2 工程项目策划与决策
工程项目前期策划
一 、工程项目策划
1 定义：指把项目建设意图转换成定义明确、系统清晰、目标具体且有策略性运作思路的系统活动过程。
项目前期策划的主要任务是：寻找并确立项目目标，定义项目，并对项目进行详细的技术经济论证，使整个项目建立在可靠的、坚实的、优化的基础之上。
旨在为项目建设的决策和实施增值。
2 分类
按项目策划的范围
项目总体策划
项目局部策划
按项目的建设程序分
建设前期项目构思策划
实施策划
1)项目构思策划
项目构思策划是在项目决策阶段所进行的总体策划，主要任务是提出项目的构思，进行项目的定义和定位，全面构思一个待建工程项目。
项目构思策划的主要内容
项目构思的提出
项目在社会经济发展中的地位、作用和影响力的策划
项目性质、用途、建设规模、建设水准的策划
项目的总体功能、项目系统内部各单项单位工程的构成以及各自的功能和相互关系、项目内部系统的协调和配套的策划
与项目实施及运行相关的重要环节和策划
2)项目实施策划
项目实施策划是指为使构思策划成为现实可能性和可操作性，而提出的带有策略性和指导性的设想。
项目组织策划
项目融资策划
项目控制策划
项目管理策划
是指对项目实施的任务分解和分项任务组织工作的策划
项目构思的策划在项目决策阶段完成，为项目决策服务。项目构思的策划要回答建设什么、为什么要建设的问题，又称为项目决策评估；
项目实施策划在项目实施阶段的前期完成，为项目管理服务，主要确定怎么建，又称为项目实施评估；两者统称项目策划。
3、工程项目策划的作用
明确项目系统的构建框架
为项目决策提供保证
全面指导项目管理工作
工程项目前期策划的程序
1工程项目构思
项目构思是指对策划整体的抽象描述，是一个成功策划的关键。
是一种概念性策划，在企业的系统目标的指向下，从现实和经验中得出项目策划的系列前提和假设，在此基础上形成项目的大致的策划轮廓，对这些策划的轮廓进行论证和选择才形成项目的构思。
1 工程项目构思
构思的产生
工程项目构思的起因可能有：
通过市场研究发现新的投资机会，有利的投资地点和投资领域。
上层系统运行存在问题或困难。
上层战略或计划的分解，如国家、地区、城市的发展计划。
项目业务，如建筑承包公司的项目。
通过生产要素的合理组合，产生项目机会。
上层系统（如国家、企业、城市）对项目具有规定性。
1工程项目构思
构思的选择
项目的构思是丰富多彩的，有时甚至是“异想天开”的，必须作选择：
考察构思是否具有现实性，淘汰那些明显不现实或没有实用价值的构思；
考虑项目是否符合法律法规
需要考虑项目的背景和环境条件，并结合自身的能力，来选择最佳的项目构思。
充分发挥自己已有的长处，运用自己的竞争优势，或达到合作各方竞争优势的最优组合。综合考虑“项目构思——环境——能力”之间的平衡，以求达到主观和客观的最佳组合。
由于资源的限制，即使是有一定可实现性和实用价值的构思，也不可能都转化成项目，必须在许多项目机会中优选。
经过权力部门的认可，项目的构思转化为目标建议，可提出作进一步的研究，进行项目的目标设计。
2、项目目标设计
项目目标是可行性研究的尺度，经论证和批准后作为项目设计和计划、实施控制的依据，最后作出项目后评估的标准。
项目目标设计包括：
项目总目标体系设定
子目标设定
1）目标管理方法
项目管理采用目标管理方法：
1．在项目实施前就必须确定明确的目标，精心论证，详细设计、优化和计划。
2．项目先设立总目标，再采用系统方法将总目标分解成子目标和可执行目标。
3．将项目目标落实到责任人，将目标管理同职能管理高度地结合起来，建立由上而下，由整体到分部的目标控制体系，并加强对责任人进行业绩评价。
4. 将项目目标落实到项目的各阶段，保证项目在全生命期中目标、组织、过程、责任体系的连续性和整体性。
在项目管理中推行目标管理容易出现的问题：
1.在项目前期就要求设计完整的且科学的目标系统是十分困难的。
2.项目批准后，目标的刚性非常大，不能随便改动，也很难改动。
3.在目标管理过程中，人们常常注重近期的局部的目标，因为这是他的首要责任。容易产生短期行为。
4.其他问题：人们可能过分使用和注重定量目标，因为定量目标易于评价和考核，项目的成果显著。但有些重要的和有重大影响的目标很难用数字来表示。
2）情况的分析
情况分析的作用
（1）进一步研究和评价项目的构思的实用性的。
（2）对上层系统的目标和问题进行定义，从而确定项目的目标因素。
（3）通过情况分析确定项目的边界条件状况。这些边界条件的制约因素，常常会直接产生项目的目标因素。
（4）为目标设计、项目定义、可行性研究以及详细设计和计划提供信息。
（5）对项目中的一些不确定因素即风险进行分析，并对风险提出相应的防护措施。
情况分析的内容
1．拟建工程所提供的服务或产品的市场现状和趋向的分析。
2．上层系统的组织形式、企业的发展战略、状况及能力，上层系统运行存在的问题。
3．企业所有者或业主的状况。
4．能够为项目提供合作的各个方面，如合资者、合作者、供应商、承包商的状况。
5．自然环境及其制约因素。
6．社会的经济、技术、文化环境，特别是市场问题的分析。
7．政治环境和与投资，项目所在地政策环境；与项目的实施过程及运行过程相关的法律和法规,宏观经济环境。
8. 项目周边自然环境和条件；项目开发时期的市场环境；建设条件环境（能源、基础设施等）；历史、文化环境（包括风土人情等）；建筑环境（风格、主色调等）；其它相关问题。
3）问题的定义
1．对上层系统问题进行罗列、结构化，即上层系统有几个大问题，一个大问题又可能有几个小问题构成。
2．对原因进行分析，将症状与背景、起因联系在一起，这可用因果关系分析法。
3．分析这些问题将来发展的可能性和对上层系统的影响。有些问题会随着时间的推移逐渐减轻或消除，相反有的却会逐渐严重。
对问题的定义必须从上层系统全局角度出发，并住问题的核心。问题定义的基本步骤为：
例如：XX高速公路项目的情况调查和问题的定义
1． 两地之间的交通问题
连接两地的公路的况较差，多为三级和四级公路。交通流量大大超过公路网的承受能力，交通阻塞，事故频繁。
子问题如下：
(2)交通混乱，经常出现堵塞和排队现象。这由于：
车辆太多；
交通管理问题，许多地方小商小贩侵占道路；
交叉路口多，许多无红绿灯；
许多驾驶人员不按照交通规则行车；
出现事故或堵塞状况时，排障不及时等。
(1)交通“瓶颈”的问题严重，行车时速平均为30多公里，在两个城市间驱车常须8-10小时。
(3)事故多，其原因有：
交通混乱，容易引起事故；告示牌少；
路面窄，岔路口多，弯道多；
非机动车辆抢道，行人经常横穿马路等。
(4)污染严重：
车速低，堵车造成废气排放量大；
燃油质量不符合标准，特别是路边许多私人加油站；
许多旧车、破车超过国家规定的排放标准；
车辆太脏；
周边居民向路上抛垃圾。
2．社会和经济发展对公路交通的需求
(1)该地区面积占全国的%，人口占全国的3%，国内生产总值占全国的%。该地区又是外商投资的重点地区之一，但人均公路占有里程屈居全国之末。
(2)该地区地理条件优越，雄厚的人才资源和较好的经济基础，第三产业和乡镇企业的发展，都会带来公路运输量的增加。
(3)随着旅游业的发展，对公路运输的需求会持续大幅度上升。
(定量预测略)
3．世界各国的经济发展的经验表明：在经济建设中，交通运输业必须超前发展，经济要大发展，必须构筑大通道。
4．公路运输所具备的优势。公路运输的密度大大高于铁路网与水运网，它能深入到其它运输方式不能达到的地区，是城乡交流的纽带，具备灵活、机动、迅速、方便等特点。
5． 存在着不利的制约条件。
(1)该地区现有的交通已有一条国道，有铁路复线，有江河水道，会影响高速公路的运营。
(2)该地区人多地少，土地资源十分宝贵，将会影响到农业生产。
(3)修建高速公路投资大，工期长，见效慢，资金缺口大，技术难度高。
6．相关法律、法规：土地管理法、城市规划法、水土保持法、环境保护法、文物保护法、公路工程技术标准、公路网规划编制办法等。
经过调查和问题的分析，国内外专家共同论证，就建设该高速公路的构思给予初步肯定。
3） 项目目标因素提出和建立目标系统
目标因素是指目标的构成要素。
1.按性质，目标因素可以分为：
(1)强制性目标，即必须满足的目标因素，通常包括法律和法规的限制、官方的规定、技术规范的要求等, 这些目标必须纳入项目系统中的，否则项目不能成立。
(2)期望的目标，即尽可能满足的，有一定范围弹性的目标素。
2.按照目标因素的表达，它们又可以分为：
(1)定量目标
(2)定性目标
常见的目标因素
一个工程项目的目标因素可能有如下几类：
1.问题解决的程度。这是项目建成后所实现的功能，所达到的运行状态。
2.项目自身的(与建设相关)目标，包括：工程规模 、经济性目标 、项目时间目标 。
3.其它目标因素：
工程的技术标准、技术水平；
提高劳动生产率，如达到新的人均产量、产值水平；
人均产值利润额；
吸引外资数额；
降低生产成本，或达到新的成本水平 ；
等等
各目标因素指标的初步确定
确定目标因素指标应注意如下几点：
1．真实反映上层系统的问题和需要，应基于情况分析和问题的定义基础上。
2．切合实际，实事求是，即不好大喜功，又不保守，一般经过努力能实现。
3．目标因素指标的提出，评价和结构化并不是在项目初期就可以办到的。
4．目标因素的指标要有一定的可变性和弹性，应考虑到环境的不确定性和风险因素，有利的和不利的条件。
5．项目的目标因素必须重视时间限定。
6．许多目标因素是由与项目相关的各方面提出来的，必须照顾到各方面的利益。
目标系统的建立
目标系统是由工程项目的各级目标按照一定的从属关系和关联关系而构成的目标体系。
项目目标系统至少有如下三个层次：
1.系统目标，通常有，功能目标、技术目标、经济目标、社会目标、生态目标。
2.子目标，为系统目标的说明、补充。
3.可执行目标，为子目标的细化。
目标的描述需要由抽象到具体，是一个有层次的体系。
项目目标系统
投 资
质 量
工 期
建筑形式
结 构
功 能
支 出
收 益
建设时间
使用期限
...
...
一次 费 用
经 常费 用
安全 可靠
采光 通风
使 用 功 能
先进 新颖
设计时间
施工时间
...
...
总体目标：建成处于国内领先水平的，能展现沿线现代化风貌的标志性高速公路工程，全长：273公里。
(一)功能目标
1．交通功能(问题的解决程度)。
(1)正常运营后，2000年日平均交通量将达2万辆，2010年日平均交通量达万辆，设计的最大交通量6万辆。
(2)设计最高时速为120km，两地间的行车时间由原来的10小时缩短为3-4小时。
2．服务功能要求。全线设6处服务区，有较为齐全的人、车服务系统，完成：
(1)汽车服务功能要求：加油、汽修、停车、洗车等；
(2)旅客服务功能要求：休息、卫生、购物、餐饮等。
例如：某高速公路目标设计
4．交通管理功能
(1)监控系统要求（略）
(2)通信系统要求（略）
(3) 事故排障系统要求：达到确定的事故排障能力和排障速度要求，设置巡逻车辆和排障车辆,以及每公里1部报警电话。
(4)收费系统要求（略）
(5)供电系统要求（略）
(6)照明系统要求（略）
(7)公路的运行维护系统要求。
3．安全功能：降低事故发生率，为保证车辆快速安全行使，全线设有齐全的交通安全设施。
1. 全封闭，全立交，高速公路全长约XXX公里。
2.路基宽26m，中央分隔带宽3m，双向四车道。
3.按照我国高速公里标准确定：
(1)路线
(2)路基要求
(3)路面要求
(4)桥梁涵洞要求
(5)互通式立交要求
(二)技术目标
总体目标：符合我国高速公路的设计规范标准。
1． 总投资(建设成本)：项目总概算为XX亿元人民币。
2． 预计2000年前建成通车, 本高速公路为收费道路，在各个互通立交上设收费站。持续经营30年，其收益现值为XX亿元。
3． 预计X年收回投资，项目内部收益率为Y%。
4.投资结构。采用股本融资和债务融资，包括国家股、法人股以及银行贷款。
(三)经济目标
(四)社会目标
1 ．构建沿途6城市一个统一的经济带，加快地区经济的发展。预计国民经济的产出效益为投入的X倍。
2．带动沿线旅游业、餐饮业的发展。
3．促进铁路部门提高列车运行速度，改善服务。
4．创造良好的投资环境，改善地区投资形象。
5．邮电业以高速公路为依托开通快速邮路。
6．促进劳动就业的程度。
7．改善交通环境，减少事故发生率。
(五)生态目标：符合我国环境保护法的要求 1． 环保绿化。为净化空气，美化环境，中央分隔带、边坡均设计草皮绿化，服务区要单独进行绿化和景观设计。 2． 高速公路和服务区污染治理要求。 3． 公路周围景观要求。使高速公路路、桥、构筑物相互配合，并与沿途山水地貌和沿线环境协调。
（六）有些不能满足的要求，如周边许多小乡镇要求建立入口通道，会造成公路的不封闭和收费站太多，不经济。
例：长江三峡工程的目标系统
三峡工程是一个具有防洪、发电、航运等综合效益的巨型水利枢纽工程，它可以利用长江丰富的水资源获得巨大清洁的电力，可以缓解长江中下游地区的洪水灾害，改善川江航道，为移民城市带来发展机遇，为西部发展做出重大贡献。枢纽工程主要组成部分：
拦河大坝--高181M的混凝土重力大坝
水电站 ---装机26台的电站厂房总装机容量: 18200MW
通航建筑物--双线连续五级船闸、垂直升降机、临时船闸及上、下游引航道组成可通过万吨级船队。
长江三峡工程的目标系统
长江三峡工程管理目标
PM目标
投资目标
亿
工期目标
17年
质量目标
一流的质量
大坝投资
水电站投资
通航建筑物投资
大江截流5年
发电机组6年
拦河大坝6年
大坝质量
优良
水电站质量
通航建筑物质量
目标因素之间的争执
l．强制性目标与期望目标发生争执，则首先必须满足强制性目标的要求。
2．如果强制性目标因素之间存在争执，则说明本项目存在自身的矛盾性，可能有两种处理：
(1)判定这个项目构思是不行的，必须重新构思。
(2)消除某一个强制性目标，或将它降为期望目标。
3.期望目标因素的争执。这里又有两种情况：
(1)如果定量的目标因素之间存在争执，可以采用优化的办法，追求技术经济指标最有利(如收益最大、成本最低)的解决方案。
(2)定性的目标因素的争执可通过确定优先级或定义权重，寻求妥协和平衡，或将定性目标转化为定量目标进行优化。
4．在目标系统中，系统目标优先于子目标，子目标优先于可操作目标。
(2)项目的定义与定位
项目的定义是描述项目的性质、用途、建设范围和基本内容。
项目的定位是描述和分析项目的建设规模、建设水准，项目在社会经济发展中的地位、作用和影响力。
4、项目系统构成
项目系统应能详细描述项目的总体功能、项目系统内部各单项单位工程的构成以及各自的功能和相互关系、项目内部系统与外部系统的协调和配套关系、实施方案及其可能性分析。
5、策划报告
策划报告的拟定是将整个策划工作逻辑化、文件化、资料化和规范的过程，它的结果是项目策划工作的总结和表述。
项目前期策划应注意的问题
1．在整个过程中必须不断地进行环境调查，并对环境发展趋向进行合理的预测。
2．在整个过程中有一个多重反馈的过程，要不断地进行调整、修改、优化，甚至放弃原定的构思、目标或方案。
3．在项目前期策划过程中阶段决策是非常重要的。在整个过程中必须设置几个决策点，对阶段工作结果进行分析、选择。
项目建议书
项目建议书是建设某一项目的建议性文件，是对拟建项目的轮廓设想。
项目建议书的主要内容
（一）项目概况
项目名称、项目由来及背景。
项目承办单位和项目投资者的有关情况。即：生产经营内容、生产经营规模、产品销售情况、年上缴税额、自有资金数额、债权债务情况等。
兴办外商投资项目要简述：
（1）合营各方概况，即：合营各方名称、法定地址、法定代表国籍及姓名、资金实力、技术力量等。
（2）合营方式（注明合资、合作、独资）。
（3）合营年限。
（4）经营范围。
（5）产品销售方向（内销或出口比例）。
简述项目建设的必要性和依据。技术引进项目，要简述技术引进内容（关键设备或技术专利）、拟引进技术设备水平及其国别和厂商。
产品技术水平及市场销售前景。
（二）项目建设初步选址及建设条件
项目建设拟选地址的地理位置、占地范围（四至范围）、占用土地类别（国有、集体所有）和数量、拟占土地的现状及现有使用者的基本情况。
如果不指定建设地点，要提出对占地的基本要求。
项目建设条件。简述能源供应条件、主要原材料供应条件、交通运输条件、市政公用设施配套条件及实现上述条件的初步设想。需进行地上建筑物拆迁的项目，要提出拆迁安置初步方案。
（三）项目建设规模、建设内容
建设规模和建设内容。生产性项目要提出主要产品品种、生产工艺及生产能力；非生产项目要根据项目的不同性质说明其规模，如旅馆、宾馆项目要说明有多少客房、多少床位；房地产开发项目要说明拟建的建筑物类别及数量；成片开发建设的小区要说明小区的主要功能、建筑容积率等。
总建筑面积及主要单项工程的建筑面积。
（四）环境影响
一般民用建筑项目不写，其他非工业生产项目简写。
（五）投资估算及资金来源
项目总投资额。技术引进项目要说明进口技术设备使用外汇数额，建设费用和购置国内设备所需人民币数额；外商投资企业要说明总投资额、注册资本数额、合营各方投入注册资本的比例、出资方式及利润分配方式。
资金来源。利用银行贷款的项目要将注设期间的贷款利息计入总投资内。
利用外资项目要说明外汇平衡方式和外汇偿还办法。
（六）建设进度初步设想。
（七）经济效益和社会效益的初步估算。
（八）结论。
（九）附件
工程项目的可行性研究
可行性研究的概念
项目可行性研究是指对某工程项目在做出是否投资的决策之前，先对与该项目相关的技术、经济、社会、环境等所有方面进行调查研究，对项目各种可能的拟建方案认真地进行技术经济分析论证，研究项目在技术上的先进适用性，在经济上的合理有利性和建设上的可能性，对项目建成后的经济效益、社会效益、环境效益等进行科学的预测和评价，据此提出该项目是否应该投资建设，以及选定最佳投资建设方案等结论性意见，为项目投资决策提供依据。
可行性研究的作用
作为工程项目投资决策的依据
作为编制设计任务书的依据
作为筹集资金和银行申请贷款的依据
作为与有关协作单位签订合同或协议的依据
作为工程项目建设的基础资料
作为环保部门审查项目对环境影响的依据
作为项目的科研试验、机构设置、职工培训、生产组织的依据
作为项目考核的依据
可行性研究的阶段
1、投资机会研究
2、初步可行性研究
3、祥细可行性研究
4、项目可行性研究报告的评估
±10%
1%%
3-6个月
详细可行性研究
±20%
%-1%
4-6个月
初步可行性研究
±30%
%%
1-3个月
投资机会研究
估算精确度
研究费用/总投资
时间
研究阶段
可行性研究的步骤
筹划准备
调查研究
方案的制定和选择
深入研究
编制可行性研究报告
要准确简明地阐述工程项目的意义、必要性和重要性，突出针对性。
要注意表达的精确性。
编写可行性研究报告应严肃认真
要注意内容的系统化和格式的统一
要注意形式的规范化
可行性研究报告的内容
总论
市场需求情况和拟建规模
资源、原材料、燃料及公用设施情况
建厂条件和厂址方案
项目设计方案
环境保护
生产组织、劳动定员和人员培训
项目的实施计划和进度要求
国民经济评价和财务评价
综合评价与结论、建议
房地产开发项目可行性研究的依据
1、国家和地区经济建设的方针、政策和规划
2、批准的项目建议书和同等效力的文件
3、国家批准的城市总体规划、详细规划、交通等市政基础设施
4、自然、地理、气象、水文地质、经济、社会等资料
5、有关工程技术方面的标准、规范、指标、要求等资料
6、国家规定的经济参数和指标
7、开发项目备选方案的土地利用条件、规划设计条件以及备选规划设计方案等
1．项目的背景与概况
（l）项目名称、建设单位
（2）项目的地理位置
（3）项目所在地周围的环境状况
（4）项目的性质及主要特点
（5）项目开发建设的社会、经济意义
（6）可行性研究工作的依据和范围
房地产开发项目可行性研究的内容
2．开发区现状调查及动迁安置
（l）土地调查
（2）人口调查
（3）调查开发区内建筑物的种类，各种建筑物的数量及面积，需要拆迁的建筑物种类、数量和面积等
（4）调查生产、经营企业以及个体经营者的经营范围、占地面积、建筑面积、营业面积、职工人数、年营业额、年利润额等
（5）各种管线
（6）其他地上、地下物现状
（7）制定动迁计划
（8）确定安置方案
（9）动迁、安置、赔偿等费用估算
3．市场分析和建设规模
（l）市场供给现状分析与预测
（2）市场需求现状分析与预测
（3）销售价格分析。分析价格现状及发展趋势
（4）服务对象分析，制定销售计划
（5）拟建项目建设规模的确定
4．规划设计方案选择
（l）市政规划方案选择。市政规划方案的主要内容包括各种市政设施的布置、来源、去路和走向，公建项目重点要规划安排好交通的组织
（2）项目构成及平面布置
（3）建筑规划方案选择。建筑规划方案的内容主要包括各单项工程的占地面积、建筑面积、层数、层高、房间布置、各种房间的数量、建筑面积，等等。附开发规划详图
5．资源供给
（l）建筑材料的需要量、采购方式和供应计划
（2）施工力量的组织计划
（3）项目施工期间的动力、水等供应
（4）项目建成投人生产或使用后，水、电、热力、煤气、交通、通讯等供应条件
6．环境影响和环境保护
（l）建设地区的环境现状
（2）主要污染源和污染物
（3）开发可能引起的生态变化
（4）设计采用的环境保护标准
（5）控制污染与生态变化的初步方案
（6）环境保护投资估算
（7）环境影响的评价结论和环境影响分析
（8）存在问题及建议
7．项目开发组织机构、管理费用的研究
（l）开发项目的管理体制、机构设置
（2）管理人员的配备方案
（3）拟定人员培训规划，估算年管理费用支出情况
8．开发建设计划
（l）前期开发计划
（2）工程建设计划
（3）建设场地布置
（4）施工队伍选择
9．项目经济及社会效益分析
（l）项目总投资估算
（2）项目投资来源、筹措方式的确定
（3）开发成本的估算
（4）销售成本、经营成本估算
（5）销售收入、租金收入、经营收入和其他营业收入估算
（6）财务经济分析
（7）国民经济评价
（8）风险分析
（9）项目环境效益、社会效益及综合效益评价
10．结论和建议
（l）运用各项数据从技术、经济、财务等诸方面论述开发项目的可行性，并推荐最佳方案
（2）存在的问题及相应的建议
工程项目经济评价与决策
工程项目经济评价是可行性研究的有机组成部分和重要内容，是项目或方案抉择的主要依据之一。
可行性研究的经济评价包括：
财务评价
国民经济评价
社会评价
财务评价从企业和微观角度，评价项目财务盈利能力，偿债能力。
国民经济评价从国家和宏观角度，考察项目对国家的贡献和需要国家付出的代价。
经济评价作用：
（１）项目决策分析与评价的重要组成部分
（２）重要的决策依据
（３）项目或方案比选中起着重要作用
（４）配合投资各方谈判，促进平等合作
工程项目财务评价
财务评价是根据国家现行财税制度和现行价格，分析计算拟建项目的投资、费用、盈利状况、清偿能力及外汇效果，以反映项目本身财务可行性。
1 财务评价的内容
财务盈利能力分析
清偿能力分析
外汇效果分析
风险分析
财务评价的程序
收集、整理基础数据
编制基本财务报表
财务评价指标的计算和评价
进行不确定性分析
财务评价结论
2 财务评价中的基本报表
基本报表是进行财务指标计算的基础，常用的基本财务报表有：
财务现金流量表
损益表
资金来源与运用表
资产负债表
财务外汇平衡表
1）现金流量表
工程项目的现金流量系统是指将项目计算期内各年的现金流入与流出按照各自发生的时间顺序排列，表达为具有时间概念的现金流量系统。
现金流量表是用表格的形式表现工程项目现金流量系统，用以计算各项静态和动态评价指标，进行项目财务盈利能力分析。
全部投资的现金流量表
自有资金的现金流量表
（1）全部投资的现金流量表
现金流入
产品销售收入
回收固定资产余值
回收流动资金
现金流出
投资
成本
税金
净现金流量
所得税前净现金流量
（2）自有资金的现金流量表
自有资金流量表是从自有资金角度出发，评价分析自有资金投入的经济效益。
它以投资者的出资额作为计算的基础，把借款本金偿还和利息支付作为现金流出，用以计算自有资金财务内部收益率、财务净现值等指标。
2）损益表的编制
损益表反映工程项目计算期内各年的利润总额、所得税及税后利润分配情况。
它用来计算投资利润率、投资利税率、投资回收期等静态指标，说明计算期内各年的盈利及亏损状况。
2）损益表的编制
产品销售收入、销售税金及附加、总成本费用的各年度数据分别取自相应的辅助报表。
利润总额=产品销售收入-销售税金及附加-总成本费用
所得税=应纳税所得额*所得税税率
税后利润=利润总额-所得税
3）资金来源及运用表
4）资产负债表
5）财务外汇平衡表
(1) 静态指标
1) 投资回收期
2)投资利润率
3)投资利税率
3 财务盈利能力分析评价指标
4)资本金利润率
(2) 动态指标
1)财务内部收益率FIRR
2)财务净现值FNPV
4清偿能力分析的指标
1)借款偿还期
2)资产负债率
4)速动比率
3)流动比率
工程项目国民经济评价
国民经济评价是按照资源合理配置的原则，从国家整体考察项目的效益和费用，用货物影子价格、影子工资、影子汇率和社会折现率等经济参数分析、计算项目对国民经济的净贡献，评价项目的经济合理性。
1、 国民经济评价的内容和步骤
包括国民经济盈利能力分析、外汇效果分析和外部效果分析等内容。
可直接进行，也可在财务评价的基础上进行调整得到。
调整步骤：
效益和费用范围的调整
效益和费用数值的调整
编制项目国民经济效益费用流量表
有关出物出口或代进口的项目
2 评价指标
1)经济净现值ENPV
2)经济内部收益率 EIRR
3)经济换汇成本 EFC
财务评价与国民经济评价的区别与联系
评价角度不同：企业与国家，微观与宏观。
评价参数不同：财务评价参数与国民经济评 价参数，价格取定不同。
财务评价是国民经济评价的基础：国民经济评价数据由财务评价数据分析修正得到。
社会评价
项目社会评价是在分析项目对社会的各种影响的基础上，分析项目的各种影响对社会及人民生活的作用，以及当地社会及人民对这些影响生产的反应及其对项目的影响和反作用，采取措施促使项目与社会相适应、相互协调发展，从而保证项目的持续生存与发展，并推动社会的进步。
项目社会评价的内容
项目的环境影响评价
社会环境影响分析
自然与生态环境影响分析
自然资源影响分析
社会经济的影响分析
项目与社会相互适应性分析
项目是否适应国家、地区发展重点
项目文化与技术的可接受性
项目存在的社会风险程度
受损群众的补偿问题
项目的参与水平，分析社区群众参与的水平
项目承担机构能力适应性
项目的可持续性
工程项目决策程序
1、项目建议书的审批
2、可行性研究及项目评估的审批
有关项目国民经济评价的一组基本概念
转换支付是指在经济系统内从一个部门转移到另一个部门的财务资金，比如销售税金，它是企业上缴给国家财政部门的财务资金，就属于转换支付。转移支付可以构成财务成本，但不构成真正的经济成本。因为从全社会的角度看，这些费用和效益的收支只导致资源的所有权在社会内部发生转移，它们既不额外消耗社会资源，也不为社会增添资源。这种不直接增减国民收入的收支款项就称为转移支付。
项目的国民经济评价是从全社会的角度考查项目的各项收支，因而必须把各项效益和费用中的转移支付剔除掉。
影子价格
影子价格是指当社会经济处于某种最优状态下，能够反映社会劳动的消耗、资源稀缺程度和市场供求状况的价格。即是说，影子价格不是用于交换的价格，而是用于预测、计划、项目评价的价格。它是人为确定的，比交换价格更合理的价格。所谓合理是指影子价格的定价原则能更好地反映产品的价值，反映市场供求状况，反映资源的稀缺程度；定价效果能使资源配置向最优化的方向发展。
确定影子价格的方法常用的有以下三种：
⑴市场均衡价格 ⑵总体均衡价格 ⑶局部均衡价格 ①机会成本 ②消费者愿付价格
影子价格（指国内影子价格）由生产价格和经济效果系数两部分组成。生产价格反映直接成本，经济效果系数反映与供求效应有关的间接成本。比如，一吨煤炭的生产价格为100元，利用一吨煤炭所产生的经济效益即经济效果系数为200元，那么煤炭的影子价格等于300元。
社会折现率
社会折现率的实质是社会资本的影子价格。如果一个国家利用其所有资本进行所有可能的投资，那么社会最后一部分资本投入最后一项投资（边际投资）的报酬率，即最低限度应该达到的资本报酬率，就是社会资本的机会成本，而反映社会资本的机会成本的折现率即为社会折现率。
社会折现率在一定时期里是统一的。我国１９８７年公布的社会折现为１０％，１９９３年度调整为１２％。
影子汇率
影子汇率是外汇的影子价格，是用本国货币表示的外汇的经济价值。运用影子汇率可以准确衡量项目所使用的外汇的真实代价以及项目创汇对国民经济的真实贡献，并能正确地反映外国货币和本国货币的比价。它在国民经济评价中，用来进行外汇与人民币之间的换算。它不同于官方汇率，官方汇率是由中国人民银行定期公布的人民币对外汇的比价，是在币种兑换中实际发生的比价,而影子汇率仅用于国民经济评价,并不发生实际交换.
影子汇率＝管方汇率×影子汇率换算系数
1993年国家根据外汇供求情况、进出口结构、换汇成本等，计算公布的影子汇率换算系数为。
影子工资
影子工资即财务评价时工资与福利费之和乘以影子工资换算系数所得，它包含在调整为经济价值的经营成本之中。反映该劳动力用于拟建项目而使社会为此放弃的原有效益，由劳动力的边际产出和劳动力的就业或转移而引起的社会资源消耗构成。
工程项目构思常常出之于项目的上层系统(即企业、国家、部门、地方)的现存的需求、战略、问题和可能性上。
(一)情况分析的作用
1．通过对情况的分析可以进一步研究和评价项目的构思，将原来的目标建议引导到实用的理性的目标概念，使目标建议更符合上层系统的需求。
2．通过情况分析可以对上层系统的目标和问题进行定义，
从而确定项目的目标因素。
3．通过情况分析确定项目的边界条件状况。这些边界条件
的制约因素，常常会直接产生项目的目标因素，例如法
律规定、资源约束条件和外部组织要求等。如果目标中
不包括或忽略了这些因素，则这个项目是极其危险的。
4．为目标设计、项目定义、可行性研究以及详细设计和计
划提供信息。
5．通过情况分析可以对项目中的一些不确定因素即风险进
行分析，并对风险提出相应的防护措施。
1．拟建工程所提供的服务或产品的市场现状和趋向的分析。 2．上层系统的组织形式、企业的发展战略、状况及能力，
上层系统运行存在的问题。对于拟解决上层系统问题的
项目，应重点了解这些问题的范围、状况、影响。
3．企业所有者或业主的状况。
4．能够为项目提供合作的各个方面，如合资者、合作者、
供应商、承包商的状况；上层系统中的其它子系统及其
它项目的情况。
5．自然环境及其制约因素。
6．社会的经济、技术、文化环境，特别是市场问题的分析。7．政治环境和法律环境。特别是与投资，与项目的实施过
程和项目的运行过程相关的法律和法规。
某高速公路建设工程目标系统设计
一、项目构思
某地区的两个大城市之间直线相距约250公里，中间有四个大中城市相连。该地区是我国经济最发达的地区之一。考虑到当地的交通条件，该地区的社会和经济发展状况，拟建一条沟通这六大城市的高速公路。
二、问题的定义
1． 两地之间的交通状况。
1986年以前，连接两地的公路的路基路面较差，多为三级和四级公路。1986年经批准，新建一条二级公路，全长310公里。尽管如此，交通流量大大超过公路网的承受能力，交通阻塞，事故频繁，进一步的调查发现问题和原因如下：
(1)行车时速平均为30多公里，在两个城市间驱车常须8-10小时，交通“瓶颈”的问题突出的表现出来。
(2)交通混乱，经常出现堵塞和排队现象。这由于：
交通管理问题，许多地方小商小贩侵占道路；
交叉路口多，许多无红绿灯；
交警太少，许多驾驶人员不按照交通规则行车；
出现事故或堵塞状况时，排障不及时等。
(3)事故多，其原因有：
交通混乱，容易引起事故；
告示牌少；
路面窄，岔路口多，弯道多；
非机动车辆抢道，行人经常横穿马路等。
(4)污染严重：
车速低，堵车造成废气排放量大；
燃油质量不符合标准，特别是路边许多私人加油站；
许多旧车、破车超过国家规定的排放标准；
车辆太脏；
周边居民向路上抛垃圾。
2． 该地区的社会和经济发展对公路交通的需求预测。
(1)该公路沿线地区面积占全国的%，人口占全国的3%，而其国内生产总值却占全国的%，其经济地位在全国举足轻重。该地区又是外商投资的重点地区之一。然而，此时该地区人均公路占有里程屈居全国之末。
(2)该地区具有优越的地理条件，雄厚的人才资源和较好的经济基础，尤其是第三产业飞速发展和乡镇企业的异军突起，都会带来公路运输量的增加。
(3)随着改革开放，该地区的旅游业将会有大的发展，对公路运输的需求会持续大幅度上升，并将长盛不衰。
(定量预测略)
3． 世界各国的经济发展的经验表明：在经济建设中，交通运输业必须超前发展，并有一定的储备能力，经济要大发展，必须构筑大通道。
4． 公路运输所具备的优势。公路运输的密度大大高于铁路网与水运网。公路运输能深入到其它运输方式不能达到的地区，是城乡交流的纽带，它具备灵活、机动、迅速、方便等特点。
5． 存在着不利的制约条件。
(1)该地区现有的交通已有一条国道，有铁路复线，有江河水道。
(2)该地区人多地少，土地资源十分宝贵，建设高速公路要占用大量耕地，将会影响到农业生产。
(3)修建高速公路投资大，工期长，见效慢，资金缺口大，技术难度高。
6．相关法律、法规：土地管理法、城市规划法、水土保持法、环境保护法、文物保护法、公路工程技术标准、公路网规划编制办法等。
在1986年至1987年间，上述项目构思与情况经国内外专家共同论证，就建设该高速公路的构思给予初步肯定。
三、目标因素
总体目标：建成处于国内领先水平的，能展现沿线现代化风貌的标志性高速公路工程。
(一)功能目标
1．交通功能(问题的解决程度)。
(1)正常运营后，2000年日平均交通量将达2万辆，2010年日平均交通量达万辆，设计的最大交通量6万辆。
(2)设计最高时速为120km，两地间的行车时间由原来的10小时缩短为3-4小时。
2．服务功能。全线设6处服务区，有较为齐全的人、车服务系统，完成：
(1)汽车服务功能：加油、汽修、停车、洗车等，
(2)旅客服务功能：休息、卫生、购物、餐饮等。
预计运营期间，日均有2500辆车停靠服务区休息，日均加油90000公升。
3．安全功能：降低事故发生率，为保证车辆快速安全行使，全线设有齐全的交通安全设施，包括标志、标线、护栏、隔离栅、防眩晕、防落物网、防反光等。
4．交通管理
(1)监控系统：监控系统设全路中心及六市分中心，沿路设备主要包括车辆检测器、可变情报板、可变限速标志、气象检测器、电视摄像机。
(2)通信系统：主要包括光纤数字传输系统、光纤视频传输系统、程控数字交换系统、指令电话系统、紧急电话系统等。
(3) 事故排障系统：达到确定的事故排障能力和排障速度要求，设置巡逻车辆和排障车辆,以及每公里1部报警电话。
(4)收费系统：全线设置2个立交收费站，一个支线收费站，17个匝道收费站。拟采用入口发卡，出口收费的封闭式收费方式，并采用不接触IC卡人工收费系统和不停车电子收费系统。
(5)供电系统：为全线的管理、服务设施提供正常用电。
(6)照明系统：交通立交、收费广场、服务区等处均设较齐备的照明系统。
(7)公路的运行维护系统。
(二)技术目标
总体要求：符合我国高速公路的设计规范标准。
1. 全封闭，全立交，高速公路全长约280公里。
2. 路基宽26m，中央分隔带宽3m，双向四车道。
3. 按照我国高速公里标准确定：
(1)路线：平面线型、纵面线形、平纵组合设计，全线采用最大平面曲率半径和最小平面曲率半径，设置弯道的数量等。
(2)路基：路基宽度，边坡，排水工程和防护工程要求。
(3)路面：主线为沥青混凝土路面，设计年限为15年；收费站广场、通道连接线为混凝土路面，设计年限为30年。
(4)桥梁涵洞：按照线路要求设置431座桥和616道涵洞，按照设计标准确定桥梁和涵洞的净宽度和设计车辆荷载。
(5)互通式立交：按照公路周边和规范要求共设互通式交叉20处(其中有枢纽式互通一座)，通道294条。
(三)经济目标
1． 总投资(建设成本)：项目总概算为90亿元人民币。
2． 预计2000年前建成通车, 本高速公路为收费道路，在各个互通立交上设收费站。持续经营30年，其收益现值为X亿元。
3． 预计X年收回投资，项目内部收益率为Y%。
4.投资结构。采用股本融资和债务融资，包括国家股、法人股以及银行贷款。
(四)社会目标
1． 加快沿线地区经济的发展，将沿途6城市纳入一个统一的经济带，促进沿线乡镇经济更快发展。预计国民经济的产出效益为投入的X倍。
2． 带动沿线旅游业、餐饮业的发展。
3． 促进铁路部门提高列出运行速度，改善服务。
4． 创造良好的投资环境，改善地区投资形象。
5． 邮电业以高速公路为依托开通快速邮路。
6． 促进劳动就业的程度。
7． 改善交通环境，减少事故发生率。
(五)生态目标
1． 环保绿化。为净化空气，美化环境，中央分隔带、边坡均设计草皮绿化，服务区要单独进行绿化和景观设计。
2． 服务区污染治理要求。妥善解决好环境污染问题(如噪音、废气等)。
3． 公路周围景观要求。使高速公路路、桥、构筑物相互配合，并与沿途山水地貌和沿线环境协调，保证公路建成后沿线路通、水通、管线相通。
有些不能满足的要求，如周边许多小乡镇要求建立入口通道，会造成公路的不封闭。
1．在整个过程中必须不断地进行环境调查，并对环境发展趋向进行合理的预测。环境是确定项目目标，进行项目定义，分析可行性的最重要的影响因素，是进行正确决策的基础。
2．在整个过程中有一个多重反馈的过程，要不断地进行调整、修改、优化，甚至放弃原定的构思、目标或方案。
3．在项目前期策划过程中阶段决策是非常重要的。在整个过程中必须设置几个决策点，对阶段工作结果进行分析、选择。
