第七章
财政金融调控法律制度
• 教学目的：通过本章的教学，使同学
们对国家财政制度有所了解，正确执
行财政金融的相关法律制度。
• 主要内容：财政金融基本制度；税收
制度；价格制度；保险制度；证券制
度；票据制度。
• 学习要求：结合自身的专业，了解具
体的金融管制、税收制度以及价格等
相关制度中的具体操作要求。
• 第七章 财政金融调控法律制度
• 第一节 财政法律制度
• 第二节 金融法律制度
• 第三节 税收法律制度
• 第四节 价格法律制度
• 第五节 保险法律制度
• 第六节 证券法律制度
• 第七节 票据法律制度
• 第一节 财政法律制度
• 一、财政与财政法概述
• 二、财政法的基本原则
• 三、财政预算与财政决算
• 四、国债的监管
• 五、政府采购
一、财政与财政法概述
财政，是指国家为实现其职能，凭借政治权力强
制参与国民收入的分配和再分配的职能活动。
财政法，是指调整国家资金的筹集、运用、管理、
监督等财政关系的法律规范之总称。
★①财政的主体是国家；②财政以法律为依据，
由国家强制力予以保障；③财政的目的是满足
国家和社会的公共欲望，实现公共需要；④财
政的内容包括了财政收入、财政支出、财政管
理三大部分。
★财政的调节分配收入职能；配置资源职能；
保障社会稳定职能。
二、财政法的基本原则
★ 收支平衡，略有节余原则
★ 开源节流原则
★ 区别对待、合理负担原则
★ 统筹兼顾、全面安排原则
★ 节约资金、有效配置原则
★ 统一领导、分级管理原则
三、财政预算与财政结算
财政预算，是指国家预算，是按照法定程序编制、
核定在一定时期内国家集中掌握的一部分财政
收入和支出的预先方案。
★依照“一级政权，一级财政”的原则确立预
算管理制度。全国共分五级。
★预算收入主要包括：税收收入；应当上
缴的国有资产的收益；专项收入；其他收
入。
财政决算，是对年度财政预算收支情况的会计总
结活动。通过决算活动，可以反映出预算是否
正确以及能否得到有效的执行，也为编制下一
年度的预算提供经验和依据。
★预算年度终了，各级政府、各部门、各单位都必须
依法按照国务院规定的时间和财政部门的部署，合法、
准确、完整、及时地编制决算草案。编制的决算草案
经本级人民代表大会及其常务委员会批准后，财政部
门应当向本级各部门批复决算，政府必须将决算报送
上一级人民政府备案。
四、国债的监管
国债，是指国家为实现其职能而以国家信
用担保所举借的债务。
★《国库券条例》和《特种债券条例》
★ 国债的发行方式：一是由政府直接面向
社会发行的方式；二是通过金融部门代为
发行的方式；三是通过证券交易经纪出售
的方式；四是采取行政摊派的方式。
五、政府采购
政府采购，指政府为了维持行政运作、实现公共
目的，依照法定程序和要求，以购买者的身份
购进货物、工程或者接受服务的行为。
★《中华人民共和国政府采购法》（2002）
★招标采购；谈判采购
★对于政府采购支出的管理，主要通过合同签
订形式的招投标制度、财务转账跟踪制度、质
量监督制度、事后审计制度、适当的向社会公
开制度、人大综合审议制度等相互配合进行。
• 第二节 金融法律制度
• 一、金融及金融法概述
• 二、金融管理制度
一、金融及金融法概述
金融，狭义为货币资金的融通，广义上指与货币
流通和信用有关的一切经济活动。
金融法，是调整金融活动和金融管理的法律规范
之总称，主要包括了银行法、货币法、票据法、
证券法、期货法、保险法、融资租赁法等。
★《中华人民共和国人民银行法》、《中华人
民共和国商业银行法》、《中华人民共和国票
据法》、《中华人民共和国保险法》、《中华
人民共和国证券法》等。
二、金融管理制度
★金融运行与国家经济安全关系紧密
★中央银行具有调控金融之职能
★国家对现金开户、结算及储蓄进行
管理
★外汇支付、兑换有相应的管制
★黄金列入国家控制的特种货币
★涉外融资租赁为国家所管制
• 第三节 税收法律制度
• 一、税收法概述
• 二、税收法中的实体制度
• 三、税收法中的程序制度
• 四、违法责任
一、税收法概述
税收，是国家按照法律预先规定的标准，
强制、无偿地向纳税人收取财政收入的一
种经济活动。
税收法，是指调整税收关系的法律规范之
总称。
★税法的要素：征税对象；纳税人；
税目；税率；纳税环节；纳税期限；
税收减免；违章处理。
现行的税种
流转税：包括增殖税；土地增值税；消费税；
营业税；海关税。
所得税：包括企业所得税；个人所得税。
财产税：包括房地产税；契税。
特定行为税：包括固定资产投资方向调节税；
筵席税；屠宰税；车船使用税；印花税；城市
维护建设税。
资源税：包括资源税；城镇土地使用税；耕地
占用税。
二、税收法中的实体制度
（一）流转税收制度
★增值税制度中的小额纳税人与一般
纳税人。
（二）所得税收制度
★内资与外资企业的两税合一；个人
年所得额超过12万元的报税要求。
（三）资源税收制度
★纳税人是开采和生产应税产品的单位和个人。
（四）财产税收制度
★以法定财产为对象。
（五）行为税收制度
★屠宰；车船使用；城市维护建设等行为。
三、税收法中的程序制度
（一）税务登记制度
★纳税人应当履行登记义务。
（二）税款征收制度
★主动申报；事前申报；事后申报。
（三）税务检查制度
★税务部门有权依法对纳税人员、单位的
财务资料进行检查。必要时可采取临时措
施。
四、违法责任
★对于违反《税收征收管理法》的纳税人，税
务机关可依法对其处罚，包括责令其限期缴纳
税款、加收滞纳金、处以行政处罚；对于严重
违法如虚开增值税发票、偷税、骗税、抗税等
行为触犯刑律构成犯罪的，应当及时移交司法
机关处理。
★税务机关工作人员徇私（贪赃）枉法，或在
执行职务时有其他严重违法行为，造成单位或
公民财产损失、人身伤害的，除依法给予赔偿
外，还必须追究有关责任人相应的责任。
• 第四节 价格法律制度
• 一、价格与价格法概述
• 二、定价行为的国家规制
• 三、非法价格的国家禁止
• 四、价格总水平的调控和监督检查
• 五、价格违法行为的责任
一、价格与价格法概述
价格，是商品价值的货币表现。
价格法，是调整价格关系和价格管理关系
的法律规范之总称。
★中国的价格管理从过去的“列名放
”到现在的“列名管”。
★《中华人民共和国价格法》（1997）
二、定价行为的国家规制
★政府定价：与国民经济发展和人民生活
关系重大的极少数商品价格；资源稀缺的
少数商品价格；自然垄断经营的商品价格；
重要的公用事业价格；重要的公益性服务
价格。
★经营者定价：非政府定价外的商品
及服务价格，由经营者自行定价。
三、非法价格的国家禁止
★非法价格行为包括：①操纵市场价格行
为；②倾销；③捏造、散布涨价信息，哄抬价
格，推动商品价格过高上涨；④虚假表示诱骗
消费者交易；⑤实行价格歧视；⑥抬高或压低
等级收购以变相提价或者压价；⑦非法牟取暴
利；⑧其他违法的价格行为。
★反价格垄断
★反价格欺诈
★反暴利
四、价格总水平的调控和监督检查
价格总水平，是指在一定时期内所
有商品和服务价格的平均水平。
★价格总水平调控：重要商品储备
制度和价格调节基金；政府价格
监测；重要农产品价格保护；特
殊情况下的价格干预。
★政府对价格总水平实施监督检查。
五、价格违法行为的责任
★经营者不执行政府指导价、政府定价以及法
定干预措施、紧急措施的，或者违反禁止性规
定的，可由价格主管部门责令其改正，没收其
违法所得，并可处非法所得5倍以下罚款，无
违法所得的，可处罚款；情节严重的，责令其
停业整顿。
★行政部门违反价格法规定，越权定价或者不
执行价格干预措施、紧急措施的，责令其改正
并可通报批评，对直接责任人可依法给予行政
处分。
• 第五节 保险法律制度
• 一、保险及保险立法
• 二、保险合同
• 三、对保险业的监管
一、保险及保险立法
保险，是指投保人根据合同约定，向保险人支付
保险费，保险人对于合同约定的可能发生的事
故因其发生所造成的财产损失承担赔偿保险金
责任，或者被保险人死亡、伤残、疾病又或达
到合同约定的年龄、期限时，承担给付保险金
责任的商业保险行为。
保险法，是调整保险关系的法律规范之总称。
★保险可分为财产保险和人身保险等
★《中华人民共和国保险法》
（1995年颁布，2002年修订）
二、保险合同
投保人 保险人
被保险人
受益人
保险合同的最大诚信原则之体现：
弃权；禁止抗辩。
投保单经保
险人确认盖
章，为保险
合同。
保险单
为保险人出具之保
险凭证，是保险合
同的书面证明。
三、对保险业的监管
中国保险监督管理委员会
★市场准入监管
★保险业务监管
★保险市场退出监管
★日常行为监管
★整顿与接管
• 第六节 证券法律制度
• 一、证券及证券立法
• 二、证券发行
• 三、证券上市
• 四、证券交易及证券交易市场
• 五、国家对证券业的监管
一、证券及证券立法
证券，是用于表明各类财产所有权和债权
的凭证之统称。
证券法，是调整证券发行、交易、管理、
监督而产生的社会关系的法律规范之总称。
★证券可商品证券、资本证券（股票、
债券、证券投资基金券）
★《中华人民共和国证券法》
（1998）
二、证券发行
证券发行的审核机关为国务院证券监
督管理机构和国务院授权的部门（财
政部、中国人民银行等）。
★证券发行的形式：公开发行、非公
开发行；首次发行、再次发行；设立
发行、增资发行；直接发行、间接发
行；平价、溢价、折价发行。
★证券发行必须符合条件
三、证券上市
证券上市，是指证券的上市交易。
★证券上市，必须经过证券申请人依法提出申
请并经过证券监督管理部门或者国务院授权的
管理机构批准。证券上市必须向证券交易所提
交上市申请，经过审核同意后，双方签署上市
协议，由证券交易所根据国务院授权部门的决
定安排上市交易，并发布上市公告。
★禁止以下违法交易行为：①内幕交易；②操
纵市场；③信息误导；④欺诈。
四、证券交易及证券交易市场
证券交易，是指已经发行的证券在不同的证券交
易者之间再次交易的行为。
证券交易市场，是进行证券交易而形成的市场，
它由客户、证券公司、证券交易服务机构以及
证券交易场所构成。
★证券公司
★证券服务机构
★证券交易所：上海证券交易所；
深圳证券交易所。
五、国家对证券业的监管
★证券市场准入监管
★证券市场行为监管
★证券市场退出监管
• 第七节 票据法律制度
• 一、票据与票据立法
• 二、票据行为
• 三、汇票
• 四、本票
• 五、支票
• 六、法律责任
一、票据与票据立法
票据，是指具有流通性质、以支付一定金
额为内容的有价证券。
★票据作为一种信用工具，是在商品交换
过程中随着商业信用的运用而逐渐发展起
来的。票据是由民事主体签发，约定无条
件付款，以受领金钱为内容的有价证券。
★票据具有之特性：①设权性；②权券一
体性；③无因性；④要式性与文义性；⑤流通
性。
《中华人民共和国票据法》（1995）
二、票据行为
（一）出票
★出票人签发票据并将之交付给收款人
（二）背书
★持票人在票据背面或者粘贴单上记载相关事项并签
章，转让票据权利
（三）承兑
★票据付款人承诺在票据到期日支付票据金额
（四）保证
★票据债务人以外的第三人，为保证特定票据债务人
票据债务的履行而作出负担同一内容票据债务的附属
行为
三、汇票
汇票，是由出票人签发，委托付款人在见票时或者在
指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的
票据。
★汇票的分类：汇票的分类：银行汇票、商业汇票；即期汇票、远
期汇票；记名式汇票、无记名式汇票；国内汇票、国
际汇票；跟单汇票、原票。
★绝对记载事项：绝对记载事项：①表明“汇票”字样；②无条件支
付的委托；③确定的金额；④付款人名称；⑤收款人
名称；⑥出票日期；⑦出票人签章。
★付款人承兑汇票的，必须在汇票正面记载““承兑承兑””
字样和兑现日期并签章，承兑的票据退回持票人的，
即产生承兑效力。
四、本票
本票，是出票人签发，承诺自己在见票时无条件
支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
★本票与汇票之区别
★绝对记载事项：①表明“本票”字样；②无
条件支付的承诺；③确定的金额；④收款人名
称；⑤出票日期；⑥出票人签章。
★相对记载事项：付款地；出票地。
★本票自出票日起，付款期限最长不超过2个月。
银行本票为见票即付的票据。
五、支票
支票，是出票人签发，委托办理支票存款业务的金融
机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票
人的票据。
★开立支票存款账户和领用支票，应当有可靠的资信，
并存入一定的资金。
★支票种类：支票种类：现金支票、转账支票、普通支票
★记载事项：记载事项：①表明“支票”字样；②无条件支付的
委托；③确定的金额；④付款人名称；⑤出票日期；
⑥出票人签章。相对记载事项包括：付款地；出票地。
★持票人应在出票之日起1010日内日内提示付款。
六、法律责任
★ 《票据法》第102条，对票据欺诈
行为的法律责任作出了规定。
★ 《票据管理实施办法》、《刑法》、
《关于审理诈骗案具体应用法律的
若干问题的解释》等都对票据违法
责任作出了规定。
• 小结
• 财政金融制度涉及国家经济安全
• 在国家定价外企业有自主定价权
• 依法纳税是公民和组织的义务
• 保险合同应遵循最大城信原则
• 证券发行和交易必须合法
• 各种票据的记载事项有明确规定
