亏损确认
附件5
企业年度亏损确认或税前弥补亏损申报表
填报时间： 年 月 日 单位：元
企业名称：（盖章） 申报年度
税务代理中介机构：（盖章） 税务登记号
年度亏损额（亏损时填写） 弥补以前年度亏损额（盈利时填写）
项目 企业自报或中介机构核实数 项目 企业自报或中介机构核实数
纳税调整前所得 纳税调整前所得
加：纳税调整增加额 加：纳税调整增加额
减：纳税调整减少额 减：纳税调整减少额
纳税调整后所得 纳税调整后所得
五年内尚未弥补亏损额
本年度弥补亏损额
尚未弥补亏损额
补亏年度
近及 亏损年度 亏损额 补亏额 年 年 年 年 年
五补 年
年亏 年
亏情 年
损况 年
年
注：1、本表一式两份送税务机关收讫后退纳税人一份。
2、表中“亏损时”和“盈利时”是以《企业所得税年度纳税申报表》中第63行反映的数据或《事业单位、社会团体企业所得税纳税月（年）
申报表》第43行而定，负数为“亏损时”，正数为“盈利时”。
3、纳税人年度发生亏损，不论是否由以后年度所得税前弥补，都应按本表要求填报亏损额。
4、如发生合并企业的亏损、股权投资损失、同时发生境内（外）亏损等情形，以及弥补这些亏损或被税务机关查增所得额时，必须另附详细文
字说明及弥补亏损的详细计算过程。
广告费用
附件6
广告费用支出台帐
设置单位（盖章）： 税务登记号： 单位：元
年度 项目 销售（营业）收入 广告费税前扣除限额 本年度实际发生广告费金额 尚未扣除的广告费余额 允许在本年度税前扣除的广告费 结转以后年度扣除的广告费（累计） 本期调整应纳税所得额
1 2 3 4=3+上期6 5 6=4-5 7=3-5
年
年
年
年
年
年
年
年
年
年
说明：1、“销售（营业）收入”按照本年度实现的主营业务收入与其他业务收入之和填写，不包
括营业外收入和投资收益。
2、“允许在本年度税前扣除的广告费”：若4≥2，填2；若4〈2，则填4。
3、“本期调整应纳税所得额”结果正数为调增应纳税所得额，负数为调减应纳税所得额。
非货币资产
附件7
非货币性资产投资转让所得（或债务重组所得、
捐赠收入）均匀计入应纳税所得台帐
设置单位（盖章）： 税务登记号：
项目名称： 开始设置台帐日期： 年 月 日 单位：元
年度 项目 取得所得或收入年度 取得所得或收入金额 当年度应纳税所得额（含该项所得或收入额） 占当年度应纳税所得额比例 均匀计入各年度的所得或收入额
1 2 3 4=2/3 5
* * * *
* * * *
* * * *
* * * *
说明：1、如果纳税人一个年度有两项以上的上述所得、收入或者不同年度有新发生同一性质
的所得、收入的，应分别按不同性质的收入（或所得）的项目或年度开设台帐。
2、如果纳税人一个年度有两项以上的上述所得、收入，第2列“当年度应纳税所得额”
只含该种所得或收入，不含另外两种所得或收入。
审批项目
设备投资台账
附件9
技术改造国产设备投资抵免所得税台帐
设置单位（盖章）： 税务登记号： 单位：元
项目 设备购置或抵免年度
年 年 年 年 年 年
1、税务机关确认的设备购置总额
2、税务机关确认的可抵免企业所得税
3、本年度购置设备的抵免期限
4、设备购置前一年度企业申报的所得税额
5、税务查补设备购置前一年度所得税额
6、本年度企业申报的应纳企业所得税额
7、税务机关查补本年度企业所得税额
8、与基期相比本年度新增所得税额 购置年度 新增税额 购置年度 新增税额 购置年度 新增税额 购置年度 新增税额 购置年度 新增税额 购置年度 新增税额
9、税务机关确认本年度抵免所得税额 购置年度 新增税额 购置年度 新增税额 购置年度 新增税额 购置年度 新增税额 购置年度 新增税额 购置年度 新增税额
10、税务机关确认结转以后年度抵免的余额 购置年度 新增税额 购置年度 新增税额 购置年度 新增税额 购置年度 新增税额 购置年度 新增税额 购置年度 新增税额
11、税务机关确认不得结转抵免的金额 购置年度 新增税额 购置年度 新增税额 购置年度 新增税额 购置年度 新增税额 购置年度 新增税额 购置年度 新增税额
12、本年度抵免后应纳企业所得税额
说明：1、“4、设备购置前一年度企业申报的所得税额”=上期6，如果本年度未购置设备，则不填。
2、“5、税务查补设备购置前一年度所得税额”=上期7，如果本年度未购置设备，则不填。
3、“6、本年度企业申报的应纳企业所得税额”：按企业申报的未扣除国产设备投资抵免所得税额前的税额填写。
4、“8、与基期相比本年度新增所得税额”=6-（基期4+基期5），按设备购置年度逐年填写，如为负数则填“0”。
5、“9、税务机关确认本年度抵免所得税额”：按照设备购置年度的先后顺序计算逐年填写。如为第一年购置，
则将2与8比较，若8〉2，则填2，若8〈2，则填8。如果非第一年购置，则将上期10与8比较，若8〉上期10，则填“上期
10”，若8〈上期10，则填8。对于不同技术改造项目在同一年度中抵免的情况，应注意计算后一项或几项购置设备的
抵免额时，应充分考虑抵免后应纳所得税额以最后抵免购置设备项目的前一年度的企业申报的应纳所得税额和税务机
关查补的所得额之和为限，不足抵免的部分继续结转下期抵免。
6、“10、税务机关确认结转以后年度抵免的余额”=上期10-9；如为第一年购置，以2-9之差填列。按照设备购置
年度的先后顺序逐年对照，计算后填列。抵免余额累计数填列合计栏。
7、“11、税务机关确认不得结转抵免的金额”：按超过5年抵免期尚未抵免的余额填列。
8、“12、本年度抵免后应纳企业所得税额”=6+7-9
工效挂钩
附件10
工效挂钩工资税前扣除差异明细表（台帐）
企业名称：
纳税编码： 金额： 元
行次 项目 年 年 年 年 年
1 应付工资期初贷方余额
2 本年应提取数
3 本年实际提取数
4 本年实际发放数
5 应付工资期末余额
6 本年纳税调整额
审核人： 制表人： 制表时间：
填制说明：
1.应付工资期初贷方余额：按应付工资帐户上年期末贷方余额填写，即本年1行=上年5行。
2.本年应提取数：按有关部门核定同意提取的工资总额。
3.本年纳税调整额：
（1）本年应提取数大于或等于本年实际提取数（即2行≥3行），则：
①当发放数小于实际提取数时（即4行＜3行），应调增所得额（即6行=3行-4行）；
②当发放数等于实际提取数时（即4行=3行），不调整所得额；
③当发放数大于实际提取数时（即4行＞3行），应冲减以前年度工资结余， 应调减
所得额，用负数表示，（即6行=3行-4行），但冲减数不能大于应付工资帐户期末
贷方余额，即 ︳6行 ︳≤1行。
（2）本年应提取数小于本年实际提取数（即2行＜3行），则：
①当发放数小于应提取数时（即4行＜2行），应调增所得额（即6行=3行-4行）；
②当发放数等于应提取数时（即4行=2行），应调整所得额（即6行=3行-2行）；
③当发放数大于应提取数，而小于或等于实际提取数时（即3行≤4行＞2行），则先
调增所得额（3行-2行），再将4行-2行数冲减以前年度工资结余，作调减所得额，
但冲减数不能大于应付工资帐户期末贷方余额，然后将调增与调减对比计算本年纳税
调整额（6行）。
附件8
企业所得税已取消审批项目有关资料附送情况表
纳税人名称： 税务登记号： 所属年度： 金额单位：元
序号
项目
是否有此项目发生（如有，请打“√” 并填写第3栏内容；没有的打“×”）
情况说明以及资料报送情况：
请在已报送的资料后面打“√”，未报送的后面打“×”
税务机关评估意见
备注
1
发生亏损
资料：1、税前弥补亏损明细表（ ）；2、《企业年度亏损或税前弥补亏损申报表》（ ）；3、其他资料（ ）
2
弥补亏损
资料 1、税前弥补亏损明细表（ ）；2、《企业年度亏损或税前弥补亏损申报表》（ ）；3、《弥补亏损台帐》（ ）；4、其他资料（ ）
3
改变成本计算方法、间接成本分配方法、存货计价方法
资料： 1、企业内部机构批准文件（ ）；2、、其他资料（ ）
4
技术开发费加计扣除
资料：1、广东省新产品研究开发费抵扣所得额项目申请表（ ）；2、省科技厅下达新产品研究开发费抵扣应纳税所得额项目名单文件（ ）；3、专业人员名单（ ）；4、技术开发费开支汇总表（见省局文件附表4）（ ）；5、当年技术开发费实际开支项目明细表（ ）；6、完成新产品研究开发任务的有关证明文件（ ）；7、其他资料（ ）
5
享受高新技术企业政策
资料：1、高新技术企业的资格证书复印件（ ）；2、营业执照复印件（ ）；3、高新技术企业认定文件（ ）；4、发生名称变更的提供名称变更文件（ ）；5、其他资料（ ）
6
广告费列支
销售(营业）
收入
①
本年扣除限额②
申报扣除额③
实际发生额④
上年结转额⑤
结转以后年度扣除额
⑥=④+⑤-②（如为负数，则填0）
资料：1、《广告费用支出台帐》（ ）；2、其他资料（ ）
7
工效挂钩税前扣除工资
资料：1、经批准的工效挂钩方案（ ）；2、其他资料（ ）
8
提取坏帐准备金
坏帐核算方法：
9
非货币性资产投资转让所得分期确认
非货币性资产投资转让所得数额：
占当年应纳税所得额（含该项所得）的比重： %
非货币性资产投资转让所得分期确认明细表：
本年度发生的所得额
本期应确认的所得额
需在以后年度确认的所得额
本年度发生所得额
以前年度发生在本期确认的所得额：
资料：1、《非货币性资产投资转让所得（或债务重组所得、捐赠收入）均匀计入应纳税所得台帐》（ ）；2、其他资料（ ）
10
债务重组所得分期确认
债务重组所得额：
占当年应纳税所得额（含该项所得）的比重： %
债务重组所得分期确认明细表；：
本年度发生的所得额
本期应确认的所得额
需在以后年度确认的所得额
本年度发生所得额
以前年度发生在本期确认的所得额：
资料：1、《非货币性资产投资转让所得（或债务重组所得、捐赠收入）均匀计入应纳税所得台帐》（ ）；2、其他资料（ ）
11
捐赠收入分期确认
捐赠收入数额：
占当年应纳税所得额（含该项收入）的比重： %
捐赠收入分期确认明细表
本年度发生的所得额
本期应确认的所得额
需在以后年度确认的所得额
本年度发生所得额
以前年度发生在本期确认的所得额：
资料：1、《非货币性资产投资转让所得（或债务重组所得、捐赠收入）均匀计入应纳税所得台帐》（ ）；2、其他资料（ ）
12
固定资产加速折旧
采取加速折旧的方法：
采取加速折旧办法后每年提取折旧额：
未采取加速折旧办法每年提取折旧额：
资料：1、符合粤地税发[2004]24号文规定允许加速折旧条件的有效证明文件（）；2、新增加符合加速折旧的设备或者软件的发票或者其他凭据（ ）；3、纳税人未实行加速折旧时同类设备或者软件的折旧年限、拟加速折旧的年限（ ）；4、纳税人的经济承受能力、能否确保企业所得税逐年上升至少5%等测算说明（ ）；5、税务机关要求提供的其他资料（ ）。请参阅穗地税发[2004]20号文件。
13
向科研机构和高等学校资助研究开发经费税前扣除
资料：
1、中国境内非营利的社会团体、国家机关出具的收到资助和用途的书面证明（ ）；2、科研机构和高等学校开发新产品、新技术、新工艺的项目计划（ ）；3、科研机构和高等学校开具的资金收款证明（ ）；4、其他相关资料（ ）请参阅粤地税发[2003]335号文件
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