 A 产品一批，货款 10000 元，增值税 1700 元均已收到存入
银行。
12、11 日，从银行提取现金 10000 元，以备发工资。
13、11 日，用以现金 10000 元发放本月职工工资。
14、16 日，以银行存款支付广告费 1200 元。
15、30 日，分配本月份应付职工工资 10000 元，其中：制造 A 产品的生产工人工资为
6000 元，车间管理人员的工资为 3000 元，厂部管理人员的工资为 1000 元。
16、30 日，计提本月份固定资产折旧 640 元，其中车间用固定资产应提折旧为 200 元，
厂部用固定资产应提折旧为 440 元。
17、30 日，摊销应由本月负担的房屋租金费 300 元。
18、30 日，预提应由本月负担的短期借款利息 375 元。
19、30 日，将本月发生的制造费用 4800 元结转至 A 产品成本中。
20、31 日，结转本月完工 A 产品生产成本 24000 元。
21、31 日，结转本月已销售 A 产品实际成本为 5000 元。
22、31 日，根据利润总额计算本月应交所得税 。
23、31 日，结转本月产品销售收入 14200 元。
24、31 日，结转本月各类成本、费用、支出等账户。其中：主营业务成本 5000 元；销
售费用 1200 元；管理费用 1900 元；财务费用 375 元；所得税费用 元。
25、31 日，按税后利润计提盈余公积 元。
要求：对全部业务编制记账凭证。
记 账 凭 证
年 月 日 字第 号
借方金额 贷方金额
摘 要 总账科目 明细科目
十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分
√
合 计
附
件
张
会计主管 复核 记账 审核 制单
记 账 凭 证
年 月 日 字第 号
借方金额 贷方金额
摘 要 总账科目 明细科目
十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分
√
合 计
附
件
张
会计主管 复核 记账 审核 制单
记 账 凭 证
年 月 日 字第 号
借方金额 贷方金额
摘 要 总账科目 明细科目
十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分
√
合 计
附
件
张
会计主管 复核 记账 审核 制单
记 账 凭 证
年 月 日 字第 号
借方金额 贷方金额
摘 要 总账科目 明细科目
十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分
√
合 计
附
件
张
会计主管 复核 记账 审核 制单
记 账 凭 证
年 月 日 字第 号
借方金额 贷方金额
摘 要 总账科目 明细科目
十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分
√
合 计
附
件
张
会计主管 复核 记账 审核 制单
记 账 凭 证
年 月 日 字第 号
借方金额 贷方金额
摘 要 总账科目 明细科目
十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分
√
合 计
附
件
张
会计主管 复核 记账 审核 制单
记 账 凭 证
年 月 日 字第 号
借方金额 贷方金额
摘 要 总账科目 明细科目
十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分
√
合 计
附
件
张
会计主管 复核 记账 审核 制单
记 账 凭 证
年 月 日 字第 号
借方金额 贷方金额
摘 要 总账科目 明细科目
十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分
√
合 计
附
件
张
会计主管 复核 记账 审核 制单
记 账 凭 证
年 月 日 字第 号
借方金额 贷方金额
摘 要 总账科目 明细科目
十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分
√
合 计
附
件
张
会计主管 复核 记账 审核 制单
记 账 凭 证
年 月 日 字第 号
借方金额 贷方金额
摘 要 总账科目 明细科目
十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分
√
合 计
附
件
张
会计主管 复核 记账 审核 制单
记 账 凭 证
年 月 日 字第 号
借方金额 贷方金额
摘 要 总账科目 明细科目
十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分
√
合 计
附
件
张
会计主管 复核 记账 审核 制单
记 账 凭 证
年 月 日 字第 号
借方金额 贷方金额
摘 要 总账科目 明细科目
十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分
√
合 计
附
件
张
会计主管 复核 记账 审核 制单
记 账 凭 证
年 月 日 字第 号
借方金额 贷方金额
摘 要 总账科目 明细科目
十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分
√
合 计
附
件
张
会计主管 复核 记账 审核 制单
记 账 凭 证
年 月 日 字第 号
借方金额 贷方金额
摘 要 总账科目 明细科目
十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分
√
合 计
附
件
张
会计主管 复核 记账 审核 制单
记 账 凭 证
年 月 日 字第 号
借方金额 贷方金额
摘 要 总账科目 明细科目
十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分
√
合 计
附
件
张
会计主管 复核 记账 审核 制单
记 账 凭 证
年 月 日 字第 号
借方金额 贷方金额
摘 要 总账科目 明细科目
十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分
√
合 计
附
件
张
会计主管 复核 记账 审核 制单
记 账 凭 证
年 月 日 字第 号
借方金额 贷方金额
摘 要 总账科目 明细科目
十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分
√
合 计
附
件
张
会计主管 复核 记账 审核 制单
记 账 凭 证
年 月 日 字第 号
借方金额 贷方金额
摘 要 总账科目 明细科目
十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分
√
合 计
附
件
张
会计主管 复核 记账 审核 制单
记 账 凭 证
年 月 日 字第 号
借方金额 贷方金额
摘 要 总账科目 明细科目
十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分
√
合 计
附
件
张
会计主管 复核 记账 审核 制单
记 账 凭 证
年 月 日 字第 号
借方金额 贷方金额
摘 要 总账科目 明细科目
十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分
√
合 计
附
件
张
会计主管 复核 记账 审核 制单
记 账 凭 证
年 月 日 字第 号
借方金额 贷方金额
摘 要 总账科目 明细科目
十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分
√
合 计
附
件
张
会计主管 复核 记账 审核 制单
记 账 凭 证
年 月 日 字第 号
借方金额 贷方金额
摘 要 总账科目 明细科目
十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分
√
合 计
附
件
张
会计主管 复核 记账 审核 制单
记 账 凭 证
年 月 日 字第 号
借方金额 贷方金额
摘 要 总账科目 明细科目
十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分
√
合 计
附
件
张
会计主管 复核 记账 审核 制单
记 账 凭 证
年 月 日 字第 号
借方金额 贷方金额
摘 要 总账科目 明细科目
十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分
√
合 计
附
件
张
会计主管 复核 记账 审核 制单
记 账 凭 证
年 月 日 字第 号
借方金额 贷方金额
摘 要 总账科目 明细科目
十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分
√
合 计
附
件
张
会计主管 复核 记账 审核 制单
记 账 凭 证
年 月 日 字第 号
借方金额 贷方金额
摘 要 总账科目 明细科目
十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分
√
合 计
附
件
张
会计主管 复核 记账 审核 制单
记 账 凭 证
年 月 日 字第 号
借方金额 贷方金额
摘 要 总账科目 明细科目
十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分
√
合 计
附
件
张
会计主管 复核 记账 审核 制单
记 账 凭 证
年 月 日 字第 号
借方金额 贷方金额
摘 要 总账科目 明细科目
十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分
√
合 计
附
件
张
会计主管 复核 记账 审核 制单
任务三 登记日记账
工作任务：郑州光欣有限公司 2010 年 1 月份发生部分经济业务，需要出纳刘泰根据填
制的收付款凭证登记“现金日记账”和“银行存款”日记账。
（账页见任务一）
任务四 登记总账及明细账
工作任务：郑州光欣有限公司 2010 年 1 月份发生部分经济业务，需要会计王月登记总
账及明细账。
登记总账。根据填制的记账凭证登记“应收账款”、“其他应收款”、“应付账款”、“管理费用”
总账。
登记明细账。根据填制的记账凭证登记“应收账款”、“其他应收款”、“应付账款”的所属明
细账。
（账页见任务一）
任务五 编制试算平衡表
工作任务：郑州光欣有限公司 2010 年 1 月份发生部分经济业务，需要会计王月编制试
算平衡表。
1、先登记“T 型”账。根据填制的记账凭证登记所有科目的“T 型”账。
2、编制试算平衡表。根据期初余额和“T 型”账编制试算平衡表。
试 算 平 衡 表
单位名称： 年 月 计量单位：元
期初余额 本期发生额 期末余额
会 计 科 目 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方
任务六 编制资产负债表
工作任务：郑州光欣有限公司 2010 年 1 月份发生部分经济业务，需要财务主管张华根
据试算平衡表编制资产负债表。
资 产 负 债 表
编制单位： 年 月 日 单位：元
资产 年初数 本月数 负债及所有者权益 年初数 本月数
流动资产 流动负债
货币资金 短期借款
交易性金融资产 应付票据
应收票据 应付账款
应收账款 预收账款
预付账款 应付职工薪酬
应收股利 应交税费
应收利息 应付股利
其他应收款 应付利息
存 货 其他应付款
其他流动资产 流动负债合计
流动资产合计 非流动负债
非流动资产 长期借款
可供出售金融资产 非流动负债合计
持有至到期投资 所有者权益
长期股权投资 实收资本
固定资产 资本公积
无形资产 盈余公积
长期待摊费用 未分配利润
非流动资产合计 所有者权益合计
资产总计 负债及所有者权益合计
任务七 编制利润表
工作任务：郑州光欣有限公司 2010 年 1 月份发生部分经济业务，需要财务主管张华根
据试算平衡表编制利润表。
利 润 表
编制单位： 年 月
项 目 行次 本月实际 本年累计
一、营业收入
减：营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
加：公允价值变动损益
投资收益
二、营业利润
加：营业外收入
减：营业外支出
三、利润总额
减：所得税用
四、净利润
五、每股收益
⑴基本每股收益
