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税收强制执行措施流程图
纳税人在规定期限内未缴纳税款的
税收强制执行措施报县以上税务局
（分局）局长批准
书面通知纳税人开户银行或其他
金融机构从其存款帐户扣缴税款。
扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价
值相当于应纳税款的商品、货物或者
其他财产用变卖所得抵缴税款。
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监察股：5020834
服务热线：12366
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达
到
委
员
会
审
理
标
准
移
交
市
局
税务检查流程图
稽
查
选
案
人工及微机选案
专 项 检 查
群 众 举 报
各部门转办
实
施
稽
查
下达检查通知
实地或调帐检查
查 无
问 题
制 作
结 论
有问
题制
作报
告
稽
查
审
理
制
作
处
理
及
处
罚
决
定
书
制
作
处
罚
告
知
书
1、对检查无问
题的结论户，回
复到选案部门。
2、根据检查结
果 填 制 稽 查 传
递卡，达到立案
标 准 的 签 批 立
案 审 批 表 。
3 未达到立案标
准 的 制 作 相 关
审 理 文 书 。
稽
查
执
行
文 书 送
达 及 下
达 催 缴
通 知 书
催 缴 税
款 及 罚
款
税 款 罚
款 入 库
制 作 执
行 报 告
组 卷 归
档
回
访
举
报
人
兑
现
举
报
奖
金
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税务行政处罚流程图（简易程序）
当场作出处罚决定
1、出示税务检查证
2、指出违法事实和告知处罚依据，告知当事人享有陈述和申辩权
3、当事人陈述和申辩
4、违法事实确凿有法定依据，对公民处 50 元以下，对法人或其他
组织处 1000 元以下罚款当场填写简易税务处罚决定书，交付当事人
当事人依法履行 当事人不依法履行，
当场收缴
1、20 元 以
下
2、当场不执
行以后难以
执行
3、当事人主
动提出
指定地
点收缴
报 所
属 机
关 备
案
1、按日加收 3％的罚款
2、逾期不申请行政复议
也不向人民法院起诉的，
采取强制执行措施或者
申请人民法院强制执行
3 日内制作执行报告
归档
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税务行政处罚流程图（一般程序）
发现违法事实
调查取证
审查
（一）审查机构对案
卷资料进行如下审查：
1.认定的事实是否清
楚； 2.证据是否充分
确凿； 3.处罚建议及
依 据 是 否 得 当 ；
4.是否符合法定程序。
审查发现有事实不清、
证据不足或手续不全
等情况，应当通知调
查人员予以增补或重
新调查取证。
（二）报送局（所）
长审批。
（三）对一般违法行
为，局（所）长可直
接审批；情节复杂或
者重大违法行为，由
作出处罚决定的税务
机关领导集体讨论，
并制作记录，按讨论
结果审批。情节复杂
和重大违法行为的标
准，由上一级机关确
定。
（四）属于符合重大
税务案件条件的，提
交审理委员会办公室。
处罚事项告知
下达税务处罚事项告知书
当事人提出陈
述或申辩，未
要求听证的
符 合 下 列 条 件 的
当 事 人 有 要 求 听
证的权利：对从事
非 经 营 活 动 的 公
民 罚 款 500 元 以
上，对从事非经营
活 动 的 法 人 或 其
他组织罚款 5000
元以上；对从事经
营 活 动 的 公 民 罚
款 1000 元以上，
对 从 事 经 营 活 动
的 法 人 或 其 他 组
织 罚 款 10000 元
以上。
当事人要求
听证
举行听证会
构成犯罪移送司
法机关
听取陈述或申
辩
2000 元以上由县局局长审批
制作税务处罚决定书
结 案
2000 元以下可以由税务所长审批
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没收违法所得流程图
发现违法事实
调查取证
审查
（一）审查机构对案
卷资料进行如下审查：
1.认定的事实是否清
楚； 2.证据是否充分
确凿； 3.处罚建议及
依 据 是 否 得 当 ；
4.是否符合法定程序。
审查发现有事实不清、
证据不足或手续不全
等情况，应当通知调
查人员予以增补或重
新调查取证。
（二）报送局（所）
长审批。
（三）对一般违法行
为，局（所）长可直
接审批；情节复杂或
者重大违法行为，由
作出处罚决定的税务
机关领导集体讨论，
并制作记录，按讨论
结果审批。情节复杂
和重大违法行为的标
准，由上一级机关确
定。
（四）属于符合重大
税务案件条件的，提
交审理委员会办公室。
处罚事项告知
下达税务处罚事项告知书
当事人提出陈
述或申辩，未
要求听证的
构成犯罪移送司
法机关
听取陈述或申
辩
由税务机关局长审批
制作税务处罚决定书
结 案
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