建筑经济专业知识与实务考点.doc

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第一部分　经济学基础——第一章　市场需求、供给与均衡价格 　　学习重点： 　　1.需求的含义及其影响因素，需求函数、需求规律和需求曲线的含义和内容； 　　2.市场供给的含义及其影响因素，供给规律和供给曲线的含义和内容； 　　3.均衡价格的形成与变动，均衡价格模型的应用，最高限价、保护价格的含义和运行机制； 　　4.各种弹性的含义、计算公式和类型，影响需求价格弹性的因素，需求价格弹性和总销售收入的关系，影响供给价格弹性的因素。 　　知识点一：市场需求 　　（一）需求的含义 　　需求是在一定时间内和一定价格条件下，消费者对某种商品或服务愿意而且能够购买的数量。 　　需求的构成要素有两个： 　　一是购买的欲望； 　　二是购买的能力，即有支付能力。二者缺一不可。 　　市场需求是所有消费者需求的总和。 　　（二）影响需求的因素 影响需求变动的因素 非价格因素 消费者的偏好（同向） 消费者的个人收入（一般同向） 价格因素 产品价格（反向）最重要的影响因素 替代品的价格（同向）“苹果和梨” 互补品的价格（反向）“汽车和汽油” 预期（同向） 　　【例题·单选题】（2015年）影响商品需求的最关键因素是（　）。 　　A.商品价格 　　B.消费者收入 　　C.预期 　　D.消费者偏好    『正确答案』A 『答案解析』本题考查决定需求的基本因素。价格是影响需求的最重要的因素。 　　【例题·多选题】关于决定需求的基本因素，以下表述正确的是（　）。 　　A.价格和需求的变动呈反方向变化 　　B.价格是影响需求的最重要的因素 　　C.如果预期价格将下跌，许多消费者将提前购买 　　D.互补商品中，一种商品价格上升，会引起另一种商品需求随之降低 　　E.消费者的偏好支配着他在使用价值相同或接近的替代品之间的消费选择    『正确答案』ABDE 『答案解析』本题考查影响需求的基本因素。如果预期价格将下跌，许多消费者将推迟购买，选项C说法有误。 　　【例题·单选题】消费者收入一般是指社会的人均收入，一般来说，消费者收入变动与需求的变动（　）。 　　A.呈同方向变化 　　B.呈反方向变化 　　C.不相关 　　D.完全等价    『正确答案』A 『答案解析』本题考查影响需求的基本因素。一般来说，消费者收入变动与需求的变动呈同方向变化。 　　（三）需求函数、需求规律和需求曲线 　　需求函数：表示一种商品的需求数量和影响该需求数量的各种因素之间的相互关系； 　　假定在其他条件不变的情况下，如果价格发生变化，商品的消费者随价格变化愿意购买的数量： 　　Qd＝Qd（p） 　　需求规律：一般情况下，需求与价格之间呈反方向变化。价格与需求之间的这种呈反向变化的关系，就叫需求规律。 　　需求曲线：用横轴表示需求量（Q），纵轴表示价格（P），我们把需求和价格之间的关系用曲线表示出来，这条曲线被称为需求曲线。需求曲线从左上方向右下方倾斜。 　　 　　【例题·单选题】需求曲线是一条（　）的曲线。 　　A.从右上方向左下方倾斜 　　B.从左上方向右下方倾斜 　　C.水平 　　D.垂直    『正确答案』B 『答案解析』本题考查需求曲线的形状。需求曲线是一条从左上方向右下方倾斜的曲线。 　　（四）需求数量变动与需求变动： 　　1.需求数量变动：商品价格的变动引起需求量的变动； 　　它表现为：该需求数量沿着既定的需求曲线变动，是需求曲线上点的移动。 　　2.需求变动：非价格因素的变动（如收入变动、消费者偏好变动等）所引起的需求的相应变动；它表现为：需求曲线的位移。 　　 　　【例题·多选题】（2015年）能够导致某种商品的需求曲线发生位移的因素包括（　）。 　　A.该商品自身的价格 　　B.消费者偏好 　　C.消费者收入 　　D.价格弹性 　　E.生产成本    『正确答案』BC 『答案解析』本题考查需求曲线的移动。需求曲线的位移是假定价格不变，由于消费者的收入或偏好等因素的变化而引起需求的相应变化。需求曲线的位移与价格无关，价格弹性不会影响需求曲线，生产成本会引起供给曲线的位移。 　　（五）需求规律的例外 　　钻石的价格越低，需求量越小。 　　低收入者的某些普通食品价格上涨，购买量也增加。 　　（六）个人需求和市场需求 　　市场需求曲线是所有个别消费者需求曲线的水平加总。 　　知识点二：市场供给 　　（一）供给的含义和影响供给的因素 　　供给是指某一时间内和一定的价格水平下，生产者愿意并可能为市场提供商品或服务的数量。供给是供给欲望和供给能力的统一。市场供给是所有生产者供给的总和。 影响供给变动的因素 非价格因素 生产成本（反向） 生产技术（同向） 价格因素 产品价格（同向） 相关产品的价格 预期 　　【例题·多选题】影响供给的因素主要包括（　）。 　　A.产品价格 　　B.生产成本 　　C.生产技术 　　D.生产要素价格 　　E.消费者的个人收入    『正确答案』ABCD 『答案解析』本题考查影响供给的因素。影响供给的因素主要包括产品价格、生产成本、生产技术、预期、相关产品价格以及其他因素。选项E属于影响需求的因素。 　　供给函数：各影响因素与供给量之间的函数关系。 　　假定其他因素不变，只考虑某种商品的供给量与该商品的价格之间的关系： 　　Q s＝ Qs（p） 　　（二）供给规律和供给曲线 　　供给规律：一般情况下，供给与价格之间呈同方向变化关系。价格与供给之间的这种呈同向变化的关系，就叫供给规律。 　　供给曲线：用横轴表示供给量，纵轴表示价格，我们把供给和价格之间的关系用曲线表示出来，这条曲线被称为供给曲线。供给曲线从左下方向右上方倾斜。 　　 　　（三）供给数量变动与供给变动 　　1.供给数量变动：商品价格的变动引起供给量的变动； 　　它表现为：供给数量沿着既定的供给曲线变动，价格上升，供给增加，价格下降，供给减少，是供给曲线上点的移动。 　　2.供给变动：非价格因素的变动（如生产成本的变动等）所引起的供给变动； 　　它表现为：供给曲线的位移。 　　知识点三：均衡价格 　　（一）均衡价格的形成和变动 　　均衡价格：供给量和需求量相等时的价格，与均衡价格相对应的供求数量称为均衡数量。 　　 　　【例题·单选题】（2011年）市场供给力量与需求力量相互抵销时所达到的价格水平称为（ ）。 　　A.平均价格 　　B.理论价格 　　C.平准价格 　　D.均衡价格    『正确答案』D 『答案解析』本题考查均衡价格的概念。均衡价格是供给量和需求量相等时的价格，就是市场供给力量与需求力量相互抵消时所达到的价格水平。 　　（二）均衡价格模型的运用 　　1.最高限价分析 　　所谓最高限价，就是由政府为某种产品规定一个具体的价格，市场交易只能在这一价格之下进行。 　　（1）最高限价的目标是保护消费者利益或降低某些生产者的生产成本； 　　（2）属于政府对市场价格的干预措施； 　　（3）最高限价低于均衡价格。实施最高限价，往往出现供不应求现象，造成短缺； 　　（4）要保障最高限价的顺利实施，必须有强有力的行政措施或分配措施。如凭证供应； 　　（5）最高限价只宜短期、在局部地区实行，不应长期化。 　　 　　2.保护价格分析 　　所谓保护价格，也叫支持价格或最低限价，就是由政府规定一个具体的价格，市场交易只能在这个价格之上进行。 　　（1）保护价格的目标是保护生产者的利益； 　　（2）保护价格高于均衡价格； 　　（3）实施保护价格，往往出现供过于求现象，造成生产过剩； 　　（4）政府应收购过剩的产品，否则出现黑市交易； 　　（5）保护价格只宜在粮食等少数农产品上实现。 　　【例题·单选题】（2009年）政府为了保护农业生产者，对部分农业产品规定了保护价格。为了采取这种价格政策，应采取的相应措施是（　）。 　　A.取消农业税 　　B.对城镇居民实行粮食配给制 　　C.当市场上出现农产品过剩时进行收购 　　D.扩大农民家电消费    『正确答案』C 『答案解析』本题考查保护价格分析。保护价格高于均衡价格，会刺激生产，限制消费，导致市场过剩。当市场出现过剩时，政府应及时入市收购并予以储备，否则保护价格必然流于形式。 　　【例题·多选题】下列关于最高限价的说法，正确的是（　）。 　　A.其目标是保护消费者利益或降低某些生产者的生产成本 　　B.属于政府对价格的干预措施 　　C.最高限价低于均衡价格 　　D.最高限价高于均衡价格 　　E.其目标是保护生产者利益或支持某一产业的发展    『正确答案』ABC 『答案解析』本题考查最高限价。保护价格高于均衡价格，保护价格的目标是保护生产者利益或支持某一产业的发展，所以不选DE。 　　知识点四：弹性 　　（一）需求价格弹性 　　1.含义：需求量对价格变动的反应程度，是需求量变动百分比与价格变动百分比的比率。 　　弹性系数 Ed＝（△Q/Q）/（△P/P）＝（△Q/△P）×（P/Q） 　　需求弹性系数总是负数，我们通常把负号略去，采用其绝对值。 　　2.计算公式： 　　（1）点弹性：需求曲线上某一点的弹性，适用于价格和需求量变动较小的场合 　　Ed＝（△Q/Q）/（△P/P）＝（△Q/△P）×（P/Q） 　　（2）弧弹性：需求曲线上两点之间的弧的弹性，适用于价格和需求量变动较大的场合 　　Ed＝（△Q/（Q0＋Q1）/2）÷（△P/（P0＋P1）/2） 　　3.基本类型： 　　富有弹性：Ed>1；需求量的变动率大于价格的变动率 　　单一弹性：Ed＝1；需求量的变动率等于价格的变动率 　　缺乏弹性：Ed<1；需求量的变动率小于价格的变动率 　　【例题·单选题】当需求量变动百分数大于价格变动百分数，需求弹性系数大于1时，需求价格弹性的类型为（　）。 　　A.需求富有弹性 　　B.需求缺乏弹性 　　C.需求单一弹性 　　D.需求完全有弹性    『正确答案』A 『答案解析』本题考查需求价格弹性的类型。需求弹性系数大于1，需求富有弹性。 　　4.影响需求价格弹性的因素： 　　（1）替代品的数量和相近程度； 　　（2）商品重要性：必需品、高档品； 　　（3）商品用途； 　　（4）时间。 　　总之，除（2）外都是正比！ 　　5.与总销售收入关系： 　　（1）Ed＞1：价格下降销售收入增加，价格上升销售收入减少 　　（2）Ed＝1：价格下降或上升，销售收入保持不变 　　（3）Ed＜1：价格下降销售收入减少，价格上升销售收入增加 　　【例题·单选题】（　）商品适合采用薄利多销的方式增加销售收入。 　　A.需求缺乏弹性 　　B.需求富有弹性 　　C.需求单位弹性 　　D.需求无弹性    『正确答案』B 『答案解析』本题考查需求价格弹性与总销售收入的关系。需求富有弹性，价格稍有下降，销售量将有大幅提高，会增加销售收入，所以适合采用薄利多销的方式增加销售收入。 　　（二）需求交叉弹性 　　1.含义：一种商品价格相对变化与由此引起的另一种商品需求量相对变化之间的比率。 　　2.计算公式： 　　Eij＝（△Qi/Qi）/（△Pj/Pj） 　　3.基本类型： 　　（1）Eij＞0：替代品，越接近1替代性越强； 　　（2）Eij＜0：互补品； 　　（3）Eij＝0：无关品。 　　【例题·单选题】当Eij＞0，交叉弹性系数为正数时，表明两种商品的关系为（　）。 　　A.两者为互补品 　　B.两者为替代品 　　C.两者无关 　　D.以上三种情况均有可能    『正确答案』B 『答案解析』本题考查需求交叉弹性。Eij＞0，需求交叉弹性系数为正数，表明两种商品为替代品。 　　【例题·单选题】（2008、2010年）如果两种商品X和Y的需求交叉弹性系数是－，那么可以判断出（ ）。 　　和Y是替代品 　　和Y是互补品 　　和Y是高档品 　　和Y是低价品    『正确答案』B 『答案解析』本题考查需求交叉弹性。Eij＜0，需求交叉弹性系数为负数，表明两种商品为互补品。（如汽车和轮胎） 　　【例题·单选题】（2015年）两种商品的需求交叉弹性系数为正数，表明这两种商品的关系属于（　）。 　　A.互补关系 　　B.替代关系 　　C.正反馈关系 　　D.无关产品关系    『正确答案』B 『答案解析』本题考查需求交叉弹性。根据需求交叉弹性的公式，两种商品可以相互替代，价格变动和需求量变动是同一方向，这时的交叉弹性系数为正数。 　　（三）需求收入弹性：划分“低档品”与“高档品”的标准 　　1.含义：需求变动对消费者收入变动的反应程度。 　　2.计算公式： 　　Ey ＝（△Q/Q）÷（△y/y）＝（△Q/△y）×（y/Q） 　　3.基本类型： 　　（1）Ey＝1：收入变动和需求数量变动同比例； 　　（2）Ey＞1：高档品； 　　（3）0＜E y＜1：必需品； 　　（4）Ey＝0：收入变动，需求量不变； 　　（5）Ey＜0：收入增加买得少，收入降低买得多的低档品； 　　【例题·单选题】（2010年）假设消费者的收入增加了20%，此时消费者对某商品的需求增加了10%，则该商品属于（　）。 　　A.高档品 　　B.奢侈品 　　C.必需品 　　D.低档品    『正确答案』C 『答案解析』本题考查需求收入弹性。 需求收入弹性=需求变动的百分比/收入变动的百分比=10%/20%=。需求收入弹性大于0小于1的称为必需品。 　　（四）供给价格弹性 　　1.含义：价格的相对变动引起供给量相对变动之间的比率。 　　2.计算公式： 　　Es ＝（△Q/Q）÷（△P/P）＝（△Q/△P）×（P/Q） 　　3.基本类型： 　　（1）Es ＝1：价格变动和供给数量变动同比例； 　　（2）Es ＞1：弹性充足； 　　（3）Es ＜1：弹性不充足； 　　（4）Es ＝0：完全无弹性； 　　（5）Es ＝∞：完全有弹性。 　　4.影响供给价格弹性的因素：除（2）外都是正比！ 影响供给价格弹性的因素 对供给价格弹性的影响 （1）时间（决定供给弹性的首要因素） 短期内，供给弹性一般较小 （2）生产周期和自然条件 对于农产品来说，短期内供给弹性几乎为0 （3）投入品替代性大小和相似程度 投入品替代性大，相似程度高，则供给弹性大 　　 第一部分　经济学基础——第二章　消费者行为分析 　　学习重点： 　　1.经济人假设的含义； 　　2.效用的含义和分类； 　　3.边际效用； 　　4.消费者偏好的基本假设，无差异曲线的形状和基本特征，商品边际替代率及其递减规律； 预算约束的含义及其影响因素，预算线的形状和变动特性； 　　5.消费者均衡的含义和条件，需求曲线的推导过程，价格变动的两种效应。 　　 　　知识点一：无差异曲线 　　（一）效用理论 　　1.经济人假设。每一个从事经济活动的人总是力图以最小的经济代价去获得自己最大的经济利益。 　　2.效用的定义。一种商品或劳务能否满足和在多大程度上满足消费者的需要或欲望的主观心理。效用没有客观标准。 　　3.基数效用和序数效用（多选） 理论 区别 研究工具 基数效用论 效用是可以直接度量的，存在绝对的效用量的大小 运用边际效用论分析 序数效用论 消费者无法知道效用的绝对数值，而只能说出自己的偏好次序 运用无差异曲线和预算约束线来分析 　　【例题·多选题】下列说法中正确的有（　）。 　　A.由于人们对效用的认识不同，形成了两种不同的效用理论 　　B.序数效用理论认为效用是可以直接度量的，存在绝对的效用量的大小 　　C.基数效用理论运用边际效用理论分析 　　D.序数效用理论运用无差异曲线和预算约束线进行分析 　　E.序数效用理论认为消费者可以知道自己对不同消费组合的偏好次序    『正确答案』ACDE 『答案解析』本题考查基数效用论和序数效用论。基数效用理论认为效用是可以直接度量的，存在绝对的效用量的大小，选项B说法有误，所以不选。 　　4.边际效用（单选） 　　（1）总效用：消费者在一定时期内，从商品或服务的消费中得到的满足程度的总和。 　　TU=f（Q） 　　（2）边际效用：消费者增加一单位的商品消费时所带来的满足程度的增加或者效用的增量。 　　MU＝△TU/△Q 巧克力的消费量 总效用 边际效用 0 1 2 3 4 5 6 7 0 10 18 24 28 30 30 28 - 10 8 6 4 2 0 -2 　　（5）边际效用与总效用的关系： 　　 　　（3）几何意义：边际效用是总效用函数的斜率。 　　（4）边际效用递减规律：一定时间内，随着消费某种商品数量的不断增加，消费者从中得到的总效用是增加的，但是以递减的速度增加的，即边际效用递减；当商品消费量达到一定程度后，总效用达到最大值，边际效用为0；如果继续增加消费，总效用不但不增加，反而会逐渐减少，此时边际效用为负数。（单选） 　　生活中的效用递减 　　美国总统罗斯福连任三届后，记者问他有何感想，总统一言不发，只是拿出一块三明冶让记者吃，记者接过便吃了。总统又拿出第二块，记者勉强吃下了。没料到，紧接着又来了第三块，记者大倒胃口，赶紧婉言谢绝。这时罗斯福微微一笑：“现在你知道我连任三届总统的滋味了吧。”当总统如此，吃东西也如此，赚钱也是这样，一个人占有的财产越多，他从增加的财产上所获取的幸福量越少。 　　 　　总结：随着商品消费数量的增加（单选） 　　MU＞0：总效用以递减速度增加； 　　MU＝0：总效用达到最大值； 　　MU＜0：总效用递减。 　　【例题·单选题】如果消费者消费15个面包获得的总效用是100个效用单位，消费16个面包获得的总效用是106个效用单位，则第16个面包的边际效用是（　）。 　　个　　　个　　　 　　个　　　个    『正确答案』D 『答案解析』本题考查边际效用。 MU＝△TU/△Q=（106－100）/（16－15）=6。 　　（二）无差异曲线（单选） 　　1.偏好的基本假设（多选、单选） 假定 含义 完备性 A>B，A<B，A=B 可传递性 A>B，B>C，A>C 消费者总是偏好于多而非少 多多益善 　　2.无差异曲线含义：带给消费者相同满足程度的两种商品的所有组合曲线。即曲线上的点代表：两种商品数量组合不同，但带给消费者的满足程度完全相同。 　　无差异曲线：用来表示X，Y两种商品不同组合，却给消费者带来效用完全相同的一条曲线。 　　 　　【例题·单选题】（2015年）在消费者行为理论中，能够描述消费者偏好的曲线是（　）。 　　A.无差异曲线 　　B.需求曲线 　　C.预算约束线 　　D.消费者均衡曲线    『正确答案』A 『答案解析』本题考查无差异曲线。我们可以用无差异曲线来描述消费者偏好。 　　【例题·单选题】（2011年）在序数效用理论中，用来描述消费者偏好的曲线是（　）。 　　A.预算约束线 　　B.平均成本线 　　C.无差异曲线 　　D.等产量线    『正确答案』C 『答案解析』本题考查无差异曲线。我们可以用无差异曲线来描述消费者偏好。 　　3.特征（多选、单选）： 特征 根据 离原点越远的无差异曲线，消费者偏好越高 消费者总是偏好多而非少 任意两条无差异曲线都不能相交 偏好可传递性假定 无差异曲线从左向右下倾斜，凸向原点 商品边际替代率递减规律 　　 　　【例题·多选题】 （2010年）在分析消费者行为时，无差异曲线的主要特征有（　）。 　　A.任意两条无差异曲线都不能相交 　　B.在收入增长时向右移动 　　C.无差异曲线从左向右下方倾斜，凸向原点 　　D.离原点越远的无差异曲线，消费者的偏好程度越高 　　E.无差异曲线的形状和价格变动关系密切    『正确答案』ACD 『答案解析』本题考查无差异曲线的特征。无差异曲线具有的特征如下：（1）离原点越远的无差异曲线，消费者的偏好程度越高。（2）任意两条无差异曲线都不能相交。（3）无差异曲线从左向右下倾斜，凸向原点。 　　4.商品边际替代率（单选） 　　（1）在效用水平不变的条件下，增加一单位某商品时必须要放弃的另一种商品的数量。 　　MRS＝-（△X2/△X1） 　　表示放弃第二种商品△X2个单位，获得第一种商品△X1个单位。 　　如：消费者放弃6个单位衣服换取一个单位食品，边际替代率为6。 　　【例题·单选题】（2011年）在效用水平不变的条件下，消费者增加一单位某商品时必须放弃的另一种商品的数量称为（　）。 　　A.边际效用　　　　　B.边际成本 　　C.边际技术替代率　　D.商品边际替代率    『正确答案』D 『答案解析』本题考查商品边际替代率的概念。商品边际替代率是指在效用水平不变的条件下，增加一单位某商品时必须要放弃的另一种商品的数量。 　　（2）边际替代率递减规律：随着一种商品消费数量的连续增加，消费者得到一单位的这种商品所需要放弃的另一种商品的消费量是递减的。 　　边际替代率递减规律决定了无差异曲线的斜率的绝对值是递减的，即凸向原点。 　　【例题·单选题】（2010年）如果无差异曲线上任何一点的斜率为-1/2，则意味着当消费者拥有更多的商品x时，愿意放弃（　）单位商品x而获得1单位的商品y。 　　 　　　　    『正确答案』D 『答案解析』本题考查商品边际替代率。无差异曲线斜率dy/dx= -1/2，那么放弃商品X而获得商品y的边际替代率dx/dy= -2，也就是为了获得1单位的商品y，愿意放弃2单位的商品x。 　　知识点二：预算约束 　　（一）预算约束线 　　 　　1.含义： 　　预算线上的点表示用尽所有收入所能购买的各种消费组合，预算线外的点是支付能力达不到的选择。 　　2.斜率＝－P1/P2：预算线的斜率为两商品的价格之比。（单选） 　　（二）收入变动对预算线的影响（多选、单选）： 　　 　　（三）相对价格变动对预算线的影响，如图2所示。 　　总结（单选） 　　1.相对价格不变，收入改变，预算线平行移动： 　　（1）收入增加，预算线平行向右移动； 　　（2）收入减少，预算线平行向左移动。 　　2.其中一种商品价格变动，其他因素不变，预算线转动； 　　（1）横轴价格变动，预算线绕着纵轴截距顺时针或逆时针旋转； 　　（2）纵轴价格变动，预算线绕着横轴截距顺时针或逆时针旋转。 　　【例题·多选题】（2010年）在给定的预算线坐标图上，决定预算线变动的因素有（　）。 　　A.商品的相对价格 　　B.消费者收入 　　C.消费者偏好 　　D.价格弹性 　　E.商品边际替代率    『正确答案』AB 『答案解析』本题考查预算约束线。决定预算线变动的因素就是商品的价格和消费者的收入。 　　知识点三：消费者均衡和需求曲线 　　（一）消费者均衡（单选） 　　1.消费者均衡含义：一定预算约束下，效用最大化时消费者选择的商品最优组合。 　　2.消费者均衡点：预算线与无差异曲线相切的点。 　　3.消费者均衡的条件为：预算线的斜率的绝对值等于无差异曲线上点的切线的斜率的绝对值即商品的边际替代率。即：MRS＝P1/P2。 　　 　　【例题·单选题】（2009年）消费者效用最大化的均衡条件是（　）。 　　A.商品边际替代率等于商品价格之比 　　B.商品边际替代率大于商品价格之比 　　C.商品边际替代率小于商品价格与收入之比 　　D.商品边际替代率等于商品价格与收入之比    『正确答案』A 『答案解析』本题考查消费者效用最大化的均衡条件。在一定的预算约束下，为了实现效用最大化，消费者应选择商品的最优组合，使得两种商品边际替代率等于两种商品的价格比。 　　（二）消费者需求曲线 　　1.假设消费者的偏好和收入不变，商品1的价格变化，商品2的价格保持不变，从而推导商品1的需求曲线。 　　 　　2.价格效应（单选、多选） 　　价格效应＝替代效应＋收入效应 　　（1）收入效应：名义收入不变，当商品价格变化导致消费者实际收入发生变化，进而导致消费者购买该商品数量的变化。 　　（2）替代效应：实际收入不变，该商品价格变化引起的相对价格变化导致的该商品需求数量的变化。 商品 正常品 低档品 替代效应 与价格成反方向变化 与价格成反方向变化 收入效应 与价格成反方向变化 与价格成同方向变化 总效应 与价格成反方向变化 与价格成反方向变化 需求曲线 向右下方倾斜，更平缓 向右下方倾斜，更陡峭 　　【例题·多选题】使需求和价格呈反方向变化是（　）共同作用的结果。 　　A.替代效应 　　B.互补效应 　　C.收入效应 　　D.蛛网效应 　　E.乘数效应    『正确答案』AC 『答案解析』本题考查收入效应和替代效应。价格的变化具有两种效应：收入效应和替代效应。 　　【例题·多选题】需求曲线之所以向右下方倾斜，是因为价格的变化具有（　）效应。 　　A.收入 　　B.替代 　　C.递减 　　D.规模经济 　　E.导向    『正确答案』AB 『答案解析』本题考查收入效应和替代效应。需求曲线之所以向右下方倾斜，是因为价格的变化具有两种效应：收入效应和替代效应。 　　 第一部分　经济学基础——第三章　生产和成本理论 　　学习重点： 　　1.科斯的企业理论的主要内容； 　　2.生产函数的含义及主要变量，一种可变要素的生产函数的各种曲线的基本形状和特征； 　　3.规模报酬； 　　4.成本的含义和类型，成本函数的含义和基本形式，短期成本函数的各种曲线的基本形状和特征。 　　 　　知识点一：生产者的组织形式和企业理论 　　（一）生产者及其组织形式 　　1.在生产者行为的分析中，一般假设生产者或企业的目标是追求利润最大化，这一基本假定是“经济人假设”在生产和企业理论中的具体化。 　　2.主要组织形式：个人独资企业、合伙制企业和公司制企业。 　　3.企业经营者的目标：销售收入的最大化或者市场份额最大化。 　　（二）企业形成的理论（科斯定理）（多选） 　　1.企业存在的根本原因：节约市场交易费用或交易成本。 　　（单选） 　　2.企业的本质：作为市场机制或价格机制的替代物。（单选） 　　3.导致市场机制和企业的交易费用不同的主要因素在于：信息的不完全性。（单选） 　　交易费用：（多选） 　　（1）交易费用：产生于签订契约时交易双方面临的偶然因素所可能带来的损失； 　　（2）交易费用：签订契约及监督和执行契约所花费的成本。 　　【例题·单选题】（2015年）根据美国经济学家科斯的企业理论，下列说法中正确的是（　）。 　　A.企业是市场机制的核心 　　B.企业是市场机制的补充物 　　C.签订、监督和执行契约所花费的成本就是全部的交易成本 　　D.企业是为了节约交易成本而产生的    『正确答案』D 『答案解析』本题考查企业形成的理论。科斯认为企业是为了节约市场交易费用或交易成本而产生的，企业的本质或者显著特征是作为市场机制或价格机制的替代物，所以选项AB错误。所谓交易费用是指围绕交易契约所产生的成本或费用，交易费用包括两类，一类交易费用是产生于签订契约时交易双方面临的偶然因素所可能带来的损失，另一类交易费用是签订契约及监督和执行契约所花费的成本，所以选项C错误。 　　 　　知识点二：生产函数和生产曲线 　　（一）生产及相关概念 　　1.产出：有形的物质＋无形的服务 　　2.生产要素： 　　（1）劳动：体力和智力的总和； 　　（2）土地：土地本身及地上和地下的一切自然资源； 　　（3）资本：实物形态和货币形态； 　　（4）企业家才能：经营管理企业的各种能力。 　　3.生产要素分类 　　（1）可变投入：变动资产 　　（2）不变投入：固定资产 　　注意：短期生产要素可分为可变要素和不变要素，长期生产企业的各项要素都是可变的。 　　（二）生产函数 　　1.含义：生产中生产要素投入量与产品的最大产出量之间的关系。 　　2.表达式：Q＝＝f（X1，X2，…，Xn） 　　（三）一种可变要素的生产函数 　　1.短期生产函数：Q＝f（L，） 　　2.生产变量： 　　总产量：TP 　　平均产量：AP＝TP/L 　　边际产量：MP＝△TP/△L 投入劳动数量L 总产量TP 边际产量MP 平均产量AP 0 0 0 0 1 2000 2000 2000 2 3000 1000 1500 3 3500 500 1167 4 3800 300 950 5 3900 100 780 　　边际报酬递减规律（边际产量递减规律）：在技术水平和其他投入保持不变的条件下，连续追加一种生产要素的投入量，总是存在着一个临界点，在这一点之前，边际产量递增，超过这一点，边际产量将出现递减的趋势，直到出现负值。 　　 　　3.总产量、平均产量和边际产量曲线 　　 　　4.产量曲线特征（多选） 曲线 特征 总产量曲线 先以递增的速度增加；然后以递减的速度增加；达到极大值后，总产量递减 平均产量曲线 先增后降 边际产量曲线 先增后降，可以降为0或者为负 　　5.曲线之间的位置对应关系 　　（1）总产量曲线与边际产量曲线之间位置对应关系（零点对应顶点）（单选） MP TP MP＝0 TP极大值 MP＞0 TP递增 MP＜0 TP递减 　　（2）边际产量曲线与平均产量曲线之间的位置对应关系（单选） MP AP MPL＞APL APL递增 MPL＝APL APL最大 MPL＜APL APL递减 　　【例题·单选题】在其他条件不变的情况下，如果连续增加劳动的投入，在总产量达到最大值时，劳动的边际产量（　）。 　　A.大于零 　　B.小于零 　　C.等于零 　　D.等于平均产量    『正确答案』C 『答案解析』当边际产量等于0时，总产量达到最大值。 　　（四）规模报酬（规模收益） 　　1.含义：在其他条件不变的情况下，企业内部各种生产要素按照相同比例变化时所带来的产量的变化，也就是企业的生产规模变化与所引起的产量变化之间的关系。 　　2.规模报酬三类（单选） 　　（1）规模报酬不变：产量增加比例等于生产要素增加比例； 　　（2）规模报酬递增：产量增加比例大于生产要素增加比例； 　　（3）规模报酬递减：产量增加比例小于生产要素增加比例。 　　3.规模报酬规律： 　　（1）企业规模小：扩大规模报酬递增； 　　（2）企业适度规模：扩大规模报酬不变； 　　（3）企业规模大：扩大规模报酬递减。 　　知识点三：成本函数和成本曲线 　　（一）成本的含义 机会成本 是当一种生产要素被用于生产单位某产品时所放弃的使用相同要素在其他生产用途中所得到的最高收入。（丧失的最高收入） 生产成本 ＝显成本＋隐成本 显成本 企业购买或租用生产要素所实际支付的货币支出 隐成本 企业本身所拥有的、并且被用于该企业生产过程的那些生产要素的总价格 经济利润 （超额利润） 经济利润＝总收益－总成本＝总收益－显成本－隐成本 企业所追求的最大利润，指的是最大的经济利润 正常利润 是指企业对自己所提供的企业家才能的报酬支付。正常利润是生产成本的一部分，是作为隐成本的一部分计入成本的 　　 　　示例： 　　麦当娜讲授钢琴课每小时20美元。有一天他在自己的土地上用10小时种了价值100美元的种子，他引起的机会成本是多少？ 　　他的会计师衡量的成本是多少？如果这些种子带来价值200美元的作物，麦当娜赚了多少会计利润？他赚到了经济利润吗？ 　　解析：机会成本是200；会计成本100；会计利润100；没有。 　　【例题·单选题】经济利润也称为（　）。 　　A.超额利润 　　B.正常利润 　　C.会计利润 　　D.隐成本    『正确答案』A 『答案解析』本题考查经济利润的概念。经济利润也可称为超额利润。 　　【例题·单选题】（2010年）企业使用自有的资金应计算利息，从成本角度看，这种利息属于（　）。 　　A.固定成本 　　B.显成本 　　C.隐成本 　　D.会计成本    『正确答案』C 『答案解析』本题考查隐成本。隐成本是企业本身所拥有的、并且被用于该企业生产过程的那些生产要素的总价格。 　　【例题·单选题】机会成本是指当一种生产要素被用于生产某产品时所放弃的使用该生产要素在其他生产用途中所得到的（　）。 　　A.最高收入　　 B.最低收入 　　C.平均收入　　 D.超额收入    『正确答案』A 『答案解析』本题考查机会成本的概念。机会成本是指当一种生产要素被用于生产某产品时所放弃的使用该生产要素在其他生产用途中所得到的最高收入。 　　（二）成本函数 　　1.短期成本函数：C＝b+f（q） 　　2.长期成本函数：C＝f（q） 　　（三）短期成本函数 　　TC＝TFC+TVC 　　ATC＝TC/Q 　　AFC＝TFC/Q 　　AVC＝TVC/Q 　　MC＝△TC/△Q（单选） 　　【例题·单选题】当企业产量为2个单位时，其总成本、总固定成本、总可变成本、平均成本分别是2000元、1200元、800元和1000元；当产量为3个单位时，其总成本、总固定成本、总可变成本、平均成本分别是2100元、1200元、900元和700元，则边际成本是（　）。 　　元　　元　　元　　元    『正确答案』C 『答案解析』本题考查边际成本的计算。MC＝△TC/△Q＝（2100－2000）/（3－2）＝100（元）。 　　（四）短期成本曲线 　　 　　 　　（五）短期成本曲线特征（口诀“三三一”）（多选） 口诀 曲线 特征 三 总成本曲线、总固定成本曲线、总可变成本曲线 1.总固定成本曲线平行于横轴； 2.总成本和总可变成本变动规律一致：先递减增加，后递增增加。不同之处在于总成本曲线起始于纵轴一个截点，该截点为总固定成本。 三 平均总成本曲线、平均可变成本曲线、边际成本曲线 平均总成本、平均可变成本和边际成本变动规律一致：先随着产量增加迅速下降，过最低点后上升（U形特征）； 一 平均固定成本曲线 开始降幅很大，而后降幅变小逐渐接近横轴 　　（六）各成本曲线关系（多选） 关系 特征 边际成本曲线与平均成本曲线 ①相交于平均成本曲线最低点； ②在最低点前：MC＜AC； ③在最低点后：MC＞AC； ④在最低点的时候：MC＝AC； 　　注意：无论上升还是下降，边际成本曲线的变动快于平均可变成本曲线；边际量和平均量相交于平均量的极小值。 　　（七）决定短期成本变动的主要因素 　　1.主要因素包括：劳动、资本等要素的价格 　　2.关系：要素价格提高成本增加（正比）；生产率提高成本下降（反比）。 　　【例题·多选题】下列关于成本曲线的说法，正确的有（　）。 　　A.平均总成本曲线是先下降后上升的曲线 　　B.平均可变成本曲线是先下降后上升的曲线 　　C.边际成本曲线是先下降后上升的曲线 　　D.平均固定成本曲线是先下降后上升的曲线 　　E.无论上升或下降，平均可变成本曲线的变动快于边际成本曲线    『正确答案』ABC 『答案解析』本题考查短期成本曲线的走势。平均总成本曲线、平均可变成本曲线、边际成本曲线都是先下降后上升的曲线。平均固定成本曲线随着产量的增加而递减，逐渐向横轴接近，所以选项D说法有误。无论上升或下降，边际成本曲线的变动快于平均可变成本曲线，所以选项E说法有误。 　　【例题·单选题】（2010年）关于短期总成本曲线的说法，正确的是（　）。 　　A.总成本曲线从原点开始，随产量的增加而逐步上升 　　B.总成本曲线从纵轴一个截点即产量为零时总成本等于固定成本的那个点开始，随产量的增加而逐步上升 　　C.总成本曲线不随产量的变动而变动 　　D.总成本曲线从纵轴一个截点即产量为零时总成本等于可变成本的那个点开始，随产量的增加而逐步下降    『正确答案』B 『答案解析』本题考查短期总成本曲线。总可变成本曲线从原点开始，随产量的增加而逐步上升。总固定成本曲线不随产量的变动而变动。总成本曲线从纵轴一个截点即产量为零时总成本等于固定成本的那个点开始，随产量的增加而逐步上升。所以，只有选项B说法正确。 　　【例题·单选题】当平均总成本ATC达到最低点时，下列说法正确的是（　）。 　　＝FC　　＝ATC 　　＝AVC　　 ＝MC    『正确答案』B 『答案解析』边际成本曲线交于平均总成本曲线的最低点，此时MC＝ATC。 　　【例题·单选题】下列说法正确的是（　）。 　　＞AVC时，AVC下降 　　＜AVC时，AVC下降 　　＝AVC时，AVC下降 　　＝AVC时，AVC达到最高点    『正确答案』B 『答案解析』MC曲线、AVC曲线具有U型特征，在AVC曲线下降的阶段，MC曲线低于AVC曲线；在AVC曲线上升阶段，MC曲线高于AVC曲线，所以选项B说法正确。 　　【例题·单选题】（2015年）关于短期边际成本曲线和平均成本曲线之间的关系的说法，正确的是（　）。 　　A.平均固定成本曲线和边际成本曲线都具有U形特征 　　B.当边际成本与平均总成本相等时，平均总成本曲线位于最低点 　　C.平均总成本曲线比边际成本曲线更早到达最低点 　　D.平均固定成本曲线总是高于边际成本曲线    『正确答案』B 『答案解析』本题考查短期成本曲线。平均固定成本曲线随着产量的增加而递减，逐渐向横轴接近，边际成本曲线先降低后增加，选项AD错误。当边际成本与平均总成本相等时，平均总成本曲线位于最低点，选项B正确。平均总成本曲线比边际成本曲线更晚到达最低点，选项C错误。 　　 第一部分　经济学基础——第四章　市场结构理论 　　学习重点： 　　1.市场结构的含义及其划分的依据，不同类型市场结构的特征； 　　2.完全竞争市场中行业的供求曲线和个别企业的需求曲线，各种收益概念的含义及其曲线，企业产量决策的基本原则； 　　3.完全垄断市场的需求曲线和收益曲线，完全垄断市场中企业进行产量和价格决策的基本原则，价格歧视的含义、基本条件和原则； 　　4.垄断竞争市场中生产者的行为； 　　5.寡头垄断市场中价格的决定模式。 　　 　　知识点一：市场结构的类型 　　（一）市场结构的含义和划分市场结构的标准 　　1.市场结构：某种产品或服务的竞争状态和竞争程度。 　　2.市场结构划分标准（多选） 　　（1）行业内企业数目 　　（2）产品差异化程度 　　（3）进入障碍 　　根据划分标准，可将市场分为：完全竞争市场、垄断竞争市场、寡头市场和垄断市场四种。 　　（二）各种市场结构特征（多选） 市 场 企业数目 产 品 市场准入 价 格 完全竞争 很多（主要） 同质（主要） 自由进退 接受 垄断竞争 很多 有差别 比较容易 一定程度控制 寡头垄断 少数几个 有一定差别或完全无差别 比较困难 较大程度控制 完全垄断 一个 无替代、独特性 非常困难 决定者 　　【例题·多选题】下列（　）是完全竞争市场的特征。 　　A.市场上有很多的生产者和消费者 　　B.企业生产的产品存在差别 　　C.可以自由进入或退出市场 　　D.生产者可以在一定程度上控制产品价格 　　E.企业规模较大    『正确答案』AC 『答案解析』本题考查完全竞争市场的特征。完全竞争市场的特征包括：（1）市场上有很多生产者与消费者，且生产者的规模都很小。每个生产者和消费者都只是市场价格的接受者。（2）企业生产的产品是同质的。（3）资源可以自由流动。（4）买卖双方对市场信息都有充分的了解。 　　【例题·多选题】（2011年）垄断竞争市场的特征有（　）。 　　A.同行业各个企业生产的产品存在一定差别 　　B.生产者对价格具有一定程度的控制 　　C.企业进入或退出市场比较容易 　　D.同行业中只有少数的生产者 　　E.生产者是完全的价格接受者    『正确答案』ABC 『答案解析』本题考查垄断竞争市场的特征。垄断竞争市场的特征包括：（1）具有很多的生产者和消费者；（2）产品具有差别性，生产者可以对价格有一定程度的控制；（3）进入或退出市场比较容易。 　　【例题·多选题】（2015年）完全垄断市场的特征有（　）。 　　A.整个行业内有很多的生产者和消费者 　　B.企业生产的产品具有差别性 　　C.少数几个企业控制一个行业的供给 　　D.整个行业只有一个生产者 　　E.其他企业进入这一市场非常困难    『正确答案』DE 『答案解析』本题考查完全垄断市场的特征。完全垄断市场具有如下特征：（1）只有一个生产者，因而生产者是价格的决定者，而不是价格的接受者；（2）完全垄断者的产品是没有合适替代品的独特性产品；（3）其他企业进入这一市场非常困难。 　　（三）完全垄断形成的条件： 　　1.政府垄断。 　　2.对特殊的原材料的单独控制而形成的对这些资源和产品的完全垄断。 　　3.对某些产品的专利权形成的完全垄断。 　　4.自然垄断：当行业中只有一家企业能够有效率的进行生产，或者当一个企业能以低于两个或更多企业的成本为整个市场供给一种产品。（单选） 　　 　　知识点二：完全竞争市场中生产者的行为 　　（一）完全竞争市场行业的供求曲线和个别企业的需求曲线 　　 　　整个行业的需求曲线是一条向右下方倾斜的曲线，供给曲线是一条向右上方倾斜的曲线，如上图中（a）所示。个别厂商的需求曲线是一条平行于横轴的水平线，如上图中（b）所示。 　　【例题·单选题】在完全竞争市场上，整个行业的需求曲线是（　）。 　　A.与个别企业需求曲线一致 　　B.是向右下方倾斜的 　　C.与横轴平行 　　D.不影响市场价格    『正确答案』B 『答案解析』本题考查完全竞争市场中的行业需求曲线。在完全竞争市场上，价格就是由整个行业的供给和需求曲线决定的，整个行业的需求曲线是一条向右下方倾斜的曲线，供给曲线是一条向右上方倾斜的曲线。 　　（二）完全竞争企业的收益曲线 　　1.完全竞争企业收益变量 　　TR（总收益）=P*Q 　　AR（平均收益）=TR/Q 　　MR（边际收益）=△TR/△Q 　　注意： 　　P=MR=AR（完全竞争厂商“三线合一”） 　　即：在完全竞争市场上，单个企业的平均收益、边际收益、需求曲线是同一条线。 　　2.完全竞争企业的收益曲线（单选、多选） 　　 　　（三）完全竞争市场上企业产量决策的基本原则（单选） 　　=MC：边际收益等于边际成本 　　2.利润最大的含义：有利润时利润最大，有亏损时亏损最小 　　 　　（四）完全竞争市场上企业的短期供给曲线 　　企业的短期供给曲线就是边际成本曲线： 　　1.边际成本大于边际收益，减少产量； 　　2.边际成本小于边际收益，增加产量。 　　【例题·多选题】（2010年）关于完全竞争市场的说法，正确的有（　）。 　　A.个别企业的需求曲线和整个行业的需求曲线相同 　　B.所有企业都是价格的接受者 　　C.个别企业的需求曲线是一条平行于横轴的水平线 　　D.不同企业生产的产品存在差别 　　E.整个行业的需求曲线向右下方倾斜    『正确答案』BCE 『答案解析』本题考查完全竞争市场。在完全竞争市场上，整个行业的需求曲线和某个企业的需求曲线是不同的，选项A说法有误。完全竞争市场中，企业生产的产品是同质的，即不存在产品差别，选项D说法有误。 　　知识点三：完全垄断市场中生产者的行为 　　（一）完全垄断市场的需求曲线（单选、多选） 　　1.厂商的需求曲线和行业的需求曲线完全相同； 　　2.曲线特征：向右下方倾斜，斜率为负。 　　（二）完全垄断企业的平均收益与边际收益（单选、多选） 　　1.随着销量的增加，边际收益下降的比平均收益更快。 　　2.平均收益曲线与需求曲线是重合的，边际收益曲线在平均收益曲线下方。 　　 　　【例题·单选题】（2010年）关于完全垄断市场的需求曲线的说法，正确的是（　）。 　　A.垄断企业的需求曲线是一条平行于横轴的水平线 　　B.整个行业的需求曲线是一条平行于横轴的水平线 　　C.垄断企业的需求曲线与完全竞争企业的需求曲线相同 　　D.整个行业的需求曲线与垄断企业的需求曲线相同    『正确答案』D 『答案解析』本题考查完全垄断市场。在完全垄断市场中，一个行业只有一个企业，它控制了本行业的全部供给，这时企业与行业完全相同，因此，完全垄断企业的需求曲线就是行业的需求曲线，二者完全相同。 　　（三）完全垄断企业进行产量和价格决策的基本原则（单选） 　　＝MC：边际成本等于边际收益。 　　2.完全垄断市场不存在供给曲线。 　　（四）完全垄断企业定价法则（单选） 　　（P－MC）/P＝－1/Ed 　　整理后：P＝MC/[1＋（1/Ed）] 　　含义： 需求价格弹性低（绝对值较小） 垄断者定较高的价格（少销厚利） 需求价格弹性增大（绝对值较大） 垄断者定较低的价格（薄利多销） 　　（五）价格歧视（差别定价） 　　1.价格歧视分为三级： 　　一级价格歧视（完全价格歧视）：每一单位产品都按照消费者愿意支付的最高价格出售，此时消费者剩余为0。 　　二级价格歧视（批量作价）：价格因购买数量而异。 　　三级价格歧视：根据不同的需求价格弹性将消费者分为不同组，各组消费者收取不同价格。 　　2.实行价格歧视的基本条件（多选） 　　（1）根据需求价格弹性将购买者分组； 　　（2）市场必须是能够有效地隔离开。 　　3.实行价格歧视的基本原则（单选） 　　不同市场的边际收益相等并且等于边际成本。 　　【例题·单选题】（2015年）企业实行价格歧视的基本原则是（　）。 　　A.不同市场上的平均收益相等并且等于边际成本 　　B.不同市场的边际收益相等并且大于边际成本 　　C.不同市场的边际收益相等并且等于边际成本 　　D.不同市场上的平均收益相等并且小于边际成本    『正确答案』C 『答案解析』本题考查价格歧视。企业实行价格歧视的基本原则是：不同市场上的边际收益相等并且等于边际成本。 　　【例题·单选题】（2009年）实施价格歧视的基本条件不包括（　）。 　　A.卖方具有垄断地位 　　B.企业生产的商品或服务具有耐用品性质 　　C.消费者之间存在不同的需求价格弹性 　　D.不同消费者所在的市场能被隔离开    『正确答案』B 『答案解析』本题考查价格歧视。实行价格歧视的基本条件是：第一，必须有可能根据不同的需求价格弹性划分出两组或两组以上的不同购买者；第二，市场必须是能够有效地隔离开的，同一产品不能在不同市场之间流动。 　　 　　知识点四：垄断竞争市场和寡头垄断市场中生产者的行为 　　（一）垄断竞争市场上生产者的行为 　　1.垄断竞争市场上个别企业的需求曲线 特征 向右下方倾斜 与完全垄断企业的需求曲线的区别 （1）只是企业自身的而不是行业的需求曲线；而在完全垄断市场中，行业和企业自身的需求曲线是一致的； （2）垄断竞争企业面临的需求曲线具有更大的弹性。 　　2.垄断竞争企业利润最大化原则（单选） 　　边际收益等于边际成本 　　即：MR＝MC 　　（二）寡头垄断市场厂商的定价模型（单选、多选） 　　1.协议价格制：生产者或销售者之间存在着某种市场份额划分协议的条件下，生产者或销售者之间共同维持一个协议价格，使行业净收益最大。（如OPEC） 　　2.价格领袖制：行业中某一个占支配地位的企业率先确定价格，其他企业则参照这个价格来制定和调整本企业产品的价格。 　　【例题·单选题】（2010年）不论在何种市场上，企业实现利润最大化的决策原则都是（　）。 　　A.边际收益等于边际成本 　　B.边际收益大于边际成本 　　C.价格大于平均成本 　　D.劳动的边际产量为零    『正确答案』A 『答案解析』本题考查价格歧视。实行价格歧视的基本原则是不同市场上的边际收益相等并且等于边际成本。 　　 第一部分　经济学基础——第五章　生产要素市场理论 　　学习重点： 　　1.生产要素需求的含义； 　　2.生产者使用生产要素的原则； 　　3.完全竞争生产者的要素需求曲线和要素供给曲线； 　　4.劳动供给原则、劳动供给曲线。 　　 　　知识点一：生产者对生产要素的需求 　　生产要素需求（多选） 　　1.生产要素市场：生产者或厂商（需求方）、消费者或居民（供给方） 　　示例：提供文件打印服务的打印室。生产要素包括：打印机、打字员、打印室等。其中打印室是打字员（劳动要素）的需求方，居民是劳动要素的供给方。 　　2.生产者对生产要素的需求： 　　（1）“引致需求”或者“派生需求”：反映生产要素市场和产品市场之间的关系。 　　（2）“联合需求”或者“复合需求”：各生产要素之间存在互补性；各生产要素之间也存在一定程度的替代性。 　　【例题·多选题】关于生产要素的需求，以下表述正确的是（　）。 　　A.生产要素的需求是引致需求 　　B.生产要素的需求是派生需求 　　C.生产要素的需求是直接需求 　　D.生产要素的需求是间接需求 　　E.生产要素的需求是消费者对最终产品的需求    『正确答案』ABD 『答案解析』本题考查生产者对生产要素的需求。生产者对生产要素的需求是引致需求、派生需求、联合需求、间接需求。 　　 　　知识点二：生产者使用生产要素的原则 　　（一）生产要素的相关变量 　　1.边际物质产品（MPP）：也称边际产量（MP），表示增加单位要素投入所带来的产量增量。MPP ＝ΔQ /ΔL 　　示例：10名打字员共打印文件100份，新招聘一名打字员，11名打字员共打印文件106份，边际产量MPP＝6。 　　2.边际收益产品（MRP）：增加单位要素使用所带来的收益增量。MRP＝ΔR/ΔL＝MPP*MR 　　示例：假设文件打印为企业带来边际收益（MR）为5元，则新招聘的打字员带来的边际收益产品MRP＝6×5＝30。 　　3.边际产品价值（VMP）：增加一单位的要素投入所增加的价值。VMP＝MPP*P 　　示例：假设每份文件价格（P）为5元，则VMP＝6×5＝30。 　　4.边际要素成本（MFC）：增加单位要素投入所带来的成本增量。MFC＝ΔC/ΔL＝MPP*MC 　　示例：假设10名打字员投入的成本为100元，新招聘一名打字员，11名打字员投入的成本总量为106，则MFC＝6。 　　5.平均要素成本（AFC）：平均单位要素投入的成本。AFC＝C/L 　　示例：11名打字员总成本投入106元，每位打字员的成本（AFC）＝106/11。 　　要素变量联想记忆： 生产、成本变量 生产要素变量 边际产量MP 边际物质产品（MPP） 边际收益产品（MRP） 边际产品价值（VMP） 边际成本MC 边际要素成本（MFC） 平均成本AC 平均要素成本（AFC） 　　（二）生产者使用要素的原则（单选） 　　MRP＝MFC 边际收益产品等于边际要素成本 　　记忆口诀：MR＝MC，两边同乘以MP 　　分析： 　　>MFC：增加单位要素带来的收益大于成本，增加要素投入数量； 　　<MFC：增加单位要素带来的收益小于成本，减少要素投入数量。 　　【例题·单选题】（2015年）生产者为了实现利润最大化，生产中使用要素的原则是（　）。 　　A.边际要素产品等于最大收益产品 　　B.边际物质产品等于边际产品价值 　　C.平均要素成本等于平均收益产品 　　D.边际要素成本等于边际收益产品    『正确答案』D 『答案解析』本题考查生产者使用生产要素的原则。所谓生产者使用要素的原则，就是在一定时间内，在一定条件下，根据企业内部的生产状况和市场情况，确定要素的使用量，以实现利润最大化，即边际要素成本等于边际收益产品。 　　【例题·单选题】生产者使用要素的原则是（　）。 　　＝MPP 　　＝MFC 　　＝MFC 　　＝AFC    『正确答案』C 『答案解析』本题考查生产者使用生产要素的原则。所谓生产者使用要素的原则，就是在一定时间内，在一定条件下，根据企业内部的生产状况和市场情况，确定要素的使用量，以实现利润最大化，即边际要素成本等于边际收益产品（MRP＝MFC）。 　　知识点三：完全竞争生产者对生产要素的需求 　　（一）完全竞争生产者的要素需求曲线 　　1.完全竞争生产者面临的要素供给曲线（单选、多选） 　　（1）要素供给曲线的特征：一条水平线 　　分析：完全竞争市场，生产者是要素价格的接受者，要素供给数量与要素价格无关。 　　 　　（2）要素供给曲线“三线合一” 　　①MFC＝AFC＝W1 　　②完全竞争厂商的要素供给曲线、边际要素成本曲线和平均要素成本曲线重合。 　　示例：假设打印室的生产要素为打字员，完全竞争市场打字员的工资为常数。10名打字员总成本1000元，每名打字员工资为100元，增加一名打字员所增加的成本（MFC）为工资（W）100元。11名打字员成本总额为1100，每单位要素成本（AFC）为100元。 　　2.完全竞争厂商的要素需求曲线（单选、多选） 　　（1）要素需求曲线的特征：向右下方倾斜。 　　（2）要素需求曲线“三线合一”： 　　①完全竞争厂商的要素需求曲线与MRP＝VMP曲线重合。 　　②分析：完全竞争市场，生产者是产品价格的接受者，产品价格为常数，即MR＝AR＝P。所以MRP＝VMP＝P* MP。MP曲线向右下方倾斜，且P为常数，所以边际收益产品曲线与边际产品价值曲线也向右下方倾斜。生产者按照MRP曲线确定要素使用量，所以MRP＝VMP也是完全竞争厂商的要素需求曲线。 　　 　　 　　 　　总结：记忆口诀“三合一” 曲线 特征 重叠 要素需求曲线 向右下倾斜 MRP＝VMP＝要素需求曲线 要素供给曲线 一条水平线 MFC＝AFC＝要素供给曲线 　　（二）完全竞争市场的要素需求曲线 　　市场要素需求量，一般应该是在该价格下所有生产者需求量求和，因此市场要素需求曲线是生产者要素需求的水平加总。市场需求曲线比生产者的需求曲线更陡峭。（单选） 　　记忆口诀：水平加总、更陡峭 　　 　　知识点四：劳动供给曲线和均衡工资的决定 　　（一）生产要素供给的一般分析 　　要素供给问题是消费者在一定要素价格下，将其全部资源在要素供给和保留自用两种用途上进行分配以实现效用最大化。 　　（二）劳动和闲暇 　　1.劳动的供给和时间的保留自用实际是每个人必须在工作与闲暇之间做出某种组合的选择。 　　2.闲暇：指时间的非市场性质的使用，不仅包括吃饭、睡觉、娱乐等，也包括所有的家务劳动。 　　3.劳动的边际效用＝劳动的边际收入*收入的边际效用 　　ΔU/ΔL＝（ΔU/ΔY）×（ΔY/ΔL） 　　（三）劳动的供给原则 　　1.ΔU/ΔL＝ΔU/Δl（单选） 　　即效用最大化条件：劳动的边际效用等于闲暇的边际效用。 　　2.分析：ΔU/ΔL>ΔU /Δl，劳动的边际效用大于闲暇的边际效用，理性经济人会增加劳动；ΔU/ΔL<ΔU/Δl，劳动的边际效用小于闲暇的边际效用，理性经济人会增加闲暇。 　　（四）劳动的供给曲线（单选、多选） 　　1.特征：后弯曲线 　　 　　2.解释：收入效应和替代效应 　　注意：（1）闲暇与工作的反方向关系； 　　（2）工资理解为闲暇的价格。 　 含义 收入 较低 收入 较高 供给曲线特征 替代效应 工资上升，收入增加，消费者用劳动替代闲暇，劳动供给增加 替代效应>收入效应 替代效应<收入效应 曲线向上倾斜 收入效应（与众不同） 工资上升，收入增加，消费者相对更加富有而追求闲暇，从而会减少劳动的供给 曲线向后弯曲 　　3.土地的供给曲线是一条垂直线。而资本的供给在短期内也是垂直线，而在长期中也是一条后弯曲线。（单选、多选） 　　【例题·单选题】关于劳动供给曲线的特征，下列表述正确的是（　）。 　　A.劳动供给曲线从左上方向右下方倾斜　　 　　B.劳动供给曲线从左下方向右上方倾斜 　　C.劳动供给曲线先从左下方向右上方倾斜然后向后弯曲 　　D.劳动供给曲线先从左上方向右下方倾斜然后向后弯曲    『正确答案』C 『答案解析』本题考查劳动供给曲线。劳动供给曲线先从左下方向右上方倾斜然后向后弯曲。 　　【例题·多选题】（2015年）关于生产要素供给曲线的说法，正确的有（　）。 　　A.资本的供给在短期内是一条后弯曲线，在长期内是一条垂直线 　　B.各种生产要素的供给曲线是相同的 　　C.劳动的供给曲线是一条后弯曲线 　　D.土地的供给曲线是一条垂直线 　　E.资本的供给在短期内是一条垂直线，在长期内是一条后弯曲线    『正确答案』CDE 『答案解析』本题考查生产要素的供给曲线。资本的供给在短期内是一条垂直线，在长期内是一条后弯曲线，选项A的说法有误。各种生产要素的供给曲线是不同的，选项B的说法有误。 　　【例题·多选题】（2015年）关于生产要素市场理论的说法，正确的有（　）。 　　A.工资增加的替代效应表现为劳动供给增加 　　B.各种生产要素曲线都是后弯线 　　C.生产者对生产要素的需求是联合需求 　　D.完全竞争生产者的要素供给曲线为水平线 　　E.完全竞争生产者的要素需求曲线是向右下方倾斜的    『正确答案』ACDE 『答案解析』本题考查劳动的供给曲线。工资的替代效应是指由于工资，收入增加，消费者用劳动替代闲暇，劳动供给增加，选项A正确。土地的供给曲线是一条垂直线，选项B错误。生产者对生产要素的需求是联合需求，或称为复合需求，选项C正确。完全竞争生产者的要素供给曲线为一条水平线，选项D正确。完全竞争生产者的要素需求曲线向右下方倾斜，选项E正确。 　　 第一部分　经济学基础——第六章　市场失灵和政府的干预 　　学习重点： 　　1.资源最优配置的含义； 　　2.帕累托最优状态的含义； 　　3.市场失灵的表现； 　　4.垄断与市场失灵，外部性的含义和分类及其与资源配置的关系，公共物品的含义、分类及其与资源配置的关系，信息不对称与资源配置的关系； 　　5.针对市场失灵，政府对市场进行干预的方式和措施。 　　 　　知识点一：市场失灵的含义 　　（一）资源最优配置的含义和标准 　　1.一般均衡状态或瓦尔拉斯均衡状态： 　　当居民和企业分别实现了效用最大化和利润最大化，整个经济的价格体系恰好使所有的商品供求都相等时，经济就处于一般均衡状态或瓦尔拉斯均衡状态。 　　2.资源最优配置：当经济处于一般均衡状态，即瓦尔拉斯均衡状态时，资源便实现了最优配置。 　　资源实现最优配置的标准是：当一种资源的任何重新分配，已经不可能使任何一个人的境况变好，而不使一个人的境况变坏。 　　3.帕累托改进：重新配置资源至少使一个人福利增加。（单选） 　　帕累托最优状态：不存在帕累托改进的资源配置状态。帕累托最优状态又被称作经济效率。 　　【例题·单选题】（2010年）具有经济效率特征的资源配置状态是（　）。 　　A.市场处于寡头垄断的状态 　　B.市场处于垄断竞争的状态 　　C.不存在帕累托改进的状态 　　D.市场存在外部影响的状态    『正确答案』C 『答案解析』本题考查资源最优配置的含义和标准。不存在帕累托改进的状态是帕累托最优状态，而帕累托最优状态又被称为经济效率。 　　【例题·单选题】（2009年）资源配置达到帕累托最优状态的标准是（　）。 　　A.还存在帕累托改进的资源配置状态 　　B.收入在不同居民之间分配公平 　　C.可能由重新组合生产和分配来使一个人或多个人的福利增加，而不使其他任何人的福利减少 　　D.不可能由重新组合生产和分配来使一个人或多个人的福利增加，而不使其他任何人的福利减少    『正确答案』D 『答案解析』本题考查资源最优配置的含义和标准。资源最优配置的标准是，当一种资源的任何重新分配，已经不可能使任何一个人的境况变好，而不使一个人的境况变坏。即如果资源在某种配置下，不可能由重新组合生产和分配来使一个人或多个人的福利增加，而不使其他任何人的福利减少，那么社会就实现了资源的最优配置。 　　（二）市场失灵的含义 　　1.资源配置达到帕累托最优状态的条件： 　　（1）经济主体是完全理性的 　　（2）信息是完全的 　　（3）市场是完全竞争的 　　（4）经济主体的行为不存在外部影响 　　2.市场失灵：指由于市场机制不能充分地发挥作用而导致的资源配置缺乏效率或资源配置失当的情况。 　　 　　知识点二：市场失灵的原因 　　（一）垄断 　　1.垄断：在不完全竞争市场上，生产者不再是完全的价格接受者，资源已不可能在部门之间自由流动，导致生产者生产的产量不是最大的产量，市场价格不是最低的价格，长期来看成本也比完全竞争市场条件下的生产成本要高，消费者将不再可能获取最大满足。 　　2.政府对垄断的干预 　　（1）通过法律手段来限制垄断和反对不正当竞争；比如制定《反不正当竞争法》《反垄断法》。 　　（2）对垄断行业进行公共管制，主要是对垄断行业的产品或服务的价格进行管制或规定限价，或规定利润率。 　　（二）外部性 　　1.外部性或外部影响：指某个人或某个企业的经济活动对其他人或其他企业造成了影响，但是却没有因此付出代价或得到利益。 　　2.外部性分类（多选、单选） 分类 　 含义 影响 举例 外部经济 生产的外部经济 厂商的经济活动对社会产生有利影响 1.私人收益小于社会收益； 2.产品的供给不足 养蜂场旁边的果园 消费的外部经济 家庭的活动对社会产生有利影响 教育水平高地区治安好 外部不经济 生产的外部不经济 厂商的经济活动对社会产生不利影响 1.私人成本小于社会成本； 2.产品供给过剩 工业废水废气污染农田 消费的外部不经济 家庭的活动对社会产生不利影响 二手烟 　　3.政府对外部性的干预 　　（1）使用税收和补贴手段。 　　（2）政府也可以通过合并相关企业的方法使外部性得以“内部化”。 　　例如：A是产生负外部性的企业，B为A企业受害者，可以将A、B两个企业合并，从而使得负外部性消失。 　　（3）明晰产权，外部性之所以存在并导致资源配置失当都是由于产权界定不清晰。 　　科斯定理：只要财产权是明确的，并且交易成本是零或者很小，那么无论在开始时将财产权赋予谁，市场均衡的最终结果都是有效率的，实现资源配置的帕累托最优。 　　科斯定理提供了一种通过市场机制解决外部性问题的一种新的思路和方法。美国和一些国家先后实行了污染物排放权或排放指标的交易。 　　示例： 　　一家工厂的烟囱冒出的烟尘使得附近5户居民所洗晒的衣服受损失，每户损失10元，5户损失总额为50元。 　　矫正这一外部性的方法有两种：第一是工厂的烟囱安装一个除尘器，费用为100元；第二是给每户居民提供一台烘干机，使得他们不要户外晒晾衣服，烘干机的费用为每户50元，因此第二种方法的总成本250元。显然，第一种比较节约，成本比较低，是最有效率的解决方案。 　　不论给予工厂冒烟的权利，还是居民晒衣服不被污染的权利（产权分配），只要工厂与居民的协商费用为零（即交易成本为零），市场机制总能得到最有效率的结果（安装除尘器）。 　　如果1：将权利赋予工厂，即工厂有权排放烟尘，那么5户居民会联合，共同义务安装除尘器，因为，除尘器费用低于5台烘干机。 　　如果2：将权利赋予居民，即居民有晒衣服不受污染的权利。那么工厂会自己安装除尘器。因为居民有不受污染权利的条件下，工厂有责任解决污染问题，两种办法中，安装除尘器费用较低。 　　【例题·单选题】（2015年）产生外部经济的生产中产出水平低于社会最优产出水平的原因是（　）。 　　A.边际私人成本低于边际社会成本 　　B.边际私人成本等于边际社会成本 　　C.私人收益等于边际收益 　　D.私人收益小于社会收益    『正确答案』D 『答案解析』本题考查外部性与市场失灵。对于产生外部经济的生产者来说， 由于其私人收益小于社会收益（因为社会收益等于私人收益与外部收益之和，而外部收益却不能为生产者通过市场价格获得），因而缺乏生产积极性，其产出水平就会低于社会最优产出水平。 　　【例题·多选题】（2011年）美国经济学家科斯关于产权和外部性理论的主要观点和结论包括（　）。 　　A.很多外部性的产生都是由于产权不清晰所导致的 　　B.只要产权是明确的，并且交易成本为零或者很小，市场均衡的最终结果都是有效率的 　　C.即使产权不明确，只要交易成本为零或者很小，市场均衡的最终结果都是有效率的 　　D.不同的产权制度，会导致不同的资源配置效率 　　E.明确和界定产权是解决外部性问题的重要途径    『正确答案』ABDE 『答案解析』本题考查科斯定理的相关内容。只要产权是明确的，并且交易成本为零或者很小，市场均衡的最终结果都是有效率的。选项C的表述是错误的，所以不选。 　　【例题·单选题】某造纸厂在其生产过程中，向附近的河流排放了大量的污水，并因此导致了附近某粮食产量大幅度下降，但该厂却又不对附近种粮农民进行相应的赔偿。这种现象通常被称为（　）。 　　A.生产的外部经济 　　B.生产的外部不经济 　　C.消费的外部经济 　　D.消费的外部不经济    『正确答案』B 『答案解析』本题考查外部性。所谓外部不经济就是某人或某企业的经济活动会给社会上其他人带来损害，但该人或该企业却不必为这种损害进行补偿。根据经济活动的主体是生产者还是消费者，外部性可以分为生产的外部性和消费的外部性。本题中外部性是由生产造成的，所以选B。 　　【例题·单选题】从经济学理论上说，生产的外部不经济会造成（　）。 　　A.资源均衡配置　　　　B.资源有效配置 　　C.产品供给过少　　　　D.产品供给过多    『正确答案』D 『答案解析』本题考查外部性。对于产生外部不经济的生产者来说，其边际私人成本低于边际社会成本，于是倾向于扩大生产，导致产品供给过多。 　　【例题·多选题】消除外部性的微观经济政策有（　）。 　　A.政府生产公共物品　　　　B.税收政策 　　C.合并相关企业　　　　　　D.明晰产权 　　E.补贴政策    『正确答案』BCDE 『答案解析』本题考查外部性。消除外部性的传统方法包括使用税收和补贴，将相关企业合并从而使外部性内部化。后来，随着产权理论的出现和发展，明确和界定产权已经成为消除外部性的重要途径。 　　（三）公共物品 　　1.含义：所谓公共物品，是满足社会公共需要的物品。公共物品是和私人物品相对应的。 　　私人物品有两个明显的特征：竞争性和排他性。 　　（1）竞争性：其他条件不变的情况下，对于既定的可供消费的产品，增加一个人的消费就必然减少另一个人的消费。 　　（2）排他性：私人物品在财产所有权上的独占性。 　　2.公共物品的特点（多选、单选） 　　（1）非竞争性。即消费者对某一种公共物品的消费并不影响其他人对该公共物品的消费。例如国防、道路、环境治理、电视广播等。 　　（2）非排他性。公共物品可以由任何消费者进行消费，任何一个消费者都不会被排斥在外。 　　公共物品：国防、治安、教育、医疗等。 　　公共物品的这些特征决定了在绝大多数的公共物品消费中必然出现“搭便车”。所谓“搭便车”就是某人不进行购买而消费某物品。 　　3.公共物品分类 　　（1）纯公共物品： 　　①具有完全的非竞争性和完全的非排他性； 　　②纳税间接购买而被动消费，只能由政府提供； 　　③典型：国防、治安等。 　　（2）准公共物品： 　　①具有有限的非竞争性和有限的非排他性； 　　②具有拥挤性：消费人数增加到一定程度出现拥挤，产生消费竞争。如：教育、医疗卫生、收费公路等。 　　4.公共物品与市场失灵 　　（1）私人物品的需求曲线是个人需求曲线在水平方向，即数量上的求和，这表明私人物品在一定价格下的市场需求是该价格下每个消费者需求数量的总和。 　　 　　（2）公共物品的市场需求曲线是个人需求曲线在纵向，即价格方向求和，表明市场为一定数量的公共物品支付的货币量是市场上每个消费者为这些公共物品支付的货币量之和。（单选） 　　 　　5.公共物品的政府干预 　　政府承担公共物品主要提供者的职责，例如国防、治安、消防和公共卫生。 　　【例题·单选题】（2015年）最典型的纯公共物品是（　）。 　　A.教育　　　　　B.国防 　　C.医疗卫生　　　D.交通运输    『正确答案』B 『答案解析』本题考查公共物品的分类。纯公共物品是具有完全的非竞争性和完全的非排他性的物品，一般认为，国防、治安等都是最典型的纯粹公共物品。 　　【例题·多选题】关于公共物品的说法，正确的有（　）。 　　A.公共物品的消费容易产生“搭便车”现象 　　B.公共物品的市场需求曲线是所有消费者需求曲线的水平方向加总 　　C.公共物品的市场需求曲线是所有消费者需求曲线的纵向加总 　　D.准公共物品具有一定程度的拥挤性 　　E.纯公共物品只能由政府提供    『正确答案』ACDE 『答案解析』本题考查公共物品。私人物品的市场需求曲线是个人需求曲线的水平方向加总，选项B说法错误。 　　（四）信息不对称（多选、单选） 　　含义：是指市场上买卖双方掌握的信息量不一样的一种情况。由于信息不对称的存在，就会产生逆向选择和道德风险等问题。 　　（1）逆向选择：买卖双方在信息不对称的情况下，出现质量差的商品往往将质量好的商品驱逐出市场的现象。 　　（2）道德风险：指交易双方协议达成后，协议的一方利用信息的不对称，通过改变自己的行为，来损害对方的利益。 　　政府干预：政府对许多商品的说明、质量标准和广告都做出了具体的法律规定，政府还通过多种方式为消费者提供信息服务。 　　【例题·单选题】在买卖双方达成协议后，协议的一方利用信息不对称，通过改变自己的行为来损害对方的利益，这种现象称为（　）。 　　A.劣币驱逐良币　　　B.道德风险 　　C.逆向选择　　　　　D.外部不经济    『正确答案』B 『答案解析』本题考查信息不对称的内容。由于信息不对称，市场的一方不能观察到另一方的行动，则另一方就可能采取不利于对方的行动， 这就是道德风险问题。 　　【例题·多选题】（2015年）关于信息不对称和市场失灵的说法，正确的是（　）。 　　A.信息不对称会导致道德风险 　　B.信息不对称会导致某些商品或者服务市场出现萎缩甚至消失 　　C.通过税收和补贴手段，可以解决信息不对称导致的市场失灵 　　D.政府可以制定有关商品的说明、质量标准和广告等的法律法规，以克服信息不对称所导致的市场失灵 　　E.通过明晰产权可以克服信息不对称所引起的市场失灵    『正确答案』ABD 『答案解析』本题考查信息不对称与市场失灵。通过税收和补贴手段，可以解决外部性所引起的市场失灵，选项C的说法是错误的。通过明晰产权可以克服外部性所引起的市场失灵，选项E的说法是错误的。 　　 第一部分　经济学基础——第七章　国民收入核算和简单的宏观经济模型 　　本章学习重点： 　　1.国内生产总值等基本指标的含义及其主要核算方法； 　　2.两部门经济中的储蓄—投资恒等式，三部门经济中的储蓄—投资恒等式，四部门经济中的储蓄—投资恒等式； 　　3.消费理论和消费函数，储蓄的含义和储蓄函数，投资的含义和投资函数，投资乘数的含义和公式，简单的国民收入决定； 　　4.总需求、总供给的含义和曲线，总供求模型的含义及价格总水平决定。 　　 　　知识点一：国民收入核算 　　（一）国内生产总值的含义 　　1.一国、一定时期、市场价格、生产的、全部最终产品。 　　2.三种形态： 价值形态 所有常住单位在一定时期内生产的全部货物和服务价值超过同期投入的全部非固定资产货物和服务价值的差额，即所有常住单位的增加值之和。 收入形态 所有常住单位在一定时期内创造并分配给常住单位和非常住单位的初次收入之和。 产品形态 所有常住单位在一定时期内最终使用的货物和服务价值减去货物和服务进口价值。 　　3.与国民总收入的关系： 　　（1）GNI，即GNP（国民生产总值）； 　　（2）GNP＝GDP＋来自国外的净要素收入； 　　（3）GNI（国民总收入）是收入概念，而GDP是生产概念。 　　分析： 　　GDP＝本国居民在本土的收入＋外国居民在本土的收入 　　GNP＝本国居民在本土的收入＋本国居民在外国的收入 　　GNP＝GDP－外国居民在本土的收入＋本国居民在外国的收入 　　＝GDP＋（本国居民在外国的收入－外国居民在本土的收入） 　　＝GDP＋来自国外的净要素收入 　　【例题·单选题】（2011年）关于国内生产总值的说法，正确的是（　）。 　　A.国内生产总值又称国民总收入 　　B.国内生产总值又称为国民生产总值 　　C.国内生产总值是按市场价格计算的一个国家（或地区）在一定时期内生产活动的最终成果 　　D.国内生产总值仅具有价值形态    『正确答案』C 『答案解析』本题考查国内生产总值的含义。国内生产总值（GDP）：按市场价格计算的一个国家（或地区）在一定时期内生产活动的最终成果。国内生产总值有三种形态，即价值形态、收入形态和产品形态。国民生产总值与国内生产总值是不同的概念，国民生产总值又称国民总收入。 　　【例题·多选题】国内生产总值的形态可以分为（　）。 　　A.价值形态 　　 　　B.收入形态 　　 　　C.产品形态 　　D.支出形态 　　 　　E.实物形态    『正确答案』ABC 『答案解析』本题考查国内生产总值的形态。国内生产总值有三种形态，即价值形态、收入形态和产品形态。 　　（二）国内生产总值的计算方法（多选） 　　1.计算方法 方法 含义 生产法 各个产业一定时期生产的最终产品的市场价值 收入法 一国或一个地区通过生产活动获得的原始收入 支出法 一定时期生产的可供最终使用的产品的价值 　　2.具体公式（单选、多选） 　　（1）收入法 　　GDP＝劳动者报酬＋固定资产折旧＋生产税净额＋营业盈余 　　记忆口诀：三类原始收入 居民收入 劳动者报酬 企业收入 固定资产折旧、营业盈余 政府收入 生产税净额 劳动者报酬 劳动者从事生产劳动应从单位获得的各种形式的报酬。包括工资、福利以及实物形式的劳动报酬 固定资产折旧 弥补固定资产损耗，按规定计入生产成本 生产税净额 一定时期内企业应向政府缴纳的生产税减去生产补贴后的差额 营业盈余 从总产出中扣除中间投入、劳动者报酬、固定资产折旧和生产税净额后的余额，大致相当于营业利润，但要扣除从利润中开支的工资和福利费 　　（2）支出法 　　GDP＝C＋I＋G＋（X－M） 　　记忆口诀：三类支出主体 支出主体 影响 含义 符号 消费者支出 最终消费 全部最终商品和服务的消费 C G 政府支出 企业支出 资本形成 固定资产形成、存货增加 I 　 净出口 进出口总值的差额 X－M 　　【例题·单选题】（2015年）可用于计算资本形成率和最终消费率的国内生产总值的核算方法是（　）。 　　A.支出法　　B.收入法　　C.生产法　　D.综合法    『正确答案』A 『答案解析』本题考查国内生产总值的计算方法。支出法国内生产总值是从社会最终使用的角度计算的国内生产总值。国内生产总值是一定时期生产的可供最终使用的产品价值，这些产品最终使用的去向，一是用于最终消费，二是用于投资即资本形成，三是用于出口。将一定时期这三项最终使用价值相加，就是支出法国内生产总值。 　　【例题·单选题】如果C表示消费、I表示投资、G表示政府购买、X表示出口、M表示进口，则按照支出法计算的国内生产总值（GDP）的公式是（　）。 　　＝C＋I＋G＋X 　　＝C＋I＋G－M 　　＝C＋I＋G＋（X＋M） 　　＝C＋I＋G＋（X－M）    『正确答案』D　 『答案解析』本题考查支出法国内生产总值构成。支出法下，GDP＝C＋I＋G＋（X－M）。 　　【例题·单选题】收入增加值应包括劳动者报酬、固定资产折旧、（　）和营业盈余。 　　A.最终消费 　　B.生产税净额 　　C.资本形成总额 　　D.净出口    『正确答案』B 『答案解析』本题考查收入法国内生产总值构成。收入法增加值＝劳动者报酬＋固定资产折旧＋生产税净额＋营业盈余 　　 　　知识点二：宏观经济均衡的基本模型（单选） 类型 结论 说明 两部门经济中的储蓄-投资恒等式 消费者（居民）和企业 I＝S 两部门经济的总供给（C＋S）和总需求（C＋I）的恒等关系 三部门经济中的储蓄-投资恒等式 消费者（居民）、企业、政府部门 I＝S＋（T－G） 整个社会的储蓄（私人储蓄和政府储蓄之和）和整个社会的投资的恒等关系 四部门经济中的储蓄-投资恒等式 消费者（居民）、企业、政府部门和国外部门 I＝S＋（T－G）＋（M－X） （M－X）可以代表外国在本国的储蓄 　　【例题·单选题】（2009年）如果用I表示投资、S表示储蓄、T表示税收、G表示政府购买，X表示出口、M表示进口，则四部门经济中储蓄和投资的恒等关系是（　）。 　　＝S＋（T－G）＋（M－X） 　　＝S＋T－G＋M 　　＝S＋（T－G） 　　＝S＋（M－X）    『正确答案』A 『答案解析』本题考查四部门经济中的储蓄—投资恒等式。四部门经济中储蓄和投资的恒等关系是：I＝S＋（T－G）＋（M－X）。 　　知识点三：消费、储蓄和投资 　　（一）凯恩斯消费理论 　　1.主要变量： 　　（1）边际消费倾向：消费的增量和收入的增量之比率。 　　MPC＝△C/△Y或β=△C/△Y， 0＜β＜1； 　　示例：小白1000元月工资，支出800元，工资上涨为1500元，支出为1000元，即边际消费倾向= 　　（2）平均消费倾向：消费总量在收入总量中所占比重。 　　APC＝C/Y，APC的取值范围：大于、等于或小于1。 　　示例： 1000元月工资时消费800元，则平均消费倾向= 　　2.理论假设（多选） 假设 说明 边际消费倾向递减规律 随着人们收入的增长，人们的消费随之增长；但消费支出在收入中所占比重却不断减少。 收入是决定消费的最重要的因素 C=α+βY α：自发消费，βY：引致消费 平均消费倾向会随着收入增加而减少 1.边际消费倾向总是小于平均消费倾向； 2.边际消费倾向递减 　　【例题·单选题】（2013年）根据经济学家凯恩斯的消费理论，边际消费倾向和平均消费倾向的关系是（　）。 　　A.边际消费倾向总是小于平均消费倾向 　　B.边际消费倾向总是等于平均消费倾向 　　C.边际消费倾向总是大于平均消费倾向 　　D.边际消费倾向和平均消费倾向的关系不稳定    『正确答案』A 『答案解析』本题考查凯恩斯的消费理论。根据经济学家凯恩斯的消费理论，边际消费倾向和平均消费倾向的关系是边际消费倾向总是小于平均消费倾向。 　　【例题·单选题】（2011年）以边际消费倾向递减规律作为前提假设之一的消费理论是（　）。 　　A.生产周期理论 　　B.凯恩斯消费理论 　　C.持久收入理论 　　D.超前消费理论    『正确答案』B 『答案解析』本题考查凯恩斯的消费理论。凯恩斯的消费理论是建立在三个假设或三个前提上：（1）边际消费倾向递减规律。（2）收入是决定消费的最重要的因素。（3）平均消费倾向会随着收入的增加而减少。 　　（二）莫迪利安尼的生命周期理论（单选） 消费阶段 消费特征 消费函数 结论 青年 收入偏低，消费可能会超过收入 C=a×WR+c×YL WR：财产性收入 YL：劳动收入 a：财富的边际消费倾向 c：劳动收入的边际消费倾向 长期来看边际消费倾向是稳定的 中年 收入大于消费 老年 消费又会超过收入 　　（三）弗里德曼的持久收入理论（单选） 　　1.消费函数：Ct（现期消费支出）=c（边际消费倾向）×YPt（现期持久收入） 　　2.结论：消费者的消费支出不是根据他的当前收入决定的，而是根据他的持久收入决定的。持久性收入是稳定的，所以消费函数是稳定的。 　　【例题·单选题】（2015年）提出生命周期消费理论的美国经济学家是（　）。 　　A.莫迪利安尼 　　B.凯恩斯 　　C.弗里德曼 　　D.科斯    『正确答案』A 『答案解析』本题考查消费理论。美国经济学家莫迪利安尼提出的生命周期消费理论强调了消费与个人生命周期阶段之间的关系，认为人们会在更长的时间范围内计划他们的生活消费开支，以达到他们在整个生命周期内消费的最佳配置，实现一生消费效用的最大化。 　　（四）储蓄函数 　　1.函数公式：S＝-α+（1－β）Y，收入是决定储蓄最主要的因素 　　2.储蓄变量：MPS＝ △S/△Y， APS＝S/Y 　　3.取值范围：0＜ MPS ＜1 　　4.关系：MPC+MPS＝1（互补），APC+APS＝1（互补） 　　【例题·单选题】（2011年）储蓄函数和消费函数的关系是（　）。 　　A.储蓄函数和消费函数互为对数 　　B.储蓄函数和消费函数互为补数 　　C.消费函数小于储蓄函数 　　D.消费函数恒等于储蓄函数    『正确答案』B 『答案解析』本题考查储蓄函数。消费函数和储蓄函数互为补数，二者之和总是等于收入。 　　（五）投资函数：I＝e－dr（多选） 　　e：自主投资 　　dr：引致投资 　　（六）投资乘数 　　1.乘数含义：一个因素或变量变动对整个社会经济的影响程度。 　　 　　阿基米德曾经说过：“给我一个支点，我能撬动地球”。同样，在宏观经济体系中也有一个强力的杠杆——乘数。 　　2.乘数类型：投资乘数、政府购买支出乘数、税收乘数等。 　　3.乘数原理： 　　示例： 　　乘数效应的形成机制 　　假设某企业更换设备1000元，企业投资1000元，则总需求增加1000元。假设MPC为。 　　乘数模型图示： 　　 　　乘数理论推导 　　国民收入GDP增加： 　　=1000+1000′+1000′+1000′+…… 　　=1000/（） 　　=5000 　　其中为MPC。 环节 消费支出C增加 GDP增加 0 1000 1000 1 1000′ 1000′ 2 1000′ ′ 1000′ 3 1000′ ′ ′ 1000′ 4 1000′ ′ ′ ′ 1000′ …… …… …… 　　4.投资乘数表达式（单选） 　　（1）k＝ △Y/△I＝1/（1－β）＝1/s 　　（2）投资乘数＝ 1/（1－边际消费倾向）＝ 1/边际储蓄倾向 　　【例题·单选题】假定边际消费倾向β是，则投资乘数k应为（　）。 　　 　　 　　 　　    『正确答案』D 『答案解析』本题考查投资乘数的公式。k=1/（1－）=4。 　　【例题·单选题】假设边际储蓄倾向s是，则投资乘数k应为（　）。 　　 　　 　　 　　    『正确答案』D 『答案解析』本题考查投资乘数的公式。投资乘数＝1／＝5。 　　（七）简单的国民收入决定 　　1.∵Y=C+I= α+ βY + I 　　∴Y =（α+ I）/（1－β） 　　2.两部门的国民经济决定 　　Y=C+I 　　例如：已知消费函数C=100+，投资I=460亿，求均衡的国民收入。 　　解： ∵ Y=C+I=（100+）+460 　　∴Y=2800亿元 　　 　　知识点四：总需求和总供给 　　（一）总需求 　　1.总需求的含义和影响因素 　　（1）总需求：在其他条件不变的情况下，在某一给定价格水平下，一个国家或地区各种经济主体愿意购买的产品总量。 　　（2）影响总需求的因素（单选、多选） 影响因素 影响 利率 利率上升，总需求减少；利率下降，总需求增加（反向） 货币供给量 货币供给量增加，总需求增加；货币供给量减少，总需求减少（同向） 政府购买 政府购买增加，总需求增加；政府购买减少，总需求减少（同向） 税收 税收减少，总需求增加；税收增加，总需求减少（反向） 预期 乐观预期，总需求增加；悲观预期，总需求减少 价格总水平 价格总水平下降，总需求增加；价格总水平上升，总需求减少（反向） 　　2.总需求曲线 　　（1）含义：分析价格总水平和总需求之间的关系。 　　（2）特征：总需求曲线向右下方倾斜。 　　总需求曲线向右下方倾斜 　　 　　（3）取决于三个因素共同作用的结果： 　　财富效应：价格总水平上升——实际收入减少，购买力降低——消费需求减少，因此价格变化与总需求呈反向变动； 　　利率效应：价格总水平上升——货币需求量增加——利率上升——投资需求减少，同时消费需求减少，因此价格变化与总需求呈反方向变动； 　　出口效应： 汇率制度 变量传导 影响结果 固定汇率制度 价格总水平上升——进口产品相应便宜，导致——进口增加、出口减少——总需求减少 价格变化与总需求呈反方向变动 浮动汇率制度 价格总水平上升——货币需求量增加——利率上升——国外资本流入——本币升值——进口产品价格相对便宜——进口增加，出口减少 价格变化与总需求呈反方向变动 　　（二）总供给 　　1.总供给的含义和影响因素 　　（1）总供给：在其他条件不变的情况下，一定时期内在一定价格水平上，一个国家或地区的生产者愿意向市场提供的产品总量。 　　（2）影响因素 　　基本因素：价格、成本； 　　重要因素：企业预期。预期利润下降，供给减少，反之亦然。 　　2.总供给曲线：总供给曲线反映总供给和价格总水平之间的函数关系。 　　（1）长期总供给曲线 　　①特征：垂直于横轴。 　　②含义：总供给与价格总水平无关。长期总供给只取决于劳动、资本与技术以及经济体制。 　　 　　（2）短期总供给曲线 　　①特征：向右上方倾斜。 　　②含义：供给数量与价格总水平正相关。 　　 　　3.总供求模型 　　供求模型的含义：当总供给AS与总需求AD相等时，经济达到充分就业。此时国民收入为yf ，对应的物价总水平为P0 　　长期来看，影响价格总水平的是总需求 　　 　　假定短期内总供给曲线不变，总需求会导致均衡点的变动。 　　 　　 　　 第一部分　经济学基础——第八章　经济增长和经济发展理论 　　学习重点： 　　1.经济增长和经济发展的含义及区别，决定经济增长的因素，经济增长因素分解和计算公式； 　　2.经济波动的含义和类型，经济周期的阶段划分和阶段特征，经济波动的一般原因，我国的经济波动，分析和预测经济波动的指标体系； 　　3.经济发展的基本理论，转变经济发展方式的含义和内容，科学发展观的含义和内容； 　　4.经济发展新常态和含义和特征。 　　 　　知识点一：经济增长 　　（一）经济增长的含义及其与经济发展的区别 　　1.经济增长：经济增长是指一个国家或地区在一定时期内的总产出与前期相比所实现的增长。总产出通常用国内生产总值（GDP）来衡量。对一国经济增长速度的度量，通常用经济增长率来表示。 　　（1）用经济增长率表示：G=经济总量的增量/基期的经济总量； 　　（2）GDP两种计算方法（单选） 　　现行价格计算：反映一个国家或地区的经济发展规模； 　　不变价格计算：反映经济增长速度。 　　2.经济发展： 　　经济增长+技术进步+结构优化+制度变迁+福利改善+人与自然和谐 　　3.两者之间关系： 　　经济增长是经济发展的基础，没有一定的经济增长，就不会有经济发展。 　　【例题·多选题】下列关于GDP（国内生产总值）指标的说法中，正确的有（　）。 　　A.用现行价格计算的GDP可以用来计算经济增长速度 　　B.用不变价格计算的GDP可以用来计算经济增长速度 　　包含了伴随经济增长而来的生态与环境变化的影响 　　只是一个衡量总产出的概念 　　E.用现行价格计算的GDP可以反映一个国家或地区的经济发展规模    『正确答案』BDE 『答案解析』本题考查经济增长的内容。用不变价格计算的GDP可以用来计算经济增长速度，用现行价格计算的GDP可以反映一个国家或地区的经济发展规模。GDP只是一个衡量总产出的概念，并不包含伴随经济增长而来的生态与环境变化的影响。所以选项BDE正确。 　　（二）决定经济增长的因素： 　　1.劳动的投入数量：与经济增长正相关。主要取决于人口规模和人口结构以及劳动者投入的劳动时间的多少。 　　2.资本的投入数量 ：与经济增长正相关。最重要取决于资本的利用率或生产能力利用率。 　　3.劳动生产率：与经济增长正相关。用单位劳动时间所生产的国内生产总值来计算。 　　4.资本的效率：与经济增长正相关。用国内生产总值与资本总额的比率来表示。 　　（三）经济增长的因素分解 　　1.两因素分解法 　　（1）公式：GQ=GH+GP 　　（2）观点：经济增长分解为劳动时间的增加率和劳动生产率的增长率。 　　 　　2.三因素分解法（多选、单选） 　　（1）公式：GY=GA+αGL+βGK （α 为劳动产出弹性、β为资本产出弹性） 　　（2）观点：经济增长分为技术进步、劳动投入和资本投入增长。 　　 　　（3）全要素生产率（索罗余值）：技术进步因素对经济增长的贡献 　　技术进步率=经济增长率-（劳动产出弹性×劳动增加率）-（资本产出弹性×资本增长率） 　　即GA=GY－αGL－βGK （单选） 　　【例题·单选题】（　）是将劳动、资本等要素投入数量等因素对经济增长率的贡献扣除之后，技术进步因素对经济增长的贡献份额。 　　A.两因素分解法 　　B.三因素分解法 　　C.经济增长率 　　D.全要素生产率    『正确答案』D 『答案解析』本题考查全要素生产率的概念。全要素生产率是将劳动、资本等要素投入数量等因素对经济增长率的贡献扣除之后，技术进步因素对经济增长的贡献份额。 　　【例题·单选题】（2011年）假定某国在一定时期内的劳动产出弹性和资本产出弹性分别是和，劳动力和资本的年增长率分别是2%和5%。如果该国在这一时期年经济增长速度为6%，则全要素生产率的增长率是（　）。 　　% 　　% 　　% 　　%    『正确答案』 D 『答案解析』本题考查全要素生产率的计算。GA=GY－αGL－βGK=6%－×2%－×5%=%。 　　 　　知识点二：经济周期和经济波动 　　（一）经济周期和经济波动的类型 　　1.经济周期：又称商业循环，是指总体经济活动沿着经济增长的总体趋势而出现的有规律的扩张和收缩。经济周期指的是总体经济活动，而不是个别部门或个别经济总量指标。 　　2.经济周期类型 　　（1）按周期波动的时间长短分为： 　　①长周期（长波循环、康德拉耶夫周期）、周期长度平均为50-60年。 　　②中周期（大循环、朱格拉周期） 、每个周期的长度平均约为8年。 　　③短周期（小循环、基钦周期）；每个周期的平均长度约为3-5年。 　　在现实生活中，对经济影响较大且较为明显的是中周期。 　　（2）按经济总量绝对下降或相对下降的不同情况分为： 　　①古典型周期：低谷时经济增长为负增长，GDP绝对减少； 　　②增长型周期：低谷时经济增长为正增长，GDP相对减少。 　　【例题·单选题】（2015年）如果一个经济体在经济运行处于低谷时的经济增长为负增长，即经济总量GDP绝对减少，具有这种特征的经济周期称为（　）。 　　A.中周期 　　B.古典型周期 　　C.长波循环周期 　　D.增长型周期    『正确答案』B 『答案解析』本题考查经济周期和经济波动的类型。按照经济总量绝对下降或相对下降的不同情况，经济周期可分为古典型周期和增长型周期。如果经济运行处在低谷时的经济增长为负增长，即经济总量GDP绝对减少，通常将其称为古典型周期。 　　（二）经济周期的阶段划分和阶段特征 　　1.扩张阶段：复苏、繁荣； 　　2.紧缩、衰退阶段：衰退、萧条； 　　3.紧缩阶段的最低点叫做谷底，扩张阶段的最高点叫做峰顶。谷底和峰顶也叫转折点或拐点。 　　经济周期阶段划分和阶段特征 　　 　　4.阶段特征：经济增长速度、投资、利润、就业、收入、物价水平等指标的变化。 　　（1）扩张阶段特征：经济增长速度的持续提高，投资持续增长，产量不断扩大，市场需求旺盛，就业机会增多，企业利润、居民收入和消费水平都有不同程度的提高，但也常常伴随着通货膨胀。 　　（2）紧缩阶段特征：伴随着经济增长速度的持续下滑，投资活动萎缩，生产发展缓慢，甚至出现停滞或下降，产品滞销，就业机会减少，失业率提高，企业利润水平下降，亏损、破产企业的数量增多，居民收入和消费水平呈不同程度的下降。 　　【例题·单选题】在经济周期的复苏和繁荣阶段可能出现（　）。 　　A.通货膨胀 　　B.失业率高 　　C.投资活动萎缩 　　D.生产发展缓慢    『正确答案』A 『答案解析』本题考查经济周期的内容。经济复苏和繁荣阶段的特征表现为，经济增长率高，企业利润率高，投资增加，物价上涨等，也常常伴随着通货膨胀。 　　（三）经济波动的一般原因 　　1.投资率的变动； 　　2.消费需求的变动； 　　3.技术进步的状况； 　　4.预期的变化； 　　5.经济体制的变动； 　　6.国际经济因素的冲击。 　　（四）我国的经济波动 　　我国的经济周期属于增长型周期波动。 　　（五）分析和预测经济波动的指标体系（多选） 类型 含义 具体指标 一致指标（同步指标） 这些指标的峰顶与谷底出现的时间与总体经济运行的峰谷出现的时间一致，可以综合地描述总体经济所处状态 工业总产值、固定资产投资额、社会消费品零售总额 先行指标（领先指标） 通过这些指标可以预测总体经济运行的轨迹 制造业订货单、股票价格指数、广义货币M2 滞后指标 对总体经济运行中已经出现的峰顶和谷底的确认 库存、居民消费价格指数 　　【例题·单选题】（2013年）在分析和预测经济波动的指标体系中，制造业订货单指数属于（　）。 　　A.滞后指标 　　B.一致指标 　　C.先行指标 　　D.同步指标    『正确答案』C 『答案解析』本题考查先行指标。先行指标，也称领先指标，通过这些指标可以预测总体经济运行的轨迹，例如制造业订货单、股票价格指数、广义货币M2。 　　【例题·单选题】在经济周期波动的监测、分析和预测指标体系中，属于对总体经济运行中已经出现的峰顶和谷底进行确定的指标是（　）。 　　A.广义货币M2 　　B. 社会消费品零售总额 　　C.居民消费价格指数 　　D.工业总产值    『正确答案』C 『答案解析』本题考查滞后指标。滞后指标是对总体经济运行中已经出现的峰顶和谷底的确认，如库存、居民消费价格指数。 　　 　　知识点三：经济发展 　　（一）经济发展的基本理论 　　1.经济发展的内容：经济增长、产业结构的不断优化、城市化进程的逐步推进、广大居民生活水平的持续提高、国民收入分配状况的逐步改善。 　　2.经济发展的核心是人民生活水平的持续的提高。以人为本是经济发展的核心内容。 　　3.可持续发展是经济发展的重要内容。 　　【例题·单选题】（2015年）经济发展的核心是（　）。 　　A.经济快速增长 　　B.第三产业比重逐渐提高 　　C.人民生活水平的持续提高 　　D.农村人口向城市转移    『正确答案』C 『答案解析』本题考查经济发展的内容。经济发展的核心是人民生活水平的持续的提高。 　　（二）经济发展方式 　　1.经济发展方式，不仅包含经济增长方式，而且包括结构、运行质量、经济效益、收入分配、环境保护、城市化程度、工业化水平、现代化进程等多方面的内容。 　　2.转变经济发展方式要促进 “三个转变”（多选） 　　（1）依靠投资、出口拉动转向依靠消费、投资、出口协调拉动； 　　（2）依靠第二产业带动转向依靠第一、二、三产业协同带动； 　　（3）依靠增加物质资源消耗、能源消耗转向主要依靠科技进步、劳动者素质提高和管理创新。 　　【例题·多选题】（2011年）我国目前转变经济发展方式的具体内容主要有（　）。 　　A.促进经济增长由主要依靠进口能源向主要依靠国内能源转变 　　B.促进经济增长由主要依靠增加出口初级产品向主要依靠出口制成品转变 　　C.促进经济增长由主要依靠投资、出口拉动向主要依靠消费、投资、出口协调拉动转变 　　D.促进经济增长由主要依靠第二产业带动向依靠第一、第二、第三产业协同带动转变 　　E.促进经济增长由主要依靠增加物质资源消耗和能源消耗向主要依靠科技进步、劳动者素质提高、管理创新转变    『正确答案』CDE 『答案解析』本题考查转变经济发展方式要实现的三个转变。 　　（三）科学发展观的含义和内容 　　科学发展观，就是坚持以人为本，全面、协调、可持续的发展观。 　　1.第一要义是发展； 　　2.核心是以人为本； 　　3.基本要求是全面协调可持续； 　　4.根本方法是统筹兼顾 。 　　（四）经济发展新常态的含义和特征 　　1.含义：我国经济正从高速增长转向中高速增长，经济发展方式从规模速度型粗放增长转向质量效率型集约增长，经济结构正从增量扩能为主转向调整存量、做优增量并存的深度调整，经济发展动力正从传统增长点转向新的增长点。 　　2.三大特征（多选） 特征 内容 速度 高速增长转向中高速增长 方式 规模速度型粗放增长转向质量效率型集约增长 动力 要素投资驱动转向创新驱动 　　3.新常态的理解： 　　（1）消费需求：从模仿型排浪式特征转为个性化、多样化消费，保证产品质量安全、通过创新供给激活需求的重要性显著上升。 　　（2）投资需求：基础设施互联互通和一些新技术、新产品、新业态、新商业模式的投资机会大量涌现，对创新投融资方式提出了新要求。 　　（3）出口和国际收支：现在我国出口竞争优势依然存在，高水平引进来、大规模走出去正在同步发生，必须加紧培育新的比较优势。 　　（4）生产能力和产业组织方式：现在传统产业供给能力大幅超出需求，产业结构必须优化升级，生产小型化、智能化、专业化将成为产业组织新特征。 　　（5）生产要素相对优势：现在人口老龄化日趋发展，农业富余劳动力减少，要素的规模驱动力减弱，经济增长将更多依靠人力资本质量和技术进步，必须让创新成为驱动发展新引擎。 　　（6）市场竞争特点：从数量扩张和价格竞争转向质量型、差异化为主的竞争，统一全国市场、提高资源配置效率是经济发展的内生性要求。 　　（7）资源环境约束：现在环境承载能力已经达到或接近上限，必须推动形成绿色低碳循环发展新方式。 　　（8）经济风险积累和化解：各类隐性风险逐步显性化，风险总体可控，但化解以高杠杆和泡沫化为主要特征的各类风险将持续一段。 　　（9）资源配置模式和宏观调控方式：全面刺激政策的边际效果明显递减，既要全面化解产能过剩，也要通过发挥市场机制作用探索未来产业发展方向。 　　 第一部分　经济学基础——第九章　价格总水平和就业、失业 　　学习重点： 　　1.价格总水平的含义和价格指数，决定价格总水平变动的因素，价格总水平变动的经济效应； 　　2.就业、失业的含义和计算，失业的基本类型，我国现阶段失业问题的特点和解决失业问题的途径； 　　3.奥肯定律及其计算公式，就业弹性系数，菲利普斯曲线及其应用。 　　 　　知识点一：价格总水平 　　（一）价格总水平的含义和度量 　　1.含义：一个国家或地区在一定时期内全社会各类商品和服务价格变动的平均或综合，用价格指数衡量。度量价格总水平的方法主要有两种：一是编制各种价格指数，如消费者价格指数、批发价格指数等；二是计算国内生产总值缩减指数。 　　2.价格指数：反映报告期与基期相比价格变化趋势和变化程度的相对数。我国目前采用居民消费价格指数（CPI）作为衡量价格总水平变动的基本指标。（单选） 　　【例题·单选题】（2011年）我国目前用于衡量价格总水平变动的基本指标是（　）。 　　A.居民消费价格指数 　　B.固定资产投资价格指数 　　C.工业品出厂价格指数 　　D.企业间交易价格指数    『正确答案』A 『答案解析』我国目前采用居民消费价格指数（CPI）作为衡量价格总水平变动的基本指标。 　　（二）决定价格总水平变动的因素（多选、单选） 　　1.货币供给量、货币流通速度和总产出 　　（1）费雪方程式： MV=PT 或 P=MV/T 　　M代表一定时期内货币的供给数量，V代表货币流通速度，P代表价格总水平，T代表各类商品的交易数量。 　　结论：V和T的增长相对稳定，价格的变动主要取决于M的变动。 　　（2）用微分方法进行推导的价格总水平的决定 　　①公式：π=m+v-y 　　价格总水平变动率（通货膨胀率）＝货币供给量的变动率+货币流动速度的变动率－GDP的变动率 　　②结论：价格总水平的变动与货币供给量、货币流通速度的变化成正比，而与总产出的变化成反比。 　　【例题·单选题】（2011年）以π代表价格总水平的变动率，m代表货币供给量的变动率，v代表货币流通速度的变动率，y代表国内生产总值的变动率，那么价格总水平的决定方程是（　）。 　　A.π=m+v-y 　　B.π=m+v 　　C.π=m-y 　　D.π=v-y    『正确答案』A 『答案解析』本题考查微分方法推导的价格总水平方程。 　　2.总需求和总供给 　　（1）价格总水平与总需求反方向变动。 　　（2）从长期来看，总供给变动与价格总水平无关，不论价格总水平如何变化，总产出不变；从短期来看，价格总水平和总供给成同方向变动。 　　（3）价格总水平是由总需求和总供给共同决定的。如果总需求增长快于总供给的增长，价格总水平就有可能上升；反之，如果总需求增长慢于总供给的增长，价格总水平就有可能下降。 　　 　　【例题·单选题】（2015年）关于价格总水平影响因素的说法，正确的是（　）。 　　A.从长期来看，总供给变动与价格总水平无关 　　B.从长期来看，价格总水平的变动与总产出的变化呈同方向变动 　　C.价格总水平的变动与货币供给量呈反方向变动 　　D.如果总需求增长慢于总供给的增长，价格总水平就有可能上升    『正确答案』A 『答案解析』本题考查总需求和总供给。从长期来看，总供给变动与价格总水平无关，不论价格总水平P如何变化，总产出不变，所以选项B错误。价格总水平的变动与货币供给量呈同方向变动，所以选项C错误。如果总需求增长慢于总供给的增长，价格总水平就有可能下降，所以选项D错误。 　　【例题·多选题】下列关于价格水平的说法正确的是（　）。 　　A.价格总水平的变动与货币供给量的变化成正比 　　B.价格总水平的变动与货币流通速度的变化成正比 　　C.从短期来看，价格总水平的变动与总产出的变化成反比 　　D.价格总水平的变动与货币供给量的变化成反比 　　E.如果总需求的增长快于总供给的增长，价格总水平就有可能上升    『正确答案』ABCE 『答案解析』价格总水平与总需求呈反方向变动；价格总水平的变动与货币供给量、货币流通速度的变化成正比。从长期来看，总供给变动与价格总水平无关，不论价格总水平如何变化，总产出不变；从短期来看，价格总水平和总供给成同方向变动。如果总需求增长快于总供给的增长，价格总水平就有可能上升；反之，如果总需求增长慢于总供给的增长，价格总水平就有可能下降。可见，只有选项D说法有误。 　　（三）价格总水平变动的经济效应（单选、多选） 　　1.对工资的影响： 　　实际工资变动率=名义工资变动率/价格总水平变动率 　　实际工资的变动与名义工资的变动成正比例，与价格总水平变动成反比例。 　　（1）在价格总水平上涨过程中，如果名义工资不提高或提高幅度低于价格上升幅度，实际工资就会下降。 　　（2）在价格总水平下降过程中，如果名义工资不下降，或下降的幅度小于价格的下降幅度，则实际工资就会上升。 　　2.对利息率的影响： 　　实际利率=名义利率－价格总水平变动率 　　（1）在名义利率不变时，实际利率与价格总水平变动成反方向变动； 　　（2）在价格总水平不变时，名义利率与实际利率相等； 　　（3）当名义利率低于价格总水平上涨率时，实际利率为负。 　　3.对汇率的影响： 　　（1）汇率=别国货币购买力/本国货币购买力 　　货币购买力=1/价格总水平 　　购买力平价理论：汇率实际上由两国价格总水平变动之比决定。 　　（2）本国的价格总水平上涨率高于外国的价格总水平上涨率，本国货币就会贬值，以本币表示的汇率就一定会上升。 　　4.间接效应：对企业经营决策、收入分配、经济增长的影响。 　　【例题·单选题】在价格总水平上涨过程中，如果名义工资不提高或提高幅度低于价格上升幅度，实际工资就会（　）。 　　A.下降 　　B.不变 　　C.增加 　　D.有时增加有时减少    『正确答案』A 『答案解析』实际工资变动率=名义工资变动率/价格总水平变动率。 　　 　　知识点二：就业和失业 　　（一）就业和失业的含义 　　1.就业：一定年龄段内从事的为获取报酬或经营收入所进行的活动。 　　2.失业：有劳动能力并愿意就业但没有从事有报酬或收入的工作的现象。 　　（二）我国的就业和失业的含义和统计口径 　　1.城镇就业人口：指在城镇地区从事非农业活动的就业人口。 　　2.城镇登记失业人员：指有非农业户口，在一定的劳动年龄内（16岁至退休年龄），有劳动能力，无业而要求就业，并在当地就业服务机构进行失业登记的人员。 　　（三）就业与失业水平的统计 　　1.发达国家： 　　失业率=（失业总人数/民用劳动力总人数）×100%； 　　就业率=（就业人口/民用成年人口总数）×100%。 　　2.我国统计部门计算和公布的就业和失业水平方面的指标：城镇登记失业率。（单选） 　　3.自然失业率（非加速通货膨胀失业率NAIRU）：从一个较长期的变动趋势来看，一个国家或地区总存在一个正常的失业率，指劳动力市场供求处于均衡状态，价格总水平处于稳定状态时的失业率。（单选） 　　（四）失业类型 　　1.自愿失业 　　自愿失业是指劳动者不愿意接受现行的工资水平而宁愿不工作的一种状态，也可以说是当工资水平下降时劳动者自愿退出劳动力队伍的情况。 　　自愿失业包括： 　　（1）摩擦性失业：摩擦性失业是因为劳动者找到最适合自己的偏好和技能的工作需要一定的时间而引起的失业，也就是由于劳动者从一个工作转换到另一个工作的过程中出现的失业。 　　（2）结构性失业：结构性失业是由于产业结构调整所造成的失业。如新的产业兴起、旧产业衰落，使得原有产业劳动者由于不具备新产业需要的技术而失业。 　　2.非自愿失业：即需求不足型失业、周期性失业。是指劳动者在现行工资水平下找不到工作的状况，或是指总需求相对不足减少劳动力派生需求所导致的失业。这种失业是与经济周期相联系的。 　　【例题·单选题】（2009年）下列失业类型中，属于自愿失业的是（　）。 　　A.需求不足型失业 　　B.摩擦性失业 　　C.隐性失业 　　D.周期性失业    『正确答案』B 『答案解析』自愿失业包括摩擦性失业和结构性失业。 　　【例题·单选题】由于经济衰退导致需求不足而引起的失业属于（　）。 　　A.季节性失业 　　B.摩擦性失业 　　C.结构性失业 　　D.周期性失业    『正确答案』D 『答案解析』周期性失业是指劳动者在现行工资水平下找不到工作的状况，或是指总需求相对不足减少劳动力派生需求所导致的失业。 　　（五）我国的就业和失业问题 　　1.二元结构：即一个国家或地区的经济分为两个部门：一个是现代的城市工业部门；另一个是传统的农村农业部门。 　　2.我国需要通过保持经济长期稳定增长，加快体制改革和结构调整，加强发展教育，以及提倡新的就业观念等多方面的措施才能够实现扩大就业、减少失业的目的。 　　【例题·多选题】二元结构理论把一个国家和地区的经济分为两个部门，包括（　）。 　　A.生活资料生产部门 　　B.基础产业部门 　　C.现代的城市工业部门 　　D.传统的农村农业部门 　　E.制造加工业部门    『正确答案』CD 『答案解析』二元结构，即一个国家或地区的经济分为两个部门：一个是现代的城市工业部门；另一个是传统的农村农业部门。 　　知识点三：失业和经济增长及价格总水平的相互关系 　　（一）奥肯定律（单选） 　　1.表明了在经济增长和失业之间存在一定的负相关，即GDP每上升2-3个百分点，失业率就会降1个百分点。 　　2.政府应当把促进经济增长作为降低失业率的主要途径。 　　【例题·单选题】“奥肯定律”表明的关系是（　）。 　　A.通胀率与失业率之间的反向变动 　　B.通胀率与失业率之间的正向变动 　　C.失业率与实际国内生产总值之间的反向变动 　　D.失业率与实际国内生产总值之间的正向变动    『正确答案』C 『答案解析』奥肯定律表明了在经济增长和失业之间存在一定的负相关，即GDP每上升2-3个百分点，失业率就会降1个百分点。 　　【例题·单选题】“奥肯定律”表明了在经济增长和失业之间存在一定的负相关关系，政府应当把（　）作为降低失业率的主要途径。 　　A.稳定物价 　　B.促进经济增长 　　C.国际收支平衡 　　D.经济秩序稳定    『正确答案』B 『答案解析』政府应当把促进经济增长作为降低失业率的主要途径。 　　【例题·多选题】（2013年）关于奥肯定律的含义和作用的说法，正确的有（　）。 　　A.奥肯定律揭示了通货膨胀和失业之间的关系 　　B.奥肯定律揭示了经济增长和失业之间的关系 　　C.奥肯定律的政策含义是政府应当把促进经济增长作为增加就业或降低失业的主要途径 　　D.奥肯定律揭示了经济增长和财政收入之间的关系 　　E.奥肯定律揭示了经济增长和国际资本流动之间的关系    『正确答案』BC 『答案解析』本题考查奥肯定律。奥肯定律的政策含义是：相对于潜在的（即充分就业状态下所实现的）GDP，实际GDP每下降2个百分点，失业率就会上升1个百分点。经济增长和失业之间存在一定的负相关关系。因此，政府应当把促进经济增长作为降低失业率的主要途径。 　　（二）就业弹性系数（单选） 　　1.含义：一个国家或一个地区一定时期内的劳动就业增长率与经济增长率的比值。或经济增长每变化一个百分点所对应的就业数量变化的百分比。 　　就业弹性系数＝就业增长速度/经济增长速度 　　即：Ee=E/Y 　　示例：2014年我国城镇就业人员为39310万人，比2013年城镇就业人员38240万人增加1070万人，增长率为%；全年国内生产总值比2013年增长%。 　　就业弹性系数=%/%=38% 　　表明2014年我国国内生产总值每增长1个百分点，可带来个百分点的城镇就业人员的增长。 　　2.就业弹性的影响因素：决定于产业结构等因素。一般来说，第三产业（服务业）在国民经济中所占比例较大，就业弹性就较高。 　　【例题·多选题】（2015年）关于就业和失业的说法，正确的有（　）。 　　A.失业是指有劳动能力并愿意就业但在目前没有从事有报酬或收入的工作的现象 　　B.努力扩大就业减少失业，是提高人民生活水平的重要途径 　　C.促进经济增长是增加就业的主要途径 　　D.如果第三产业在GDP中所占比例较大，则就业弹性较高 　　E.解决自愿失业是宏观经济调控的重点    『正确答案』ABCD 『答案解析』本题考查就业与失业。失业是指有劳动能力并愿意就业但在目前没有从事有报酬或收入的工作的现象，选项A正确。努力扩大就业、减少失业，使劳动资源得到更加充分的利用，是提高人民生活水平的重要途径，也是构建社会主义和谐社会的重要方面，选项B正确。奥肯定律的政策含义是政府应当把促进经济增长作为增加就业或降低失业的主要途径，选项C正确。一般来说，如果第三产业或服务业在国民经济中所占比例较大，就业弹性就较高，选项D正确。需求不足型失业，即非自愿失业是宏观经济调控的重点，选项E错误。 　　（三）菲利普斯曲线（单选、多选） 　　1. 简单的菲利普斯曲线是一条描述通货膨胀与失业或经济增长之间相互关系的曲线，表明失业率与通货膨胀率之间存在负相关关系。 　　2.政府可以用高通货膨胀率换取低失业率。 　　3.弗里德曼认为，通货膨胀和失业的替代关系只在短期内才有可能；从长期看，菲利普斯曲线是一条和横轴垂直的直线。 　　 　　简单的菲利普斯曲线 　　表明：通货膨胀率与失业率之间具有反向变动关系。 　　 　　长期的菲利普斯曲线 　　表明：长期通货膨胀与失业之间的所谓替代关系是不存在的。 　　【例题·单选题】（2011年）作为宏观经济分析的重要工具，简单的菲利普斯曲线是一条描述通货膨胀与（　）之间相互关系的曲线。 　　A.价格上涨率 　　B.失业率 　　C.人口增长率 　　D.税收负担水平    『正确答案』B 『答案解析』菲利普斯曲线是描述通货膨胀与失业之间替代关系的曲线，即之间存在负相关关系。 　　 第一部分　经济学基础——第十章　国际贸易理论 　　学习重点： 　　1.国际贸易理论的发展； 　　2.影响一国国际贸易的因素； 　　3.政府对进出口贸易的调控与干预方式，倾销和反倾销。 　　 　　知识点一：国际贸易理论 　　一、国际贸易理论的演变（单选） 　　（一）绝对优势理论：亚当·斯密 　　1.各国在生产技术上的绝对差异导致劳动生产率和生产成本的绝对差异，这是国际贸易和国际分工的基础； 　　2.各国应该集中生产并出口具有绝对优势的产品，而进口不具有绝对优势的产品。 　　举例: 　 酒 呢绒 英国劳动投入 100 60 葡萄牙劳动投入 60 90 　　结论：英国应该集中生产呢绒，葡萄牙应该集中生产酒，然后进行出口。 　　（二）比较优势理论：大卫·李嘉图 　　1.决定国际贸易的因素是两个国家的相对生产成本； 　　2.只要两国之间存在相对生产成本差异，贸易就存在。 　 酒 呢绒 英国劳动投入 100 100 葡萄牙劳动投入 60 90 　　说明： 　　情况一：英国和葡萄牙各生产1单位的酒和1单位的呢绒需要的劳动投入量：100+100+90+60=350 　　情况二：英国生产2单位的呢绒，葡萄牙生产2单位的酒需要的劳动投入量：100×2+60×2=320 　　结论：情况二劳动投入节约了30单位。两国应该按照情况二生产各自相对优势的产品，然后出口。 　　（三）赫克歇尔-俄林理论（要素禀赋理论） 　　1.各国应集中生产并出口充分利用本国充裕要素的产品，进口需要密集使用本国稀缺要素的产品； 　　2.国际贸易的基础是生产资源配置或要素储备比例上的差异。 　　（四）规模经济贸易理论：克鲁格曼 　　1.解释相似资源储备国家之间和同类工业品之间的双向贸易现象； 　　2.大规模生产可以降低单位产品的生产成本，实现国际分工的规模效益，这是现代国际贸易的基础。 　　【例题·单选题】各国应该集中生产并出口那些能够充分利用本国充裕要素的产品，进口那些需要密集使用本国稀缺要素的产品，是（　）理论的主要观点。 　　A.斯密的绝对优势 　　B.李嘉图的比较优势 　　C.赫克歇尔—俄林的要素禀赋 　　D.克鲁格曼的规模经济    『正确答案』C 『答案解析』本题考查赫克歇尔—俄林的要素禀赋理论。 　　【例题·单选题】解释相似资源储备国家之间和同类工业品之间的双向贸易现象的理论是（　）。 　　A.斯密的绝对优势理论 　　B.李嘉图的比较优势理论 　　C.赫克歇尔—俄林的要素禀赋理论 　　D.克鲁格曼的规模经济贸易理论    『正确答案』D 『答案解析』本题考查规模经济贸易理论。美国经济学家克鲁格曼等提出了规模经济贸易学说，来解释相似资源储备国家之间和同类工业品之间的双向贸易现象。 　　 　　二、影响国际贸易的因素 　　（一）影响一国出口贸易的因素 　　1.自然资源的丰裕程度； 　　2.生产能力和技术水平的高低； 　　3.汇率水平的高低： 　　（1）如果一国货币汇率下跌，即对外贬值，增加出口； 　　（2）如果一国货币汇率上升，即对外升值，减少出口。 　　4.国际市场需求水平和需求结构。 　　（二）影响一国进口贸易的因素： 　　1.一国的经济总量或产出水平； 　　2.汇率水平 　　（1）如果一国货币汇率上升，即对外升值，增加进口； 　　（2）如果一国货币汇率下降，即对外贬值，减少进口。 　　3.国际市场商品的供给情况和价格水平的高低。 　　【例题·多选题】影响一国出口贸易的主要因素有（　）。 　　A.自然资源的丰裕程度 　　B.生产能力和技术水平 　　C.汇率水平 　　D.国际市场需求水平和需求结构 　　E.经济总量和产出水平    『正确答案』ABCD 『答案解析』影响一国出口贸易的因素包括：自然资源的丰裕程度；生产能力和技术水平；汇率水平；国际市场需求水平和需求结构。 　　【例题·单选题】如果一国货币汇率上升，即对外升值，就可能会导致（　）。 　　A.本国旅游收入增加 　　B.本国旅游收入不变 　　C.本国出口增加 　　D.本国进口增加    『正确答案』D 『答案解析』本币升值，购买力上升，进口增加，出口减少。 　　 　　知识点二：国际贸易政策 　　一、政府对进出口贸易的干预（多选） 　　（一）目的：保护国内产业，维持本国经济增长和国际收支平衡。 　　（二）对进口贸易的干预： 　　1.关税壁垒 　　2.非关税壁垒：进口配额、自愿出口限制、歧视性公共采购、技术标准和卫生检疫标准等。 　　（三）对出口贸易的干预： 　　1.直接补贴：政府以现金形式补价差； 　　2.间接补贴：出口退税、出口信贷等。 　　【例题·多选题】非关税壁垒包括（　）。 　　A.进口配额 　　B.直接补贴 　　C.自愿出口限制 　　D.歧视性公共采购 　　E.歧视性技术标准和卫生检疫标准    『正确答案』ACDE 『答案解析』非关税壁垒包括进口配额、自愿出口限制、歧视性公共采购、技术标准和卫生检疫标准等。 　　【例题·单选题】政府鼓励出口的主要措施是（　）。 　　A.出口退税 　　B.关税壁垒 　　C.出口配额 　　D.非关税壁垒    『正确答案』A 『答案解析』政府干预出口贸易以刺激出口增加的主要措施是出口补贴。出口补贴包括直接补贴和间接补贴，间接补贴如出口退税、出口信贷等。 　　 　　二、倾销的界定和反倾销措施分析 　　1.倾销的定义：出口商以低于正常价值的价格向进口国销售商品，并因此给进口国产业造成损害的行为。 　　确认产品正常价值依据的标准： 　　（1）原产国标准； 　　（2）第三国标准； 　　（3）按照同类产品在原产国的生产成本，加合理销售费、管理费、一般费用和利润确定。 　　2.倾销的类型（多选、单选） 掠夺性倾销 排除竞争对手后，再重新提高产品销售价格的行为 持续性倾销 出口企业为长期占领市场，实现利润最大化而无限期地持续以低价向国外市场出口产品的行为 隐蔽性倾销 出口商按正常价格销售给进口商，进口商以倾销性低价在进口国市场抛售产品，亏损由出口企业补偿 偶然性倾销 出口国国内存在大量剩余产品，为处理这些产品而以倾销方式向国外市场抛售 　　【例题·单选题】出口企业为在国外市场上达到排除竞争对手、获取超额垄断利润的目的，在短期内以不合理的低价向该市场销售产品，一旦竞争对手被排除，再重新提高产品销售价格的行为称为（　）。 　　A.掠夺性倾销 　　B.持续性倾销 　　C.隐蔽性倾销 　　D.偶然性倾销    『正确答案』A 『答案解析』本题考查掠夺性倾销的概念。 　　3.倾销的影响 　　对进口国： 　　（1）阻碍进口国相关产业的发展； 　　（2）传递错误的价格信号； 　　（3）抑制发展中国家新兴产业的建立和发展。 　　对出口国： 　　（1）引发过度价格竞争； 　　（2）垄断价格损害出口国消费者的利益。 　　对第三国： 　　第三国在进口国的市场份额减少。 　　4.反倾销措施 　　（1）贸易救济措施，是指进口国针对价格倾销这种不公平的贸易行为而采取征收反倾销税等措施来抵消不利影响的行为。 　　（2）要求：反倾销税的税额不得超过所裁定的倾销幅度。 　　反倾销税的纳税人是倾销产品的进口商，出口商不得直接或间接替进口商承担反倾销税。 　　（3）世界贸易组织规定：对出口国某一产品征收反倾销税必须符合三个条件（多选）： 　　该产品存在着以低于正常价值水平进入另一国市场的事实； 　　倾销对某一成员国的相关产业造成重大损失； 　　损害与低价倾销之间存在因果关系。 　　 第二部分　财　政——第十一章　公共物品与财政职能 　　学习重点： 　　1.公共物品及其特征，公共物品的需求显示，公共物品的融资与生产，公共物品供给的制度结构。 　　2.市场与政府的经济活动范围 　　3.财政的基本职能 　　资源配置职能，收入分配职能，经济稳定和发展职能。 　　4.公共选择与政府失灵 　　公共选择，政府失灵及其表现形式。 　　5.建立现代财政制度 　　建立现代财政制度的重要意义，建立现代财政制度的方向与主要任务。 　　 　　知识点一：公共物品的定义及其融资与生产 　　（一）公共物品及其特征 　　1.定义：增加一个人对该物品的消费，并不同时减少其他人对该物品消费的那类物品。由美国经济学家保罗·萨缪尔森首次提出来的。（单选） 　　2.特征：消费上的非竞争性和非排他性。（多选、单选） 　　非竞争性（主要特征）：指的是某种公共物品一旦被提供，增加一个人的消费并不增加任何额外成本，也就是增加一个人消费的边际供给成本为零。强调了集体提供公共物品的潜在收益。 　　非排他性（派生特征）：指的是要排除一个额外消费者技术上不可行，或者成本很高。这一特征指出了通过市场机制提供公共物品的潜在困难。 　　【例题·单选题】公共物品的（　）特征是指某种公共物品一旦被提供，增加一个人的消费并不增加任何额外成本，也就是增加一个人消费的边际供给成本为零，强调了集体提供公共物品的潜在收益。 　　A.非竞争性 　　B.非排他性 　　C.竞争性 　　D.排他性    『正确答案』A 『答案解析』本题考查纯公共物品的非竞争性特征。非竞争性指的是某种公共物品一旦被提供，增加一个人的消费并不增加任何额外成本，也就是增加一个人消费的边际供给成本为零。 　　（二）公共物品的需求显示（单选、多选） 　　1.私人物品的需求显示是通过自愿的市场交易实现的； 　　公共物品的需求显示是通过强制性的政治交易实现的。 　　2.决策原则：“多数决策原则”或“少数服从多数”。 　　常见的多数决策规则有：相对多数决策、二轮决选制、逆向排除法、博尔达计分法、孔多塞规则、赞同投票。 　　（三）公共物品的融资和生产 　　1.公共物品的融资（多选） 　　（1）政府融资（强制融资） 　　①作为公共物品供给的资金提供者，政府以强制税收的形式为公共物品融资； 　　②缺点：难以满足社会成员对公共物品的多样化需求。 　　知识点一、公共物品的定义及其融资与生产 　　（2）私人融资（自愿融资） 　　①非排他性成为对自愿融资起阻碍作用的关键因素； 　　②条件：在公共物品的受益结构和成本分担都比较清晰的小规模集体中，或者当提供者同时也是该公共物品的主要受益者时； 　　③缺点：导致公共物品供给的数量不足和结构不平衡。 　　（3）联合融资 　　政府以财政补贴和税收优惠等方式，鼓励私人机构提供公共物品。 　　2.公共物品的生产（多选、单选） 　　（1）政府生产：代表公众利益的政治家雇佣公共雇员，与他们签订就业合同，合同中对所需提供的物品或服务做出具体规定。 　　（2）合同外包：是指政治家首先与私人厂商签约，再由这个私人厂商与其雇员签订劳务合同，按政府的要求完成公共物品或服务的生产任务。合同外包是公共服务提供私有化的表现。 　　【例题·多选题】公共物品的融资方式包括（　）。 　　A.政府融资 　　B.强制融资 　　C.私人融资 　　D.联合融资 　　E.合同外包    『正确答案』ABCD 『答案解析』本题考查公共物品的融资。公共物品的融资方式包括政府融资（或强制融资）、私人融资（自愿融资）和联合融资。 　　【例题·单选题】政府以财政补贴和税收优惠等方式，鼓励私人机构提供公共物品，这种公共物品的融资方式称为（　）。 　　A.自愿融资 　　B.政府融资 　　C.联合融资 　　D.私人融资    『正确答案』C 『答案解析』本题考查公共物品的融资。联合融资常采用的手段是政府以财政补贴和税收优惠等方式，鼓励私人机构提供公共物品。 　　【例题·单选题】（2015年）下列生产方式中，属于公共物品典型生产方式的是（　）。 　　A.特许经营 　　B.私人经营 　　C.社会组织生产 　　D.政府生产    『正确答案』D 『答案解析』本题考查公共物品的生产。政府生产和合同外包是两种典型的生产方式。 　　（四）公共物品供给的制度结构（多选） 　　1.公共物品供给的制度结构涉及四个内容： 　　（1）公共物品供给的决策制度（公共物品供给制度结构的核心）； 　　（2）公共物品供给的融资制度； 　　（3）公共物品供给的生产制度； 　　（4）公共物品的受益分配制度。 　　2.我国公共物品供给制度目标： 　　（1）建立一个多元的、竞争性的、有效率的、均衡发展的公共物品供给制度机构； 　　（2）“十二五”强调：坚持政府负责的前提，充分发挥市场机制，推动基本公共服务提供主体和提供方式多元化，加快建立政府主导、社会参与、公办和民办并举的基本公共服务供给模式。政府在其中的责任是，要为公民获得基本公共服务提供制度保证，并作为基本公共服务的最后出资人。 　　【例题·单选题】公共物品供给制度结构的核心是（　）。 　　A.决策制度 　　B.融资制度 　　C.生产制度 　　D.受益分配制度    『正确答案』A 『答案解析』本题考查公共物品供给的制度结构。决策问题是公共物品供给制度结构的核心。 　　知识点二：市场与政府的经济活动范围 　　（一）市场系统是由居民、企业和政府三个相对独立的主体组成的。 　　1.政府：构成市场系统的一个主体。政府为市场提供诸如基础设施、教育和社会保障之类的公共物品和准公共物品。同时政府又是一个公共服务和政治权力机构，具有市场不同的运行机制，因而在市场中又具有特殊功能和特殊地位，可以通过法律、行政和经济等手段干预市场。 　　2.居民（或者说家庭）：社会的基本细胞，是社会生活的基本单位。它为市场提供劳动力、资本和土地等生产要素，并通过提供生产要素获取收入，而后用居民收入到市场上购买生活消费品或从事投资，居民的基本目标是满足需要和效用水平的最大化。 　　3.企业：商品生产和商品交换的基本单位，它从居民那里买入生产要素，通过加工转换成为商品或劳务，进而通过商品或劳务卖给居民并获取企业收入和利润，企业的基本目标是利润最大化并实现扩大再生产。 　　（二）政府经济活动范围： 　　1.提供公共物品或服务。政府部门负责提供那些社会边际效益大于社会边际成本，因而不能通过市场有效供给的物品或服务。 　　2.矫正外部性。政府部门采取措施来排除私人边际成本和社会边际成本以及私人边际效益和社会边际效益之间的非一致性。 　　3.维持有效竞争。 　　4.调节收入分配。 　　5.稳定经济。 　　【例题·单选题】（2015年）下列经济活动中不属于政府经济活动范围的是（　）。 　　A.生产私人物品 　　B.调节收入分配 　　C.矫正外部性 　　D.维持有效竞争    『正确答案』A 『答案解析』本题考查政府经济活动范围。政府经济活动范围应主要集中于以下几个方面：提供公共物品或服务；矫正外部性；维持有效竞争；调节收入分配；稳定经济。 　　 　　知识点三：财政的基本职能 　　财政职能主要有：资源配置职能、收入分配职能、经济稳定和发展职能。（多选） 　　（一）资源配置职能 　　1.含义： 　　（1）集中社会资源形成财政收入； 　　（2）由政府提供公共物品和服务，引导资金流向，弥补市场缺陷； 　　（3）实现全社会资源配置效率最优状态。 　　2.范围大小：政府的职能范围，应当是市场失灵而社会又需要的公共物品和服务领域。 　　财政资源配置范围包括： 　　（1）满足政府执行职能需要； 　　（2）市场不能有效提供社会又需要的准公共物品和服务； 　　（3）对社会资源配置的引导性支出，如矫正外部效应。 　　【例题·多选题】下列领域中，属于财政应当发挥职能作用的有（　）。 　　A.环境保护 　　B.食品加工 　　C.义务教育 　　D.卫生防疫 　　E.国防建设    『正确答案』ACDE 『答案解析』本题考查财政的基本职能。财政资源配置的范围应当是市场失灵而社会又需要的公共物品和服务领域。食品加工属于竞争性行业，可以由市场来提供。 　　3.机制和手段（关键词：配置、运营） 　　（1）确定社会公共需要的基本范围，确定公共财政收支占国内生产总值的合理比例，从总量上实现高效的社会资源配置原则； 　　（2）优化财政支出结构：要正确安排财政支出中的购买性支出和转移性支出、消费性支出和投资性支出的比例； 　　（3）为公共工程提供必要的资金保障； 　　（4）政府直接投资、财政贴息、税收优惠引导社会投资方向； 　　（5）通过部门预算制度、国库集中收付制度等提高财政自身运营效率。 　　【例题·单选题】（2015年）下列政策措施中，不属于财政配置社会资源的机制和手段的是（　）。 　　A.优化财政支出结构 　　B.确定公共需要范围 　　C.降低个人所得税税率 　　D.调节社会投资方向    『正确答案』C 『答案解析』本题考查资源配置职能。财政配置社会资源的机制和手段主要有:（1）根据政府职能的动态变化确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占国内生产总值的合理比例，从总量上实现高效的社会资源配置原则。（2）优化财政支出结构。（3）为公共工程提供必要的资金保障。（4）通过政府直接投资、财政贴息、税收优惠等方式，引导和调节社会投资方向，提高社会整体投资效率。（5）通过实行部门预算制度、建立国库集中收付制度和绩效评价制度等体制、机制改革，提高财政自身管理和运营效率。 　　（二）收入分配职能 　　1.含义：收入分配职能的目标是实现公平分配，但各经济主体取得收入程度不同，财政通过收入分配职能进行再分配。 　　2.收入分配职能的目标：实现公平收入分配。 　　知识点三、财政的基本职能 　　3.实现的机制和手段（关键词：收入分配） 　　（1）通过市场和政府职责分工，明确收入分配的范围和界限； 　　（2）加强税收调节； 　　（3）转移支付：将资金直接补贴给地区和个人； 　　（4）公共支出：提供社会福利（如公共卫生防疫、福利设施与服务、保障性住房）等进行的收入分配，在受益对象上具有广泛性和普遍性。 　　【例题·多选题】下列实现公共财政职能的手段中，属于实现收入分配职能的手段有（　）。 　　A.征收企业所得税 　　B.征收遗产税 　　C.开征资源税调节自然资源形成的级差收入 　　D.征收个人所得税 　　E.优化财政支出结构    『正确答案』ABCD 『答案解析』本题考查财政的基本职能。优化财政支出结构属于公共财政的资源配置职能。 　　【例题·单选题】我国中央财政不断加大对中西部地区的财政转移支付力度，逐步缩小地区间基本公共服务差距，这是公共财政履行（　）职能的体现。 　　A.经济发展 　　B.经济稳定 　　C.市场维护 　　D.收入分配    『正确答案』D 『答案解析』本题考查财政的基本职能。发挥财政转移支付作用属于收入分配职能的体现。 　　（三）经济稳定和发展职能 　　1.含义： 　　（1）通过财政活动对生产、消费、投资和储蓄等发生影响，达到稳定和发展经济的目的。 　　（2）经济稳定和发展职能的四大目标：充分就业、物价稳定、经济增长和国际收支平衡。 　　（3）财政经济稳定职能的行使重点：维持社会资源在高水平利用状况下的稳定。 　　2.实现的机制和手段（关键词：调节） 　　（1）财政政策和货币政策协调配合，影响总需求和总供给，保证物价和经济发展的稳定、实现充分就业和国际收支平衡； 　　（2）通过税收、财政补贴等调节投资需求，影响就业等； 　　（3）通过税收调节个人消费水平和结构； 　　（4）加大对节约资源、环境保护、科技等方面的投入，实现经济协调健康发展。 　　【例题·多选题】经济稳定和发展的目标主要包括（　）。 　　A.扩大社会总需求 　　B.扩大社会总供给 　　C.实现充分就业 　　D.稳定物价水平 　　E.经济增长和国际收支平衡    『正确答案』CDE 『答案解析』经济稳定和发展职能的四大目标包括：充分就业、物价稳定、经济增长和国际收支平衡。 　　 　　知识点四：公共选择与政府失灵 　　（一）公共选择 　　1.含义：对非市场决策的经济学研究，是关于“政府失灵”的理论，它分析的是政治场景和公共选择中的个人（包括投票人、政治家、官僚）行为。 　　2.三大理论基石：个人主义方法论、经济人假设、作为一种交易的政治过程。 　　知识点四、公共选择与政府失灵 　　二、政府失灵及其表现形式 　　1.选民的“理性的无知”和“理性的非理性” 　　（1）“理性的无知”：指理性的选民由于不指望自己的一票能够影响选举结果，因而没有动力花费时间和成本去搜寻有关选举的信息。 　　（2）“理性的非理性”：正是由于手中的一票对于选举结果无足轻重，即使拥有必要的信息，选民也不愿意投入精力和时间，他们不会好好利用这些信息。 　　2.政治家（政党）选票极大化 　　一味迎合中间选民的利益，必然导致少数派社会成员的利益和诉求被忽视，有违社会公正原则。 　　3.投票循环 　　核心思想一般由“三个选民-三个选项，两两表决、得多数票者获胜”的简单模型来表达。 　　4.官僚体系无效率 　　（1）官僚在给定需求约束和成本约束条件下，最大化本部门的总预算； 　　（2）官僚机构负责生产某种公共物品与服务，以与其服务对象的预算拨款相交换。 　　5.利益集团与寻租：利益集团寻求租金的努力，通过影响政府税收、管制、关税保护等政策，导致了非生产性再分配，既降低了经济效率，又浪费了社会资源。 　　【例题·单选题】公共选择理论分析的是政治场景中的个体行为及其后果，它是一种关于（　）的经济理论。 　　A.市场失灵 　　B.政治治理 　　C.政府失灵 　　D.利益集团    『正确答案』C 『答案解析』本题考查公共选择的相关内容。公共选择是关于“政府失灵”的理论，它分析的是政治场景和公共选择中的个人行为。 　　【例题·单选题】公共选择的理论基石不包括（　）。 　　A.个人主义方法论 　　B.经济人假设 　　C.作为一种交易的政治过程 　　D.理性的非理性    『正确答案』D 『答案解析』本题考查政府失灵及其表现形式。公共选择的三大理论基石，即个人主义方法论、经济人假设和作为一种交易的政治过程。 　　 　　知识点五：建立现代财政制度 　　（一）建立现代财政制度的重要意义 　　目前我国财政自身存在的主要问题：（了解） 　　1.预算管理制度的完整性、科学性、有效性和透明度不够； 　　2.税收制度不适应经济社会发展； 　　3.中央和地方事权与支出责任划分存在不清晰等问题； 　　4.财政收入呈现中低速增长与财政支出刚性增长之间的矛盾加剧。 　　知识点五、建立现代财政制度 　　（二）建立现代财政制度的方向与主要任务（掌握、多选） 　　1.方向：完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负、透明预算，提高效率。 　　2.主要任务： 　　（1）建立完整、规范、透明、高效的现代政府预算管理制度 　　实施全面规范的预算决算公开制度；实行中期财政规划管理；改进年度预算控制方式；建立跨年度预算平衡机制；全面清理规范财税优惠政策；建立定位清晰、分工明确的政府预算体系；加快建立权责发生制政府综合财务报告制度。 　　（2）建立有利于科学发展、社会公平、市场统一的税收制度体系 　　优化税制结构： 　　①完善税种制度安排，进一步提高所得税、持有环节不动产税等直接税收入的比重； 　　②健全地方主体税种，调动地方组织收入的积极性。 　　完善调节功能： 　　①引导地方政府更多关注经济发展的质量，更加注重经济结构调整和发展方式转变； 　　②消除现行税制存在的对不同市场主体的不平等待遇。 　　稳定宏观税负：税费联动、有减有增。 　　推进依法治税：加快重点税收实体法的立法。 　　（3）健全中央和地方财力与事权相匹配的财政体制 　　将收入周期性波动较大、具有较强再分配作用，税基分布不均衡、税基流动性较大、易转嫁的税种划分为中央税，或中央分成比例多一些；将其余具有明显受益性、区域性特征、对宏观经济运行不产生直接影响的税种划分为地方税，或地方分成比例多一些。 　　 第二部分　财　政——第十二章　财政支出 　　学习重点： 　　1.财政支出数据，财政支出分类方法，中国的政府支出分类改革。 　　2.衡量财政支出规模的指标，财政支出规模变化的指标，工业化国家财政支出规模的历史趋势，财政支出规模增长的理论解释。 　　3.财政支出总量快速增长、支出结构有所调整，中国财政支出结构存在的问题，优化我国的财政支出结构。 　　4.财政支出绩效评价的含义，财政支出绩效评价的内容与方法。 　　 　　知识点一、财政支出及其分类 　　（一）如何理解财政支出数据 　　1.财政支出含义：政府为履行职能，取得所需商品和劳务而进行的资金支付，是政府行为活动的成本。 　　2.财政支出数据 　 含义 性质 财政支出规模 财政支出总额占国内生产总值的比重 反映政府实际上参与 社会经济生活的程度 财政支出结构 财政支出总额中各类支出所占的比重 反映政府用各项财政 资金都做了什么事 财政支出的经济性质 各项财政支出的具体经济构成 反映财政每一笔钱具 体是怎么花的 　　【例题·单选题】财政支出规模是指（　），它反映了政府实际上参与社会经济生活的程度，有助于人们了解政府支配了多少社会资源。 　　A.财政支出总额占国内生产总值（GDP）的比重 　　B.财政支出总额中各类支出所占的比重 　　C.各项财政支出的具体经济构成 　　D.财政支出总额占财政收入的比重    『正确答案』A 『答案解析』本题考查如何理解财政支出的数据。财政支出规模是指财政支出总额占GDP的比重。 　　（二）财政支出分类方法 　　1.适用于编制政府预算的统计分类 　　（1）财政支出功能分类 　　①按照政府提供公共物品与服务的产出性质分类；②反映政府的职能活动。 　　例如：医疗卫生、环境保护等。 　　（2）财政支出经济分类 　　①按政府生产公共物品的成本投入分类；②反映政府支出的经济性质和具体用途。 　　例如：转移性支出、工资福利、商品服务支出等。 　　从某种意义上讲，支出经济分类是对政府支出活动更为明细的反映。 　　2.根据交易的经济性质分类 　　（1）购买性支出 　　①政府为履行职能从私人部门取得物品与劳务并支付相应资金； 　　②购买性支出包括：政府消费性支出和政府投资性支出； 　　③参与资源配置，影响投资与消费的总量和构成。 　　（2）转移性支出 　　①政府依法向受益对象拨付财政资金但并不要求获得相应物品和劳务； 　　②不涉及等价交换； 　　③造成财富在社会主体间重新分配。 　　利用这一分类体系，可以从宏观上考察一国政府在多大程度上作为经济主体直接参与经济过程，其职能是偏好于资源配置，还是收入再分配。 　　（三）中国的政府支出分类改革 　　年1月1日起中国实施了符合国际惯例的收支分类改革。 　　2.支出功能分类：设类、款、项三级，17类、172款和1152项。类级科目包括：一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科学技术、文化体育与传媒、医疗卫生、环境保护等。 　　3.支出经济分类：包括12个类 ，98个款级科目。12大类分别是：工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、转移性支出、赠与等。 　　【例题·单选题】（2012年）下列财政支出分类科目中，属于财政支出功能分类的是（　）。 　　A.工资福利支出 　　B.环境保护支出 　　C.商品和服务支出 　　D.对企事业单位的补贴    『正确答案』B 『答案解析』本题考查中国的政府支出分类改革。环境保护支出属于财政支出功能分类。其他三项属于财政支出经济分类。 　　【例题·多选题】下列财政支出中，属于按支出经济分类划分的有（　）。 　　A.环境保护 　　B.工资福利支出 　　C.商品和服务支出 　　D.社会保险基金支出 　　E.赠与    『正确答案』BCE 『答案解析』本题考查中国的政府支出分类改革。支出经济分类包括12个大类，分别是：工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、转移性支出、赠与等。选项AD属于支出功能分类。 　　 　　知识点二、财政支出规模及其增长趋势 　　（一）衡量财政支出规模的指标 　　1.绝对规模指标：政府预算年度财政支出总和。 　　财政支出的绝对规模从趋势上看，总量是不断增长的。这是由经济总量的不断增长决定的。 　　2.相对规模指标: 　　（1）当年财政支出/当年GDP：反映政府干预经济的程度，比重不断上升； 　　（2）当年中央财政支出/全国财政支出：反映中央对地方政府的控制程度，比重相对稳定。 　　（二）财政支出规模变化的指标 　　1.财政支出增长率：△G（%）＝△G/Gn-1 ＝（Gn－Gn-1 ）/Gn-1 　　2.财政支出增长的弹性系数：Eg＝△G（%）/△GDP（%） 　　3.财政支出增长的边际倾向：MGP＝△G/△GDP 　　【例题·多选题】下列关于财政支出规模的表述正确的有（　）。 　　A.当年财政支出占当年国内生产总值的比重，反映中央政府对地方政府的控制程度 　　B.正常情况下，财政支出占国内生产总值的比重是不断上升的 　　C.根据各国财政支出的实践，财政支出从长期看呈现不断增长的趋势 　　D.财政支出绝对规模通常由按当年价格计算的财政支出的加总来反映 　　E.当年财政支出占当年国内生产总值的比重，反映政府干预经济的程度    『正确答案』BCDE 『答案解析』本题考查衡量财政支出规模的指标。当年中央财政支出占当全国财政支出的比重，反映中央对地方政府的控制程度，选项A说法有误。 　　（三）工业化国家财政支出规模的历史趋势 　　各工业化国家财政支出规模：先持续增大，后渐渐稳定在一个较高的水平上。 　　（四）财政支出规模增长的理论解释（多选、单选） 　　记忆口诀：瓦工品位低，马上发展后非要求拥抱。 　　 　　1.政府活动扩张法则（瓦格纳）：社会和经济的发展增加了对政府活动的需求。 　　2.梯度渐进增长理论（皮考克和魏斯曼）： 　　（1）内在原因：公众可容忍税收水平的提高。公众可容忍的税收负担是财政支出的最高限度。 　　（2）外在原因：社会动荡，导致公众所能接受的税收水平提高，结果是政府支出的预算约束也随之提高，使得整个财政支出在逐渐上升的过程中出现较大幅度的增长。 　　3.经济发展阶段增长理论（马斯格雷夫）：财政支出数量随着不同时期财政支出作用的变化而变化。 　　（1）经济发展初期：基础设施落后制约整个经济发展，政府投资在总投资中所占比重较大； 　　（2）经济发展中期：私人部门获得很大发展，私人投资开始上升，政府投资在总投资中所占比重相对下降； 　　（3）经济发展成熟期：人们追求高质量生活，政府投资在总投资中所占比重又进一步加大，如环境、交通、教育、通讯等。 　　4.非均衡增长理论（鲍莫尔）： 　　（1）国民经济部门分为：技术起决定作用的进步部门，劳动起决定作用的非进步部门。 　　（2）政府部门： 　　劳动密集、生产效率偏低； 　　该部门工资与进步部门工资率呈同方向、等速度变化，导致政府支出规模快速增长。 　　5.公共选择学派的解释 　　（1）选民的“财政幻觉”：选民更关心扩大公共支出给自己带来的好处，而忽视了税收负担的同步增长。（单选） 　　（2）政治家：以更大的财政支出作为争取选民的手段。 　　（3）官僚机构：提出规模较大的预算供表决，以最大化部门和个人的权力和利益。 　　（4）公共利益：难以界定。不同的利益方相互赞同，以使自己的利益方案通过，导致预算总规模增加。 　　【例题·单选题】根据英国经济学家皮考克和魏斯曼提出的“梯度渐进增长理论“，在正常年份财政支出的最高限度是（　）。 　　A.社会财富总量 　　B.财政支出需要 　　C.公众可以容忍的税收负担 　　D.政府举借债务规模    『正确答案』C 『答案解析』本题考查财政支出规模增长的理论解释。财政支出的最高限度是公众可以容忍的税收负担。 　　【例题·单选题】财政支出规模不断增长的理论解释中，瓦格纳提出的观点称为（　）。 　　A.梯度渐进增长理论 　　B.政府活动扩张法则 　　C.经济发展阶段增长理论 　　D.非均衡增长理论    『正确答案』B 『答案解析』本题考查财政支出规模增长的理论解释。瓦格纳法则，也称为政府活动扩张法则。 　　【例题·多选题】（2015年）下列经济理论中，属于财政支出规模增长理论的有（　）。 　　A.梯度渐进增长理论 　　B.非均衡增长理论 　　C.政府活动扩张法则 　　D.内生增长理论 　　E.经济发展阶段增长理论    『正确答案』ABCE 『答案解析』本题考查财政支出规模增长的理论解释。（1）瓦格纳法则—“政府活动扩张法则“。（2）皮考克和魏斯曼—“梯度渐进增长理论“。（3）马斯格雷夫—“经济发展阶段增长理论“。（4）鲍莫尔—“非均衡增长理论“。（5）公共选择学派的解释。 　　【例题·单选题】 （2015年）公共选择学派认为，选民在进行财政事务决策时，更关心扩大公共支出能给自己带来的好处而忽视税收负担也可能同时增加，这种现象称为（　）。 　　A.财政幻觉 　　B.预算幻觉 　　C.超额负担 　　D.超额支出    『正确答案』A 『答案解析』本题考查公共选择学派的解释。选民在进行财政事务决策时，通常具有“财政幻觉“，即他们通常更为关心扩大公共支出能给自己所带来的好处，而忽视了税收负担也有可能同时增长。 　　知识点三、我国财政收支矛盾与支出结构优化 　　（一）财政支出总量快速增长、支出结构有所调整 　　1.支出总量：1979-2013年财政支出年均增长%。　 　　2.财政支出的重点：由经济建设向提供公共物品和服务转变。 　　【例题·单选题】随着市场在资源配置中基础性作用的增强，政府对经济的管理逐步从直接和微观管理向间接和宏观管理转变。与此相适应，我国财政支出重点应逐步从经济建设向（　）转变。 　　A.提供公共物品和服务　　B.支持国有经济发展 　　C.支持私营经济发展　　　D.城市建设    『正确答案』A 『答案解析』本题考查财政支出总量快速增长、支出结构有所调整。我国财政支出的重点逐步由经济建设向提供公共物品和服务转变。 　　（二）财政支出结构存在的问题 　　1.购买性支出占财政支出的比重长期偏大，转移性支出的比重处于较低的水平。 　　2.相对于消费性支出而言，投资性支出占财政支出的比重近年来虽然略有下降，但仍徘徊在较高水平。 　　3.社会性支出的比重近年来虽有上升，但仍待增加数量、提高质量。 　　（三）优化我国财政支出结构 　　“十二五“期间应当更多地关注再分配问题，相应压缩购买性支出，扩大转移性支出的比重，并使财政支出向人力资本和社会资本倾斜。 　　具体措施： 　　1.严格控制一般性开支； 　　2.优化转移支付结构：增加一般性转移支付比例； 　　3.大力支持教育事业发展； 　　4.大力支持医疗卫生事业发展； 　　5.大力支持就业和社会保障工作； 　　6.大力支持生态环境建设。 　　【例题·多选题】根据国家“十二五“ 规划纲要要求，优化我国财政支出结构的方向是（　）。 　　A.扩大购买性支出的比重 　　B.扩大竞争性生产投资支出规模 　　C.增加一般性转移支付规模和比重 　　D.严控一般性开支 　　E.保障经济社会发展薄弱环节和民生支出需要    『正确答案』CDE 『答案解析』本题考查优化我国财政支出结构。从平衡财政职能和满足社会发展要求的角度，中国政府在“十二五”期间应当更多的关注再分配问题，相应压缩购买性支出，扩大转移性支出比重，并使财政支出向人力资本和社会资本倾斜。控制并调减投资性支出的规模。消费性支出上，要从严控制行政性公共消费。预算支出要保证重点支出需求，使有限的资金主要用于社会发展的薄弱环节和与民生密切相关的支出上，所以选项CDE说法正确。 　　 　　知识点四、财政支出绩效评价 　　（一）财政支出绩效评价的含义 　　财政支出绩效评价：是指运用一定的考核方法、量化指标及评价标准，对部门为实现其职能所确定的绩效目标的实现程度，以及为实现这一目标而安排的预算执行结果进行的综合性考核和评价。 　　1.绩效评价的主体：政府及财政部门； 　　2.绩效评价的对象：使用财政资金的部门或机构； 　　3.绩效评价的内容：公共委托—代理事项。 　　4.绩效评价的原则：4E 　　（1）经济性（economy）：投入成本； 　　（2）效率性（efficiency）：一定投入获得最大产出、最小投入取得一定产出； 　　（3）效果性（effectiveness）：期望取得的成果与实际成果之间的关系； 　　（4）公平性（equity）。 　　（二）财政支出绩效评价的内容和方法 　　1.目的：主要是通过对部门绩效目标的综合评价，合理配置资源，优化支出结构，规范预算资金分配，提高资金使用效益和效率。 　　2.原则： 　　（1）统一领导原则：财政部； 　　（2）分类管理原则：根据各部门、各行业、项目特点，制定分类绩效评价办法； 　　（3）客观公正原则：以国家法律、法规为依据； 　　（4）科学规范原则：规范的程序和定性与定量相结合的方法。 　　3.主要内容： 　　（1）制定明确、合理的财政支出绩效目标； 　　（2）建立科学、规范的绩效评价指标体系； 　　（3）部门为完成绩效目标采取的管理措施； 　　（4）对绩效目标的实现程度及效果实施考核与评价； 　　（5）运用评价结果提高预算编制、执行和管理水平。 　　4.评价方法： 　　（1）比较法：绩效目标与绩效结果、历史情况与评价期情况、不同地区与地区同类支出的比较； 　　（2）因素分析法：分析影响目标的内外因素综合进行绩效评价； 　　（3）公众评价法：无法直接用指标计量的，通过专家评估、公众问卷、抽样调查等方式评价； 　　（4）成本效益分析法：支出与效益进行比对。 　　【例题·单选题】实施部门预算支出绩效评价时，对无法直接用指标计量其效果的支出，通过专家评估、公众问卷及抽样调查就各项绩效评价内容的完成情况进行打分，并根据分值评价绩效目标完成情况，这种方法称为（　）。 　　A.比较法　　　　B.因素分析法 　　C.公众评价法　　D.成本效益分析法    『正确答案』C 『答案解析』本题考查公众评价法的概念。 　　5.指标选择 　　（1）确定合理的绩效评价指标是财政支出绩效评价的关键。 　　（2）绩效评价指标的选择原则： 　　相关性：指标与目标直接关联； 　　可比性：评价结果可以相互比较； 　　重要性：选择最具代表性的指标； 　　经济性：考虑现实条件和可操作性。 　　6.绩效评价程序：前期准备、实施评价和撰写评价报告三个阶段。 　　【例题·多选题】绩效评价指标的选择要遵循（　）原则。 　　A.相关性 　　B.客观公正 　　C.可比性 　　D.重要性 　　E.经济性    『正确答案』ACDE 『答案解析』本题考查指标选择的原则。绩效评价指标的选择要遵循相关性、可比性、重要性和经济性原则来确定。 　　【例题·单选题】财政支出绩效评价的关键是（　）。 　　A.选择合适的评价方法 　　B.确定合理的绩效评价指标 　　C.制定绩效目标 　　D.写好评价报告    『正确答案』B 『答案解析』本题考查指标选择。确定合理的绩效评价指标是财政支出绩效评价的关键。 　　（三）绩效评价范围与重点拓展 　　1.绩效管理范围：覆盖各级预算单位和所有财政资金； 　　2.绩效评价重点：由项目支出拓展到部门整体支出和政策、制度、管理等方面。 　　 第二部分　财　政——第十三章　财政收入 　　学习重点: 　　1.财政收入及其分类，财政集中度与宏观税负。 　　2.税收的基本含义与特征，税制要素，税收分类，拉弗曲线与征税的限度。 　　3.税负转嫁的方式，影响税负转嫁的因素。 　　4.国债的基本含义，国债的种类，国债的政策功能，国债的负担与限度，李嘉图等价定理，国债的制度，国债市场的功能，加强政府性债务管理。 　　 　　知识点一、财政收入的含义与分类 　　（一）财政收入及其分类 　　1.财政收入的含义：为履行政府职能、实施公共政策、提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。 　　2.政府收入的分类： 　　（1）IMF的标准有4种：税收、社会缴款、赠与收入、其他收入。 　　（2）我国2007年收支分类改革，将政府收入分为6类：税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入、转移性收入。 　　其中，非税收入包括8款：政府性基金收入、专项收入、彩票资金收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源有偿使用收入、其他收入等。 　　【例题·多选题】根据国际货币基金组织2001年《政府财政统计手册》的分类标准，政府的主要收入来源渠道包括（　）。 　　A.税收 　　B.社会缴款 　　C.非税收入 　　D.赠与收入及其他收入 　　E.债务收入    『正确答案』ABD 『答案解析』国际货币基金组织的收入分类包括：税收、社会缴款、赠与收入和其他收入。 　　3.衡量财政收入的不同口径 　　（1）最小口径：税收收入 　　（2）小口径：税收收入＋非税收入（纳入财政预算） 　　①不包括政府债务收入、专款专用的社会缴款等； 　　②最常用的一个财政收入口径，我国统计年鉴中对外公布的财政收入就是这个口径。（多选、单选） 　　（3）中口径：财政预算＋社会保障缴费收入 　　（4）最大口径：全部政府收入 　　【例题·单选题】衡量财政收入具有不同的口径，我国统计年鉴中对外公布的财政收入是指 　　（　）。 　　A.大口径 　　B.中口径 　　C.小口径 　　D.最小口径    『正确答案』C 『答案解析』小口径是最常用的一个财政收入口径，我国统计年鉴中对外公布的财政收入就是这个口径。 　　【例题·多选题】小口径是最为常见的一个财政收入口径，它包括（　）。 　　A.税收收入 　　B.政府债务收入 　　C.社会缴款 　　D.纳入财政预算的非税收入 　　E.全部的政府收入    『正确答案』AD 『答案解析』小口径收入包括税收收入、非税收入（纳入财政预算）。 　　（二）财政集中度与宏观税负 　　1.财政集中度：又称宏观税负，是指国家通过各种形式，从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济总量的比重。 　　2.衡量宏观税负的口径： 　　（1）税收收入/GDP； 　　（2）财政收入（一般预算收入）/GDP； 　　（3）（财政收入（一般预算收入）＋政府性基金收入＋国有资本经营预算收入＋社会保障基金收入）/GDP。 　　3.当前中国的宏观税负水平及其合理性评估 　　与发达国家相比，我国税收收入占GDP的比重并不高； 　　但若将构成财政收入的各种收入加总计算，我国财政收入占GDP的比重超过30%，并不算低。 　　 　　知识点二、税收 　　（一）税收的基本含义与特征 　　税收是政府为实现其职能的需要，凭借政治权力，依照法定标准，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。 　　税收的基本特征： 　　（1）税收的强制性 　　税收的强制性是指政府以社会管理者的身份，直接凭借政治权力，通过法律形式对社会产品实行强制征收。 　　（2）税收的无偿性 　　无偿性是税收本质的体现，是区分税收收入与其它财政收入形式的重要特征。 　　（3）税收的固定性 　　通过法律形式预先规定征税对象、税基及税率等要素，税收征纳双方依法执行。 　　【例题·单选题】税收的基本特征包括强制性、无偿性和（　）。 　　A.效益性 　　B.准确性 　　C.固定性 　　D.公开性    『正确答案』C 『答案解析』本题考查税收的特征。税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。 　　（二）税制要素 　　1.纳税人：即纳税主体，是指直接负有纳税义务的单位和个人。 　　负税人是最终负担税款的单位和个人。 　　【注】纳税人和负税人可能一致也可能不一致。 　　个人所得税和企业所得税纳税人和负税人一致； 　　增值税、消费税、营业税纳税人和负税人不一致。 　　2.课税对象：即征税课体，是指税法规定的征税的目的物。课税对象是不同税种间相互区别的主要标志，它规定了政府可以对什么征税。 　　税源即税收的经济来源或最终出处。税源总是以收入的形式存在的。 　　税目即税法规定的课税对象的具体项目，是对课税对象的具体划分，反映具体的征税范围，代表征税的广度。 　　计税依据（或课税标准）是指计算应纳税额的依据，它规定了如何确定和度量课税对象，以便计算税基。 　　3.税率：应征税额与征税对象之间的比例 　　（1）税率是税收制度的中心环节； 　　（2）税率分类： 　　①比例税率：指对于同一征税对象，不论其数量大小都按同一比例征税的一种税率制度。主要特点是税率不随征税对象数量的变动而变动。 　　分为单一比例税率和差别比例税率，其中差别比例税率分为：产品、行业、地区和幅度差别比例税率。 　　②定额税率：不规定征收比例，规定固定税额。 　　知识点二、税收 　　③累进（退）税率：税率随着课税对象增大而提高。分为： 　　全额累进税率：征税对象调高到一个新档次，征税对象全部按高一级税率征收。 　　超额累进税率：把征税对象划分若干等级，每个等级分别按该级的税率计征。 　　举例： 级数 全月应纳税所得额（元） 税率% 1 5000以下 10 2 5000～20000（含） 20 3 20000（含）以上 30 　　某人某月应纳税所得额为6000元，分别用全额累进税率和超额累进税率计算应纳税额。 　　（1）全额累进税率应纳税额=6000×20%=1200（元）。 　　（2）超额累进税率应纳税额分步计算： 　　第一级的5000元适用10%税率，应纳税额为5000×10%=500（元）； 　　第二级的1000元（6000-5000）适用20%的税率，应纳税额为1000×20%=200（元）； 　　其该月应纳税额=5000×10%+1000×20%=700（元）。 　　4.纳税环节：国民收入与支出环流过程中应当缴纳税款的环节 　　5.纳税期限：发生纳税义务后向国家纳税的期限 　　6.减税和免税：对纳税人或征税对象给予的鼓励 　　（1）减税：对应纳税额少征一部分税款； 　　（2）免税：对应纳税额全部免征。 　　7.违章处理：违反税法的处罚性措施，是税收强制性特征的体现 　　8.纳税地点：纳税义务发生地是纳税人应当缴纳税款的地点。一般来说，纳税地点和纳税义务发生地是一致的。 　　【注】但在某些特殊情况下，二者也可不一致。如与总公司不在同一地点的分公司的利润在总公司汇总纳税。 　　【例题·多选题】（2015年）关于税制要素的说法，正确的是（　）。 　　A.纳税人只能是法人 　　B.纳税期限是税法规定的纳税人发生纳税义务后向国家缴纳税款的期限 　　C.纳税地点和纳税义务发生地总是一致的 　　D.税率是税法规定的应征税额与征税对象之间的比例 　　E.课税对象是不同税种间相互区别的主要标志    『正确答案』BDE 『答案解析』本题考查税制要素。纳税人可能是自然人，也可能是法人，A的说法有误。在某些特殊情况下，纳税地点和纳税义务发生地是不一致的，如与总公司不在同一地点的分公司的利润在总公司汇总纳税，C的说法有误。 　　（三）税收分类 　　1.按征税对象的不同： 　　（1）流转税：我国税收收入的主体税种。包括：增值税、消费税、营业税和关税等。 　　（2）所得税：包括个人所得税和企业所得税。 　　（3）财产税：包括土地增值税、房产税、车船税、契税。 　　（4）资源税类：资源税、土地使用税。 　　（5）行为税类：印花税、城市维护建设税。 　　【例题·单选题】（2012年）下列税种中，属于资源税类的是（　）。 　　A.城市维护建设税 　　B.增值税 　　C.土地使用税 　　D.房产税    『正确答案』C 『答案解析』本题考查税收的分类。资源税类包括资源税、土地使用税等。 　　【例题·单选题】（2015年）下列税种中，属于财产税的是（　）。 　　A.增值税 　　B.消费税 　　C.车船税 　　D.印花税    『正确答案』C 『答案解析』本题考查税收的分类。我国目前开征的财产税有土地增值税、房产税、车船税、契税等。 　　2.按计量标准划分： 　　（1）从价税，是以征税对象的价格为计税依据的税收，如增值税、营业税。 　　（2）从量税，是以征税对象的数量、重量、容量和体积为计税依据的税收，如消费税中的啤酒、汽油等项目，资源税等。 　　3.按税收与价格的关系划分：价内税和价外税。 　　消费税属于价内税，增值税在零售以前各环节采取价外税。 　　4.按税负能否转嫁划分： 　　（1）直接税：纳税人即负税人。如：个人所得税、企业所得税、财产税。 　　（2）间接税：纳税人不一定是负税人。如：增值税、消费税。 　　5.按税收管理权限和使用权限分类：中央税、地方税以及中央和地方共享税。 　　中央税：消费税、关税； 　　地方税：契税、房产税、耕地占用税、土地增值税、城镇土地使用税、车船税； 　　中央和地方共享税：增值税、企业所得税、个人所得税、证券交易印花税等。 　　【例题·单选题】我国税收收入中的主体税种是（　）。 　　A.所得税 　　B.流转税 　　C.资源税 　　D.财产税    『正确答案』B 『答案解析』流转税是我国税收收入中的主体税种。 　　【例题·多选题】我国流转税税种包括（　）。 　　A.土地增值税 　　B.增值税 　　C.消费税 　　D.房产税 　　E.关税    『正确答案』BCE 『答案解析』我国流转税税种包括增值税、消费税、营业税和关税等。 　　【例题·多选题】按税负能否转嫁，可将税收分为（　）。 　　A.流转税 　　B.直接税 　　C.所得税 　　D.财产税 　　E.间接税    『正确答案』BE 『答案解析』按税负能否转嫁，可将税收分为直接税和间接税。 　　【例题·多选题】按照我国现行税收管理权限和税收使用权限划分，中央和地方共享税税种包括（　）。 　　A.增值税 　　B.个人所得税 　　C.消费税 　　D.企业所得税 　　E.证券交易印花税    『正确答案』ABDE 『答案解析』中央和地方共享税包括：增值税、企业所得税、个人所得税、证券交易印花税等。消费税属于中央税。 　　（四）拉弗曲线与征税的限度 　　1.拉弗曲线：描述税率与税收收入或经济增长之间的关系。含义：保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。 　　2.征税限度：税率有一个限额，低于限额税收收入随着税率增加而增加；高于限额税收收入随着税率增加而减少。 　　3.实践意义：征税有“禁区“，政府要涵养税源（国民收入，GDP）。 　　 　　知识点三、税负转嫁 　　（一）转嫁方式 　　1.前转：转给消费者（抬高售价）； 　　2.后转：转给供给者（压低进价）； 　　3.混转：前、后、消转都使用（实践常用方法） 　　4.消转：生产者自己消化（增加利润）； 　　5.旁转：转给购买者或供应者外的其他人； 　　6.税收资本化：生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳的税款，通过从购入价格中预先扣除的方法，向后转嫁给生产要素的出售者。 　　税收资本化与税负后转的区别： 　　（1）税收资本化是税收后转的一种特殊形式； 　　（2）税负后转借助的是一般消费品，税收资本化借助的是资本品； 　　（3）税负后转是商品交易时一次性税款的一次性转嫁，税收资本化是商品交易后的预期历次累计税款的一次性转嫁。 　　【例题·单选题】企业通过改善经营管理、提高劳动生产率等措施来降低成本、增加利润，从而抵消税负。这种税负转嫁方式是（　）。 　　A.税收资本化 　　B.混转 　　C.旁转 　　D.消转    『正确答案』D 『答案解析』通过增加利润来自我消化税负，属于消转。 　　【例题·单选题】（2015年）在资本物品交易中，生产要素购买者将所购的生产要素未来应当缴纳的税款，通过从购入价格中预先扣除（压低生产要素购买价格）的方法，向后转嫁给生产要素的出售者，这种税收转嫁称为（　）。 　　A.后转 　　B.前转 　　C.消转 　　D.税收资本化    『正确答案』D 『答案解析』本题考查税负转嫁的方式。税收资本化，也称为“资本还原”，是指生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳的税款，通过从购入价格中预先扣除（压低生产要素购买价格）的方法，向后转嫁给生产要素的出售者。 　　【例题·单选题】甲公司销售应税产品缴纳的消费税，通过提高该产品的价格将税款全部转移给该产品的购买者乙公司，这种税负转嫁方式属于（　）。 　　A.后转 　　B.前转 　　C.消转 　　D.旁转    『正确答案』B 『答案解析』前转又称“顺转”或“向前转嫁”，是指纳税人将其所纳税款通过提高其提供商品价格的方式，向前转移给商品的购买者或者最终消费者负担的一种形式。 　　（二）影响转嫁的因素 　　1.应税商品供给与需求弹性： 　　（1）需求弹性大、供给弹性小，税负主要由纳税人自己承担，不容易转嫁； 　　（2）需求弹性小、供给弹性大，税负主要由其他人承担。 　　2.课税商品的性质 　　（1）必需品需求弹性小，消费基础广泛，税负易于转嫁； 　　（2）非生活必需品需求弹性大，消费基础窄，税负不易于转嫁。 　　3.课税与经济交易的关系 　　（1）与经济交易无关而直接对纳税人课征的税，不容易转嫁； 　　（2）通过经济交易而间接对纳税人课征的税，容易转嫁。 　　4.课税范围的大小 　　（1）课税范围广，购买者不容易产生替代效应，税负容易转嫁； 　　（2）课税范围窄，购买者容易产生替代效应，税负不易转嫁。 　　【例题·多选题】下列各类商品中，税负不容易转嫁的有（　）。 　　A.需求弹性较大、供给弹性较小的应税商品 　　B.非生活必需品 　　C.生活必需品 　　D.征收消费税的商品 　　E.课税范围狭窄的商品    『正确答案』ABE 『答案解析』需求弹性较大、供给弹性较小的商品税负不易转嫁；非生活必需品的税负不容易转嫁；与经济交易无关而直接对纳税人课征的税，不容易转嫁；课税范围越狭窄，税负难以转嫁。可见，选项ABE税负不易转嫁。 　　 　　知识点四、国债 　　（一）国债的基本含义 　　1.国债是指一国中央政府作为主体，依据有借有还的信用原则取得的资金来源，是一种有偿形式的、非经常性的财政收入。 　　2.国债产生需要具备的两个条件： 　　（1）商品货币经济发展到一定水平，社会存在闲置资金； 　　（2）财政方面存在资金需要。 　　3.国债特征： 　　（1）自愿性 　　（2）有偿性 　　（3）灵活性 　　（二）国债的种类 　　1.按发行地域：内债（国内资金总量不变）、外债（国内资金总量增加）； 　　2.借入到偿还债务时间：短期国债（1年内国库券）、中期国债（1-10年）和长期国债（10年上）； 　　3.利率变动：固定利率国债（发行时确定）、浮动利率国债（物价指数、市场利息率变化）； 　　4.能否在证券市场流通：上市国债（自由买卖转让）、非上市国债（到期获得本金和利息）； 　　5.国债债务本位：货币国债（债权债务关系以货币计量）、实物国债（实物作为债务本位、高通胀时采用） 　　（三）国债的政策功能 　　1.弥补财政赤字（产生的副作用比较小） 　　2.筹集建设资金 　　3.调节货币供应量和利率 　　4.调控宏观经济（引导资金流向，调整产业结构） 　　【例题·单选题】在政府发行的国债中，流动性强、被称为“有利息的钞票”的是（　）。 　　A.中期国债 　　B.长期国债 　　C.短期国债 　　D.特别国债    『正确答案』C 『答案解析』短期国债的流动性强，被称为“有利息的钞票”。 　　【例题·单选题】对经济产生不良影响较小的财政赤字弥补方式是（　）。 　　A.向中央银行借款 　　B.增加税收 　　C.发行国债 　　D.增加收费    『正确答案』C 『答案解析』比较而言，以发行国债方式弥补财政赤字对经济可能产生的副作用比较小。 　　【例题·多选题】我国国债的政策功能有（　）。 　　A.筹集建设资金 　　B.调节货币供应量和利率 　　C.调节国际收支 　　D.弥补财政赤字 　　E.调控宏观经济    『正确答案』ABDE 『答案解析』国债的政策功能包括：弥补财政赤字、筹集建设资金、调节货币供应量和利率、调控宏观经济。 　　（四）国债的负担和限度 　　1.从4个方面分析国债负担 　　（1）认购者即债权人的负担； 　　（2）政府即债务人的负担； 　　（3）纳税人的负担； 　　（4）代际负担。 　　2.衡量国债绝对规模的三个指标 　　（1）历年累积债务的总规模； 　　（2）当年新发行国债的总额； 　　（3）当年到期需还本付息的国债总额。 　　3.衡量国债相对规模的两个指标 　　（1）国债负担率：即国民经济承受能力； 　　公式：国债累计余额/国内生产总值 　　国际公认的国债负担率的警戒线为发达国家不超过60%，发展中国家不超过45%。 　　（2）债务依存度：即当年的债务收入与当年财政支出的比率。 　　我国这一指标的计算口径有两种： 　　①全国财政的债务依存度： 　　当年的债务收入额/当年的全国财政支出额。 　　②中央财政的债务依存度： 　　当年的债务收入额/当年的中央财政支出额。 　　根据国际通用的控制指标，债务依存度一般以15%-20%之间为宜。 　　【例题·单选题】（2012年）某国国债收入为万亿元，截至该年年末国债累计余额为8万元，国内生产总值为40万亿元，财政支出为10万亿元，则该国2012年国债负担率为（　）。 　　% 　　% 　　% 　　%    『正确答案』A 『答案解析』国债负担率又称国民经济承受能力，是指国债累计余额占国内生产总值（GDP）的比重，国债负担率=8/40=20%。 　　【例题·单选题】根据国际通用的控制标准，债务依存度应控制在（　）。 　　%～6% 　　%～8% 　　%～15% 　　%～20%    『正确答案』D 『答案解析』国际公认的债务依存度警戒线在15%～20%之间。 　　（五）李嘉图等价定理 　　国债有害论观点：政府支出通过税收融资和通过发行国债融资没有区别，即税收和债务等价。 　　（六）国债制度 　　国家为管理国债的发行、偿还和交易，调节经济活动，以法律和政策形式所确立的一系列准则和规范。包括国债发行制度、国债偿还制度和市场交易制度。 　　1.国债发行制度 　　（1）发行制度：由发行条件和发行方式构成。 　　（2）国债发行条件：政府以债券筹集资金时所申明的各项条款或规定，包括国债种类、发行日期、发行权限、发行对象、发行数额、票面金额、发行价格、利息率、利息支付方式等。 　　决定国债发行条件的关键是国债发行方式。 　　（3）国债发行的方式： 　　①公募招标方式：公开招标、投标确定发行条件； 　　②承购包销方式：与银行或其他金融机构签订承销合同，实现国债销售任务方式； 　　③直接发行方式：亲自向特定发行对象（商业银行、保险公司、养老基金、信托公司等）推销国债； 　　④“随买”方式：向小投资人发行不可上市国债的方式。 　　【例题·单选题】在国债发行制度中，决定国债发行条件的关键是国债的（　）。 　　A.发行数额 　　B.票面金额 　　C.流动性 　　D.发行方式    『正确答案』D 『答案解析』决定国债发行条件的关键是国债发行方式。 　　2.国债偿还制度： 　　（1）抽签分次偿还：偿还期内分年度确定一定偿还比例，政府按国债券号码抽签对号； 　　（2）到期一次偿还：到期后按票面额一次全部兑付本息； 　　（3）转期偿还：新发行国债偿还到期国债本息； 　　（4）提前偿还：政府累积资金充分满足资金需求； 　　（5）市场购销法：按国债行市适时购进国债，以此在该债券到期前逐步清偿。 　　【例题·单选题】以新发行的国债来偿还原有到期国债本息的国债偿还方式称为（　）。 　　A.提前偿还法 　　B.市场购销法 　　C.抽签分次偿还 　　D.转期偿还法    『正确答案』D 『答案解析』转期偿还法就是以新发行的国债来偿还原有到期国债本息的方法。 　　3.国债市场制度 　　（1）根据国债交易层次，国债市场分为： 　　①国债发行市场：参与者包括中央政府、发行中介机构和投资购买者； 　　②国债流通市场：为国债投资者提供变现的机会。 　　分为： 　　证券交易所：集中交易形式运作； 　　场外交易市场：分散交易形式运作，包括柜台市场和店头市场。 　　（2）证券交易所内国债交易分类 　　按国债成交订约和清算的期限划分： 　　①现货交易（最普通、最常用的方式）：成交（谈妥交易）=交割（交券付价）； 　　②回购交易：债券持有人卖出一笔债券的同时，签订协议承诺约定期以约定价格买回同笔债券，第一笔是即期交易，第二笔是远期交易； 　　③期货交易：以国债期货（将来）合约为对象交易； 　　④期权交易：交付期权费，到期有权买进或卖出契约中指定的债券。 　　【例题·多选题】国债流通转让可以采取（　）等具体方式。 　　A.期权交易 　　B.现货交易 　　C.期货交易 　　D.回购业务 　　E.到期偿还    『正确答案』ABCD 『答案解析』国债流通市场上，交易的方式包括现货交易、回购交易、期货交易和期权交易。 　　（七）国债市场功能 　　国债市场具有两个方面的功能： 　　1.实现国债的发行和偿还：国家可采用固定收益出售和公募拍卖方式在国债市场的交易中完成发行和偿还国债的任务。 　　2.调节社会资金的运行。 　　（八）加强政府性债务管理 　　1.我国政府性债务的分类与规模（多选） 　　（1）分类： 　　①政府负有偿还责任的债务：由财政资金偿还 　　②政府负有担保责任的债务：承担连带责任的债务（或有债务） 　　③政府可能承担一定救助责任的债务：债务人出现偿债困难时，政府给予一定救助的债务（或有债务） 　　（2）我国政府性债务风险总体是可控的，但有的地方也存在一定风险隐患。 　　2.中央政府债务管理制度 　　中央政府债务实行余额管理，报全国人民代表大会或常务委员会审批。 　　3.地方政府债务管理制度 　　（1）建立规范的政府举债融资机制 　　主体：经国务院批准省、自治区、直辖市政府可以适度举债；市县级政府确需举借债务的由省、自治区、直辖市政府代为举借。政府不得通过企事业单位等举借。 　　方式：地方政府举债采用政府债券方式。 　　（2）地方政府举债规模的报批：由国务院报全国人民代表大会或其常务委员会批准。 　　（3）对地方政府债务实行规模控制和分类管理： 　　地方债规模：实行限额管理。 　　一般债务纳入一般公共预算管理，专项债务纳入政府性基金预算管理。 　　（4）严格限定政府举债程序和资金用途：地方政府举债只能用于公益性资本支出和适度归还存量债务，不得用于经常性支出。 　　（5）建立债务风险预警及化解机制：地方政府对其举借的债务负有偿还责任，中央政府实行不救助原则。 　　（6）建立考核问责机制：将政府性债务作为一个硬指标纳入政绩考核。 　　 第二部分　财　政——第十四章　政府预算 　　本章重点: 　　1.政府预算的含义，政府预算的职能，政府预算的原则，政府预算的分类。 　　2.立法机关的预算管理职权，各级人民政府的预算管理职权，各级政府财政部门的预算管理职权，各级政府业务主管部门的预算管理职权，各单位的预算管理职权，审计机关的预算管理职权。 　　3.一般公共预算，政府性基金预算，国有资本经营预算，社会保障预算。 　　4.预算编制制度，预算执行制度。 　　5.实施全面规范、公开透明预算制度的主要内容。 　　 　　知识点一、政府预算的职能与原则 　　（一）政府预算的含义 　　1.一般含义：有法律规定和制度保证、经过法定程序审核批准的政府年度财政收支计划。政府预算制度最早出现在英国。 　　2.具体含义： 　　（1）技术方面： 　　形式上：政府收支计划以预算平衡表的形式体现； 　　内容上：政府预算是政府对财政收支的计划安排，反映可支配的资金数量。政府预算是政府理财的主导环节和基本环节。 　　（2）政治方面：政府预算是重大的政治行为。 　　（3）本质方面：政府预算是国家和政府意志的体现。 　　（二）政府预算的职能 　　1.反映政府部门活动：活动范围、方向和重点。 　　2.监督政府部门收支运作情况：作为各级人民代表大会审议的一个重要文件，政府预算是人大代表和全体人民监督政府收支运作的途径和窗口。 　　3.控制政府部门支出：由各级人民代表大会审议、批准的政府预算，实质是对政府支出规模的一种法定授权。只有在授权范围内的支出，才是合法和有效的。超出授权范围的支出，即便是必需的也要以预算调整案的形式提交同级人大常委会审议、批准。 　　（三）政府预算的原则 　　1.完整性原则：包括所有收支内容、全面反映财政活动。 　　2.统一性原则：分级财政体制，中央和地方各级政府统一预算科目、统一口径、统一程序计算和填列、编制统一的预算。 　　3.可靠性原则：预算数据有确实依据、保证预算真实可靠地执行。 　　4.合法性原则：政府预算的每个环节，预算成立、预算执行、预算调整和预算执行结果都必须经过立法机关审查批准。 　　5.公开性原则：政府预算的内容及执行情况，必须明确并采用一定形式向公众公开。 　　6.年度性原则：历年制和跨年制。 　　历年制：从每年的1月1日起至同年的12月31日止为一个预算年度。如中国、德国、法国等。 　　跨年制是从每年某月某日至下年相应日期的前一日止，中间经历12个月，但要跨两个年份。如美国、英国、日本等。 　　【例题·多选题】下列属于政府预算一般性原则的有（　）。 　　A.统一性 　　B.年度性 　　C.周期性 　　D.保密性 　　E.可靠性    『正确答案』ABE 『答案解析』政府预算的一般性原则包括：完整性原则、统一性原则、可靠性、合法性原则、年度性原则和公开性原则。 　　（四）政府预算的分类 　　1.按预算编制形式分类： 　　（1）单式预算：将政府财政收支汇集编入一个总预算之内，形成一个收支项目安排对照表。 　　优点：这种形式比较简单便于编制，整体性强，清晰反映全貌。 　　缺点：没有区分各项财政收支的经济性质，不利于政府对复杂的财政活动进行深入分析、管理和监督。 　　（2）复式预算：按收入来源和支出性质编制两个或两个以上收支对照表： 　　经常预算：收入来源—税收；支出对象—行政事业项目。 　　资本预算：收入来源—国债；支出对象—经济建设项目。 　　优点：便于政府科学安排预算收支结构，分类控制预算收支平衡；便于政府灵活运用资本性投资和国债等手段，对宏观经济运行实施宏观调控。 　　缺点：编制和实施较为复杂。 　　【例题·单选题】主要以税收为收入来源、以行政事业项目为支出对象的政府预算是（　）。 　　A.绩效预算　　B.地方预算 　　C.资本预算　　D.经常预算    『正确答案』D 『答案解析』本题考查经常预算的概念。经常预算主要以税收收入为来源，以行政事业项目为支出对象，如维持政府机关运转的日常活动经费支出等。 　　【例题·多选题】单式预算的优点包括（　）。 　　A.便于分类控制预算收支平衡 　　B.能够清晰反映政府财政收支全貌 　　C.便于政府对复杂的财政活动进行分析、管理和监督 　　D.便于政府灵活运用资本性投资和国债等手段，调控宏观经济运行 　　E.便于编制，易于操作    『正确答案』BE 『答案解析』单式预算的优点：一是简单明了，整体性强，能够清晰反映政府财政收支全貌，有利于公众监督政府预算的实施。二是便于编制，易于操作。 　　2.按预算编制依据的内容和方法分类 　　（1）增量预算：将以前预算年度经济发展情况调整而确定本期； 　　（2）零基预算：不考虑以前年度收支执行情况、重新评估各项收支必要性。 　　3.按预算作用的时间长短分类： 　　（1）年度预算：有效期为一年； 　　（2）多年预算：3-5年亦称中期预算、滚动预算。 　　中期预算一般不具有法律效力，也不需要经过国家权力机关的批准。 　　【例题·多选题】根据政府预算编制依据的内容和方法，可将政府预算分为（　）。 　　A.增量预算　　B.零基预算 　　C.年度预算　　D.单式预算 　　E.复式预算    『正确答案』AB 『答案解析』根据政府预算编制依据的内容和方法，可将政府预算分为增量预算和零基预算。 　　【例题·单选题】一般不具有法律效力、不需经过国家权力机关批准的预算是（　）。 　　A.政府年度预算 　　B.政府年度决算 　　C.部门年度预算 　　D.政府中期预算    『正确答案』D 『答案解析』中期预算一般不具有法律效力，也不需要经过国家权力机关的批准。 　　4.按预算收支平衡状况： 　　（1）平衡预算：收入＝支出 　　（2）差额预算：盈余、赤字 　　5.按预算项目是否直接反映经济效益： 　　（1）投入预算：用来控制各项支出用途和金额的预算。 　　（2）绩效预算：先确定政府履行的职能再制定绩效目标，用量化指标衡量取得成绩的预算。 　　（3）规划项目预算：利用系统分析以及成本-效益分析等工具评估，协助政府拟定最优决策，利于国家资源合理配置的一种预算。 　　6.按预算管理层级分类： 　　（1）中央预算：由中央各部门预算、中央对地方税收返还、转移支付、地方向中央上解收入等组成； 　　（2）地方预算：省以下各级政府（市、县、乡）预算。 　　我国政府预算原则：一级政府、一级财政、一级预算。 　　 　　知识点二、我国政府预算职权划分 　　2014年修改后的《中华人民共和国预算法》对立法机关、各级政府、政府财政主管部门和预算执行部门、单位的预算管理职权作了明确规定。 　　【例题·单选题】（2015年）下列法律法规中，对立法机关、政府以及政府财政主管部门和预算执行部门的预算管理职权作出明确规定的是（　）。 　　A.《中华人民共和国审计法》 　　B.《中华人民共和国预算法实施条例》 　　C.《中华人民共和国预算法》 　　D.《中华人民共和国立法法》    『正确答案』C 『答案解析』本题考查我国政府预算职权划分。2014年修改后的《中华人民共和国预算法》对立法机关、各级政府、政府财政主管部门和预算执行部门、单位的预算管理职权作了明确规定。 　　一、立法机关的预算管理职权 　　二、各级人民政府的预算管理职权 　　三、各级财政部门的预算管理职权 　　四、各级政府业务主管部门的预算管理职权 　　五、各单位的预算管理职权 　　六、审计机关的预算管理职权 　　一、各级人民代表大会（审、批、撤） 　　1.审查：预算草案及执行情况的报告； 　　［注1］全国人大：审查中央和地方，各级审查各级。 　　［注2］乡、镇人大可以审查本级决算和预算调整案。　 　　2.批准：预算和执行情况的报告； 　　［注1］各级批准各级（中央、省、市、县、乡）。 　　［注2］乡、镇人大可以批准本级决算和预算调整案。 　　3.改变或者撤销：人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议。 　　［注］乡、镇人大撤销本级关于预算、决算的不适当的决议。 　　二、各级人民代表大会常务委员会：（监、审、批、撤） 　　1.监督：总预算执行； 　　［注1］全国人大常委会监督中央和地方，县级以上各级监督各级。 　　［注2］乡、民族乡、由人民代表大会监督本级预算执行。 　　2.审查和批准：本级预算的调整方案，审查批准本级政府决算； 　　3.撤销：本级政府和下一级人民代表大会及其常务委员会关于预算、决算的不适当的决定、命令和决议。 　　［注］全国人大常委可以撤销国务院。 　　三、各级人民政府：（组织、决定） 　　1.组织：编制本级预算草案，向本级人民代表大会作关于本级总预算草案的报告，本级总预算执行； 　　2.决定：本级政府预备费动用； 　　3.编制：本级预算调整方案、决算草案； 　　4.监督：本级和下一级政府预算执行情况。 　　5.改变或撤销：本级各部门和下一级人民政府； 　　6.报告：向本级人大及常委会报告预算执行情况。 　　四、各级政府财政部门：（具体编制、具体组织、提出） 　　1.编制：具体编制本级预算草案、本级预算的调整方案、本级决算草案； 　　2.组织：具体组织本级总预算的执行； 　　3.提出：本级预备费动用方案； 　　4.报告：定期向本级人民政府和上一级财政部门各级报告预算的执行情况。 　　五、各级政府业务主管部门： 　　1.制定：本部门预算具体执行办法； 　　2.编制：本部门预算草案、决算草案。 　　3.组织和监督：本部门预算的执行； 　　4.报告：定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况。 　　六、各单位：编制本单位预、决算草案，组织本单位预算的执行。 　　七、审计机关：对各级人民政府及其各部门的财政收支、国有的金融机构和企业事业组织的财政收支，以及其他依照规定应当接受审计的财政收支、财务收支的真实、合法和效益，进行审计监督。 　　总结： 职权 审查和批准 预备费动用 组织编制 具体编制 各级 人大&人大常委会 人民政府&财政部门 人民政府 财政部门&业务主管部门&单位 备注 1.人大审批草案 2.人大常委审批调整案与决算 1.人民政府是“决定” 2.财政部门是“提出” 　 　 　　【例题·多选题】根据《中华人民共和国预算法》，全国人民代表大会常务委员会的预算管理职权有（　）。 　　A.审查和批准中央预算 　　B.决定本级政府预备费的动用 　　C.监督中央和地方预算执行 　　D.审查和批准中央预算调整方案 　　E.审查和批准中央决算    『正确答案』CDE 『答案解析』A项是人民代表大会的职权；B项是人民政府的职权。 　　知识点三、我国政府预算体系 　　我国政府预算体系包括：一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算。 　　（一）一般公共预算：是指政府凭借国家政治权力，以社会管理者的身份筹集以税收收入为主体的财政收入，用于保障和改善民生、维持国家行政职能正常运转、保障国家安全等方面的收支预算。 　　1.一般公共预算收入： 　　（1）税收收入； 　　（2）非税收入：专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿使用收入和其他收入等。 　　2.一般公共预算支出：按支出功能分类，包括外交、国防等；按照支出经济性质分类，包括工资福利支出、商品和服务支出等。 　　（二）政府性基金预算： 　　1.政府性基金收入：政府通过向社会征收基金、收费以及出让土地、发行彩票等方式取得收入； 　　2.政府性基金支出：专项用于支持特定基础设施建设和社会事业发展； 　　3.管理原则是：“以收定支、专款专用、结余资金结转下年继续使用”。 　　如：铁路建设基金、民航基础设施建设基金、彩票公益金、政府住房基金等。 　　（三）国有资本经营预算 　　1.国有资本经营预算：是国家以国有资产所有者身份取得的国有资本收益，并对所得收益进行分配而发生的各项收支预算。 　　2.国有资本经营预算收入：从国家出资企业取得的利润、股利、股息、国有产权股权转让收入、清算收入； 　　3.国有资本经营预算支出：按照当年预算收入规模安排，不列赤字。主要用于对重要企业补充资本金和弥补一些国有企业的改革成本等。 　　（四）社会保险基金预算 　　政府通过社会保险缴费、一般公共预算安排等方式取得收入，专项用于社会保险的收支预算。 　　社会保险基金预算按险种分别编制：包括企业职工基本养老保险基金、城乡居民基本养老保险基金、失业保险基金、城镇职工基本医疗保险基金、居民基本医疗保险基金、工伤保险基金、生育保险基金等内容。 　　【例题·多选题】我国完整的政府预算体系包括（　）。 　　A.政府性基金预算 　　B.一般公共预算 　　C.建设性预算 　　D.国有资本经营预算 　　E.社会保险基金预算    『正确答案』ABDE 『答案解析』我国政府预算体系包括：一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算。 　　 　　知识点四、我国政府预算编制和执行制度 　　政府预算制度是财政制度的核心。政府预算制度，一般是通过“预算法”的形式予以确定。 　　（一）预算编制制度 　　1.建立部门预算制度 　　（1）部门预算：指政府部门依据国家有关政策法规及其履行职能需要，由基层开始编制，逐级上报、审核、批准的部门各项收支的年度财政收支计划； 　　（2）部门预算制度是市场经济国家财政预算管理的基本形式； 　　（3）部门收入预算：编制采用标准收入预算法； 　　（4）部门支出预算：编制采用零基预算法； 　　（5）部门预算采取自下而上的编制方式，编制程序实行“两上两下”的基本流程。 　　2.将预算外资金纳入预算管理 　　从2011年1月1日起，将按预算外资金管理的收入（不含教育收费）全部纳入预算管理。 　　中央各部门各单位的教育收费作为本部门的事业收入，纳入财政专户管理。 　　【例题·单选题】市场经济国家财政预算管理的基本组织形式是（　）。 　　A.差额预算 　　B.投入预算 　　C.部门预算 　　D.地方预算    『正确答案』C 『答案解析』部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式。 　　【例题·单选题】自2011年1月1日起，中央各部门各单位的（　）作为本部门的事业收入，纳入财政专户管理。 　　A.教育收费 　　B.利息收入 　　C.捐赠收入 　　D.交通运输部集中的航道维护收入    『正确答案』A 『答案解析』自2011年1月1日起，中央各部门各单位的教育收费作为本部门的事业收入，纳入财政专户管理。 　　（二）预算执行制度 　　政府预算制度的重要组成部分，是预算实施的关键环节。 　　1.建立国库集中收付制度：以国库单一账户体系为基础，以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。 　　其内容包括： 　　（1）建立国库单一账户体系 　　（2）规范财政性资金收缴方式 　　（3）改变财政资金分散拨付方式 　　2.实行政府采购制度 　　（1）政府采购运行机制：集中采购与分散采购相结合，以集中为主，分散为辅；公开招标与非公开招标相结合；委托采购与自行采购相结合。 　　（2）2003年《中华人民共和国政府采购法》正式实施，标志着政府采购制度改革进入新的历史发展时期。 　　 　　知识点五、实施全面规范、公开透明预算制度的主要内容 　　实施全面规范、公开透明预算制度的主要内容 　　1.完善政府预算体系：明确一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算的收支范围； 　　2.推进预算、决算公开：除涉密信息外，政府预算、决算支出全部细化公开到功能分类的“项”级科目，专项转移支付预算、决算按项目、地区公开； 　　3.实行中期财政规划管理：编制三年滚动财政规划； 　　4.建立跨年度预算平衡机制：（1）一般公共预算：中央一般公共预算如出现超收，超收收入用于冲减赤字、补充预算稳定调节基金；如出现短收，通过调入预算稳定调节基金、削减支出或增列赤字并在经全国人大或常委会批准的国债余额限额内发债平衡。（2）政府性基金预算和国有资本经营预算：如出现超收，结转下年安排；如出现短收，通过削减支出实现平衡； 　　5.清理规范税收优惠政策； 　　6.加强结转结余资金管理：建立结转结余资金定期清理机制，各级政府上一年预算的结转资金，应当在下一年用于结转项目的支出；连续两年未用完的结转资金，应作为结余资金管理，其中一般公共预算的结余资金，应当补充预算稳定调节基金； 　　7.建立权责发生制的政府综合财务报告制度。 　　【例题·多选题】（2015年）我国现阶段实施全面规范、公开透明的预算制度，其主要内容有（　）。 　　A.实行中期财政规划管理 　　B.加强结转结余资金管理 　　C.清理规范税收优惠政策 　　D.清理压缩政府采购规模 　　E.推进预算、决算公开    『正确答案』ABCE 『答案解析』本题考查实施全面规范、公开透明预算制度的主要内容。公开透明预算制度的内容包括：（1）完善政府预算体系；（2）推进预算、决算公开；（3）实行中期财政规划管理；（4）建立跨年度预算平衡机制；（5）清理规范税收优惠政策；（6）加强结转结余资金管理；（7）建立权责发生制的政府综合财务报告制度。 　　【例题·单选题】（2015年）根据《中华人民共和国预算法》，除涉密消息外，政府预算、决算支出公开要全部细化公开到按功能分类的（　）科目。 　　A.款级B.类级 　　C.项级D.目级    『正确答案』C 『答案解析』本题考查实施全面规范、公开透明预算制度的主要内容。除涉密信息外，政府预算、决算支出全部细化公开到按功能分类的“项”级科目，专项转移支付预算、决算按项目、按地区公开。 　　 第二部分　财　政——第十五章　财政管理体制 　　本章重点: 　　1.财政管理体制的含义，财政管理体制的内容，财政管理体制的类型，财政管理体制的作用。 　　2.分税制财政管理体制的主要内容、改革的主要成效。 　　3.财政转移支付及其特点，我国现行的财政转移支付制度，规范财政转移支付制度的任务。 　　 　　知识点一、财政管理体制内容与类型 　　（一）财政管理体制的含义 　　1.财政管理体制：国家管理和规范中央与地方以及地方各级政府之间划分财政收支范围和财政管理职责与权限的一项根本制度。 　　广义的财政管理体制：政府预算管理体制、税收管理体制、公共部门财务管理体制等； 　　狭义的财政管理体制：指政府预算管理体制。 　　2.政府预算管理体制是财政管理体制的中心环节。 　　（二）财政管理体制的内容 　　1.财政分配和管理机构的设置：与政府管理体制相适应，目前我国的财政管理机构分为中央、省、市、县、乡五级。 　　2.政府间事权及支出责任划分： 　　（1）政府职能界定和政府间事权划分：是各级政府间财政关系划分的依据； 　　（2）政府间财政支出划分：是财政管理体制的基础性内容； 　　（3）政府间事权及支出责任划分一般遵循以下原则： 　　受益原则：根据公共产品和服务的受益范围划分政府间事权； 　　效率原则：根据产品的配置效率来确定事权的归属； 　　区域原则：根据公共产品和服务的区域性划分政府间事权； 　　技术原则：根据公共产品和服务的规模大小、技术难易程度划分政府间事权。 　　3.政府间财政收入划分 　　（1）税种属性：是决定政府间财政收入划分的主要标准； 　　（2）市场经济国家收入划分一般遵循以下原则： 　　集权原则：收入份额较大的主体税种划归中央政府； 　　效率原则：中央收入（流动性强），地方收入（流动性不强、收入相对稳定）； 　　恰当原则：调控能力强、体现国家主权的收入作为中央收入； 　　收益与负担对等原则：收益与负担直接对应的收入作为地方政府收入。 　　（3）政府间财政收支划分呈现出的非对称性特征： 　　收入结构划分以中央政府为主：中央政府收入大于其职权范围； 　　支出结构划分则以地方政府为主：地方政府承担的职权大于其拥有的财力。 　　4.政府间财政转移支付：协调中央政府与地方政府间财政关系的重要配套制度。 　　【例题·单选题】财政管理体制的基础性内容是（　）。 　　A.政府间财政收入的划分 　　B.政府间财政支出的划分 　　C.政府间财政转移支付 　　D.政府间财权的划分    『正确答案』B 『答案解析』政府间财政支出的划分是财政管理体制的基础性内容。 　　【例题·多选题】（2015年）同层级的政府间事权及支出责任划分的原则有（　）。 　　A.受益原则 　　B.效率原则 　　C.区域原则 　　D.技术原则 　　E.恰当原则    『正确答案』ABCD 『答案解析』本题考查财政管理体制的内容。政府间事权及支出责任划分一般遵循的重要原则有受益原则、效率原则、区域原则、技术原则。 　　（三）财政管理体制的类型 　　1.财政管理体制的两种模式 　　（1）财政联邦制模式：在宪法和相关法律确定的各级政府独立事权基础上，各级政府独立行使各自的财权财力，自收自支，自求平衡，自行管理，自成一体的体制模式。中央与地方政府间没有整体关系，政府间的财政联系主要依靠分税制和转移支付来实现。如：美国、加拿大、德国等。 　　（2）财政单一制模式：中央政府和地方各级政府在中央统一领导下，根据事权划分及与之相适应的财权财力划分，统一财政预算和分级管理的一种体制模式。如：法国、英国、日本等。 　　2.改革开放后我国财政管理体制的变化 　　（1）1980—1993年：以集中为主要特征的传统财政管理体制。经历了三次“包干型”财政体制改革。 　　（2）1994年：取消包干制，实行分税制财政管理体制。我国财政管理体制改革由放权让利进入到制度创新的新阶段。 　　（四）财政管理体制的作用 　　1.保证各级政府和财政职能的有效履行； 　　2.调节各级和各地政府及其财政之间的不平衡； 　　3.促进社会公平，提高财政效率。 　　 　　知识点二、分税制财政管理体制 　　分税制财政管理体制：将国家的全部税收在中央和地方政府之间进行划分，借以确定中央财政和地方财政的收入范围的一种财政管理体制。 　　分税制的实质：根据中央政府和地方政府的事权确定其相应的财权，通过税种的划分形成中央与地方的收入体系。 　　（一）分税制财政管理体制的主要内容 　　1.支出责任划分 中央财政支出 国防、武警经费，外交支出，中央级行政管理费，中央统管的基本建设投资，中央直属企业的技术改造和新产品试制费，地质勘探费，中央安排的农业支出，中央负担的国内外债务的还本付息支出，以及中央负担的公检法支出和文化、教育、卫生、科学等各项事业费支出 地方财政支出 地方行政管理费，公检法经费，民兵事业费，地方统筹安排的基本建设投资，地方企业的改造和新产品试制经费，地方安排的农业支出，城市维护和建设经费，地方文化、教育、卫生等各项事业费以及其他支出 　　2.收入划分：维护国家、实施宏观调控所需要的税种划为中央税；同经济发展直接相关的主要税种划为中央与地方共享税；适合地方征管的税种划为地方税。 　　①中央收入：关税、海关代征消费税和增值税、消费税、各银行总行、各保险公司总公司等集中缴纳的收入（包括营业税、利润和城市维护建设税），未纳入共享范围的中央企业所得税、中央企业上缴利润等。 　　②地方收入：营业税（不含属于中央收入的部分）、地方企业上缴利润、城镇土地使用税、城市维护建设税（不含属于中央城市维护建设税的部分）、房产税、车船税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税、契税、烟叶税、土地增值税、国有土地有偿使用收入等。 　　③中央和地方共享收入： 　　增值税：中央75%，地方25%。 　　纳入共享范围的企业所得税和个人所得税：中央60%，地方40%。 　　资源税：海洋石油资源税归中央，其余资源税归地方。　 　　证券交易印花税：中央97%，北京、上海、深圳分享3%。 　　【例题·单选题】（2015年）根据分税制财政管理体制，下列税种中，专属于中央收入的是（　）。 　　A.增值税 　　B.消费税 　　C.房产税 　　D.印花税    『正确答案』B 『答案解析』本题考查分税制财政管理体制。增值税属于中央地方共享收入，房产税和印花税属于地方收入，消费税属于中央收入。 　　（二）分税制财政管理体制改革的主要成效 　　1.建立了财政收入稳定增长的机制 　　2.增强了中央政府宏观调控能力 　　3.促进了产业结构调整和资源优化配置 　　（三）深化财政体制改革的主要任务与内容 　　1.完善中央地方事权和支出责任划分（了解） 　　2.进一步理顺中央和地方收入划分（多选） 　　划分为中央的税种：收入周期性波动较大、具有较强再分配作用、税基分布不均衡、税基流动性大、易转嫁； 　　划分为地方的税种：有明显受益性、区域性特征、对宏观经济运行不产生直接重大影响的。 　　知识点三、财政转移支付制度 　　（一）财政转移支付及其特点 　　1.财政转移支付的含义：通过垂直的资金流动，实现上级政府对下级政府的补助，或从同级的富裕地区向贫困地区的资金流动，实现地区间公共服务水平提供能力的均等化。是协调中央政府与地方政府间财政关系的一项重要配套制度。 　　最早提出转移支付概念的是著名经济学家庇古。 　　财政转移支付制度的作用： 　　（1）弥补其收支差额，这是财政转移支付制度的最基本作用。实现政府间财政关系的纵向平衡； 　　（2）实现公共服务水平的均等化； 　　（3）增强中央政府对地方政府的控制能力。 　　2.财政转移支付的特点（两上下、两制度、一法律） 　　完整性:制度安排。 　　对称性:上级政府对下级政府。 　　科学性:制度安排。 　　统一性与灵活性相结合:上级政府对下级政府。 　　法制性:法律形式予以规范。 　　【例题·多选题】财政转移支付的特点有（　）。 　　A.完整性 　　B.科学性 　　C.非对称性 　　D.统一性 　　E.对称性    『正确答案』ABDE 　　（二）我国现行的财政转移支付制度 　　1.财政转移支付分类 　　（1）均衡拨款：对于地方事权范围的支出项目，中央政府通过一般性转移支付实施财力匹配与均衡。 　　（2）专项拨款：支出严格限于中央委托事务、共同事权事务、效益外溢事务和符合中央政策导向事务。 　　2.我国的财政转移支付分类 　　（1）一般性转移支付：为弥补财政实力薄弱地区的财力缺口，均衡地区间财力差距，实现地区间基本公共服务能力的均等化，中央财政安排给地方财政的补助支出，由地方统筹安排。 　　一般性转移支付包括：均衡性转移支付、民族地区转移支付、县级基本财力保障机制奖补资金、调整工资转移支付、农村税费改革转移支付、资源枯竭城市转移支付等具体项目。 　　（2）专项转移支付：中央政府为实现特定的宏观政策及事业发展战略目标，以及对委托地方政府代理的一些事务或中央地方共同承担事务进行补偿而设立的补助资金，需要按规定用途使用。重点用于教育、医疗卫生、社会保障、支农等公共服务领域。 　　【例题·单选题】（2015年）下列转移支付中，不属于一般性转移支付的是（　）。 　　A.均衡性转移支付　　　B.支农转移支付 　　C.民族地区转移支付　　D.调整工资转移支付    『正确答案』B 『答案解析』本题考查我国现行的财政转移支付制度。一般性转移支付包括均衡性转移支付、民族地区转移支付、县级基本财力保障机制奖补资金、调整工资转移支付、农村税费改革转移支付、资源枯竭城市转移支付等具体项目。专项转移支付重点用于教育、医疗卫生、社会保障、支农等公共服务领域。 　　3.税收返还制度：保持各个地方既得利益而采取的一种补偿机制，实际是将因财政体制改革而集中到中央的收入“存量”返还给地方。 　　包括：增值税、消费税返还、所得税基数返还、成品油价格与税费改革税收返还。 　　（三）规范财政转移支付制度任务 　　1.完善一般性转移支付的稳定增长机制； 　　2.清理、整合、规范专项转移支付项目。 　　【例题·多选题】（2015年）我国现阶段规范财政转移支付制度的任务有（　）。 　　A.重点增加对革命老区、民族地区、边疆地区、贫困地区的转移支付 　　B.促进地区间财力均衡 　　C.增加一般性转移支付规模和比例 　　D.清理规范专项转移支付项目 　　E.增加专项转移支付项目    『正确答案』ABCD 『答案解析』本题考查规范财政转移支付制度的任务。我国推进转移支付制度改革，形成以均衡地区间基本财力、由地方统筹安排使用的一般性转移支付为主体，一般性转移支付和专项转移支付相结合的转移支付制度。具体包括：（1）完善一般性转移支付的稳定增长机制。增加一般性转移支付规模和比例，更好地发挥地方政府贴近基层、就近管理的优势，促进地区间财力均衡，重点增加对革命老区、民族地区、边疆地区、贫困地区的转移支付。中央出台减收增支政策形成的地方财力缺口，原则上通过一般性转移支付调节。（2）清理、整合、规范专项转移支付项目。 　　 第二部分　财　政——第十六章　财政政策 　　本章重点: 　　1.财政政策的含义，财政政策的功能，财政政策的目标。 　　2.财政政策的工具，财政政策的类型。 　　3.财政政策的乘数，财政政策的时滞。 　　年政策与1998年积极财政政策的差别。 　　5.我国实施财政政策的基本经验。 　　知识点一、财政政策功能与目标 　　（一）财政政策的含义：为实现预期的经济社会发展目标，对财政收支关系进行调整的指导原则和措施。 　　财政政策由预算政策、税收政策、支出政策、国债政策等组成。 　　（二）财政政策的功能 　　1.导向功能：调节经济主体经济行为，引导国民经济运行； 　　2.协调功能：社会分配关系协调+政策工具之间的协调； 　　3.控制功能：调节经济主体经济行为，对经济社会有效控制； 　　4.稳定功能：调整总需求与总供给总量平衡，实现稳定增长。 　　口诀：通过（协调）工具——（引导、控制）经济主体——实现经济（稳定）增长！ 　　【例题·多选题】财政政策的功能包括（　）。 　　A.导向功能 　　 　　B.协调功能　　 　　C.控制功能 　　D.管理功能　　 　　E.稳定功能    『正确答案』ABCE 『答案解析』财政政策的功能包括导向功能、协调功能、控制功能和稳定功能。 　　（三）财政政策的目标： 　　1.促进充分就业 　　2.物价基本稳定 　　3.国际收支平衡 　　（1）国际收支平衡=经常项目收支平衡+资本项目收支平衡。 　　（2）经常项目：贸易项目，指一国的商品和劳务的进口和出口；资本项目指一国资本的流入和流出。 　　（3）经常项目盈余：国际贸易顺差，出口大于进口；经常项目赤字：国际贸易逆差，出口小于进口；经常项目平衡，即贸易平衡，进口等于出口。 　　（4）资本项目盈余：资本流入大于资本流出；资本项目赤字：资本流入小于资本流出。 　　4.经济稳定增长 　　经济稳定增长决定于两个源泉：一是生产要素的增长，一是生产要素的技术进步。 　　【例题·多选题】我国财政政策目标包括（　）。 　　A.促进充分就业 　　 　　B.物价基本稳定 　　 　　C.预算收支平衡 　　D.国际收支平衡 　　 　　E.经济稳定增长    『正确答案』ABDE 『答案解析』我国财政政策目标包括促进充分就业、物价基本稳定、国际收支平衡和经济稳定增长。 　　 　　知识点二、财政政策工具与类型 　　（一）财政政策的工具 　　宏观调控政策机理： 　　 　　1.预算政策 　　（1）预算调节经济的作用表现在财政收支的规模及其差额上； 　　（2）机理： 　　①社会总供给大于总需求：赤字财政； 　　②社会总供给小于总需求：盈余财政； 　　③社会总供给等于总需求：平衡财政。 　　2.税收政策 　　（1）税收是保持经济稳定运行的重要手段。 　　①经济繁荣期：提高税率，增加税收； 　　②经济衰退期：降低税率，减少税收。 　　（2）税收是政府公平收入分配的重要手段。 　　例如：超额累进税制：减少高收入者可支配收入。 　　3.公债政策 　　（1）流动性效应：在公债发行中通过期限种类的不同设计和调换公债长短期限等办法，影响经济的扩张或紧缩。 　　①期限短、流动性强、变现能力越强； 　　②期限长、流动性弱、变现能力越弱。 　　（2）利率效应：国债发行利率水平影响金融市场利率，影响经济的扩张或紧缩。 　　4.公共支出政策 　　（1）含义：满足纯公共需要的一般性支出，包括狭义的购买性支出和转移性支出。 　　（2）狭义的购买性支出：消费性支出，政府进行日常行政事务活动所需要的商品和劳务支出。 　　（3）狭义的转移性支出：直接表现为财政资金无偿、单方面转移的支出，包括政府补助支出、捐赠支出、债务利息支出。 　　5.政府投资政策 　　（1）含义：财政用于资本项目的建设性支出，它最终形成各种类型的固定资产。 　　（2）机理： 　　①调整投资规模：影响社会供求总量。 　　②调整投资方向： 　　经济过热：降低投资支出； 　　经济萧条：增加投资支出； 　　总供求平衡但结果存在问题：减少过热行业投资，增加薄弱环节投资。 　　6.补贴政策 　　（1）补贴政策保持经济稳定运行 　　①经济过热时期：减少财政补贴支出； 　　②经济萧条时期：增加财政补贴支出。 　　（2）财政补贴还是政府公平收入分配的重要手段 　　提高低收入群体的可支配收入。 　　【例题·单选题】一般情况下，如果社会总需求明显小于社会总供给，政府在财政税收方面应该采取的政策措施是（　）。 　　A.减税、增加财政支出 　　B.增税、增加财政支出 　　C.增税、减少财政支出 　　D.减税、减少财政支出    『正确答案』A 『答案解析』社会总需求明显小于社会总供给时，应刺激需求，采取减税、增加财政支出的措施。 　　（二）财政政策的类型 　　1.按调节经济周期的作用划分 　　（1）自动稳定财政政策：财政制度本身存在一种内在的、不需要政府采取其他干预行为，自动调节经济运行的机制。 　　表现在两方面： 　　①累进所得税（个人所得税和企业所得税） 　　②政府福利支出 　　（2）相机抉择财政政策：政府主动灵活地选择不同类型的反经济周期的财政政策工具。 　　该政策又包括汲水政策和补偿政策。 　　汲水政策：指在经济萧条时期进行公共投资，以增加社会有效需求，使经济恢复活力的政策。是一种短期财政政策。 　　补偿政策：指政府有意识的从当时经济状态的反方向上调节经济变动的财政政策。 　　①经济繁荣期：增加政府收入、减少政府支出； 　　②经济萧条期：减少政府收入、增加政府支出。 　　2.按调节经济总量和结构中的不同功能划分 　　（1）类型： 政策类型 应对 扩张性财政政策 经济萧条 紧缩性财政政策 经济过热 中性财政政策 经济稳定增长 　　（2）财政政策与货币政策协调： 类型 具体 作用 双松 扩张财政+扩张货币 使社会总需求扩大，刺激经济增长、扩大就业，但也会带来通货膨胀风险 双紧 紧缩财政+紧缩货币 有效抑制需求膨胀与通货膨胀，但也可能带来经济停滞的后果 松紧 扩张财政+紧缩货币 保持经济适度增长的同时尽可能避免通货膨胀，但会积累大量财政赤字 紧缩财政+扩张货币 控制通货膨胀的同时，可以保持适度经济增长，但货币政策过松，难以抑制通胀 　　【例题·单选题】在经济稳定增长时期，政府通过实施财政收支基本平衡或者动态平衡的财政政策，保持经济的持续稳定发展。这种政策属于（　）财政政策。 　　A.自动稳定 　　B.相机抉择 　　C.紧缩性 　　D.中性    『正确答案』D 『答案解析』本题考查中性财政政策的概念。 　　 　　知识点三、财政政策乘数与时滞 　　（一）财政政策的乘数：财政收支变化对国民收入的影响。 　　1.税收乘数 　　（1）税收乘数：税收变动对国民收入变动的影响程度；表示为：KT＝△Y/△T＝－b/（1－b） 　　其中，KT表示税收乘数，△Y表示国民收入变动率，△T表示税收变动率，b表示边际消费倾向。 　　（2）特点和作用： 　　①KT为负数：税收变动与国民收入变动反方向； 　　②国民收入变动是税收变动的b/（1－b）倍。 　　例如：边际消费倾向为，则税收乘数为－4。 　　2.政府购买支出乘数 　　（1）政府购买支出乘数：购买性支出变动对国民收入变动的影响程度。表示为：kG＝△Y/△G＝1/（1－b） 　　kG表示购买支出乘数，△Y表示国民收入的变动率，△G表示政府支出的变动率，b代表边际消费倾向。 　　（2）特点和作用 　　①KG为正数，购买支出增减与国民收入变动同方向； 　　②如果边际消费倾向为，则购买支出乘数为5； 　　③购买支出乘数大于税收乘数，说明财政支出政策作用大于税收政策。 　　3.平衡预算乘数 　　（1）平衡预算乘数：政府收入和支出同时以相等数量增加或减少时，即政府在增加（或减少）税收的同时，等量增加（或减少）购买性支出，维持财政收支平衡，对国民收入变动的影响程度。表示为：Kb＝△Y/△G（△T）＝（1－b）/（1－b）＝1； 　　（2）增加税收会减少国民收入，但同时等额增加政府支出，国民收入也会等额增加。 　　平衡预算政策具有扩张效应，其效应为1。 　　【例题·多选题】关于财政政策乘数的表述正确的有（　）。 　　A.当政府投资或支出扩大、税收减少时，产生宏观经济的扩张效应 　　B.当政府投资或支出减少、税收增加时，产生宏观经济的紧缩效应 　　C.购买性支出乘数大于税收乘数 　　D.实行平衡预算政策，不具有扩张效应 　　E.平衡预算乘数等于1    『正确答案』ABCE 『答案解析』实行平衡预算政策，仍具有扩张效应，其效应等于1，选项D说法有误。 　　（二）财政政策的时滞 　　1.内在时滞： 　　（1）认识时滞：取决于行政部门掌握经济信息和准确预测的能力。 　　（2）行政时滞：对经济问题调查研究所耗费的时间。 　　2.外在时滞： 　　（1）决策时滞：财政部门将分析的结果提交给立法机关审议通过所需要的时间。 　　（2）执行时滞：立法机关批准后交付有关单位付诸实施所需要的时间。 　　（3）效果时滞：指政策正式实施到已对经济产生影响所需要的时间。 　　注意：内在时滞只涉及行政单位，属于研究过程，与决策机关没有直接联系；外在时滞是指从财政当局采取措施到这些措施对经济体系产生影响的时间。 　　3.对财政政策实施效果的影响 　　（1）经济复苏：实行扩张财政政策，时滞导致通胀； 　　（2）经济高涨：实行紧缩财政政策，时滞导致萧条。 　　【例题·多选题】在财政政策时滞中只属于研究过程，与决策机关没有直接关系，在经济学上被称为内在时滞的有（　）。 　　A.决策时滞　　B.执行时滞 　　C.认识时滞　　D.行政时滞 　　E.效果时滞    『正确答案』CD 『答案解析』认识时滞和行政时滞，只属于研究过程，与决策机关没有直接关系，在经济学上被称为内在时滞。 　　 　　知识点四、我国财政政策实践经验 　　（一）政策发展 　　1993—1997年：适度从紧（紧缩性）财政政策； 　　1998—2004年：积极（扩张性）财政政策； 　　2005—2008年第三季度：稳健（中性）财政政策； 　　2008年第四季度开始：积极财政政策。 　　（二）2008年实施积极财政政策： 　　1.实施背景：2008年金融危机 　　2.主要内容 　　（1）扩大政府公共投资，加强各项重点建设； 　　（2）实施结构性减税政策，减轻企业和居民负担； 　　（3）大幅度增加对低收入群体的补贴，扩大居民消费需求； 　　（4）优化财政支出结构，保障和改善民生； 　　（5）大力支持科技创新和节能减排，推进经济发展方式转变。 　　（三）与1998年积极财政政策的差别 　　（1）政策实施的环境发生变化； 　　（2）政策实施所处的发展阶段不同； 　　（3）政策内容有新的变化； 　　（4）政策调控手段多。 　　（四）我国实施财政政策的基本经验（多选） 　　1.始终把握相机抉择这个财政政策管理的基本要求 　　2.实现短期调控政策和长期发展政策的有机结合 　　3.加强宏观调控政策之间的协调配合 　　4.注重国内外政策协调 　　 第三部分　货币与金融——第十七章　货币供求与货币均衡 　　本章重点 　　1.货币需求和货币需求量的概念，主要的货币需求理论，货币需求的测度。 　　2.货币供给和货币供应量的概念，货币供给层次的划分，货币创造机制，货币供给的乘数原理。 　　3.货币均衡的含义和特征，货币失衡的类型，货币均衡水平决定。 　　4.通货膨胀的概念，通货膨胀的类型，通货膨胀的原因，通货膨胀的治理。 　　 　　知识点一、货币需求与货币需求量 　　1.货币需求 　　（1）货币需求指经济主体在既定的收入和财富范围内能够并愿意持有货币的数量。 　　（2）货币需求作为一种经济需求，是由货币需求能力和货币需求愿望共同决定的有效需求。 　　（3）货币需求是一种派生需求，派生于人们对商品的需求。 　　2.货币需求量：在特定的时间和空间范围内，经济中各部门需要持有货币的数量，即一定时期内经济对货币的客观需求量。 　　【例题·多选题】下列关于货币需求的说法中，正确的有（　）。 　　A.货币需求是一种主观需求 　　 　　B.货币需求是一种客观需求 　　C.货币需求是一种有效需求 　　 　　D.货币需求是一种派生需求 　　E.货币需求是一种经济需求    『正确答案』BCDE 『答案解析』货币需求由货币需求能力和货币需求愿望共同决定，有一定的客观性，并不是主观决定的。选项A说法有误。 　　 　　知识点二、传统货币数量说 　　1.费雪的现金交易数量说 　　（1）方程：MV＝PT 　　整理后：P=MV/T 　　M代表货币量；V代表货币流通速度；P代表物价水平；T代表商品和劳务的交易量。 　　（2）结论：交易方程式反映的是货币量决定物价水平的理论。 　　【例题·单选题】（2015年）美国经济学家费雪提出了交易方程式MV＝PT，其主要结论是（　）。 　　A.货币量决定物价水平 　　B.物价水平决定货币流通速度 　　C.货币流通速度决定物价水平 　　D.商品和劳务的交易量    『正确答案』A 『答案解析』本题考查货币需求的内容。费雪方程式所反映的是货币量决定物价水平的理论。 　　2.剑桥学派的现金余额数量说 　　（1）方程：π=（K×Y）/M 　　π代表货币价值（即货币购买力，为物价指数的倒数）；Y代表总资源；K代表总资源中愿意以货币形式持有的比重（相当于交易方程式中货币流通速度的倒数）；K×Y代表真实货币需求；M代表名义货币供给。 　　（2）结论：货币的价值由货币供求数量关系决定。 　　假定其他因素不变，物价水平与货币量成正比，货币价值与货币量反比。 　　（3）剑桥学派的主要代表人是庇古。 　　3.现金交易数量说VS现金余额数量说（多选） 　　（1）相同：剑桥方程式和交易方程式本质是一致的，都是试图说明物价和货币价值的升降取决于货币量的变化。假定其他因素不变，物价水平与货币量成正比，货币价值与货币量成反比。 　　（2）区别：现金余额数量说的货币需求是以人们的手持现金来表示，不仅是作为交易媒介的货币，也包括贮藏货币，这是剑桥方程式区别于交易方程式的关键所在。 　　【例题·单选题】以费雪和庇古为代表的传统货币数量说认为货币对实物经济不起作用，他们的基本观点是（　）。 　　A.假定其他因素不变，商品价格水平与货币数量成正比，货币价值与货币数量成正比 　　B.假定其他因素不变，商品价格水平与货币数量成正比，货币价值与货币数量成反比 　　C.货币数量说是关于货币需求的理论 　　D.人们对货币的需求取决于他们的流动性偏好    『正确答案』B 『答案解析』剑桥方程式和交易方程式本质是一致的，都是试图说明物价和货币价值的升降取决于货币量的变化。假定其他因素不变，物价水平与货币量成正比，货币价值与货币量成反比。 　　 　　知识点三、凯恩斯的货币需求理论 　　1.流动性偏好：经济主体之所以需要货币，因为存在“流动性偏好”这一普遍心理倾向，即愿意持有具有完全流动性的货币而不是其他缺乏流动性的资产。 　　2.流动性偏好即货币需求由三个动机决定： 　　（1）交易动机：进行日常交易而产生的持有货币的愿望； 　　（2）预防动机：为应付各种紧急情况而产生的持有货币的愿望； 　　（3）投机动机：由于利率不确定，预期需要持有货币以便从中获利的动机。 　　3.货币需求函数：L＝L1（Y）＋L2（i） 　　（1）交易性需求：交易性动机和预防性动机构成，与国民收入成正比； 　　（2）投机性需求：投机动机构成，与利率成反比。 　　4.流动性陷阱：利率降到某一低点时，货币需求无限增大。人们愿意持有大量货币而不是债券。 　　【例题·单选题】在流动性偏好理论对货币需求动机的分析中，将由于收入和支出时间的不一致，为进行日常交易而产生的持有货币的愿望称为（　）。 　　A.预防动机 　　B.投机动机 　　C.交易动机 　　D.平衡动机    『正确答案』C 『答案解析』交易动机是由于收入和支出时间的不一致，为进行日常交易而产生的持有货币的愿望。 　　【例题·多选题】根据凯恩斯的流动性偏好理论，决定货币需求的动机包括（　）。 　　A.交易动机　　　　　　 　　B.预防动机 　　C.储蓄动机　　　　　　 　　D.投机动机 　　E.投资动机    『正确答案』ABD 『答案解析』货币需求是由三个动机决定的：即交易动机、预防动机和投机动机。 　　知识点四、弗里德曼的现代货币数量说 　　（一）影响人们持有实际货币的因素 　　1.财富总额与财富构成 　　（1）恒久性收入：以现在的收入与过去的收入加权计算的收入。恒久性收入与所需货币成正比。 　　（2）财富构成：人力财富与非人力财富之比；人力财富比例越高，所需要的货币越多。 　　2.各种资产的预期收益和机会成本：持有货币的机会成本，与货币持有量成反比。 　　3.其他因素 　　（二）货币需求函数（一组正比，二组反比，三组随机） 　　M/P＝f（Yp，W；rm，rb，re，1/p·dp/dt；μ） 　　一组：Yp代表恒久性收入； 　　二组：W代表非人力财富占总财富的比例； 　　rm，rb，re：代表存款、债券和股票的预期名义收益率； 　　1/p·dp/dt代表物价水平的预期变动率； 　　三组：μ代表随机因素的影响总和。 　　【例题·多选题】在弗里德曼的货币需求函数中，与货币需求成正比的因素有（　）。 　　A.恒久性收入 　　　B.人力财富比例　　 　　C.存款的利率 　　　D.债券的收益率　　 　　E.股票的收益率    『正确答案』AB 『答案解析』恒久性收入与所需货币成正比。人力财富比例越高，所需要的货币越多，所以人力财富比例与货币需求成正比。选项CDE与货币需求成反比。 　　【例题·多选题】传统货币数量说研究的是商品价格与货币数量之间的关系，可以表示其内容的函数式有（　）。 　　＝PQ/V 　　＝PT 　　C.π＝（K×Y）/M 　　 　　＝L1（Y）＋L2（i）    『正确答案』BC 『答案解析』选项BC分别是费雪交易方程式和剑桥方程式，它们属于传统货币数量说。 　　 　　知识点五、货币供给与货币供应量 　　1.货币供给：一国或者货币区的银行系统向经济主体供给货币以满足货币需求的过程。 　　2.货币供应量：即流通中的货币数量。 　　3.货币供给层次划分原则：资产的流动性 M0＝流通中的货币 　 M1＝M0＋单位活期存款 狭义货币供应量 M2＝M1＋单位定期存款＋个人存款＋其他存款（财政存款除外） 广义货币供应量 　　【注1】中央银行重点调控：M1； 　　【注2】准货币：单位定期存款、个人存款、其他存款（财政存款除外） 　　【例题·单选题】通常情况下，划分货币层次的依据是货币资产的（　）。 　　A.收益性　　 　　B.安全性 　　 　　C.流动性　　 　　D.可得性    『正确答案』C 『答案解析』资产的流动性是划分货币层次的依据。 　　【例题·单选题】根据我国目前的货币层次划分，狭义货币供应量等于流通中货币加上（　）。 　　A.单位活期存款 　　B.定期存款 　　C.储蓄存款 　　D.证券公司客户保证金    『正确答案』A 『答案解析』流通中货币和单位活期存款构成M1，即通常所说的狭义货币供应量。 　　4.社会融资规模 　　（1）社会融资规模含义：一定时期内实体经济（非金融企业和住户）从金融体系中获得的资金总额。是一个全面反映金融与经济关系，以及金融对实体经济资金支持的总量指标。（单选） 　　包括的机构：银行、证券市场、保险公司以及中间业务市场等。（多选） 　　（2）统计指标由四部分构成： 　　①金融机构通过表内业务向实体经济提供的资金支持：人民币贷款和外币贷款。 　　②金融机构通过表外业务向实体经济提供的资金支持：委托贷款、信托贷款和未贴现的银行承兑汇票。 　　③实体经济利用规范的金融工具、在正规的金融市场所获得的直接融资：非金融企业境内股票筹资和企业债券融资。 　　④其他方式向实体经济提供的资金支持：保险公司赔偿、投资性房地产、小额贷款公司和贷款公司贷款。 　　【例题·多选题】（2015年）纳入到我国社会融资规模统计范畴的机构或市场包括（　）。 　　A.银行 　　B.证券市场 　　C.中间业务市场 　　D.财政部门 　　E.保险市场    『正确答案』ABCE 『答案解析』本题考查社会融资规模。社会融资规模是指一定时期内（每月、每季度或每年）实体经济（即非金融企业和住户）从金融体系获得的资金总额。从机构看，包括银行、证券市场、保险市场以及中间业务市场等。 　　 　　知识点六、货币供给机制 　　1.货币供给量包括现金和存款两部分：现金是中央银行的负债、存款是商业银行的负债； 　　2.中央银行的信用创造货币机制 　　信用创造货币是当代不兑现信用货币制度下货币供给机制的重要内容；信用创造货币的功能为中央银行所掌握。 　　3.商业银行的扩张信用、创造派生存款机制 　　（1）中央银行增加一笔信用通过不同渠道注入银行体系；银行体系的信贷资金来源增加，商业银行用新增信贷资金发放新的贷款，新贷款派生新增存款——存款又成为商业银行贷款资金的来源。 　　（2）制约因素（多选） 　　①存款准备金率 　　②提取现金数量 　　③企事业单位及社会公众缴付税款。 　　4.货币乘数与基础货币 　　（1）基础货币（B）：中央银行放出的信用是银行体系扩张信用、创造派生存款的基础；包括现金和商业银行在中央银行的存款。 　　（2）货币乘数（K）：基础货币扩张的倍数 　　K＝1/（存款准备金率＋货币结构比率） 　　其中，货币结构比率是指商业银行吸收的全部存款中需转化为现金及财政存款所占的比重。 　　（3）货币供应量M＝B×K 　　【例题·单选题】（2015年）下列存款中，属于基础货币的是（　）。 　　A.财政部门在中央银行的存款 　　B.居民个人在商业银行的存款 　　C.商业银行在中央银行的存款 　　D.财政部门在商业银行的存款    『正确答案』C 『答案解析』本题考查货币供给。基础货币，包括中央银行发行的货币和商业银行在中央银行的存款。 　　【例题·单选题】提高存款准备金率对货币供求的影响是（　）。 　　A.增加货币需求 　　 　　B.减少货币需求 　　C.增加货币供给 　　 　　D.减少货币供给    『正确答案』D 『答案解析』存款准备金率提高，货币乘数减少，也即基础货币的扩张倍数减少，导致货币供给减少。 　　【例题·多选题】制约商业银行体系扩张信用、创造派生存款的因素有（　）。 　　A.商业银行发达程度 　　B.缴存中央银行存款准备金数量 　　C.提取现金数量 　　D.中央银行独立程度 　　E.企事业单位及社会公众缴付税款数量    『正确答案』BCE 『答案解析』本题考查制约商业银行创造派生存款的三个因素。 　　【例题·单选题】货币乘数等于存款准备金率与（　）之和的倒数。 　　A.贴现率　　　　　 B.利息率 　　C.存款结构比率 　　D.货币结构比率    『正确答案』D 『答案解析』货币乘数等于存款准备金率与货币结构比率之和的倒数。 　　知识点七、货币均衡与失衡 　　（一）货币均衡的含义：一定时期经济运行中的货币需求与货币供给在动态上保持一致的状态。 　　（二）货币均衡的特征： 　　1.货币供给与货币需求的大体一致，而非数量上完全相等； 　　2.货币均衡是一个动态过程，短期内可能不一致，长期内大体一致； 　　3.现代经济中货币均衡在一定程度上反映经济总体均衡状况。 　　【例题·多选题】货币均衡用来说明货币供给与货币需求的关系，其特征有（　）。 　　A.货币供给与货币需求大体一致 　　B.货币供给与货币需求在数量上完全相等 　　C.货币均衡是一个动态过程 　　D.货币均衡是一个静态过程 　　E.现代经济中货币均衡在一定程度上反映了经济总体均衡状况    『正确答案』ACE 『答案解析』本题考查货币均衡的特征。 　　（三）货币失衡的含义：货币供给偏离货币需求。 　　（四）货币失衡的类型 　　1.总量性货币失衡： 　　①货币供应量<货币需求量 　　②货币供应量>货币需求量：引发严重通货膨胀。 　　2.结构性货币失衡：货币供给结构不适应货币需求结构。 　　（五）货币均衡水平决定 　　1. 流通领域的货币数量取决于货币的均衡水平。 　　2. 若将物价自然上升因素考虑进去，则流通领域中货币数量的增长应略高于国内生产总值的增长，即：M1′＝Y′＋P′。 　　M1′：货币供应量增长率； 　　Y′：GDP增长率； 　　P′：物价水平增长率。 　　知识点八、通货膨胀 　　（一）通货膨胀的含义：在价值符号流通条件下，货币供给过度而引起的货币贬值、物价上涨的现象。 　　无论是西方经济学还是马克思主义货币理论，都将物价上涨作为通货膨胀的基本标志。 　　（二）通货膨胀的类型 　　1.按成因划分： 　　（1）需求拉上型：总需求过度增长、供给不足； 　　（2）成本推动型： 　　“工资推进型通货膨胀”----工资和物价螺旋上升的通货膨胀 　　“利润推进型通货膨胀”----垄断企业为保证实现其利润目标而操纵市场、人为抬高产品价格而引起的通货膨胀。 　　（3）输入型：进口商品价格上升、通货膨胀国际传导； 　　（4）结构型：因经济结构方面的因素变动导致。 　　2.按表现形式划分： 　　（1）公开型：物价随货币数量变动而自发波动。物价上涨是通货膨胀的基本标志。 　　（2）抑制型：实行物价管制，物价不能上涨；表现为人们持币待购使得货币流通速度减慢。 　　【例题·单选题】（2015年）西方经济学和马克思主义货币理论都将（　）作为通货膨胀的基本标志。 　　A.货币供求总量失衡 　　B.工资上涨 　　C.物价上涨 　　D.进出口总额失衡    『正确答案』C 『答案解析』本题考查通货膨胀的含义。无论是西方经济学还是马克思主义货币理论，都把通货膨胀和物价上涨联系在一起，将物价上涨作为通货膨胀的基本标志。 　　【例题·单选题】抑制型通货膨胀的表现是（　）。 　　A.人们持币待购，使货币流通速度变慢 　　B.物价普遍上涨 　　C.有效需求不足 　　D.货币贬值    『正确答案』A 『答案解析』在物价管制的情况下，抑制型通货膨胀表现为持币待购，货币流通速度减慢。 　　【例题·单选题】从理论上讲，工资上涨过快容易导致（　）通货膨胀。　 　　A.需求拉上型 　　B.成本推进型 　　C.输入型　　　　 D.结构型    『正确答案』B 『答案解析』成本推进型通货膨胀是因成本自发性增加而导致物价上涨的通货膨胀类型。包括工资推进型通货膨胀和利润推进型通货膨胀。 　　（三）通货膨胀的原因 　　1.直接原因：过度信贷供给。 　　2.主要原因： 　　（1）财政原因：发生财政赤字或推行赤字政策。 　　（2）信贷原因：过度信贷使得货币供给量大于货币需求量。 　　3.其他原因：投资规模过大、国民经济结构比例失调、国际收支长期顺差等。 　　【例题·单选题】造成通货膨胀的直接原因是（　）。 　　A.信贷供给过度 　　B.财政赤字规模过大 　　C.定期存款余额过大 　　D.国际收支长期保持顺差    『正确答案』A 『答案解析』过度的信贷供给是造成通货膨胀的直接原因。 　　（四）通货膨胀的治理 　　1.紧缩的需求政策： 　　（1）紧缩的财政政策：增税、减少政府开支、发行公债； 　　（2）紧缩的货币政策：提高法定准备金率、提高再贴现率、公开市场业务。 　　2.积极的供给政策 　　（1）减税； 　　（2）消减社会福利开支； 　　（3）适当增加货币供给发展生产； 　　（4）精简规章制度。 　　【例题·单选题】治理通货膨胀可以采取的货币政策是（　）。 　　A.降低再贴现率 　　B.提高法定存款准备金率 　　C.增加税收 　　D.在公开市场上买入有价证券    『正确答案』B 『答案解析』采取的货币政策应是紧缩性的。选项AD属于扩张性的货币政策，选项C属于紧缩性的财政政策，所以不选。 　　 第三部分　货币与金融——第十八章　中央银行与货币政策 　　本章重点 　　1.中央银行制度的定义，建立中央银行制度的必要性，中央银行的职责、业务活动的特征，中央银行的主要业务，中央银行资产负债表的主要内容。 　　2.货币政策的定义，货币政策目标的内容，我国货币政策的目标及其政策含义，一般性货币政策工具、选择性货币政策工具、直接信用控制、间接信用指导的含义，各种货币政策中介目标，货币政策传导机制、近年来我国货币政策的实践。 　　 　　知识点一、中央银行制度 　　中央银行：中央银行也称货币当局，中央银行处于金融中介体系的中心环节。中央银行是发行的银行、银行的银行和政府的银行，具有国家行政管理机关和银行的双重性质。 　　主要职能：一是制定和执行货币政策；二是维护金融稳定；三是提供金融服务。 　　中央银行制度：是指由中央银行代表国家管理一国金融业，并以其为核心构成商业银行及其他金融机构为融资媒体的金融体制。 　　【例题·多选题】关于中央银行职能的说法，正确的有（　）。 　　A.银行的银行 　　B.政策性银行 　　C.议会的银行 　　D.政府的银行 　　E.发行的银行    『正确答案』ADE 『答案解析』中央银行是发行的银行、银行的银行和政府的银行。 　　【例题·单选题】在我国，具有人民币发行权的机构是（　）。 　　A.中国银行　　　　 　　B.交通银行 　　C.中国人民银行　　　 　　D.国家外汇管理局    『正确答案』C 『答案解析』只有中央银行具有人民币发行权。 　　建立中央银行制度必要性： 　　（1）集中货币发行权的需要； 　　（2）代理国库和为政府筹措资金的需要； 　　（3）管理金融业的需要； 　　（4）国家对社会经济发展实行干预的需要。 　　【例题·多选题】从历史上看，建立中央银行制度的必要性主要体现在（　）。 　　A.集中货币发行权 　　　　　　 　　B.集中黄金买卖权 　　C.代理国库和为政府筹措资金 　 　　D.管理金融业 　　E.确保国家对社会经济发展实行干预    『正确答案』ACDE 　　 　　知识点二、中央银行的职责和业务活动特征 　　1.职责：利用基础货币、利率等对金融领域乃至整个经济领域的活动进行管理； 　　2.活动特征： 　　（1）不以营利为目的。 　　（2）不经营一般性银行业务或非银行金融业务。 　　（3）在制定和执行货币政策时，具有相对独立性。 　　【例题·多选题】中央银行的特征主要表现为（　）。 　　A.不以营利为目的 　　B.只与企业和金融机构发生往来 　　C.在制定和执行货币政策时具有相对独立性 　　D.在制定和执行财政政策时具有相对独立性 　　E.可以经营商业银行业务    『正确答案』AC 　　 　　知识点三、中央银行的主要业务 　　1.货币发行业务：法定货币发行机构。 　　2.对银行的业务：集中准备金、最后贷款人、全国清算（中央银行主要的中间业务）。 　　3.对政府的业务： 　　（1）代理国库； 　　（2）代理发行国家债券； 　　（3）对国家提供信贷支持； 　　（4）保管外汇和黄金储备； 　　（5）制定并监督执行有关金融管理法规。 　　【例题·多选题】（2015年）中央银行向商业银行提供的服务包括（　）。 　　A.集中商业银行缴存的存款准备金 　　B.保管外汇和黄金储备 　　C.作为商业银行的最后贷款人 　　D.提供全国清算业务 　　E.代理发行国家债券    『正确答案』ACD 『答案解析』本题考查中央银行的业务。中央银行对银行的业务包括：（1）集中准备金；（2）最后贷款人；（3）全国清算。 　　【例题·多选题】下列各项金融业务中，属于中央银行对政府的业务的有（　）。 　　A.货币发行　　B.集中准备金 　　C.代理国库　　D.最后贷款人 　　E.保管外汇和黄金储备    『正确答案』CE 『答案解析』中央银行对政府的业务包括：（1）代理国库；（2）代理发行国家债券；（3）对国家提供信贷支持；（4）保管外汇和黄金储备；（5）制定并监督执行有关金融管理法规。 　　 　　知识点四、货币当局资产负债表 资产 负债 国外资产 储备货币 对政府债权 不计入储备货币的金融性公司存款 对其他存款性公司债权 发行债券 对其他金融性公司债权 国外负债 对非金融性部门债权 政府存款 其他资产 自有资金 　 其他负债 总资产 总负债 　　【例题·单选题】下列中央银行资产负债表项目中，应计入负债方的是（　）。 　　A.国外资产 　　B.对其他存款性公司债权 　　C.对其他金融性公司债权 　　D.储备货币    『正确答案』D 『答案解析』选项ABC属于中央银行资产负债表的资产方。 　　 　　知识点五、货币政策定义和目标 　　1.货币政策定义：金融当局制定和执行的通过货币供应量、利率或其他中介目标影响宏观经济运行的手段。 　　2.货币政策目标 　　（1）稳定物价 　　（2）经济增长 　　（3）充分就业 　　（4）平衡国际收支 　　《中华人民共和国中国人民银行法》第三条规定，我国货币政策目标：保持货币币值稳定、以此促进经济增长。 　　【例题·单选题】我国货币政策的目标是（　）。 　　A.保持国家外汇储备的适度增长 　　B.保持国内生产总值以较快的速度增长 　　C.保持货币币值稳定，并以此促进经济增长 　　D.保证充分就业    『正确答案』C 『答案解析』我国货币政策目标是：保持货币币值稳定、以此促进经济增长。 　　知识点六、货币政策工具 　　导图 　　 　　（一）一般性政策工具：调节货币总量 　　1.法定存款准备金率 　　（1）含义：商业银行将其吸收的存款和发行票据存放中央银行的最低比率； 　　（2）作用：应付商业银行面临的挤提，保证商业银行的偿债能力； 　　（3）实践：紧缩性货币政策提高法定准备金率，扩张性货币政策调低法定准备金率； 　　（4）与货币供给量关系：法定准备金率与货币乘数成反比。 　　（5）政策缺陷： 　　①商业银行可以变动其在央行的超额存款准备金，从反方向抵销法定存款准备金率政策的作用。 　　②对货币乘数的影响很大，作用力度很强。 　　③成效较慢、时滞较长：对货币供应量和信贷量的影响要通过商业银行的辗转存贷逐级递推而实现。 　　2.再贴现率 　　（1）含义：中央银行向持有商业票据等支付工具的商业银行进行贴现的行为； 　　（2）实践：紧缩性货币政策提高再贴现率，扩张性货币政策调低再贴现率。 　　知识点六、货币政策工具 　　3.公开市场业务 　　（1）含义：中央银行在证券市场上公开买卖国债、发行票据的活动； 　　（2）对象：商业银行与其他金融机构； 　　（3）目的：调控基础货币； 　　（4）实践：紧缩性货币政策卖出债券，扩张性货币政策买入债券。 内容 优点 缺点 法定存款准备金率 灵活控制商业银行的信用扩张能力 作用力度强（一剂“猛药”）、成效较慢、时滞较长 再贴现率 弹性相对大一些、作用力度相对缓和一些 主动权掌握在商业银行手中，需要其主动配合 公开市场业务 更具有弹性 金融市场必须具备全国性，需要其他工具配合 　　【例题·单选题】（2015年）在货币政策工具中，对货币乘数影响大、作用力度强，往往被当作一剂“猛药”的是（　）。 　　A.再贴现 　　B.公开市场操作 　　C.法定存款准备金率 　　D.窗口指导    『正确答案』C 『答案解析』本题考查货币政策工具。法定存款准备金率对货币乘数的影响很大，作用力度很强，往往被当作是一剂“猛药”。 　　（二）选择性货币政策工具：调节某些特殊领域的信用 　　1.消费者信用控制：中央银行对不动产以外的各种耐用消费品的销售融资予以控制； 　　包括：规定分期付款的首付最低金额、还款最长期限、适用的耐用品种类等。 　　2.证券市场信用控制：中央银行对证券交易的各种贷款进行限制，防止过度投机。比如规定一定比例的证券保证金。 　　3.优惠利率 　　4.预缴进口保证金 　　【例题·单选题】中央银行对不动产以外的各种耐用消费品的销售融资予以控制，这种货币政策工具是（　）。 　　A.生产者信用控制　　　 　　B.商业信用控制 　　C.证券市场信用控制 　　 　　D.消费者信用控制    『正确答案』D 『答案解析』消费者信用控制是中央银行对不动产以外的各种耐用消费品的销售融资予以控制。 　　【例题·单选题】某国中央银行规定商业银行对居民提供汽车贷款的最低首付款比例是40%，最长还款期限是5年，这种规定属于（　）。 　　A.消费者信用控制　　B.证券市场信用控制 　　C.间接信用指导　　　D.直接信用控制    『正确答案』A 『答案解析』消费者信用控制规定分期付款的首付最低金额、还款最长期限、适用的耐用品种类等。 　　（三）直接信用控制 　　1.以行政命令或其他手段，直接对商业银行信用活动进行控制。 　　2.主要手段：利率最高限、信用配额、流动比率和直接干预等；其中规定存贷款最高利率限制，是最常使用的直接信用管制工具。 　　（四）间接信用指导 　　1.含义：中央银行通过道义劝告、窗口指导等办法间接影响商业银行的信用创造。 　　2.主要方法： 　　（1）道义劝告：向商业银行或其他金融机构发出通告或指示，或与负责人面谈等； 　　（2）窗口指导：根据金融市场、物价等经济状况对商业银行提出贷款增减建议。 　　 　　知识点七、货币政策的中介目标 　　（一）含义：介于货币政策工具变量（操作目标）和目标变量（最终目标）之间的变量指标。 　　 　　（二）指标选择原则：中央银行可以按照可控性、可测性和相关性的三大原则选择相应的中介目标。 　　【例题·多选题】（2015年）通常情况下，货币政策目标一经确定，中央银行选择相应中介 　　目标时依据的原则包括（　）。 　　A.可控性　　B.可测性 　　C.连续性　　D.相关性 　　E.可逆性    『正确答案』ABD 『答案解析』本题考查货币政策的中介目标。中央银行选择中介目标的原则包括可控性、可测性和相关性。 　　（三）具体包括： 　　1.利率：反映市场资金供求状况、变动灵活的短期利率，如同业拆借利率、短期国库券利率。 　　2.货币供应量：1996年正式成为中介目标。 　　3.超额准备金或基础货币：具有可测性和可控性； 　　4.通货膨胀率：具有可测性和可控性。 　　 　　知识点八、货币政策传导机制 　　1.传导途径和作用机理： 　　政策工具——操作目标——中介目标——最终目标 　　2.货币政策传导效率取决于： 　　（1）能够对货币政策变动做出灵敏反映的经济主体； 　　（2）较为发达的金融市场； 　　（3）较高程度的利率汇率市场化。 　　 　　知识点九、近年来我国货币政策实践 　　1.“十一五规划”期间我国货币政策的演变 　　2006年到2008年上半年：由稳健——适度从紧——从紧； 　　2008年下半年到2010年：从紧——适度宽松。 　　2.从2011开始：连续实施稳健的货币政策。 　　【例题·单选题】从2011年开始，我国确定采用（　）货币政策。 　　A.积极　　 　　B.稳健　　 　　C.紧缩　　 　　D.扩张    『正确答案』B 『答案解析』从2011年起，我国连续实施稳健的货币政策。 　　 第三部分　货币与金融——第十九章　商业银行与金融市场 　　本章重点： 　　1.商业银行的定义、性质、职能和组织形式，商业银行的主要业务和经营管理原则，存款保险制度。 　　2.金融市场运行的机理，金融市场效率的定义，金融市场各子市场的定义和有关内容。 　　知识点一、商业银行的内涵 　　（一）商业银行的定义： 　　又称存款货币银行，以经营工商业存款和放款为主要业务，为客户提供多种金融服务；是金融体系最核心的部分、机构数量多、业务渗透面广、资产总额比重大。 　　（二）商业银行的性质： 　　是最典型的银行、以营利为目的、主要以吸收存款和发放贷款形式为工商企业提供融资服务、并办理结算业务的金融企业。 　　1.与一般工商企业比较 　　商业银行是金融企业，承担资金融通的职能。 　　2.与中央银行、政策性银行比较 　　商业银行以盈利为目的；而央行与政策性银行一般不以盈利为目的。 　　3.与非银行金融机构比较 　　非银行金融机构的经营范围很窄，经营不完全的信用业务，或不以银行信用方式融通资金；而商业银行的经营业务范围广泛、业务种类齐全，是唯一能吸收活期存款的金融机构。 　　知识点二、商业银行的职能与组织形式 　　（一）商业银行的主要职能 信用中介 吸存放贷，最基本的职能 支付中介 企业委托业务，如汇兑、非现金结算 信用创造 扩张信用 　　【例题·单选题】商业银行受企业委托，为其办理与货币资本运动有关的技术性业务，成为企业的总会计、总出纳。这体现了商业银行的（　）作用。 　　A.信用中介 　　B.支付中介 　　C.信用创造 　　D.货币投放    『正确答案』B 『答案解析』企业委托业务体现了商业银行的支付中介职能。 　　【例题·单选题】商业银行通过吸收存款和发放贷款，发挥着化货币为资本的作用。这是它的（　）职能的体现。 　　A.支付中介 　　B.信用创造 　　C.货币创造 　　D.信用中介    『正确答案』D 『答案解析』吸存放贷属于商业银行最基本的信用中介职能。 　　（二）商业银行的组织形式 　　1.按机构设置分类： 　　（1）单一银行制：单独银行机构不设分支机构（美国州立银行）； 　　（2）总分银行制：总行之下设多层次的分支机构（世界各国采用）。 　　2.按业务经营范围分类：各国以法律形式规定 　　（1）专业化银行制：传统银行业务（存款、短期工商贷款），其余的长期信用业务、证券投资业务、信托业务、保险业务等由专门性银行和非银行金融机构来经营； 　　（2）综合化银行制：金融管理当局对商业银行的经营范围和业务种类不作限制，这种银行制度又称“全能银行制”。 　　知识点三、商业银行的主要业务 　　导图： 　　 　　（一）负债业务：形成商业银行的资金来源的业务。 　　1.自有资金（权益资本）：股本、公积金、未分配利润； 　　2.外来资金的渠道：吸收存款、向中央银行借款、同业拆借、发行金融债券、国际货币市场借款等。 　　（1）吸收存款（主要）：吸收存款的分类：活期存款、定期存款、储蓄存款、存款业务创新等； 　　（2）借款业务：再贴现或向中央银行借款、同业拆借、发行金融债券、国际货币市场借款，结算过程中的短期资金占用等。 　　（二）资产业务：商业银行将聚集的货币资金加以运用的业务，是商业银行获得收益的主要业务活动。 　　1.票据贴现： 　　（1）方式：银行买进未到期的票据，收取一定的利息，称为贴现利息； 　　（2）实质：银行通过贴现间接贷款给票据持有人。 　　2.贷款业务： 　　（1）按归还期限划分：短期、中期（1-5）、长期； 　　（2）按贷款条件划分： 　　信用贷款：以借款人信誉发放贷款； 　　担保贷款：保证贷款、抵押贷款、质押贷款。 　　（3）按用途划分： 　　资本贷款：以添置固定资产或设备更新改造为目的的贷款，属于投资性质的贷款； 　　商业贷款：以原材料的购进和商品交易为目的的贷款，属于生产或经营周转性质的贷款； 　　消费贷款：向以消费为目的的个人发放贷款。 　　3.投资业务： 　　（1）银行持有有价证券； 　　（2）投资范围有限制性规定。 　　（三）中间业务（无风险业务）：不用自己的资金而为客户办理货币支付和其他委托事项，并从中获取手续费。 　　1.结算业务： 　　（1）现金结算 　　（2）转账结算：非现金结算业务、商业银行将款项从付款单位账户划转到收款单位账户，完成货币收付，并向委托人收取结算手续费的业务。 　　2.信托业务：商业银行的信托部门接受客户委托，代替委托单位或个人经营、管理或处理货币资金或其他财产，并收取手续费的业务。 　　3.租赁业务：包括融资租赁与经营性租赁。 　　4.代理业务：商业银行以代理人的身份代为办理一些双方议定的经济事务，并从中收取手续费的业务。如商业银行受财政部门委托代理发行和兑付国债。 　　5.咨询业务：经济预测、投资项目可行性分析等。 　　【例题·单选题】（2015年）下列金融业务中，属于商业银行资产业务的是（　）。 　　A.借款 　　B.结算 　　C.投资 　　D.租赁    『正确答案』C 『答案解析』本题考查商业银行的主要业务。商业银行的资产业务包括：票据贴现、贷款业务、投资业务。 　　【例题·多选题】商业银行外来资金的形成渠道包括（　）。 　　A.发行金融债券　　 B.未分配利润 　　C.吸收存款 　　　　D.发行股票 　　E.同业拆借    『正确答案』ACE 『答案解析』商业银行外来资金的形成渠道包括：吸收存款、向中央银行借款、同业拆借、发行金融债券、国际货币市场借款等。选项BD形成的是商业银行的自有资金。 　　【例题·多选题】下列金融业务中，属于商业银行中间业务的有（　）。 　　A.投资　　　　B.转账结算 　　C.再贷款　　　D.财产信托 　　E.代理发行国债    『正确答案』BDE 『答案解析』商业银行的中间业务包括：结算、信托、租赁、代理、咨询。 　　知识点四、商业银行的经营管理 　　（一）原则 　　1.盈利性原则：尽可能获得高收益。 　　2.流动性原则： 　　（1）保有一定比例的现金资产或容易变现的资产； 　　（2）取得现款的能力。 　　3.安全性原则：按期收回本息。 　　（二）原则间关系： 　　1.资产的盈利性与流动性：负相关； 　　2.资产的盈利性与安全性：负相关。 　　【例题·单选题】在商业银行管理中，安全性原则的基本含义是在放款和投资等业务经营过程中（　）。 　　A.必须保有一定比例的现金资产或其他容易变现的资产 　　B.要能够按期收回本息，特别是要避免本金受损 　　C.要有较强的取得现款的能力 　　D.必须获得尽可能高的收益    『正确答案』B 『答案解析』安全性原则的基本含义是在放款和投资等业务经营过程中要能够按期收回本息，特别是要避免本金受损。 　　知识点五、存款保险制度 　　（一）定义 　　存款保险制度又称存款保障制度：指存款类金融机构根据其吸收存款的数额，按规定的保费率向存款保险机构投保，当存款机构发生经营危机导致无法满足存款人提款要求时，由存款保险机构向存款人偿付被保险存款，从而保护存款人利益，维护银行信用，稳定金融秩序的一种制度安排。 　　（二）存款保险制度的组织形式： 　　1.政府建立存款保险机构，如美国、英国、加拿大等； 　　2.政府与银行界共同建立存款保险机构，如日本、比利时等； 　　3.在政府支持下由银行同业联合建立存款保险机构，如德国、法国、荷兰等。 　　（三）投保存款保险的金融机构： 　　1.包括：凡是吸收存款的银行业金融机构，包括商业银行（含外商独资银行和中外合资银行）、农村合作银行、农村信用合作社等，都应当投保存款保险。 　　2.不包括：外国银行在中国的分支机构的存款、中资银行海外分支机构的存款。 　　（四）被保险的存款范围： 　　1.包括：人民币存款也包括外币存款。 　　2.不包括：金融机构同业存款、投保机构的高级管理人员在本投保机构的存款以及存款保险基金管理机构规定不予保险的其他存款。 　　（五）偿付限额。同一存款人在同一家投保机构所有存款账户的本金和利息加起来在50万元以内的，全额赔付；超过50万元的部分，从该投保机构清算财产中受偿。 　　（六）存款保险基金的来源。包括：①投保机构交纳的保费；②在投保机构清算中分配的财产；③存款保险基金管理机构运用存款保险基金获得的收益；④其他合法收入。 　　（七）存款保险基金的运用： 　　（1）存放中国人民银行； 　　（2）投资政府债券、中央银行票据、信用等级较高的金融债券及其他高等级债券。 　　（八）偿付情形： 　　1.存款保险基金管理机构担任投保机构的接管组织； 　　2.存款保险基金管理机构实施被撤销投保机构的清算； 　　3.人民法院裁定受理对投保机构的破产申请； 　　4.经国务院批准的其他情形。 　　存款保险基金管理机构应当及时、足额偿付存款。 　　【例题·单选题】（2015年）根据《存款保险条例》，下列各项不纳入存款保险范围的是（　）。 　　A.外商独资银行 　　B.中外合资银行 　　C.农村信用社 　　D.外国银行在中国的分支机构    『正确答案』D 『答案解析』本题考查存款保险制度。根据我国的《存款保险条例》，凡是吸收存款的银行业金融机构，包括商业银行（含外商独资银行和中外合资银行）、农村合作银行、农村信用合作社等，都应当投保存款保险。同时，参照国际惯例，外国银行在中国的分支机构以及中资银行海外分支机构的存款原则上不纳入存款保险范围。所以本题选D。 　　【例题·多选题】（2015年）根据我国《存款保险条例》，存款保险基金的运用形式有（　）。 　　A.存放于中国人民银行 　　B.投资政府债券 　　C.投资信用等级较低的金融债券 　　D.投资中央银行票据 　　E.国务院批准的其他资金运用形式    『正确答案』ABDE 『答案解析』本题考查存款保险制度。存款保险基金的运用应当遵循安全、流动、保值增值的原则，限于下列形式：（1）存放在中国人民银行；（2）投资政府债券、中央银行票据、信用等级较高的金融债券及其他高等级债券；（3）国务院批准的其他资金运用形式。 　　知识点六、金融市场效率和有效市场理论 　　（一）金融市场运行机理 　　1.货币资金在使用方面存在时间差、空间差； 　　2.资金只有在运动中才能创造价值，并能增值，从而产生金融交易的客观要求。 　　（二）金融市场效率 　　金融市场效率，是指金融市场实现金融资源优化配置功能的程度，包括两个方面： 　　1.金融市场以最低成本为资金需求者提供金融资源的； 　　2.资金需求者使用金融资源为社会提供最有效的产出。 　　（三）有效市场理论 　　1.理论提出者：美国芝加哥大学教授法玛。 　　2.有效市场定义：在一个证券市场上，价格完全反映了所有可获得的信息，每一种证券的价格完全等于其投资价值。 　　3.根据信息对证券价格影响的不同程度，市场有效性分为三类： 　　（1）弱型效率：证券市场效率的最低程度，有关证券的历史资料（价格、交易量等）对证券的价格变动没有影响； 　　（2）半强型效率：证券市场效率的中等程度，有关证券的公开发表的资料（盈利报告）对证券的价格变动没有影响； 　　（3）强型效率：证券市场效率的最高程度、有关证券的所有相关信息（公开的资料以及内幕信息）对证券的价格变动没有影响；即证券价格充分、及时反映了证券有关的所有信息。 　　【例题·单选题】根据芝加哥大学教授法玛对有效市场的分类，如果公开发表的证券资料对证券的价格变动没有任何影响，则证券市场达到（　）。 　　A.零效率 　　　　B.弱型效率 　　C.半强型效率 　　D.强型效率    『正确答案』C 『答案解析』半强型效率是指证券市场效率的中等程度，有关证券的公开发表的资料（盈利报告）对证券的价格变动没有影响。 　　知识点七、金融市场的结构 　　（一）按交易金融工具的期限长短分为： 　　1.货币市场：供应短缺货币资金、解决短期内资金融通；子市场包括：同业拆借市场、票据市场、短期债券市场。 　　2.资本市场：长期货币供应、投资方面的资金需要。子市场包括：股票市场、长期债券市场、投资基金市场等。 　　【例题·多选题】按市场工具划分，资本市场包括（　）。 　　A.票据市场 　　 　　B.股票市场　 　　C.长期债券市场 　　D.投资基金市场 　　E.同业拆借市场    『正确答案』BCD 『答案解析』资本市场包括：股票市场、长期债券市场、投资基金市场等。 　　（二）金融体系： 　　导图： 　　 　　1.同业拆借： 　　（1）金融机构间以货币借贷方式进行短期资金融通； 　　（2）作用：弥补短期资金不足、票据清算的差额、解决临时性资金短缺； 　　（3）最有代表性的同业拆借利率是伦敦银行同业拆借利率（LIBOR）。 　　2.票据市场： 　　（1）以票据为媒介进行资金融通； 　　（2）票据的种类（子市场）：商业票据市场、银行承兑汇票市场（最主要的两个）、银行大额可转让定期存单市场、短期以及融资性票据市场。 　　3.债券市场： 　　（1）直接融资市场；既具有货币市场的属性，又具有资本市场的属性。 　　（2）分类： 　　按市场组织形式：场内交易、场外交易； 　　按期限：短期债券、中期债券、长期债券。 　　（3）短期政府债券：流动性在货币市场中最高；几乎所有的金融机构都参与这个市场的交易。 　　4.股票市场 　　（1）一级市场、二级市场（活跃的流通市场是发行市场得以存在的必要条件） 　　（2）场内交易市场、场外交易市场（柜台交易） 　　5.投资基金市场： 　　（1）利益共享、风险共担的集合投资方式； 　　（2）通过发行基金单位集中投资者的资金，由基金托管人运用、管理。 　　6.金融期货市场（金融期权市场） 　　（1）金融期货市场：协议达成后，未来某一特定时间办理交割交易，成交和交割分离。 　　（2）金融期权市场：买方交付一定的期权费用取得到期时间内，按协议价格买进或卖出一定数量的证券的权利。 　　（3）两者都属于金融衍生品市场。 　　7.外汇市场：指以不同种货币计值的两种票据之间交换的市场，属于短期金融资产交易市场。 　　与货币市场不同：货币市场交易的是同一种货币或以同一种货币计值的票据。 　　【例题·单选题】某甲与所供职的公司签订合同，该合同规定：某甲每月支付100元，当其在公司工作满三年后，从第四年起有权按约定价格购买该公司一定数量的股票，这种交易是（　）交易。 　　A.金融期权 　　 B.金融期货 　　C.投资基金 　　 D.货币掉期    『正确答案』A 『答案解析』金融期权是指买方交付一定的期权费用取得到期时间内，按协议价格买进或卖出一定数量的证券的权利。 　　【例题·单选题】货币市场主要解决短期资金周转过程中资金余缺的融通问题，它有多个子市场，其中，流动性最高、几乎所有金融机构都参与的子市场是（　）。 　　A.同业拆借市场 　　 B.票据市场 　　C.投资基金市场 　　 D.短期政府债券市场    『正确答案』D 『答案解析』短期政府债券市场的流动性最高、几乎所有金融机构都参与。 　　【例题·单选题】企业为了筹措短期资金，在货币市场上发行在将来一定时期内偿付本息的凭证，这种凭证称为（　）。 　　A.商业票据　　　　 B.大额可转让定期存单 　　C.银行承兑汇票 　　D.期权    『正确答案』A 『答案解析』商业票据是一种短期无担保证券，是由发行人为了筹措短期资金或弥补短期资金缺口，在货币市场上向投资者发行并承诺在将来一定时期偿付票据本息的凭证。 　　【例题·多选题】同业拆借市场的作用包括（　）。 　　A.弥补短期资金不足 　　B.弥补票据清算的差额 　　C.解决临时性资金需求 　　D.解决长期性资金需求 　　E.解决投资性资金需求    『正确答案』ABC 『答案解析』同业拆借市场的作用是用于弥补短期资金不足、票据清算的差额以及解决临时性资金短缺需求。 　　【例题·单选题】在国际货币市场上比较典型、有代表性的同业拆借利率是指（　）。 　　A.巴黎银行间同业拆借利率 　　B.上海银行间同业拆借利率 　　C.东京银行间同业拆借利率 　　D.伦敦银行间同业拆借利率    『正确答案』D 『答案解析』伦敦银行间同业拆借利率是国际货币市场上比较典型、有代表性的同业拆借利率。 　　【例题·单选题】下列金融市场中，既具有货币市场属性，又具有资本市场属性的是（　）。 　　A.商业票据市场 　　B.银行承兑汇票市场 　　C.债券市场　 　　D.同业拆借市场    『正确答案』C 『答案解析』债券市场既具有货币市场属性，又具有资本市场属性。 　　 第三部分　货币与金融——第二十章　金融风险与金融监管 　　本章重点： 　　1.金融风险的概念，金融风险的特征，金融风险的类型。 　　2.金融危机的概念，金融危机的类型，主要国际金融危机，次贷危机。 　　3.金融监管的概念，金融监管的发展，金融监管的一般性理论。 　　4.金融监管体制的概念，金融监管体制的分类，我国金融监管体制。 　　5.巴塞尔协议产生的背景和发展，1988年巴塞尔报告，2003年新巴塞尔资本协议，2010年巴塞尔协议Ⅲ，巴塞尔协议在我国的实施。 　　知识点一、金融风险 　　（一）金融风险的含义 　　金融风险是指投资者和金融机构在货币资金的借贷和经营过程中，由于各种不确定性因素的影响，使得预期收益和实际收益发生偏差，从而发生损失的可能性。 　　（二）金融风险的基本特征 　　1.不确定性：影响金融风险的因素难以事前完全把握； 　　2.相关性：金融机构所经营的商品——货币的特殊性决定了金融机构同经济和社会是紧密相关的； 　　3.高杠杆性：金融企业负债率明显偏高，财务杠杆大，导致负外部性大，一旦预测有误，可能出现巨额亏损； 　　4.传染性：金融机构承担着中介机构的职能，网络的任何一方出现风险，都有可能对其他方面产生影响。 　　（三）金融风险的类型 市场风险 由于市场因素（如利率、汇率、股价以及商品价格等）的波动而导致的金融参与者的资产价值变化的风险 信用风险 由于借款人或市场交易对手的违约而导致损失的风险 流动性风险 金融参与者由于资产流动性降低而导致的风险 操作风险 由于金融机构的交易系统不完善、管理失误或其他一些人为错误而导致的风险 　　【例题·单选题】（2015年）由于原油价格暴跌导致原油期货合同出现大幅亏损，这种金融风险属于（　）。 　　A.流动性风险 　　B.信用风险 　　C.操作风险 　　D.市场风险    『正确答案』D 『答案解析』本题考查金融风险。由于市场因素（如利率、汇率、股价以及商品价格等）的波动而导致的金融参与者的资产价值变化的市场风险。 　　【例题·多选题】常见的金融风险类型包括（　）。 　　A.市场风险 　　B.规模风险 　　C.信用风险 　　D.流动性风险 　　E.操作风险    『正确答案』ACDE 『答案解析』常见的四种金融风险类型包括：市场风险、信用风险、流动性风险和操作风险。 　　【例题·单选题】由于金融机构的交易系统不完善、管理失误或其他一些人为错误导致的金融风险属于（　）。 　　A.市场风险 　　B.信用风险 　　C.操作风险 　　D.声誉风险    『正确答案』C 『答案解析』操作风险是由于金融机构的交易系统不完善、管理失误或其他一些人为错误而导致的风险。 　　【例题·单选题】在金融领域，因借款人或市场交易对手违约而导致的风险属于（　）。 　　A.市场风险　 　　B.信用风险 　　C.流动性风险 　　D.操作风险    『正确答案』B 『答案解析』信用风险是由于借款人或市场交易对手违约而导致的风险。 　　知识点二、金融危机 　　（一）金融危机的含义 　　金融危机：指一个国家或几个国家与地区的全部或大部分金融指标（如短期利率、金融资产、房地产、商业破产数和金融机构倒闭数）的急剧、短暂和超周期的恶化。 　　（二）金融危机的类型 　　1.债务危机： 　　（1）也称支付能力危机。一国债务不合理，无法按期偿还引发的危机； 　　（2）一般发生在发展中国家，出口不断萎缩、外汇主要来源于举借外债。 　　2.货币危机： 　　实行固定汇率或盯住汇率制度的国家，由于国内经济变化没有相应的汇率调整配合，导致其货币内外价值脱节，反映为本币汇率高估。 　　从国际债务危机、欧洲货币危机到亚洲金融危机，危机主体的一个共同特点在于其盯住汇率制度。 　　3.流动性危机： 　　（1）国内流动性危机：金融机构资产负债不匹配，不足以偿还短期债务，即“借短放长”； 　　（2）国际流动性危机：短期外汇履约义务超过短期内可能得到的外汇资产规模，国际流动性不足。 　　4.综合性金融危机 　　【例题·单选题】从国际债务危机、欧洲货币危机和亚洲金融危机中可以看出，发生危机国家的汇率政策的共同特点是（　）。 　　A.实行浮动汇率制度 　　B.实行有管理浮动汇率制度 　　C.实行盯住汇率制度 　　D.实行货币当局确定汇率制度    『正确答案』C 『答案解析』发生危机国家的汇率政策的共同特点是实行盯住汇率制度。 　　（三）次贷危机 　　1.美国次贷危机2007年春季开始，2008年10月初，次贷危机演变成金融海啸，开始在全球蔓延。 　　2.次贷危机的三个阶段： 　　 　　【例题·单选题】（2015年）从2007年春季开始的美国次贷危机可依次分为（　）三个阶段。 　　A.债务危机阶段、信用危机阶段、流动性危机阶段 　　B.信用危机阶段、债务危机阶段、流动性危机阶段 　　C.流动性危机阶段、信用危机阶段、债务危机阶段 　　D.债务危机阶段、流动性危机阶段、信用危机阶段    『正确答案』D 『答案解析』本题考查次贷危机的阶段。美国次贷危机从2007年春季开始显现，2007年8月开始席卷美国、欧盟和日本等世界主要金融市场。总的来说，此次次贷危机可以分为三个阶段:第一阶段是债务危机阶段；第二个阶段是流动性危机；第三个阶段即信用危机。 　　知识点三、金融监管理论 　　（一）金融监管的含义 　　金融监管或称金融监督管理：指一国的金融管理部门为达到稳定货币、维护金融业正常秩序等目的，依法对金融机构及其经营活动实施外部监督、稽核、检查和对其违法违规行为进行处罚等一系列行为。 　　金融监管首先是从对银行的监管开始的，三大特征使得维持银行业稳定成为必要：（1）银行提供的期限转换功能；（2）银行是整个支付体系的重要组成部分；（3）银行的信用创造和流动性创造功能。 　　（二）金融监管的一般性理论 　　1.公共利益论：监管是政府对公众要求纠正某些社会个体和社会组织的不公平、不公正和无效率或低效率的一种回应。 　　2.保护债权论：保护债权人的利益，需要金融监管。存款保险制度就是这一理论的实践形式。 　　3.金融风险控制论：这一理论源于“金融不稳定假说”：认为银行的利润最大化目标促使其系统内增加有风险的活动，导致系统内的不稳定性。 　　4.金融全球化对传统金融监管理论的挑战：金融监控是一种全方位、整体上的对金融业的管理和控制，包括内部监管和外部监管，既有管理部门的监管，也有市场施加的约束。 　　【例题·单选题】监管是政府对公众要求纠正某些社会个体和社会组织的不公平、不公正和无效率或低效率的一种回应。这种理论属于金融监管理论中的（　）。 　　A.金融风险控制论　　　 B.信息不对称论 　　C.保护债权论　　　　　 D.公共利益论    『正确答案』D 『答案解析』公共利益论认为监管是政府对公众要求纠正某些社会个体和社会组织的不公平、不公正和无效率或低效率的一种回应。 　　知识点四、金融监管体制 　　（一）金融监管体制的含义及分类 　　金融监管体制：指一国金融管理部门的构成及其分工的有关安排。 　　1.从银行的监管主体以及中央银行的角色来分：　 　　（1）以中央银行为重心的监管体制 　　以中央银行为重心，其他机构参与分工的监管体制。美国是其中的典型代表，美联储是唯一 一家能够同时监管银行、证券和保险业的联邦机构。属于这一类型的还有法国、印度、巴西等国家。 　　（2）独立于中央银行的综合监管体制 　　在中央银行之外，同时设立几个部门对银行、证券和保险金融机构进行监管的体制，但是中央银行在其中发挥独特的作用。德国是其中的典型代表，此外还有英国、日本和韩国。 　　【例题·单选题】下列国家中，金融监管体制以中央银行为重心的是（　）。 　　A.美国 　　B.英国 　　C.德国 　　D.韩国　    『正确答案』A 『答案解析』以中央银行为重心的金融监管体制，美国是其典型代表。 　　2.从监管客体的角度来分 　　（1）综合监管体制 　　这是指将金融业作为一个整体进行监管，英国是其中的典型代表。随着混业经营趋势的发展，实行综合监管体制的国家越来越多，如瑞士、日本和韩国等。 　　（2）分业监管体制 　　对不同类型的金融机构分别设立不同的专门机构进行监管。该体制与金融分业经营有关。 　　原因：实行分业经营体制、金融发展水平不高，金融监管能力不足，大多数发展中国家，包括中国在内，仍然实行分业监管体制。 　　【例题·多选题】包括中国在内的大多数发展中国家目前仍实行分业监管体制，这是因为（　）。 　　A.实行政府主导的经济发展模式 　　B.实行混业经营体制 　　C.实行分业经营体制 　　D.金融发展水平不高 　　E.金融监管能力不足    『正确答案』CDE 　　（二）我国金融监管体制演变 　　1.自20世纪80年代以来，我国的金融监管体制逐渐由单一全能型体制转向独立于中央银行的分业监管体制。 　　2.包括：中国证券监督管理委员会、中国保险监督管理委员会、中国银行业监督管理委员会。 　　3.中国人民银行发挥的职能： 　　（1）作为最后贷款人在必要时救助高风险金融机构；（2）共享监管信息，采取各种措施防范系统性金融风险；（3）由国务院建立监管协调机制。 　　【例题·单选题】（2015年）我国目前的金融监管体制是（　）。 　　A.以中国人民银行为主的综合监管体制 　　B.独立于中央银行的分业监管体制 　　C.以中国人民银行为全国唯一监管机构的体制 　　D.以中国银行业监督管理委员会为主的综合监管体制    『正确答案』B 『答案解析』本题考查我国金融监管体制演变。自20世纪80年代以来，我国的金融监管体制逐渐由单一全能型体制转向独立于中央银行的分业监管体制。 　　知识点五、国际金融监管协调 　　（一）巴塞尔协议产生的背景与发展 　　1975年2月，由国际清算银行发起，西方十国集团以及瑞士和卢森堡等12国的中央银行成立了巴塞尔银行监管委员会。 　　巴塞尔协议中影响最大的是：统一资本监管的1988年巴塞尔报告；2003年新巴塞尔资本协议；2010年巴塞尔协议Ⅲ。 　　【例题·单选题】（2015年）1975年2月，西方十国集团以及瑞士和卢森堡共12个国家的中央银行成立了巴塞尔银行监管委员会，其发起机构是（　）。 　　A.世界银行 　　B.国际货币基金组织 　　C.国际清算银行 　　D.欧洲复兴开发银行    『正确答案』C 『答案解析』本题考查巴塞尔协议产生的背景和发展。为了维护成员国的共同利益，加强监管合作，统一监管原则和标准，1975年2月，由国际清算银行发起，西方十国集团以及瑞士和卢森堡12国的中央银行成立了巴塞尔银行监管委员会（简称巴塞尔委员会）。 　　导图： 　　 　　（二）1988年巴塞尔报告 　　1.资本组成 　　巴塞尔委员会将银行资本分为：核心资本和附属资本。 　　（1）核心资本又称为一级资本：包括实收股本和公开储备，这部分至少占全部资本的50%。 　　（2）附属资本又称为二级资本：包括未公开储备、资产重估储备、普通准备金和呆账准备金、混合资本工具和长期次级债券。 　　2.风险资产权重 　　风险资产权重：根据不同类型的资产和表外业务的相对风险大小，赋予它们不同的权重，即0%、10%、20%、50%和100%。权重越大，表明该资产的风险越大。 　　3.资本标准 　　资本充足率，即资本与风险加权资产的比率不得低于8%。其中核心资本比率不得低于4%。 　　4.过渡期安排。1987年底～1992年底为实施过渡期。 　　【例题·单选题】1988年的《巴塞尔报告》规定，银行的核心资本与风险加权资产的比率不得低于（　）。 　　% 　　% 　　% 　　%    『正确答案』B 『答案解析』银行的核心资本与风险加权资产的比率不得低于4%。 　　【例题·多选题】根据1988年“巴塞尔报告”，银行核心资本包括（　）。 　　A.资产重估储备 　　B.普通准备金 　　C.实收股本 　　D.公开储备 　　E.呆账准备金    『正确答案』CD 『答案解析』核心资本包括实收股本和公开储备。 　　（三）2003年新巴塞尔资本协议 　　新巴塞尔资本协议三大支柱： 　　1.最低资本要求：以资本充足率为核心的监管思想，将资本金视为最重要支柱。 　　2.监管当局的监督检查：强化各国监管当局职责 　　（1）全面监管银行资本充足状况； 　　（2）培育银行内部信用评估系统； 　　（3）加快制度化进程。 　　3.市场约束：强调以市场力量来约束银行 　　（1）市场奖惩机制； 　　（2）银行建立信息披露制度。 　　【例题·多选题】（2015年）被称为2003年新巴塞尔资本协议“三大支柱”的内容包括（　）。 　　A.资本组成 　　B.风险资产权重 　　C.最低资本要求 　　D.监管当局的监督检查 　　E.市场约束    『正确答案』CDE 『答案解析』本题考查2003年新巴塞尔资本协议。2003年的巴塞尔资本协议的“三大支柱”是：最低资本要求、监管当局的监督检查、市场约束。 　　（四）2010年巴塞尔协议Ⅲ 　　主要内容： 　　1.强化资本充足率监管标准：资本监管在巴塞尔委员会监管框架中长期占据主导地位，也是本轮金融监管改革的核心。 　　（1）三个最低资本充足率监管标准：普通股充足率%，一级资本充足率6%，总资本充足率8%； 　　（2）两个超额资本要求： 　　留存超额资本：吸收严重经济和金融衰退给银行带来的损失，由普通股构成，最低要求为%； 　　反周期超额资本：在信贷高速扩张时期积累充足的经济资源，最低要求为0～%。 　　（3）待新标准实施后，商业银行的普通股、一级资本和总资本充足率应分别达到7%、%、%。 　　2.引入杠杆率监管标准：自2011年初按照3%的标准（一级资本/总资产）开始监控杠杆率。 　　3.建立流动性风险量化监管标准：为增强银行及银行体系维护流动性的能力，引入两个流动性监管的量化指标：流动性覆盖率、净稳定融资比率。 　　4.确定新监管标准的实施过渡期：2011-2018年（8年）。 　　（五）巴塞尔协议在我国的实施 　　2011年4月，基于我国银行业改革发展实际，中国银监会借鉴巴塞尔协议Ⅲ，颁布《中国银行业实施新监管标准的指导意见》，提高银行业审慎监管标准，增强系统重要性银行监管有效性。 　　【例题·单选题】2010年“巴塞尔协议Ⅲ”强化了银行资本充足率监管标准，待新标准实施后，商业银行总资本充足率应达到（　）。 　　%　　　　　　 % 　　%　　　　　　　%    『正确答案』D 『答案解析』2010年“巴塞尔协议Ⅲ”强化了银行资本充足率监管标准，待新标准实施后，商业银行总资本充足率应达到%。 　　 第三部分　货币与金融——第二十一章　对外金融关系与政策 　　本章重点： 　　1.汇率制度的概念，汇率制度的划分，影响汇率制度选择的因素，人民币汇率制度。 　　2.国际储备的概念，国际储备的作用，国际储备的管理。 　　3.国际货币体系的内容，国际货币体系的变迁，主要国际金融组织。 　　4.跨境人民币业务的概念、类型。 　　 　　知识点一、汇率制度 　　（一）汇率制度的含义和划分 　　汇率制度：是指各国对本国货币汇率变动的基本方式所做的一系列安排或规定。 　　国际汇率制度分为：固定汇率制度和浮动汇率制度。 　　（1）固定汇率制度：各国货币受汇率平价的制约，市场汇率只能围绕平价在很小的幅度内上下波动的汇率制度； 　　（2）浮动汇率制度：没有汇率平价的制约，市场汇率随着外汇供求状况而变动的汇率制度。 　　（二）两种固定汇率制度 　　1.金本位制度下的固定汇率制度：自发的固定汇率制度 　　（1）铸币平价是各国汇率的决定基础。 　　（2）黄金输送点是汇率变动的上下限。 　　2.布雷顿森林体系下的固定汇率制度：人为可调整的固定汇率制度 　　（1）实行以美元为中心的固定汇率制度。 　　（2）1973年，布雷顿森林体系崩溃，进入浮动汇率制度时代。 　　【例题·单选题】金本位制度下的汇率制度属于（　）。 　　A.自发的浮动汇率制度 　　B.自发的固定汇率制度 　　C.人为的浮动汇率制度 　　D.人为的可调整的固定汇率制度    『正确答案』B 『答案解析』金本位制度下的固定汇率制度是自发的固定汇率制度。 　　（三）影响汇率制度选择的因素 　　1.经济开放程度 　　2.经济规模 　　3.国内金融市场的发达程度及其国际金融市场的一体程度 　　4.进出口贸易的商品结构和地域分布 　　5.相对的通货膨胀率 　　具体关系：经济开放程度越高、经济规模越小、进出口集中在几种商品或某一国家的，倾向于固定汇率制度； 　　经济开放程度低、进出口商品多样化或地域分布分散化、同国际金融市场联系紧密、资本流出入较为频繁，或国内通货膨胀率与其他国家不一致，倾向于浮动汇率制。 　　【例题·多选题】决定一国汇率制度的因素有（　）。 　　A.经济开放程度　　B.经济规模 　　C.国际储备总量　　D.国内金融市场的发达程度 　　E.政府干预程度    『正确答案』ABD 『答案解析』影响汇率制度选择的因素有：①经济开放程度；②经济规模；③国内金融市场的发达程度及其国际金融市场的一体程度；④进出口贸易的商品结构和地域分布；⑤相对的通货膨胀率。 　　（四）人民币汇率制度 　　年，人民币官方汇率与市场汇率并轨，实行以市场供求为基础的、单一的有管理的浮动汇率制； 　　年，实行以市场供求为基础，参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制； 　　年6月19日，中国再次启动人民币汇率改革，回归参考一篮子货币进行调节的有管理浮动汇率制度。 　　【例题·多选题】当前我国人民币汇率制度的特点有（　）。 　　A.可调整的固定汇率 　　B.汇率以外汇供求为基础 　　C.参考一篮子货币进行调节 　　D.有管理的汇率 　　E.浮动汇率    『正确答案』BCDE 『答案解析』我国实行以市场供求为基础，参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制。 　　 　　知识点二、国际储备 　　（一）国际储备的含义与构成 　　国际储备：指一国货币当局为弥补国际收支逆差、稳定本币汇率和应付紧急支付等目的所持有的国际普遍接受的资产。 　　国际储备一般分为四种类型： 　　1.货币性黄金：一国货币当局作为金融资产而持有的黄金 ； 　　2.外汇储备： 　　（1）各国货币当局持有的对外流动性资产，主要是银行存款和国库券等； 　　（2）外汇储备是国际储备的最重要的组成部分，在非黄金储备中占比高达95%以上。 　　的储备头寸：国际货币基金组织的普通账户中会员国可以自由提取使用的资产，包括可自由兑换货币（储备档头寸）和基金组织用去的本币（超储备档头寸）两种； 　　4.特别提款权：国际货币基金组织根据会员国缴纳的份额无偿分配的，可供会员国用以归还基金组织贷款和会员国政府之间偿付国际收支逆差的一种账面资产。 　　【例题·单选题】在国际储备中，由国际货币基金组织根据会员国缴纳的份额无偿分配的是（　）。 　　A.货币性黄金 　　　　　　　　 　B.外汇储备 　　C.国际货币基金组织的储备头寸　　D.特别提款权    『正确答案』D 『答案解析』特别提款权是国际货币基金组织根据会员国缴纳的份额无偿分配的，可供会员国用以归还基金组织贷款和会员国政府之间偿付国际收支逆差的一种账面资产。 　　【例题·单选题】下列经济事项中，不属于国际货币基金组织会员国国际储备构成内容的是（　）。 　　A.直接投资收益　　B.货币性黄金 　　C.外汇储备　　　　D.特别提款权    『正确答案』A 『答案解析』国际货币基金组织会员国的国际储备，一般可分为四种类型：货币性黄金、外汇储备、在IMF的储备头寸和特别提款权。 　　（二）国际储备的作用 　　1.融通国际收支逆差，调节临时性的国际收支不平衡。 　　2.稳定本国货币汇率。 　　3.是一国对外举债和偿债的根本保证。 　　（三）国际储备的管理 　　国际储备的管理实质上是外汇储备的管理，因为外汇储备占非黄金储备的95%以上。 　　1.外汇储备总量管理 　　（1）外汇储备规模过低：国际支付危机、金融危机； 　　（2）外汇储备规模过多：增加持有储备的机会成本、占用较多的基础货币，导致流动性过剩。 　　2.外汇储备的结构管理 　　货币种类的安排：为减少外汇储备风险实行储备货币多样化。 　　3.外汇储备的积极管理：满足外汇储备资产所需的流动性和安全性前提下，以多余的外汇储备单独成立专门的投资机构，拓展外汇储备投资渠道、延长外汇储备资产投资期限，以提高外汇储备投资收益水平。 　　【例题·单选题】从重要性来看，国际储备的管理实质上是（　）的管理。 　　A.黄金储备 　　B.储备流动性 　　C.外汇储备 　　 　　D.币种构成    『正确答案』C 『答案解析』从重要性来看，国际储备的管理实质上是外汇储备的管理。 　　知识点三、国际货币体系 　　（一）国际货币体系的含义 　　1.国际货币体系又称国际货币制度，是指通过国际惯例、协定和规章制度等，对国际货币关系所做的一系列安排。 　　2.国际货币体系的内容主要有三个方面： 　　（1）确定国际储备资产 　　（2）确定汇率制度 　　（3）确定国际收支调节方式 　　【例题·多选题】国际货币体系的主要内容有（　）。 　　A.确定金融监管制度 　　B.确定国际储备资产 　　C.确定国际投资规则 　　D.确定汇率制度 　　E.确定国际收支调节方式    『正确答案』BDE 『答案解析』本题考查国际货币体系。国际货币体系的主要内容有：确定国际储备资产、确定汇率制度、确定国际收支调节方式。 　　（二）国际货币体系的变迁 　　1.国际金本位制 　　（1）英国1821年最早采用该制度； 　　（2）金本位制内容： 　　①由铸币平价决定的汇率构成各国货币的中心汇率。铸币平价：两国本位币的含金量之比决定两国货币汇率。 　　②市场汇率受外汇市场供求关系的影响围绕铸币平价上下波动，波动幅度为黄金输送点。 　　黄金输送点：当汇率对一国不利时，人们就不用银行券对外进行支付，而改用黄金，因而各国货币汇率波动很小。 　　2.布雷顿森林体系 　　（1）主要运行特征： 　　①可兑换黄金的美元本位：双挂钩原则。 　　②可调整的固定汇率：人为的固定汇率制度。 　　③国际收支的调节：短期失衡由国际货币基金组织提供信贷资金；长期失衡通过汇率平价解决。 　　（2）特里芬难题：“双挂钩”的规定蕴含了布雷顿森林体系内在的不可克服的缺陷。 　　3.牙买加体系 　　主要运行特征： 　　（1）多元化的国际储备体系：黄金、美元地位下降，日元、马克所占比重增加。 　　（2）多种汇率并存的浮动汇率体系 　　①发达国家：单独浮动、联合浮动； 　　②发展中国家：盯住某种主要货币或一篮子货币，实行单独浮动的很少。 　　（3）国际收支的调节：经常账户失衡调节通过汇率机制、利率机制、国际金融市场融通和国际货币基金组织调节等方式。 　　【例题·多选题】作为一种国际货币体系，布雷顿森林体系的运行特征有（　） 。 　　A.可兑换黄金的美元本位 　　B.多元化的国际储备体系 　　C.可调整的固定汇率 　　D.多种汇率安排并存的浮动汇率体系 　　E.由国际货币基金组织提供信贷解决短期国际收支失衡    『正确答案』ACE 『答案解析』布雷顿森林体系的主要运行特征有：（1）可兑换黄金的美元本位；（2）可调整的固定汇率，布雷顿森林体系实行的是人为的固定汇率制度；（3）国际收支的调节：短期失衡由国际货币基金组织提供信贷资金来解决；长期失衡通过调整汇率平价来解决。 　　【例题·多选题】在国际货币体系变迁的过程中，曾出现过的国际货币体系有（　）。 　　A.金银复本位制　　B.银本位制 　　C.国际金本位制　　D.牙买加体系 　　E.布雷顿森林体系    『正确答案』CDE 『答案解析』国际货币体系经历了国际金本位制、布雷顿森林体系和牙买加体系。 　　 　　知识点四、国际主要金融组织 　　（一）国际货币基金组织 　　国际货币基金组织是国际货币体系的核心机构。 　　1.国际货币基金组织业务 　　（1）监督成员国及全球的经济、金融发展和政策； 　　（2）向有国际收支困难的成员国提供贷款； 　　（3）向成员国政府和中央银行提供技术援助。 　　2.国际货币基金组织的资金来源 　　（1）份额：成员国认缴的资本金，包括加入时认缴和增资份额。25%以特别提款权或主要国际货币缴纳；75%以本币缴纳。 　　它将决定成员国在组织中的投票权、借款数量和特别提款权的分配。 　　成员国缴纳的份额是国际货币基金组织主要的资金来源。 　　（2）借款 　　3.国际货币基金组织的贷款 　　（1）贷款种类： 　　①备用安排：又称普通贷款，是国际货币基金组织最基本、最早设立的一种贷款。 　　②中期贷款：解决成员国结构性缺陷导致的严重国际收支问题。 　　③减贫与增长贷款：一种低息贷款，用于帮助面临长期国际收支的最贫困成员国而设立。 　　（2）贷款特点：IMF对成员国贷款主要解决国际收支问题、是有政策条件的、临时性的。 　　年国际金融危机后，发达国家陷入主权危机，成为IMF贷款救助的主要对象。 　　【例题·单选题】（2015年）国际货币体系的核心机构是（　）。 　　A.国际复兴开发银行　　B.国际金融公司 　　C.国际清算银行　　　　D.国际货币基金组织    『正确答案』D 『答案解析』本题考查国际主要金融组织。国际货币基金组织是国际货币体系的核心机构，其宗旨是：促进国际货币领域的合作；促进国际贸易的扩大和平衡发展；促进汇率的稳定，保持成员国之间有秩序的汇率安排，等等。 　　【例题·单选题】国际货币基金组织最基本、最早设立的，为解决成员国暂时性国际收支困难而设立的贷款是（　）。 　　A.备用安排　　　　B.中期贷款 　　C.补充储备贷款　　D.应急信贷额度    『正确答案』A 『答案解析』备用安排是国际货币基金组织最基本、最早设立的一种贷款，是为解决成员国暂时性国际收支困难而设立的贷款。 　　（二）世界银行集团 　　世界银行是世界上最大的多边开发机构。 　　宗旨：对生产性投资提供便利，协助成员国的经济复兴以及生产和资源的开发；促进私人对外贷款和投资；鼓励国际投资，开发成员国的生产资源，促进国际贸易长期均衡发展，维持国际收支平衡等。 　　世界银行贷款的特点：贷款期限较长；贷款要实行浮动利率；通常对其资助的项目只提供货物和服务所需要的外汇部分；贷款程序严密，审批时间较长。 　　世界银行集团的其他机构： 　　（1）国际开发协会：主要是向符合条件的低收入国家提供长期优惠贷款。世界银行贷款被称为“硬贷款”，国际开发协会贷款被称为“软贷款”。 　　（2）国际金融公司：主要通过向低收入国家的生产性企业提供无需政府担保的贷款和投资 。 　　（3）多边投资担保机构：世界银行集团最年轻的成员。 　　（三）国际清算银行 　　英、法、德、意、比、日等国的中央银行与代表美国银行界利益的摩根公司等组成的银行集团。 　　目的：促进各国中央银行之间的合作，为国际金融活动提供额外的便利，并在国际清算中充当委托人或代理人。 　　 　　知识点五、人民币跨境使用 　　（一）跨境人民币业务的概念 　　跨境人民币业务是指居民（境内机构、境内个人）和非居民（境外机构、境外个人）之间以人民币开展的或用人民币结算的各类跨境业务。 　　（二）跨境人民币业务的类型 　　1.跨境贸易人民币结算 　　境内企业货物贸易、服务贸易及其他经常项目均可以选择以人民币结算。 　　2.境外直接投资人民币结算 　　（1）按照“事后管理”原则，各商业银行依据企业提供的境外直接投资主管部门的核准证书办理境外直接投资人民币结算业务。 　　（2）商业银行在办理境外直接投资人民币结算业务时应履行下列义务：①严格进行交易真实性和合规性审查；②按照规定报送信息；③履行反洗钱义务；④履行反恐融资义务。（多选） 　　3.外商直接投资人民币结算 　　境外企业和经济组织或个人可以使用人民币来华开展包括向新设企业出资、并购境内企业、股权转让及对现有企业进行增资、提供贷款等业务，以及将所得人民币资金汇出境外。 　　知识点五、人民币跨境使用 　　4.跨境贸易人民币融资 　　（1）国际贸易融资方式按提供融资便利的对象可以分为进口贸易融资（进口信用证、海外代付、进口押汇等）和出口贸易融资（打包贷款、出口信用证押汇、出口托收押汇、福费廷、出口信贷等）。 　　（2）跨境贸易人民币融资业务应以真实贸易背景为前提，融资金额需以出口企业与境外企业之间的贸易合同金额为限。 　　5.跨境人民币证券投融资。 　　政策性银行和国内商业银行可在香港发行人民币债券。香港市场将这些人民币债券称为“点心债”。 　　境外机构境内发行人民币债券（也称为“熊猫债”）主要为国际开发机构。 　　6.双边货币合作 　　（1）货币互换协议：中央银行间开展货币互换的目标：①作为应对金融危机的临时措施，在危机期间采用，互相提供流动性支持。②作为金融危机的常设预防机制，构建预防危机的安全网。③作为深化双方经济金融合作的措施。 　　（2）本币结算协议：允许在边境贸易或一般贸易中使用双方本币或人民币进行结算。 　　【例题·多选题】（2015年）商业银行在办理境外直接投资人民币结算业务时应履行的义务包括（　）。 　　A.严格遵循“事前管理”的原则进行审查 　　B.严格进行交易真实性和合规性审查 　　C.按照规定报送信息 　　D.履行反洗钱义务 　　E.履行反恐融资义务    『正确答案』BCDE 『答案解析』本题考查人民币跨境使用。商业银行在办理境外直接投资人民币结算业务时应履行下列义务：（1）严格进行交易真实性和合规性审查；（2）按照规定报送信息；（3）履行反洗钱义务；（4）履行反恐融资义务。选项A错误，按照“事后管理”的原则，各商业银行主要依据企业提供的境外直接投资主管部门的核准证书或文件等材料办理直接投资人民币结算业务。 　　 第四部分　统计——第二十二章　统计与统计数据 　　本章重点： 　　1.统计学、描述统计与推断统计的含义。 　　2.变量、数据，定性变量和定量变量，分类数据、顺序数据和数值型数据。 　　3.观测数据和实验数据，一手数据和二手数据。 　　4.统计调查的含义及其分类（全面调查和非全面调查、连续调查和不连续调查），常用统计调查方式（统计报表、普查、抽样调查、重点调查和典型调查）的含义、特点和应用场合。 　　知识点一、统计学 　　1.统计学：一门关于数据的学科，它提供了一系列用于收集、处理、分析和解释数据的方法。 　　2.统计学有两个分支：描述统计和推断统计。 　　（1）描述统计：研究数据收集、整理和描述的统计学方法。其内容包括如何取得所需要的数据，如何用图表或数学方法对数据进行整理和展示，如何描述数据的一般性特征。 　　（2）推断统计：研究如何利用样本数据来推断总体特征的统计学方法，其内容包括参数估计和假设检验两大类。 　　1）参数估计：利用样本信息推断总体特征； 　　2）假设检验：利用样本信息判断对总体的假设是否成立。 　　【例题·单选题】（2015年）下列统计处理中，属于推断统计的是（　）。 　　A.利用统计图表展示GDP的变化 　　B.利用增长率描述人均可支配收入的基本走势 　　C.利用统计表描述公司员工年龄分布 　　D.利用抽样调查数据估计城镇居民人均消费支出水平    『正确答案』D 『答案解析』本题考查推断统计。推断统计的内容包括参数估计和假设检验。参数估计是利用样本信息推断总体特征；假设检验是利用样本信息判断对总体的假设是否成立。选项D属于参数估计。 　　【例题·多选题】下列统计分析中，需要采用推断统计方法的有（　）。 　　A.利用样本信息估计总体特征 　　B.利用图表对数据进行展示 　　C.描述一组数据的集中趋势 　　D.利用样本信息检验对总体的假设是否成立 　　E.描述一组数据的离散趋势    『正确答案』AD 『答案解析』本题考查推断统计。推断统计的内容包括参数估计和假设检验。参数估计是利用样本信息推断总体特征；假设检验是利用样本信息判断对总体的假设是否成立。 　　知识点二、变量和数据 　　（一）变量 　　1.含义。研究对象的属性或特征，它是相对于常数而言的。常数只有一个固定取值，而变量可以有两个或更多个可能的取值。 　　2.分类： 　　（1）定量变量或数量变量：变量的取值是数量。 　　（2）定性变量：分类变量和顺序变量。 　　①分类变量：变量的取值表现为类别。 　　②顺序变量：变量的取值表现为类别且具有一定顺序。 　　【例题·单选题】下列统计变量中，属于顺序变量的是（　）。 　　A.原油价格 　　B.年末总人口 　　C.员工受教育水平 　　D.学生年龄    『正确答案』C 『答案解析』本题考查顺序变量。顺序变量的取值是类别且有一定的顺序，如员工受教育水平。 　　（二）数据 　　1.含义：对变量进行测量、观测的结果。数据根据需要可以是数值、文字或者图像等形式。 　　2.分类数据：分类变量的观测结果，表现为类别，一般用文字来表述，也可用数字代码表示。 　　顺序数据：顺序变量的观测结果，也表现为类别，一般用文字来表述，也可用数字代码表示。 　　数值型数据：定量变量的观测结果，其取值表现为具体的表示大小或多少的数值。 　　3.对不同类型的数据，可采用不同的统计方法来处理和分析。 　　分类数据：计算出各类别的频率； 　　数值型数据：可以计算均值和方差等统计量。 　　【例题·多选题】下列变量属于数值型变量的有（　）。 　　A.商品销售额 　　B.上班出行方式 　　C.家庭收入 　　D.居住地区 　　E.年龄    『正确答案』ACE 『答案解析』本题考查数值型变量。数值型变量的取值是数量。 　　【例题·多选题】分类数据和顺序数据的共同点是（　）。 　　A.可用数值代码表示 　　B.表现为类别 　　C.通常用文字表述 　　D.有顺序 　　E.不区分顺序    『正确答案』ABC 『答案解析』本题考查分类数据和顺序数据。二者都表现为类别，都可以用文字表述，也都可以用数值代码表示。 　　知识点三、数据的来源 　　（一）按收集方法分类：观测数据和实验数据 　　（二）统计数据按来源可分为：一手数据和二手数据 　　一手数据：来源于直接的调查和科学实验的数据，对使用者来说这是数据的直接来源，其来源主要有：调查或观察、实验。 　　二手数据：来源于别人的调查或实验的数据，对使用者来说这是数据的间接来源。 　　【例题·多选题】下列统计数据中，属于一手数据的有（　）。 　　A.通过临床试验获得的新药疗效数据 　　B.通过查阅统计年鉴获得的居民消费价格指数 　　C.通过房地产管理部门数据库获得的房价数据 　　D.通过入户调查得到的家庭月收入数据 　　E.通过网络调查得到的网民对某项政策的支持率数据    『正确答案』ADE 『答案解析』本题考查一手数据。一手数据是来源于直接的调查和科学实验的数据。选项BC是来源于别人调查的数据，是二手数据。 　　知识点四、统计调查 　　（一）统计调查的概念与分类 　　1.统计调查：按照预定的目的和任务，运用科学的统计调查方法，有计划有组织地搜集数据信息资料的过程。调查过程有两个重要特征：首先，调查是一种有计划、有方法、有程序的活动；其次，调查的结果表现为搜集到的数据。 　　2.分类 　　（1）按调查对象的围不同：全面调查和非全面调查 　　（2）按登记的时间是否连续：连续调查和不连续调查 　　（二）统计调查的方式 　　统计报表、普查、抽样调查、重点调查、典型调查 调查方式 含义 特征、分类及应用场合 统计报表 按照国家有关法规的规定，自上而下地统一布置，自下而上地逐级提供基本统计数据的一种调查方式 1.按调查对象范围的不同分为：全面报表和非全面报表。目前的大多数统计报表都是全面报表。 2.按报送周期长短，分为：日报、月报、季报、年报等。 3.按报表内容和实施范围不同分为：国家的、部门的、地方的统计报表。 普查 为某一特定目的而专门组织的一次性全面调查，主要用于收集处于某一时点状态上的社会经济现象的基本全貌。 特点： 1.普查通常是一次性的或者周期性的。 2.一般需要规定统一的标准调查时间，以避免调查数据的重复或遗漏，保证普查结果的准确性。 3.数据一般比较准确，规范化程度较高，可以为抽样调查或其他调查提供基本的依据。 4.使用范围比较窄，只能调查一些最基本及特定的现象。 抽样调查 从调查对象的总体中随机抽取一部分单位作为样本进行调查，并根据样本调查结果来推断总体数量特征的一种非全面调查。 1.经济性（显著优点）；2.时效性强：可以迅速、及时的获得所需要的信息；3.适应面广：可用于全面调查能够调查的现象，也能调查全面调查所不能调查的现象，特别适合特殊现象的调查；4.准确性高：误差往往较小。 重点调查 从调查对象的全部单位中选择少数重点单位进行调查 选择的重点单位虽然只是一部分，但占总体比重大，大致能反映总体的基本情况。 典型调查 选择一个或几个有代表性的单位进行全面深入的调查 作用：1.弥补全面调查的不足；2.在一定条件下可以验证全面调查数据的真实性。 　　【例题·单选题】（2015年）根据国家有关法律法规，按照统一表式、统一指标、统一报送时间，自上而下的统一布置、自下而上的逐级提供基本统计数据，这种统计调查方式是（　）。 　　A.统计报表 　　B.抽样调查 　　C.普查 　　D.重点调查    『正确答案』A 『答案解析』本题考查统计报表。统计报表是按照国家有关法规的规定，自上而下地统一布置、自下而上地逐级提供基本统计数据的一种调查方式。统计报表要以一定的原始数据为基础，按照统一的表式、统一的指标、统一的报送时间和报送程序进行填报。 　　【例题·多选题】（2015年）普查的特点有（　）。 　　A.使用范围广，适用于各个领域 　　B.需要耗费大量的人力、物力和财力 　　C.周期性的普查通常需要间隔较长时间 　　D.规范化程度较高 　　E.一般需要规定统一的标准调查时间    『正确答案』BCDE 『答案解析』本题考查统计调查的方式。普查的特点：（1）普查通常是一次性的或周期性的，由于普查涉及面广、调查单位多，需要耗费大量的人力、物力和财务，通常需要间隔较长的时间；（2）普查一般需要规定统一的标准调查时间，以避免调查数据的重复或遗漏，保证普查结果的准确性；（3）普查的数据一般比较准确，规范化程度也比较高，因此它可以为抽样调查或其他调查提供基本依据；（4）普查的使用范围比较窄，只能调查一些最基本及特定的现象。 　　 第四部分　统计——第二十三章　描述统计 　　本章重点： 　　1.集中趋势的测度指标； 　　2.离散程度的测度指标：离散系数； 　　3.分布形态的测度：偏态系数、标准分数； 　　4.变量相关关系的分类、散点图、相关系数。 　　知识点一、集中趋势的测度 　　1.均值。均值也叫做平均数，就是数据组中所有数值的总和除以该组数值的个数。设一组数据为X1，X2，…，Xn，平均数X的计算公式为： 　　 　　注意：均值主要适用于数值型数据，但不适用于分类和顺序数据。此外，均值容易受到极端值的影响，极端值会使得均值向极大值或极小值方向倾斜，使得均值对数据组的代表性减弱。 　　2.中位数。把一组数据按从小到大或从大到小的顺序进行排列，位置居中的数值叫做中位数，用Me表示： 　　 　　注意：中位数是一个位置代表值，主要用于顺序数据和数值型数据，但不适用于分类数据。中位数的优点是不受极端值的影响，抗干扰性强。 　　3.众数：指一组数据中出现次数（频数）最多的变量值。适用于描述分类数据和顺序数据，不适用于定量数据。 　　注意：有些情况下可能出现双众数、多众数或者没有众数，难以描述数据的集中趋势。 　　总结：均值VS中位数VS众数： 测度指标 适用 不适用 特点 均值 定量变量 分类变量和顺序变量 1.利用全部信息，受极端值影响； 2.如有明显极端值，则代表性差。 中位数 顺序变量和定量变量 分类变量 1.没有充分利用全部信息，不受极端值影响； 2.适用于分布不对称的数据。 众数 分类变量和顺序变量 定量变量 1.没有充分利用全部信息，不受极端值影响； 2.适用于分布明显呈偏态的数据。 　　【例题·单选题】在对数据集中趋势的测度中，适用于偏斜分布的数值型数据的是（　）。 　　A.中位数 　　B.均值 　　C.标准差 　　D.方差    『正确答案』A 『答案解析』本题考查中位数。中位数主要适用于顺序数据，也适用于数值型数据，但不适用于分类数据，中位数不受极端值的影响，抗干扰性强，尤其适用于收入这类偏斜分布的数值型数据。 　　【例题·单选题】（2015年）下列统计量中，适于描述分类数据集中趋势的是（　）。 　　A.均值 　　B.众数 　　C.中位数 　　D.变异系数    『正确答案』B 『答案解析』本题考查集中趋势的测度。众数适于描述分类数据和顺序数据的集中趋势，不适用于定量数据。 　　【例题·单选题】在某企业中随机抽取7名员工来了解该企业2013年上半年职工请假情况，这7名员工2013年上半年请假天数分别为1、5、3、10、0、7、2，这组数据中的位数是（　）。 　　 　　 　　 　　    『正确答案』A 『答案解析』本题考查中位数。首先要排序，由小到大排序后的数据是0、1、2、3、5、7、10，中位数直观观察即可知道是“3”。 　　知识点二、离散程度的测度 　　（一）方差和标准差 　　集中趋势对一组数据的代表程度，取决于该组数据的离散水平。数据的离散程度越大，集中趋势的测度值对该组数据的代表性就越差，离散程度越小，其代表性就越好。 　　1.方差。方差是数据组中各数值与其均值离差平方的平均数，它能较好地反映出数据的离散程度，是实际中应用最广泛的离散程度测度值。方差越小，说明数据值与均值的平均距离越小，均值的代表性越好。对极端值敏感。 　　对于总体数据，常用的方差计算公式有两种： 　　 　　对于样本数据，常用的方差计算公式为： 　　 　　2.标准差。标准差即方差的平方根，对极端值敏感。 　　标准差计算公式为： 　　 　　（二）离散系数 　　1.变异系数或标准差系数； 　　2.标准差/均值：CV＝s/X 　　3.应用于不同类别数据离散程度的比较，消除了测度单位和观测值水平不同的影响。 　　【例题·多选题】（2015年）下列统计量中，容易受极端值影响的有（　）。 　　A.均值 　　B.方差 　　C.众数 　　D.中位数 　　E.标准差    『正确答案』ABE 『答案解析』本题考查集中趋势和离散程度的测度指标。均值、方差、标准差容易受极端值的影响。 　　【例题·单选题】某学校学生的平均年龄为20岁，标准差为3岁；该校教师的平均年龄为38岁，标准差为3岁。比较该校学生年龄和教师年龄的离散程度，则（　）。 　　A.学生年龄和教师年龄的离散程度相同 　　B.教师年龄的离散程度大一些 　　C.教师年龄的离散程度是学生年龄离散程度的倍 　　D.学生年龄的离散程度大一些    『正确答案』D 『答案解析』学生年龄的离散系数＝3/20＝ 　　教师年龄的离散系数＝3/38＝ 　　离散系数大的说明数据的离散程度也就大，离散系数小的说明数据的离散程度也就小。 　　【例题·单选题】（2015年）根据2014年某城市金融业和制造业各1000人的年薪样本数据来比较这两个行业从业人员年薪的离散程度，应采用的统计量是（　）。 　　A.标准分数 　　B.相关系数 　　C.变异系数 　　D.偏态系数    『正确答案』C 『答案解析』本题考查离散系数。离散系数也称为变异系数或标准差系数，即标准差与均值的比值，主要用于不同类别数据离散程度的比较。 　　知识点三、分布形态的测度 　　（一）偏态系数（SK）： 　　1.测量数据分布偏度的指标；偏度指数据分布的偏斜方向和程度，描述的是数据分布对称程度。（单选） 　　2.偏态系数结论的应用：偏态系数的绝对值越大，数据分布偏斜程度越大。 　　（1）偏态系数为0：数据分布是对称的； 　　（2）偏态系数为正数：数据分布右偏； 　　0～（轻度）～1（中度）大于1（严重） 　　（3）偏态系数为负数：数据分布左偏； 　　0～－（轻度）－～－1（中度）大于－1（严重） 　　【例题·多选题】（2015年）某企业员工年收入数据分布的偏态系数为，则该组数据的分布形态为（　）。 　　A.右偏 　　B.左偏 　　C.严重偏斜 　　D.轻度偏斜 　　E.中度偏斜    『正确答案』AC 『答案解析』本题考查偏态系数。偏态系数为0，说明数据的分布是对称的。为正，说明分布是右偏的：取值在0～之间说明轻度右偏；取值在～1之间，说明中度右偏；取值大于1说明严重右偏。为负，说明分布为左偏：取值在0～－之间，说明轻度左偏；取值在－～－1之间，说明中度左偏；取值小于－1，说明严重左偏。本题中，偏态系数为3，说明严重右偏。 　　（二）标准分数 　　1.标准分数也称Z分数，是统计学上常用的一种标准化方法。标准分数可以给出数值距离均值的相对位置，用于比较不同分布的变量值。（单选） 　　2.公式：标准分数Z＝（给出的数值－均值）÷标准差 　　3.结果：标准分数Z越大越好。 　　如：某班期末考试。语文考试全班平均成绩73分，标准差7分，甲得了78分；数学考试全班平均成绩80分，标准差分，甲得了83分。甲哪一门成绩更优秀？ 　　因为两科分布（均值、标准差）不同，不能用原始数据直接比较，需要转换成标准分数，然后比较。 　　Z（语文）＝（78－73）/7＝ 　　Z（数学）＝（83－80）/＝ 　　因此，甲的语文成绩优于数学成绩。 　　3.标准分数的实际应用：当数据服从对称的钟形分布时，可以运用经验法则来判断与均值的距离在特定倍数标准差之内的数据项所占比例。 　　 　　约有68%的数据与平均数的距离在1个标准差之内，标准分数在[－1，1]范围内； 　　约有95%的数据与平均数的距离在2个标准差之内，标准分数在[－2，2]范围内； 　　约有99%的数据与平均数的距离在3个标准差之内，标准分数在[－3，3]范围内。 　　【例题·单选题】（2015年）根据经验法则，服从对称钟形分布的标准分数在[－2，2]范围内的概率是（　）。 　　% 　　% 　　% 　　%    『正确答案』A 『答案解析』本题考查标准分数。对于服从对称的钟形分布的标准分数，68%的标准分数在[－1，＋1]范围内，约有95%的标准分数在[－2，＋2]范围之内，约有99%的标准分数在[－3，＋3]范围之内。 　　知识点四、变量间的相关分析 　　（一）变量之间的相关关系分类 　　1.按相关的程度可分为：完全相关、不完全相关和不相关。 　　2.按相关的方向可分为：正相关和负相关。 　　3.按相关的形式可分为：线性相关和非线性相关。 　　注意：相关关系并不等同于因果关系。 　　（二）两变量的散点图：两个变量间的关系可以用散点图来展示。 　　1.观测点分布无规律：两个变量不相关； 　　2.观测点分布密集在一条线周围：两个变量线性相关； 　　（1）正相关 　　（2）负相关 　　3.观测点呈现曲线模式：两个变量非线性相关。 　　（三）相关系数的定义和计算 　　1.最常用的相关系数是Pearson相关系数，它度量的是两个变量之间的线性相关关系。 　　相关系数的取值范围：＋1和－1之间，即－1≤r≤1。 　　（1）若0＜r≤1，表明：变量X和Y之间存在正线性相关关系； 　　（2）若－1≤r＜0，表明：变量X和Y之间存在负线性相关关系。 　　（3）若r＝1，表明：变量X和Y之间为完全正线性相关； 　　（4）若r＝－1，表明：变量X和Y之间为完全负线性相关。 　　注意：Pearson相关系数只适用于线性相关关系的判断。因此r＝0只表示两个变量之间不存在线性相关关系，并不说明变量之间没有任何关系，比如它们之间可能存在非线性相关关系。 　　3.相关程度分为以下几种情况： 　　（1）当|r|≥时，可视为高度相关； 　　（2）≤|r|＜时，可视为中度相关； 　　（3）≤|r|＜时，视为低度相关； 　　（4）|r|＜时，说明两个变量之间的相关程度极弱，可视为无线性相关关系。 　　【例题·单选题】（2015年）2014年某企业员工的工龄和月平均工资的散点图如下： 　　 　　根据以上散点图，工龄和月平均工资两个变量的相关关系是（　）。 　　A.正相关、线性相关 　　B.负相关、线性相关 　　C.正相关、非线性相关 　　D.负相关、非线性相关    『正确答案』C 『答案解析』本题考查散点图。首先，观测点的走势很容易判断出是正相关关系；其次，观测点呈现出曲线模式，并不是直线的模式，所以两个变量为非线性相关关系。 　　【例题·单选题】在相关分析中，如果两个变量间Pearson相关系数r＝0，这表示（　）。 　　A.两个变量间不存在线性相关关系 　　B.两个变量间没有任何相关关系 　　C.两个变量间存在中度相关关系 　　D.两个变量间存在非线性相关关系    『正确答案』A 『答案解析』相关系数r＝0表示两变量之间不存在线性相关关系，但并不能说明两变量之间没有任何关系，它们之间可能存在非线性相关关系。 　　 第四部分　统计——第二十四章　抽样调查 　　本章重点： 　　1.抽样调查基本概念（总体、样本、样本量、总体参数、样本统计量与抽样框），概率抽样和非概率抽样，抽样调查一般步骤，抽样调查中的误差来源（抽样误差、非抽样误差、抽样框误差、无回答误差、计量误差）等。 　　2.几种基本概率抽样方法：简单随机抽样、分层抽样、系统抽样、整群抽样和多阶段抽样。 　　3.估计量的性质（无偏性、有效性和一致性），不放回简单随机抽样下均值估计量方差的估计方法，样本量的影响因素（调查的精度、总体的离散程度、总体的规模、无回答情况和经费的制约）。 　　 　　知识点一、抽样调查基本概念 　　（一）抽样调查基本概念 　　1.总体：即调查对象的全体，调查总体必须是明确的而不能是模糊的。例如：全国钢铁产量。 　　样本：总体的一部分，它由从总体中按一定原则或程序抽出的部分个体所组成。例如：抽取了20家钢铁企业。 　　样本量：样本中包含的入样单位的个数。例如：20。 　　2.抽样框：供抽样所用的所有抽样单元的名单，是抽样总体的具体表现。例如：工商局注册的20家企业。 　　3.总体参数：变量的数字特征，它是根据总体中所有单位的数值计算的。如：总体总量、总体均值等。 　　4.样本统计量：是根据样本中各单位的数值计算的，是对总体参数的估计，因此也称为估计量。常用的样本统计量：样本均值，样本比例、样本方差等。 　　【例题·单选题】（2015年）在某市随机抽取2000家企业进行问卷调查，并据此调查有对外合作意向的企业，该抽样调查中的总体是（　）。 　　A.该市所有企业 　　B.该市所有对外合作意向的企业 　　C.抽中的2000家企业 　　D.抽中的2000家企业中有对外合作意向的企业    『正确答案』A 『答案解析』本题考查抽样调查的基本概念。总体即调查对象的全体，要抽取2000家企业进行问卷调查，所以总体是该市所有企业。 　　【例题·单选题】某研究机构从我国金融行业从业人员中随机抽取5000人来了解该行业从业人员的年平均收入，这项抽样调查中的样本是（　）。 　　A.我国金融行业的所有从业人员 　　B.我国金融行业的每个从业人员 　　C.抽中的5000个金融行业从业人员 　　D.我国金融行业从业人员年平均收入    『正确答案』C 『答案解析』样本是抽取出来的5000从业人员，A选项是总体，B选项是总体单元，D选项是总体参数。 　　（二）概率抽样与非概率抽样 　　根据抽取样本方法的不同，可以将抽样分为：概率抽样和非概率抽样两类。 　　1.概率抽样：也称随机抽样，是指依据随机原则，按照某种事先设计的程序，从总体中抽取部分单元的方法。 　　2.非概率抽样：又称为非随机抽样，是调查者根据自己的方便或主观判断抽取样本的方法。 　　非概率抽样方法： 方法 含义 判断抽样 调查人员人为确定样本单元。例如“平均型”单元样本 方便抽样 以方便为原则最大限度降低成本。例如“拦截式”调查 自愿样本 不经过抽取，自愿接受调查。典型的是网上调查 配额样本 先将总体按一定标准分类，将样本数额分配到各类型中，各类型样本抽取一般采用方便抽样方法。 　　【例题·单选题】（2015年）在街边或居民小区拦住行人进行调查的抽样方法属于（　）。 　　A.判断抽样　　　　　B.自愿抽样 　　C.配额抽样　　　　　D.方便抽样    『正确答案』D 『答案解析』本题考查概率抽样与非概率抽样。方便抽样指在抽取样本时，依据方便原则，以达到最大限度降低调查成本的目的。比如“拦截式”调查，在街边或居民小区拦住行人进行调查。 　　（三）抽样调查一般步骤 　　1.确定调查问题：包括对整个问题的叙述以及确定研究问题的具体组成部分。 　　2.调查方案设计：明确如何实施调查，包括抽样方案的设计和问卷设计。 　　3.实施调查过程：获得样本单元的调查数据，关键的问题是要保证原始数据的质量。 　　4.数据处理分析： 　　①对调查获得的原始数据进行检查、核对； 　　②对验收合格的数据进行编码和录入； 　　③对录入数据进行预处理； 　　④对数据进行统计分析； 　　⑤对总体参数进行估计等。 　　5.撰写调查报告：调查活动的最终成果。 　　（四）抽样调查中的误差 　　1.误差：样本估计值和总体参数真值之间的差异。 　　2.误差分类：抽样误差和非抽样误差两大类。 　　3.抽样误差：由于抽样的随机性造成的（抽样误差产生的根本原因），用样本统计量估计总体参数时出现的误差。 　　4.非抽样误差产生的原因： 　　1）抽样框误差：抽样框不完善造成的。 　　例如：用工商局签发的营业执照作为掌握个体商业零售额情况的抽样框。有些无照经营、有些有执照但不再经商、有些有一个摊点却办理多个营业执照，易造成结果失真。 　　2）无回答误差：调查人员没能够从被调查者那里得到所需要的数据。 　　例如：（随机因素）被调查者恰巧不在家，这会减少有效样本量，造成估计量方差增大；（非随机因素）被调查者不愿告诉实情而拒绝回答，无回答不仅造成估计量方差增大，还会带来估计偏差。 　　3）计量误差：调查所获得的数据与其真值之间不一致造成的误差。 　　例如：调查员在调查中有意无意地诱导被调查者；记录答案错误；对调查问题的理解有偏误；受访者提供虚假数字等。 　　【例题·多选题】在城乡住户收支调查中，非抽样误差的可能来源有（　）。 　　A.抽样框遗漏掉部分城乡住户 　　B.部分高收入住户拒绝接受调查 　　C.调查人员有意作弊 　　D.被调查住户提供虚假数据 　　E.抽样的随机性    『正确答案』ABCD 『答案解析』本题可采用排除法，排除“随机性”即可选择。 　　【例题·单选题】（2014年）由于受访者记忆模糊，导致调查数据与其真值之间不一致，这种误差属于（　）。 　　A.抽样误差　　　　B.抽样框误差 　　C.无回答误差　　　D.计量误差    『正确答案』D 『答案解析』本题考查抽样调查中的误差。计量误差是由调查人员、问卷设计、受访者等原因造成的。如调查员在调查中有意无意地诱导被调查者；记录答案错误；调查人员有意作弊；由于问卷的原因受访者对调查问题的理解有偏误；受访者记忆不清；受访者提供虚假数字等。 　　 　　知识点二、几种基本概率抽样方法（5种） 　　概率抽样中有不同的抽样方法： 　　（一）简单随机抽样 　　1.简单随机抽样分为：不放回简单随机抽样和有放回简单随机抽样两种方法。 　　例如：抽签法、摇号法。 　　2.简单随机抽样是最基本的随机抽样方法。 　　（二）分层抽样 　　1.分层抽样：指先按照某种规则把总体分为不同的层，然后在不同的层内独立、随机地抽取样本，这样所得到的样本称为分层样本。 　　例1：某高校180名教职员工，从中选取15人参观旅游。设计的分层抽样为：180名员工分为，教学人员144人，从中抽取12人；管理人员12人，从中抽取1人；后勤服务人员24人，从中抽取2人。 　　例2：某地区300家商店，为掌握各商店的营业情况抽取20个样本。设计的分层抽样为：300家商店分为，大型商店30家，从中抽取5家；中型商店75家，从中抽取5家；小型商店195家，从中抽取10家。 　　2.特点： 　　①分层抽样不仅可以估计总体参数，同时也可以估计各层的参数。 　　②便于抽样工作的组织。 　　③每层都要抽取一定的样本单位，这样样本在总体中分布比较均匀，可以降低抽样误差。 　　（三）系统抽样 　　1.系统抽样：指先将总体中的所有单元按一定顺序排列，在规定范围内随机抽取一个初始单元，然后按事先规定的规则抽取其他样本单元。最简单的系统抽样是等距抽样。 　　例如：从某学校5000名学生中抽取50名进行体质检查，先对5000名学生进行编号，即0001～5000； 　　间隔K＝5000/50＝100，表示每间隔100名学生抽取1个学生；0001～0100随机抽取0035号学生作为起点，依次抽取0135,0235,0335……，直到4935，50个样本抽取完毕。 　　2.特点 　　（1）系统抽样的优点是： 　　①操作简便。 　　②对抽样框的要求也比较简单。 　　（2）系统抽样的缺点是，方差估计比较复杂。 　　（四）整群抽样 　　1.整群抽样：将总体中所有的基本单位按照一定规则划分为互不重叠的群，抽样时直接抽取群，对抽中的群调查其全部的基本单位，对没有抽中的群则不进行调查。 　　例如：近千户的居民小区，调查居民的宽带拥有率。抽取15号楼的居民，然后对楼中每一户居民进行调查，用调查的结果来估计整个小区的宽带拥有率。 　　2.特点： 　　（1）整群抽样的优点：①实施调查方便，可以节省费用和时间，调查效率较高。②抽样框编制得以简化，抽样时只需要群的抽样框，而不要求全部基本单位的抽样框。 　　（2）整群抽样的主要缺点是：抽样误差比较大。 　　（五）多阶段抽样：对经过二个及二个以上抽样阶段抽样方法的统称。 　　【例题·多选题】下列关于分层抽样特点的说法中，正确的有（　）。 　　A.节省费用和时间，调查效率较高 　　B.不仅可以估计总体参数，同时也可以估计各层的参数 　　C.方差估计比较复杂 　　D.抽样误差比较大 　　E.样本在总体中分布比较均匀，可以降低抽样误差    『正确答案』BE 『答案解析』本题考查分层抽样的特点。（1）分层抽样不仅可以估计总体参数，同时也可以估计各层的参数。（2）便于抽样工作的组织。（3）每层都要抽取一定的样本单位，这样样本在总体中分布比较均匀，可以降低抽样误差。 　　【例题·多选题】（2015年）在某城市的一项在职员工亚健康情况抽样调查中，调查人员先将工作单位按照行业和规模分层，然后在各层内随机抽取初始单位后，等距抽取5家单位，再对被抽中单位内所有员工进行体检和检查。该调查中采用的抽样方法有（　）。 　　A.分层抽样　　B.简单随机抽样 　　C.配额抽样　　D.整群抽样 　　E.系统抽样    『正确答案』ABDE 『答案解析』本题考查几种基本概率抽样方法。题干中所述的抽样方法包括分层抽样、简单随机抽样、整群抽样、系统抽样，其中的等距抽样就是最简单的系统抽样。“等距抽取5家单位，再对被抽中单位内所有员工进行体检和检查”采用的就是整群抽样的方法。 　　知识点三、估计量和样本量 　　（一）估计量的性质 　　1.估计量的无偏性：对于不放回简单随机抽样，所有可能的样本均值取值的平均值总是等于总体均值。 　　即：样本均值的平均数等于总体均值，该估计量满足无偏性的要求。 　　2.估计量的有效性：在同一抽样方案下，对某一总体参数如果有两个估量值，方差越小的估计参数的效率越高，越有效。 　　即：假设A，B都是总体参数的无偏估计，其中A无偏估计量比其他无偏估计量具有较小的方差，该估计量满足有效性的要求。 　　3.估计量的一致性：随着样本量的增大，估计量的值如果稳定于总体参数的真值，这个估计量就有一致性。 　　即：随着样本量的无限增加，样本估计量就充分靠近总体参数，该统计量满足一致性的要求。样本越大估计越准确。 　　【例题·单选题】随着样本量的增大，估计量的值如果稳定于总体参数的真值，所描述的是估量值的（　）性质。 　　A.无偏性 　　B.一致性 　　C.代表性 　　D.有效性    『正确答案』B 『答案解析』随着样本量的增大，估计量的值如果稳定于总体参数的真值，这个估计量就有一致性。 　　（二）抽样误差的估计 　　1.抽样误差无法避免，但可以计算，并采用适当的方式对其进行控制。 　　2.抽样误差影响因素：总体分布、样本量、抽样方式、估计量的选择。 　　（三）样本量的影响因素 　　1.调查的精度。调查精度越高（误差水平越小），所需要的样本量就越大。 　　2.总体的离散程度。总体的离散程度越大，所需要的样本量也越大。 　　3.总体的规模。总体规模越大，样本量也要随之增大（但不是同比例的）。 　　4.无回答情况。在无回答率较高的调查项目中，样本量要大一些。 　　5.经费的制约。 　　【例题·多选题】下列关于样本量影响因素的说法中，错误的有（　）。 　　A.调查精度越高，样本量应越大 　　B.总体的离散程度越小，样本量应越大 　　C.总体的离散程度越大，样本量应越大 　　D.总体规模增大，样本量也要同比例增大 　　E.总体规模越大，样本量也要随之增大    『正确答案』BD 『答案解析』本题考查样本量的影响因素。总体的离散程度越大，所需要的样本量也越大。总体规模越大，样本量也要随之增大（但不是同比例的）。所以选项BD说法有误。 　　 第四部分　统计——第二十五章　回归分析 　　本章重点 　　1.回归分析； 　　2.回归分析和相关分析的联系； 　　3.一元线性回归模型； 　　4.最小二乘估计法； 　　5.模型的检验和预测。 　　 　　知识点一、回归模型 　　（一）回归分析的概念 　　1.回归分析：就是根据相关关系的具体形态，选择一个合适的数学模型，来近似地表达变量间的依赖关系。 　　2.回归分析和相关分析（在研究目的和方法上有明显区别） 　　（1）相关分析需要依赖回归分析表明现象数量相关的具体形式； 　　（2）回归分析依赖相关分析表明现象数量变化的相关程度。 　　（3）相关分析无法从一个变量的变化来推测另一个变量的变化情况，而回归分析的数学方程式可以从已知量推测未知量。 　　（4）只有当变量之间存在着高度相关时，进行回归分析寻求其相关的具体形式才有意义。 　　3.进行回归分析时，首先需要确定因变量和自变量。 　　（1）因变量：被预测或被解释的变量，一般用y表示； 　　（2）自变量：用来预测或解释因变量的变量，一般用X表示。 　　【例题·多选题】（2014年）关于相关分析和回归分析的说法，正确的有（　）。 　　A.相关分析研究变量间相关的方向和相关程度 　　B.相关分析可以从一个变量的变化来推测另一个变量的变化 　　C.回归分析研究变量间相互关系的具体形式 　　D.相关分析和回归分析在研究方法和研究目的上有明显区别 　　E.相关分析中先要明确自变量和因变量    『正确答案』ACD 『答案解析』本题考查相关分析与回归分析的联系与区别。相关分析不能提出变量间相互关系的具体形式，也无法从一个变量的变化来推测另一个变量的变化情况。所以B项错误。进行回归分析时，首先需要确定因变量和自变量。所以E项错误。 　　（二）一元线性回归模型 　　1.回归模型分类 　　（1）根据自变量的多少：分为一元回归模型和多元回归模型。 　　（2）根据回归模型是否线性：分为线性回归模型和非线性回归模型。 　　2.一元线性回归模型：描述两个变量之间相关关系的最简单的回归模型。一元线性回归是只涉及一个自变量的回归问题。 　　 　　（1）β0＋β1X：反映了由于自变量X变化而引起的因变量Y的线性变化； 　　（2）误差项ε是随机变量，表示除X和Y的线性关系之外的随机因素对Y的影响，是不能由X和Y的线性关系所解释的Y的变异性。 　　（三）回归方程：描述因变量Y的期望E（Y）如何依赖自变量X的方程，方程的图示是一条直线。 　　E（Y）＝β0＋β1X 　　1.β0是回归直线的截距； 　　2.β1是回归直线的斜率，表明X每变动一个单位，E（Y）的变动量。 　　【例题·单选题】在一元线性回归模型Y＝β0＋β1X＋ε中，ε反映的是（　）。 　　和Y的线性关系对Y的影响 　　B.由自变量X的变化引起的因变量Y的变化 　　和Y的线性关系对X的影响 　　D.除X和Y的线性关系之外的随机因素对Y的影响    『正确答案』D 『答案解析』误差项ε是个随机变量，表示除线性关系之外的随机因素对Y的影响，它是不能由X和Y的线性关系所解释的Y的变异性。 　　【例题·单选题】在一元线性回归方程中，回归系数β1的实际意义是（　）。 　　A.当自变量X＝0时，因变量Y的期望值 　　B.当自变量X变动1个单位时，因变量Y的平均变动数量 　　C.当自变量X＝0时，自变量X的期望值 　　D.当因变量Y变动1个单位时，自变量X的平均变动数量    『正确答案』B 『答案解析』β1是回归直线的斜率，表明X每变动一个单位，E（Y）的变动量。 　　【例题·单选题】（2015年）线性回归模型中误差项的含义是（　）。 　　A.回归直线的截距 　　B.回归直线的斜率 　　C.观测值和估计值之间的残值 　　D.除X和Y线性关系之外的随机因素对Y的影响    『正确答案』D 『答案解析』本题考查一元线性回归模型。误差项是个随机变量，表示除X和Y的线性关系之外的随机因素对Y的影响，是不能由X和Y的线性关系所解释的Y的变异性。 　　【例题·多选题】（2015年）根据抽样调查数据中人均消费和人均收入进行回归分析，得到估计的一元线性回归模型（X为人均可支配收入，Y是人均消费，单位为元），关于该回归模型的说法，正确的有（　）。 　　A.人均可支配收入每增加1元，人均消费平均增长元 　　B.人均可支配收入每减少1元，人均消费平均增长元 　　C.人均可支配收入每增加1%，人均消费将平均增长% 　　D.当人均可支配收入为20000元时，人均消费将为15000元 　　E.人均可支配收入每减少1% ，人均消费将平均增长%    『正确答案』AD 『答案解析』本题考查回归分析。回归模型： 　　当人均可支配收入增加1元时，人均消费增加＝1000＋（X＋1）－（1000＋）＝（元）。选项A正确，选项B错误。当人均可支配收入增加1%时，人均消费增长＝［1000＋（1＋1%）－（1000＋）］／（1000＋）＝%X／（1000＋）。选项CE错误。当X＝20000时，代入回归模型中，得到Y＝15000，选项D正确。 　　 　　知识点二、最小二乘法 　　（一）最小二乘法：使得因变量的观测值与估计值之间的离差平方和最小来估计参数β0和β1的方法。（单选） 　　（二）最小二乘法是对回归模型进行参数估计的方法。（单选） 　　思路： 　　= 　　求偏导，令其为0，求出参数的估计量。 　　 　　知识点三、模型的检验与预测 　　（一）回归模型的拟合效果分析： 　　1.在使用估计的回归方程之前，需要对模型进行检验： 　　①结合经济理论和经验分析回归系数的经济含义是否合理； 　　②分析估计的模型对数据的拟合效果如何； 　　③对模型进行假设检验。 　　2.决定系数：也称为R2，可以测度回归直线对样本数据的拟合程度。说明回归模型所能解释的因变量变化占因变量总变化的比例。 　　3.决定系数的取值：在0到1之间。决定系数越高，模型的拟合效果就越好，即模型解释因变量的能力越强。 　　R2＝1，说明回归直线可以解释因变量的所有变化。 　　R2＝0，说明回归直线无法解释因变量的变化，因变量的变化与自变量无关。 　　（二）模型预测：回归分析的一个重要应用就是预测，利用估计的回归模型预估因变量数值。 　　【例题·单选题】（2015年）回归模型的决定系数的取值范围是（　）。 　　A.－1到0之间 　　到1之间 　　C.－1到1之间 　　D.负无穷到正无穷之间    『正确答案』B 『答案解析』本题考查模型的检验和预测。决定系数的取值在0到1之间。 　　 第四部分　统计——第二十六章　时间序列分析 　　本章重点 　　1.时间序列的含义及其构成要素，时间序列的分类。 　　2.发展水平的含义，发展水平的有关概念，平均发展水平的含义，不同时间序列序时平均数的计算方法，增长量、逐期增长量、累计增长量和平均增长量的含义、计算方法以及它们之间的关系。 　　3.发展速度与增长速度的含义，发展速度与增长速度的计算方法，定基发展速度与环比发展速度之间的关系，并能利用这种关系进行速度之间的相互推算，平均发展速度与平均增长速度的含义、计算方法，速度分析中应注意的问题，增长1%绝对值的含义及其用途，增长1%绝对值的计算方法。 　　4.平滑预测法含义、特点，移动平均法，指数平滑法。 　　 　　知识点一、时间序列及其分类 　　1.时间序列也称动态数列，是将某一统计指标在各个不同时间上的数值按时间先后顺序编制形成的序列。 　　2.时间序列由两个基本因素构成： 　　（1）被研究现象所属时间； 　　（2）反映该现象一定时间条件下数量特征的指标值。 　　3.分类：按照其构成要素中统计指标值的表现形式，分为： 　　（1）绝对数时间序列：由绝对数指标值按时间先后顺序排列后形成的序列，依据指标值的时间特点又分为： 　　时期序列：每一指标值反映现象在一定时期内发展的结果，即“过程总量”； 　　时点序列：每一指标值反映现象在一定时点上的瞬间水平。　 　　（2）相对数时间序列：由同类相对数指标值按时间先后顺序排列后形成的序列； 　　（3）平均数时间序列：由同类平均数指标值按时间先后顺序排列后形成的序列。 　　【例题·多选题】依据指标值的特点，绝对数时间序列分为（　）。 　　A.时期序列　　　　　B.时点序列 　　C.相对数时间序列　　D.平均数时间序列 　　E.整数时间序列    『正确答案』AB 『答案解析』绝对数时间序列是由绝对数指标值按时间先后顺序排列后形成的序列，依据指标值的时间特点又分为时期序列和时点序列。 　　【例题·单选题】（2015年）“年底总人口数”指标的时间序列属于（　）。 　　A.时点序列　　　　　B.平均数时间序列 　　C.相对数时间序列　　D.时期序列    『正确答案』A 『答案解析』本题考查时间序列及其分布。时点序列中，每一指标值反映现象在一定时点上的瞬间水平。如年底总人口数是说明在各年年末这一时点上人口数所达到的水平。 　　知识点二、时间序列的水平分析 　　（一）发展水平 　　1.发展水平：时间序列中对应于具体时间的指标数值。 　　2.序列中第一项的指标值称为最初水平，最末项的指标值称为最末水平，处于二者之间的各期指标值则称为中间水平。 　　3.根据各期指标值在计算动态分析指标时的作用来划分： 　　（1）基期水平：作为对比的基础时期的水平； 　　（2）报告期水平：则是所要反映与研究的那一时期的水平。 　　（二）平均发展水平：平均发展水平也称序时平均数或动态平均数，是对时间序列中各时期发展水平计算的平均数，它可以概括性描述现象在一段时期内所达到的一般水平。 　　 　　（1）由时期序列计算序时平均数 　　 　　【例题·单选题】该地区1990～1998年钢材年均使用量为（　）。 年　份 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 使用量 1316 1539 1561 1765 1726 1960 1902 2013 2446 　　吨　　　　吨 　　吨　　　吨    『正确答案』C 『答案解析』（1316＋1539＋1561＋1765＋1726＋1960＋1902＋2013＋2446）/9＝（吨） 　　（2）由时点序列计算序时平均数。 　　第一种情况：由连续时点计算。分为两种情形： 　　一种是资料逐日排列且每天登记，采用简单算术平均数的方法计算： 　　 　　另一种：资料登记的时间单位仍然是1天，但实际上只在指标值发生变动时才记录一次。此时需采用加权算术平均数的方法计算序时平均数，权数是每一指标值的持续天数。计算公式为： 　　 　　例如，某种商品6月份的库存量记录如下： 　　教材表26－2　某种商品6月份的库存量记录 日期 1～4 5～7 8～13 14～20 21～23 24～28 29～30 库存量 49 52 39 29 43 38 51 　　该商品6月份的平均日库存量为： 　　 　　　＝40（台） 　　第二种情况：由间断时点计算。又分为两种情形： 　　一种是每隔一定的时间登记一次，每次登记的间隔相等。间隔相等的间断时点序列序时平均数的计算公式为： 　　 　　间断相等的间断时点序列序时平均数的计算思想是“两次平均”：先求各个时间间隔内的平均数，再对这些平均数进行简单算术平均。 　　【例题·单选题】某企业职工人数资料（单位：人）如下： 时间 3月31日 4月30日 5月31日 6月30日 职工人数 1400 1500 1460 1420 　　该企业3～6月份平均职工人数为（　）。 　　人　　　　人 　　人　　　　人　    『正确答案』D 『答案解析』本题考查间隔相等的间断时点序列序时平均数的计算。 　　 　　另一种是每隔一定的时间登记一次，每次登记的间隔不相等。间隔不相等的间断时点序列序时平均数的计算公式为： 　　 　　间隔不相等的间断时点序列序时平均数的计算也采用“两次平均”的思路，且第一次的平均计算与间隔相等的间断序列相同；进行第二次平均时，由于各间隔不相等，所以应当用间隔长度作为权数，计算加权算术平均数。 　　【例题·单选题】在序时平均数的计算过程中，与间隔相等的间断时点序列序时平均数计算思路相同的是（　）。 　　A.间隔不相等的间断时点序列序时平均数 　　B.时期序列序时平均数 　　C.资料逐日登记且逐日排列的连续时点序列序时平均数 　　D.只在指标值发生变动时才记录一次的连续时点序列序时平均数    『正确答案』Ａ 『答案解析』二者都采用“两次平均”的思路。 　　【例题·单选题】某行业2000年至2008年的职工数量（年底数）的记录如下： 年份 2000年 2003年 2005年 2008年 职工人数（万人） 1000 1200 1600 1400 　　则该行业2000至2008年平均每年职工人数为（　）万人。 　　　　　　　　    『正确答案』B 『答案解析』平均职工人数＝[（1000＋1200）÷2×3＋ 　　（1200＋1600）÷2×2＋（1600＋1400）÷2×3 ]÷8＝1325 　　2.相对数或平均数时间序列序时平均数的计算 　　计算方法：分别求出分子指标和分母指标时间序列的序时平均数，然后进行对比。公式表示： 　　 　　例如，根据下表计算我国2008年至2013年第三产业从业人员数占总从业人员数比重的年平均数。 　　我国2008～2013年从业人员数（年底数） 年份 2008 2009 2010 2011 2012 2013 从业人员数 65 554 66 373 67 199 67 947 68 850 69 600 其中，第三产业（万人） 12 979 14 071 15 456 16 851 17 901 18 375 第三产业所占比重（%） 　　 　　15 ÷67 ＝% 　　即我国2008年至2013年第三产业从业人员数占总从业人员数的年平均比重为%。 　　（三）增长量与平均增长量 　　1.增长量 　　增长量：报告期发展水平与基期发展水平之差，反映报告期比基期增加（减少）的绝对数量，用公式表示为： 　　增长量＝报告期水平－基期水平 　　根据基期的不同：逐期增长量和累计增长量 　　逐期增长：△i ＝yi－ yi－1 　　累计增长：△i＝yi－ y0 　　两者关系：△i＝yi－ y0＝Σ（yi－ yi－1） 　　【例题·单选题】在同一时间序列中，累计增长量与相应时期逐期增长量之间的数量关系是（　）。 　　A.累计增长量等于相应时期逐期增长量的加权平均数 　　B.累计增长量等于相应时期逐期增长量之积 　　C.累计增长量等于相应时期逐期增长量之和除以逐期增长量个数 　　D.累计增长量等于相应时期逐期增长量之和    『正确答案』D 『答案解析』二者关系：累计增长量等于相应时期逐期增长量之和 　　【例题·单选题】在时间序列的水平分析中，报告期水平与前一期水平的差是（　）。 　　A.累计增长量　　B.逐期增长量 　　C.平均增长量　　D.定基增长量    『正确答案』B 『答案解析』逐期增长量＝报告期水平－报告期前一期水平；累计增长量＝报告期水平－最初水平。 　　2.平均增长量 　　平均增长量：时间序列中逐期增长量的序时平均数，它表明现象在一定时段内平均每期增加（减少）的数量。其计算公式为： 　　 　　式中，n表示逐期增长量个数，N表示时间序列项数。 　　【例题·单选题】平均增长量是时间序列中（　）的序时平均数。 　　A.累计增长量 　　B.报告期水平与某一固定时期水平（通常是时间序列最初水平）之差 　　C.逐期增长量 　　D.报告期发展水平    『正确答案』C 『答案解析』平均增长量是时间序列中逐期增长量的序时平均数。 　　【例题·单选题】某商场2009～2013年商品销售额（单位：百万元）如下： 年份 2009 2010 2011 2012 2013 销售额 　　该商场2009～2013年商品销售额的平均增长量为（　）百万元。 　　　 　 　　　 　    『正确答案』A 『答案解析』平均增长量＝[（40－35）＋（44－40）＋（－44）＋（55－）] /（5－1）＝5 　　知识点三、时间序列的速度分析 　　（一）发展速度与增长速度 　　1.含义：报告期水平已发展到基期水平的几分之几或若干倍。 　　计算公式为： 　　 　　由于基期选择的不同，发展速度：定基与环比之分。 　　（1）定基发展速度：报告期水平与某一固定时期水平（通常是最初水平）的比值，用公式表示为： 　　 　　（2）环比发展速度：报告期水平与其前一期水平的比值，用公式表示为： 　　 　　（3）两者之间关系： 　　第一：定基发展速度等于相应时期内各环比发展速度的连乘积： 　　 　　第二，两个相邻时期定基发展速度的比率等于相应时期的环比发展速度： 　　 　　【例题·单选题】以2010年为基期，我国2012、2013年广义货币供应量的定基发展速度分别是%和%，则2013年与2012年相比的环比发展速度是（　）。 　　%　　　　% 　　%　　　　%    『正确答案』D 『答案解析』2013年与2012年的环比发展速度 　　＝2013年定基发展速度÷2012年定基发展速度 　　＝%÷%＝% 　　2.增长速度 　　（1）含义：报告期增长量与基期水平的比值，表明报告期水平比基期增长（降低）了若干倍（百分之几）； 　　（2）定基增长速度：增长量是累计增长量； 　　（3）环比增长速度：增长量是逐期增长量。 　　定基增长速度＝ 　　环比增长速度＝ 　　【例题·单选题】已知某地区2011－2015年社会消费品零售总额的环比增长速度分别为4%、6%、9%、10%，则这一时期该地区社会消费品零售总额的定基增长速度为（　）。 　　%×6%×9%×10% 　　B.（4%×6%×9%×10%）＋1 　　C.（104%×106%×109%×110%）－1 　　%×106%×109%×110%    『正确答案』C 『答案解析』定基增长速度＝定基发展速度－1 　　　　　　　　　　　　＝环比发展速度连乘积－1 　　　　　　　　　　　　＝（1＋环比增长速度）连乘积－1 　　　　　　　　　　　　＝（104%×106%×109%×110%）－1 　　（二）平均发展速度与平均增长速度 　　1.平均发展速度：一定时期各期环比发展速度的序时平均数，采用几何平均法，也称水平法。 　　一定时期内现象发展的总速度等于各期环比发展速度的连乘积。 　　即： 　　 　　其中，bi＝yi/yi－1 ，n表示环比发展速度的时期数。 　　2.平均增长速度：反映现象在一定时期内逐期增长（降低）变化的一般程度。 　　3.平均发展速度与平均增长速度的关系： 　　平均增长速度＝平均发展速度－1 　　【例题·单选题】平均增长速度与平均发展速度的数量关系是（　）。 　　A.平均增长速度＝1/平均发展速度 　　B.平均增长速度＝平均发展速度－1 　　C.平均增长速度＝平均发展速度＋1 　　Ｄ.平均增长速度＝1－平均发展速度    『正确答案』B 『答案解析』平均发展速度与平均增长速度的关系：平均增长速度＝平均发展速度－1。 　　（三）速度的分析与应用 　　1.当时间序列中的指标值出现0或负数时，不宜计算速度。 　　2.速度指标的数值与基数的大小有密切关系。在环比增长速度时间序列中，各期的基数不同，因此，运用这一指标反映现象增长的快慢时，往往要结合水平指标的分析才能得出正确结论。 　　“增长1%的绝对值”：速度每增长一个百分点而增加的绝对数量。反映同样的增长速度，在不同时间条件下所包含的绝对水平 　　 　　【例题·单选题】在环比增长速度时间序列中，由于各期的基数不同，运用速度指标反映现象增长的快慢时往往需要结合（　）这一指标分析才能得出正确结论。 　　A.报告期水平　　B.增长1%的绝对值 　　C.累计增长量　　D.平均增长量    『正确答案』B 『答案解析』在环比增长速度时间序列中，由于各期的基数不同，运用速度指标反映现象增长的快慢时往往需要结合增长1%的绝对值这一指标分析才能得出正确结论。 　　【例题·多选题】在进行时间序列的速度分析时，不宜计算速度的情况包括（　）。 　　A.序列中各期指标值大小差异很大 　　B.序列中指标值出现0 　　C.序列中各期指标值均为绝对数 　　D.序列中指标值出现负数 　　E.序列中指标值存在极端值    『正确答案』BD 『答案解析』在应用速度分析实际问题时，须防止误用乃至滥用的现象。应注意：首先，当时间序列中的指标值出现0或负数时，不宜计算速度。其次，速度指标的数值与基数的大小有密切关系。 　　【例题·多选题】针对时间序列的水平分析指标有（　）。 　　A.发展水平　　　B.平均增长量 　　C.发展速度　　　D.平均发展水平 　　E.增长速度    『正确答案』ABD 『答案解析』时间序列的水平分析指标包括：发展水平、平均发展水平、增长量与平均增长量。时间序列的速度分析指标包括：发展速度与增长速度，平均发展速度与平均增长速度。 　　【例题·多选题】关于时间序列速度分析的说法，正确的有（　）。 　　A.两个相邻时期环比发展速度的比率等于相应时期的定基发展速度 　　B.定基发展速度等于相应时期内各环比发展速度的连乘积 　　C.平均增长速度等于平均发展速度减去1 　　D.当时间序列中的指标值出现0或负数时，不宜计算速度 　　E.计算平均发展速度通常采用简单算术平均法    『正确答案』BCD 『答案解析』两个相邻时期定基发展速度的比率等于相应时期的环比发展速度，选项A说法错误。平均发展速度是一定时期各期环比发展速度的序时平均数，采用几何平均法，选项E说法错误。 　　 　　知识点四、平滑预测法 　　（一）平滑法：目的是“消除”时间序列的不规则成分所引起的随机波动，被称为平滑法。包括移动平均法和指数平滑法等。（多选） 　　平滑法适合于平稳时间序列的预测，即没有明显的趋势、循环和季节波动的时间序列。平滑法简单易用，对数据的要求最低，通常对于近期（如下一期）的预测具有较高的精度。（多选） 　　（二）移动平均法 　　移动平均法：使用时间数列中最近k期数据值的平均数作为下一期的预测值，其计算公式为： 　　 　　其中，就是对时间序列的Yt预测结果；k为移动间隔（1＜k＜t） 　　移动平均法【例题】 　　某纺织品公司近年棉布销售量如下表，请用一次移动平均法预测2016年的棉布销售量。（单位：万米） 年份 销量 预测销量 2013 1032 1027 2014 1015 1031 2015 1010 1022 2016 　 ？ 　　2016年销量＝（1010＋1015＋1032）/3＝1019（万米） 　　（三）指数平滑法 　　指数平滑法：利用过去时间序列值的加权平均数作为预测值，即使得第t＋1期的预测值等于第t期的实际观察值与第t期预测值的加权平均值。（单选） 　　这种方法的特点：观测值离预测时期越久远，其权重也变得越小，呈现出指数下降，因而称为指数平滑。 　　其基本计算公式为： 　　 　　F为指数平滑预测值；Y为实际观测值；ɑ为平滑系数（权重），取值范围0＜ɑ＜1。 　　平滑预测法【例题】 　　某种产品销售量的平滑系数为 ，2015年实际销售量31万件， 预测销售量 33万件，则2016年预测销售量是多少？ 　　2016年预测销售量＝31×＋33×（1－）＝（万件） 第五部分　会计——第二十七章　会计概论 　　本章重点 　　1.会计的概念、职能、对象，会计核算的具体内容。 　　2.会计的目标，会计信息的内容，会计信息的主要使用者。 　　3.反映企业财务状况的会计要素：资产、负债、所有者权益。反映企业经营成果的会计要素：收入、费用、利润，会计等式及主要经济业务发生所引起的会计要素的变动。 　　4.会计要素确认和计量时遵循的四个基本原则——权责发生制原则、配比原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出原则的概念及其在实际中的应用。 　　5.会计的四个基本前提——会计主体、持续经营、会计分期、货币计量的概念及每个基本前提的具体含义和影响。 　　6.会计信息质量的八项要求——可靠性、相关性、清晰性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性、及时性的具体含义和在实际中的应用。 　　7.会计法规的构成：会计法、会计准则。 　　知识点一、会计概念 　　（一）会计：以货币为主要计量单位，采用专门的技术方法，通过对单位的全部资金运动进行系统、客观、及时地确认、计量和报告的一种经济管理活动。 　　（二）现代会计的两大分支： 　　现代会计以企业会计为核心，分为财务会计和管理会计两大分支。 　　1.财务会计： 　　（1）以会计准则为依据； 　　（2）确认、计量企业资产、负债、所有者权益的增减变动； 　　（3）记录营业收入的取得、费用的发生和归属以及收益的形成和分配； 　　（4）定期以报表形式报告企业财务状况、经营成果和现金流量； 　　（5）分析报表，评价企业偿债能力、营运能力和获利能力等。 　　2.管理会计： 　　（1）用于满足企业内部管理人员编制计划、提高经济效益的需要。 　　（2）管理会计主要包括：预测分析、决策分析、全面预算、成本控制和责任会计等内容。 　　【例题·单选题】下列会计活动中，属于财务会计范畴的是（　）。 　　A.财务报告 　　B.全面预算 　　C.责任会计 　　D.成本控制    『正确答案』A 『答案解析』预测分析、决策分析、全面预算、成本控制和责任会计等属于管理会计的内容。财务报告属于财务会计的范畴。 　　【例题·单选题】下列会计工作中，属于管理会计范畴的是（　）。 　　A.进行经营决策分析 　　B.设置会计科目 　　C.编制会计报表 　　D.清查财产    『正确答案』A 『答案解析』管理会计主要包括预测分析、决策分析、全面预算、成本控制和责任会计。 　　【例题·多选题】（2015年）下列会计工作中，属于管理会计范畴的有（　）。 　　A.会计计量 　　B.预测分析 　　C.全面分析 　　D.会计报告 　　E.责任会计    『正确答案』BCE 『答案解析』管理会计主要包括预测分析、决策分析、全面预算、成本控制和责任会计。会计计量与会计报告是财务会计的内容。 　　知识点二、会计基本职能 　　（一）会计具有核算和监督两项基本职能：（多选） 　　1.会计的核算职能（单选） 　　（1）指会计通过确认、计量、记录、报告，运用一定的方法或程序，利用货币形式，从价值量方面反映企业已经发生或完成的客观经济活动情况，为经济管理提供可靠的会计信息。 　　（2）核算职能是会计的最基本职能。 　　（3）会计核算具有完整性、连续性和系统性的特点。 　　2.会计的监督职能： 　　（1）会计的监督职能是指在经济事项发生以前、经济事项进行当中和经济事项发生以后，会计利用预算、检查、考核、分析等手段，对单位的会计核算及其经济活动的真实性、完整性、合规性和有效性进行检查与控制。（单选） 　　（2）会计监督包括事前、事中和事后监督。 　　（二）会计的核算职能和监督职能是不可分割的。 　　核算是基本的、首要的，核算是监督的前提；会计监督保证会计核算的正确性。 　　（三）现代会计的职能还包括预测、决策、评价等。 　　知识点三、会计对象 　　会计的对象即会计的客体，就是会计所核算和监督的内容。凡是特定对象能以货币表现的经济活动，都是会计核算和监督的内容。企业中以货币表现的经济活动一般称为价值运动或资金运动。 　　1.资金的投入：企业资金运动的起点。 　　2.资金的循环与周转（单选） 　　（1）生产循环：供应过程——生产过程——销售过程。 　　（2）资金循环：货币资金——储备资金——生产资金——成品资金——货币资金形态。 　　3.资金的退出： 　　企业收回的货币资金中，用于缴纳税金、偿还债务和向投资者分配股利或利润的这部分资金就退出了企业的资金循环与周转，剩余的资金则留在企业，继续用于企业的再生产过程。 　　【例题·单选题】一般来说，工业生产企业完整的资金循环过程是（　）。 　　A.货币资金→生产资金→货币资金 　　B.货币资金→储备资金→生产资金→成品资金→货币资金 　　C.货币资金→货币资金 　　D.货币资金→储备资金→货币资金    『正确答案』B 『答案解析』资金循环从货币资金形态开始，经过储备资金、生产资金、成品资金等不同形态，最后又回到货币资金形态。 　　知识点四、会计核算的具体内容（多选） 　　1.款项和有价证券的收付 　　2.财物的收发、增减和使用 　　3.债权、债务的发生和结算 　　4.资本的增减 　　5.收入、支出、费用、成本的计算 　　6.财务成果的计算和处理 　　7.需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项 　　【例题·多选题】我国会计法规定，应当办理会计手续进行会计核算的经济业务事项主要有（　）。 　　A.款项和有价证券的收付 　　B.税务登记 　　C.财物的收发、增减和使用 　　D.债权、债务的发生和结算 　　E.财务成果的计算和处理    『正确答案』ACDE 　　知识点五、会计目标 　　（一）我国企业会计的目标： 　　1.通过会计活动，向会计信息使用者提供对决策有用的，与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的信息，以帮助会计信息使用者做出经济决策。 　　2.反映企业管理层的受托责任履行情况，有助于评价企业的经营管理责任以及资源使用的有效性。 　　（二）会计信息的内容 　　1.有关企业财务状况的信息——主要通过资产负债表来反映。 　　2.有关企业经营成果的信息——主要通过利润表来反映。 　　3.有关企业现金流量的信息——主要通过现金流量表来反映。 　　【例题·多选题】企业财务会计信息的主要内容包括有关（　）的信息。 　　A.财务状况 　　B.经营成果 　　C.现金流量 　　D.管理水平 　　E.财务人员水平    『正确答案』ABC 　　（三）会计信息的主要使用者 　　1.企业内部管理人员 　　2.外部使用者 　　（1）企业投资者； 　　（2）债权人； 　　（3）政府及其有关部门； 　　（4）社会公众； 　　（5）其他使用者：如监管部门、企业职工等。 　　知识点六、会计要素 　　又称会计对象要素，分为反映企业财务状况的会计要素和反映企业经营成果的会计要素。 　　我国《企业会计准则》规定会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。 　　1.资产、负债，所有者权益：资产负债表要素。反映企业财务状况的会计要素。 　　2.收入、费用、利润：利润表要素。反映企业生产经营成果的会计要素。 　　【例题·多选题】反映一定时期企业经营成果的会计要素有（　）。 　　A.收入 　　B.费用 　　C.投资 　　D.利润 　　E.所有者权益    『正确答案』ABD 『答案解析』收入、费用、利润是组成利润表的会计要素，是反映企业生产经营成果的会计要素。 　　【例题·多选题】下列会计概念中，属于会计要素的有（　）。 　　A.收入 　　B.资产 　　C.现金流量 　　D.负债 　　E.公允价值    『正确答案』ABD 『答案解析』我国《企业会计准则》规定会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。 　　一、反映财务状况的会计要素 　　（一）资产 　　1.资产：指企业过去的交易或者事项形成的并由企业拥有或者控制的、能以货币计量并且预期会给企业带来经济利益的资源。 　　2.资产具有以下几个方面特征： 　　（1）资产必须是企业拥有或控制的资源； 　　（2）资产必须是预期能够直接或间接给企业带来经济利益； 　　（3）资产必须是现实的资产。预期在未来发生的交易或者事项不形成资产。 　　（4）资产必须是能以货币计量的，不能以货币计量的资产不能作为资产。 　　3.资产按流动性分类： 　　（1）流动资产：指预计在一个营业周期中变现、出售或耗用，或者主要为交易目的而持有，或者预计在资产负债表日起一年内变现的资产，以及自资产负债表日起一年内交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物。 　　主要包括：货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付款项、应收利息、应收股利、其他应收款、存货等。 　　（2）非流动资产：指流动资产以外的资产。主要包括长期股权投资、固定资产、在建工程、工程物资、无形资产、开发支出等。 　　【例题·单选题】预计在一个正常营业周期中变现、出售或者耗用的资产是（　）。 　　A.流动资产 　　B.固定资产 　　C.递延资产 　　D.无形资产    『正确答案』A 『答案解析』流动资产是指预计在一个正常营业周期中变现、出售或者耗用的资产。 　　【例题·单选题】下列资产负债表项目中，属于资产项目的是（　）。 　　A.预付账款 　　B.预收账款 　　C.预提费用 　　D.盈余公积    『正确答案』A 『答案解析』选项BC为流动负债，选项D为所有者权益项目。 　　【例题·多选题】根据企业会计准则中资产的定义，资产的特征包括（　）。 　　A.资产必须是企业拥有或控制的资源 　　B.资产必须是预期能够直接或间接给企业带来经济利益的资源 　　C.资产必须是应于未来某一特定时期予以清偿的现时义务 　　D.形成资产的交易必须已经发生 　　E.资产必须能以货币计量    『正确答案』ABDE 『答案解析』负债是应于未来某一特定时期予以清偿的现时义务。 　　（二）负债 　　1.负债：指过去的交易、事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。 　　2.特征： 　　（1）只能由过去的交易活动或本期经济业务所形成，且必须于未来某一特定时期予以清偿的现时义务。 　　注：企业与供应商签订的在未来可能形成负债的采购合同，在当前不能作为负债。 　　（2）必须有其可用货币额反映的价值量。 　　（3）必须是现行条件下已承担的预期都会造成经济利益流出的现时义务。 　　3.负债按流动性分类： 　　（1）流动负债：指预计在一个正常营业周期中清偿，或者主要为交易目的而持有，或者自资产负债表日起1年内（含1年）到期应予以清偿或者企业无权自主地将清偿推迟至资产负债表日后1年以上的负债。 　　主要包括：短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工工资、应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款等。 　　（2）非流动负债：指流动负债以外的负债。主要包括长期借款、应付债券等。 　　【例题·多选题】下列各项中，属于企业负债的有（　）。 　　A.企业购买的国债 　　B.企业欠职工的工资 　　C.企业欠银行的贷款 　　D.企业签订的采购合同 　　E.企业负责人个人购房时向朋友的借款    『正确答案』BC 『答案解析』选项A是企业的资产。选项D未来可能形成企业负债，收到货物而未付款时才是企业负债。选项E属于个人负债。 　　（三）所有者权益 　　1.所有者权益又称为股东权益或称为净资产：指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余收益。 　　2.所有者权益的来源： 　　（1）企业投资人投入的资本； 　　（2）直接计入所有者权益的利得和损失； 　　（3）留存收益。 　　3.负债与所有者权益的联系和区别： 　　（1）同为企业资产的取得来源，两者都可以对企业资产提出索偿要求； 　　（2）负债体现债权人的索偿权，使用负债所形成的资金需要还本付息，不参与利润分配，在企业清算时优先清偿； 　　所有者权益体现投资者的索偿权，一般不需还本，也不需要支付利息，参与利润分配，以利润分配的方式作为投资人的回报。 　　4.所有者权益构成： 构成 含义 实收资本或者股本 投资者实际投入企业的资本，是企业承担民事责任的保证 资本公积 资本溢价＋直接计入所有者权益的利得和损失 盈余公积 按照法规从净利润中提取的留存收益 未分配利润 企业留待以后年度分配，也属于留存收益 　　（1）利得：企业非日常活动所发生的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的流入。 　　例如：政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。 　　（2）损失：企业非日常活动所发生的、会导致所有者权益减少的、与所有者分配利润无关的经济利益的流出。 　　例如：公益性捐赠支出、非常损失（被盗或丢失）、盘亏损失等。 　　（3）盈余公积包括：法定盈余公积和任意盈余公积。用于弥补亏损，转增资本等。 　　【例题·多选题】所有者权益的来源有（　）。 　　A.投资人投入的资本 　　B.直接计入所有者权益的利得和损失 　　C.留存收益 　　D.出售资产所得 　　E.银行贷款    『正确答案』ABC 『答案解析』所有者权益的来源包括：（1）企业投资人投入的资本。（2）直接计入所有者权益的利得和损失。（3）留存收益。 　　二、反映经营成果的会计要素 　　（一）收入： 　　1.收入：指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。 　　2.特征： 　　（1）收入应当是企业在日常活动中形成的； 　　（2）应当会导致企业经济利益的流入，该流入不包括所有者投入资本； 　　（3）收入应当最终会导致所有者权益的增加。 　　3.主要包括：营业收入、投资收益和营业外收入。 　　（二）费用 　　1.费用：指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。 　　2.特征： 　　（1）费用应当是企业在日常活动中发生的； 　　（2）应当会导致经济利益的流出，该流出不包括向所有者分配的利润； 　　（3）费用应当最终会导致所有者权益的减少。 　　3.费用构成： 　　（1）制造成本：与生产产品直接有关的费用，从销售收入中得到补偿。例如：工人工资、材料费用等。 　　（2）期间费用 种类 含义 管理费用 组织管理生产经营活动而发生的各项费用，如行政部门职工工资，业务招待费等。 财务费用 筹集生产经营所需资金发生的各项费用，如利息支出、汇兑损失等。 销售费用 销售商品过程中所发生的各项费用，如广告费、运输费等。 　　4.费用与成本的联系与区别： 　　（1）为生产某产品发生的生产费用是构成该产品成本的基础。 　　（2）费用是按照时间归集的，而产品成本是按照产品对象归集的。 　　总结： 　　 　　（三）利润 　　利润是指企业在一定期间内的经营成果，是企业在生产经营过程中各种收入扣除各种费用后的剩余，是反映经营成果的最终要素。 　　知识点七、会计等式 　　（一）资产＝权益＝债权人权益＋所有者权益＝负债＋所有者权益 　　反映了企业资产的归属关系。 　　（二）收入－费用＝利润 　　反映了企业利润的形成过程。 　　知识点八、经济业务发生所引起的会计要素的变动 　　（1）一项资产和一项负债同时等额增加； 　　（2）一项资产和一项所有者权益同时等额增加； 　　（3）一项资产和一项负债同时等额减少； 　　（4）一项资产和一项所有者权益同时等额减少； 　　（5）一项资产增加，另一项资产等额减少，负债和所有者权益要素不变； 　　（6）一项负债增加，另一项负债等额减少，资产和所有者权益要素不变； 　　（7）一项负债增加，另一项所有者权益等额减少，资产要素不变； 　　（8）一项负债减少，另一项所有者权益等额增加，资产要素不变； 　　（9）一项所有者权益增加，另一项所有者权益等额减少，资产和负债要素不变。 　　 　　知识点九、会计要素确认和计量基本原则 　　会计要素确认和计量基本原则包括：权责发生制原则；配比原则；历史成本原则；划分收益性支出与资本性支出原则。 　　（一）权责发生制原则 　　1.权责发生制：按照权利和义务是否发生来确定收益和费用的归属期。 　　凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，无论款项是否收付，均应作为当期的收入和费用处理。凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，都不应作为当期的收入和费用处理。 　　企业的会计核算应当以权责发生制为基础。 　　示例1：企业7月10日销售商品一批，8月10日收到货款，存入银行。 　　分析：按照权责发生制，这笔销售收入，应该作为7月的收入入账；按照收付实现制，该销售收入，应该作为8月份的收入入账。 　　示例2：企业于7月10日收到某购货单位一笔货款存入银行，但按照合同规定于9月份交付商品。 　　分析：按照权责发生制，这笔货款，应该作为9月的收入入账；按照收付实现制，该销售收入，应该作为7月份的收入入账。 　　2.收付实现制：以收到款项或支付款项作为确认收入、费用的基础。凡是本期实际收到款项的收入，不论其是否归属于本期，均应作为本期的收入处理；凡是本期实际以款项支付的费用，不论其应否在本期收入中得到补偿，均应作为本期的费用处理。 　　我国行政单位采用收付实现制、事业单位除经营业务采用权责发生制外，其他业务也采用收付实现制。 　　【例题·单选题】在会计处理上，按照款项实际收到或付出的日期来确定收益和费用的归属期的方法称为（　）。 　　A.复式记账 　　B.权责发生制 　　C.收付实现制 　　D.会计分期    『正确答案』C 『答案解析』收付实现制以收到款项或支付款项作为确认收入、费用的基础。 　　（二）配比原则 　　1.配比原则：指对一个会计期间的收入和与其相关的成本、费用应当在该会计期间内确认，并应相互配比，以便计算本期损益。 　　2.配比方式： 　　（1）按收入与费用之间的因果关系配比：如主营业务收入与直接成本相配比； 　　（2）按收入与费用之间的时间配比：如广告费、办公费和管理人员工资等期间费用，与发生在同一时间的收入相配比。 　　（三）历史成本原则 　　1.历史成本原则：指企业各项财产，在取得时应当按照实际成本计量，其后，各项财产如果发生减值，应当按照规定计提相应的减值准备，除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定者外，企业一律不得自行调整其账面价值。 　　2.该原则优点： 　　（1）取得比较容易、比较客观；（2）有原始凭证作证明，便于查证；（3）可以防止企业随意更改；（4）会计核算手续简化，不必经常调整账目。 　　历史成本原则是以货币稳定为前提的。 　　【例题·多选题】会计计量时采用历史成本进行计量的主要原因有（　）。 　　A.历史成本具有客观性 　　B.历史成本具有综合性 　　C.历史成本的数据比较容易取得而且可靠 　　D.历史成本具有较强的稳健性 　　E.历史成本符合会计分期的基本前提    『正确答案』AC 『答案解析』本题考查历史成本原则的优点。 　　（四）划分收益性支出与资本性支出原则 　　1.含义： 　　（1）收益性支出：指在本期发生的只与本期收益有关的应当在本期已实现的收益中得到补偿的支出； 　　（2）资本性支出：指为当期发生的不但与本期收益有关，而且与以后会计期间收益有关的，应当在以后若干会计期间的收益中得到补偿的支出。 　　2.要求： 　　（1）收益性支出：计入当期损益，并在利润表中反映； 　　（2）资本性支出：列入资产，在资产负债表中反映。 　　3.注意： 　　（1）将资本性支出误计入收益性支出，就会多计费用而少计资产价值，会低估资产和当期收益； 　　（2）将收益性支出误计入资本性支出，就会少计费用多计资产价值，会高估资产和当期收益。 　　【例题·单选题】下列支出中，属于资本性支出的是（　）。 　　A.购买固定资产的支出 　　B.支付职工工资的支出 　　C.购买原材料的支出 　　D.支付固定资产日常修理费    『正确答案』A 『答案解析』资本性支出是指为当期发生的不但与本期收益有关，而且与以后会计期间收益有关的，应当在以后若干会计期间的收益中得到补偿的支出。购买固定资产的支出属于资本性支出。 　　【例题·单选题】将收益性支出按资本性支出进行账务处理会导致（　）。 　　A.少计费用多计资产 　　B.多计费用少计资产 　　C.少计费用少计资产 　　D.多计费用多计资产    『正确答案』A 『答案解析』将收益性支出按资本性支出进行账务处理会导致多计资产少计费用。 　　知识点十、会计基本前提 　　会计基本前提包括：会计主体、持续经营、会计分期、货币计量。 　　（一）会计主体 　　1.会计主体是企业会计确认、计量和报告的空间范围，是会计所服务的特定单位。作为会计主体，必须有独立的资金活动，独立的进行核算，可以独立编制财务报告。 　　注意：明确界定会计主体，是为了把会计主体的经济业务与其他会计主体以及投资者的经济业务划分开。 　　2.会计主体与法律主体： 　　（1）法律主体必然是会计主体； 　　（2）会计主体可以是一个独立的法律主体，也可以不是一个独立的法律主体。 　　【例题·单选题】（2015年）在会计核算的基本前提中，界定会计核算空间范围的是（　）。 　　A.持续经营 　　B.会计主体 　　C.会计期间 　　D.货币计量    『正确答案』B 『答案解析』本题考查会计主体。会计主体是指会计确认、计量和报告的空间范围，是会计所服务的特定单位。 　　（二）持续经营 　　持续经营：指会计核算应当以持续、正常的生产经营活动为前提，在可以预见的将来，企业将会按当前的规模和状态继续经营下去。而不考虑企业停业或破产清算，也不考虑企业大规模削减业务。 　　（三）会计期间 　　1.会计分期又叫会计期间：指会计工作中为核算生产经营活动或预算执行情况所规定的起讫日期，一般分为年度和中期。 　　年度和中期均按公历起讫日期确定。 　　2.明确了会计期间的前提，才产生了本期与非本期的区别，才产生了收付实现制和权责发生制，才能正确贯彻配比原则。 　　（四）货币计量 　　货币计量：指企业在进行会计确认、计量和报告时采用货币为主要计量单位进行记录，反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。 　　【例题·多选题】为保证会计工作正常进行和会计信息的质量，对会计工作人为假设的基本前提有（　）。 　　A.采用历史成本计价 　　B.持续经营 　　C.权责发生制 　　D.货币计量 　　E.划分收益性支出和资本性支出    『正确答案』BD 『答案解析』会计基本前提包括：会计主体、持续经营、会计分期、货币计量。 　　知识点十一、会计信息质量要求 　　《企业会计准则》对企业提供的会计信息的质量要求包括：可靠性、相关性、清晰性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性和及时性。 　　（一）可靠性 　　要求企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，会计信息真实可靠、内容完整。可靠性包括真实性和客观性两方面涵义。 　　（二）相关性（有用性）：要求企业提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经济决策需要相关。 　　（三）清晰性：又称可理解性，要求会计提供的会计信息应当清晰明了，便于财务报告使用者理解和利用。 　　（四）可比性 　　（1）同一企业纵向可比：要求权益前后各期应当保持一致； 　　（2）不同企业横向可比：不同企业确保会计信息口径一致，以便在不同企业之间可以进行横向比较。 　　（五）实质重于形式：企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计确认、计量和报告。 　　如融资租赁固定资产，从经济实质上企业拥有资产的实际控制权，在会计核算上视为企业资产。　 　　（六）重要性：在会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要程度，采用不同的核算方式。 　　（七）谨慎性：又称为稳健性，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。例如对应收账款计提坏账准备。 　　（八）及时性：要求企业对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或者延后。 　　【例题·单选题】银行对发放的贷款计提贷款风险准备金，体现了会计信息质量的（　）要求。 　　A.谨慎性 　　B.重要性 　　C.真实性 　　D.收支配比    『正确答案』A 『答案解析』银行对发放的贷款计提贷款风险准备金，体现了会计信息质量的谨慎性要求。 　　【例题·单选题】对影响资产、负债、损益较大的会计事项予以充分、准确地披露，而对次要的会计事项，在不影响会计信息真实性和不至于误导报告使用者作出判断的前提下进行简化或合并反映。这体现了会计信息质量的（　）要求。 　　A.一贯性 　　B.客观性 　　C.重要性 　　D.谨慎性    『正确答案』C 『答案解析』本题考查会计信息质量的重要性要求。 　　【例题·多选题】下列会计核算要求中，属于我国《企业会计准则》规定的会计信息质量要求的有（　）。 　　A.持续经营 　　B.可靠性 　　C.权责发生制 　　D.相关性 　　E.实质重于形式    『正确答案』BDE 『答案解析』持续经营属于会计基本假设，权责发生制属于会计要素确认和计量原则。 　　【例题·单选题】（2015年）企业采用融资租赁方式租入的固定资产会在会计核算上视为企业总资产，这体现了会计信息质量（　）的要求。 　　A.相关性 　　B.实质重于形式 　　C.重要性 　　D.谨慎性    『正确答案』B 『答案解析』本题考查会计信息质量实质重于形式的要求。融资租赁固定资产，从经济实质上企业拥有资产的实际控制权，在会计核算上视为企业资产。 　　总结（口诀） 会计要素（6个） 资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润 会计确认计量原则（4个） 权责发生制原则、配比原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出原则 会计基本前提（4个） 会计主体、持续经营、会计分期、货币计量 会计信息质量要求（8个） 可靠性、相关性、清晰性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性、及时性 　　知识点十二、会计法规 　　我国现行会计法规体系以《中华人民共和国会计法》为核心，以会计准则、财务规则和会计制度为主要内容。 　　（一）《会计法》 　　由全国人大常委会通过，是我国会计工作的基本法律，是我国会计法规体系中处于最高层次的法律规范，是制定其他会计法规的基本依据，也是指导会计工作的最高准则。 　　（二）企业会计准则：制定会计核算制度和组织会计核算工作的基本规范。（单选） 　　1.企业会计准则包括：基本会计准则和具体会计准则。 　　2.事业单位会计准则 　　（三）财务规则：为了规范单位的财务行为，加强行政单位财务管理和监督，提高资金使用效益，保障行政单位任务的完成，由财务部制定规范行政单位财务活动的一般规则。 　　1.行政单位财务规则 　　2.事业单位财务规则 　　（四）会计制度 　　为了规范企业的会计核算，真实、完整地提供会计信息，由财政部根据《会计法》及国家其他相关法律和规范，制定的具体会计核算制度。（单选） 　　1.企业会计制度 　　2.行政单位会计制度 　　3.事业单位会计制度 　　 第五部分　会计——第二十八章　会计循环 　　本章重点： 　　1.会计确认的概念。 　　2.会计计量的概念，会计的计量属性：历史成本、重置成本、可变现净值、现值、公允价值。 　　3.会计记录的概念，会计记录的主要方法：设置账户、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿。 　　4.账务处理程序的概念，主要的会计账务处理程序。 　　5.会计报告，会计报告分类。 　　 　　知识点一、会计确认 　　指会计数据进入会计系统时确定如何进行记录的过程，即将某一会计事项作为哪种会计要素正式列入会计报表的过程。 　　 　　知识点二、会计计量 　　一、会计计量：指为了在会计报表中确认和计量有关会计要素的实际状况而确定其货币金额的过程。 　　二、会计计量的属性 　　（一）会计计量包括计量单位（计量尺度）和计量属性 　　（计量基础）两个方面的内容。 　　1.会计的计量单位：主要以货币为主导计量单位，同时为了管理的需要辅之以各种实物量度； 　　2.会计计量属性：历史成本、重置成本、可变现净值、现值、公允价值。 　　三、会计计量的属性 　　（1）历史成本又称为原始成本：是指以取得资产时实际发生的成本作为资产的入账价值。 　　（2）重置成本：指企业重新取得与其所拥有的某项资产相同或与其功能相当的资产需要支付的现金或现金等价物。重置成本适用的前提是资产处于使用状态，且能够继续使用，对所有者具有使用价值。 　　（3）可变现净值：指企业在日常的生产经营活动中，以估计售价减去完工时估计将要发生的成本以及估计销售所必需的费用以及相关税费后的金额。 　　（4）现值：指企业在正常的生产经营活动中，以估计的未来现金流入扣除未来现金流出后的余额，用恰当的折现率予以折现而得到的价值。 　　（5）公允价值：指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额。 　　企业在对会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本。 　　总结： 　　历史成本：按照购置时的金额； 　　重置成本：按照现在购买时的金额； 　　可变现净值：按照现在销售时的金额； 　　现值：按照将来时的金额折现； 　　公允价值：交易双方自愿的金额。 　　【例题：单选】（2015年）在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额是（　）。 　　A.可变现净值 　　B.现值 　　C.价格 　　D.公允价值    『正确答案』D 『答案解析』本题考查公允价值的概念。公允价值是指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额。 　　【例题：单选】企业在对会计要素进行计量时，一般应当采用（　）计量。 　　A.历史成本 　　B.现值 　　C.重置成本 　　D.公允价值    『正确答案』A 　　 　　知识点三、会计记录 　　一、会计记录：通过账户、会计凭证和账簿等载体，运用复式记账等手段，对确认和计量的结果进行记录，为编制财务会计报告积累数据的过程。 　　二、会计记录的方法 　　主要包括：设置账户、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿。 　　（一）设置账户 　　1.账户分类： 　　（1）账户按照反映会计要素的具体内容分为：资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类。 　　示例： 　　资产类科目：银行存款、固定资产、无形资产； 　　负债类科目：应付账款、应付职工薪酬； 　　所有者权益类科目：实收资本、资本公积、盈余公积； 　　成本类科目：生产成本、制造费用； 　　损益类科目：主营业务收入、管理费用。 　　（2）账户按照提供信息的详细程度及其统驭关系分为：总分类账户和明细分类账户。 　　示例1：“原材料”总分类账户下，按照材料种类分“甲种材料”、“乙种材料”明细分类账户。 　　示例2：“应收账款”总分类账户所属明细账户“新华工厂”、“光明工厂”。 　　2.账户结构： 　　账户结构分为两个基本部分，即左方和右方，一方登记增加，另一方登记减少。增减相抵后的差额，称为账户的余额。 　　“T”形账户： 　　 　　●账户名称：会计科目，表明该账户记录哪一类数据； 　　●账户的四个金额要素：期初余额、期末余额、本期增加发生额、减少发生额。 　　账户中登记本期增加的金额为本期增加发生额；登记本期减少的金额为本期减少发生额，增减相抵后的差额为余额，余额按时间不同分为期初余额和期末余额，基本关系为： 　　期末余额＝期初余额＋本期增加发生额－本期减少发生额 　　对于资产、成本、费用类账户： 　　期末余额＝期初余额＋本期借方发生额－本期贷方发生额 　　对于负债、所有者权益、收入类账户： 　　期末余额＝期初余额＋本期贷方发生额－本期借方发生额 　　（二）复式记账 　　1.复式记账：对每一项经济业务都要以相等的金额，同时计入两个或两个以上的有关账户的一种记账方法。 　　主要的复式记账法：借贷记账法、收付记账法和增减记账法，其中借贷记账法是一种被普遍接受并广泛使用的记账方法。 　　示例1：企业以现金500元支付办公费用。 　　复式记账法有关账户包括：“库存现金”和“管理费用”账户，同时增记500元的记录。 　　示例2：公司购入原材料30000元，已用银行存款付讫。 　　复式记账法有关账户包括：“原材料”记增，“银行存款”记减。 　　借贷记账法账户结构： 　　 　　2.借贷记账法下账户的基本结构：左方为借方，右方为贷方。 　　（1）资产类：增记借方，减记贷方； 　　（2）负债类、所有者权益类：增记贷方，减记借方。 　　资产、费用类账户结构： 　　 　　账户四要素的关系： 　　期初＋本期借方－本期贷方＝期末 　　余额发生额发生额余额 　　负债、所有者权益、收入类账户结构： 　　 　　账户四要素关系： 　　期初本期贷方本期借方期末 　　余额＋发生额－发生额＝余额 　　 　　3.借贷记账法的记账规则：“有借必有贷，借贷必相等”，账户记录要试算平衡。 　　 　　4.试算平衡公式： 　　全部账户借方期初余额合计＝全部账户贷方期初余额合计 　　全部账户借方本期发生额合计＝全部账户本期贷方发生额合计 　　全部账户借方期末余额合计＝全部账户贷方期末余额合计 　　某商贸公司试算平衡表 　　2016年7月31日　　　　　　　　金额单位：元 会计科目 期初余额 本期发生额 期末余额 　 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 银行存款 120000 　 140000 114000 146000 　 应收账款 130000 　 　 40000 90000 　 库存商品 250000 　 30000 56000 224000 　 固定资产 300000 　 　 　 300000 　 短期借款 　 200000 　 20000 　 220000 应付账款 　 100000 100000 30000 　 30000 实收资本 　 500000 　 　 　 500000 主营业务收入 　 　 100000 100000 　 　 主营业务成本 　 　 56000 56000 　 　 营业费用 　 　 24000 24000 　 　 管理费用 　 　 10000 10000 　 　 本年利润 　 　 100000 100000 　 　 未分配利润 　 　 　 10000 　 10000 合计 800000 800000 560000 560000 760000 760000 　　【例题：单选】账户结构的基本关系是（　）。 　　A.期初余额＝期末余额 　　B.期初余额＋本期增加发生额＝期末余额 　　C.期初余额－本期减少发生额＝期末余额 　　D.期初余额＋本期增加发生额－本期减少发生额＝期末余额    『正确答案』D 『答案解析』本题考查会计记录的方法。期末余额＝期初余额＋本期增加发生额－本期减少发生额。 　　【例题·单选】负债类账户的发生额与余额之间的关系是（　） 　　A.期初余额＋本期贷方发生额＝期末余额 　　B.期初余额＋本期借方发生额－本期贷方发生额＝期末余额 　　C.期初余额＋本期贷方发生额－本期借方发生额＝期末余额 　　D.期初余额＋本期借方发生额＝期末余额    『正确答案』C 『答案解析』本题考查会计记录的方法。对于负债、所有者权益、收入类账户：期末余额＝期初余额＋本期贷方发生额－本期借方发生额。 　　【例题：多选】关于借贷记账法的说法，正确的有（　）。 　　A.有借必有贷，借贷必相等 　　B.全部账户本期借方发生额合计等于全部账户本期贷方发生额合计 　　C.全部账户借方期末余额合计等于全部账户贷方期末余额合计 　　D.资产账户余额合计等于负债账户余额合计 　　E.收入账户本期发生额合计等于费用账户本期发生额合计    『正确答案』ABC 『答案解析』本题考查复式记账法。 　　【例题：多选】在借贷记账法下，经济业务发生时借方登记增加额的账户有（　） 　　A.负债类账户 　　B.收入类账户 　　C.资产类账户 　　D.所有者权益类账户 　　E.费用类账户    『正确答案』CE 『答案解析』本题考查复式记账法。借方登记增加的有资产类和费用类。 　　【例题：单选】（2015年）下列会计账户类别中，应在借方登记增加额的是（　）账户。 　　A.负债类 　　B.收入类 　　C.所有者权益类 　　D.资产类    『正确答案』D 『答案解析』本题考查会计记录的方法。资产、成本、费用类账户，借方登记增加额、贷方登记减少额。 　　【例题：多选】（2015年）下列借贷记账试算平衡等式中，正确的有（　）。 　　A.全部会计科目本期借方发生额合计＝全部会计科目本期贷方发生额合计 　　B.全部会计科目借方期末余额合计＝全部会计科目贷方期末余额合计 　　C.全部会计科目借方期初余额合计＝全部会计科目贷方期初余额合计 　　D.全部资产账户本期借方发生额合计＝全部资产账户本期贷方发生额合计 　　E.全部资产账户借方期末余额合计＝全部资产账户贷方期末余额合计    『正确答案』ABC 『答案解析』本题考查会计记录的方法。发生额试算平衡公式：全部账户本期借方发生额合计＝全部账户本期贷方发生额合计。余额试算平衡公式：（1）全部账户的借方期初余额合计＝全部账户的贷方期初余额合计；（2）全部账户的借方期末余额合计＝全部账户的贷方期末余额合计。 　　（三）填制和审核凭证 　　1.填制和审核会计凭证，是会计工作的开始。 　　2.会计凭证按其填制程序和用途可以分为：原始凭证和记账凭证两类。记账凭证是根据原始凭证填制的。 　　示例：原始凭证 　　 　　 　　示例：记账凭证示例 　　 　　 　　（四）登记账簿 　　1.设置和登记账簿是编制财务会计报告的基础。 　　2.按照账簿的用途分类，账簿可分为：序时账簿、分类账簿、备查账簿。 　　示例：日记账示例 　　 　　3.为了保证会计账簿所提供会计资料的真实、完整，会计人员要定期对账，做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符，对账工作至少每年进行一次。 　　账证相符：各种账簿记录与会计凭证进行核对； 　　账账相符：各种账簿之间进行核对； 　　账实相符：账面与实际的物资、款项进行核对； 　　账表相符：账簿记录与各种会计报表进行核对。 　　 　　知识点四、账务处理程序 　　 　　一、账务处理程序也称会计核算组织程序：指对会计数据的记录、归类、汇总、报告的步骤和方法。即从原始凭证的整理、汇总，记账凭证的填制、汇总，日记账、明细分类账的登记，到会计报表的编制的步骤和方法。 　　二、会计账务处理程序：根据登记总分类账的依据和方法不同： 　　1.记账凭证账务处理程序 　　（1）记账凭证账务处理程序的特点是直接根据记账凭证逐笔登记总分类账，它是最基本的账务处理程序。 　　（2）记账凭证账务处理程序简单明了，易于理解，总分类账可以较详细地反映经济业务的发生情况。其缺点是：登记总分类账的工作量较大。 　　（3）适用于规模较小、经济业务量较少的单位。 　　2.汇总记账凭证账务处理程序 　　（1）原始凭证—记账凭证—汇总记账凭证—总分类账—会计报表。 　　（2）便于了解账户之间的对应关系，缺点是编制汇总转账凭证的工作量大。 　　（3）适用于规模大、经济业务较多的单位。 　　汇总记账凭证示例： 　　 　　 　　3.科目汇总表账务处理程序 　　（1）原始凭证—记账凭证—科目汇总表—总分类账—会计报表。 　　（2）可做到试算平衡；缺点是不能反映账户对应关系，不便于查对账目。 　　（3）适用于经济业务较多的单位。 　　科目汇总表示例： 　　 　　4.多栏式日记账账务处理程序 　　（1）根据收款凭证和付款凭证逐日登记多栏式现金日记账和多栏式银行存款日记账，然后根据它们登记总分类账。 　　（2）适用于生产经营规模大、经济业务量多，但使用会计科目较少的单位。 　　多栏式日记账示例： 　　 　　5.日记总账账务处理程序 　　（1）日记账和总分类账结合起来，设置一本联合账簿。 　　（2）适用于经济业务量较少，使用会计科目较少的单位。 　　【例题：单选】记账凭证账务处理程序适用于（　）的单位 　　A.规模较小，业务量较少 　　B.规模较小，业务量较多 　　C.规模较大，业务量较少 　　D.规模较大，业务量较多    『正确答案』A 『答案解析』本题考查账务处理程序。记账凭证账务处理程序适用于规模较小、经济业务量较少的单位。 　　总结： 　　各种账务处理程序的主要区别在于：登记总分类账的依据和方法不同. 　　记账凭证账务处理程序（最基本） 　　汇总记账凭证账务处理程序 　　科目汇总表账务处理程序 　　多栏式日记账账务处理程序 　　日记总账账务处理程序 　　 　　知识点五、会计报告 　　一、会计报告：指企业对外提供的反映企业在某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。 　　二、会计报告包括：会计报表及其附注和其他应当在会计报告中披露的相关信息和资料。 　　会计报表至少应当包括：资产负债表、利润表、现金流量表等报表。小企业编制的会计报表可以不包括现金流量表。 　　三、会计报告的分类 　　1.会计报表按照其所反映的经济内容不同，可分为： 　　（1）反映财务状况的报表； 　　（2）反映经营成果的报表； 　　（3）反映现金流量的报表。 　　2.按照会计报表报送对象不同，分为： 　　（1）对外会计报表； 　　（2）对内会计报表。 　　企业对外会计报表种类、格式和编制方法由财政部统一制定。 　　3.按照会计报表编报主体的不同，分为：个别会计报表和合并会计报表。 　　4.按照会计报表编制的时间范围不同，分为：年度会计报表、季度会计报表、月份会计报表三类。 　　 第五部分　会计——第二十九章　会计报表 　　本章重点： 　　1.会计报表。 　　2.资产负债表，资产负债表格式，资产负债表的数据填列。 　　3.利润表，利润表格式，净利润计算公式。 　　4.现金流量表，现金流量表的格式，现金流量表编制。 　　5.附注概念。 　　 　　知识点一、会计报表的概念 　　一、会计报表：以日常账簿资料为主要依据编制的，总括反映企业财务状况、经营成果和现金流量等会计信息的书面文件。它既是会计核算的最后一个环节，也是会计循环过程的终点。 　　【例题：单选】（2015年）在会计核算工作中，以日常会计账簿资料为主要依据定期编制的，总括反映企业财务状况，经营成果和现金流量等会计信息的书面文件是（　）。 　　A.财务分析报告 　　B.会计报表 　　C.决算报告 　　D.会计凭证    『正确答案』B 『答案解析』本题考查会计报表的概念。会计报表是以日常账簿资料为主要依据编制的，总括反映企业财务状况、经营成果和现金流量等会计信息的书面文件。 　　一套完整的会计报表至少应当包括：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益）变动表以及附注。 　　1.资产负债表反映了企业的财务状况； 　　2.利润表反映经营成果； 　　3.现金流量表反映金流量情况。 　　二、会计报表的目标和作用 　　1.向会计报表使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息； 　　2.反映企业管理层受托责任的履行情况，有助于会计报表使用者作出经济决策。 　　三、会计报表的编制要求 　　1.会计报表是根据日常的会计账簿记录及其他有关资料编制。 　　2.会计报表的编制应当符合会计法和国家统一会计制度关于会计报表的编制要求、提供对象和提供期限的规定； 　　3.企业编制的会计报表应当真实可靠、全面完整、编报及时、便于理解。 　　四、会计报表编制前的准备工作 　　1.全面财产清查。 　　2.检查会计事项的处理结果。 　　知识点二、资产负债表 　　一、资产负债表：按照一定的标准和顺序适当排列编制的反映某一特定日期全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表，是月度报表。 　　它是以“资产＝负债＋所有者权益”这一基本等式为基础进行编制的。 　　反映企业静态财务状况的一种报表。 　　静态指某一时间停留的状态，表明资金运动变动的结果。 　　二、编制资产负债表的作用 　　1.资产负债表为报表使用者提供企业所拥有和控制掌握的经济资源及其分布和构成情况的信息，为经营者分析资产分布是否合理提供依据。 　　2.资产负债表总括反映企业资金的来源渠道和构成情况。 　　3.通过对资产负债表的分析，可以了解企业的财务状况，判断企业的偿债能力和支付能力。 　　4.通过对前后期资产负债表的对比分析，可以了解企业资金结构的变化情况，经营者、投资者和债权人据此可以掌握企业财务状况的变化情况和变化趋势。 　　三、资产负债表的格式和内容 　　1.我国采用账户式：账户式资产负债表分为左右两方，左方列示企业所拥有的全部资产的分布及存在形态；右方列示企业的负债和所有者权益各项目。 　　【例题：单选】（2015年）我国资产负债表采用的编制格式是（　）。 　　A.报告式 　　B.单步式 　　C.多步式 　　D.账户式    『正确答案』D 『答案解析』本题考查资产负债表的格式。我国采用账户式资产负债表格式。 　　2.主要内容： 　　（1）资产类项目：排列顺序是按照其流动性进行排列的，流动性强的项目排在前面，流动性差的项目排在后面，并按流动资产和长期资产分项列示，流动资产在前。 　　①流动资产：包括在一年或一个经营周期以内可以变现的全部资产，包括一年内耗用和售出的全部资产。在资产负债表上排列为：货币资金、短期投资、应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款、存货和待摊费用等。 　　②长期资产：包括变现能力在一年或一个经营周期以上的资产。在资产负债表上排列为：长期投资、固定资产、在建工程、无形资产、递延资产和其他资产等。 　　【例题：单选】在资产负债表上，资产项目是按其流动性进行排列的，流动性强的项目排在前面，流动性差的项目排在后面。下列资产项目中，排在应收账款前面的是（　）。 　　A.货币资金 　　B.固定资产 　　C.长期投资 　　D.存货    『正确答案』A 『答案解析』本题考查资产负债表的内容。流动资产在资产负债表上排列为：货币资金、短期投资、应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款、存货和待摊费用等。 　　【例题：单选】下列资产项目中，流动性最强的是（　）。 　　A.存货 　　B.固定资产 　　C.长期股权投资 　　D.应收票据    『正确答案』D 『答案解析』流动资产中流动性由强到弱分别是货币资金、短期投资、各种债权、存货。 　　（2）负债类项目 　　负债类项目的排列按照到期日的远近进行排列，先到期的排在前面，后到期的排在后面，并按流动负债和长期负债顺序分项列示，流动负债在前。 　　①流动负债包括偿还期在一年以内的全部负债，在资产负债表上排列顺序为：短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付利润、应交税金、其他应付款、预提费用和一年内到期的长期负债。 　　②长期负债包括偿债期在一年以上的全部负债，在资产负债表上排列顺序为：长期借款、应付债券、长期应付款和专项应付款等。 　　（3）所有者权益类项目：所有者权益包括所有者投入资本、股本溢价和评估增值等引起的资本公积、企业在生产经营过程中形成的盈余公积和未分配利润。 　　在资产负债表上排列顺序为：实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。 　　资产负债表示例： 　　 　　【例题：多选】一般情况下，下列账户的期末余额应列入资产负债表中流动负债类的有（　）。 　　A.长期股权投资 　　B.预付账款 　　C.其他应付款 　　D.应付账款 　　E.存货    『正确答案』CD 『答案解析』A属于非流动资产；BE属于流动资产。 　　（四）资产负债表的编制 　　方法由于资产负债表的项目与企业会计科目不完全一致，该表的期末数有两种填列方法：直接填列法和分析计算填列法。 　　1.直接填列法：根据总账科目的期末余额直接填列。资产负债表的大部分项目可以采用直接填列法进行填列，如“应收票据”、“应收股利”、“应收利息”、“固定资产”、“累计折旧”、“固定资产减值准备”、“固定资产清理”、“短期借款”、“应付工资”、“应付福利费”、“应交税金”、“应付利润”、“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”等项目。 　　2.分析计算填列法：即将总账科目和明细科目的期末余额，按照资产负债表项目的内容进行分析、计算以后填列期末数的方法。 　　（1）根据若干总账科目期末余额分析计算填列：“货币资金”、“未分配利润”。如： 　　“货币资金”＝“库存现金”＋“银行存款”＋“其他货币资金” 　　“未分配利润”＝“本年利润”-“利润分配” 　　（2）根据总账科目与明细科目余额分析的数据填列，如“长期债权投资”、“长期借款”、“存货”、“待摊费用”等项目。如： 　　“长期债权投资”中一年内到期的列入“一年内到期的长期债权投资” 　　“存货”＝“物资采购”＋“原材料”＋“低值易耗品”＋“自制半成品”＋“生产成本”＋“库存商品”等借方余额-“存货跌价准备” 　　“待摊费用”＝“待摊费用”＋“预提费用” 　　（3）根据明细账期末余额分析计算填列，如“预收账款”、“预付账款”、“应付账款”、“其他应付款”项目。如： 　　“应收账款”＝“应收账款”借方＋“预收账款”借方－“坏账准备”贷方 　　“预收账款”＝“预收账款”贷方＋“应收账款”贷方 　　“应付账款”＝“预付账款”贷方＋“应付账款”贷方 　　“预付账款”＝“预付账款”借方＋“应付账款”借方 　　“其他应付款”＝“其他应收款”贷方＋“其他应付账款”贷方 　　（4）根据有关资产项目与其备抵科目抵消后的金额填列，如“短期投资”、“应收账款”、“存货”、“长期股权投资”、“长期债权投资”、“在建工程”、“无形资产”等项目。如： 　　“应收账款”＝“应收账款”＋“预收账款”-“坏账准备” 　　“长期股权投资”＝“长期股权投资”-“长期股权投资减值准备” 　　3.注意以下项目的填列 　　（1）“货币资金”项目，根据“库存现金”、“银行存款”，“其他货币资金”科目期末余额的合计数填列。 　　【例题：单选】某企业2010年12月31日库存现金科目余额为2万元，银行存款科目余额为218万元，应收票据100万元，其他货币资金科目余额为14万元。则该企业本年末资产负债表中“货币资金”项目的金额是（　）。 　　万元 　　万元 　　万元 　　万元    『正确答案』D 『答案解析』货币资金＝库存现金＋银行存款＋其他货币资金＝2＋218＋14＝234（万元）。 　　（2）“应收账款”项目，应根据“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 　　【例题：单选】某公司2003年末应收账款所属明细科目借方余额合计为6000元，预收账款所属明细科目借方余额合计为2000元，2003年末应收账款计提的坏账准备贷方余额为200元，那么，在资产负债表上应收账款项目应填列的金额为（　）元。 　　 　　 　　 　　    『正确答案』B 『答案解析』应收账款＝6000＋2000－200＝7800（元）。 　　（3）“应付账款”项目应根据“预付账款”和“应付账款”两个总账科目所属明细科目期末贷方余额之和填列。 　　【例题：单选】已知企业年末“应付账款”贷方余额为5000元，“预付账款”贷方余额为2000元，那么，在年末资产负债表中“应付账款”项目应填列的金额是（　）元。 　　A.－3000 　　 　　 　　    『正确答案』B 『答案解析』“应付账款”=5000+2000=7000（元）。 　　（4）“其他应收款”项目，根据“其他应收款”和“其他应付款”科目所属明细科目期末借方余额之和减去“坏账准备”科目中有关其他应收款计提的坏账准备后的金额填列。 　　【例题：单选】2004年末，某公司其他应收款所属明细科目借方余额为5000元，其他应付款所属明细科目借方余额为2000元，其他应收款计提的坏账准备贷方余额为60元，则资产负债表上其他应收款项目的期末数为（　）元。 　　 　　 　　 　　    『正确答案』B 『答案解析』5000＋2000－60＝6940（元）。 　　（5）“存货”项目，根据“物资采购”、“原材料”、“库存商品”、“低值易耗品”、“自制半成品”、“生产成本”等科目的期末余额合计，减去“存货跌价准备”科目期末余额后的金额填列。 　　【例题：单选】在资产负债表中，根据总账科目余额直接填列的项目是（　）。 　　A.应收账款 　　B.短期借款 　　C.预付账款 　　D.存货    『正确答案』B 『答案解析』本题考查资产负债表的编制方法。资产负债表的大部分项目可以采用根据总账科目期末余额直接填列法进行填列，如“应收票据”、“应收股利”、“应收利息”、“固定资产”、“累计折旧”、“固定资产减值准备”、“固定资产清理”、“短期借款”、“应付工资”、“应付福利费”、“应交税金”、“应付利润”、“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”等项目。 　　【例题：单选】某企业2008年末资产负债表反映的资产总额为840万元、负债总额为552万元，利润表反映利润总额为300万元。那么该企业2008年末所有者权益是（　）万元。 　　 　　 　　 　　    『正确答案』A 『答案解析』所有者权益＝资产－负债＝840－552＝288（万元）。 　　知识点三、利润表 　　一、反映企业在一定会计期间经营成果的报表。以“收入－费用＝利润”的会计等式为基础。 　　它是一张动态会计报表。 　　动态表明资金运动增减变动的原因。 　　二、利润表的主要作用：为报表使用者提供企业盈利能力方面的信息。 　　三、利润表的基本格式：主要有单步式和多步式两种。我国目前采用的利润表格式为多步式利润表。 　　利润表示例： 项目 行次 本期金额 一、营业收入 1 93000 减：营业成本 2 51000 　　营业税金及附加 3 4500 减：销售费用 4 2000 　　管理费用 5 S500 　　财务费用 6 2000 加：投资收益 7 1500 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 8 26500 加：营业外收入 9 3500 减：营业外支出 10 1800 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 11 28200 减：所得税费用 12 9400 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 13 18800 　　四、多步式利润表 　　1.营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加＋其他业务利润－销售费用－管理费用－财务费用； 　　2.利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入–营业外支出； 　　3.净利润＝利润总额－所得税。 　　【例题：单选】下列关于利润表项目之间关系的等式中，正确的是（　）。 　　A.主营业务利润＝主营业务收入－主营业务税金及附加 　　B.营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润 　　C.利润总额＝营业利润－营业外支出 　　D.净利润＝利润总额－所得税    『正确答案』D 『答案解析』本题考查利润表。选项A错误，主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本－主营业务税金及附加。选项B错误，营业利润=营业收入－营业成本－营业税金及附加＋其他业务利润－销售费用－管理费用－财务费用。选项C错误，利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入–营业外支出。 　　【例题：多选】企业利润表的作用在于（　）。 　　A.提供企业盈利能力方面的信息 　　B.提供企业所拥有和控制的经济资源及其分布和构成情况的信息 　　C.提供企业财务状况、偿债能力和支付能力的信息 　　D.反映企业在一定会计期间内现金的流动情况 　　E.反映企业在一定会计期间的经营结果    『正确答案』AE 『答案解析』本题考查利润表。选项BC是资产负债表的作用。选项D是现金流量表的作用。 　　【例题：单选】下列会计项目中，对利润表中营业利润具有影响的是（　）。 　　A.营业外收入 　　B.营业外支出 　　C.财务费用 　　D.所得税    『正确答案』C 『答案解析』本题考查利润表。营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加＋其他业务利润－销售费用－管理费用－财务费用。因此，财务费用会影响营业利润。 　　【例题：单选】已知某企业本年“主营业务收入”为80万元，“主营业务成本”为60万元，“管理费用”为6万元，“经营外支出”为4万元，假设不考虑其他因素，该企业本年利润表中营业利润为（　）万元。 　　 　　 　　 　　    『正确答案』A 『答案解析』本题可用排除法计算营业利润。营业外支出不影响营业利润，营业利润＝80－60－6＝14（万元）。 　　【例题：单选】（2015年）假设某企业2014年实现营业收入8200万元，发生营业成本4400万元，缴纳营业税金及附加451万元，发生营业费用1200万元、管理费用850万元、财务管理费用200万元；取得投资收益100万元、营业外收入200万元；发生营业外支出40万元。则该企业2014年的营业利润是（　）万元。 　　 　　 　　 　　    『正确答案』B 『答案解析』本题考查营业利润的计算。营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加＋其他业务利润－营业费用－管理费用－财务费用＝8200－4400－451－1200－850－200＝1099（万元）。 　　 　　知识点四、现金流量表 　　一、现金流量表：反映企业在一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的报表。 　　1.现金：指企业的库存现金、可以随时用于支付的存款； 　　如库存现金、银行存款、其他货币资金等。 　　2.现金等价物：指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金和价值变动风险很小的投资。 　　现金流量表示例： 现金流量表 编制单位：XX公司 2005年 单位：元 项目 行次 金额 一、经营活动产生现金流量 　 　 销售商品、提供劳务收到的现金 1 收到增值税销项税额 2 　 现金收入合计 3 购买商品、接受劳务支付现金 4 支付给职工以及职工支付的现金 5 　 支付的各项税费 6 　 支付的其他与经营活动有关的现金 7 现金支出合计 8 经营活动产生现金净额 9 二、投资活动产生的现金 　 　 收回投资所收到的现金 10 　 分得股利或利润所收到的现金 11 　 处置固定资产收回的现金净额 12 　 现金收入小计 13 　 购建固定资产所支付的现金 14 现金流出小计 　 投资活动产生的现金流动净额 15 三、筹资活动产生的现金流量 　 　 借款所收到的现金 16 　 现金收入小计 17 　 偿还债务所支付现金 18 　 偿还利息所支付的现金 19 　 现金支出小计 20 　 筹资活动产生现金净额 21 　 四、现金及现金等价物增加额 22 　 　 　 　　3.现金流量分为： 　　（1）经营活动现金流量：包括销售商品或提供劳务、购买商品或接受劳务、收到返还的税费、经营性租赁、支付工资、支付广告费用、交纳各项税款等。 　　（2）投资活动现金流量：包括取得和收回投资、购建和处置固定资产、购买和处置无形资产等。 　　（3）筹资活动现金流量：包括发行股票或接受投入资本、分派现金股利、取得和偿还银行借款、发行和偿还公司债券等。 　　注意： 　　（1）若企业发生的经济业务只涉及现金各项目之间的变动或只涉及非现金项目之间的变动，则不会影响现金流量；如：从银行提取现金或将现金存入银行；以固定资产清偿债务、用原材料或固定资产对外投资等业务。 　　（2）只有发生的经济业务涉及现金各项目和非现金各项目之间的变动时，才会影响现金流量。如用现金购买材料、用现金对外投资、收回长期债券投资等。 　　【例题：单选】在企业发生的下列经济业务中，影响现金流量的有（　）。 　　A.现金存入银行 　　B.用固定资产偿还债务 　　C.用原材料对外投资 　　D.用银行存款购买材料    『正确答案』D 『答案解析』A属于现金之间的变动；BC属于非现金项目之间的变动，所以ABC均不影响现金流量。 　　【例题：单选】下列经济业务所产生的现金流量中，应列入现金流量表中“投资活动产生的现金流量”项目的是（　）。 　　A.支付设备价款 　　B.支付应交税费 　　C.支付职工薪酬 　　D.支付现金股利    『正确答案』A 『答案解析』投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动，包括取得和收回投资、购建和处置固定资产、购买和处置无形资产等。本题B选项和C选项属于经营活动。D选项属于筹资活动。 　　【例题：单选】（2015年）下列企业经济业务产生的现金变动中，属于经营活动产生的现金流量的是（　）。 　　A.销售商品收到现金 　　B.处置固定资产收到现金 　　C.取得投资收益收到现金 　　D.向银行借款收到现金    『正确答案』A 『答案解析』本题考查现金流量表的内容。经营活动的现金流量包括：销售商品、提供劳务收到的现金。选项BC属于投资活动的现金流量。选项D属于筹资活动的现金流量。 　　二、现金流量表内容和格式 　　我国企业现金流量表，属于年度报表，由报表正表和补充资料两部分组成。 　　正表采用报告式，分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量，最后汇总反映企业现金及现金等价物的净增加额。 　　三、编制方法 　　1.经营活动产生的现金流量的编制方法：我国企业按直接法编制现金流量表正表。 　　①“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映企业本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售商品、提供劳务本期收到的现金（包括销售收入和应向购买者收取的增值税销项税额）和本期预收的款项，减去本期销售本期退回商品和前期销售本期退回商品支付的现金。 　　【例题：单选】某企业本期取得商品销售收入为2800000元，应收票据本期收回210000元，应收账款本期收回600000元，均以银行存款收讫。另外，当期因商品质量问题发生退货价款30000元，贷款已通过银行转账支付。根据上述资料，现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”为（　）元。 　　 　　 　　 　　    『正确答案』A 『答案解析』销售商品、提供劳务收到的现金＝本期销售商品收到的现金2800000＋前期销售商品本期收到的应收票据210000＋前期销售商品本期收到的应收账款600000－本期销售本期退回商品支付的现金30000＝3580000（元）。 　　②收到的税费返还 　　③收到的其他与经营活动有关的现金 　　④购买商品、接受劳务支付的现金 　　⑤“支付给职工以及为职工支付的现金”项目不包括支付的离退休人员的各项费用和支付给在建工程人员的工资 　　⑥“支付的各项税费”项目不包括计入固定资产价值，实际支付的耕地占用税 　　⑦“支付的其他与经营活动有关的现金”项目，如罚款支出、支付的差旅费、业务招待费用支出、支付的保险费等，其他现金流出如价值较大的，应单列项目反映。 　　2.投资活动现金流量各项目的内容和编制方法 　　①收回投资所收到的现金 　　②取得投资收益所收到的现金 　　③处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 　　④收到的其他与投资活动有关的现金 　　⑤购置固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 　　⑥投资支付的现金 　　⑦支付的其他与投资活动有关的现金 　　3.筹资活动现金流量各项目的内容和填列方法 　　①吸收投资收到的现金 　　②取得借款收到的现金 　　③收到的其他与筹资活动有关的现金 　　⑤分配股利、利润或偿付利息支付的现金 　　⑥支付的其他与筹资活动有关的现金 　　4.汇率变动对现金的影响 　　5.现金及现金等价物净增加额 　　现金及现金等价物净增加额＝经营活动产生的现金流量净额＋投资活动产生的现金流量净额＋筹资活动产生的现金流量净额＋汇率变动对现金的影响额 　　【例题：单选】2006年某企业经营活动产生的现金流入量为3000万元，现金流出量为2400万元；投资活动产生的现金流入量为300万元，现金流出量为1400万元；筹资活动产生的现金流入量为1500万元，现金流出量为1000万元；汇率变动导致现金流入量为100万元，则在该企业2006年度现金流量表上，现金和现金等价物净增加额为（　）万元。 　　 　　 　　 　　    『正确答案』A 『答案解析』经营活动产生的现金流量净额＝经营活动产生的现金流入量－经营活动产生的现金流出量＝3000－2400＝600（万元）。 　　投资活动产生的现金流量净额＝投资活动产生的现金流入量－投资活动产生的现金流出量＝300－1400＝－1100（万元）。 　　筹资活动产生的现金流量净额＝筹资活动产生的现金流入量－筹资活动产生的现金流出量＝1500－1000＝500（万元）。 　　现金及现金等价物净增加额＝经营活动产生的现金流量净额＋投资活动产生的现金流量净额＋筹资活动产生的现金流量净额＋汇率变动对现金的影响额＝600＋（－1100）＋500＋100＝100（万元）。 　　三张报表总结 　 含义 格式 项目 资产负债表 反映财务状况的信息的静态报表 账户式 资产、负债、所有者权益 利润表 反映经营成果的信息的动态报表 多步式 营业利润、利润总额、净利润 现金流量表 反映现金流量的信息的动态报表 正表和补充资料两部分组成 经营活动、筹资活动、投资活动现金流 　　 　　知识点五、附注 　　一、概念 　　财务报表附注：对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。 　　二、作用 　　增进会计信息的可理解性，突出会计信息的重要性，提高会计信息的可比性，而且还可以反映作为整个会计报表组成部分的非数量信息以及其他比报表本身更为详细的信息。 　　 第五部分　会计——第三十章　财务报表分析 　　本章重点 　　1.财务报表分析的目的、意义和主要内容。 　　2.财务报表分析的主要方法，比率分析法中常用的比率，比较分析法中的指标评价标准。 　　3.反映偿债能力、营运能力和盈利能力的主要指标的含义及计算方法，财务指标变化与财务情况变动的关系。 　　 　　知识点一、财务报表分析的意义和内容 　　（一）财务分析：通过收集、整理企业财务会计报告中的有关数据，并结合其他有关的补充信息，对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行综合比较与评价，并通过财务指标的高低评价企业的偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力，为企业投资者、债权人和其他利益关系人提供管理决策的依据。 　　（二）财务报表分析的内容 　　1.分析企业的偿债能力：资产负债表 　　2.评价企业资产的营运能力：资产负债表+利润表 　　3.评价企业的盈利能力：资产负债表+利润表 　　 　　知识点二、财务报表分析的基本方法 　　比率分析法、比较分析法和趋势分析法。 　　（一）比率分析法：两项彼此相关联的项目加以比较，通过计算关联项目的比率，揭示企业财务状况、经营成果和现金流量情况，确定经济活动变动程度的一种分析方法。 　　常用的财务比率有：相关比率、结构比率和效率比率。 　　1.相关比率：某个项目和与其有关但又不同的项目加以比较所得的相关数值的比率，反映相关联业务安排是否合理。 　　如：流动资产/流动负债。 　　2.结构比率：又叫构成比率，它是某项目数值占项目总和的比率，反映部分与总体的关系。 　　如：流动资产/总资产、流动负债/负债总额。 　　3.效率比率：用以计算某项经济活动中所费与所得的比例，反映投入与产出的关系的比率。 　　如：净利润/所有者权益。 　　（二）比较分析法 　　1.某项指标与性质相同的指标评价标准进行比较。 　　2.分类： 　　（1）按比较对象的不同：绝对数比较分析、绝对数增减变动分析、百分比增减变动分析。 　　（2）按照比较标准不同：实际指标同计划指标比较、本期指标与上期指标比较、本企业指标同国内外先进企业指标比较。 　　（三）趋势分析法 　　1.将两期或多期连续的相同指标或比率进行定基对比和环比对比，得出它们增减变动的方向、数额和幅度，以揭示企业财务状况、经营成果和现金流量变化趋势的一种分析方法。 　　2.绝对数趋势会计报表、相对数趋势会计报表。 　　3.动态趋势分析：定基动态比率和环比动态比率。 　　定基比率＝分析期数额/固定基期数额 　　环比比率＝分析期数额/前期数额 　　【例题·多选题】对不同时期的财务指标进行比较时，可计算动态比率指标，这类比率可分为（　）。 　　A.相关比率　　B.结构比率 　　C.环比比率　　D.定基比率 　　E.相对比率    『正确答案』CD 『答案解析』由于选择的基期不同，动态比率可以分为：定基动态比率和环比动态比率。 　　 　　知识点三、财务报表分析的基本指标 　　一、偿债能力分析 　　（一）偿债能力是企业偿还到期债务的能力。能否及时偿还到期债务，是反映财务状况好坏的重要标志。 　　偿债能力包括短期偿债能力和长期偿债能力两个方面。 　　1.短期偿债能力：指企业以流动资产偿还流动负债的能力，反映企业偿付日常到期债务的能力； 　　2.长期偿债能力：指企业偿还长期负债的本金和利息的能力。 　　（二）反映企业偿债能力的财务比率指标主要有：流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率、产权比率、已获利息倍数。 　　1.流动比率 　　（1）流动比率＝流动资产/流动负债 　　（2）流动比率：反映企业可在短期内转变为现金的流动资产偿还到期债务的能力。是衡量短期债务清偿能力最常用的比率，是衡量企业短期风险的指标。 　　（3）流动比率越高，说明资产的流动性越大，短期偿债能力越强。 　　（4）一般认为流动比率应维持在2:1左右。 　　2.速动比率 　　（1）速动比率＝速动资产/流动负债＝（流动资产－存货）/流动负债。 　　（2）速动比率又称酸性实验比率，是指速动资产同流动负债的比率，它反映企业短期内可变现资产偿还短期内到期债务的能力。 　　（3）一般认为速动比率应维持在1:1左右较为理想。 　　3.现金比率 　　（1）现金比率＝现金/流动负债 　　（2）现金比率是指企业现金与流动负债的比率，反映企业的即刻变现能力。现金是指现金及现金等价物。 　　4.资产负债率 　　（1）资产负债率＝负债总额/资产总额×100% 　　（2）资产负债率也称负债比率或举债经营比率：衡量企业利用债权人的资金进行经营活动的能力，反映债权人发放贷款的安全程度。该比率是衡量企业长期偿债能力的指标之一。 　　（3）所有者希望比例高一些；债权人希望比例低一些。 　　（4）如果企业的资产负债率等于甚至大于100%，说明企业资不抵债，债权人为维护自己的利益可向人民法院申请企业破产。 　　5.产权比率 　　（1）产权比率＝负债总额/所有者权益总额×100% 　　（2）产权比率指企业负债总额与所有者权益总额的比率，该比率是衡量企业长期偿债能力的指标之一。 　　（3）表明债权人和投资人提供资金的相对关系，反映企业基本财务结构是否稳定。 　　（4）一般所有者提供资金大于借入资本，指标越低，表明企业长期偿债能力越强。 　　6.已获利息倍数 　　（1）已获利息倍数＝息税前利润/利息费用＝（利润总额＋利息费用）/利息费用 　　（2）已获利息倍数又叫利息保障倍数：反映企业用经营所得支付债务利息的能力，用来衡量盈利能力对债务偿付的保证程度。 　　（3）息税前利润指企业支付利息和缴纳所得税之前的利润。 　　（4）已获利息倍数至少应该等于1，指标越大，说明支付债务利息能力越强。 　　记忆口诀：短期看倍数，长期看占比。 　　流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率、产权比率、已获利息倍数。 　　【例题·单选题】流动比率反映的是企业（　）的能力。 　　A.短期偿债 　　B.长期偿债 　　C.盈利 　　D.利用债权人提供的资金进行经营活动    『正确答案』A 『答案解析』流动比率是衡量短期债务清偿能力最常用的比率，是衡量企业短期风险的指标。 　　【例题·单选题】流动比率反映的是（　）。 　　A.企业用可在短期内变现的资产偿还短期内到期债务的能力 　　B.企业立即偿还到期债务的能力 　　C.企业用可在短期内变现的流动资产偿还到期流动负债的能力 　　D.企业利用债权人提供的资金进行经营活动的能力    『正确答案』C 『答案解析』流动比率反映企业可在短期内转变为现金的流动资产偿还到期债务的能力。 　　【例题·单选题】已知某企业年末流动资产合计为800万元，非流动资产合计为1200万元。流动负债合计为400万元，非流动负债合计为400万元，则该企业年末流动比率为（　）。 　　 　　 　　 　　    『正确答案』A 『答案解析』流动比率＝流动资产/流动负债＝800/400＝2。 　　【例题·单选题】（2015年）在财务报表分析中，企业息税前利润与利息费用的比率称为（　）。 　　A.市盈率 　　B.流动比率 　　C.营业利润率 　　D.已获利息倍数    『正确答案』D 『答案解析』本题考查已获利息倍数。已获利息倍数又叫利息保障倍数，是指企业息税前利润与利息费用的比率，反映企业用经营所得支付债务利息的能力，用来衡量盈利能力对债务偿付的保证程度。 　　【例题·单选题】（2015年）下列财务分析指标中用来反映企业偿债能力的是（　）。 　　A.流动资产周转率 　　B.资产负债率 　　C.市盈率 　　D.营业利润率    『正确答案』B 『答案解析』本题考查偿债能力分析。反映企业偿债能力的财务比率指标主要有：流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率、产权比率、已获利息倍数。 　　二、营运能力分析 　　（一）营运能力：指通过企业生产经营资金周转速度等有关指标所反映出来的企业资金利用的效率，它表明企业管理人员经营管理、运用资金的能力，是衡量企业整体经营能力高低的一个重要方面。 　　（二）反映企业营运能力的指标包括：应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、总资产周转率。 　　1.应收账款周转率： 　　（1）应收账款周转次数：反映年度内应收账款平均变现的次数。 　　应收账款周转次数＝主营业务收入净额/应收账款平均余额 　　主营业务收入净额＝主营业务收入－销售退回、折让和折扣 　　应收账款平均余额＝（期初应收账款＋期末应收账款）/2 　　（2）应收账款周转天数：反映年度内应收账款平均变现一次所需要的天数（即应收账款账龄）。 　　应收账款周转天数＝360/应收账款周转次数＝应收账款平均余额×360/主营业务收入净额 　　2.存货周转率 　　存货周转率是反映存货周转速度的比率，有两种表示方法： 　　（1）存货周转次数：反映年度内存货平均周转的次数。 　　存货周转次数＝销货成本/平均存货 　　平均存货＝（期初存货＋期末存货）/2 　　（2）存货周转天数：反映年度内存货平均周转一次所需要的天数。 　　存货周转天数＝360/存货周转次数＝平均存货×360/销货成本 　　存货周转次数多、周转天数少，说明存货周转快，企业实现的利润会相应增加。否则，存货周转缓慢，往往会造成企业利润下降。 　　3.流动资产周转率 　　（1）流动资产周转率：主营业务收入净额与全部流动资产的平均余额的比率，反映企业流动资产的利用效率。 　　（2）流动资产周转率＝主营业务收入净额/流动资产平均余额 　　4.总资产周转率 　　（1）总资产周转率：企业主营业务收入净额与全部资产的平均余额的比率，反映企业全部资产的使用效率。 　　（2）总资产周转率＝主营业务收入净额/总资产平均余额 　　其中：总资产平均余额＝（期初总资产＋期末总资产）/2 　　记忆口诀：周转率指标=流动资产周转率指标+总资产周转率指标 　　应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、总资产周转率。 　　【例题·单选题】以下指标中，反映企业全部资产的使用效率的是（　）。 　　A.流动比率 　　B.资产总额 　　C.总资产周转率 　　D.利润总额    『正确答案』C 『答案解析』总资产周转率反映企业全部资产的使用效率。 　　【例题·多选题】下列各项指标中，反映企业营运能力的是（　）。 　　A.存货周转天数　　B.应收账款周转次数 　　C.已获利息倍数　　D.市盈率 　　E.现金比率    『正确答案』AB 『答案解析』反映企业营运能力的指标包括：应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、总资产周转率。 　　 　　三、盈利能力分析 　　（一）盈利能力分析就是要分析企业当期或未来盈利能力的大小。 　　（二）分析盈利能力的指标有：营业利润率、主营业务净利润率、资本收益率、净资产收益率、资产净利润率、普通股每股收益、市盈率、资本保值增值率。 　　1.营业利润率 　　（1）营业利润率＝营业利润/业务收入×100% 　　（2）业务收入中不包括与正常经营没有直接关系的其他利润，如：投资收益。 　　2.主营业务净利润率 　　（1）主营业务净利润率＝净利润/主营业务收入净额×100% 　　净利润＝利润总额－所得税额 　　（2）主营业务净利润率越高，说明企业从主营业务收入中获取利润的能力越强。 　　3.资本收益率 　　（1）资本收益率＝净利润/实收资本（或股本）×100% 　　（2）资本收益率越高，说明企业资本的盈利能力越强，对股份有限公司来说意味着股票升值。 　　4.净资产收益率 　　（1）净资产收益率＝净利润/所有者权益平均余额×100% 　　（2）净资产收益率越高，说明企业所有者权益的盈利能力越强。 　　5.资产净利润率 　　（1）资产净利润率＝净利润/平均资产总额×100% 　　平均资产总额＝（期初资产总额＋期末资产总额）/2 　　（2）资产净利润率越高，说明企业全部资产的盈利能力越强。 　　6.普通股每股收益 　　（1）普通股每股收益＝（净利润－优先股股利）/发行在外的普通股股数 　　（2）该指标能反映普通股每股的盈利能力，便于对每股价值的计算。 　　7.市盈率 　　（1）市盈率＝普通股每股市场价格/普通股每股收益 　　（2）市盈率高，表明投资者对公司的未来充满信心，愿意为每一元盈余多付买价。当人们预期公司利润将增长时，市盈率通常会上升。 　　（3）通常认为，市盈率在5～20之间是正常的。 　　【例题· 单选题】某公司普通股股票每股面值为1元，每股市价为3元，每股收益为元，每股股利为元，该公司无优先股，则该公司市盈率为（　）。 　　% 　　% 　　 　　    『正确答案』C 『答案解析』市盈率＝每股市价/每股收益＝3/＝15。 　　8.资本保值增值率 　　（1）资本保值增值率＝期末所有者权益/期初所有者权益×100% 　　（2）这一指标是根据资本保全原则设计的，反映企业资本的保全和增值情况。 　　记忆口诀：盈利能力指标=营收获利能力指标（2）+资本、资产获利能力指标（3）+股票获利指标（2）+资本保全指标（1） 　　营业利润率、主营业务净利润率、资本收益率、净资产收益率、资产净利润率、普通股每股收益、市盈率、资本保值增值率。 　　【例题·单选题】下列指标中，能够反映企业盈利能力的是（　）。 　　A.营业利润率 　　B.资产负债率 　　C.速动比率 　　D.存货周转率    『正确答案』A 『答案解析』选项BC反映企业偿债能力，选项D反映企业营运能力。 　　【例题·单选题】市盈率是反映企业（　）的指标。 　　A.盈利能力 　　B.偿债能力 　　C.发展能力 　　D.营运能力    『正确答案』A 『答案解析』本题考查财务报表分析的基本指标。市盈率是普通股每股市价与普通股每股收益的比率，它是反映企业盈利能力的指标。 　　财务报表分析指标小结： 　 指标 公式特点 偿债能力（6个） 流动比率、速动比率、现金比率 /流动负债 资产负债率、产权比率 负债总额/ 已获利息倍数 “利”和“息” 营运能力（4个、“周转”） 应收账款周转率、流动资产周转率、总资产周转率 主营业务收入净额/ 存货周转率 销货成本/平均存货 盈利能力（8个、“利润”、“收益“、”盈“） 主营业务净利润率、资本收益率、净资产收益率、资产净利润率、普通股每股收益 净利润/ 营业利润率 营业利润/ 市盈率、资本保值增值率 市价/收益、期末/期初 　　 经济师考试更新QQ群：516116055，其他渠道不予更新，权威面授押题QQ:1772433390 第五部分　会计——第三十一章　行政事业单位会计 　　本章重点： 　　1.行政事业单位会计与企业会计的区别、行政事业单位资产、负债、净资产的内容、计量和核算，行政事业单位收入、支出的内容、确认和计量。 　　2.国库单一账户体系的构成及各账户的功能；财政直接支付程序和财政授权支付程序。 　　3.行政事业单位财务会计报告的种类，行政事业单位财务分析，年度决算编报要求。 　　 　　知识点一、行政事业单位会计与企业会计区别 表现 企业 行政单位 事业单位 会计核算目标不同 反映财务状况、经营成果和现金流量情况；评价企业经营管理者责任以及资源使用的有效性 反映财务状况、预算执行情况；有助于信息使用者进行管理、监督和决策 反映财务状况、事业成果、预算执行情况；有助于信息使用者进行社会管理、做出经济决策 会计信息使用者不同 内部管理者、外部利益关系人 人民代表大会、政府以及有关部门、行政单位自身和其他使用者 政府以及有关部门、举办（上级）单位、债权人、事业单位自身、其他利益相关者 记账基础不同 权责发生制 一般收付实现制，特殊经济业务和事项权责发生制 一般收付实现制，部分经济业务和事项权责发生制 具体会计确认和计量原则不同 固定资产计提折旧 固定资产不计提折旧 固定资产不计提折旧 会计要素不同 资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润 资产、负债、净资产；收入、支出（费用） 资产、负债、净资产；收入、支出（费用） 　　 　　知识点二、行政事业单位资产 　　（一）资产的内容 行政单位资产 行政单位占有或使用的，能以货币计量的经济资源 包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产等 事业单位资产 事业单位占有或者使用的，能以货币计量的经济资源 包括流动资产、非流动资产 　　（二）资产的计量和核算 　　1.货币资金 　　行政事业单位的货币资金包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、财政应返还额度等。按实际收入和支出数额记账。 　　2.短期投资： 行政单位 不得以任何形式用占有、使用的国有资产对外投资或者举办经济实体。未经同级财政部门批准，行政单位不得将占用、使用的国有资产对外出租、出借 按实际发生数额记账 事业单位 持有时间不超过1年（含1年）的投资 　　3.应收及预付款项 　　行政事业单位的应收及预付款项一般不计提坏账准备。 　　4.存货 　　行政事业单位存货按取得时的实际成本入账。 　　5.对外投资 行政单位 行政单位用结余资金购买的国债。 事业单位 事业单位依法取得的，持有时间超过1年（不含1年）的各种股权和债权性质的投资。 　　6.在建工程：行政事业单位已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建筑和设备安装工程。 　　7.固定资产： 　　（1）行政事业单位固定资产的价值标准为：一般设备单位价值在1000元以上，专用设备单位价值在1500元以上，单位价值虽然不足规定但使用期限在一年以上的大批同类资产。 　　（2）行政单位固定资产不计提折旧。 　　8.无形资产：行政事业单位的无形资产指不具有实物形态而能为行政事业单位提供某种权利的资产，包括专利权、商标权等。 　　 　　知识点三、行政事业单位负债 　　（一）负债的内容 行政单位 应缴款项、暂存款项、应付款项等 事业单位 1.借入款项； 2.应付票据、应付账款、其他应付款等应付款项和预收账款； 3.暂存款项； 4.应缴预算款、应交税费以及其他按照国家规定应当上缴的款项等。 　　（二）负债的计量和核算 　　1.应缴款项。包括应缴预算款和应缴财政专户款。 　　（1）应缴预算款：主要指行政事业单位按规定应缴入国家预算的收入，包括事业单位代收的纳入预算管理的基金、行政性收费收入、罚没收入、无主财物变价收入以及其他按预算管理规定应上缴预算的款项； 　　（2）应缴财政专户款：是指行政事业单位按规定代收的应上缴财政专户的预算外资金。 　　2.应付及预收款项 　　（1）行政单位：行政单位在业务活动中与其他单位和个人发生的待结算款项、暂存款，应及时清理并按规定办理结算，不得长期挂账。 　　（2）事业单位：应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款、应付工资和津贴等。 　　3.应交税费。 　　指事业单位按照税法规定计算应交纳的各种税费。 　　4.借入款项。 　　（1）事业单位从财政部门，上级主管部门、金融机构借入的有偿使用的款项。 　　（2）事业单位借入款项的核算特点： 　　第一，一般不预计利息支出； 　　第二，实际支付利息时： 　　为开展专业业务活动及其辅助活动而借入的款项所发生的利息，计入事业支出； 　　为开展经营活动而借入的款项所发生的利息，计入经营支出。 　　 　　知识点四、行政事业单位净资产 　　（一）净资产 行政单位 结转资金：当年预算已执行但未完成，或者因故未执行，下一年度需要按照原用途继续使用的资金。 结余资金：指当年预算工作目标已完成，或者因故终止，当年剩余的资金。 事业单位（3基金2结余） 事业基金、非流动资产基金、专用基金、财政补助结转结余、非财政补助结转结余。 　　（二）净资产的计量和核算 　　1.非流动资产基金：指事业单位长期投资、固定资产、在建工程、无形资产等非流动资产所占用的金额。 　　2.事业基金：指事业单位拥有的非限定用途的净资产，主要为非财政补助结余扣除结余分配后滚存的金额。 　　3.专用基金：指事业单位按规定提取、设置的，有专门用途的净资产。主要包括修购基金以及职工福利基金。 　　知识点四、行政事业单位净资产 　　4.结余： 行政单位 各项收入与支出相抵后的余额 正常经费结余+专项资金结余 事业单位 事业结余+经营结余。 　　5.事业单位结余分配： 分配结余 有所得税缴纳业务的事业单位计算应交所得税 事业单位按规定计提专用基金 未分配结余 转入事业基金 　　【例题·单选题】下列项目中，不属于事业单位净资产项目的是（　）。 　　A.事业基金 　　　　　B.专用基金 　　C.非流动资产基金 　　D.应缴预算款    『正确答案』D 『答案解析』本题考查事业单位净资产。事业单位的净资产，是指事业单位资产扣除负债后的余额，包括事业基金、非流动资产基金、专用基金、财政补助结转结余、非财政补助结转结余等。选项D属于行政事业单位负债项目。 　　【例题·多选题】事业单位净资产包括（　）。 　　A.实收资本　　　　　　　　　B.事业基金 　　C.专用基金　　　　　　　　　D.非流动资产基金 　　E.未分配利润    『正确答案』BCD 『答案解析』本题考查事业单位净资产。事业单位的净资产，是指事业单位资产扣除负债后的余额，包括事业基金、非流动资产基金、专用基金、财政补助结转结余、非财政补助结转结余等。 　　【例题·多选题】事业单位按照规定提取或者设置的专用基金有（　）。 　　A.修购基金 　　　　　B.职工福利基金 　　C.资本公积 　　　　　D.法定盈余公积 　　E.非流动资产基金    『正确答案』AB 『答案解析』本题考查专用基金。专用基金是指事业单位按规定提取、设置的，有专门用途的净资产。主要包括修购基金以及职工福利基金。 　　 　　知识点五、行政事业单位收入 　　（一）收入的内容 行政单位 财政拨款收入和其他收入。应当上缴财政的罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等不属于行政单位的收入。 事业单位（2补2收1缴） 财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。 财政补助收入 指事业单位从同级财政部门取得的各类财政拨款 事业收入 指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入 上级补助收入 指事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入 附属单位上缴收入 指事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入 经营收入 指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入 其他收入 投资收益、利息收入、捐赠收入 　　（二）收入的确认和计量 行政单位 采用收付实现制核算。 事业单位 通常应当采用收付实现制核算；事业单位的经营收入，可以采用权责发生制核算。 　　【例题·多选题】事业单位的其他收入包括（　）。 　　A.对外投资收益　　　　　　　　　 B.财政补助收入 　　C.外单位捐赠未限定用途的财物 　　D.零星杂项收入 　　E.经营收入    『正确答案』ACD 『答案解析』事业单位其他收入，是指财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和经营收入以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入。 　　 　　知识点六、行政事业单位支出 　　（一）支出的内容 行政单位 1.基本支出：行政单位为保障机构正常运转和完成日常工作任务发生的支出，包括人员支出和公用支出。 2.项目支出：行政单位为完成特定的工作任务，在基本支出之外发生的支出。 事业单位 事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出、其他支出等。 　　（二）支出的确认和计量 行政单位 1.基本支出+项目支出 2.应当全部纳入单位预算，按照实际支出数额记账。 事业单位 1.一般按照实际支付金额进行计量； 2.采用权责发生制确认的支出或费用，应当在其发生时予以确认，按照实际发生额计量。 　　知识点七、国库单一账户体系 　　（一）国库单一账户体系的构成 国库单一账户 财政部门在中国人民银行开设的国库单一账户 财政部门零余额账户 财政部门在商业银行开设的零余额账户 预算单位零余额账户 财政部门在商业银行为预算单位开设的零余额账户 预算外资金专户 财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户 特设专户 经国务院或国务院授权财政部批准为预算单位在商业银行开设的特殊专户 　　（二）财政性资金银行账户的设立（多选） 　　1.预算单位零余额账户：财政部门审核同意后，书面通知代理银行，为预算单位开设。 　　2.特设专户：需经财政部审核并报国务院批准或经国务院授权财政部批准后，由财政部在代理银行为预算单位开设。 　　3.一个基层预算单位原则上只能开设一个预算单位零余额账户。 　　（三）各账户的功能 　　1.国库单一账户。用于记录核算反映财政预算资金和纳入预算管理的政府性基金的收入和支出。国库单一账户在财政总预算会计中使用，行政单位和事业单位会计中不设置该账户。 　　2.财政部门零余额账户。用于财政直接支付和与国库单一账户清算。财政部门零余额账户在国库会计中使用。 　　3.预算单位零余额账户。用于财政授权支付和清算预算单位零余额账户，可以办理转账、提取现金等结算业务；可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及经财政部门批准的特殊款项；不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位所属下级单位账户划拨资金。预算单位零余额账户在行政单位和事业单位会计中使用。 　　4.预算外资金专户。用于记录核算和反映预算外资金的收入和支出活动，并用于预算外资金日常收支清算。预算外资金专户在财政部门设立和使用。 　　5.特设专户。用于记录核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并用于与国库单一账户清算。特设专户在按规定申请设置了特设专户的预算单位使用。 　　【例题·单选题】（2015年）财政部门在中国人民银行开设的用于记录核算财政预算资金和纳入预算管理的政府性基金的收入和支出的账户是（　）。 　　A.财政部门零余额账户 　　B.预算单位零余额账户 　　C.国库单一账户 　　D.特设专户    『正确答案』C 『答案解析』本题考查国库单一账户。国库单一账户用于记录核算反映财政预算资金和纳入预算管理的政府性基金的收入和支出。 　　【例题·单选题】在国库单一账户体系中，在行政单位和事业单位会计中使用的是（　）。 　　A.国库单一账户 　　B.财政部门零余额账户 　　C.预算单位零余额账户 　　D.预算外资金专户    『正确答案』C 『答案解析』预算单位零余额账户在行政单位和事业单位会计中使用。 　　 　　知识点八、财政性资金的支付程序 　　财政性资金的支付方式实行财政直接支付和财政授权支付两种方式（区别：签发支付令） 　　（一）财政直接支付 　　1.财政直接支付：指由财政部门向中国人民银行和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。 　　2.预算单位实行财政直接支付的财政性资金包括：工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出。 　　（二）财政授权支付 　　1.财政授权支付：指预算单位按照财政部门的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的预算单位的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。 　　2.财政授权支付程序适用于未纳入工资支出、工程采购支出、物品服务采购支出管理的购买支出和零星支出。包括单件物品或单项服务购买额不足10万元人民币的购买支出；年度财政投资不足50万元人民币的工程采购支出，以及特别紧急的支出。 　　【例题·多选题】财政直接支付程序适用于（　）。 　　A.工资支出 　　B.年度财政投资不足50万元人民币的工程采购支出 　　C.单件物品或单项服务购买额不足10万元人民币的购买支出 　　D.特别紧急的支出 　　E.单件物品或单项服务购买额超过10万元人民币的购买支出    『正确答案』AE 『答案解析』选项BCD适用于财政授权支付，可以采用排除法。 　　【例题·多选题】（2015年）我国财政性资金的支付方式包括（　）。 　　A.财政直接支付 　　B.财政转移支付 　　C.银行扣款 　　D.企业直接支付 　　E.财政授权支付    『正确答案』AE 『答案解析』本题考查国库集中收付制度。财政性资金的支付方式包括财政直接支付和财政授权支付。 　　 　　知识点九、行政单位财务会计报告 　　（一）行政单位财务会计报告 　　行政单位财务会计报告是反映行政单位财务状况和预算执行结果的书面文件。包括资产负债表、收入支出表、支出明细表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等。 　　资产负债表应于每月末、季末、年末编制。 　　1.月报和季报按照“资产+支出=负债+净资产+收入”的会计等式编排，左方为资产部类，包括资产和支出两大类；右方为负债部类，包括负债、净资产和收入三大类，资产部类总计=负债部类总计。 　　2.年报按照“资产－负债=净资产”的会计等式编排，左方为资产类，右方为负债类和净资产类，资产合计－负债合计=净资产合计。 　　收入支出表的项目按收入、支出的构成及其结余分项列示。 　　（二）行政单位财务分析（3支4人） 作用 比率 公式 衡量行政单位支出的增长水平 支出增长率 （本期支出总额÷上期支出总额-1）×100% 衡量行政单位当年支出总预算及分项预算完成的程度 当年预算支出完成率 年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100% 衡量行政单位人均年消耗经费水平 人均开支 （本期支出数÷本期平均在职人员数）×100% 衡量行政单位的支出结构 项目支出占总支出比率 （本期项自支出数÷本期支出总数）×100% 衡量行政单位的支出结构 人员支出、公用支出占总支出的比率 （本期人员支出数÷本期支出总数）×100%,（本期公用支出数÷本期支出总数）×100% 衡量行政单位办公用房配备情况 人均办公使用面积 本期末单位办公用房使用面积÷本期末在职人员数 衡量行政单位公务用车配备情况 人车比例 本期末在职人员数÷本期末公务用车实有数 　　 　　知识点十、事业单位财务会计报告 　　（一）事业单位财务会计报告 　　1.事业单位财务会计报告是反映事业单位某一特定日期的财务状况和某一会计期间的事业成果、预算执行等会计信息的文件。事业单位的会计报表至少应当包括资产负债表、收入支出表或收入费用表和财政补助收入支出表。 　　2.资产负债表应于每月末、季末、年末编制。 　　3.事业单位资产负债表一般按照“资产+支出=负债+净资产+收入”的会计等式编排，左方为资产部类，包括资产和支出两大类，右方为负债部类，包括负债、净资产和收入三大类，资产部类总计=负债部类总计。 　　收入支出表的项目按收入、支出的构成及其分配情况分项列示。 　　（二）事业单位财务分析 作用 比率 公式 衡量事业单位收入和支出总预算及分项预算完成的程度 预算收入和支出完成率 年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100% 衡量事业单位事业支出结构 人员支出、公用支出占事业支出比率 （人员支出÷事业支出）×100% （公用支出÷事业支出）×100% 衡量事业单位按实际在编人数平均的基本支出水平 人均基本支出 （基本支出-离退休人员支出）÷实际在编人数×100% 衡量事业单位利用债权人提供资金开展业务活动的能力及债权人提供资金的安全保障程度 资产负债率 （负债总额÷资产总额）×100% 　　【例题·单选题】反映事业单位在某一会计期间事业成果及其分配情况的会计报表是（　）。 　　A.利润表 　　B.资产负债表 　　C.所有者权益变动表 　　D.收入支出表    『正确答案』D 『答案解析』收入支出表或收入费用表是指反映事业单位在某一会计期间的事业成果及其分配情况的报表。 　　【例题·多选题】（2015年）我国事业单位会计制度规定，事业单位财务报表应当包括（　）。 　　A.资产负债表 　　B.财政拨款收入支出表 　　C.收入支出表 　　D.财政补助收入支出表 　　E.会计报表附注    『正确答案』ACD 『答案解析』本题考查事业单位财务会计报告。事业单位的财务报表至少应当包括资产负债表、收入支出表或者收入费用表和财政补助收入支出表。 　　【例题·多选题】（2015年）下列财务分析指标中，用于分析行政单位财务状况的有（　）。 　　A.支出增长率 　　B.人均开支 　　C.资本收益率 　　D.人车比例 　　E.资产负债率    『正确答案』ABD 『答案解析』本题考查行政单位财务分析。行政单位财务分析指标主要有：支出增长率、当年预算支出完成率、人均开支、项目支出占总支出的比率、人员支出占总支出的比率、公用支出占总支出的比率、人均办公使用面积、人车比例等。 　　 　　知识点十一、编报年度决算的要求 　　1.清理结算。 　　2.核对一致。 　　3.正确截止：汇达截至12月31日，拨款截至12月25日。 　　4.及时入账。支出决算截至12月31日。 　　5.清理往来。 　　6.银行对账。 　　7.清理盘点。 　　8.决算调整。 　　【例题·多选题】关于行政单位会计业务的说法，错误的有（　）。 　　A.行政单位不编制资产负债表 　　B.行政单位固定资产应计提折旧 　　C.行政单位固定资产不计提折旧 　　D.行政单位应收账款不计提坏账准备 　　E.行政单位编制收入支出表    『正确答案』AB 『答案解析』行政单位编制资产负债表；行政单位固定资产不计提折旧，所以选项AB说法错误。 　　 经济师考试更新QQ群：516116055，其他渠道不予更新，权威面授押题QQ:1772433390 第六部分　法律——第三十二章　法律对经济关系的调整 　　本章重点： 　　1.“调整经济的法律”和“经济法” 　　2.调整社会主义市场经济的法律体系 　　知识点一：法律调整对象 　　法律的调整对象是社会关系。 　　【例题·单选题】（2015年）法律调整的对象是（　）。 　　A.宗教信仰 　　B.自然规律 　　C.社会关系 　　D.道德理论    『正确答案』C 『答案解析』本题考查法律的含义。法律的调整对象是社会关系。 　　 　　知识点二：法律对经济关系调整经历的三个阶段 　　1.奴隶制社会和封建社会：诸法合一阶段，刑法、民法不分。 　　2.自封建社会末期和自由资本主义阶段：法律进入了大分化、大发展时期。这个时期对经济关系调整起主导作用的是民商法。 　　3.当代社会：民法、商法和经济法共同对经济关系进行调整，同时社会保障法、环境保护法等新兴法律部门也成为调整经济关系的辅助性法律部门。 　　【例题·单选题】在当代中国，法律对经济关系的调整模式是（　）。 　　A.民商法主导模式 　　B.行政法主导模式 　　C.经济法主导模式 　　D.民商法、经济法主导，其他部门法辅助模式    『正确答案』D 『答案解析』进入当代社会，法律体系重新整合，民法、商法和经济法共同对经济关系进行调整，同时社会保障法、环境保护法等新兴法律部门也成为调整经济关系的辅助性法律部门。 　　 　　知识点三、“经济法”与“调整经济的法” 　　1.“经济法”：与民法、商法、行政法，刑法等部门法并列的一个法律部门，是现代法律体系的一个重要组成部分。 　　2.“调整经济的法”：是调整围绕社会物质财富的生产、交换、分配和消费过程所进行的各种经济关系的法律规范的总体，是一国所有调整经济关系的法律规范的总和。 　　它既包括传统法律体系中的民法、商法，也包括近代产生的经济法；既包括调整国内经济关系的法，也包括调整国际经济关系的国际私法和国际经济法。 　　【例题·单选题】关于“经济法”和“调整经济的法” ，说法正确的是（　）。 　　A.“调整经济的法”包括了“经济法” 　　B.两个概念内涵一致 　　C.“经济法”的外延比“调整经济的法”的外延大 　　D.“经济法”是与“调整经济的法”并列的法律部门    『正确答案』A 『答案解析』本题考查“经济法”和“调整经济的法”的区别。二者的区别体现在：（1）“经济法”是与民法、商法、行政法、刑法等部门法并列的一个法律部门。（2）“调整经济的法”：调整围绕社会物质财富的生产、交换、分配和消费过程所进行的各种经济关系的法律规范的总体，既包括传统法律体系中的民法、商法，也包括近代产生的经济法；既包括调整国内经济关系的法，也包括调整国际经济关系的国际私法和国际经济法。它是一国所有调整经济关系的法律规范的总和。 　　 　　知识点四、调整社会主义市场经济的法律体系 　　调整社会主义市场经济的法律体系包括三个层次： 　　（一）民商法 　　在对市场经济进行规制的法律体系中，民商法处于基本法的地位。民法是市场经济基本法。民商法主要调整市场力量发挥作用的经济领域。 　　1.市场主体：民事主体制度、公司法律制度等； 　　2.人对财产支配关系：物权法、知识产权等； 　　3.交易关系：合同法律制度、证券法等； 　　4.民事责任制度。 　　（二）经济法 　　调整对象是国家对市场经济进行宏观调控所形成的法律关系。与民商法互补，构成现代市场经济社会调整经济关系的两大法律体系。经济法调整对象包括： 　　1.经济管理关系。国家作为社会管理者运用一系列手段在对宏观经济进行调控过程中所形成的社会关系。如财政政策关系、货币政策关系、产业政策关系等。 　　它区别于行政指导关系。 　　2.市场管理关系。国家在市场管理过程中所形成的一种社会关系。具体内容包括： 　　（1）维护公平竞争关系； 　　（2）产品质量管理关系； 　　（3）消费者权益保护关系。 　　3.组织管理性的流转与协作关系。两种表现形式： 　　（1）国家通过政府机构或设立企业、委托代理人直接参与经济活动或经济关系，如招标、定（购）货、信贷、担保等； 　　（2）平等的国家机关或财政主体之间的经济协作关系。 　　【例题·多选题】在经济法调整对象中，市场管理关系的内容包括（　）。 　　A.合同法律关系　　　　　B.维护公平竞争关系 　　C.消费者权益保护关系　　D.产品质量管理关系 　　E.物权法律关系    『正确答案』BCD 『答案解析』市场管理关系具体包括：维护公平竞争关系；产品质量管理关系；消费者权益保护关系。 　　（三）其他法律部门 　　除了民商法和经济法，调整社会主义市场经济的主要法律部门还包括劳动法、环境法、社会保障法等法律部门。 　　最广泛意义的对市场经济的法律调整包括：宪法、刑法、行政法、诉讼法等整个中国特色社会主义法律体系的任务。 　　 第六部分　法律——第三十三章　物权法律制度 　　本章重点： 　　1.物权的概念和特征，物权法的基本原则，物权的种类。 　　2.所有权的概念和法律特征，所有权的取得和消灭，善意取得制度的适用规则，共同共有和按份共有的区别，业主的建筑物区分所有权等内容。 　　3.用益物权的概念和法律特征，几种具体的用益物权：建设用地使用权的取得方式，土地承包经营权的特征，宅基地使用权的特征，地役权的设立。 　　4.担保物权的概念和特征，几种主要的担保物权：抵押权的概念和特征，抵押的登记；质权的种类；留置权的适用。 　　 　　知识点一、物权的概念 　　1.物权：指权利人依法对特定的物享有直接支配和排他的权利，物权的支配性和排他性均来自于物的归属，即法律将某物归属于某人支配，从而使其对物的利益享有独占的支配并排他的权利。 　　2.物权和债权构成了市场经济社会的最基本的财产权利。 　　关系：主体享有物权是交换的前提； 　　不同主体之间交换过程则表现为债权； 　　交换的结果往往导致物权的过渡和转移。 　　 　　知识点二、物权特征 　　1.物权是绝对权： 　　（1）物权的权利主体是特定的，物权的义务主体是权利人之外的不特定的一切人。任何人都负有不得非法干涉和侵害权利人所享有的物权的义务； 　　（2）物权是绝对权，是“对世权”，债权是相对权，又称“对人权”。 　　2.物权属于支配权： 　　（1）物权的权利人可以自由地根据自己的意志行使自己的权利，无需他人给予协助，更不需要征得他人的同意； 　　（2）债权必须有相对的义务人给予协助方可顺利实现。 　　3.物权是法定的，物权的设定采用法定主义： 　　（1）动产所有权以动产的占有为权利象征，不动产则以登记为权利象征； 　　（2）债权特别是合同债权由当事人自由确定（约定主义）。 　　4.物权的客体一般为物： 　　（1）作为物权客体的物必须是独立物和有形物，而不可能是行为； 　　（2）债权一般直接指向行为，而间接涉及物。 　　5.物权具有追及效力和优先效力 　　（1）物权的追及效力：物权的标的物无论辗转流向何处，权利人均得追及于物之所在地行使其权利，依法请求不法占有人返还原物；债权原则上不具有追及的效力。债权的标的物在没有移转所有权之前，债务人非法转让并由第三人占有时，债权人不得请求物的占有人返还财产，只能请求债务人履行债务和承担违约责任。 　　（2）物权的优先效力： 　　①当物权与债权并存时，物权优先于债权； 　　注意： “买卖不破租赁”例外。如甲把房子租给乙，然后又与丙签订了房屋买卖合同。丙不能以其所有权不让乙在租赁有效期内继续租住。 　　②同一标的物上存在着两个或两个以上内容或性质相同的物权时，成立在先的物权优先于成立在后的物权。 　　【例题：多选】与债权相比，下列关于物权的特征表述正确的有（　）。 　　A.物权是对人权 　　B.物权是法定的 　　C.物权属于支配权 　　D.物权的客体一般为物和行为 　　E.当物权与债权并存时，物权优先于债权    『正确答案』BCE 　　 　　知识点三、物权法的基本原则 　　（一）物权法定原则：指物权的种类、内容、效力、得丧变更及其保护的方法均源自法律的直接规定，当事人不得自由地创设。物权法定原则的具体内容包括： 　　1.物权种类法定化； 　　2.物权内容法定化； 　　3.物权效力法定化； 　　4.物权的变更规则法定化； 　　5.物权保护方法法定化。 　　（二）一物一权原则 　　1.一个特定的标的物上只有一个所有权； 　　2.同一物上不得设有两个以上相互冲突和矛盾的物权。同一物之上可以并存数个不相矛盾的物权。如所有权与他物权同时并存；在同一物之上设定数个不相矛盾的担保权等。 　　（三）物权公示原则 　　1.物权公示原则：民事主体对物权的享有和变动均应采取可取信于社会公众的外部表现方式的原则。包括公示方法、公示的效力必须由法律规定。 　　【注意】普通的动产一经交付，便发生所有权转移的后果；不动产的转让需依法办理相应登记手续方可发生不动产物权变动的法律后果。 　　2.不动产统一登记制度。 　　由国务院国土资源主管部门负责监督、指导全国的不动产登记工作。共十类不动产纳入登记范围：（1）集体土地所有权；（2）房屋等建筑物、构筑物所有权；（3）森林、林木所有权；（4）耕地、林地、草地等土地承包经营权；（5）建设用地使用权；（6）宅基地使用权；（7）海域使用权；（8）地役权；（9）抵押权；（10）法律规定需要登记的其他不动产权利。 　　3.不动产登记的类型 　　（1）首次登记：不动产物权首次产生。 　　（2）变更登记：不动产物权具体内容发生变化。 　　（3）转移登记：不动产物权发生权利转移。两者区别（多选） 　 权利主体（最本质区别） 权利转让与否 是否缴税 变更登记 一致，权利客体形式变动 否 否 转移登记 不一致 是 是 　　（4）注销登记：不动产物权消灭。 　　（5）更正登记和异议登记： 　　登记原因：权利人、利害关系人认为不动产登记簿记载的事项错误的，可以申请更正登记；不动产登记簿记载的权利人不同意更正的，利害关系人可以申请异议登记。 　　处理：不动产登记簿记载的权利人书面同意更正或者有证据证明登记确有错误的，登记机构应当予以更正；申请人在异议登记之日起15日内不起诉，异议登记失效。 　　（6）预告登记：权利取得人对未来取得物权享有请求权时，法律为保护这一请求权而为其进行的登记。 　　【注意1】预告登记后，未经预告登记权利人同意，处分该财产的，不发生物权效力。 　　【注意2】预告登记后，债权消灭或者自能够进行不动产登记之日起三个月内未申请登记的，预告登记失效。（多选、单选） 　　示例：2016年2月李某与房产商签订商品房预售合同。合同签订后，李某依照协议交付首付款，于2016年10月入住。该房未到约定办理登记过户时间，李某为保护自己的权益，于2016年12月办理预告登记。 　　（7）查封登记：执行法院向登记机关提供执行通知书，由登记机关对该房屋的权属直接进行登记，然后再予以查封。 　　【例题：多选】物权法的基本原则包括（　）。 　　A.诚实信用原则 　　B.物权法定原则 　　C.一物一权原则 　　D.物权公示原则 　　E.平等自愿原则    『正确答案』BCD 　　 　　知识点四、物权的种类 　　（一）按物权的权利人行使权利的范围不同：自物权和他物权 　　1.自物权：即指权利人对自己所有的标的物依法进行全面支配的物权。如：所有权 　　2.他物权：是指权利人在他人所有的标的物上享有的被限定于某一特定方面或某一特定期间的物权。如：用益物权、担保物权。 　　（二）他物权从设立目的的角度：用益物权和担保物权 　　1.用益物权：即指以标的物的使用和收益为目的而设立的他物权。土地承包经营权、建设用地使用权、宅基地使用权、地役权、典权等 。 　　2.担保物权：指为担保债权的实现而设立的他物权。抵押权、质权；留置权。 　　（三）物权有无从属性：主物权和从物权 　　1.主物权：可以独立存在的物权，它与其他权利没有从属关系。所有权、地上权等。 　　2.从物权：从属于其他权利而存在的物权。抵押权、质权和留置权从属于债权而存在。 　　（1）地役权从属于需役地的所有权，属于从物权。 　　（2）主权利消灭，从权利也消灭。 　　（四）物权的发生是否基于当事人的意思：法定物权和意定物权 　　1.法定物权：基于法律的直接规定发生的物权。如留置权和法定抵押权。 　　2.意定物权：指依当事人的意思而发生的物权。如质权、抵押权。 　　（五）物权之存续有无期限：有期限物权和无期限物权 　　1.有期限物权：指有存续期限的物权。抵押权、质权、留置权。 　　2.无期限物权：指没有期限限制的物权。所有权。 　　【例题：多选】根据物权的权利人行使权利的范围不同，物权可以分为（　）。 　　A.自物权 　　B.用益物权 　　C.担保物权 　　D.他物权 　　E.主物权    『正确答案』AD 　　【例题：多选】 （2015年）下列物权，属于从物权的有（　）。 　　A.所有权　　B.抵押权 　　C.留置权　　D.地役权　　E.质权    『正确答案』BCDE 『答案解析』本题考查物权的种类。主物权有所有权、地上权、永佃权、采矿权、取水权等。从物权包括所有的担保物权（抵押、质押、留置）和用益物权中的地役权。 　　知识点五、所有权 　　一、所有权的概念 　　所有权：指所有人对自己的不动产或者动产依法享有的占有，使用、收益和处分的权利。 　　处分权是所有权内容的核心，是拥有所有权的根本标志。 　　【例题：单选】所有权的核心内容是（　），它是拥有所有权的根本标志。 　　A.占有权 　　B.使用权 　　C.收益权 　　D.处分权    『正确答案』D 　　 　　二、所有权的法律特征：2所有权（独占、存续）3权能（全面、单一、弹力） 　　（1）独占性：所有权是一种独占的支配权，所有人对其财产享有的所有权，可以依法排斥他人的非法干涉，必须严格实行一物一权主义。 　　（2）全面性：所有权是所有人在法律规定的范围内对所有物加以全面支配的权利。 　　（3）单一性：所有权并非占有、使用、收益和处分四项权利的简单相加，而是一个整体的权利。 　　（4）存续性：法律不限制各项所有权的存续期限，财产所有权一经合法获得，就可以永久存续。 　　（5）弹力性：所有权的各项权能可以通过法定的方式或合同约定的方式同作为整体的所有权相分离。与所有权发生分离的权能在分离期限届满后，最终仍属于所有权人。 　　 　　三、所有权的取得和消灭 　　（一）所有权的取得：原始取得+继受取得 　　1.原始取得：所有权首次产生或不依赖于原所有人的意志而取得物的所有权。三大类： 　　（1）因物权首次产生而获得所有权：包括生产和孳息（天然和法定）。如母鸡生的鸡蛋（天然孳息）、出租房屋获得的租金（法定孳息） 　　（2）因为公法方式获得所有权：包括国有化和没收等。 　　（3）其他直接根据法律规定确定所有权归属的方式： 　　先占：民事主体以所有的意思占有、无主、动产而取得其所有权的法律事实。 　　添附：不同所有权人的物因一定的行为而结合在一起形成不可分割的物或具有新质的物，而产生所有权变动的法律事实。包括混合、附合和加工三种情形。 　　发现埋藏物和隐藏物：所有权人不明的埋藏物和隐藏物归国家所有。 　　拾得遗失物：发现他人不慎丧失占有的动产而予以占有的法律事实。根据我国《民法通则》的规定，拾得遗失物应当归还失主。拾得人不能取得遗失物的所有权。 　　善意取得：指受让人以财产所有权转移为目的，善意、对价受让且占有该财产，即使出让人无转移所有权的权利，受让人仍可取得该财产的所有权。 　　善意取得的构成要件： 　　第一，受让人须是善意的。 　　第二，受让人必须支付了合理的价款。 　　第三，受让人已经占有了该财产。善意取得既可适用于动产，也可适用于不动产。不动产的转让以办理登记为物权变动的标志，动产的转让以交付作为基本标志。 　　示例1：乙从甲处借来的手表卖给丙，丙以市价买之，丙获得手表的所有权。 　　示例2：甲将自己的价值2000元的电视机借给乙使用，丙在乙家看到此电视机提出购买，最后二人以500元价格成交。 　　禁止或限制流通物不适用善意取得制度，例如，枪支弹药、黄金、麻醉品等。货币和不记名证券是一种特殊的动产，谁持有就成为其权利主体，因此适用善意取得制度。 　　示例1：丁偷了甲的金项链送给女朋友，女朋友在不知情的情况下收下金项链，甲可以要求该女友返还。 　　（2015年）下列财产中，可以适用善意取得制度的是（　）。 　　A.黄金 　　B.不记名证券 　　C.枪支弹药 　　D.麻醉品    『正确答案』B 『答案解析』本题考查所有权的内容。货币和不记名证券是一种特殊的动产，谁持有就成为其权利主体，因此适用善意取得制度。 　　2.继受取得： 　　（1）通过一定的法律行为或基于法定的事实从原所有人处取得所有权。这种取得方式须以原所有人对该项财产的所有权作为取得的前提条件。主要方式： 　　①因一定的法律行为而取得所有权。包括：买卖合同、赠与和互易等。 　　②因法律行为以外的事实而取得所有权。例如继承遗产 　　③因其他合法原因取得所有权。如合作经济组织的成员通过合股集资的方式形成新的所有权形式。 　　（二）所有权的消灭 　　1.所有权的相对消灭：物权主体的原因而消灭，如权利人转让或抛弃物权或作为权利人的公民死亡等； 　　2.所有权的绝对消灭：因所有权客体的原因而消灭，如标的物毁损或灭失。 　　 　　知识点六、共有 　　（一）共有指两个或两个以上的权利主体对同一财产共同享有所有权。包括按份共有和共同共有两种形式。 　　（二）共有的特征 　　1.共有财产的主体不是单一的，而是两个或两个以上的民事主体。 　　2.共有是一个所有权，是所有权量上的分割而不是质上的分割所以不违反一物一权的原则。 　　3.我国民法通则确认了两种共有形式：即按份共有和共同共有。 　　（三）按份共有 　　1.按份共有：又称分别共有，是指两个或两个以上的共有人按照各自的份额分别对共有财产享有权利和承担义务。 　　（1）应有部分：按份共有的共有人对共有财产享有一定的应有部分。应有部分的确定如果根据意思及法律两种方法不能确定应有部分的比例时，则应推定为各共有人的应有部分均等。 　　（2）权益：按份共有人依据其应有部分，对于共有物的全部享有使用收益权。 　　（3）转让：按份共有中的共有人不需经过其他共有人的同意而出卖自己的应有部分，在同等条件下，其他共有人有优先购买权。 　　（4）特殊决议：《物权法》规定，处分按份共有的不动产或者动产以及对共有的不动产或者动产作重大修缮的，应当经占份额三分之二以上的按份共有人同意，但共有人之间另有约定的除外。 　　【例题：单选】甲、乙、丙、丁按份共有一栋房屋，份额相同。为提高该房屋使用价值，甲向乙、丙、丁提议拆旧翻新。在共有人之间未就该事项做出明确约定的情况下，下列表述中，符合《物权法》规定的是（　）。 　　A、即使乙、丙、丁不同意，甲仍可以拆旧翻新 　　B、只要乙、丙、丁中有一人同意，甲就可以拆旧翻新 　　C、只要乙、丙、丁中有二人同意，甲就可以拆旧翻新 　　D、只有乙、丙、丁均同意，甲才可以拆旧翻新    『正确答案』C 　　（四）共同共有 　　指根据一定原因成立共同关系的数人，共享一物的所有权。 　　1.前提：共同共有的发生以共同共有人之间存在共同关系为前提。共同关系如夫妻关系、家庭关系等。 　　2.份额：在共同共有关系存续期间，共同共有人不能对共同共有财产确定份额。 　　3.处分：一般情况下，共同共有财产的处分应经全体共有人的同意，但共有人之间另有约定的除外。 　　4.形式：共同共有的形式主要包括三种： 　　①夫妻共同财产。 　　②家庭共有财产。 　　③遗产分割前的共有。 　　5.共同共有VS按份共有 　　①成立的原因不同。 　　共同共有：以共有关系的存在为前提。 　　按份共有：不需以共同关系的存在为前提。 　　②权利的享有不同。 　　共同共有：权利及于共同共有物的全部，共同共有人对共同共有物的使用收益应征得全体共有人的同意； 　　按份共有：以其应有部分享有所有权。 　　③对共有物的管理不同。 　　共同共有：对共有物的处分和重大修缮应获得全体共有人的同意； 　　按份共有：对共有物的处分和重大修缮需获得份额三分之二以上共有人同意。 　　④对第三人行使权利的不同。 　　共同共有：除非征得全体共有人的同意，共有人不得擅自处分财产，也没有对第三人转让其共有份额的可能。 　　按份共有：各共有人基于应有部分可以向第三人行使权利（如份额转让、向第三人要求支付款项等），也可以为了全体共有人的利益就共有物的全部对第三人行使请求权（如请求除去对共有物的妨害） 　　⑤分割共有物的限制不同。 　　共同共有：关系存续期间，各共同共有人不得请求分割共有物； 　　按份共有：可随时请求分割共有物。 　　 　　知识点七、业主的建筑物区分所有权 　　1.业主的建筑物区分所有权：指业主对建筑物内的住宅、经营性用房等专有部分享有所有权，对专有部分以外的共有部分享有共有和共同管理的权利。 　　业主的建筑物区分所有权=专有部分享有所有权+共有部分享有共有和共同管理的权利 　　【注意1】业主对共有部分享有的共有和共同管理的权利随着业主对专有部分所有权的转让而一并转让。 　　【注意2】业主将住宅改变为经营性用房的，除遵守法律、法规以及管理规约外，应当经有利害关系的业主同意。 　　【例题：单选】根据《物权法》，业主将住宅改为经营性用房的，除遵守法律、法规以及管理规约外，还应当经过（　）同意。 　　A.有利害关系的业主 　　B.物业管理公司 　　C.业主委员会 　　D.小区全体业主    『正确答案』A 　　知识点八、用益物权 　　一、用益物权的概念和法律特征 　　1.用益物权：权利人对他人所有的动产或不动产，依法享有占有、使用和收益的权利。 　　2.用益物权的法律特征 　　（1）用益物权是具有独立性的他物权：用益物权不具有担保物权所具有的从属性性和不可分割性的属性。 　　（2）用益物权是限制物权：所有权人对物具有完全的支配力，用益物权则是在一定范围内使用收益。 　　（3）用益物权具有使用的目的：设置用益物权的目的在于对他人之物的使用和收益，以取得物的使用价值。 　　（4）用益物权的标的物主要是不动产。 　　总结：独立地、限制地、以使用为目的地、占有他人不动产。 　　【例题：多选】下列关于用益物权的表述错误的有（　）。 　　A.用益物权是具有独立性的自物权 　　B.用益物权是限制的物权 　　C.设置用益物权的目的在于对他人之物的使用和收益 　　D.用益物权的标的物主要是动产 　　E.用益物权多以不动产尤其是土地为使用收益的对象    『正确答案』AD 　　 　　二、几种具体的用益物权 　　（一）建设用地使用权 　　1.建设用地使用权人依法对国家所有的土地享有占有、使用和收益的权利。 　　2.建设用地使用权具有以下的法律特征： 　　（1）建设用地使用权的主体是符合法定条件的公民和法人。 　　（2）建设用地使用权的客体为国家所有的土地。包括城市和农村的属于国有的土地、草原、滩涂、荒地、山岭和林地等，但不包括上述土地之上的市政公用设施以及地下的埋藏物或自然资源。 　　（3）建设用地使用权是从国家土地所有权中分离出来的用益物权。 　　（4）建设用地使用权具有排他性，是一项独立的物权。 　　3.取得方式：出让或者划拨 　　①出让：工业、商业、旅游、娱乐和商品住宅等经营性用地以及同一土地有两个以上意向用地者的，应当采取招标、拍卖等公开竞价的方式出让。 　　　　②划拨：经过县级以上人民政府批准，没有期限的限制。 　　（二）土地承包经营权 　　1.承包经营权：指由公民或集体组织，对国家所有或集体所有的土地、山岭、草原、荒地、滩涂、水面等，依照承包合同的规定而享有的占有、使用和收益的权利。 　　2.土地承包经营权具有以下的法律特征： 　　（1）承包经营合同是确认土地承包经营权的主要依据； 　　（2）土地承包经营权的主体是公民或集体组织； 　　（3）土地承包经营权的客体为全民所有的土地和集体所有的土地。 　　（4）土地承包经营权属于一种新型的用益物权。 　　（三）宅基地使用权 　　1.宅基地使用权：指公民在依法取得的宅基地上建造住宅及其附属设施从而对此宅基地享有的占有和使用的权利。 　　2.宅基地使用权具有以下的法律特征： 　　（1）宅基地使用权属于一种用益物权，宅基地的所有权依然属于集体所有。 　　（2）宅基地使用权的主体是公民，而且主要为农村集体经济组织的成员。 　　（3）宅基地使用权的客体主要是集体所有的用于建造住宅及其附属设施的土地。 　　（4）宅基地使用权必须遵循法定的申请程序，经过有关部门的批准后方可取得。 　　（四）地役权 　　1.地役权：地役权是指按照合同约定利用他人的不动产，以提高自己不动产效益的权利。 　　2.地役权的法律特征： 　　（1）地役权是利用他人的不动产的一种权利。 　　（2）地役权是为了提高自己不动产的效益。 　　（3）地役权是按照合同设立的。 　　例如：甲房地产公司从他人手中购得土地一块，以 “观景”为理念设计并建造观景商品住宅楼。该地块前有一学校乙，双方协议约定：乙在20年内不得在该处兴建高层建筑，为此甲每年向乙支付10万元作为补偿。甲在合同生效时取得了地役权。 　　 　　知识点九、担保物权 　　一、担保物权的概念和法律特征 　　1.担保物权：指为确保债务清偿的目的，在债务人或第三人所有的物或所属的权利上设定的、以取得担保作用的定限物权。担保物权以取得担保标的物的交换价值为实质内容。 　　2.担保物权的特征： 　　（1）具有价值权性：担保物权以支配标的物的交换价值为内容，以担保债务的清偿为目的。 　　（2）具有法定性：当事人不得约定设立担保物权，也不得协议变更担保物权发生的要件和内容。 　　（3）具有从属性：一般情况下，担保物权从属于债权而存在，担保物权的成立以债权的成立为前提，而且因债权的移转而移转，因债权的消灭而消灭。 　　【注意】最高额抵押例外，并不以债权的存在为其发生或存在的前提条件。 　　如张某以房产抵押，与债权人李某签订100万债权，1年内可以连续发生多次债权，额度不得超过100万，都可以担保。 　　（4）具有不可分性：在所担保的债权未受全部清偿前，担保权人可就担保物的全部行使权利。 　　（5）具有物上代位性：担保标的物变化为其他的价值形态时，担保物权所具有的支配效力及于变形物或者代替物。担保物因毁损灭失所获得的赔偿金成为担保物的代替物，担保物权人可就该代替物行使担保物权。（单选） 　　【例题：单选】担保期间，担保财产毁损、灭失的，担保物权人可以就获得的赔偿金优先受偿，这体现了担保物权的（　）特征。 　　A.物上代位性 　　B.价值权性 　　C.从属性 　　D.不可分性    『正确答案』A 　　（一）抵押权 　　1.抵押权：抵押权是指债权人对债务人或者第三人所提供担保的财产不转移占有，在债务人不履行债务时，依法享有的就所担保的财产变价并优先受偿的权利。债权人为抵押权人，债务人或者第三人为抵押人，所提供担保的财产为抵押物。 　　2.抵押权的设定： 　　（1）依照法律规定直接产生的抵押权是法定抵押权； 　　（2）基于抵押合同而产生的抵押权是意定抵押权。 　　3.根据《物权法》规定，可以作为抵押物的财产有： 　　（1）建筑物和其他土地附着物。 　　（2）建设用地使用权。 　　（3）以招标、拍卖、公开协商等方式取得的荒地等土地承包经营权。 　　（4）生产设备、原材料、半成品、产品。 　　（5）正在建造的建筑物、船舶、航空器； 　　（6）交通运输工具； 　　（7）法律、行政法规未禁止抵押的其他财产。 　　禁止抵押的财产（土地、设施、财产）： 　　①土地所有权； 　　②耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权，但法律规定可以抵押的除外； 　　③学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施； 　　④所有权、使用权不明或者有争议的财产； 　　⑤依法被查封、扣押、监管的财产； 　　⑥法律、行政法规规定不得抵押的其他财产。 　　4.需要进行抵押登记的财产主要有： 　　①建筑物和其他土地附着物； 　　②建设用地使用权； 　　③以招标、拍卖、公开协商等方式取得的荒地等土地承包经营权； 　　④正在建造的建筑物。 　　这些抵押财产都是不动产，对于这些不动产抵押，抵押权自登记时设立。 　　可以办理抵押登记（也可以不办理抵押登记） 　　以生产设备、原材料、半成品、产品；交通运输工具；正在建造的船舶、航空器抵押的； 　　抵押权自抵押合同生效时设立； 　　未经登记，不得对抗善意第三人。 　　【例题：单选】根据《中华人民共和国物权法》，下列财产中可作为抵押权标的是（　）。 　　A.土地使用权 　　B.公立医院的医疗卫生设施 　　C.依法被查封的财产 　　D.正在建造的建筑物    『正确答案』D 『答案解析』根据《物权法》规定，可以作为抵押物的财产有（1）建筑物和其他土地附着物。（2）建设用地使用权。（3）以招标、拍卖、公开协商等方式取得的荒地等土地承包经营权。（4）生产设备、原材料、半成品、产品。 （5）正在建造的建筑物、船舶、航空器；（6）交通运输工具；（7）法律、行政法规未禁止抵押的其他财产。 　　【例题：单选】 （2015年）下列财产中，禁止抵押的是（　）。 　　A.社会公益设施 　　B.正在建造的建筑物 　　C.交通运输工具 　　D.生产设备    『正确答案』A 『答案解析』本题考查抵押权。《物权法》第184条规定了禁止抵押的财产：（1）土地所有权；（2）耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权，但法律规定可以抵押的除外；（3）学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；（4）所有权、使用权不明或有争议的财产；（5）依法被查封、扣押、监管的财产；（6）法律、行政法规规定的不得抵押的其他财产。 　　【例题：多选】 （2015年）下列用于抵押的财产中，进行抵押登记后抵押权才能生效的有（　）。 　　A.正在建造的建筑物 　　B.生产设备和原材料 　　C.交通运输工具 　　D.正在建筑的航空器 　　E.建设用地使用权    『正确答案』AE 『答案解析』本题考查抵押权。根据《物权法》第187条的规定，需要进行抵押的财产主要有：（1）建筑物和其他土地附着物；（2）建设用地使用权；（3）以招标、拍卖、公开协商等方式取得的荒地等土地承包经营权；（4）正在建造的建筑物。 　　（二）质权 　　1.质权：是指债务人或者第三人将其动产或财产权利证书转移给债权人占有，以之作为债务的担保，债务人不履行债务时，债权人有权就该动产或财产权利的价值优先受偿的权利。 　　（1）提供质押财产的人称为出质人； 　　（2）接受该财产作为其债权担保的人称为质权人； 　　（3）质押的财产称为质物。 　　2.质权的法律特征： 　　（1）质权的设定必须移转占有，以某些特定财产作质物时，还必须依法办理登记手续。这是质权与抵押权的一个重要的区别。 　　（2）质权的标的主要为动产或权利，不包括不动产。 　　（3）质权具有物上代位性、从属性和不可分性。这是担保物权具有的一般特征，质权作为一种担保物权，也应当具备这些特征。 　　3.质权分为动产质权和权利质权两种。 　　（1）动产质权：所有动产都可以出质。 　　（2）权利质权：根据《物权法》下列权利可以质押： 　　①汇票、支票、本票；②债券、存款单； 　　③仓单、提单；④可以转让的基金份额、股权； 　　⑤可以转让的注册商标专用权，专利权、著作权等知识产权中的财产权； 　　⑥应收账款； 　　⑦法律、行政法规规定可以出质的其他财产权利。 　　【例题：单选】 （2015年）下列权利凭证中，不可以质押的是（　）。 　　A.汇票 　　B.仓单 　　C.不动产权属证书 　　D.债券    『正确答案』C 『答案解析』本题考查质权。根据《物权法》第223条规定，下列权利可以质押：（1）汇票、支票、本票；（2）债券、存款单；（3）仓单、提单；（4）可以转让的基金份额、股权；（5）可以转让的注册商标专用权、专利权、著作权等知识产权中的财产权；（6）应收账款；（7）法律、行政法规规定可以出质的其他财产权利。 　　（三）留置权 　　留置权：指债权人按照合同约定占有债务人的动产，债务人不按照合同约定的期限履行债务的，债权人有权依法留置该财产，以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。如维修设备，欠5万元修理费，该套设备被留置。 　　1.留置权是一种法定的担保物权。同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿。 　　2.留置权只发生在特定的合同关系中。 如保管合同、加工承揽合同等。 　　 　　 经济师考试更新QQ群：516116055，其他渠道不予更新，权威面授押题QQ:1772433390 第六部分　法律——第三十四章　合同法律制度 　　本章重点： 　　1.合同的概念、特征和分类。 　　2.合同的生效要件，无效合同、效力待定的合同、可变更可撤销合同的概念和类型。 　　3.要约、要约邀请和承诺的概念及构成条件，缔约过失责任的适用；合同履行的原则，双务合同履行中的抗辩权；合同终止的原因。 　　4.合同担保的概念，保证的概念和分类，定金的概念和适用规则；合同保全的概念，债权人的代位权和撤销权。 　　5.合同转让的概念和种类，合同变更的要件，合同解除的方式——法定解除和约定解除的适用条件。 　　6.违约责任的概念和构成要件，承担违约责任的条件、方式，免责事由。 　　本章逻辑：合同订立——合同效力——合同履行——合同担保——合同变更和转让——合同终止——违约责任 　　知识点一、合同的概念和特征 　　1.合同：是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。 　　2.合同具有的法律特征： 　　（1）合同当事人的法律地位平等； 　　（2）合同是在当事人自愿基础上进行的民事法律行为； 　　（3）合同是双方或多方的民事法律行为； 　　（4）合同是关于民事权利义务关系的协议。 　　知识点二、合同的分类 　　1.根据合同当事人各方权利义务的分担方式不同： 　　（1）双务合同：是指合同各方当事人相互享有权利，相互负有义务的合同。如买卖合同、租赁合同等。 　　（2）单务合同：指合同当事人一方只负有义务而不享有权利，另一方只享有权利而不负担义务的合同。如赠与合同、借用合同。 　　2.根据合同的成立是否以交付标的物为要件： 　　（1）诺成合同：当事人双方意思表示一致即可成立的合同，也称不要物合同。如赠与合同、抵押合同等。 　　（2）实践合同：除了当事人双方意思表示一致以外，还需要有一方当事人实际交付标的物的行为才能成立的合同，所以实践合同也称要物合同。如保管合同、借用合同和定金合同等。 　　3.根据法律上是否规定一定的名称： 　　（1）有名合同：法律中规定了确定名称和特定规则的合同，又称为典型合同。如赠与合同、借款合同、房屋租赁合同等。 　　（2）无名合同：法律上没有确定一定名称，又没有做出特别规定的合同，这类合同又称为非典型合同。 　　4.根据合同的成立是否需要特定的形式： 　　（1）要式合同：需要采取特定的方式才能成立的合同。如不动产合同，法律要求采用书面形式。 　　（2）不要式合同：某一合同的成立不需要采用特定方式。如买卖合同、赠与合同等采用不特定形式不影响合同成立和效力。 　　5.根据有关联的合同之间的主从关系： 　　（1）主合同：不依赖其他合同的存在为前提，能够独立存在的合同。如借款合同。 　　（2）从合同：指不能单独存在的，必须以主合同的存在为前提的合同，也称为“附属合同”。如担保合同。 　　【例题：多选】借用合同是（ ）。 　　A.单务合同 　　B.实践合同 　　C.双务合同 　　D.诺成合同 　　E.从合同    『正确答案』AB 『答案解析』本题考查合同的类型。借用合同是单务合同、实践合同。 　　【例题：单选】当事人双方意思表示一致即可成立，不需要以交付标的物为合同成立的条件。这种合同称为（　）。 　　A.从合同 　　B.诺成合同 　　C.实践合同 　　D.要物合同    『正确答案』B 『答案解析』本题考查合同的类型。在合同法中，凡是没有规定以实际交付标的物为合同成立条件的合同都是诺成合同。 　　【例题：多选】从合同的法律性质分析，赠与合同属于（　）。 　　A.单务合同 　　B.有名合同 　　C.要式合同 　　D.从合同 　　E.单方合同    『正确答案』AB 『答案解析』本题考查合同的类型。赠与合同是单务合同、有名合同。 　　知识点三、合同的效力 　　一、合同的生效：当事人达成合意意味着合同成立，合同符合生效要件，才能获得法律保护，才意味着合同生效。 　　合同生效的法律要件： 　　1.主体合格： 　　（1）完全民事行为能力人（年满18周岁、16周岁以上+劳动收入为主要生活来源） 　　（2）限制民事行为能力人（10周岁以上、不能完全辨认） 　　（3）无民事行为能力人（不满10周岁、完全不能辨认） 　　2.内容合法：不得与法律的强制性或者禁止性规范相抵触。 　　3.意思表示真实：行为人的内心意愿自由产生，同时与其表达于外部的意思相一致，如果表示意思与效果意思不一致，即意思表示有瑕疵。 　　4.合同的形式合法：法律规定某种合同必须采用某种形式时，这种形式成为该合同的形式要件。 　　二、违反生效要件的合同 　　违反生效要件的合同包括：无效合同、效力待定的合同、可变更可撤销的合同三种。 　　（一）无效合同 　　1.无效合同：指不具备合同的生效条件而不能产生当事人所预期的法律后果的合同。 　　2.合同无效范围： 　　（1）无效的合同自始没有法律约束力。 　　（2）合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效； 　　（3）合同被确认无效不影响合同中独立存在的有关解决争议方法的条款的效力。 　　3.有下列情形之一的，合同无效（损害、违法）： 　　（1）一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益； 　　（2）恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益； 　　（3）以合法形式掩盖非法目的； 　　（4）损害社会公共利益； 　　（5）违反法律、行政法规的强制性规定。 　　【例题：多选】根据《合同法》的规定，下列合同中，属于无效合同的有（　）。 　　A.一方以欺诈、胁迫的手段订立的合同 　　B.恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益的合同 　　C.以合法形式掩盖非法目的的合同 　　D.损害社会公共利益的合同 　　E.违反法律法规的强制性规定的合同    『正确答案』BCDE 『答案解析』本题考查无效合同。一方以欺诈、胁迫的手段订立的损害国家利益的合同。 　　（二）效力待定的合同 　　1.效力待定的合同：是指虽已成立，但由于不完全具备法律规定的有效条件，因而其是否能够生效还须经权利人的承认才能确定的合同。 　　2.效力待定的情形（权）： 　　（1）合同的主体不具有相应的民事行为能力。 　　《合同法》第47条规定：“限制民事行为能力人订立的合同，经法定代理人追认后，该合同有效，但纯获利益的合同或者与其年龄、智力、精神健康状况相适应而订立的合同，不必经法定代理人追认。” 　　（2）因无权代理而订立的合同； 　　（3）无权处分他人财产而订立的合同。 　　【例题：多选】2007年7月5日，甲授权乙以甲的名义将甲的一台笔记本电脑出售，价格不得低于8000元。乙的好友丙欲以6000元的价格购买。乙遂对丙说：“大家都是好朋友，甲说最低要8000元，但我想6000元卖给你，他肯定也会同意的。”乙遂以甲的名义以6000元将笔记本电脑卖给丙。下列说法中，正确的是（ ）。 　　A.该买卖行为无效 　　B.乙是无权代理行为 　　C.乙可以撤销该行为 　　D.甲可以追认该行为 　　E.乙与丙订立的合同为效力待定的合同    『正确答案』BDE 『答案解析』本题考查违反生效要件的合同。乙与丙订立的合同为效力待定的合同。 　　（三）可变更、可撤销的合同 　　1.合同的可撤销和可变更：指由于当事人在意思表示方面存在瑕疵而可以对已经成立的合同予以撤销或变更。 　　2.下列合同，当事人一方有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销，情形包括（订立）： 　　（1）因重大误解订立的； 　　（2）在订立合同时显失公平的。“一方以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立的合同。” 　　3.效力范围： 　　（1）可撤销的合同一经撤销，合同当事人之间便消灭合同关系，这一效力追溯到合同成立时。 　　（2）当事人行使撤销权或变更权所针对的是已经生效的合同，即合同在被撤销之前或变更之前均为有效合同。 　　（3）如果当事人没有提出请求的，人民法院或仲裁机构不能主动予以撤销或变更。 　　【例题：单选】下列关于无效合同和可变更或者可撤销合同的提法中，错误的是（　）。 　　A.被撤销的合同自始没有法律约束力 　　B.合同部分无效，不影响其它部分效力的，其它部分仍然有效 　　C.合同无效的，不影响合同中独立存在的有关解决争议方法的条款的效力 　　D.对于可变更或者可撤销的合同，当事人未请求的，人民法院或仲裁机关可以撤销或变更    『正确答案』D 『答案解析』本题考查违反生效要件的合同。选项D错误，对于可变更或者可撤销的合同，如果当事人没有提出请求的，人民法院或仲裁机构不能主动予以撤销或变更。 　　【例题：单选】（2015年）一方以欺诈手段订立的损害国家利益的合同属于（　）。 　　A.有效的合同 　　B.无效的合同 　　C.效力待定的合同 　　D.可撤销的合同    『正确答案』B 『答案解析』本题考查无效合同。有下列情形之一的，合同无效：（1）一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益；（2）恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益；（3）以合法形式掩盖非法目的；（4）损害社会公共利益；（5）违反法律、行政法规的强制性规定。 　　知识点四、合同的订立、履行和终止 　　一、合同的订立 　　（一）合同订立：当事人订立合同的行为或过程。 　　合同成立：所体现的是合同订立活动结果。它表明当事人就合同的主要内容已经达成合意即意思表示一致。 　　要约和承诺是合同订立的两个阶段。 　　（二）合同订立的要约阶段： 　　1.要约的概念：要约也叫发盘，是当事人一方以订立合同为目的，就合同的主要条款向另一方提出建议的意思表示。发出要约的人是要约人，接受要约的人为受要约人或相对人。 　　2.一个有效的要约需要满足的条件： 　　（1）要约必须是特定人的意思表示； 　　（2）要约是以订立合同为目的的意思表示； 　　注意：要约与要约邀请的区别： 　　要约邀请：希望他人向自己发出要约的意思表示。 　　①目的和效果不同。 　　要约：要约发出后，得到的回应是承诺，只要相对人作出承诺，合同即告成立； 　　要约邀请：要约邀请发出后，得到的回应是对方的要约，在只有要约而尚没有得到承诺时，合同不能成立。 　　②对象不同。 　　要约：一般是向特定的相对人发出； 　　要约邀请：向不特定的主体发出。 　　③内容不同。 　　要约：内容必须具体明确，足以决定合同的主要条款； 　　要约邀请：内容只是表达了行为人愿意订立合同的意图，并不包含合同的主要条款。 　　④法律约束力不同。 　　要约邀请：没有任何约束力的。 　　要约：发出后在一定期间对要约人是有约束力的。 　　（3）要约是向要约人希望与其缔结合同的相对人发出的意思表示。 　　【注意】受要约人也可以是不特定的。比如：商店中标明价格的商品销售、悬赏广告等。 　　（4）要约的内容必须具体明确。 　　五种典型的要约邀请形式：即寄送的价目表、拍卖公告、招标公告、招股说明书和商业广告。 　　【例题：多选】我国合同法规定了典型的要约邀请形式，下列项目属于要约邀请的有（　）。 　　A.寄送价目表 　　B.悬赏广告 　　C.拍卖公告 　　D.招标公告 　　E.商业广告    『正确答案』ACDE 『答案解析』五种典型的要约邀请形式：即寄送的价目表、拍卖公告、招标公告、招股说明书和商业广告。 　　3.要约的生效及撤回 　　（1）要约到达受要约人时生效。 　　（2）撤回：要约的通知应当在要约到达受要约人之前或者与要约同时到达受要约人。如果撤回的通知后于要约到达受要约人的，不发生撤回的效力。 　　（3）根据我国《合同法》第19条规定，有下列情形之一的，要约不得撤销： 　　①要约人确定了承诺期限或者以其他形式明示要约不可撤销； 　　②受要约人有理由认为要约是不可撤销，并已经为履行合同作了准备工作。 　　（三）合同订立的承诺阶段 　　1.承诺：受要约人同意要约的意思表示。承诺的法律效力在于承诺一经作出并送达要约人，合同即告成立。 　　2.承诺必须具备以下要件： 　　（1）承诺只能由受要约人向要约人作出。 　　（2）承诺必须在有效期限内作出。 　　要约没有确定承诺期限的，承诺应当依照下列规定到达： 　　①要约以对话方式作出的，应当即时作出承诺，但当事人另有约定的除外； 　　②要约以非对话方式作出的，承诺应当在合理期限内到达。 　　（3）承诺的内容必须与要约的内容一致。这是承诺最实质的要件。 　　要约的实质性内容：有关合同标的、数量、质量、价款或者报酬、履行期限、履行地点和方式、违约责任和解决争议方法等方面的内容。 　　受要约人对要约的内容作出实质性变更的，为新要约。 　　3.承诺生效：承诺通知到达要约人时生效。承诺生效，意味着当事人双方就合同的主要条款达成合意，标志着合同的成立。 　　4.承诺撤回：受要约人发出承诺后，承诺生效前，可以撤回所发出的承诺，取消其效力。撤回承诺的通知应当在承诺通知到达要约人之前或者与承诺通知同时到达要约人。 　　（四）缔约过失责任 　　1.缔约过失责任：指在合同订立过程中，因一方当事人的过失给对方造成损失所应承担的民事责任。 　　2.缔约过失责任VS违约责任： 　　（1）缔约过失责任：在订立合同的过程中的责任，合同成立之前，当事人之间还不存在合同义务。 　　（2）违约责任：发生在合同成立之后，是一方当事人违反了合同义务所应承担的责任。 　　3.当事人在订立合同过程中有下列情形之一，给对方造成损失的，应当承担损害赔偿责任（虚、假、不诚实）： 　　（1）假借订立合同，恶意进行磋商； 　　（2）故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况； 　　（3）有其他违背诚实信用原则的行为。 　　二、合同的履行 　　（一）合同的履行，是指债务人依照合同的约定或法律的规定，全面、适当地履行合同义务的行为。 　　（二）合同履行的基本原则 　　1.全面履行原则： 　　（1）履行主体适当：合同约定或法律规定必须由合同当事人履行的，不得由第三人代替履行，否则就是不适当履行。 　　（2）履行标的适当：按照合同约定的标的实际履行，不得随意以其他标的来代替。 　　（3）履行期限适当：如果债务人在履行期限届满后履行的，则构成迟延履行。如果合同中对履行期限约定不明确的，债务人可以随时履行，债权人也可以随时要求履行，但应当给对方必要的准备时间，债务人在必要的准备时间内履行的，就属适当。 　　（4）履行地点和方式适当：如果履行地点不明确 　　给付货币：在接受货币一方所在地履行； 　　交付不动产：在不动产所在地履行； 　　其他标的：履行义务一方所在地履行。 　　2.诚实信用原则：当事人在民事活动中应诚实、守信用，正当行使自己的权利和切实履行自己的义务。 　　（1）通知义务。 　　（2）协助履行义务：债权人负有积极协助债务人履行的义务。 　　（3）保密义务。 　　3.双务合同履行中的抗辩权 　　抗辩权：债务人在法定条件下对抗权利人请求权而暂时拒绝履行债务的权利。 　　包括：同时履行抗辩权、不安抗辩权、先履行抗辩权三种。 　　（1）同时履行抗辩权：当事人在没有约定先后履行顺序时，一方在对方未进行对待给付之前，有拒绝履行自己的合同义务的权利。 　　例如：张三、李四签订西瓜买卖合同，双方约定：张三卖给李四1000公斤西瓜，单价每公斤1元。双方未就履行顺序作出规定。现张三未向李四提供西瓜，单是向李四提出付款的请求，遭到李四的拒绝。 　　（2）不安抗辩权：在双务合同中有先给付义务的当事人在有证据证明后给付人具有丧失或者可能丧失履行债务能力的情况时，可以中止自己先给付义务的履行。 　　《合同法》第68条规定的后给付义务人丧失或可能丧失履行债务能力的情况有： 　　①经营状况严重恶化； 　　②转移财产、抽逃资金，以逃避债务； 　　③丧失商业信誉； 　　④有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形。 　　例如：甲向乙卖出10吨货物，约定甲4月1日先交货，半个月后乙付清货款。3月31日甲发现乙经营情况严重恶化，并且有确实的证据，于是甲4月1日有权拒绝交货，甲行使的是不按抗辩权。 　　（3）先履行抗辩权：双务合同中履行义务顺序在后的一方当事人，在履行义务顺序在先的一方当事人没有履行或不适当履行义务时，拒绝先履行一方请求其履行义务的权利。 　　例如：甲、乙双方签订了服装加工合同，约定甲先支付定金，乙按照约定日期向甲交货，货到后甲支付全部货款。甲收到服装后发现数量不足，而且未按合同约定服装标准制作。甲有权拒绝给付货款，甲行使了先履行抗辩权。 　　【例题：单选】甲公司与乙公司签订一份购销手机的合同，双方约定由甲公司先交货，三天后乙公司付款。后甲公司在交货期，发现乙公司经营状况严重恶化，已经被其债权人向法院申请破产，事实上已无力支付货款。甲公司遂拒绝交货。此案中，甲公司行使的是（　）。 　　A.不安抗辩权 　　B.先履行抗辩权 　　C.同时履行抗辩权 　　D.先诉抗辩权    『正确答案』A 『答案解析』不安抗辩权：在双务合同中有先给付义务的当事人在有证据证明后给付人具有丧失或者可能丧失履行债务能力的情况时，可以中止自己先给付义务的履行。 　　三、合同的终止 　　（一）合同的终止又称为合同的消灭，是指合同关系当事人双方之间权利义务于客观上不复存在。 　　（二）引起合同关系消灭的法律事实主要包括： 　　1.合同履行：是合同终止最正常和最主要的形式。 　　2.抵销：当事人双方相互负有同种类的给付义务时，将两项义务相互冲抵，使其相互在对等额内消灭。 　　适用抵销的条件包括： 　　（1）当事人双方必须互相有债务、债权； 　　（2）当事人双方的给付债务应为同一种类； 　　（3）当事人双方的债务均已到履行期； 　　（4）当事人双方的债务均是可以抵销的债务。 　　法律明确规定或当事人约定不得抵销的，不能抵销。例如，相互提供劳务的债务，与人身不可分离的债务，法律规定禁止强制执行的债务，侵权行为所产生的损害赔偿债务，都是不能抵销的。 　　【例题：单选】甲向乙借了30元钱，同时甲又为乙修好了收音机，修理费恰好是30元。则他们之间的债权债务可以（　）。 　　A.提存 　　B.混同 　　C.免除 　　D.抵销    『正确答案』D 『答案解析』抵销：当事人双方相互负有同种类的给付义务时，将两项义务相互冲抵，使其相互在对等额内消灭。 　　3.提存：债务人于债务已届履行期时，将无法给付的标的物交给提存机关，以消灭债务的行为。 　　如债务人甲因债权人乙下落不明，遂将作为合同标的的一套名贵西服交当地公证机关提存。 　　4.免除债务：债权人免除债务人的债务而使合同关系消灭的法律行为。 　　5.混同：债权与债务同归于一人而使合同关系终止的事实。发生混同的原因有两种： 　　（1）概括承受：即合同关系的一方当事人概括承受他人的权利与义务。概括承受是混同的主要原因，常见的现象是企业的合并。 　　（2）特定承受：指因债权人让与或债务人承担而承受权利义务。 　　【例题：单选】合同终止最正常、最主要的形式是（　）。 　　A.提存 　　B.抵消 　　C.混同 　　D.合同履行    『正确答案』D 『答案解析』合同履行：是合同终止最正常和最主要的形式。 　　知识点五、合同的担保和保全 　　一、合同的担保 　　（一）合同的担保，是指根据法律规定或者当事人约定的担保措施保证合同义务人履行义务的一项法律制度。合同担保的目的正是督促债务人履行合同义务的法律措施。 　　（二）法律特征： 　　1.合同担保具有明确的目的性：督促合同义务人积极履行义务。 　　2.合同担保具有自愿性和平等性：当事人在自愿设立担保时，完全可以在平等协商的基础上，自主决定担保的方式、担保的范围等。 　　3.合同担保具有从属性：担保合同作为从合同，不能脱离主合同而独立存在，它的效力要受主合同的制约。 　　（三）合同担保的形式 　　担保物权（抵押、质押和留置）都是合同担保的形式，除了这些物权担保之外，合同担保还有其他担保形式。 　　1.保证： 　　（1）指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任的行为。 　　通过保证人与被担保的主合同的债权人订立保证合同来实现的。 　　（2）保证人的资格：必须是具有代为清偿债务能力的法人、其他组织或者公民。 　　国家机关和学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体以及企业法人的分支机构、职能部门均不得作为保证人。 　　（3）保证方式： 　　①一般保证：指保证人只对债务人不能履行债务承担补充责任的保证。 　　②连带责任保证：债务人不履行债务时由保证人与债务人承担连带责任的保证。 　　2.定金 　　（1）定金是合同当事人一方为保证合同的履行，在合同订立时或履行前，给付对方一定数额金钱的担保方式。债务人履行债务后，定金应当抵作价款或者收回。 　　（2）定金的效力主要包括：①证约效力；②预先给付和抵销的效力；③担保效力，定金所具有的主要效力。 　　定金的担保作用通过定金罚则体现：给付定金一方不履行约定债务的，无权要求返还定金；收受定金的一方不履行约定债务的，应当双倍返还定金。 　　（3）定金合同是实践合同。 　　【注意1】定金合同从实际交付定金之日起生效。 　　【注意2】约定的定金数额不得超过法律规定的最高限额。 　　【注意3】当事人约定的定金数额，不得超过主合同标的额的20%，超出部分应为无效。 　　（4）定金罚则VS违约金 　　①交付时间的不同。定金于合同履行前交付，违约金只能在有违约行为发生后交付。 　　②效力不同。定金具有证明合同成立和预先给付的效力，而违约金则没有。 　　③性质不同。定金主要起合同担保的作用，而违约金则是违约责任的一种形式。 　　注意：违约金与定金的罚则并不能并用，二者只能择其一适用。 　　【例题：单选】根据《中华人民共和国担保法》的规定，下列关于保证的说法中，错误的是（　）。 　　A.社会团体不得为保证人 　　B.保证人与债权人应当以书面形式订立保证合同 　　C.当事人在保证合同中约定，债务人不能履行债务时，由保证人承担保证责任的，为连带责任保证 　　D.保证合同是一种从合同    『正确答案』C 『答案解析』当事人在保证合同中约定，债务人不能履行债务时，由保证人承担保证责任的，为一般保证。 　　【例题：单选】下列关于定金及定金合同的表述错误的是（　）。 　　A.证约效力是定金的主要效力 　　B.定金合同是实践合同 　　C.违约金与定金的罚则并不能并用，二者只能择其一适用 　　D.定金的数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的百分之二十    『正确答案』A 『答案解析』选项A错误，担保效力是定金所具有的主要效力。 　　【例题：多选】（2015年）关于定金的说法，正确的有（　）。 　　A.定金和违约金无本质不同 　　B.定金合同是实践合同 　　C.定金数额由法律直接规定 　　D.定金罚则和违约金可以并用 　　E.定金的担保作用是通过定金罚则体现的    『正确答案』BE 『答案解析』本题考查合同的担保。选项A错误，定金与违约金的性质不同，定金主要起合同担保的作用，而违约金则是违约责任的一种形式。选项C错误，合同当事人就定金的数额进行协商，但约定的定金数额不得超过法律规定的最高限额。选项D错误，违约金与定金的罚则不能并用，二者只能择其一适用。 　　二、合同的保全 　　（一）合同的保全：指法律为防止因债务人财产的不当减少致使债权人债权的实现受到危害，而设置的保全债务人责任财产的法律制度。 　　（二）包括：债权人代位权制度和债权人撤销权制度。 　　1.债权人的代位权：当债务人怠于行使其对第三人的权利而危害债权实现时，债权人享有的以自己的名义代为行使债务人权利的权利。 　　成立条件： 　　①债务人对第三人享有权利； 　　②债务人怠于行使权利且因此可能危及债权人的债权； 　　③债权人对债务人的债权已届清偿期而未获清偿； 　　④债务人对第三人的权利为非专属性权利和可以强制执行的权利。如人身损害赔偿。 　　示例1：甲对乙享有50000元债权，已到清偿期限，但乙一直宣称无能力清偿欠款。甲经调查发现，乙对丁享有已到期的7000元的债权，乙对其债权怠于行使。甲可以行使代位权。 　　示例2：甲对乙享有50000元债权，已到清偿期限，但乙一直宣称无能力清偿欠款。甲经调查发现，乙在半年前发生交通事故，事故中人身伤害对丙享有10000元债权，财产损失5000元债权。甲可以对5000元行使代位权，而乙对丙的10000元债权属于债务人专属性权利，不能行使代位权。 　　2.债权人撤销权：当债务人所为的减少其财产的行为危害债权实现时，债权人为保全其债权得请求法院撤销债务人该行为的权利。 　　行使条件： 　　①债务人实施了一定的处分财产的行为。（多选） 　　处分财产的行为包括：放弃债权或者债权担保、恶意延长到期债权的履行期、无偿转让财产、以明显不合理低价转让财产或者以明显不合理高价收购他人财产等。 　　明显不合理价格：转让价格高于或低于交易地的指导价或者市场交易价的30%。 　　②债务人处分行为已发生法律效力。 　　③债务人处分财产的行为危害到债权的实现。 　　【注意1】债权人行使撤销权的必要费用，由债务人负担。 　　【注意2】法院认定撤销权成立的，债务人处分财产的行为自始无效。 　　【例题：单选】甲欠乙1万元到期借款，经乙催讨后一直未还。下列情形中，乙可以向人民法院提出请求行使代位权的是（　）。 　　A.甲有1万元到期存款，甲一直不去取 　　B.甲有每月1500元的退休费，甲一直不去领取 　　C.丙欠甲1万元到期借款，甲一直不去催讨 　　D.甲将价值1万元的一台钢琴无偿赠与亲戚丁    『正确答案』C 『答案解析』本题考核点是合同保全。A选项债务人不是对第三人享有到期债权，不符合行使代位权的条件。B选项是专属于债务人自身的权利，不允许行使代位权。D选项是行使撤销权的情形。只有C选项可以行使代位权。 　　知识点六、合同的转让、变更和解除 　　一、合同的转让 　　（一）合同的转让：指合同当事人依法将合同的权利义务转让给他人的合法行为。 　　（二）合同转让的情形主要有三种： 　　1.合同权利的转让：指合同的债权人通过协议将其债权全部或部分的转让给第三人的行为。 　　具有以下情形的合同不得转让债权： 　　（1）根据合同性质不得转让。例如，具有人身性质的债权属于专属性的权利，基于对特定当事人的信用而发生的债权等都是不能转让的； 　　（2）按照当事人约定不得转让； 　　（3）依照法律规定不得转让。 　　“债权人转让权利的，应当通知债务人，未经通知，该转让对债务人不发生效力。” 　　2.合同义务的转让 　　债务人将合同义务的全部或者部分转移给第三人的，应当经债权人同意。 　　【例题·单选】甲与乙签订了一份买卖合同，由甲卖给乙一批原料。甲收取乙的货款后，把交货的义务转让给了丙。该转让应当（　）。 　　A.经乙方同意 　　B.经丙方同意 　　C.通知乙方 　　D.公告    『正确答案』A 『答案解析』本题考核点是合同义务的转移。债务人将合同的义务全部或者部分转移给第三人的，应当经债权人同意。 　　3.合同权利义务概括转让：是指合同一方当事人将自己在合同中的权利义务一并转让给第三人的法律制度。分为意定概括转让和法定概括转让两种类型： 　　（1）意定概括转让：这是指通过当事人之间的转让协议进行合同权利义务的转让。 　　（2）法定概括转让：指根据法律规定而产生权利义务的概括转让。法律规定了两种情形： 　　当事人订立合同后合并的，由合并后的法人或者其他组织行使合同权利，履行合同义务。 　　当事人订立合同后分立的，除债权人和债务人另有约定的以外，由分立的法人或者其他组织对合同的权利和义务享有连带债权，承担连带债务。 　　【例题·单选】甲公司与乙公司订立一份合同。在合同有效期限内，甲公司与丙公司合并成立为丁公司。该合同的法律后果是（　）。 　　A.由甲公司与乙公司继续履行 　　B.由丙公司与乙公司继续履行 　　C.由丁公司与乙公司继续履行 　　D.按法定程序解除    『正确答案』C 『答案解析』本题考核点是合同的转让。当事人订立合同后合并的，由合并后的法人或者其他组织行使合同权利，履行合同义务。 　　【例题·单选】根据《合同法》，关于债权转让的说法，错误的是（　）。 　　A.具有人身性质的债权不能转让 　　B.债权人转让权利的通知不得撤销，但经受让人同意的除外 　　C.双方订立合同时约定不得转让的权利不能转让 　　D.债权人转让权利，应当经过债务人的同意    『正确答案』D 　　二、合同的变更 　　（一）合同的变更：指合同成立后当事人双方经过协商达成合意，对已经成立的合同的内容进行的变更。 　　（二）合同变更的法律要件： 　　1.存在合法有效的合同关系。合同的变更的对象是已经依法成立的合同，这是合同变更的前提条件。 　　2.合同的变更是合同内容的变更，不包括合同主体的变更。 　　3.合同的变更应依据法律规定或当事人的约定进行。 　　三、合同的解除 　　（一）合同解除是指在合同成立后，在具备解除条件时，因当事人一方或双方的意思表示，提前消灭合同效力的法律行为。合同解除的类型主要包括协议解除和基于解除权的解除两种。 　　1.协议解除：当事人协商一致，可以解除合同。 　　2. 基于解除权的解除 　　（1）解除权：指合同当事人可以依据法律规定或合同约定的条件解除合同的权利。只要解除权人将解除合同的单方意思表示通知对方即可产生解除合同的效力，而不必经对方的同意。 　　（2）基于解除权解除合同的属于合同的单方解除。 　　（3）基于解除权解除合同的包括： 　　约定解除：当事人可以约定一方解除合同的条件。 　　法定解除：指根据法律规定而解除合同。 　　约定解除VS协议解除： 　　①约定解除属于事先的约定；协议解除属于事后的约定。 　　②当事人约定解除权的，并不一定会产生解除合同的后果；一旦协议解除合同达成，就能够产生解除合同的后果。 　　③约定解除，解除权人不必经对方同意即可解除合同。 　　法定解除：是指在合同成立之后，没有履行或没有履行完毕前，当事人一方根据法律规定的合同解除的条件而解除合同的行为。 　　下列情形之一的，当事人可以解除合同： 　　（1）因不可抗力致使不能实现合同目的； 　　（2）在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务； 　　（3）当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行； 　　（4）当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的； 　　（5）法律规定的其他情形。 　　【例题·多选】合同解除主要包括协议解除和基于解除权的解除，下列关于合同解除的表述正确的有（ ）。 　　A.基于解除权解除合同属于合同的单方解除 　　B.协议解除是当事人双方通过协议解除合同，不能单方解除合同 　　C.当事人约定解除权，并不一定会产生解除合同的后果 　　D.协议解除属于事前的约定 　　E.经协议解除合同的，实际就是通过订立一个新的合同来解除原来的合同    『正确答案』ABCE 　　知识点七、违约责任 　　一、违约责任的概念 　　（一）违约责任即违反合同的责任：是指合同当事人不履行或不适当履行合同义务所应承担的民事责任。 　　1.违约责任是一种民事法律责任。法律责任分为：民事责任、刑事责任和行政责任。 　　2.违约责任以合同义务的存在为前提，以不履行或者不完全履行合同义务为成立的条件。 　　3.违约责任只在合同关系当事人之间产生，对于合同以外的第三人并不发生违约责任。 　　二、违约责任的构成要件 　　1.违约行为：指合同当事人不履行或者不适当履行合同义务的客观事实。违约行为是构成违约责任的首要条件。违约行为可以分为预期违约和实际违约。 　　（1）预期违约：即在合同有效成立后履行期限届满前的违约行为。预期违约是一种毁约行为。分为： 　　①明示预期违约：指一方当事人无正当理由，明确肯定地向对方当事人表示将在合同履行期到来时不履行合同义务； 　　②默示预期违约：指在履行期到来时，当事人一方以自己的行为表明不履行合同义务。 　　（2）实际违约：即合同履行期限届满后发生的违约行为。 　　2.主观过错：过错是指合同当事人通过其违约行为所表现出的故意和过失的心理状态。 　　违约责任中的过错通常是通过推定的方法加以认定，即只要当事人实施了违约行为，就推定其主观上有过错。 　　债务人只有证明自己在主观上没有过错，才可以否定违约责任的构成。 　　三、承担违约责任的方式 　　1.继续履行：指债权人在债务人违约行为发生后请求人民法院或仲裁机构强制债务人继续按照合同的约定履行债务。 　　2.支付违约金：违约金条款也具有一定的独立性，当由于当事人一方的违约行为而导致合同解除时，非违约一方仍然有权根据约定要求违约方支付违约金。 　　3.违约损害赔偿：损害赔偿的范围原则上以当事人的实际损失为限。 　　四、违约的免责事由 　　1.不可抗力：指不能预见、不能避免并不能克服的客观情况。 　　【注意1】不可抗力仅指客观情况，属于事件的范畴，并不包括民事主体的行为。 　　【注意2】如果是由于合同当事人以外的第三人的原因导致合同不能履行或履行不符合要求的，不属于不可抗力，从而排除了将第三人的行为导致违约作为抗辩事由的可能。 　　【注意3】不可抗力具有不可预见性，即合同当事人以现有的技术水平和经验无法损知，具有不可避免和不可克服性。 　　2.受害人的过错：受害人过错是指受害人对违约行为或者违约损害后果的发生或者扩大存在过错。 　　3.免责条款：指合同当事人在合同中约定的免除其在将来可能发生的违约责任的条款。 　　合同中的下列免责条款无效： 　　（1）造成对方人身伤害的； 　　（2）因故意或者重大过失造成对方财产损失的。“ 　　（2015年）根据《中华人民共和国合同法》，违约责任的承担方式不包括（　）。 　　A.继续履行 　　B.支付违约金 　　C.赔礼道歉 　　D.违约损害赔偿    『正确答案』C 『答案解析』本题考查承担违约责任的方式。承担违约责任的方式有：继续履行、支付违约金、违约损害赔偿。所以本题选C。 　　（2015年）关于不可抗力的说法，正确的有（　）。 　　A.不可抗力只要发生就构成违约的免责事由 　　B.不可抗力包括客观情况和主观情况 　　C.不可抗力属于事件的范畴 　　D.不可抗力具有不可预测性 　　E.不可抗力具有不可避免性和不可克服性    『正确答案』CDE 『答案解析』本题考查违约责任。不可抗力是指不能预见、不能避免并不能克服的客观情况。不可抗力仅指客观情况，属于事件范畴，并不包括民事主体行为。并不是所有不可抗力的发生都能构成违约的免责事由。只有当不可抗力发生在合同履行期内，才能构成免责事由。 　　 第六部分　法律——第三十五章　公司法律制度 　　本章重点： 　　1.公司法和公司的概念、公司特征和种类。 　　2.有限责任公司和股份有限公司的设立条件、名称制度、住所制度、章程制度。 　　3.股东、股东的权利与义务，股东（大）会，董事、董事会与经理，监事、监事会，董事、监事及高级管理人员的资格和义务，上市公司治理结构的特别规定。 　　4.有限责任公司的股权转让以及股份有限公司的股份发行和转让的相关规定。 　　5.公司的合并、分立、解散、清算的概念和相关规定。 　　知识点一、公司法的概念、特征和种类 　　一、公司法概念 　　1.广义上的公司法：是指规定公司的组织和行为的法律规范的总称；狭义的公司法：专指以“公司法”命名的立法文件，《中华人民共和国公司法》（简称《公司法》）。 　　2.公司：依照法定的条件与程序设立、以营利为目的、股东以其出资额为限对公司承担责任、公司以其全部资产为限对外承担民事责任的具备法人资格的经济组织。 　　二、公司特征： 　　1.公司是以营利为目的的经济组织 　　2.公司具备法人资格 　　法人：指具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织； 　　3.公司以章程为存在和活动的根据 　　公司章程：指公司必备的，规定其名称、宗旨、资本、组织机构等对内对外事务的法律文件。公司章程规范公司的组织和活动的基本规则。 　　三、公司种类：有限责任公司和股份有限公司两种类型。 　　1.有限责任公司：股东以其出资额为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司的债务承担责任的企业法人。 　　2.股份有限公司：指其全部资本分为等额股份，股东以其所持股份为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司的债务承担责任的企业法人。 　　【注意】国有独资公司是有限责任公司的特殊形式。国务院确定的生产特殊产品的公司或者属于特定行业的公司，应当采取国有独资公司形式。 　　 　　知识点二、公司的设立 　　一、有限责任公司的设立条件 　　1.股东资格和人数 　　（1）股东资格：自然人、法人都可以为股东。 　　【注意】国有独资公司除外。 　　（2）股东人数：有限责任公司由50个以下股东出资设立。 　　2.股东出资要求　 　　（1）全体股东认缴的出资额 　　【注意】对有限责任公司注册资本的最低注册资本不做要求。 　　（2）出资形式：货币、实物、知识产权、土地使用权等。 　　【注意】新公司法删去了全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的30%。 　　（3）注册资本：公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额。 　　【注意】新公司法删去了首次出资额的要求，同时删去了缴足注册资本的时间限制。 　　3.股东共同制定公司章程，公司有名称、住所，并建立符合有限责任公司要求的组织机构。 　　【例题·多选】根据《中华人民共和国公司法》，公司股东可以用（　）作为出资入股。 　　A.货币 　　B.实物 　　C.知识产权 　　D.土地使用权 　　E.个人劳务    『正确答案』ABCD 　　【例题·单选】 （2015年）关于有限责任公司设立的说法，正确的是（　）。 　　A.公司法对有限责任公司最低注册资本有限额要求 　　B.全体股东的货币出资金额应占注册资本的30% 　　C.全体股东首次出资额应达到法律规定的比例 　　D.有限责任公司由50个以下股东出资设立    『正确答案』D 『答案解析』本题考查公司的设立条件。选项A错误，新修订的公司法对有限责任公司的最低注册资本不做要求，但法律、行政法规规定对有限责任公司注册资本的最低限额有较高要求规定的，从其规定。选项B错误，新修订的公司法删去了对全体股东的货币出资金额占注册资本的30%的要求。选项C错误，新修订的公司法删去了对全体股东首次出资额的要求，同时删去了缴足注册资本的时间限制。 经济师考试更新QQ群：516116055，其他渠道不予更新，权威面授押题QQ:1772433390 　　二、股份有限公司设立条件 　　1.发起人条件：2人以上200人以下，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所。 　　2.注册资本最低限额：新公司法对股份有责任公司注册资本的最低注册资本不做要求。 　　3.组织条件： 　　（1）股份：发行、筹办事项符合法律规定； 　　（2）发起人制定公司章程：采用募集方式设立的经创立大会通过； 　　（3）有公司名称，建立符合股份有限公司要求的组织机构； 　　（4）有公司住所。 　　知识点三、公司名称制度 　　1.强制注册制度 　　公司名称权的取得以设立登记为要件；公司名称变更，须经变更登记。 　　2.预先核准制度：预先核准——保留期——设立登记 　　【注意1】预先核准的公司名称保留期为6个月。 　　【注意2】在保留期内，不得以预先核准的公司名称从事营业，也不得转让预先核准的公司名称。 　　【注意3】保留期届满，不办理公司设立登记的，其名称自动失效。 　　知识点四、公司住所制度（“必须、登记、一个”） 　　1.公司必须有住所，不允许设立无住所的公司。公司住所必须在公司章程中载明。登记的公司住所只能有一个，且须在登记机关辖区内。 　　2.设有分支机构的，以总公司的所在地为住所。公司住所的确定和变更以登记为要件，不经登记的公司住所，不得对抗第三人。 　　（2015年）关于公司住所制度的说法，正确的有（　）。 　　A.公司必须有住所 　　B.公司章程应当载明公司住所 　　C.公司可以登记多个住所 　　D.公司分支机构以及主要业务经营地为住所 　　E.公司住所的变更以登记为要件 　　知识点四、公司的住所制度    『正确答案』ABE 『答案解析』本题考查公司住所制度。《公司法》第10条规定，公司以其主要办事机构所在地为住所。公司住所必须在公司章程中载明。登记的公司住所只能有一个，且须在登记机关辖区内。设有分支机构的，以总公司的所在地为住所。公司住所的确定和变更以登记为要件，不经登记的公司住所，不得对抗第三人。 　　知识点五、公司的章程制度 　　1.订立公司章程：设立公司条件之一。公司没有章程不得获得批准，不得获得登记。 　　2.章程的修改：权限专属公司的股东（大）会。修改公司章程须经特别程序。 　　【注意1】有限责任公司股东会会议作出修改公司章程式的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。 　　【注意2】股份有限公司股东大会作出修改公司章程的决议，必须经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过。 　　知识点六、公司治理结构 　　一、股东、股东的权利与义务 　　（一） 股东和股东身份的取得 　　1. 直接方式：公司成立时因创办公司或认购公司首次发行的出资或股份而成为公司股东。 　　2. 继受股东：因转让、继受、公司合并等概括继承取得公司出资或股份并成为公司股东。 　　（二）股东身份确认的标准：公司章程、股东出资、出资证明书、股东名册、公司登记机关对股东的登记以及实际享有的股东权利等。 　　（三）股东的权利与义务 　　公司股东依法享有：资产收益、参与重大决策和选择管理者等权利： 　　1.出席或委托代理人出席股东（大）会并对公司重大决策问题行使表决权； 　　2.选举公司董事、监事权和被选举为公司董事、监事和高管人员权； 　　3.股息红利分配请求权； 　　4.依法转让出资或股份的权利； 　　5.临时股东（大）会的召集请求权和提案权； 　　6.公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告的查阅和复制权； 　　7.公司会计账簿查阅权； 　　8.公司增资或发行新股的优先认购权； 　　9.公司剩余财产的分配请求权； 　　10.特殊情况下要求公司收购其股权的请求权； 　　11.强制解散公司的权利：持有公司全部股东表决权10%以上的股东，可以请求人民法院解散公司； 　　12.对公司经营的建议与质询权； 　　13.向人民法院提起诉讼的权利。 　　公司股东的义务（资本、章程）： 　　1.缴纳所认缴的出资； 　　2.公司设立登记后，不得抽回出资； 　　3.公司章程规定的其他义务。 　　（2015年）关于公司股东法定义务的说法，错误的是（　）。 　　A.股东对公司负有忠实义务和勤勉义务 　　B.股东应向公司缴纳所认缴的出资 　　C.公司设立登记后股东不得抽回出资 　　D.股东应当遵守公司章程    『正确答案』A 『答案解析』本题考查股东的义务。公司股东的义务一般包括：（1）缴纳所认缴的出资；（2）公司设立登记后，不得抽回出资；（3）公司章程规定的其他义务，即应当遵守公司章程，履行公司章程规定的义务。所以选项BCD说法正确。公司的董事、监事和高级管理人员应当遵守法律、行政法规和公司章程，对公司负有忠实义务和勤勉义务。所以选项A说法错误。 　　二、股东（大）会 　　公司的权力机构，决定有关公司的一切重大事项。 　　（一）有限责任公司的股东会议事规则：“资本多数决”原则。 　　【注意】特别决议（章程、资本、公司分合、形式） 　　必须经代表三分之二以上表决权的股东通过：修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议。 　　（二）股份有限公司的股东大会议事规则：必须经出席会议的股东所持表决权过半数通过。 　　【注意】特别决议（章程、资本、公司分合、形式） 　　股东大会作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过。 　　三、董事、董事会及经理 　　（一）董事和董事会：业务执行权和日常经营的决策权。 　　1.有限责任公司设董事会：其成员为3人至13人。但是，股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设一名执行董事，不设董事会。 　　2.股份有限公司设董事会：其成员为5人至19人。董事会成员中可以有公司职工代表。 　　3.董事会职权（执行、制订方案、制定制度、聘任解聘） 　　①召集股东会会议，并向股东会报告工作； 　　②执行股东会的决议； 　　③决定公司的经营计划和投资方案； 　　④制订公司的年度财务预算方案、决算方案； 　　⑤制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案； 　　⑥制订公司增加或者减少注册资本以及发行公司债券的方案； 　　⑦制订公司合并、分立、解散或者变更公司形式的方案； 　　⑧决定公司内部管理机构的设置； 　　⑨决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项，并根据经理的提名决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报酬事项； 　　⑩制定公司的基本管理制度。 　　【例题：单选】根据《中华人民共和国公司法》的规定，有限责任公司设董事会，其成员为（ ）人。 　　至5 　　至10 　　至10 　　至13    『正确答案』D 『答案解析』本题考查董事会。有限责任公司设董事会：其成员为3人至13人。 　　（二）经理：公司的经理是负责公司日常经营管理工作的高级管理人员。经理由董事会决定聘任或者解聘。 　　经理职权（实施、拟订、具体制定、聘任解聘）： 　　①主持公司的生产经营管理工作，组织实施董事会决议； 　　②组织实施公司年度经营计划和投资方案； 　　③拟订公司内部管理机构设置方案； 　　④拟订公司的基本管理制度； 　　⑤制定公司的具体规章； 　　⑥提请聘任或者解聘公司副经理、财务负责人； 　　⑦决定聘任或者解聘除应由董事会决定聘任或者解聘以外的负责管理人员； 　　⑧董事会授予的其他职权。 　　【例题：单选】根据《中华人民共和国公司法》，股份有限公司的经理由（ ）决定聘任或者解聘。 　　A.监事会 　　B.股东大会 　　C.董事会 　　D.职工代表大会    『正确答案』C 『答案解析』本题考查经理。经理由董事会决定聘任或者解聘。 　　四、监事、监事会 　　监事会：公司经营活动的监督机构。 　　（一）有限责任公司设监事会 　　1.其成员不得少于三人。 　　【注意】董事、高级管理人员不得兼任监事。 　　2.监事会职权（监督、检查、提案、提议、诉讼）： 　　（1）检查公司财务； 　　（2）对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对违反法律、行政法规、公司章程或者股东会决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议； 　　（3）当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时，要求董事、高级管理人员予以纠正； 　　（4）提议召开临时股东会会议，在董事会不履行本法规定的召集和主持股东会会议职责时召集和主持股东会会议； 　　（5）向股东会会议提出提案； 　　（6）对董事、高级管理人员提起诉讼； 　　（7）公司章程规定的其他职权。 　　（二）股份有限公司设监事会 　　1.其成员不得少于三人。 　　【注意】监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于三分之一。 　　2.监事会职权：（监督、检查、提案、提议、诉讼）与有限责任公司相同。 　　【注意】董事、高级管理人员不得兼任监事。监事会行使职权所必需的费用，由公司承担。 　　五、董事、监事及高级管理人员的资格和义务 　　（一）任职资格 　　有下列情形之一的，不得担任公司的董事、监事、高级管理人员（5年、3年）： 　　（1）无民事行为能力或者限制民事行为能力； 　　（2）因贪污、贿赂、侵犯财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年，或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾5年； 　　（3）担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾3年； 　　（4）担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾3年； 　　（5）个人所负数额较大的债务到期未清偿。 　　（二）公司董事、高级管理人员的忠实义务和勤勉义务：董事、高级管理人员不得有下列行为： 　　1.挪用公司资金； 　　2.将公司资金以其个人名义或者以其他个人名义开立账户存储； 　　3.违反公司章程的规定，未经股东会、股东大会或者董事会同意，将公司资金借贷给他人或者以公司财产为他人提供担保； 　　4.违反公司章程的规定或者未经股东会、股东大会同意，与本公司订立合同或者进行交易； 　　5.未经股东会或者股东大会同意，利用职务便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会，自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务； 　　6.接受他人与公司交易的佣金归为己有； 　　7.擅自披露公司秘密； 　　8.违反对公司忠实义务的其他行为。 　　董事、高级管理人员违反上述规定所得的收入应当归公司所有。 　　【例题：多选】根据《中华人民共和国公司法》，下列公司人员中，对公司负有忠实义务和勤勉义务的有（　）。 　　A.董事 　　B.高级经理 　　C.职工 　　D.股东 　　E.监事    『正确答案』ABE 『答案解析』本题考查董事、监事及高级管理人员的资格和义务。公司董事、高级管理人员负有忠实义务和勤勉义务。 　　知识点七、上市公司治理结构的特别规定 　　上市公司治理结构的特别规定（多选）： 　　1.上市公司设独立董事制度。 　　2.关联董事的回避制度： 　　【注意1】上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。 　　【注意2】董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行，决议须经无关联关系董事过半数通过。 　　【注意3】出席董事会的无关联关系董事人数不足三人的，应将该事项提交上市公司股东大会审议。 　　3.上市公司的特别决议事项制度：上市公司在一年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过。 　　4.上市公司的财务披露义务：每会计年度内半年公布一次财务会计报告。 　　知识点八、公司的股份（权）转让和股份公司的股份发行 　　一、有限责任公司的股权转让 　　●有限责任公司股东可以将其所持公司股权转让给股东以外的第三人，但必须符合公司法规定的条件： 　　1.其他股东的同意权及其行使： 　　（1）股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意； 　　（2）股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满30日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。 　　2.其他股东的优先购买权：经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例；协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。 　　●股东的股权收购请求权。对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权，具体情形： 　　（1）公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合本法规定的分配利润条件； 　　（2）公司合并、分立、转让主要财产； 　　（3）公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续。 　　【例题·多选】下列关于有限责任公司股权转让的提法正确的有（　）。 　　A.有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权 　　B.股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东三分之二以上同意 　　C.股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满30日未答复的，视为同意转让 　　D.其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让 　　E.经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权    『正确答案』ACDE 『答案解析』本题考查有限责任公司的股权转让。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。 　　二、股份有限公司的股份发行和转让 　　（一）股份与股份发行 　　1.股份：公司将资本等额划分为股份。公司的股份采取股票的形式。股票是公司签发的证明股东所持股份的凭证。 　　2.股份的发行：股票发行价格可以按票面金额，也可以超过票面金额，但不得低于票面金额。 　　（二）股份转让 　　1.股东转让其股份：应当在依法设立的证券交易所进行或者按照国务院规定的其他方式进行。 　　2.记名股票：以背书方式或其他方式转让，受让人的姓名或者名称及住所记载于股东名册； 　　无记名股票：由股东将该股票交付给受让人后即发生转让的效力。 　　3.股份转让的限制（1年、6个月、25%） 　　（1）发起人持有的本公司股份：自公司成立之日起1年内不得转让。 　　（2）公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起1年内不得转让。 　　（3）董事、监事、高级管理人员所持本公司股份：在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%； 　　上述人员离职后6个月内，不得转让其所持有的本公司股份；但是因司法强制执行、继承、遗赠等导致股份变动的除外。 　　4.公司不得收购本公司股份。下列情形之一的除外： 　　（1）减少公司注册资本； 　　（2）与持有本公司股份的其他公司合并； 　　（3）将股份奖励给本公司职工； 　　（4）股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份的。 　　【例题·多选】根据《中华人民共和国公司法》，公司可以收购本公司股份的情形包括（　）。 　　A.减少公司注册资本 　　B.增加公司注册资本 　　C.将股份奖励给本公司职工 　　D.与持有本公司股份的其他公司合并 　　E.股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份    『正确答案』ACDE 『答案解析』本题考查股份有限公司的股份发行与转让。公司不得收购本公司股份，但是有下列情形之一的除外：（1）减少公司注册资本；（2）与持有本公司股份的其他公司合并；（3）将股份奖励给本公司职工；（4）股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份的。 　　知识点九、公司的合并、分立、解散和清算 　　一、公司的合并 　　（一）含义：指两个或两个以上的公司，订立合并契约，依法归并成一个公司的法律行为。 　　（二）形式：吸收合并、新设合并。 　　（三）程序： 　　1.签订合并协议； 　　2.编制资产负债表及财产清单； 　　3.公司作出合并决议； 　　4.通知债权人； 　　5.依法进行登记。 　　【注意】“通知债权人”的时间： 　　公司：应当自作出合并决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告。 　　债权人：自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内，可以要求公司清偿债务或者提供相应的担保。 　　（四）合并的债权、债务 　　公司合并时，合并各方的债权、债务，应当由合并后存续的公司或者新设的公司承继。 　　二、公司的分立 　　（一）公司分立：指一个公司不经过清算程序，分为两个或两个以上的公司的法律行为。公司分立，其财产作相应的分割。 　　（二）分立程序： 　　1.签订分立协议； 　　2.编制资产负债表及财产清单； 　　3.公司作出分立决议； 　　4.通知债权人； 　　5.依法进行登记。 　　【注意】“通知债权人”的时间： 　　公司：应当自作出分立决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告。 　　（三）分立的债务 　　公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任。但是，公司在分立前与债权人就债务清偿达成的书面协议另有约定的除外。 　　三、公司的解散 　　解散事由： 　　1.公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现； 　　2.股东会或者股东大会决议解散； 　　3.因公司合并或者分立需要解散； 　　4.依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销； 　　5.人民法院予以解散。 　　【注意1】公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权10%以上的股东，可以请求人民法院解散公司。 　　【注意2】公司因公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现时，可以通过修改公司章程而存续。 　　四、公司的清算 　　1.清算的概念。公司清算是指公司解散或被宣告破产后，依照一定程序了结公司事务，收回债权、清偿债务并分配财产，最终使公司终止的程序。 　　2.清算组织：公司清算期间负责清算事务的机构。 　　（1）有限责任公司的清算组由股东组成； 　　（2）股份有限公司的清算组由董事会或股东大会确定的人员组成。 　　【注意】公司应当在解散事由（除合并、分立）出现15日内成立清算组，开始清算。 　　3.清算程序： 　　（1）通知债权人； 　　（2）登记债权； 　　（3）清理公司财产，订制清算方案； 　　（4）清偿债务； 　　（5）公告公司终止。 　　4.清算职权（3清理+1通知+1诉讼）： 　　（1）清理公司财产，分别编制资产负债表和财产清单； 　　（2）通知、公告债权人；处理与清算有关的公司未了结的业务； 　　（3）清缴所欠税款以及清算过程中产生的税款； 　　（4）清理债权、债务，处理公司清偿债务后的剩余财产； 　　（5）代表公司参与民事诉讼活动。 　　【注意1】“通知债权人”时间 　　清算组：应当自成立之日起十日内通知债权人，并于60日内在报纸上公告。 　　债权人：应当自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内，向清算组申报其债权。 　　【注意2】清算期间，公司存续，但不得开展与清算无关的经营活动。 　　【例题·单选】下列民事行为中，公司的清算组织不能从事的是（　）。 　　A.代表公司参与民事诉讼 　　B.清缴公司所欠税款 　　C.代表公司对外提供担保 　　D.通知债权人    『正确答案』C 『答案解析』本题考查公司的清算。清算组在清算期间行使下列职权：（1）清理公司财产，分别编制资产负债表和财产清单；（2）通知、公告债权人；处理与清算有关的公司未了结的业务；（3）清缴所欠税款以及清算过程中产生的税款；（4）清理债权、债务，处理公司清偿债务后的剩余财产；（5）代表公司参与民事诉讼活动。 　　 　　 第六部分　法律——第三十六章　其他法律制度 　　本章重点： 　　1.工业产权的概念和特征；专利权的概念、主体和客体，授予专利权的条件，专利权的内容和限制，专利侵权行为，不视为侵犯专利权的行为；商标权的取得，商标权的内容，商标权的保护。 　　2.劳动合同法的概念和适用对象，劳动合同的类型，劳动合同的订立，劳动合同的解除，劳动合同的终止。 　　3.消费者权益保护法的概念，消费者的概念和范围，消费者权利与经营者义务的法律规定，争议解决的途径，解决争议的几项特定规则，违反消费者权益保护法的法律责任。 　　4.反垄断法的立法目的和适用范围，反垄断机构设置，垄断行为。 　　5.反不正当竞争法的概念、调整对象和立法目的，不正当竞争行为的概念与特征，不正当竞争行为的种类，对不正当竞争行为的监督检查部门，违反反不正当竞争法的法律责任。 　　6.产品、产品质量、产品质量法的概念，产品质量的监督管理，生产者、销售者的产品质量义务，违反产品质量法的法律责任。 　　 　　知识点一、工业产权的概念和特征 　　（一）工业产权：人们依照法律对应用于商品生产和流通中的创造发明和显著标记等智力成果，在一定期限和地域内享有的专有权。 　　（二）知识产权：工业产权+著作权 　　（三）工业产权：专利权+商标权 　　（四）工业产权的特征： 　　1.专有性：国家赋予专利权人和商标专用权人在有效期内对其专利和商标享有的独占、使用、收益和处分的权利，未经权利人许可，任何第三人皆不得使用，否则即构成侵权。 　　2.地域性：一个国家法律所确认和保护的工业产权，只在该国范围内有效，对其他国家不发生效力，即不具有域外效力。 　　3.时间性：工业产权的保护有一定期限，其法定期限届满后，工业产权的财产权利即自行终止，成为全社会的共有财富。 　　 　　知识点二、专利权 　　专利权：按照专利法规定，由国家机构授予发明人、设计人或其所属单位对某项发明创造在法定期限内享有的专有权。 　　【导论】： 　　1.专利权主体 　　2.专利权客体 　　3.授予专利权的条件 　　4.专利权内容与限制 　　5.专利权的保护 　　（一）专利权主体：专利权的主体是指依法申请并取得专利权的单位和个人，即专利权人。 　　1.职务发明：发明人或设计人的单位 　　【条件一】“执行本单位的任务” 　　在本职工作中作出的发明创造； 　　履行本单位交办的本职工作之外的任务所作出的发明创造； 　　退休、退职或者调动工作后“1年内”作出的，与其在原单位承担的本职工作“有关”的发明创造； 　　【条件二】主要“利用本单位的物质条件”：利用本单位的资金、设备、零部件、原材料或不向外公开的技术资料等。 　　2.非职务发明：发明人或设计人。 　　【注意1】发明人只能是自然人，不能是单位、集体或课题组。 　　【注意2】只负责组织的人；为物质技术条件利用提供方便或从事辅助工作的人均不是发明人或设计人。 　　3.受让人：通过合同或继承而依法取得专利权的单位或个人。 　　4.外国人：包括外国的自然人和法人。 　　5.共同发明人或者共同设计人：协作研究、涉及任务所完成的发明创造。 　　职务发明：专利权归申请单位共同持有或共同所有； 　　非职务发明：专利权归申请归共同发明人或共同设计人。 　　【例题·单选题】某研究所工作人员甲在工作之余自行完成了一项发明，但其利用的辅助物质条件来源于其所在的研究所，该发明（　）。 　　A.属于非职务发明，专利申请权属于甲 　　B.属于职务发明，专利申请权属于甲 　　C.属于职务发明，专利申请权属于某研究所 　　D.属于非职务发明，专利申请权属于某研究所    『正确答案』A 『答案解析』本题考查专利权。非职务发明创造，是指发明人或设计人完成的职务发明创造以外的发明创造。本题中甲辅助利用研究所物质条件，并不是“主要利用研究所的物质技术条件”，所以应界定为“非职务发明”，专利申请权属于甲。 　　（二）专利权的客体：发明、实用新型和外观设计。 　　1.发明：指对产品、方法或者其改进所提出的新的技术方案。发明分为产品发明和方法发明。 　　例如：爱迪生发明了白炽灯，属于产品发明；给白炽灯充惰性气体，提高其寿命和质量属于方法发明。 　　2.实用新型：指对产品的形状、构造或者二者的结合所提出的、适于实用的新的技术方案。 　　例如：电脑控制的滚筒式洗衣机。 　　【注意】实用新型仅指一定形状的物品发明，对产品的创造性要求较低。 　　3.外观设计：指对产品的形状、图案或者其结合以及色彩与形状、图案相结合所作出的富有美感并适于工业上应用的新设计。 　　例如：蓝牙耳机设计新的外观。 　　外观设计同发明、实用新型的区别是：它只涉及美化产品的外表和形状，而不涉及产品的制造和设计技术。 　　《专利法》不予保护的对象包括： 　　①违反法律、社会公德或妨害公共利益的发明创造，如万能钥匙； 　　②违反法律、行政法规的规定获取或者利用遗传资源，并依赖该遗传资源完成的发明创造； 　　③科学发现，如天文学家发现了一颗小行星； 　　④智力活动的规则和方法，如交通规则； 　　⑤疾病的诊断和治疗方法，如外科大夫发明的手术新方法； 　　⑥动物和植物品种，如植物学家通过杂交技术培育的新物种； 　　【注意】对于动物和植物品种的生产方法，可以依法授予专利权 　　⑦用原子核变换方法获得的物质； 　　⑧对平面印刷品图案、色彩或二者的结合作出的主要起标识作用的设计等。 　　【例题·多选题】《中华人民共和国专利法》不予保护的对象包括（　）。 　　A.违反社会公德的发明创造 　　B.科学发现 　　C.智力活动的规则和方法 　　D.疾病的诊断和治疗方法 　　E.动物和植物品种的生产方法    『正确答案』ABCD 『答案解析』本题考查专利权。对于动物和植物品种的生产方法，可以依法授予专利权。 　　（三）授予专利权的条件 　　1.授予发明和实用新型专利的条件： 　　新颖性、创造性、实用性 　　2.授予外观设计专利的条件：新颖性、实用性、富有美感、不得与他人在先取得的合法权利相冲突。 　　【总结】 　　共同：“新颖性、实用性”； 　　区别：“创造性、富有美感”。 　　【例题·单选题】授予发明专利权的条件不包括（　）。 　　A.新颖性 　　B.创造性 　　C.实用性 　　D.富有美感    『正确答案』D 『答案解析』本题考查专利权。授予发明和实用新型专利的条件包括：新颖性、创造性、实用性。 　　（四）专利权的内容与限制 　　1.专利权人的权利 　　（1）人身权利：指发明人对发明创造所享有的署名权。 　　（2）财产权利：指专利权人通过对专利技术的占有而取得物质利益的权利。 　　①独占实施权。即专利权人依法享有排他性的自己制造、使用、销售和进口其专利产品或者使用其专利方法的权利； 　　②实施许可权，即许可他人实施专利并收取专利使用费的权利； 　　③专利权人有权转让其专利权。专利权的转让必须订立书面合同，经专利局公告和登记后方可生效； 　　④标记专利：专利权人有权在其专利产品或者该产品的包装上标明专利标记或专利号； 　　⑤放弃专利：专利权人有权以书面形式放弃其专利权。 　　【口诀】自己用（独占），给别人看（标记），给别人用（许可、转让），不要了（放弃）！ 　　2.专利权人的义务： 　　（1）缴纳年费； 　　（2）在职务发明中，作为专利权人的单位有向发明人或设计人给予精神和物质奖励的义务。 　　3.专利权的期限和终止： 　　（1）发明专利权的期限为20年；实用新型和外观设计专利权的期限为10年，均自申请之日起计算。 　　（2）专利权的终止有两种情况： 　　正常终止：期限届满终止。 　　提前终止：由于专利权人没有按期缴纳年费，或者专利权人以书面形式声明放弃专利权。 　　专利权在期限届满前终止的，应由国务院专利行政部门登记和公告。 　　【例题·单选题】发明专利权的期限为20年，自（　）起计算。 　　A.申请之日 　　B.登记之日 　　C.公告之日 　　D.授予之日    『正确答案』A 『答案解析』本题考查专利权。发明专利权的期限为20年，实用新型和外观设计专利权的期限为10年，均自申请之日起计算。 　　4.专利的强制许可实施： 　　强制许可实施是指国务院专利行政部门在一定条件下，不需要经过专利权人的同意，直接许可具备条件的申请者实施发明或实用新型专利的一种行政措施。 　　（五）专利权的保护： 　　1.专利侵权行为：专利侵权行为是指在专利权有效期内，未经专利权人许可，为了生产经营目的，侵害专利权人实施权和标记权的行为。 　　2.不视为侵犯专利权的行为： 　　①转让权利：专利产品由专利权人或者经其许可的单位、个人售出后，使用、许诺销售、销售、进口该产品； 　　②在先权利：在专利申请日前已经制造相同产品、使用相同方法或者已经作好制造、使用的必要准备，并且仅在原有范围内继续制造、使用； 　　③临时过境：临时通过中国领陆、领水、领空的外国运输工具，依照其所属国家同中国签订的协议或者共同参加的国际条约，或者依照互惠原则，为运输工具自身需要而在其装置和设备中使用有关专利的； 　　④非营利：专为科学研究和实验而使用有关专利的； 　　⑤为审批：为提供行政审批所需要的信息，制造、使用、进口专利药品或者专利医疗器械的，以及专门为其制造、进口专利药品或者专利医疗器械的。 　　3.专利侵权行为的法律责任： 　　（1）专利管理机关处理。对于专利管理机关的处理决定不服的，可以在收到通知之日起3个月内向人民法院起诉。 　　（2）直接向人民法院起诉。侵犯专利权的诉讼时效是2年，自专利权人或利害关系人得知或者应当得知侵权行为之日起计算。 　　知识点三、商标权 　　（一）商标权的取得：原始取得和继受取得。 　　1.商标注册的概念和原则： 　　（1）商标注册的概念：是指商标使用人将其使用的商标按照法律规定的条件和程序，向商标管理机关提出注册申请，以取得商标专用权的行为。 　　（2）商标注册的原则：自愿注册和强制注册相结合、以自愿注册为主的制度。 　　【注意】强制注册的商品：人用药品和烟草制品。 　　【例题·单选题】下列商品中，依照法律规定必须使用注册商标的是（　）。 　　A.家用电器 　　B.卷烟 　　C.饮料 　　D.婴儿用品    『正确答案』B 『答案解析』本题考查商标权。目前必须使用注册商标的是人用药品和烟草制品。 　　2.商标注册的条件： 　　（1）申请人：必须具备合法资格； 　　（2）商标设计具备：显著特征，便于识别； 　　（3）商标不含：《商标法》明确禁止使用的图形和文字，如同外国或者我国的国家名称、国旗、国徽、军旗相同或者近似的图形、文字等。 　　3.申请商标注册的方法：商标注册申请人可以通过一份申请就多个类别的商品申请注册同一商标。 　　4.商标注册的审查和核准。 　　（1）审查：初步审定，并予以公告； 　　（2）公告：自公告之日起3个月内，任何人均可以提出异议。 　　（3）核准：公告期满无异议或者经裁定异议不能成立的，给予核准注册； 　　（4）发证并公告：发给商标注册证，并予公告。 　　5.商标注册申请的优先权 （外国申请、展览会展出、6个月） 　　①外国申请：商标注册申请人自其商标在外国第一次提出商标注册申请之日起6个月内，又在中国就相同商品以同一商标提出商标注册申请的，依照该外国同中国签订的协议或者共同参加的国际条约，或者按照相互承认优先权的原则，可以享有优先权。 　　②展览会展出：商标在中国政府主办的或者承认的国际展览会展出的商品上首次使用的，自该商品展出之日起6个月内，该商标的注册申请人可以享有优先权。 　　（二）商标权的内容 　　1.专用权：商标权人对其注册商标依法享有的自己在指定商品或服务项目上独占、排他使用的权利。 　　2.续展权：注册商标的有效期为10年，自商标核准注册之日起计算；注册人申请可以续展，有效期满前12个月内提出。续展的次数法律不作限制。 　　3.转让权：转让注册商标经核准后，予以公告，受让人自公告之日起享有商标专用权。 　　4.使用许可权：商标注册人可以通过签订商标使用许可合同，许可他人使用其注册商标。许可人应当将其商标使用许可报商标局备案，由商标局公告。 　　5.标示权：商标注册人使用注册商标，有权标明“注册商标”字样或者注册标记。 　　【口诀】自己用（专用、续展），给别人看（标示），给别人用（转让、许可） 　　（三）商标权的保护 　　1.商标侵权行为包括： 　　①未经商标注册人的许可，在同一种商品或者类似商品上使用与其注册商标相同或者近似的商标的。 　　②销售侵犯注册商标专用权的商品的。 　　③伪造、擅自制造他人注册商标标识或者销售伪造、擅自制造的注册商标标识的。 　　④未经商标注册人同意，更换其注册商标并将该更换商标的商品又投入市场的。 　　⑤故意为侵犯他人注册商标专用权行为提供仓储、运输、邮寄、隐匿等便利条件的。 　　⑥给他人的注册商标专用权造成其他损害的。 　　【总结】：注册商标（使用、伪造、更换）； 　　注册商标产品：销售； 　　为侵权行为提供便利。 　　2.商标的合理使用：注册商标专用权人无权禁止他人正当使用，不可视为侵权的情形： 　　注册商标中含有本商品的通用名称、图形、型号，或者直接标示商品的质量、主要原料、功能、用途、重量、数量及其他特点或者含有的地名。 　　3.对商标侵权行为的法律制裁：可以向人民法院起诉，也可以请求工商行政管理部门处理。 　　 　　知识点四、劳动合同法律制度 　　（一）劳动合同法概述 　　劳动合同法是全面调整劳动合同关系的法律规范总称。 　　（二）劳动合同的类型 　　根据是否约定劳动合同终止时间分为：固定期限劳动合同、无固定期限劳动合同、以完成一定工作任务为期限的劳动合同。 　　1.订立无固定期限劳动合同有两种法定情形： 　　（1）协商订立：用人单位与劳动者协商一致，可以订立无固定期限劳动合同。 　　（2）法定强制：劳动合同法规定，有下列情形之一，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同： 　　①劳动者在该用人单位连续工作满十年的； 　　②用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满十年且距法定退休年龄不足十年的； 　　③连续订立二次固定期限劳动合同，而且单位对劳动者不能依据《劳动合同法》得享法定解除权，续订劳动合同的。 　　2.以完成一定工作为期限的劳动合同：一般适用于建筑业、临时性、季节性的工作。 　　（三）劳动合同的订立 　　1.劳动合同订立的原则：合法原则、公平原则、平等自愿原则、诚实信用原则。 　　2.劳动合同的条款：必要条款+选择性条款。 　　必要条款：工作内容和地点、工作时间和休息休假、劳动报酬、社会保险等九类事项。 　　选择性条款：用人单位与劳动者可以约定试用期、培训、保守秘密、补充保险和福利待遇等其他事项。 　　【例题·多选题】根据《中华人民共和国劳动合同法》下列条款中，属于劳动合同必要条款的有（　）。 　　A.工作时间和休息休假条款 　　B.劳动报酬条款 　　C.社会保障条款 　　D.试用期条款 　　E.劳动合同期限条款    『正确答案』ABCE 『答案解析』本题考查劳动合同法律制度。必要条款：工作内容和地点、工作时间和休息休假、劳动报酬、社会保险等九类事项。 　　3.劳动合同订立过程中双方的先合同义务 　　（1）用人单位如实告知义务：工作内容、工作条件等；用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。 　　（2）用人单位有权了解劳动者与劳动合同直接相关的基本情况，劳动者应当如实说明。 　　4.劳动合同的生效：劳动合同自签订之日生效，但双方当事人约定须公证方可生效的合同，其生效时间始于公证之日。 　　（四）劳动合同的解除 　　三种类型：协商解除、用人单位单方解除、劳动者单方解除 　　1.协商解除 　　2.用人单位单方解除劳动合同： 　　（1）过错性解除：劳动者存在过错，情形： 　　①在试用期间被证明不符合录用条件； 　　②严重违反用人单位的规章制度； 　　③严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害； 　　④同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正； 　　⑤因劳动者过错致使劳动合同无效； 　　⑥被依法追究刑事责任。 　　（2）非过错性解除：有下列情形之一用人单位可以解除劳动合同： 　　①劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的； 　　②劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的； 　　③劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的。 　　【注意】用人单位提前三十日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者一个月工资。 　　（3）经济性裁员。 　　【注意】裁减人员二十人以上或者裁减不足二十人，但占企业职工总数百分之十以上。 　　【注意】用人单位提前三十日向工会或者全体职工说明情况。 　　3.劳动者单方解除劳动合同： 　　（1）预告解除：劳动者提前30日以书面形式通知用人单位；试用期提前3日。 　　（2）即时解除：用人单位有危及劳动者人身自由和人身安全，劳动者有权立即解除劳动合同。 　　4.劳动合同不得解除的情形（4职业病1女职工15年）： 　　用人单位不得对劳动者采取经济性裁员和非过错性解除的情形： 　　①从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查，或者疑似职业病病人在诊断或者医学观察期间的； 　　②在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的； 　　③患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的； 　　④女职工在孕期、产期、哺乳期的； 　　⑤在本单位连续工作满十五年，且距法定退休年龄不足五年的； 　　⑥法律、行政法规规定的其他情形。 　　【注意】劳动者有上述情形之一的，劳动合同到期也不得终止，应当延续至相应的情形消失时为止。 　　【总结】职业病（未检查、检查期间、患病、患病治疗期间），女职工（孕产、哺乳期），满15年。 　　（五）劳动合同的终止（1合同2劳动者2用人单位） 　　不存在约定终止，只有法定终止。法定的劳动合同终止情形： 　　1.劳动合同期满的； 　　2.劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的； 　　3.劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的； 　　4.用人单位被依法宣告破产的； 　　5.用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的； 　　6.法律、行政法规规定的其他情形。 　　【例题·多选题】（2015年）用人单位依法可单方解除劳动合同的情形包括（　）。 　　A.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的 　　B.女职工在哺乳期的 　　C.劳动者被依法追究刑事责任的 　　D.因劳动者过错致使劳动合同无效的 　　E.劳动者因公负伤并被确认失去劳动能力的    『正确答案』ACD 『答案解析』本题考查劳动合同的解除。过错性解除，用人单位单方解除劳动合同的情形有：（1）在试用期间被证明不符合录用条件；（2）严重违反用人单位的规章制度；（3）严重失职、营私舞弊，给用人单位造成重大损害的；（4）劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的；（5）因劳动者过错致使劳动合同无效的；（6）被依法追究刑事责任的。 　　知识点五、消费者权益保护法律制度 　　（一）消费者权益保护法概述 　　1.消费者权益保护法：调整在保护消费者权益过程中所产生的各种社会关系的法律规范的总称。消费者权益保护法保护的对象是消费者。 　　2.所谓“消费者”：指为个人生活消费需要购买、使用商品和接受服务的自然人。消费者权益保护法适用对象包括： 　　①为生活消费需要购买、使用商品或者接受服务的消费者； 　　②购买、使用直接用于农业生产的生产资料的农民； 　　③为消费者提供其生产、销售的商品或者提供服务的经营者。 　　（二）消费者的权利 　　1.安全保障权：这是消费者最基本的权利。 　　2.知悉真情权 　　3.自主选择权 　　4.公平交易权 　　5.依法求偿权：弥补消费者损害的必不可少的救济性权利。 　　【注意】求偿主体：（1）商品的购买者、使用者；（2）服务的接受者；（3）第三人，即消费者之外的因某种原因在事故发生现场而受到损害的人。 　　【注意】求偿内容：人身损害赔偿（生命健康和精神损害）、财产损害赔偿（直接损失和可得利益的损失）。 　　6.依法结社权：消费者享有依法成立维护自身合法权益的社会团体的权利。 　　7.求教获知权 　　8.维护尊严权 　　9.监督批评权 　　【例题·单选题】根据《中华人民共和国消费者权益保护法》，关于消费者的“依法求偿权”的说法，正确的是（　）。 　　A.只有商品的购买者、使用者或服务的接受者可以作为求偿权主体 　　B.消费者可以要求人身损害赔偿，既包括生命健康损害赔偿，也包括精神损害赔偿 　　C.非消费者的第三人在事故现场受到损害，不能享有依法求偿权 　　D.消费者可以要求财产损害赔偿，但只包括直接损失    『正确答案』B 『答案解析』本题考查消费者的依法求偿权。求偿主体包括：（1）商品的购买者、使用者；（2）服务的接受者；（3）第三人。即消费者之外的因某种原因在事故发生现场而受到损害的人。求偿的内容包括：（1）人身损害（无论是生命健康还是精神损害）赔偿；（2）财产损害赔偿，包括直接损失和可得利益的损失。 　　（三）经营者义务 3.安全保障义务 宾馆、商场、餐厅、银行、机场、车站、港口、影剧院的经营者 4.缺陷商品召回义务 告知、经营者应承担召回支出的必要费用 5.提供真实信息的义务 　 6.标明真实名称和标志义务 　 7.出具凭证或单据义务 　 9.履行“三包”或其他责任的义务 　 10.无理由退货义务 　　（采用网络\电视\电话\邮购等方式的经营者） 消费者有权自收到商品之日起七天内退货，且无需说明理由 ； 　　除外：消费者定作的；鲜活易腐的；在线下载或消费者拆封的音像制品、计算机软件等数字化商品；交付的报纸、期刊。 12.不得侵犯消费者人格权的义务 　 13.信息说明义务 采用网络\电视\电话\邮购等方式的经营者 14.消费者信息保护义务 未经消费者同意或者请求，或者消费者明确表示拒绝的，不得向其发送商业性信息。 00:12:17,);--> 　　（四）争议的解决 　　1.争议解决的途径 　　（1）与经营者协商解决； 　　（2）请求消费者协会调解或者依法成立的其他调解组织调解； 　　（3）向有关行政部门投诉； 　　（4）提请仲裁； 　　（5）向人民法院提起诉讼。 　　2.解决争议的几项特定规则 　　（1）销售者的先行赔付义务。 　　（2）生产者与销售者的连带责任。 　　（3）消费者在接受服务时，其合法权益受到损害时，可以向服务者要求赔偿。 　　（4）变更后的企业仍应承担赔偿责任。 　　（5）营业执照持有人与租借人的赔偿责任：消费者可以直接向其要求赔偿，也可以向营业执照的持有人要求赔偿。 　　（6）展销会举办者、柜台出租者的特殊责任：展销会结束或者柜台租赁期满后，也可以向展销会的举办者、柜台的出租者要求赔偿。展销会的举办者、柜台的出租者赔偿后，有权向销售者或服务者追偿。 　　（7）虚假的广告主与广告经营者、发布者：明知或应知广告虚假仍设计、制作、发布的，应依法承担连带责任。　 　　（8）社会团体在虚假宣传中的连带责任：与生产者、销售者承担连带责任。 　　（9）行政部门：应在收到投诉之日起七个工作日内予以处理。 　　（10）消费者协会：可以向法院提起诉讼。 　　（五）违反消费者权益保护法的法律责任 　　1.行政责任：有生产、销售的商品不符合保障人身、财产安全要求的；在商品中掺杂、掺假，以假充真，以次充好，或者以不合格商品冒充合格商品等行为的，经营者应承担行政责任。 　　知识点五、消费者权益保护法律制度 　　2.刑事责任：构成犯罪的行为包括： 　　（1）经营者提供商品或者服务，造成消费者或其他受害人受伤、残疾、死亡的； 　　（2）以暴力、威胁等方法阻碍有关行政部门工作人员依法执行职务的； 　　（3）国家机关工作人员玩忽职守或者包庇经营者侵害消费者合法权益的。 　　知识点五、消费者权益保护法律制度 　　3.民事责任：经营者提供的商品或者服务有商品存在缺陷、不具备商品应当具备的使用性能而出售时未作说明等损害消费者权益情形的，要承担民事责任。如：三包、退货、增加赔款额等。 　　【注意1】经营者侮辱诽谤、搜查身体、侵犯人身自由造成严重精神损害的，受害人可以要求精神损害赔偿。 　　【注意2】增加的赔偿额为消费者购买商品的价款或者服务的费用的三倍；增加赔偿金额不足五百的，为五百元。 　　【例题·单选题】（2015年）根据《中华人民共和国消费者权益保护法》，关于经营者义务的说法，错误的是（　）。 　　A.经营者对消费者承担提供真实信息的义务 　　B.经营者承担不得侵犯消费者人格权的义务 　　C.经营者对一切商品都承担7天内无理由退货义务 　　D.经营者依法承担“三包”义务    『正确答案』C 『答案解析』本题考查经营者的义务。经营者采用网络、电视、电话、邮购等方式销售商品，承担七日无理由退货义务， 即消费者有权自收到商品之日起七日内退货，且无需说明理由。但下列商品除外：（1）消费者定作的；（2）鲜活易腐的；（3）在线下载或消费者拆封的音像制品、计算机软件等数字化商品；（4）交付的报纸、期刊。 　　 　　知识点六、反垄断法律制度 　　（一）反垄断法的概念、立法目的与适用范围 　　1.反垄断法概念：指通过规范垄断和限制竞争行为来调整经营者相互间竞争关系的法律规范的总和。 　　2.反垄断法的立法目的 　　为了预防和制止垄断行为，保护市场公平竞争，提高经济运行效率，维护消费者利益和社会公共利益，促进社会主义市场经济健康发展。 　　3.反垄断法的适用范围 　　（1）中华人民共和国境内经济活动中的垄断行为，适用本法。 　　（2）中华人民共和国境外的垄断行为，对境内市场竞争产生排除、限制影响的，适用本法。 　　（3）经营者依照有关知识产权的法律、行政法规规定行使知识产权的行为，不适用本法；但是，经营者滥用知识产权，排除、限制竞争的行为，适用本法。 　　（4）农业生产者及农村经济组织在农产品生产、加工、销售、运输、储存等经营活动中实施的联合或者协同行为，不适用本法。 　　（二） 反垄断机构设置 　　1.反垄断机构 　　（1）反垄断委员会。 　　（2）反垄断执法机构：商务部、国家发展改革委员会和国家工商行政管理总局。（多选） 　　2.反垄断执法机构的职权和措施 　　（1）职权：反垄断执法机构依法对涉嫌垄断行为进行调查。对涉嫌垄断行为，任何单位和个人有权向反垄断执法机构举报。 　　（2）反垄断执法机构可以采取的措施： 　　①进入被调查的经营者的营业场所或者其他有关场所进行检查； 　　②询问被调查的经营者、利害关系人或者其他有关单位或者个人，要求其说明有关情况； 　　③查阅、复制被调查的经营者、利害关系人或者其他有关单位或者个人的有关单证、协议、会计账簿、业务函电、电子数据等文件、资料； 　　④查封、扣押相关证据； 　　⑤查询经营者的银行账户。 　　【注意】采取上述规定的措施，应当向反垄断执法机构主要负责人书面报告，并经批准。 　　【例题·多选题】根据《中华人民共和国反垄断法》，我国的反垄断执法机构包括（　）。 　　A.商务部 　　B.财政部 　　C.国家税务总局 　　D.国家发展改革委员会 　　E.国家工商行政管理总局    『正确答案』ADE 『答案解析』反垄断执法机构是国务院规定的承担反垄断执法职责的机构，负责反垄断执法工作，其主要包括商务部、国家发展改革委员会和国家工商行政管理总局。 　　（三）垄断行为 　　1.垄断协议与垄断协议的豁免。 　　垄断协议：经营者达成垄断协议是经济生活中一种最常见、最典型的垄断行为。 　　（1）具有竞争关系的经营者达成的垄断协议：固定或变更商品价格；限制数量；分割市场；限制新技术、新产品；联合抵制交易。 　　（2）经营者与交易相对人达成的垄断协议：固定向第三人转售商品的价格；限定向第三人转售商品的最低价。 　　2.经营者滥用市场支配地位。 　　（1）具体行为包括（3销售商品3交易相对人） 　　①以不公平的高价销售商品或者以不公平的低价购买商品； 　　②没有正当理由，以低于成本的价格销售商品； 　　③没有正当理由，拒绝与交易相对人进行交易； 　　④没有正当理由，限定交易相对人只能与其进行交易或者只能与其指定的经营者进行交易； 　　⑤没有正当理由搭售商品，或者在交易时附加其他不合理的交易条件； 　　⑥没有正当理由，对条件相同的交易相对人在交易价格等交易条件上实行差别待遇。 　　【总结】销售商品（高价、低价、搭售），交易相对人（拒绝、限定、差别对待） 　　（2）市场支配地位的推定制度。 　　有下列情形之一的，可以推定经营者具有市场支配地位： 　　①一个经营者在相关市场的市场份额达到二分之一的； 　　②两个经营者在相关市场的市场份额合计达到三分之二的； 　　③三个经营者在相关市场的市场份额合计达到四分之三的。 　　注意：有前述第二项、第三项规定的情形，其中有的经营者市场份额不足十分之一的，不应当推定该经营者具有市场支配地位。 　　3.经营者集中：指经营者合并、经营者通过取得其他经营者的股份、资产以及通过合同方式取得对其他经营者的控制权，或能够对其他经营者施加决定性影响的情形。　　 　　【注意】经营者集中达到国务院规定的申报标准的，经营者应当事先向国务院反垄断执法机构申报，未申报的不得实施集中。 　　4.滥用行政权力排除、限制竞争。 　　滥用行政权力排除、限制竞争的典型行为包括（限定、限制、强制、妨碍、排斥） 　　①限定或者变相限定单位或者个人经营、购买、使用其指定的经营者提供的商品； 　　②妨碍商品在地区之间的自由流通； 　　③以设定歧视性资质要求、评审标准或者不依法发布信息等方式，排斥或者限制外地经营者参加本地的招标投标活动； 　　④采取与本地经营者不平等待遇等方式，排斥或者限制外地经营者在本地投资或者设立分支机构； 　　⑤强制经营者从事《反垄断法》规定的垄断行为； 　　⑥制定含有排除、限制竞争内容的规定。 　　【例题·单选题】经济生活中一种最常见、最典型的垄断行为是（　）。 　　A.垄断协议的豁免　　　　　　　 　　B.经营者滥用市场支配地位 　　C.垄断协议 　　D.经营者集中    『正确答案』C 『答案解析』经营者达成垄断协议是经济生活中一种最常见、最典型的垄断行为。 　　【例题·多选题】关于市场支配地位的推定制度，说法正确的有（　）。 　　A.一个经营者在相关市场的市场份额达到二分之一的　　　　　　　 　　B.两个经营者在相关市场的市场份额合计达到三分之一的 　　C.三个经营者在相关市场的市场份额合计达到四分之三的 　　D.两个以上的经营者，其中有的经营者市场份额不足十分之一的，不应当推定该经营者具有市场支配地位 　　E.两个以上的经营者，其中有的经营者市场份额不足十分之一的，应当推定该经营者具有市场支配地位    『正确答案』ACD 『答案解析』有下列情形之一的，可以推定经营者具有市场支配地位： 　　①一个经营者在相关市场的市场份额达到二分之一的； 　　②两个经营者在相关市场的市场份额合计达到三分之二的； 　　③三个经营者在相关市场的市场份额合计达到四分之三的。 　　有前述第二项、第三项规定的情形，其中有的经营者市场份额不足十分之一的，不应当推定该经营者具有市场支配地位。 　　 　　知识点七、反不正当竞争法律制度 　　（一）反不正当竞争法概述 　　1.反不正当竞争法：指调整市场竞争过程中因规制不正当竞争行为而产生的法律规范的总称。 　　2.调整对象：（1）市场竞争中，经营者之间的不正当竞争关系；（2）监督检查部门和市场竞争主体之间的竞争管理关系。 　　3.立法目的： 　　（1）制止不正当竞争行为（直接目的）；（2）保护经营者和消费者的合法权益；（3）鼓励和保护公平竞争，保障社会主义市场经济健康发展。 　　（二）不正当竞争行为的概念和特征 　　不正当竞争行为具有如下特征： 　　1.主体：实施不正当竞争行为的主体是经营者，即是指从事商品经营或者营利性服务的法人、其他经济组织和个人。 不包括政府机关法人。 　　2.行为：违反了反不正当竞争法的规定。 　　3.后果：损害其他经营者的合法权益，扰乱社会经济秩序。 　　【例题·单选题】（2015年）不正当竞争行为直接侵害的是（　）。 　　A.消费者的利益 　　B.其他经营者的合法权益 　　C.社会公众权益 　　D.国家利益    『正确答案』B 『答案解析』本题考查反不正当竞争法律制度。不正当竞争行为的后果，损害其他经营者的合法权益，扰乱社会经济秩序，强调是损害其他经营者利益，而非消费者利益。所以本题选B。 　　（三）不正当竞争行为的种类 　　1.假冒行为：具体包括： 　　①假冒他人的注册商标； 　　②与知名商品名称、包装、装潢相混淆； 　　③擅自使用他人的企业名称或姓名，引人误认为是他人的商品； 　　④伪造、冒用各种质量标志和产地的行为。 　　2.商业贿赂行为：暗中给对方折扣、中间人佣金，未入账 　　3.虚假宣传行为 　　4.侵犯商业秘密行为 　　5.低价倾销行为 　　下列四种情况不属于低价倾销行为： 　　①销售鲜活商品； 　　②处理有效期限即将到期的商品或者其他积压的商品； 　　③季节性降价； 　　④因清偿债务、转产、歇业降价销售商品。 　　6.不正当有奖销售行为 　　①谎称有奖销售或对所设奖的种类，中奖概率，最高奖金额，总金额，奖品种类、数量、质量、提供方法等作虚假不实的表示； 　　②采取不正当手段故意让内定人员中奖； 　　③故意将设有中奖标志的商品、奖券不投放市场或不与商品、奖券同时投放，或者故意将带有不同奖金金额或奖品标志的商品、奖券按不同时间投放市场； 　　④抽奖式的有奖销售，最高奖的金额超过5000元（以非现金的物品或者其他经济利益作为奖励的，按照同期市场同类商品或者服务的正常价格折算其金额）； 　　⑤利用有奖销售手段推销质次价高的商品； 　　⑥其他欺骗性有奖销售行为。 　　7.诋毁商誉行为 　　【例题·单选题】经营者擅自使用他人的企业名称或姓名，引人误认为是他人的商品。这种行为属于（　）。 　　A.假冒行为 　　B.虚假宣传行为 　　C.诋毁商誉行为 　　D.侵犯商业秘密行为    『正确答案』A 『答案解析』本题考查假冒行为。假冒行为具体包括：①假冒他人的注册商标；②与知名商品名称、包装、装潢相混淆；③擅自使用他人的企业名称或姓名，引人误认为是他人的商品；④伪造、冒用各种质量标志和产地的行为。 　　【例题·单选题】下列行为中，不属于商业贿赂的是（　）。 　　A.以明示方式给对方折扣 　　B.在账外给中间人佣金 　　C.在账外暗中给对方单位或者个人回扣 　　D.对方单位或个人在账外暗中收受回扣    『正确答案』A 『答案解析』商业贿赂即暗中给予对方交易人员或者其他对交易具有影响的人员以财物或者其他好处以争取交易机会的行为。以明示方式给对方折扣的不属于商业贿赂。 　　【例题·多选题】根据《中华人民共和国反不正当竞争法》，下列行为中，构成不正当有奖销售行为的有（　）。 　　A.利用有奖销售手段推销质次价高的商品 　　B.最高奖额为4500元的抽奖式的有奖销售 　　C.采用谎称有奖的欺骗方式进行有奖销售 　　D.采取不正当手段故意让内定人员中奖 　　E.故意将带有不同奖金金额或奖品标志的商品、奖券按不同时间投放市场    『正确答案』ACDE 『答案解析』本题考查不正当有奖销售行为的类型。抽奖式的有奖销售，最高奖的金额超过5000元的构成不正当有奖销售行为，选项B所述没有超过5000元，所以不选。 　　（四）对不正当竞争行为的监督检查部门 　　县级以上人民政府工商行政管理部门是不正当竞争行为的监督检查部门，具有行政执法职能。 　　（五）违反反不正当竞争法的法律责任 　　赔偿责任、行政法律责任、刑事责任 　　 　　知识点八、产品质量法律制度 　　（一）产品质量法的概念 　　1.产品质量法：调整产品质量监督管理关系和产品质量责任关系的法律规范的总称。 　　2.《产品质量法》所称的“产品”，是指经过加工、制作，用于销售的产品。 　　（1）天然的物品，非用于销售的物品，不属于该法所称的产品。 　　（2）建设工程不适用该法规定；但是，建设工程使用的建筑材料、建筑构配件和设备，属于经过加工、制作，用于销售的产品范围的，适用该法规定。 　　（二）产品质量的监督管理 　　1.产品质量监督管理部门 　　（1）国务院产品质量监督管理部门：主管全国产品质量监督管理工作。 　　（2）县级以上地方产品质量监督部门：主管本行政区域内的产品质量监督管理工作。 　　这里的产品质量监督管理部门是指：国家质量监督检验检疫总局、地方各级质量技术监督局。 　　2.产品质量监督管理制度 　　（1）产品质量抽查制度。 　　（2）质量状况信息发布制度。 　　（3）企业质量体系认证制度及产品质量认证制度。 　　（三）生产者的产品质量义务 　　1.作为的义务 　　（1）产品质量应符合要求； 　　（2）产品或者其包装上的标识必须真实。 　　2.不作为的义务 　　（1）不得生产国家明令淘汰的产品； 　　（2）不得伪造产地，不得伪造或者冒用他人的厂名、厂址； 　　（3）不得伪造或冒用认证标志、名优标志等质量标志； 　　（4）不得掺假，不得以次充好，不得以不合格品冒充合格产品。 　　（四）销售者的产品质量义务 　　1.进货验收义务。 　　2.保持产品质量的义务。 　　3.有关产品标识的义务。 　　4.遵守有关禁止性规范。 　　（五）违反产品质量法的法律责任 　　1.产品责任的归责原则 　　产品责任：因产品存在缺陷引起的民事赔偿责任。 　　（1）生产者的严格责任 　　【注意】法定的免责情形：①未将产品投入流通的；②产品投入流通时，引起损害的缺陷尚不存在的；③将产品投入流通时的科学技术水平尚不能发现缺陷的存在的。 　　（2）销售者的过错责任 　　2.产品责任的诉讼时效： 　　（1）产品存在缺陷造成损害要求赔偿的诉讼时效期间为二年，自当事人知道或者应当知道其权益受到损害时起计算。 　　（2）请求权在造成损害的缺陷产品交付最初消费者满十年丧失；但是，尚未超过明示的安全使用期的除外。 　　【例题·单选题】（2015年）关于产品责任的说法，正确的是（　）。 　　A.产品的生产者适用过错责任原则归责 　　B.产品的销售者适用严格责任原则归责 　　C.因产品缺陷造成损害要求赔偿的诉讼时效期间为2年 　　D.产品责任是指产品质量不符合产品质量法规定而引起的民事赔偿责任    『正确答案』C 『答案解析』本题考查违反产品质量法的法律责任。选项A错误，产品的生产者采取严格责任。选项B错误，产品的销售者采用过错责任。选项D错误，产品责任专指因产品存在缺陷引起的民事赔偿责任。 　　【例题·单选题】 因产品存在缺陷造成损害要求赔偿的诉讼时效期间为（　），自当事人知道或者应当知道其权益受到损害时起计算。 　　年 　　年 　　年 　　年    『正确答案』B 『答案解析』产品存在缺陷造成损害要求赔偿的诉讼时效期间为二年，自当事人知道或者应当知道其权益受到损害时起计算。 　　【例题·单选题】我国《产品质量法》中的产品，是指经过加工、制作，用于销售的产品，但（　）不适用该法规定。 　　A.建筑材料 　　B.家用电器 　　C.酒类 　　D.建设工程    『正确答案』D 『答案解析』建设工程不适用该法规定；但是，建设工程使用的建筑材料、建筑构配件和设备，属于规定的产品范围的，适用本法规定。 　　 　　 　　 1