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预算员岗位工作流程
一、费用预算编制
二、费用预算系统初始
（一）系统操作流程图：
主要工作职责：1、费用预算编制；2、费用预算系统初始及应用；3、费用预算
监督与控制；4、费用预算执行情况表的编制；5、费用预算分析的编写；6、费
用预算调整。
总部预算管理工作小
组对不符合编制要求
的费用预算，返回门店
重新编制→报总部归
口审核签字→经门店
预算管理委员会批准
→上报总部预算管理
工作小组。
各部门将总部归口部门审核确认后的费用预算交
财务部。财务部对各部门报来的费用预算进行分析、
审核、汇总，报门店预算管理委员会批准后，上报
总部预算管理工作小组。
每年 9 月下旬，门店按照财务本部下发的预算编制
方法、编制口径、编表格式、编报范围等具体要求，
编报下一年度费用预算。
门店财务部向各部门下发通知，组织召开预算编制
会议，详细布置费用预算的编制要求，并为各部门
提供历年来费用预算金额及实际执行数据，供各部
门编制预算时参考。
各门店根据公司正式下达的费用预算提出具体实
施意见、方案，并分解落实到各部门、各月，门店
财务部据以监督实施。
各部门根据历史数据及本部门预算年度工作计划
提报下一年度费用预算。由部门负责人签字，经财
务部初审后，报总部归口部门审核，并由审核部门
签字确认。
总部预算管理工作小组对各门店报来的费用预算
进行审核、汇总，报经总部费用预算管理委员会批
准后下达预算。
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（二）操作步骤：
1、单位预算定义：
（1）审批流程定义：审批流程定义包括“编制审批定义”和“调整审批定义”，
其操作流程相同。定义时先进行预算主体为“单位”的定义，依次选择预算周期为月、
季、年分别进行定义；再进行预算主体为“单位部门”的定义，依次选择预算周期为
月、季、年，并分别选择不同部门进行定义。下面以“2221 零售业营业费用预算审
批表”，选择预算主体为“单位”、预算周期为“月”的审批流程定义为例进行说明，其
他预算表的审批流程定义同此操作。
①编制审批流程定义：登录 GS 系统→财务管理→预算→预算定义→审批流程
定义，如图 2-1 所示界面：
图 2-1
单位预算定义
审批流程定义
对应关系定义
预算表编制
预算记账启用
预算数汇总计算
预算编制审批
预算表、预算主体、预算表关系、
预警类型、预算控制的定义统一由
集团系统管理员定义
预算查询
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选择审批流程定义功能进入图 2-2 所示界面：
图 2-2
预算主体选择 0001“单位”，预算周期选择“月”，流程类型选择“编制审批”，点
击确定按钮进入图 2-3 所示界面：
图 2-3
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选择“2221 零售业营业费用预算审批表”，点击关系对应按钮，如图 2-4 所示界
面：
图 2-4
业务类型点击 按钮选择“预算审批业务”，流程名称点击 按钮选择“SP11
银座商城股份公司预算编制审批流程 080301”，如图 2-5 所示界面：
图 2-5
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点击确定按钮完成定义。如图 2－6 所示界面：再依次选择预算周期为季、年
的审批流程定义，操作与预算周期为月的流程相同。
图 2－6
如需对审批流程进行修改或删除，可通过点击修改、删除按钮来进行审批流程
的修改和删除操作。
以“单位”主体的审批流程定义完成后，再进行“单位部门”为主体的审批流程
定义，“单位部门”主体对应的审批流程为“SP03 零售业财务部长预算编制审批流程
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080301”，操作时需分别选择预算部门定义，对不同预算部门依次选择月、季、年定
义一遍，其他操作同“单位”主体的审批流程定义。
①调整审批流程定义：与编制审批流程定义的区别是在审批流程定义界面选择
“调整审批”、“单位”主体的调整审批流程选择“SP12 银座商城股份公司预算调整审批
流程 080301”，“单位部门”主体的调整审批流程选择“SP04 零售业财务部长预算调整
审批流程 080101”，其他操作流程同“编制审批流程定义”。
（2）对应关系定义：登录 GS 系统→财务管理→预算→预算定义→对应关系
定义，如图 2-7 所示界面：
图 2-7
选择对应关系定义功能进入图 2-8 所示界面：
图 2-8
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下面以预算主体为“单位”的“财务费用预算表”的对应关系定义为例进行说明，
预算主体选择“单位”，控制单元选择“制单控制”，控制类别选择“科目”，如图 2-9 所
示界面：
图 2-9
：差旅费、邮电费属专项核算项目，定义时预算主体选择“单位”，控制
单元选择“制单控制”，控制类别分别选择“差旅费”、“邮电费”而不是选择“科目”。
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点击确定按钮进入图 2-10 所示界面：
图 2-10
点击增加按钮进入图 2-11 所示界面：
图 2-11
主要定义项目说明:
【预算表】：点 选择财务费用预算表；
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【项目】：点 依次选择构成财务费用预算表的预算项目，如：选择预算项
目“利息收入”；
【起始编号、终止编号】：点 选择该预算项目所对应的科目编号范围；利
息收入项目对应的科目编号范围为 66038001-66038001；
【数量字段】：只有数量核算的才作选择，此处不选择；
【金额字段】：以单位为主体的预算表预算项目选择“分录金额”； 以“单位部
门”为主体的预算表预算项目选择“辅助金额”。
【增/减】：选择“增加”
【条件】：指取数条件，根所科目性质进行选择，财务费用下利息收入为借方
科目，此处定义条件“记账方向＝借”；
【来源单位】来源单位为当前单位；【公司】公司为核算单位。
定义完毕，如图 2-12 所示界面：
图 2-12
点击确定按钮完成财务费用预算表中“利息收入”项目的定义，通过点击增加按
钮依次定义“利息支出”、“手续费”等相关项目，如图 2-13 所示界面：
图 2-13
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通过点击修改、删除按钮，对已定义的对应关系进行修改和删除操作。
以“单位”为主体的预算表对应关系定义完毕后，再依次定义以“单位部门”为
主体的预算表对应关系，除了在定义条件的选择上有所区别外，其他操作流程与“单
位”主体相同。如图 2-14 所示界面：
图 2-14
（3）记账启用：登录 GS 系统→财务管理→预算→预算定义→预算记账启用，
如图 2-15 所示界面：
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图 2-15
选择预算记账启用功能，进入图 2-16 所示界面：
图 2-16
点击 按钮选择“总账”，点击确定按钮进入图 2-17 所示界面：
图 2-17
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在“是否记账”下进行“√”选，点击保存按钮完成启用。
2、预算表编制：登录 GS 系统→财务管理→预算→预算制订→预算表编制，
如图 2-18 所示界面：
图 2-18
选择预算表编制功能，进入图 2-19 所示界面：
图 2-19
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下面以预算主体为“单位部门”、预算表为“零售业营业费用预算表”为例，来说
明预算表编制流程：
【预算主体】选择“单位部门”；【预算表】选择“102201 零售业营业费用预算
表”；【预算周期】选择“月”（预算周期为季、年的自动计算，不用进行编制）；【预
算期间】选择 1-12 月，点击下一步按钮进入图 2-20 所示界面：
图 2-20
点击 按钮选择部门，点击确定按钮进入图 2-21 所示界面：
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图 2-21
根据该部门营业费用预算分解表，按照预算项目顺序依次录入各月预算金额，
只需录入最末级明细项目，录入完毕依次点击计算、保存、勾稽关系检查按钮，确
认数据无误后，系统提示“检查通过”，最后点击预算完成按钮，此时，页面会呈现
黄色，即 标志颜色。预算完成后，点击启动审批按钮，页面会呈现浅蓝色，即
标志颜色，如图 2-22 所示界面，预算完成后预算数据不能进行修改，在启动审批前，
如果需要修改预算数据，点击预算未完成按钮，才能对数据进行修改。
图 2-22
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点击退出按钮后再选择其他部门依次进行预算数据初始。“单位部门”主体的预
算表编制完成后，再进行“单位”主体的预算表编制，操作与之相同。
3、预算数汇总计算：预算数据初始录入完毕后，需将各部门的数据按部门、
周期汇总计算到单位，下面以单位部门、周期汇总为例进行说明。
（1）部门主体间预算数汇总：登录 GS 系统→财务管理→预算→预算制订→预
算数汇总计算，如图 2-13 所示界面：
图 2-13
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选择预算数汇总计算功能，进入图 2-14 所示界面：
图 2-14
主要项目定义说明:
【预算主体】：选择汇总的预算主体，此处选“单位部门”；
【来源预算主体】：指汇总的来源数据，为预算主体的下级主体，主体间数据
汇总时需要确定来源预算主体。为空或与预算主体相同，默认为同一主体内的数据
汇总。此处选“单位部门”；
【预算周期】：汇总的预算周期。此处选择“月”；
【预算期间】：根据选择的周期系统自动选择，此处选择“1-12 月”；
【汇总】：周期+主体对象组合。此处选择“部门”；
【汇总表、来源表】：不是汇总的条件，是“查看表状态”的条件，此处选“来
源表”；
其他选项不用选择，最后选择需要汇总计算的预算表，单击鼠标左键对预算表
进行选择，再次单击后取消选择，可同时选择多张预算表，如图 2-15 所示界面：
图 2-15
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点击汇总按钮，再点击计算按钮汇总完毕。
（2）部门月预算数汇总到季度：【预算主体】选单位部门、【来源预算主体】
选单位部门、【预算周期】选季、【汇总】选周期、选择来源表，其他选项不作选择，
最后选择汇总计算的预算表，依次点击汇总、计算按钮。如图 2-16 所示界面：
图 2-16
部门预算数汇总到年度，只是把【预算周期】选成年，其他操作同上。
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（3）部门预算汇总到单位：【预算主体】选单位、【来源预算主体】选单位部
门、【预算周期】选月、【汇总】选周期、选择来源表，其他选项不作选择，最后选
择汇总计算的预算表，依次点击汇总、计算按钮。如图 2-17 所示界面：
图 2-17
（4）单位月预算数汇总到季度：【预算主体】选单位，【预算周期】选季，【汇
总】选周期，选来源表，其他选项都不选，最后选需要汇总计算的预算表，依次点
击汇总、计算按钮。如图 2-18 所示界面：
图 2-18
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单位预算数汇总到年度，只是把【预算周期】选成年，其他操作同上。
（5）其他预算项目说明：此处也可批量进行预算完成、启动审批的操作，主
要选项说明如下：
【预算完成】批量设置预算表的完成状态。
【预算未完成】：批量设置预算表的未完成状态。
【启动审批】：批量提交预算审批。
【取消启动】：批量取消预算审批。
【查看表状态】：查看预算表的状态（编制、完成、审批）。
【列示】：列示预算汇总后的预算数据。
批量进行预算完成、启动审批时，选择多张预算表，点击预算完成按钮，此时，
所选预算表均处于预算完成状态；再点击启动审批按钮，此时所选预算表则处于启
动审批状态。
4、预算编制审批：编制完成的预算需要通过预算审批才能执行，审批的过程
按审批流程中定义的流程进行审批。门店 “单位部门”主体的预算表均需通过财务部
长的职责来审批，其对应的审批流程为“SP03 零售业财务部长预算编制审批流程
080301”；“单位”主体的预算表财务部长审批通过后还需股份公司审批，其对应的审
批流程为“SP11 银座商城股份公司预算编制审批流程 080301”。 下面以门店财务部
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长的审批流程为例进行说明：
登录 GS 系统→基础管理→工作平台→任务→待办任务，如图 2-19 所示界面：
图 2-19
选择待办任务功能，进入图 2-20 所示界面：
图 2-20
选择一条任务，点击单据按钮将其展开，如图 2-21 所示界面：
图 2-21
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依据费用预算表核对各项数据是否正确，正确后点击关闭按钮，返回待办任务
界面，如图 2-22 所示界面：
图 2-22
点击执行按钮，再点击通过按钮完成审批，此条审批消息会自动进入已办任务
中。然后依次对其他待办任务进行审批，操作同上。
5、预算表查询：预算查询是对各个单位、部门的预算进行查询。下面以部门
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营业费用预算表为例进行说明：
登录 GS 系统→财务管理→预算→预算查询→预算查询，如图 2-23 所示界面：
图 2-23
选择预算查询功能，进入图 2-24 所示界面：
图 2-24
主要项目说明：
【预算主体】：确定查询的预算主体。
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【部门】：确定要查询的部门，可以按部门进行列示。
【预算表】：确定要查询的预算表。
【预算项目】：确定要查询的预算项目，不选择默认全部项目。
【预算周期】：确定要查询的预算周期。
【会计期间】：确定要查询的预算期间范围，可以跨两年。
【列示预算项目】：选择“列示预算项目”，否则需要勾选列示“对象类别”及具
体“预算项目”；
【实际数】：是否显示出实际数进行查询；
查询条件选择完毕，如图 2-25 所示界面：
图 2-25
点击确定按钮进入图 2-26 所示界面：
图 2-26
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生成后的部门预算查询表需与部门科余额表的数据进行核对，一致后才能作
为应用的依据。其他部门、预算表的查询根据需要选择不同的查询条件，操作同上。
三、费用预算监督与控制
费用预算控制采取年度总额控制和月度进度控制相结合的方式。各预算执行单
位按月提报本单位(部门)的费用预算执行情况分析，并制定切实可行的控制措施，
确保实际费用开支不超出预算总额。
（一）费用预算台账控制。预算执行单位可建立各部门费用预算台帐，以随时
掌握各部门费用预算执行进度。各部门费用报销时，要在台账上登记，出纳依据台
账审核盖章，并随时监控费用预算项目的执行情况。对支出数达到或超过累计预算
数或累计预算执行进度的，要及时对相应部门发出预警信息，并提报总经理批准暂
停对超支项目的开支，待追加费用预算批准后，再办理相关费用的开支业务。
（二）实行财务系统费用预算预警机制。启动费用预算预警机制，通过浪潮 GS
系统，对费用预算实行凭证制单控制。当费用开支接近或超过预算，编制记账凭证
时，系统会提示预警并限制保存，从而增强了费用预算控制的“刚”性。
（三）费用预算执行情况分析。预算执行单位每月初出具费用预算执行情况表，
并依据表中的数据进行书面分析，分析产生差异的原因以及改进措施，监控每个预
算项目的执行进度。
（四）费用预算例会或办公会。预算执行单位应按季度召开费用预算例会，对
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费用预算执行情况进行分析、通报和调度。
四、费用预算执行情况表的编制
每月 3 日前要编制上月费用预算执行情况表，操作步骤如下：
（一）实际数汇总计算：凭证审核、记账后，要在财务系统内对实际发生数据
进行汇总计算，具体操作流程与预算数汇总计算基本相同。登录 GS 系统→财务管
理→预算→预算管理→实际数汇总计算，如图 4-1 所示界面：
图 4-1
选择实际数汇总计算功能，进入图 4-2 所示界面：
图 4-2
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具体操作步骤参照“预算数汇总计算”操作流程。
（二）零售业费用预算执行情况分析表的生成：实际数汇总计算完成后，再进
行“零售业费用预算执行情况分析表”的生成，（登录 GS 系统→财务会计→报表→报
表操作→打开报表），如图 4-3 所示界面：
图 4-3
在生成预算表前需要手工输入“管理性调账金额（预算外支出）”，合计项无需
输入，输入完毕后，选择报表计算生成零售业费用预算执行情况分析表，生成后的
预算表需与科目余额表、项目余额表等相关报表进行核对，确认无误后，进行报表
校验、报表审核等操作，具体操作步骤参照“总账报表岗位工作流程”。
五、费用预算执行情况分析的编写
预算分析分月度分析、季度分析和年度分析，报送时间为每月 5 日前。
（一）根据“零售业费用预算执行情况分析表（周期）”，将各项目的差异情况
作详细分析，并与上年同期预算口径发生额作对比，差异原因也要详细说明。
（二）检查各部门出具的“费用预算执行情况表”，无误后根据其差异情况作各
部门的差异分析，差异比率超过 10%或者金额较大者要全面分析。
（三）费用预算分析至少包括以下内容：
1、本期预算额、本期实际发生额、本期差异、上年同期预算口径发生额、较
上年同期差额等。
2、对差异进行具体分析，分析产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以
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及形成有利差异的原因和今后进行巩固、扩大、推广的建议。
3、费用预算执行情况分析表（附表）。
六、费用预算调整
年度费用预算原则上不做调整，因费用预算不能满足业务开展需要或不可预见
的客观因素而调整的，需办理费用预算追加手续，按规定批准后方可安排相关开支。
（一） 费用预算调整流程：费用预算调整分为总额内同部门预算项目之间调整、
总额内同项目不同部门之间调整、总额调整及专项预算申请。
（二）系统预算调整流程：登录 GS 系统→财务管理→预算→预算制订→预算
表调整，选择预算表调整功能，进入图 6-1 所示界面：
图 6-1
编制预算时未列入预算额度的各项专项预算（如商场改造费），在业
务发生时视同预算总额调整。由相关本部或门店提出专项报告，提前
测算开支额度并填制“年度费用预算调整申请表”，按费用预算总额调
整的审批程序经过批准后，方可安排开展相关业务的各项开支。
门店各部门于每月 5 日前提出调整申请，填制“年度费用预算调整申
请表”，审批流程：申请部门负责人签字→门店相关部门→总部归口
部门→门店财务部→门店总经理签字审核确认→报财务本部，财务
本部审核确认后执行。
门店各部门需于每月 5 日前提出调整申请，相关审核部门及财务部根
据实际情况协同预算调整部门填制相应的“年度费用预算调整申请表”
并签字确认，经门店总经理批准后，分别报总部归口审核部门、财务
本部备案后执行。
原则上不进行预算总额调整，但在单位职责调整、业务管理范围变化、
预算外支出等情况下可以进行相应调整。调整程序如下：门店于每
月 5 日前提出调整申请，并根据新的政策、法规或其他客观情况重新
测算费用预算，并填制“年度费用预算调整申请表”。按审批流程审批
后执行。
总 额 内 同 部 门
不 同 预 算 项 目
之间调整
预
算
调
整
流
程
总 额 内 同 项 目
不 同 部 门 之 间
调整
预算总额调整
专项预算申请
审批流程：申请
部 门 负 责 人 签
字→门店相关
部门→总部归
口部门→门店
财务部→门店
总 经 理 签 字 审
核确认→报财
务本部，财务本
部审核确认→
总 部 费 用 预 算
管 理 委 员 会 和
总 经 理 办 公 会
确认后执行
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根据需要选择不同的预算主体、预算表及周期等。下面以主体为“单位部门”、
预算表为“销售费用预算表”为例进行说明。
【预算主体】选择单位部门、【预算表】选择营业费用预算表、【预算周期】选
择月、【调整期间】根据需要选择、【列示】根据需要选择，可“√”选调整前数据，以
便核对。如图 6-2 所示界面：
图 6-2
点击下一步按钮，选择调整部门，点击确定按钮进入图 6-3 所示界面：
图 6-3
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点击调整按钮，对需调整的项目数据进行修改。调整完成后，点击计算按钮，
确认数据无误后点击保存按钮，如图 6-4 所示界面：
图 6-4
依次点击调整完成、启动审批按钮。若要对启动审批后的数据进行修改，依次
点击取消启动、调整未完成按钮，然后才能对数据进行修改。
（三）预算调整审批：调整完成的预算表需要审批通过后才能生效。具体调整
审批操作同“预算编制审批”。
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（四）调整后的预算数汇总计算：调整后的预算表审批通过后需要进行预算数
汇总计算，具体操作步骤同“预算数汇总计算”流程。
