集团公司资金计划管理办法
1. 目的
为适应集团各项经济活动对资金的需求，确保集团各项经济
活动的有序进行和资金安全，加强对集团资金使用的监督和管理，
加速资金周转，提高资金使用效率，结合公司生产经营和管理的
特点，特制定本办法。
2. 适用范围
适用于集团及下属从事房地产开发业务的全资及控股子公司，从
事其他业务的单位可参照执行。
3. 资金管理原则
收支两条线管理：资金计划的内容包括收入计划和支出计划两部
分，收入归集团集中统一管理；支出按预算进行控制、以收定支、
量入而出；分别轻重缓急、合理安排各项资金支出，不断提高资
金使用效益。
实行全面预算管理：强化公司内部管理，完善内部约束机制，年
度各项资金支出必须控制在年度财务预算范围内，因生产经营需
要而必须发生的预算外及超预算项目应经过相关报批程序，未履
行审批程序追加的项目及费用不得办理资金支付。
资金管理制度化、规范化：为保障资金安全，公司财务收支必须
认真执行公司内部控制和资金使用审批制度，严格按照规定的审
批权限和程序执行，做到事前有计划，事中有控制，事后有考核。
对于无合法凭证、无有效合同（协议）、审批手续不完整的支付事
项不得办理资金支付。
分级管理、严格审核：公司各部门及员工均应严格按规定办理资
金收支有关手续，各单位财务部门应严格按有关规定加强资金监
控，发现问题应及时纠正或向有关领导汇报。
4. 各部门管理职责：
营销部：负责编制销售回款计划及销售费用支出计划
成本部：负责编制四大项成本支出计划，即前期工程费、建安工
程费、基础设施费和配套设施费等四项直接成本支出；
行政人事部：负责编制工资和工资性费用、办公费等管理费用支
出计划及固定资产采购计划；
财务部：负责编制地价款、融资及税金支出计划及除上述部门管
理职责以外的其他业务收支等资金计划的编制；同时，负责对资
金收支计划汇总及综合平衡，安排调配收支工作；负责报告资金
计划执行情况并进行偏差分析。
资金计划管理的重点是四项成本支出、利息支出以及税金支出。
5. 资金计划的编制和审批
集团资金计划管理实行按年编制、季度分析、逐月审批。
年度现金流计划编制工作结合年度经营计划的编制，与经营计划
编制工作同时进行。各公司成立总经理领导下的工作小组，各部
门第一负责人必须参加小组，总经理亲自主持，根据集团总裁下
达的年度经营目标编制本单位年度现金流计划；编报完成后上报
集团，集团财务管理部汇总各单位现金流计划，汇总编制集团年
度现金流计划，经集团总裁最终审批后下发至集团总部、下属公
司，并遵照执行。
为提高年度现金流计划的可执行性，每半年对年度现金流计划进
行修订和调整。
季度偏差分析：每季度结束后，财务管理部应收集和汇总各公司
资金计划执行情况，编写现金流计划偏差分析报告；各单位总经
理须就现金流计划执行偏差提出调整和解决方案，向集团总裁汇
报；
各单位应于每月末，编制下月资金计划，并对未来 3 个月的现金
流收支进行预测（即 3 个月滚动计划）；资金计划报经集团总裁审
批通过后，财务部门计划办理付款，并按支出大类进行控制，如
某类支出当月付款超过资金计划，则不予支付；因特殊原因确需
支付的，须经集团总裁批准；
6. 考核与奖惩
集团对各单位资金计划执行偏差实行年度考核；
计划偏差率：每一年度的现金流计划中现金净流量计划数与实际
发生数的差异率，即：
集团总裁对月度资金滚动计划的审批通过，并非对年度现金流计
划的调整和修订，年度考评仍按年初签署的年度现金流计划执行；
凡未按规定上报资金计划的单位，原则上不予安排支付，由此影
响开展正常生产经营活动的，将追究总经理及财务负责人的责任；
任何人不得违反或超越规定等程序，擅自批准或要求财务部门付
款或办理结算。
7 附则
本办法解释权属集团财务管理部
%100
年度现金流计划数
年度现金流计划数年度现金流实际数
计划偏差率
本办法自下发之日起执行
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