会计电算化操作流程
大体操作步骤
一、 建账
练习过程中每做一套题需建一套账
二、 维护工具
产生两个用户，分配不同操作权限
三、 账务处理
1、 初始设置
2、 科目初始
3、 余额初始
4、 制单
5、 复核与记账
6、 报表管理
详细如下
一、 建账
开始→程序→山东省会计电算化培训软件→账套管理→单机数
据库→确认→账套管理→新建
注意事项
1． 管理员编号 9999 最好别改动
2． 管理员密码以字母开头且 6 个字符以上
3． 选择子系统仅选择“账务处理”和“报表处理”
4． “账务处理”和“报表管理”启用期间为当前月
5． 操作时不要击上一步，否则 4 步中的启用日期会还原
为 1 月
二、 维护工具
1、 维护工具→出现系统登录→选择账套、输入口令→确认
2、 用户管理→用户注册注销→编辑→注册（增加用户）、注销
（删除用户）
3、 编辑→注册→职工编号（如 0001）、职工姓名、口令、确
认口令
1） 注册两次产生两个用户（0001 和 0002），并保存。
2） 为每个用户分别分配权限（功能和数据权限），其中
0001 负责制单，则取消其功能权限中复核和记账；0002 负
责复核和记账，则取消其功能权限中的制单
选中 0001→编辑→功能权限→所有子系统→单击“账务处理”四
个字→单击（取消）右边的凭证复核和记账→存盘→退出
选中 0001→编辑→数据权限→所有子系统→存盘→退出
选中 0002→编辑→功能权限→所有子系统→单击“账务处理”四
个字→单击（取消）右边的凭证制单→存盘→退出
选中 0002→编辑→数据权限→所有子系统→存盘→退出
3） 退出维护工具
三、 账务处理
一）登录
财务管理→系统登录→选择账套、输入用户名（制单用户编号 0001）
及口令→账务处理
二）初始设置
1、 定义凭证类型
初始→凭证→凭证类型→双击左栏中“记账凭证类” →输出格式→选
择“记账凭证格式” →保存
注意：禁止在“需要出纳签字”前加√，否则今后无法复核和记账
2、 取消银行账
初始→科目→科目设置→银行存款→银行账（去掉前√）→保存
三）增加科目明细
初始→科目→科目设置→选择主科目→右单击→选择同级增加或下
级增加或删除→输入科目名称（中文名称）→保存
注意事项
1、 输入一个科目，保存一个。
2、 不设外币、核算数量、单位往来等
3、 已有的明细科目则不要增加
4、 若明细科目不能修改或删除，可能是制单用户（0001）的权限
出现问题，若仍不解快，则退出账务处理后重新登录进入
5、 生产成本中的“A 产品”和“B 产品”修改生产成本明细账即可。
四）余额录入
初始→科目→余额初始→输入金额
注意事项
1． 无论借方或贷方金额必须在当前余额中输入
2． 余额仅在明细科目中输入，双击主科目即可打开明细科目
3． “坏账准备”、“进项税额”的余额方向一般在贷方
4． 若修改，必须在明细科目上按 0 删除，再输入金额数字
录入完毕→保存→平衡检查→若不平→检查报告→查看总账不平中
的数字。常出错误：
1． 漏输入一个数字
2． 多输或少输一个 0（通过除 9 法即可找出出错数字）
3． 坏账准备或进项税额没有加负数
五)制单（录入凭证）
1、录入凭证
凭证→制单→输入日期、附件、摘要、科目代码、借贷数字→相同类
型（具有保存后并自动转入下一张凭证的功能）
1）若记不住科目代码，可右单击鼠标在科目代码栏中查找并输入。
2）多借多贷分录必须做在一张凭证上
2、查错（详看后面的查错原理，此处若查出错，记账后可不用再查）
1）通过科目余额表查出错科目
账表→科目余额表→包含未记账凭证→确定
2）通过三栏式明细账查出错凭证号
账表→三栏式明细账→输入出现科目代码→包含未记账凭证→合并
同类分录→确定
3、凭证编缉
打开：查看→查找→打开某一凭证
修改：编缉→修改→保存
删除分录：分录→删除
六）复核记账
登录：文件→更换操作员→通过 0002 登录
1． 复核
复核→按凭证编号选择→输入第一张和最后一张凭证号（可以右单用
鼠标输入）→复核→确定→是→复核合全部通过→确定
注意： 1）凭证编号第一张和最后一张数字默认为最后一张的凭证数
字，必须修改，否则仅复核最后一张
2）复核全部通过后，若出现凭证复核 0 张的提示，要么是权限
分配问题，要么是“需要出纳签字”问题
2、记账
记账→确定→自动进行余额的平衡检查→是→记账→下一步→下一
步→完成→记账完毕→确定
注意：1）余额不平不得进行平衡检查
2）若少复核了几张凭证，则记账时会出现两种颜色的凭证（已复
核和未复核的凭证不一样颜色）
3、查错（选修）
1）通过科目余额表查出错科目
账表→科目余额表→确定→期初金额余额、本期金额余额、期末金额
余额（包含借贷方）
2）通过三栏式明细账查出错凭证号
账表→三栏式明细账→输入出现科目代码→合并同类分录→确定
查错原理：
A) 资产类期末余额在借方，负债类和所有者权益类在贷方，成本类
和损益类期末无余额
B) 考试时，仅查看现金和银行存款以及成本类和损益类余额即可
C) 本期发生额若无数字，则没有复核和记账
D) 下错科目（适于对会计业务不熟者）
如“主营业务收入”下错到“其他业务收入”则两者都不平，且一方期末
金额的借方等于一方期末金额的贷方
4、纠错（选修，可以不会）
取消记账→取消复核→更换操作员（0001）→制单→查看→查找→修
改→保存→更换操作员（0002）→复核→记账→账表→科目余额表
七）报表管理
1． 打开报表
文件→转到→报表管理→报表→打开→全部报表→确定
注意：若找不到三个报表，则建账时日期出错
2、计算报表（打开一个→计算一个→保存一个）
窗口→单击（三个中）某个报表→公式→报表计算→计算本表→保存
（现金流量表可不计算）
3、提交答案（考试中用）
报表→保存所有报表→关闭所有报表→提交答案→全部报表→确定
考题一
伟利公司 2001 年有关资料如下：
一、11 月底各账户余额：（单位：元）
科目编号 科目名称 方向 当前金额
1001 现金 借 7750
1002 银行存款 借
100201 银行存款----工商银行 借 200000
100202 银行存款----建设银行 借 184250
1111 应收票据 借 70000
1131 应收帐款 借
113101 应收帐款----新中贸易公司 借 60000
113102 应收帐款----新新贸公司 借 60000
113103 应收帐款----707 厂 借 70000
1133 其它应收款 借
113301 其它应收款----胡虎 借 9000
113302 其它应收款----古月 借 1000
1141 坏帐准备 贷
1211 原材料 借
121101 原材料----甲材料 借 100000
121102 原材料----乙材料 借 50000
1231 低值易耗品 借 10000
1243 库存商品 借
124301 库存商品-----A 产品 借 91350
124302 库存商品-----B 产品 借 48400
1501 固定资产 借 500000
1502 累计折旧 贷 120000
2101 短期借款 贷
210101 短期借款----工行 贷 100000
2111 应付票据 贷 50000
2153 应付福利费 贷 30000
2171 应交税金 贷
217101 应交增值税 贷
21710101 进项税额 贷
21710102 已交税金 贷
21710105 销项税额 贷
21710110 未交增值税 贷 50000
2301 长期借款 贷 200000
230101 工行 贷
230102 建行 贷
3101 实收资本（或股本） 贷
310101 普通股 贷 800000
310102 优先股 贷
3111 资本公积 贷
311101 资本（或股本）溢价 贷 40000
311107 其它资本公积 贷
3121 盈余公积 贷
312101 法定盈余公积 贷 40000
312103 公益金 贷 30000
3131 本年利润 贷
3141 利润分配 贷
314115 未分配利润 贷 1750
4101 生产成本 借
410101 A 产品 借
410102 B 产品 借
5101 主营业务收入 贷
510101 A 产品 贷
510102 B 产品 贷
二、其他相关资料
1、 期初甲材料 100 吨，@1,000 元，共计 10000 元。
2、 期初乙材料 100 吨，@500 元，共计 50,000 元。
3、 期初低值易耗品 10,000 元。
4、 期初 A 产品 30 件，单位成本 3045 元，共计 91350 元，B 产品 20 件，单位成本 2420 元，
共计 48400 元。
5、 原材料和库存商品均采用加权平均法计算。
6、 小数点后保留两位小数。
三、 本期发生业务如下：
1、 1 日，科室刘里住院预借款 5000 元，现金支付。
2、 2 日，收到 707 单位馈礼金 10000 元，支票已送工行，作为营业外收入处理。
3、 2 日，接到工行付款通知，支付短期借款（工行）本期利息费用 2000 元。
4、 2 日，生产车间领用低值易耗员一批，其值 500 元，领用时一次推销。
5、 2 日，企业支付技术咨询费 3500 元，全部计入本期管理费用。
6、 4 日，从工行提取现金 45000 元，全部用于发放工资，当日分发完毕
7、 6 日，根据工资结算汇总表，生产 A 产品工人工资 20000 元，B 产品工人工资 10000 元，
车间管理人员工资 10000 元，厂部管理人员工资 5000 元，分配工资费用。
8、 7 日，按工资总额的 14%计题福利费，其中，A 产品 2800 元，B 产品 1400 元，车间管
理人员工资 1400 元，厂部管理人员工资 700 元，共计 6300 元
9、 7 日，科室古月出差返回报销差旅费 1700 元，出纳以现金补付预支不足的差额。
10、 8 日，收到新中贸用公司的工行转账支票一张，金额 50000 元，偿还前欠货款，支
票当日送存工行。
11、 9 日，从建行银行贷款 100000 元，期限 2 年，存入建设银行
借：100202 银行存款———建行 100000
贷：230102 长期借款——建行 100000
12、 10 日，向新中贸易公司销售 B 产品 20 件，发票列明：单价 3000 元/件，价款 60000
元，增值税额 10200 元，共计 70200 元，款项未付。
借：113101 应收账款——新中贸易公司 70200
贷：510102 主营业务收入——B 产品 60000
21710105 应交税金——应交增值税（销项税额）10200
13、 10 日向新贸公司销售 A 产品 60 件，发票列明：单价 4000 元/件，价款 240000 元，
增值税额 40800 元，共计 280800 元，款项由工行收讫。
借：100201 银行存款——工行 280800
贷：510101 主营业务收入——A 产品 240000
21710105 应交税金——应交增值税（销项税额）40800
14、 11 日接到工行收款通知：新中贸易公司 B 产品货款 70200 已经收到。
借：100201 银行存款——工行 70200
贷：应收账款——新中贸易公司 70200
15、 11 日生产车间办公室领用甲材料 100KG，单价 1 元/KG，计 100 元
借：4105 制造费用 100
贷：121101 原材料——甲材料 100
16、 12 日，签发工行转账支票一张，金额 30000 元，支付应交增值税——末交增值税。
借：21710105 应交税金——应交增值税——已交税金 30000
货：100201 银行存款——工行 30000
17、 12 日，从泰山公司购买甲种材料 100 吨，单价 1000 元/吨，货款 100000 元，增值
税 17000 元；购买乙种材料 20 吨，单价 500 元/吨，货款 10000 元，增值税 1700 元；两
材料款项已经由工行支付
借：121101 原材料——甲材料 100000
121102 原材料——乙材料 10000
21710101 应交税金——增值税（进项税）18700
货：100201 银行存款——工行 128700
18、 发材料汇总：发送甲种材料，单价 1000 元/吨，其中，A 产品用 100 吨，材料费 100000
元；B 产品用 10 吨，材料费 10000 元，厂管理部门使用 4 吨，材料费 4000 元。
借：410101 生产成本——A 产品 100000
410102 生产成本——B 产品 10000
5502 管理费 4000
贷：121101 原材料——甲材料 114000
19、 发材料汇总：发送乙种材料，单价 500 元/吨，其中，A 产品用 20 吨，材料费用 10000
元；B 产品和 40 吨，材料费 20000 元。
借：410101 生产成本——A 产品 10000
410102 生产成本——B 产品 20000
贷：121102 原材料——乙材料 30000
20、 工行支付水电费用 25000 元，增值税 4250 元，水电费用分配是：A 产品 12000 元，
B 产品 6000 元，车间管理 6000 元，厂部管理 1000 元。共计 25000 元。
借：410101 生产成本——A 产品 12000
410102 生产成本——B 产品 6000
4105 制造费用 6000
5502 管理费用 1000
21710101 应交税金——增值税（进项税额）4250
贷：100101 银行存款——工行 29250（代码印错！！）
21、 27 日计提本期固定资产折旧，本企业在用应计折旧固定资产 500000 元，采用直线
法计提折旧，折旧率 8%。本期在用应提折旧额，厂部 10000，车间 30000
借：5502 管理费用 10000
4105 制造费用 30000
货：1502 累计折旧 40000
22、 31 日，根据期末对于短期投资——股票市价信息和短期投资——股票成本对比分
析确认，本期应计提短期投资跌价准备 10000 元
借：5201 投资收益——计提的短期投资跌价准备 10000
贷：1102 短期投资跌价准备 10000
23、 制造费用，本期制造费用 48000 元，按照工资额比例分配，A 产品分配 32000 元，
B 产品分配 16000 元。
借：410101 生产成本 A 产品 32000
410102 生产成本 B 产品 16000
贷：4105 制造费用 48000
24、 期末，产品全部完工，A 产品 80 件，B 产品 40 件，产品已全部验收入库。月末无
在产品，计算结转产品成本。计算结果：A 产品总成本 176800，单位成本 2210 元：B
产品总成本 63400 元，单位成本 1585 元。
借：124301 库存商品——A 产品 176800
124302 库存商品——B 产品 63400
贷：410101 生产成本——A 产品 176800
410102 生产成本——B 产品 63400
25、计算结转已经销售产品的成本（按照加权平均法：A 产品单位成本=176800+91350）/
（30+80）=; B 产品单位成本(48400+63400)/(20+40)=。其中，A 产品销售 60
件，成本 元；B 产品销售 20 件,成本 元
借:540101 主营业务成本——A 产品
540102 主营业务成本——B 产品
贷：124301 库存商品——A 产品
124302 库存商品——B 产品
26、根据企业应交的三税（产品税、增值税、营业税）些税暂以交纳消费税、增值税、营业
税）的额 7%（城市 7%；县、镇 5%；其他 1%）计算结转城市维护建设费；按照三税的 2%
计算结转教育附加费。本期三项税总额 51000 元，应收城市维护建设费 3570 元；教育附加
费 1020 元。
借：540204 主营业务税金及附加——城市维护建设费 3570
540207 主营业务税金及附加——教育附加费 1020
贷：217107 应交税金——应交城市维护建设费 3570
2176 其他应交款 1020
27、结转各种收入，将主营业务收入 300000 元，转入本年利润账户。
借：5101 主营业务收入 300000
5301 营业外收入 10000
贷：3131 本年利润 310000
28、结转支出，将各项费用、成本转入本年利润账户。
借：3131 本年利润
贷：5401 主营业务成本
5402 主营业务税金及附加 4590
5502 管理费用 25900
5503 财务管理 2000
5201 投资收益 10000
29 、 计 算 机 本 年 利 润 ， 确 认 计 算 企 业 所 得 税 。 经 过 计 算 本 期 利 润 为 ，
（=），应征企业所得税 .
借：5701 所得税
贷：217105 应交税金——应交所得税
借：3131 本年利润
贷：5701 所得税
30、计算本年净利润（扣除所得税后的本年利润额）。根据董事会决议，进行年度的企业净
利润分配。经计算本期净利润为 元。按照 7%提取法定盈答余公积（取整）1700
元；提取企业发展基金 10000 元，职工福利及奖励基金 15000 元，应付普通股利 20000 元，
其余 元转入下年未分配利润。
借：314102 利润分配—提取法定盈余公积 4,000
314103 利润分配—提取法定公益金 1,700
314105 利润分配—提取企业发展基金 10,000
3141010 利润分配—应付普通股股利 20,000（注：代码应为 314110）
314106 利润分配—提取职工福利及奖励基金 15,000
贷：312101 盈余公积—法定盈余公积 4,000
312103 盈余公积—法定公益金 1,700
312105 盈余公积—企业发展基金 10,000
2153 应付福利费 15,000
216102 应付股利—应付普通股股利 20,000
31、将利润分配（除未分配利润二级科目）有余额的各二级科目余额（本例为借方余额），
结转到利润分配—未分配科目。
借：314115 利润分配—未分配利润 50,700
贷：314102 利润分配—提取法定盈余公积 4,000
314103 利润分配—提取法定公益金 1700
314105 利润分配—提取企业发展基金 10000
3141010 利润分配—应付普通股股利 20,000
314106 利润分配—提取职工福利及奖励基金 15,000
32、转本年净利润（扣除所得税后的本年利润额）。经计算本期净利润为 地，将其
转入利润分配帐户并结帐。
借：3131 本年利润
贷：314115 利润分配—未分配利润
此题资产负债表差 10000
01．借：其它应收款—刘里 5000
贷：现金 5000
注：因其它应收款明细中没有刘里，
可下至胡虎
02．借：银行存款—工行 10000
贷：营业外收入 10000
03. 借：财务费用 2000
贷：银行存款—工行 2000
04..借：制造费用 500
贷：低值易耗品 500
05．借：管理费用 3500
贷：银行存款—工行 3500
06.借：应付工资 45000
贷：银行存款—工行 45000
07.借：生产成本—A 产品 20000
生产成本—B 产品 10000
制造费用 10000
管理费用 5000
贷：应付工资 45000
08.借：生产成本—A 产品 2800
生产成本—B 产品 1400
制造费用 1400
管理费用 700
贷：应付福利费—福利费 6300
09.借：管理费用—差旅费 1700
贷：其它应收款—古月 1000
现金 700
10.借：银行存款—工行 50000
贷：应收帐款—新中贸易公司 50000
模拟考试题
1、华源公司是一个机械加工企业，为增值税一般纳税人，所得税率 33%，发出材料的
成本采用采用先进先出法，应收账款的坏帐准备采用余额百分比法，按应收账款期余额 5%
计提，其他应收款不计提坏账准备。
2、月初各帐户余额如下表：
科目编号 科目名称 借方余额 贷方余额
1001 现金 2000
1002 银行存款
100201 -----建行 450000
100202 -----工行 527000
1131 应收帐款
113101 华兴公司 200000
113102 乐胜公司 200000
1133 其他应收款
113301 -----李伟 1000
1141 坏账准备
114101 应收账款 20000
1201 在途材料 （按“物资采购”录入）
120101 甲材料 50000
120102 乙材料 100000
1211 原材料
121101 甲 100000
121102 乙 200000
1243 库存商品
124301 A 产品 250000
124302 B 产品 300000
1301 待摊费用 40000
1501 固定资产
150101 -----厂房 ,800,000
150102 -----设备 5600000
1502 累计折旧
150201 ----厂房 100,000
150202 ---设备 700,000
1701 固定资产清理
1801 无形资产 400000
2101 短期借款 17,0000
2121 应付账款 1120,000
2151 应付工资 100,000
2153 应付福利费 80,000
2171 应交税金
217101 应交增值税
21710101 进项税额
21710105 销项税额
217105 应交所得税 30,000
217107-----应交城市维护建设费
2176 其他应交款
217601-----应交教育费附加
2191 预提费用
2301 长期借款 3500,000
3101 实收资本 3,000,000
3111 资本公积
3121 盈余公积
312101------法定盈余公积 250,000
3131 本年利润
3141 利润分配
314102 -----提取法定盈余公积
314103-----提取法定公益金
314115-----未分配利润 150000
4101 生产成本
410101----A 产品
410102----B 产品
4105 制造费用
5101 主营业务收入
510101-----A 产品
510102-----B 产品
5102 其他业务收入
5301 营业外收入
5401 主营业务成本
540101-----A 产品
540102-----B 产品
5402 主营业务税金
5405 其他业务支出
5501 营业费用
5502 管理费用
5503 财务费用
5601 营业外支出
5701 所得税
3、其他资料：
其中原材料期初余额明细表如下：
名称 单价（元） 数量（件） 金额（元）
甲材料 100 1000 100000
乙材料 50 4000 200000
其中库存商品期初余地额明细表：
名称 单位成本（元） 数量（件） 余额（元）
A 5000 50 250000
B 5400 20 108000
6000 32 192000
本月发生的业务如下：
1、采购原材料一批,其中甲材料每件 110 元，计 500 件,乙材料每件 49 元，计 2000 件,
增值税 26010，材料和增值税以工行存款支付，材料入库。
2、购入不需安装的设备一台,价款 85470 元,支付增税 14530 元,支付运费 1000 元,均以建
行存款支付，设备已交付使用。
3、基本生产车间一台床报废,原价 200000 元,已提折旧 180000 元,清理费用 500 元,残值
收入 800 元,均以工行存款支付收取并按规定程序报批。
4、工行提取现金 100000 元,以备发放工资。
5、用上述现金发工资。
6、上月购买的在途物资入库，其中甲材料每件 100 元,共 500 件,计 50000 元, 乙材料每
件 50 元,共 2000 件计 100000 元。
7、单位退休职工报销医药费 520 元,以现金付清。
8、从银行借入 3 年期借款 400000 元,借款已存入工行存款户。
9、分配应支付的职工工资 100000 元.(不含在建工程应负担工资),按工时分配, 其中:生
产 A 产品人员工时 9000 小时,车间管理人员工时 300 小时,行政管理人员工时 700 小时。
10、按上述工资的 14%提福利费。
11、提取应计入本期借款利息 21500 元,其中,长期借款利息 10000 元,短期借款利息 11500 元。
12、B 产品生产领用原材料甲 1200 件，乙 2000 件，其中期初甲材料每件 100 元，共 1000
件，乙 50 元，共 4000 件。
13、计提厂房折旧 100000 元，其中，计入制造费用 80000 元，管理费用 20000 元，
14、工行收到华兴公司应收帐款 200000 元。
15、归还短期借款本金 170,000 元,利息 8500 元，已预提，以工行存款支付。
16、销售 A 产品 40 件,B 产品 40 件 A、B 单价为 6000 元、7000 元,A 货款 240000，B
货款 28000（印错！！！）应交增值税 88400，共计 608400 元，工行已收到。
17、结转 A 产品 B 产品的产品销售成本，其中 A 产品 200000 元，B 产品 228000
18、支付招待费 750 元,工行存款付讫。
19、李伟出差归来，报差旅费 890 元，交回 110。
20、支付广告费 10000 元，以工存款支付。
借：5501 营业费用 10,000
贷：100202 银行存款----工行 10,000
21、摊销待摊费用 4000 元。
借： 5502 管理费费 4000
贷：1301 待摊费用 4000
22、以工行存款偿还应付帐款 500000。
借：2121 应付帐款 500,000
贷：100202 银存---工行 500,000
23、根据应收帐款账户余额计提减值准备 10000。
借：1141 坏帐准备 10,000
贷：5502 管理费用 10,000
24、将制造费用 83420 元,按 A、B 耗用工时分配,A 耗用 9000 小时,B.耗用 6000 小时。
借：410101 生产成本-----A 50052
410102 生产成本-----B 33368
贷：4105 制造费用 83420
25、A、B 产品全部完工,结转成本,其中,A 产品成本 152652 元,B 产品成本 255368 元。
借：124301 库存商品---A 152652
贷：410101 生产成本----A 152652
借：124302 库存商品----B 255368
贷：410102 生产成本-----B 255368
26、无形资产摊销 40000 元。
借：5502 管理费用 40,000
贷：1801 无形资产 40,000
27、根据增税确定应交纳的城市维护建设税和教育费附加,分别按 7%和 3%计提
和 元。
借：5402 主营业务税金及附加 6239
贷：217107 应交税金----应交城市维护建设税
217601 其他应交款---应交教育费附加
28、结转销售收入和销售成本.其中 A 产品收入为 240000 元,B 产品 280000 元,
A 产品的成本为 200000 元,B 产品的成本为 228000 元。
借：510101 主营业务收入----A 240,000
510102 主营业务收入----B 280,000
贷：3131 本年利润 520,000
借：3131 本年利润 428,000
贷：540101 ----主营业务成本----A 200,000
540102 ----主营业务成本----B 228,000
29、结转费用 95600,其中,管理费用 64160 元，财务费用 21500 元,营业费用 10000 元。
借：3131 本年利润 95660
贷：5502 管理费用 64160
5503 财务费用 21500
5501 营业费用 10000
30、结转主营业务税金及附加 6239 元。.
借：3131 本年利润 6239
贷：5402 主营业务税金及附加 6239.
31、结转营业外支出 19700 元。
借：3131 本年利润 19700
贷：5601 营业外支出 19700
32、将亏损 18879 元转移到本年未分配利润中。
借：314115 利润分配-----未分配利润 18879
贷 ：3131 本年利润 18879
要求：1、编制要求的分录
2、生成本月的资产负债表、利润表和现金流量表。
答案
01．借：原材料—甲材料 55000
原材料—乙材料 98000
应交税金—应交增值税—进项税 26010
贷：银行存款—工行 179010
02．借：固定资产—设备 85470+14530+1000（101000）
贷：银行存款—建行 85470+14530+1000（101000）
03．借：固定资产清理 20,000
累计折旧 180,000
贷：固定资产—设备 200,000
借：固定资产清理 500
贷：银行存款—工行 500
借：银行存款—工行 800
贷：固定资产清理 800
借：营业外支出 19700
贷：固定资产清理 19700
04．借：现金 100000
贷：银行存款—工行 100000
05．借：应付工资 100000
贷：现金 100000
06．借：原材料—甲材料 100*500（50,000）
原材料—乙材料 50*2000（100,000）
贷：在途物质—甲材料 100*500(50,000)
在途物质—乙材料 50*2000(100,000)
07．借：管理费—福利费 520
贷：现金 520
08．借：银行存款—工行 400,000
贷：长期借款 400,000
09．借：生产成本—A 产品 90,000
制造费用 3000
管理费用—工资 7000
贷：应付工资 90000+3000+7000(10,000)
10．借：生产成本—A 产品 90000*(12600)
制造费用 3000*(420)
管理费用—福利费 7000*(980)
贷：应付福利费 (90000+3000+7000) *(14000)
11．借：财务费用 21500
贷：长期借款 10,000
预提费用 11500
12．借：生产成本—B 产品 1000*100+200*110(甲)
+2000*50(乙) (222000)
贷：原材料—甲材料 1000*100+200*110 (122000)
原材料—乙材料 2000*50 (100,000)
13．借：制造费用 80000
管理费用—折旧费 20000
贷：累计折旧 80000+20000(100,000)
14．借：银行存款—工行 200,000
贷：应收帐款—华兴公司 200,000
15．借：短期借款 170000
预提费用 8500
贷：银行存款—工行 170000+8500(178500)
16．借：银行存款—工行 608400
贷：主营业务收入—A 产品 40*6000(240,000)
主营业务收入—B 产品 40*7000(280,000)
应交税金—应交增值税—销项税 88400
17．借：主营业务成本—A 产品 40*5000(200,000)
主营业务成本—B 产品 228000
贷：库存商品—A 产品 40*5000(200,000)
库存商品—B 产品 228000
18．借：管理费用—招待费 750
贷：银行存款—工行 750
19．借：管理费用—差旅费 890
现金 110
贷：其它应收款—李伟 1000
此题管理费用贷方多出 20,资产负债表差 20
业务题：(第三套)
PW 公司为一般纳税人，期初余额如下：
科目编号 科目名称 方向 当前金额
1001 现金 借 3,000
1002 银行存款 借
100201 工行 借 255,750
100202 建行 借 148,250
1131 应收帐款 借
113101 新中贸易公司 借 50,000
113102 新贸公司 借 50,000
113103 707 厂 借 50,000
1141 坏帐准备 贷
1211 原材料 借
121101 甲材料 借 100,000
121102 乙材料 借 50,000
1231 低值易耗品 借 10,000
1243 库存商品 借
124301 A 产品 借 91,350
124302 B 产品 借 48,400
1501 固定资产 借 690,000
1502 累计折旧 贷 120,000
2101 短期借款 贷
210101 工行 贷 150,000
2111 应付票据 贷
2301 长期借款 贷
230101 工行 贷 250,000
230102 建行 贷
3101 实收资本（或股本） 贷
310101 普通股 贷 800,000
310102 优先股 贷
3111 资本公积 贷
311101 资本（或股本）溢价 贷 50,000
311107 其它资本公积 贷 50,000
3121 盈余公积 贷
312101 法定盈余公积 贷 60,000
312103 公益金 贷 50,000
3131 本年利润 贷
3141 利润分配 贷
314115 未分配利润 贷 16,750
4101 生产成本 借
410101 A 产品 借
410102 B 产品 借
二、其他相关资料
1、 期初甲材料 100 吨，@1,000 元，共计 10000 元。
2、 期初乙材料 100 吨，@500 元，共计 50,000 元。
3、 初低值易耗品 10,000 元。
4、 期初 A 产品 30 件，单位成本 3045 元，共计 91350 元，B 产品 20 件，单位成本 2420 元，
共计 48400 元。
5、 原材料和库存商品均采用加权平均法计算。
6、 小数点后保留两位小数。
三、 本期发生业务如下：
1、1 日，科室刘六出差预借差旅费 1000 元，现金支付。
2、 日，签发工行转帐支票一张，金额 50000 元，偿还到期的工商行短期借款。
3、 日，收到 707 厂还欠款 20000 元，送存工商行。
4、 2 日，接到工行付款通知，支付短期借款（工行）本期利息费用 2000 元。
5、 2 日，企业支付技术咨询费 1500 元，全部计入本期管理费用。
6、 4 日，从工行提取现金 45000 元，全部用于发放工资，当日分发完毕。
7、 6 日，根据工资结算汇总表，生产 A 产品工人工资 20000 元，B 产品式人工资 10000 元，
车间管理人员工资 10000 元，厂部管理人员工资 5000 元，分配工资费用。
8、 7 日，按工资总额的 14%计提本期福利费。其中，A 产品 2800 元，B 产品 1400 元，车
间管理人员工资 1400 元，厂部管理人员工资 700 元，共 6300 元。
9、 7 日，科室刘六出差返回报销差旅费 1700 元，出纳以现金补付预支不足的差额。
10、 8 日，收到新中贸易公司的工商行转帐支票一张，金额 50000 元，偿还前欠货款，
支票当日送存工行。
11、 9 日，从建设银行贷款 100000 元，期限 2 年，存入建设银行。
借：100202 银行存款—建行 100,000
贷：230102 长期借款—建行 100,000
12、 10 日，向新中贸易公司销售 B 产品 20 件，发票列明：单价 3000 元/件，价款 60,000
元，增值税额 10,200 元，共计 70,200 元，款项未付。
借：113101 应收帐款—新中贸易公司 70,200
贷：5101 主营业务收入 60,
21710105 应交税金—应交增值税（销项税额）10,
13、 10 日，向新贸公司销售 A 产品 60 件，发票列明：单价 4000 元/件，价款 240000
地，增值税额 40800 元，共计 280800 元，款项由工行收讫。
借：100201 银行存款—工行 280800
贷：5101 主营业务收入 240000
21710105 应交税金—应交增值税（销项税额）40,
14、 11 日接到工商银行收款通知：新贸易公司 B 产品贷款 70200 元已经收到。
借：100201 银行存款—工行 70,
贷：113101 应收帐款—新中贸易公司 70,
15、 11 日，车间办公室报办公费 100 元，用现金支付。
借：4105 制造费用 100
贷：1001 现金 100
16、 12 日，生产车间领用电泵 1 台，其值 500 元（属低值易耗品），领用时成本一次摊
销。
借：4105 制造费用 500
贷：1231 低值易耗品 500
17、 12 日，从泰山公司购买甲种材料 100 吨，单价 1000 元/吨，货款 10000 元，增值
税 17000 元；购买乙种材料 20 吨，单价 500 元/吨，货款 10000 元，增值税 17000 元；
两村材料项已经由工商银行支付。
借：121101 原材料—甲材料 100,000
121102 原材料—乙材料 10,000
21710101 应交税金—增值税（进项税）18,700
贷：100201 银行存款—工行 128,700
18、 发材料汇总：发送甲种原材料，单价 1000 元/吨，其中，A 产品用 100 吨，材料费
用 100000 元；B 产品用 10 吨，材料费 10000 元，厂管理部门使用 4 吨，材料费 4000
元。
借：410101 生产成本—A 产品 100,000
410102 生产成本—B 产品 10,000
5502 管理费用 4,000
贷：121101 原材料—甲材料 114,000
19、 发材料汇总：发送乙种原材料，单价 500 元/吨，其中，A 产品用 20 吨，材料费用
10000 元；B 产品用 40 吨，材料费 20000 元。
借：410101 生产成本—A 产品 10,000
410102 生产成本—B 产品 20,000
贷：121102 原材料—乙材料 30,000
20、 工商银行支付水电费用 25000 元，增值税 4250 元。水电费用分配是：A 产品 12000
元，B 产品 6000 元，车间管理 6000 元，厂部管理 1000 元，共 25000 元。
借：410101 生产成本—A 产品 12,000
410102 生产成本—B 产品 6,000
4105 制造费用 6,000
5502 管理费用 1,000
21710101 应交税金—增值税（进项税额）4,250
贷：100201 银行存—工行 29,250
21、 27 日，计提本期因定资产折旧，本企业在用应计折旧固定资产原值 640000 元，采
用直线法计提折旧，折旧率 %。本期在用就提折旧额，厂部 10000 元，车间 30000
元。
借：5502 管理费用 10,000
4105 制造费用 30,000
贷：1502 累计折旧 40,000
22、 31 日，根据期末应收帐款单位信息分析确认，本期应计提坏帐准备 2000 元。
借：5502 管理费用 2,000
贷：1141 坏帐准备 2,000
23、 结转制造费用，本期制造费用 48000 元，按照工资额比例分配，A 产品分配 32000
元，B 产品分配 16000 元。
借：410101 生产成本—A 产品 32,000
410102 生产成本—B 产品 16,000
贷：4105 制造费用 48000
24、 期末，产品全部完工，A 产品 80 件，B 产品 40 件，产品已全部验收入库。月末无
在产品，计算结转产品成本。计算结果：A 产品总成本 176800 元，单位成本 2210 元；
B 产品总成本 63400 元，单位成本 1585 元。
借：124301 库存商品—A 产品 176,800
124302 库存商品—B 产品 63,400
贷：410101 生产成本—A 产品 176,800
410102 生产成本—B 产品 63,400
25、 计 算 结 转 已 经 销 售 产 品 的 成 本 （ 按 照 加 权 平 均 法 ： A 产 品 单 位 成 本
=176800+91350）/（30+80）=；B 产品单位成本+（48400+63400）/（20+40）
=。其中，A 产品销售 60 件，成本 元；B 产品销售 20 件，成本
元。
借：540101 主营业务成本—A 产品
540102 主营业务成本—B 产品
贷：124301 库存商品—A 产品
124302 库存商品—B 产品
26、 根据企业应交的三税（产品税、增值税、营业税）些税暂以交纳消费税、增值税、
营业税）的额 7%（城市 7%；县、镇 5%；其他 1%），计算结转城市维护建设费；按照
三税的 2%计算结转教育附加费。本期三项税总额 51000 元，应交城市维护建设费 3570
元；教育附加费 1020 元。
借：540204 主营业务税金及附加—城市维护建设费 3,570
540207 主营业务税金及附加—教育附加费 1,020
贷：217107 应交税金—应交城市维护建设费 3,570
2176 其他应交款 1,020
27、 结转各种收入，将主营业务收入 300,000 元，转入本年利润帐户。
借：5101 主营业务收入 300,000
贷：本年利润 300,000
28、 结转支出，将各项费用、成本转入本年利润帐户。
借：3131 本年利润
贷：5401 主营业务成本
5402 主营业务税金及附加 4,
5502 管理费用 25900
5503 财务费用 2000
29、 计算本年利润，确认计算企业所得税。经计算本期利润为 元。
（=），应征企业所得税 元。
借：5701 所得税
贷：217105 应交税金—应交所得税
借：3131 本年利润
贷：5701 所得税
30、 计算本年净利润（扣除所得税后的本年利润额）。根据董事会决议，进行年度的企
业净利润分配。经计算本期净利润为 元。按照 7%提取法定盈答余公积（取整）
4000 元；3%提取法定公益金（取整）1700 元；提取企业发展基金 10000 元，职工福利
及奖励基金 15000 元，应付普通股利 20000 元，其余 元转入下年未分配利润。
借：314102 利润分配—提取法定盈余公积 4,000
314103 利润分配—提取法定公益金 1,700
314105 利润分配—提取企业发展基金 10,000
314110 利润分配—应付普通股股利 20,000
314106 利润分配—提取职工福利及奖励基金 15,000
贷：312101 盈余公积—法定盈余公积 4,000
312103 盈余公积—法定公益金 1,700
312105 盈余公积—企业发展基金 10,000
2153 应付福利费 15,000
216102 应付股利—应付普通股股利 20,000
31、 将利润分配（除未分配利润二级科目）有余额的各二级科目余额（本例为借方余
额），结转到利润分配—未分配科目。
借：314115 利润分配—未分配利润 50,700
贷：314102 利润分配—提取法定盈余公积 4,000
314103 利润分配—提取法定公益金 1700
314105 利润分配—提取企业发展基金 10000
314110 利润分配—应付普通股股利 20,000
314106 利润分配—提取职工福利及奖励基金 15,000
32、 结转本年净利润（扣除所得税后的本年利润额）。经计算本期净利润为 地，
将其转入利润分配帐户并结帐。
借：3131 本年利润
贷：314115 利润分配—未分配利润
答案
1、 借：其它应收款—刘六 1000
贷：现金 1000
2、借：短期借款 50,000
贷：银行存款—工行 50,000
3、 借:：银行存款—工行 20,000
贷：应收帐款—707 厂 20,000
4、 借：财务费用 2000
贷：银行存款—工行 2000
5、 借：管理费用 1500
贷：银行存款—工行 1500
6、 借：应付工资 45000
贷：银行存款—工行 45000
7、 借：生产成本—A 产品 20000
生产成本—B 产品 10000
制造费用 10000
管理费用 5000
贷：应付工资 45000
8、 借：生产成本—A 产品 2800
生产成本—B 产品 1400
制造费用 1400
管理费用 700
贷：应付福利费—福利费 6300
9、 借：管理费用—差旅费 1700
贷：其它应收款—刘六 1000
现金 700
10、 借：银行存款—工行 50,000
贷：应收帐款—新中贸易公司 50,000
业务题：(第四套)
一、珍伟林公司为一般机械加工制造企业上市公司。其有关会计政策及相关信息如下：
1. 该公司为增值税一般纳税人，适用税率为 17%
2. 购买材料直接入库，不走“物资采购分录”
3. 该公司税率为 33%
二、2001 年 12 月 1 日，有关帐户初期余额如下：
科目编码 科目名称 借方余额 货方余额
1001 现金 7000
1002 银行存款
100201 工商银行 15000
100202 招商银行 29000
1131 应收帐款
113101 华贸公司 12000
113102 强力公司 7000
1133 其它应收款
113301 王兵
113302 毛伟（厂部） 800
1141 坏帐准备
114101 应收帐款 57
114102 其它应收款
1301 待摊费用
1211 原材料
121101 甲材料 12000
112102 乙材料 3000
1243 产成品
124301 A 产品 25000
124302 B 产品 15000
1111 应收票据
111101 金得利公司 25000
1501 固定资产 `
150101 办公楼 120000
150102 设备 1 60000
150103 设备 2
1502 累计折旧
150201 办公楼 12000
150202 设备 1 12000
1801 无形资产 50000
科目编码 科目名称 借方余额 货方余额
2131 预收帐款
213101 清河公司 12000
2101 短期借款
210101 农行 60000
2301 长期借款
230101 建设银行 40000
2121 应付帐款
212101 红日公司 12000
2151 应付工资
2161 应付股利
2191 预提费用
2171 应交税金
217101 应交增值税
21710101 进项税额
21710105 销项税额
21710110 未交增值税 8000
217107 应交城市维护建设税 400
2111 应付票据
211101 大发实业公司 10000
3101 股本 100000
3111 资本公积 91000
3121 盈余公积
312101 法定盈余公积 11000
312103 法定公益金 11000
3131 本年利润
3141 利润分配
314102 提取法定盈余公积
314103 提取法定公益金
314110 应付普通股股利
314115 未分配利润
410101 生产成本
41010101 A 产品
41010102 B 产品
4105 制造费用
5101 主营业务收入
5401 主营业务成本
5402 主营业务税金及附加
5502 管理费用
5503 财务费用
5701 所得税
三、2001 年 12 月发生以下业务：
1．2 日用招商银行存款支付所欠红日公司货款共计 12000 元
2．2 日用招商银行存款上交应交税金 8400 元，其中未交增值税 8000 元，城市
维护建设税 400 元
3．2 日向清河公司销售 A 产品一批共 100 件，货款 40000 元，增值税 6800 元，
预收账款为 12000 元，其余清河公司以支票支付存入招商银行。
4．3 日毛伟回来报销差旅费 2000 元，上月已预支 800 元，与之不足部分以现金
付讫。
5．3 日强力公司因经营问题倒闭，应收账款 7000 元确认无法收回。
6．4 日企业以现金支付下年报刊杂志费 960 元。
7．6 日向红日公司购入甲材料 1000 公斤，单价 10 元，货款 10000 元，进项税
1700 元，共计 11700 元，款已用招商银行存款付讫。
8．7 日向红日公司购入乙材料 2000 公斤，单价 6 元，货款 12000 元，进项税额
2040 元，货款未付。
9．8 日生产车间领用甲材料 1500 公斤，其中 A 产品耗用 800 公斤，共计 8800
元，B 产品耗用 600 公斤，共计 6600 元，车间一般耗用 100 公斤，共计 1100
元。
10． 9 日用现金支付电费共计 560 元，其中车间耗用 400 元，厂部耗用 160
元。
11． 9 日收到华贸公司所欠货款 12000 元存入工商银行。
借：100201 银行存款——工行 12000
货：113101 应收账款——华贸公司 12000
12． 10 日生产车间领用乙材料 2000 公斤，其中 A 产品耗用 1000 公斤，共
计 6000 元，B 产品耗用 800 公斤，共计 4800 元，车间耗用 200 公斤，共计
1200 元。
借：41010101 生产成本——A 产品 6000
41010102 生产成本——B 产品 4800
4105 制造费用 1200
货：121102 原材料——乙材料 12000
13．11 日以工行银行存款购入不需安装的设备 2 台，价值 20000 元，当即交付
车间使用。
借：150103 固定资产——设备 2 20000
贷：100201 银行存款——工商银行 20000
14． 3 日销售给华贸公司 B 产品共 80 件，每件售价 200 元，销项税金共计
2720 元，货款已收到，并存入工行。
借：100201 银行存款——工行 18720
贷：5101 主营业务收入 16000
21710105 应交税金——应交增值税（销项税额）2720
15． 14 日收到金得利公司所欠货款 25000 元，存入工商银行
借：100201 银行存款——工行 25000
贷：111101 应收票据——金得利公司 25000
16． 20 日，从工行提取现金 20000，准备发放工资。
借：1001 现金 20000
贷：100201 银行存款——工行 20000
17． 23 日以现金发放工资 20000 元
借：2151 应付工资 20000
贷：1001 现金 20000
18． 23 日销售给华贸公司 B 产品共 20 件，每件售价 200 元，销项税金额共
计 680 元，货款未收到
借：113101 应收账款——华贸公司 4680
贷：5101 主营业务收入 4000
21710105 应交税金——应交增值税（销项税额）680
19． 28 日收到工商银行通知，以将上月所欠大发实业公司货款划出
借：211101 应付票据——大发实业 10000
贷：100201 银行存款——工行 10000
20．31 日分摊本月发放的工资，其中生产 A 产品工人工资 9000 元，生产 B 产
品工人工资 6000 元，车间管理人员工资 1500 元，公司管理人员工资 3500 元
借：41010101 生产成本——A 产品 9000
41010102 生产成本——B 产品 6000
4105 制造费用 1500
5502 管理费用 3500
贷：2151 应付工资 20000
21．31 日按工资总额的 14%计提职工福利费共计 2800 元，其中 A 产品工人应计
提福利费 1260 元，B 产品工人应计提福利费 840 元，车间管理人员应计提福利
费 210 元，公司管理部门应计提 490 元
借：41010101 生产成本——A 产品 1260
41010102 生产成本——B 产品 840
4105 制造费用 210
5502 管理费用 490
贷：2153 应付福利费 2800
22．31 日，按规定最取本月固定资产折旧 1000 元，其中车间设备 1 计提 500 元，
公司办公楼计提 500 元
借：4105 制造费用 500
5502 管理费用 500
贷：150201 累计折旧 1000
23．预提本月应负担利息，其中长期借款年利率为 12%，应该预提 400 元，短期
借款年利率为 10%，应该提取 600 元利息。
借：5503 财务费用 1000
贷：2191 预提费用 600
230101 长期借款 400
24．31 日摊销本月无形资产 500 元
借：5502 管理费用 500
贷：1801 无形资产 500
25．转销多计提的坏账准备 元
借：114101 坏账准备——应收账款
贷：5502 管理费用
26．31 日，按生产工人工资总额分摊制造费用共 4910 元；其中，A 产品应该摊
销 2946 元，B 产品应该摊销 1964 元
借：41010101 生产成本——A 产品 2946
41010102 生产成本——B 产品 1964
贷：4105 制造费用 4910
27．按 7%的税率计提应交城市维护建筑税 560 元，按 3%计提应交教育费附加
400 元
借：5402 主营业务税金及附加 960
贷：217107 应交税金——应交城市维护建筑税 560
217601 其他应交款——应交教育费及附加 400
28．结转完工产品成本，其中，A 产品完工 80 件，完工成本 20000 元，B 产品
完工 110 件，实际完工成本为 16500 元。
借：124301 产成品——A 产品 20000
124302 产成品——B 产品 16500
贷：41010101 生产成本——A 产品 20000
41010102 生产成本——B 产品 16500
29．结转本月销售商品成本 40000 元，其中 A 产品销售成本 25000 元，B 产品
销售成本 15000
借：5401 主营业务成本 40000
贷：124301 产成品——A 产品 25000
` 124302 产成品——B 产品 15000
30．结转本月损益类科目发生额至本年利润，其中结转业务收入 60000 元，结转
主营业务成本 40000 元，结转主营业务税金及附加 960 元，结转管理费用
元，结转财务费用 1000 元。
借：5101 主营业务收入 60000
贷：3131 本年利润 60000
借：3131 本年利润
贷：5401 主营业务成本 40000
5402 主营业务税金及附加 960
5502 管理费用
5503 财务费用 1000
31．计题应交所得税 元并结转至本年利润。
借：5701 所得税
贷：217105 应交税金——应交所得税
借：3131 本年利润
贷：5701 所得税
32．结转“本年利润”贷方金额 元到利润分配—未分配利润“同时按税后净
利润的 10%分别计提法定盈余公积 元，法定公益金 元，提取应付
股利 1500 元，最后将利润分配各明细科目余额共计 元转入“利润分配
——未分配利润”科目
借：3131 本年利润
贷：314115 利润分配——未分配利润
借：314102 利润分配——提取法定盈余公积
314103 利润分配——提取法定公益金
314110 利润分配——应付普通股利 1500
贷：312101 盈余公积——法定盈余公积
312103 盈余公积——法定公益金
2161 应付股利 1500
借：314115 利润分配——未分配利润
贷：314102 利润分配——提取法定盈余公积
314103 利润分配——提取法定公益金
314110 利润分配——应付普通股股利 1500
答案
1．借：应付账款——红日公司 12000
贷：银行存款——招行 12000
2．借：应交税金——已交税金 8000
应交税金——城市建设税 400
贷：银行存款——招行 8400
3．借：银行存款——招行 34800
预收账款 12000
贷：主营业务收入 40000
应交税金——应交销项税 6800
4．借：管理费 2000
贷：其它应收款 800
现金 1200
5．借：管理费用 7000
贷：应收账款 7000
6．借：待摊费用 960
贷：现金 960
7．借：原材料——甲材料 10000
应交税金——应交进项税 1700
贷：银行存款——招行 11700
8．借：原材料——乙材料 12000
应交税金——应交进项税 2040
贷：应付账款 14040
9．借：41010101 生产成本——A 产品 8800
41010102 生产成本——B 产品 6600
4105 制造费用 1100
货：121102 原材料——乙材料 16500
10．借：制造费用 400
管理费用 160
贷：现金 560
5．借：坏账准备 7000
贷：应收账款 7000
6．借：管理费用 960
贷：现金 960
若采用第二套答案管理费用平
此题管理费用借方多出 6040,生产成本借方多出 117100
考试注意事项
一． 考试大体流程
输入身份证回车→开始→业务题→环境配置（建账）→运行→确定→
维护工具→运行→确定→核算管理（账务处理）→运行→最后出报表
环境配置仅能运行一次，进维护工具无口令
环境配置若第一次不成功(维护工具进不去),立即找老师,否则留下的
隐患会让你不及格.
二、科目初始
1． 输入法丢失问题
1） 打开“智能 ABC”，右单击“标准”选属性设置，调整某值
2） 找考场老师
2． 科目代码不自动增加
退出，重进科目设置
三、余额初始
1． 必须在当前余额中录入数字，否则不及格
2． 特殊科目用负数
1） 坏账准备及下属科目用负数
2） 进项税额一般用负数，若在贷方用正数
3） 未分配利润若在借方用负数
3． 余额印在总账科目时
例：应交税金为 1000，但下属明细没有数字，可将 1000 下至“已交
税金”，不要下“进项税额”
4． 余额数字方向整体印错时，可不予考虑
例：负债类的余额全部印在借方，这是不对的，但录入时可不予考虑，
千万不要都加上负号
5． 科目代码重复出现时，仅一个有效
例：21710103 及余额出现多次
6． 注意个别余额的换行
例：“应交税金——应交增值税——进项税额 1000”中的 1000 有可能
转至下一行
7． 保存问题
个别电脑在余额输完后不能保存，出现错误英文提示。必须退出，重
输。为防止此类，可在输入“现金”和“银行存款”余额后保存一次。
8、无法输入数字
1）NUMLOCK 没有打开
2）关闭智能 ABC（按 CTRL+空格）或修改智能 ABC 属性
四、制单
1． 一般前 10 分录需自己做，个别 15 个，模拟考试时 26 个需要
自己做
2． 常考会计分录
1） 80%的人抽到第一三套前十个的大多数
2） 20%的人抽到第二四套和复杂业务题，10 个复杂业务题中
仅不到 4 个较困难，其他可在第一三套题中找答案
3． 凭证录入
1） 按顺序做，多分录必须做在一张凭证上，以便以后查错
2） 死背一三四套的前十个分录，了解所有复杂业务题的答案
3） 不要出错赤字，出现必须找原因
4． 试卷中的印刷错误
1） 数字（如模拟考试题中的第 16 题）
2） 科目代码以文字为准
例：100101 工行，应为 100201 工行
5． 找不到试卷时
按窗口键，双击任务栏中的“考试站”再单击“业务题”
6.账务处理最小化时
按窗口键，双击任务栏中的“账务处理”
7、注意 25 号凭证之后的多借多贷
1） 一定要通过滚动条把 1 个凭证的所有分录完整显示
2） 注意小数点不要输成 0
四、复核记账
1． 复核时一定要用右键修改凭证范围，默认为最后一张分录
2． 记账后可再运行一次记账，查看记账凭证号的颜色
五、查错
1． 通过账表→科目余额表，查出错的科目代码
2． 通过账表→三栏式明细账，查出借的凭证号
3． 修改出错凭证后一定要再次复核记账再查错
4． 一般一两个错误不影响成绩
5． 打开账表→科目余额表，等老师检查后，再由老师为你进报表
六、进报表
1． 进入前先用 0002 及密码登录
2． 本着打开一个计算一个，保存一个的原则
3． 考试时大多数人的账都不平，但资产负债表年初数不能为负，
利润表一定要平。
4． 在没有提交答案前不要点击 “╳”否则会提前交卷
5． 保存“资产负债表”时若左上角出现“只读”两字，一定要找老师，
否则不及格
6． 交卷时一定要选“全部报表”，否则不及格。没有把握者可由老
师代交
7． 报表前后系统死机时
1） 重启（找老师）
2） 运行桌面上的“考试站”，再运行核算管理，千万不要再点
“环境配置”
七、考试前准备工作
1． 带身份证、纸、笔、计算器，提前十分到，上午 9 时模拟，下
午 2 点考试
2． 模拟考试由财政局组织，自愿参加，若考交 20 元考试费，建
议参加
3． 考试前系统等待时间，每人将领到成绩单，先把个人信息填好，
考试后将成绩填好上交
