客户： 签 名日 期
项目：应付票据审计程序 编制人 索引号
截止日： 复核人 页次
一、审计目标
1、确定应付票据的发生及偿还记录是否完整；
2、确定应付票据的年末余额是否正确；
3、确定应付票据在会计报表上的披露是否充分。
二、审计程序 执行情况说明
1、获取或编制应付票据明细表，列示票据类别及编号、出票日期 、面
额、到期日、付款人名称、利息率、付息条件、抵押品名称、数量、
金额，并与明细帐和总帐余额核对相符；
2、向票据持有人函证，确定应付票据的余额是否正确；
3、复核检查票据利息是否足额提取，其会计处理是否正确；
4、检查逾期未付票据的原因， 如系有抵押品的 票据， 应作出记录，
并提请被审计单位进行必要的披露；
5、检查非记帐本位币折合记帐本位币采用的折算汇率，折算差额是否按
规定进行会计处理；
6、验明应付票据是否已在资产负债表上充分披露。
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1
索引号
客户名称： 签名 日期 档案号：
审计项目： 应付票据审定表 编制人： 索引号：
会计截止日：
复核人：
页次：
索引
科目代码及名称
方向
期初审定数 期末未审数 审计调整
合计 - - -
审计结论：
审计说明：
审定数
-
客户名称： 签名 日期 档案号：
审计项目： 应付票据发生额表 编制人： 索引号：
会计截止日：
复核人：
页次：
索引
科目代码及名称
方向
期初余额 本期借累计 本期贷累计 期末余额 审计调整
合计
- - - - -
审计结论：
审计说明：
审定数
-
-
客户名称： 签名 日期 档案号：
审计项目： 应付票据月发生额表 编制人： 索引号：
会计截止日：
复核人：
页次：
索引
科目代码及名称
方向 月份
月初余额 本月借方发生额 本月贷方发生额 月末余额 备注
合计
- - - -
审计说明：
xxx会计师事务所
客户： 签名 日期
项目：应付票据明细表 编制人 索引号
截止日 复核人 页次
应 付 票 据 名 称 出票 面 额 到期 利息 应 计 已 计 付 息 抵 押 品 数 量
及 编 号 日期 外 币
期末汇价 人民币 日期 率 利 息 利 息 条 件 名 称
合 计
提示：本表为应付票据审定表的附表，与明细帐和总帐余额核对，并检查票据利息、票据是否逾期及外币核算是否正确。
xxx会计师事务所
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1
金 额
客户名称：
审计项目： 编制人：
会计截止日：
复核人：
凭证日期 凭证类别及编号
摘要
科目代码及名称
签名 日期 档案号：
索引号：
页次：
借方金额 贷方金额
客户名称: 签名 日期
审计项目: 编制:
会计截止日: 复核:
档案号:
索引号:
页次:
xxx会计师事务所
客户： 签名 日期
项目：应付票据函证汇总表 编制人 索引号
截止日： 复核人 页次
序
票据名称及 函 证 金 额 发 函 回 函 是 否
号 收票人简称 外币 人民币 日 期 日 期 回 函
xxx会计师事务所
提示：本表是应付票据审定表的附表，用于记录对票据持有人的函证记录，确定应付票据余额的正确性。
xxx会计师事务所
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回 函
结 果
