***会计师事务所审计工作底稿
初步业务活动程序表
索引号:A
被审计单位： 编制： 日期
财务报表截止日/期间： 复核： 日期
初步业务活动目标：
确定是否接受业务委托；如接受业务委托，确保在计划审计工作时达到下列要求：（1）被审计单位为小型被审计单位，
符合本套底稿适用范围；（2）被审计单位具备可审性；（3）与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。
初步业务活动程序 索引号 执行人
一．小型被审计单位的确认：
A-11．根据规模标准进行确认
2．根据性质标准进行确认
二、评估小型被审计单位的可审性
A-21．会计记录的完整性
2.内部控制的存在性
3．管理层的诚信度
三、其他在初步业务活动时应考虑选择的程序
1．如果首次接受审计委托，实施下列程序：
(1)与被审计单位面谈，讨论下列事项：
a.审计的目标；
b.审计报告的用途；
c.管理层对财务报表的责任；
d.审计范围；
e.执行审计工作的安排，包括出具审计报告的时间要求；
f.审计报告格式和对审计结果的其他沟通形式；
g.管理层提供必要的工作条件和协助；
h.注册会计师不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需要的其他信
息；
i.利用被审计单位专家或内部审计人员的程度（必要时）；
j.审计收费。
(2)初步了解被审计单位及其环境，并予以记录。
(3)征得被审计单位书面同意后，与前任注册会计师沟通。
2．如果是连续审计，实施下列程序：
(1)了解审计的目标，审计报告的用途，审计范围和时间安排等；
(2)查阅以前年度审计工作底稿，重点关注非标准审计报告涉及的说明事项，管
理建议书的具体内容，重大事项概要等；
(3)初步了解被审计单位及其环境发生的重大变化，并予以记录；
(4)考虑是否需要修改业务约定条款，以及是否需要提醒被审计单位注意现有的
业务约定条款。
3．评价是否具备执行该项审计业务所需要的独立性和专业胜任能力。
4．完成业务承接评价表或业务保持评价表。
5．签订审计业务约定书（适用于首次接受业务委托，以及连续审计中修改长期
审计业务约定书条款的情况）。
