母子公司管控体系制度汇编之四
XX 控股集团股份有限公司
资金管理管控制度与操作流程
服务单位: 上海华彩管理咨询有限公司
二零零七年八月
目 录
第一部分 管控制度........................................................................................................................3
资金计划管理制度............................................................................................................................3
1 目的......................................................................................................................................3
2 适用范围..............................................................................................................................3
3 职责......................................................................................................................................3
4 管理内容..............................................................................................................................3
资金计划编制程序..................................................................................................3
资金计划的内容.....................................................................................................4
银行借款及其它.....................................................................................................5
资金计划的控制.....................................................................................................5
5 其它......................................................................................................................................5
第二部分 操作流程........................................................................................................................7
1. 资金计划管理流程........................................................................................................7
2. 预算内资金审批流程....................................................................................................9
3. 预算外资金审批流程..................................................................................................11
第一部分 管控制度
资金计划管理制度
1 目的
为了做好资金计划的编制，合理使用资金，特制定本制度。
2 适用范围
本管理规定适用于集团以及二级子公司资金计划的管理。
3 职责
集团财务管理部、二级子公司财务管理部门事先拟定资金计划并报集团资金
管理部。
集团资金管理部汇总平衡后制定统一资金计划。
4 管理内容
资金计划是指企业货币资金收支计划，它是根据企业未来一定时期的销售、
生产、开发、基本建设以及投资计划，预计这一时期内货币资金的收支状况，并
进行货币资金综合平衡的计划。
资金计划编制程序
编制资金收支计划实行自下而上编报，和自上而下下达执行的程序。
集团各部门和二级子公司各部门按年、季、月编制本部门货币资金收支计
划并报自身资金管理部门。
二级子公司资金管理部门审查、汇总各部门计划后经二级子公司领导批准上
报集团资金管理部。
集团资金管理部审核汇总所有二级子公司收支计划并综合平衡后上报分
管财务副总裁批准，统一安排各二级子公司收支计划。
集团资金管理部、二级子公司资金管理部门负责下达自身的年、季、月货
币收支计划。
资金计划的内容
资金收入
1) 销售收入：二级子公司销售部门依据各种销售条件及收款期限，编列可
收（兑）现计划数。
2) 劳务收入：二级子公司生产部门收受同业产品代为加工，依公司收款条
件及合同规定编列可收（兑）现计划数。
3) 退税收入：二级子公司财务管理部门依据申请退税进度，编列可退税计
划数。计划可退税虽非实际退现，但因能抵缴现金支出，得视同退现。
4) 其他收入：凡无法直接归属上项收入都属于其他收入，包括废料收入、
营业外收入等。其计划数额在十万元以上者，均应加说明。
资金支出
1) 资本支出：土地，二级子公司依据购地支付计划编列资金开支计划；房
屋建筑物，二级子公司基建部门依据兴建工程进度，预计所需支付资金
编列资金支付计划；机器设备，二级子公司采购部门依据采购计划和进
度，预计支付资金编列支付计划。
2) 偿还借款支出：二级子公司资金管理部门根据长期借款、短期借款的还
款期限、利息支付方式以及新的融资的计划，预计归还的本金和利息编
列支付计划。
3) 材料支出：二级子公司采购部门按照生产计划编列外购商品的资金使用
计划。
4) 薪资支出：二级子公司人力资源部门依据工资、奖金制度及产销计划、
最近实际发生数等资料，斟酌预计编列支付计划。
5) 制造费用支出：二级子公司生产管理部门依据生产计划，参照以往年度、
月份制造费用占生产量的比例推算编列。
6) 税款支出：二级子公司财务管理部门依据销售计划，参照以往年度、月
份税款支出占销售额的比例预计所需支付资金编列支付计划。
7) 期间费用：销售费用，二级子公司销售部门依据销售、营业计划，参照
以往年度、月份销售费用占销售额、营业额的比例推算编列；管理费用，
二级子公司办公管理部门参照以往实际数及管理工作计划编列；财务费
用，二级子公司财务管理部门依据资金融资情况，核算利息支付编列。
8) 其他支出：凡不属于上列各项的支出都属于“其它支出”，其计划数额在十
万元以上者，均应加以说明。
银行借款及其它
集团资金管理部汇总所有二级子公司的收支计划、资本结构，合理安排融资
包括短期借款、长期借款等，以保证公司经营所需资金。
资金计划的控制
各二级子公司必须使用统一的财务软件，按要求格式（详见附表）向集团
资金管理部报送报表，并在月、季、年末编制二级子公司的资金收支计划执行情
况表，并根据资金收支计划执行情况表，检查二级子公司各部门资金计划执行情
况，分析偏离计划的原因，提出解决问题的应对办法，向集团资金管理部提交资
金运行分析报告。
集团资金管理部审核汇总二级子公司资金收支计划执行情况后上报集团财
务副总裁。
集团资金管理部根据二级子公司财务管理部门上报的资金计划执行情况表
汇总编制资金计划执行情况报告，并且分析计划偏离的原因，提出资金计划执行
效果的建议。汇总报告集团分管财务副总裁。
报告经集团财务副总裁批准后下达各二级子公司执行。
5 其它
本办法经集团董事局批准后发布执行，集团资金管理部负责制订、修改并解
释。此前有关集团对二级子公司管理的规定，凡与本办法有抵触的，均依照本办
法执行。
本办法未尽事宜，执行国家有关法律、法规和集团的有关规定。
本办法从下发之日起执行。
第二部分 操作流程
1. 资金计划管理流程
流程说明：
流程名称 资金计划管理流程 管理部门 资金管理部 版本版次
流程编号 流程编制 生效日期
适用范围 公司总部和下属各子公司的资金使用的管理。
控制目的 加强资金业务规范化管理。
步骤 工 作 内 容 责任部门 责任岗位
1 提出资金需求及资金收支计划 资 金 使 用 单
位
2 审核并平衡公司整体资金收支情况，提出意见并报总
裁审核
资金管理部 资 金 管 理 部
总经理
3 审核是否批准 总裁
4 如果总裁否决上述资金申请，重新修改申请文件或撤
销申请
资 金 使 用 单
位
5 如果批准上述资金申请，而且需要对外融资时，与相
关人员研究确定筹资主体
总裁
资金到位后帐务处
理、按计划使用资金
修正或撤销
审核并平衡公司
整体资金收支情况
资金到位后作帐务
处理
资金使用单位 资金管理部 总裁 筹资部门核算会计
提出资金需求及
资金收支计划
1
2
确定筹资主体
确定担保主体
实施筹资工作
8
11
监督资金使用情况
审核批准
34
是
否
10
受权部门或人员
批准资金调拨
5
6
9
7
如果不需要对外
融资则无须经过
以下步骤
6 筹资主体确定后，与相关人员研究确定担保主体 总裁
7 负责筹资工作实施 受 权 部 门 或
个人
8 资金到位后进行帐务处理 筹 资 主 体 单
位
核算会计
9 批准资金调拨到资金需求单位 总裁
10 资金到账后作帐务处理，按计划使用资金 资 金 使 用 单
位
11 监督资金使用情况，以及还款计划的执行 资金管理部
2. 预算内资金审批流程
流程说明：
流程名称 预算内资金审批流程 管理部门 资金管理部 版本版次
流程编号 流程编制 生效日期
适用范围 本流程适用于集团各单位计划内资金使用的审批工作
控制目的 本流程旨在统一进行资金调度同时严格控制企业经营成本
步骤 工 作 内 容 责任部门 责任岗位
1 提出用款申请 各用款部门
2 职能部门用款需由用款部门经理的签字认可，子公司
用款需有总经理之下的领导的签字认可
各用款部门
3 总裁签字审批职能部门用款，各子公司总经理审批各
子公司用款，各子公司单次用款金额如果在？万（不
含？万）以上还需要总裁的再次签字审批
总裁、子公司
总经理
4 审核领导签字并根据公司季度预算进行财务审查，对
不符合预算规定的用款有否决权
集 团 财 务 管
理部总经理/
子 公 司 财 务
部负责人
5 根据用款紧要程度以及公司财务实际编排付款计划 集 团 财 务 管
理部总经理/
总部用款部门填
写用款申请
部门经理签字
审核签字
是
否
审核
？万以下？
(含？万）
是
否
是
否
按付款计划拨付
款项
审批
公司季度预算
1
2
3
4
3
各用款部门 子公司总经理
集团财务管理部总经理/
子公司财务部门负责人
集团副总/总
裁
集团资金管理部/
子公司财务部门
编排付款计划
5 根据付款计划
编制记帐凭证
6
7
各子公司用款部
门填写用款申请
1
总经理以下
主管上级签字
2
审批
是
否
具体数额根据每
个子公司的不同
情况由总裁决定
子 公 司 财 务
部负责人
6 根据付款计划编制记帐凭证 集 团 资 金 管
理部 /子公司
财务部
7 按付款计划拨付款项 集 团 资 金 管
理部 /子公司
财务部
3. 预算外资金审批流程
流程说明：
流程名称 预算外资金审批流程 管理部门 资金管理部 版本版次
流程编号 流程编制 生效日期
适用范围 本流程适用于集团各单位计划外资金使用的审批工作
控制目的 本流程旨在严格控制非计划支出
步骤 工 作 内 容 责任部门 责任岗位
1 提出用款申请 各用款单位
2 获得各职能部门、各子公司包括部门经理、总经理的
所有领导的签字认可
各用款单位
3 审核签字 主管副总裁
4 审批 董事局 总裁
5 审核领导签字，核对数目 集 团 财 务 管
理部 /子公司
财 务 管 理 部
门
财务经理
6 根据用款紧要程度以及公司财务实际编排付款计划 集 团 财 务 管
理部 /子公司
财 务 管 理 部
门
财务经理
7 根据付款计划编制记帐凭证 集 团 资 金 管
用款申请
部门负责人或子公
司总经理签字确认 是
否
审核签字
否
审批
是
1
2 43
各用款单位
集团资金管理部/
子公司财务部门总裁主管副总裁
集团财务管理部/子
公司财务部门经理
审核
5
编排付款计划
6
按付款计划
拨付款项
根据付款计划
编制记帐凭证
7
8
理部 / 子公司
财 务 管 理 部
门
8 按付款计划拨付款项 集 团 资 金 管
理部 /子公司
财 务 管 理 部
门
