XXX会计师事务所
客户名称： 签 名 日 期 档案号：
审计项目：货币资金审计程序 编制人： 索引号：
会计截止日： 复核人： 页次：
一、审计目标
1、确定货币资金是否存在；
2、确定货币资金的收支记录是否完整；
3、确定库存现金、银行存款及其他货币资金的余额是否正确；
4、确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序 执行情况说明
1、核对现金日记帐、银行存款帐与总帐的余额是否相符；
2、会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点及
追朔表”，并与现金日记帐核对，如有差异，应查明原因作出记录或
作适当调整；若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原
始凭证，需在盘点表中注明或作出适当调整；
3、编制“银行存款余额核对表”；
4、获取资产负债表日的“银行存款余额调节表”，经调整后的银行存款余
额若有差异,应查明原因或作适当调整；
5、向所有开户银行函证年末余额或获取资产负债表日银行存款对帐单；
6、检查”银行存款余额调节表“中未达帐项的真实性，以及资产负债表
日后的进帐情况，如有存在应于资产负债表日前进帐的应作相应调整；
7、银行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情
况，作出记录；
8、抽查大额现金收支、银行存款支出的原始凭证的内容是否完整，有无
授权批准，并核对相关帐户的进帐情况，如有与被审单位经营业务无
关的支出事项，应查明原因，并作相应的记录；
9、抽查资产负债表日前后若干天的大额现金、银行存款收支凭证，如有
跨期收支事项，应作适当调整；
10、检查外币货币资金的核算是否正确，折算差额是否已按规定进行会计
处理；
11、验明货币资金是否已在资产负债表上恰当披露。
XXX会计师事务所
C 1 － 0
1/1
索引号
客户名称： 签名 日期 档案号：
审计项目： 货币资金审定表 编制人： 索引号：
会计截止日：
复核人：
页次：
索引
科目代码及名称
方向
期初审定数 期末未审数 审计调整 审定数
合计 - -
审计结论：
审计说明：
客户名称： 签名 日期 档案号：
审计项目： 现金发生额表 编制人： 索引号：
会计截止日：
复核人：
页次：
索引
科目代码及名称
方向
期初余额 本期借累计 本期贷累计 期末余额 审计调整 审定数
-
-
审计结论：
审计说明：
客户名称： 签名 日期 档案号：
审计项目： 银行存款发生额表 编制人： 索引号：
会计截止日：
复核人：
页次：
索引
科目代码及名称
方向
期初余额 本期借累计 本期贷累计 期末余额 审计调整 审定数
合计
审计结论：
审计说明：
客户名称： 签名 日期 档案号：
审计项目： 现金月发生额表 编制人： 索引号：
会计截止日：
复核人：
页次：
索引
科目代码及名称
方向 月份
月初余额 本月借方发生额 本月贷方发生额 月末余额 备注
合计
审计说明：
客户名称： 签名 日期 档案号：
审计项目： 银行存款月发生额表 编制人： 索引号：
会计截止日：
复核人：
页次：
索引
科目代码及名称
方向 月份
月初余额 本月借方发生额 本月贷方发生额 月末余额 备注
XXX会计师事务所
客户名称： 签 名 日 期
审计项目：现金盘点及追溯表 编制人 索引号
清点日： 币种 复核人 页次
清 点 现 金 核 对 帐 目 项 目
货币面额 张数 金 额 年 月 日 至 年 月 日 项 目 金 额 1、现金盘点日调整后余额
－ － － 现金帐面数 加：审计截至日至现金盘点日的支出
加：收入凭证未记帐 减：审计截至日至现金盘点日的收入
减：付出凭证未记帐 审计截至日帐面应结存金额
加：跨日收入 2、审计截至日帐面余额
减：跨日借条 3、审计调整：
－ － － 调整后现金余额 调整（1）：
－ － － 实点现金 调整（2）：
－ － － － － － 长款
－ － － － － － 短款
合计 － － － － － － 4、审定数
企业财务负责人：
出纳： 会计师事务所监盘人员:
XXX会计师事务所
C1-3
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金 额
客户名称： 签名 日期 档案号：
审计项目： 现金抽凭 编制人： 索引号：
会计截止日：
复核人：
页次：
测试内容：
1、 原 始 凭 证 的 内 容 是 否 完 整；
2、 有 无 授 权 批 准；
3、 与 现 金 相 关 帐 户 的 进 帐 情 况；
4、 与 生 产 经 营 无 关 的 支 出 情 况。
凭证日期 凭证类别及编号
摘要
科目代码及名称 借方金额 贷方金额
银行存款余额调节表
编制单位： 银行帐号：
日期：
单位：元
金额
摘要
金额
摘要
银行对帐单期末余额： 企业银行帐期末余额：
加：
企收银未收
加：
银收企未收
错误和遗漏 错误和遗漏
减： 企支银未支 减： 银支企未支
错误和遗漏 错误和遗漏
银行对帐单调节后余额： 企业银行帐调节后余额：
XXX会计师事务所
客户名称： 签名 日期 档案号：
审计项目： 银行存款抽凭 编制人： 索引号：
会计截止日：
复核人：
页次：
测试内容：
1、 原 始 凭 证 的 内 容 是 否 完 整；
2、 有 无 授 权 批 准；
3、 与银行存款 现 金 相 关 帐 户 的 进 帐 情 况；
4、 与 生 产 经 营 无 关 的 支 出 情 况。
凭证日期 凭证类别及编号
摘要
科目代码及名称 借方金额 贷方金额
客户：
审计项目：银行未达帐项
截止日：
索引号 开 户 银 行 银 行 帐 号 银行对帐单未达
收入 支出
提示：该审查表为货币资金 审定表的附表，审查银行未达帐项中款项的归属期间。
签 名 日 期
编制人 索引号 C 1 － 8
复核人 页次
银行存款帐未达 审 查 内 容
收入 支出
款项归属当期 款项归属下期 截至日后进帐 截至日后未进帐
XXX会计师事务所
客户名称： 签 名 日 期 档案号：
审计项目：外币资金审查表 编制人：
索引号：
会计截至日： 复核人： 页次：
索引号 项 目 期 末 帐 面 记 帐 期末外汇 折合人民币
外币余额 本位币金额 基准汇价 金 额
XXX会计师事务所
C 1 － 10
1
差 额
银 行 确 认 书
编号： 号
致：
本 公 司 聘 请 的 XXX 会 计 师 事 务 所 正 在 对 本 公 司 会 计 报 表 进 行 审 计 ， 按 照《 中 国 注 册
会 计 师 独 立 审 计 准 则 》 要 求 ， 需 要 查 核 本 公 司 与 贵 银 行 截 止 XX 年 XX月 XX 日 的 银 行 存
款 及 贷 款 余 额 。 下 列 帐 目 如 与 贵 行 记 录 相 符 ， 请 在 本 确 认 书 末 端 签 章 证 明 ， 如 有 不 符 亦
请 贵 行 记 录 及 有 关 细 节 ， 本 确 认 书 填 妥 后 ， 请 传 真 或 直 接 寄 至 XXX 会 计 师 事 务 所 。
地 址 ： 邮 编：
传 真 ： 电 话：
XXX公司
年 月 日
截 至 年 月 日 我 公 司 与 贵 行 的
1、存 款 余 额
帐 号 币 种 余 额
2、贷 款 余 额
帐 号 币 种 余 额
复 核 无 误
银 行 签 章 处 ： 日 期 ：
银 行 往 来 函 证 询 证 函
编号：
致：
本公司委托XXX会计师事务所正对本公司会计报表进行审计，按照《中国注册会计师独立审计准则》的
要求，应当询证本公司与贵行的存款、贷款往来，下列数额出自本公司帐簿及有关会计资料记录，如与贵行
记录相符，请在本函下端“数额证明无误”处签章证明；如有不符，请在“收据不符需加说明事项”处详为
指正。
回函请直接寄至 事务所
地址： 邮编： 传真： 电话：
1、存款户 截至 年 月 日
银 行 帐 号 帐 户 性 质 原 币 金 额 备 注
2、贷款户 截至 年 月 日
贷 款 性 质 担 保 与 抵 押 贷 款 起 止 日 利率 贷 款 金 额 备 注
公司印章
编号：
数据证明无误
签章： 日期：
数据不符及需加说明事项
1、存款户 截至 年 月 日
银 行 帐 号
企业提供金额 银行帐面金额 备 注
2、贷款户 截至 年 月 日
贷 款 性 质 贷 款 起 止 日
企业提供金额 银行帐面金额 利率 备 注
签章： 日期：
备 注
备 注
客户名称: 签名 日期
审计项目: 编制:
会计截止日: 复核:
档案号:
索引号:
页次:
